Docente Jorge Oliverio Suaza Arcila

IVA
ES E I!PUESTO A VA O" A#"E#ADO C"EADO EN 1$%& EN E #O'IE"NO DE 'E ISA"IO 'ETANCU"( CON TA"I)A DE &*+ EN QUE LADO DEL BALANCE ESTA EL IVA? ESTA EN E #"UPO DE OS PASIVOS( EN A CUENTA ,-.%+ ES DECI" EN E PUC( E/ISTE UNA CUENTA E/C USIVA PA"A E IVA( A CUA SI A )INA DE 'I!EST"E A""OJA SA DO C"EDITO( ES UN VA O" A PA#A" A A DIAN SI DIC0A CUENTA A""OJA UN SA DO DE'ITO( ES UN SA DO A )AVO" DE CONT"I'U1ENTE+ CUNTOS REGIMENES DE IVA EXISTEN? E2i3ten , regi4ene3 5el Iva 6ue 3on 7 El r8gi4en co49n : el r8gi4en 3i4;lifica5o Regimen comn: Pertenecen a e3te r8gi4en7 a< To5a3 la3 ;er3ona3 Juri5ica3( 6ue co4ercialicen = ;ro5uzcan articulo3 > = 3ervicio3 <( #rava5o3( e2ento3 = e2clui5o3 > Si to5o3 3on e2clui5o3 3e ;re3enta en cero3 <+ @< A6uella3 *e('on$' N$+,($"e' 6ue tienen un nivel 5e ;atri4onio : 5e ingre3o3 ;or encim$ 5e lo3 to;e3 e3ta@leci5o3 ;ara el r8gi4en 3i4;lica5o+ "eg 3i4;lif > -$$ E+T <7 a?o gv@le ,..A7 ;atri4onio @ruto B%$+1%C+... ingre3o3 B&&+%%%+... To5o3 la3 e4;re3a3 re3;on3a@le3 5el r8gi4en co49n( 5e@en ;re3entar 5eclaracion @i4e3tral 5el Iva( a3i 3ea en cero3+ E3 5ecir 3i en 5icDo ;erio5o no Du@o tran3accione3 5e co4;ra : venta 5e articulo3 = 3ervicio3( la 5eclaracion @i4e3tral 5el Iva( 3e 5e@e ;re3entar en cero3+ R gimen Sim!"i#ic$%o: Pertenecen a 83te r8gi4en to5a3 la3 ;er3ona3 naturale3( 6ue aun6ue ;ro5uzcan = co4ercialicen un @ien = un 3ervicio grava5o con Iva( cu4;len la totali5a5 5e lo3 3iguiente3 re6ui3ito3 art -$$ E3tatuto Tri@utario+ Eue a 5ic C1F,..A( 3u Patri4onio @ruto 3ea inferior a %$+1%C+... Eue a 5ic C1F,..A( el 4onto 5e la3 con3ignacione3 @ancaria3 no 3u;ere lo3 %$+1%C+... Eue a 5ic C1F,..A 3u3 ingre3o3 @ruto3 3ean inferiore3 a &&+%%%+... Eue tenga 42i4o un e3ta@leci4iento 5e co4ercio( oficina = 3e5e+ Eue no 3ean u3uario3 a5uanero3+ Para lo3 agricultore3 : gana5ero3 el lG4ite 5e ;atri4onio @ruto > a?o ,..A< 3on B111+-H$+... O&"ig$cione' %e" ( gimen 'im!"i#ic$%o: In3cri@ir3e en el "UT E2Di@ir el "UT en lugar vi3i@le( 5on5e con3te 6ue ;ertenece al r8gi4en 3i4;lifica5o+ entregar fotoco;ia 5el "UT cuan5o realice tran3accione3 > Por una 3ola Vez <+ No facturar = co@rar Iva en 3u3 o;eracione3+ No ;re3enta 5eclaracion 5el Iva( Ni 3i6uiera3 en cero3+

CUL ES LA TARI)A DEL IVA?

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Pgina 1

Docente Jorge Oliverio Suaza Arcila

a tarifa 4a3 co49n e3 el 1&*( > art -&% E+T < ;ero e2i3ten @iene3 : 3ervicio3 grava5o3 con tarifa3 5el ,*( A *( 1.* ( ,A* : CA* etc((( SERVICIOS g($-$%o' Con +$(i#$ %e" ./0 $(+ 12345 Arren5a4iento 5e in4ue@le3 e2ce;to 3i e3 ;ara vivien5a(e2;o3icione3 : 4ue3tra3 arte3anale3+ Scio 5e A3eo( Vigilancia ( e4;leo3 te4;orale3 3o@re AUI > A54on( utili5a5 e i4;revi3to3< Igual4ente coo; 5e tra@aIo a3ocia5o+ !e5icina ;re;aga5a( P=liza3 5e Salu5( 3cio 5e clu@e3 3ociale3( 3ervicio Doteleria( #i4na3io3( Scio 5e aloIa4iento en Dotele3( gi4na3io3( co4i3ione3 5e @ol3a SERVICIOS g($-$%o' Con +$(i#$ %e" 6/0 $(+ 12345 Servicio 5e telefonia celular+ SERVICIOS g($-$%o' Con +$(i#$ %e" .20 $(+ 12345 !$($g($#o 1 "e3taurante3( cafeteria3( ;ana5eria3 : galleteria3+ BIENES g($-$%o' Con +$(i#$ %e" 60 A(+ 12346 E7T Ani4ale3 vivo3 5e e3;ecia @ovina(;orcina( ovina( ca;rina( gallina3 : ave3 5o4e3tica3 viva3 Pece3 vivo3 e2ce;to lo3 orna4entale3+ BIENES g($-$%o' con I-$ %e" ./0 A(+ 1234. E7T E3tatuto Tri@utario+ Entre otro37 Ca@allo3( a3no3( 4ula3( Trigo( Avena( To5a3 la3 Darina3 cereale3( Al4i5one3(f8cula3( 0a@a3 5e 3o:a Azucar 5e ca?a( E4@uti5o3 : ;ro5ucto3 3i4ilare3( Atun : 3ar5ina3 enlata5a3+ Pa3ta3 ali4enticia3( ;ro5ucto3 5e ;ana5eria( etc((( Nuez : al4en5ra 5e Pal4a( Se4illa3 ;ara ca?a 5e azucar( Aceite cru5o 5e ;al4a+ fi@ra3 5e algo5=n+ BIENES g($-$%o' Con +$(i#$ %e" .20 A(+ 1289 1:191:; Ta2i3( veDiculo3 ;ara tran3;orte 5e 1. ;na3 = 4a3( a4@ulancia3(4ortuorio3( lo3 carro3 5e C rue5a3( 4oto3 5e Da3ta 1%A+cc Deriva5o3 5el ;etroleo( ;etro6ui4ico3( ga3olina etc((((art -HCerveza 1&* art -HA BIENES g($-$%o' Con +$(i#$ %e" 6/0 < e" 5;0 A(+ 1:.91:5 VeDiculo3 auto4=vile3 5e Da3ta 1-.. cc VeDiculo3 ;ara el tran3;orte 5e 4ercancia cu:o ;e3o @ruto 3ea inferior a 1.+... li@ra3+ !otocicleta3 : en3a4@la5a3 en el ;ai3 5e Da3ta 1%A cc etc((( BIENES EXENTOS = EXCLUIDOS DEL IVA7 i@ro3 : "evi3ta3 Articulo -H% E+T #ran canti5a5 5e articulo3 5e la cana3ta fa4iliar 3on e2ento3 ver li3ta en el Art -,-( -,A : -HH 5el E3tatuto Tri@utario >E+T< 'iene3 ;roce5ent3 5el e2terior(> 5ona5o3< ;ara 3alu5( 5e;orte( e5ucaci=n( inve3tigaci=n Art -%. Otro3 'iene3 art -%1 SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IVA Servicio3 4e5ico3( o5ontol=gico3(Do3;italario3(clGnico3( tran3;orte ;9@lico terre3tre fluvial( 4ariti4o : a8reo( tran3;orte 5e carga > )lete3 < terre3tre( fluvial( 4ariti4o : aereo( Art -H& E+T P=liza3 5e 3eguro art -,H : la i4;ortacion 5e ;re4io3 art -,C-1 (

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Pgina ,

Docente Jorge Oliverio Suaza Arcila

EX*ORTACIONES: > EXENTAS DE IVA ? To5o3 lo3 @iene3 6ue 3e e2;orten 3on e2ento3 5e Iva( al Igual 6ue lo3 @iene3 6ue 3e ven5an a la3 co4ercializa5ora3 Internacionale3 > C+ I < 3ie4;re : cuan5o 3e 5e4ue3tre la e2;ortacion( acre5itan5o el JCPJ 6ue lo 5e@e e2;e5ir la re3;ectiva C+I co4o garantia 5e 6ue 3e e2;ort=+ Articulo -H$( -%1 E+T IM*ORTACIONES QUE NO *AGAN IVA E3 una li3ta gran5e 6ue e3t en el articulo -,% 5el E+T

@ EN LOS DESCUENTOS *OR *RONTO *AGO9 COMO O*ERA EL IVA? El iva en lo3 5e3cuento3 ;or ;ronto ;ago( no o;era+ E3 5ecir en un 5e3cuento ;or ;ronto ;ago ( no 3e tiene en cuenta el Iva+

*RORATEO DEL IVA : Ve( $(+ic,"o 18/ E7T

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Pgina C

In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

"ESU!EN 7

"ETENCION EN A )UENTE
E3 la for4a co4o el e3ta5o( le co@ra a la3 e4;re3a3 : a lo3 ;articulare3( 5e for4a antici;a5a el i4;ue3to 5e renta+ Por el 4o4ento( tra@aIare4o3 conIunta4ente( iva : retenci=n en la fuente( 4a3 a5elante incluire4o3 el te4a 5el reteiva( cuan5o vea4o3 lo3 conce;to3+ EN QUE LADO DEL BALANCE ESTA LA RETENCION EN LA )UENTE ? A+ En el gru;o 5e lo3 activo3( 5entro 5el gru;o 5e antici;o e2i3te una cuenta ;or co@rar( 5eno4ina5a retenci=n en la fuente+ DicDa cuenta e3 5e naturaleza De@ito :( 3e au4enta ca5a 6ue 4e retengan en la3 venta3 5e @iene3 = 3ervicio3 6ue :o realizo+ Su c=5igo e3 1CAA1A En (e',men: En la3 venta3 5e @iene3 = 3ervicio3( 4e retienen :( 3e genera una C2C lla4a5a antici;o retenci=n en la fuente+ > 1CAA1A < '+ En el la5o 5erecDo 5el 'alance e2i3te una C2P a la Dian( lla4a5a retenci=n en la fuente DicDa cuenta 3e au4enta ca5a 6ue :o le retengo 5inero a una e4;re3a = un ;articular( ;or la co4;ra 5e @iene3 : 3ervicio3+ DicDo3 co5igo3 inician ;or ,C&A en el PUC+ a3 retenci=ne3 en la fuente 6ue :o Dago( 3e la3 5e@o ;agar a la Dian en el 4e3 in4e5iata4ente 3iguiente( ;or 4e5io 5e un infor4e lla4a5o JDeclaraci=n 5e retenci=n en la fuenteJ En (e',men: En la3 co4;ra3 5e @iene3 = 3ervicio3 :o retengo( generan5o una C2P a la Dian( 6ue 3er ;aga5a en el 4e3 3iguiente a3 retencione3 en la fuente DecDa en la3 co4;ra3 to5a3 e4;iezan ;or ,C&A en el PUC QUIANES *UEDEN BACER RETENCION EN LA )UENTE = QUIENES *UEDEN RETENER? To5a3 la3 e4;re3a3 > ;er3ona3 Iuri5ica3 <( enti5a5e3 territoriale3 > !unici;io3 : De;to3<( : '="o $C,e""o' !$(+ic,"$(e' > !e('on$' n$+,($"e' ? 6ue a 5ic C1F,..A Dallan o@teni5o ingre3o3 = ;atri4onio @ruto( 4a:ore3 a BA$&+1CA+... > a?o grv@le ,..A( ;ara ;re3entar en el ,..& <+ A QUIENES NO SE LES *UEDE RETENER = A*LICAR RETENCION EN LA )UENTE ? 1+ A la3 ;er3ona3 Juri5ica3 > e4;re3a3 < 6ue ;ertenezcan al r8gi4en e3;ecial 5el i4;ue3to a la renta( > articulo 1$( ,, : ,C 5el E3tatuto Tri@utario < ella3 3on7 la3 in3titucione3 e5ucativa3 vigila5a3 ;or el IC)ES( lo3 'anco3 : cor;oracione3 )inanciera3( la3 coo;erativa3(la3 liga3 5e;ortiva3( la3 Iunta3 5e accion co4unal( la3 ur@anizacione3 uni5a5 cerra5a+ o3 4unici;io3 : 5e;to3( la3 enti5a5e3 3in ani4o 5e lucro( : la3 enti5a5e3 5el 3ector ;9@lico+ ,+ A la3 ;er3ona3 Juri5ica3 > e4;re3a3 < 6ue e3tan5o o@liga5a3 a ;racticar retencion en la fuente( 3olicitarion autorizaci=n a la DIAN ;ara 3er autoretene5ore3( e' %eci( n$%ie "e' !,e%e (e+ene(7 *e(o e""$' 'i !,e%en (e+ene(7 E3ta3 e4;re3a3 ;ue5en retener cuan5o co4;ran un @ien = un 3ervicio ;ero cuan5o realizan una venta na5ie le3 ;ue5e retener+ En 5icDo ca3o al a3iento conta@le 5e la venta 3e le agrega el 3iguiente regi3tro7

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In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

"etefuente Por co@rar > antici;o3 < co5igo 1CAA1A DE'ITO "etefuente ;or ;agar co5igo ,C&AHA C"EDITO RESUMEN: Ca5a 6ue co4;ro( Dago retenci=n en la fuente KKLNace una C2P a la Dian( lo3 c=5igo3 inician 2 ,C&A Ca5a 6ue ven5o( 4e Dacen retenci=n en la fuente KKLNace una C2C a la Dian( 3u c=5igo e3 1CAA1A

*ROCEDIMIENTO CONTABLE RETENCION EN LA )UENTE: A7 En "$' com!($' %e &iene' = 'e(-icio':

CODI#O Co4;ra3 = #a3to3 Iva ;or Pagar > 1&* < "etencion en la )uente / ;agar C2P Provee5ore3 = 'anco3
&,.AFA1FA, ,-.%.1 ,C&A// ,,.A.1F111..A

DE'ITO //// ////

C"EDITO

////// //////

B7En "$' -en+$' %e &iene' = 'e(-icio' : 'anco3 F C 2 C "etefuente / Co@rar- Antici;o3 Iva Por Pagar 1&* Venta3 = ingre3o3 > -1CA <
11..A F 1C.A.A

1CAA1A ,-.%., -1CA//

DE'ITO //// ////

C"EDITO

/// ///

C7 C,$n%o LE COM*RO $ ,n$ em!(e'$ C,e e' $,+o(e+ene%o($ DE'ITO B//// B//// C"EDITO

Co4;ra3 > = #a3to 3i e3 un 3ervicio <&,.A.1 Iva Por Pagar 1&* ,-.%.1 "etencion en la fuente / ;agar ,C&A-. Provee5ore3 ;or Pagar > = 'anco3 < ,,.A.1-111..A

BCE"O B///

Por6ue no 3e 5eIa retener

D7 C,$n%o LE VENDO $ ,n$ em!(e'$ C,e e' $,+o(e+ene%o($ E""o' 'i me !,e%en (e+ene( %ine(o9 -e$mo': DE'ITO C"EDITO CaIa = Cliente3 2 Co@rar B//// 11.A.A-1C.A "etefuente 2 Co@rar-antici;o3 B//// 1CAA1A Iva ;or ;agar 1&* B//// ,-.%., Venta3 = Ingre3o3 > -1CA < B//// -1CA//

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In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

TARI)AS = *ORCENTADES *ARA RETENER EN LA )UENTE : > 6//2 ? CONCEPTO

Co4;ra3 : otro3 ingre3o3 > A"T -.1 E+T< 0onorario3( co4i3ione3 3in vinculo la@oral-Pna3 J5ca3 0onorario3-co4i3ione3 a Pna3 naturale3 ingre3o3 Tran3;orte 5e carga terre3tre Nal > )lete3 terre3tre3 < Arren5a4iento 5e @iene3 raice3 > E5ificio3( ca3a3( locale3< Arren5a4iento 5e veDicul( e6ui;o3 etc(( Diferente3 a N!UE' ES < E4;re3a3 5e A3eo : Vigilancia Servicio3 en general( > no 5eclarante3 <+ Servicio3 en general( > 5eclarante3 <+ Servicio3 ;or e4;re3a3 te4;orale3 Tran3;orte terre3tre 5e ;a3aIero3 Tran3;orte aereo = 4ariti4o In+e(e'e' !$g$%o' $ +e(ce(o' > No En+i%$%e' )in$ncie($'? "ETENCION SO'"E IVA EN SE"VICIOS "ETENCION SO'"E IVA EN CO!P"AS DE A"TICU OS "ETENCION-IVA CO!P"AS CON TA"JETAS DE'ITO 1 C"EDITO Com!($' inm,e&"e'9-eEic,"o'9con+($+o' con'+(,ccion Ce3antia3 > no retiene en ningun ca3o< Co4;ra3 con tarIeta3 5e cr85ito : D8@ito > e: &CCF,...< In5e4nizaci=n a@oral > Art -.1-C ET< oteria3 rifa3 : 3i4ilare3 Pago3 a@orale3 grava5o3 Ingre3o3 ;roveniente3 5el e2terior+ Art &$ e: %&CF,..C Co4;ra3 5e ;ro5ucto3 agro;ecuario3 Co4;ra 5e Caf8 Co4;ra3 5e co4@u3ti@le3 : 5eriva5o3 5el ;etroleo

'ASE A-A(... . . H%(... A-A(... . H%(... H%(... H%(... . A-A(... H%(... . H-(... A-A(... . A-A(... . -(.%.(... $A,(... 1(%$A(... . 1(%-%(... C(1,%(... A-A(...

Tarifa * C+A 11+. 1.+. 1+. C+A -+. C+. &+. -+. ,+. C+A 1+. H+. A.*>IVA< A.*>IVA< 1.*>IVA< 1+. 1+A ,.+. ,.+. ver ta@la .+. 1+A .+A .+1

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In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

EDEM*LOS RESUELTOS DE RETENCION EN LA )UENTE

SIN TENE" EN CUENTA AUN A "ETENCION SO'"E IVA VEA!OS OS SI#UIENTES EJE!P OS 1 EJE"CICIOS 7

a co4;a?Ga J o3 tecnologo3 t5aJ ;erteneciente al regi4en co49n( no autoretene5or ( 3e 5e5ica a la co4ercializaci=n 5e electro5o4e3tico3( utiliza el 3i3te4a 5e inventario ;erio5ico :( "ealiz= en el 4e3 5e Junio 5e ,..A( la3 3iguiente3 tran3accione3 ( con la3 cuale3 u3te5 5e@e 7 1+ "ealizar lo3 a3iento3 en el li@ro 5iario ,+ Deter4inar cuanto 3e le 5e@e a la Dian ;or conce;to 5e retencion en la fuente+ Junio 1 7 co4;r= 4ercancia3 ;or valor 5e B&..+... M IVA 3eg9n factura N1.1A 5e la fir4a J o3 e2;erto3 t5aJ ;ag= 5e conta5o con cDe6ue 5el 'anco 5e 'ogot+ CUENTA Co4;ra3 5e 4ercancia Iva ;or ;agar > 1&* < "etefuent 2 Pagar- co4;ra3 C+A* 'anco3 co5igo PUC DE'ITO &,.A.1 ,-.%.1 ,C&A-. 111..A &..(... $&(... ,1(... &HA(... C"EDITO

Junio ,7 Pag= 3ervicio 5e a3e3oria Iuri5ica a la )ir4a JA@oga5o3 t5aJ lo3 cuale3 enviaron factura NA..1 co@ran5o Donorario3( Por a3e3oria al #erente A54ini3trativo ;or valor 5e B,+...+... M IVA 1&* Se ;ag= con cDe6ue 5el 'anco 5e 'ogota CUENTA #a3to a3e3oria Juri5ica Iva ;or Pagar 1&* "etefuente 2 Pagar- 2 Donorario3 11* 'anco3 co5igo PUC DE'ITO A11.,A ,-.%.1 ,C&A1A 111..A ,(...(... C,.(... ,,.(... ,(1..(... C"EDITO

Junio A7 e lleg= )actura N..C 5e la fir4a JTran3;orte3 t5aJ co@ran5ole tran3;orte 5e ;a6uete3 5e35e 'ogot Da3ta !e5ellGn a3G 7 Valor Tran3;orte 5e Pa6uete3 +++++ -.(... Servicio e2ento 5e IVA7 Pago 5e conta5o con cDe6ue+

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In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

CUENTA #a3to3 ;or tran3;+ )lete3 : acarreo3 'anco3

co5igo PUC DE'ITO A,CAA. 111..A -.(...

C"EDITO

-.(...

Nota7 o@38rve3e 6ue no 3e le a;lic= retenci=n en la fuente ;or conce;to 5e flete3 5el 1* ;or6ue no cu4;li= la @a3e ;ara el a?o ,..&( 6ue ;ara e3te conce;to e3 5e BH%+...

Junio &7 e lleg= la factura N CA-A 5e la e4;re3a JTecnico3 S+AJ co@rn5ole 3ervicio 5e !anteni4iento a lo3 co4;uta5ore3 5e Conta@ili5a5 ;or valor 5e BC..+... Pag= con cDe6ue CUENTA co5igo PUC DE'ITO C"EDITO #a3to 5e A54on - !anteni4+ Co4;uta5ore3 Iva 2 ;agar 1&* "etefuente 2 Pagar -Servicio3 -* 'anco3 A1-AC. ,-.%.1 ,C&A,A 111..A C..(... -%(... 1,(... CC&(...

Junio %7 Co4;ro !ercancia3 ;or valor 5e B-+...+... 3eg9n )actura A%H% 5e la fir4a J o3 negociante3 t5aJ lo3 cuale3 3on autoretene5ore3+ IVA DE 1&*+ Pag= con cDe6ue CUENTA Co4;ra3 5e 4ercancia Iva ;or ;agar 1&* "etefuente 2 Pagar 'anco3 co5igo PUC DE'ITO &,.A.1 -(...(... ,-.%.1 &-.(... ,C&A-. ,,.A.1 C"EDITO

CE"O > autoreten< -(&-.(...

Junio $7 Ven5i= 4ercancia3 a la e4;re3a JEl turco t5aJ 3eg9n factura &$H% ;or Valor 5e B,.+...+...M IVA 1&* A cre5ito a C. 5ia3 CUENTA Cliente3 ;or Co@rar "etefuente 2 Co@rar-antici;o3 C+A* Iva 2 ;agar 1&* Venta3 = Ingre3o3 co5igo PUC DE'ITO C"EDITO 1C.A.A ,,($..(... 1CAA1A H..(... ,-.%.1 C(&&-(... -1CAC& ,.(...(...

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In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

Junio 1. 7 Ven5i= 4ercancia3 a la e4;re3a J o3 negociante3 t5aJ lo3 cuale3 3on autoretene5ore3( 3eg9n factura %HH% ;or valor 5e BC.+...+... 4a3 IVA 1&*+ E3ta venta fu8 a cre5ito a C. 5ia3 CUENTA co5igo PUC DE'ITO C"EDITO Cliente3 ;or Co@rar 1C.A.A CC(HA.(... "etefuente 2 Co@rar-antici;o3 C+A* 1CAA1A 1(.A.(... Iva 2 ;agar 1&* ,-.%.1 -(%..(... Venta3 = Ingre3o3 -1CAC& C.(...(... FNo o"-i%emo' C,e e" $,+o(e+ene%o( no 'e %eG$ (e+ene(9 !e(o " 'i !,e%e (e+ene(7

Junio 1,7 e lleg= factura 5e JCoor5ina5ora !ercantilJ co@rn5ole 3cio 5e )lete 'ogota-!e5ellin( Por valor 5e B-..+... > E2ento3 5e Iva<+ Pag= con cDe6ue+ #a3to3 5e Venta3 "etencion en la fuente Por 3cio3 1* 'anco3 ACCAA. ,C&A,A 111..A -..(... -(... C$&(...

Junio C.7 e lleg= factura 5e JArren5a4iento3 t5aJ ;or valor 5e BC+...+... ;or conce;to 5e Arrien5o 5e la3 oficina3 a54ini3trativa3( Pag= con cDe6ue+ > 1..* A54on< #a3to3 a54ini3trativo3-ariien5o Iva en arrien5o 1.* "Ffuente 3cio3 C+A* 'anco3 A1,.1. ,-.%.A ,C&A,A 111..A C(...(... C..(... 1.A(... C(1$A(...

"ESPUESTA SE E DE'E A A DIAN PO" CONCEPTO DE "ETENCION EN A )UENTE A SU!A DE 7 > 3u4ar la cuenta ,C&A22 < O@3erve3e 6ue no 3e tiene en cuenta la cuenta 1CAA1A > "etencion en la fuente 2 co@rar< ;or6ue e3ta cuenta 3e li6ui5a e3 al cierre 5el a?o( ;ara re@aIar el i4;ue3to 3o@re la renta+

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Docente Jorge Oliverio Suaza Arcila

"ESU!EN7

"ETENCION SO'"E IVA > "ETEIVA<

E3 un co@ro antici;a5o 5el I4;ue3to a la3 Venta3( crea5o ;or la e: ,,C-1$$A EN QUE LADO DEL BALANCE ESTA LA RETENCION SOBRE IVA? A+ En el gru;o 5e lo3 activo3( 5entro 5el gru;o 5e antici;o e2i3te una cuenta ;or co@rar( 5eno4ina5a retenci=n 3o@re IVA+ DicDa cuenta e3 5e naturaleza De@ito :( 3e au4enta ca5a 6ue 4e retienen 3o@re iva en la3 venta3 5e @iene3 = 3ervicio3 6ue :o realizo+ DicDa C2C 4e la 5e3cuento en la 5eclaraci=n 5el Iva > cuenta 1CAA1H < 5el @i4e3tre-3iguiente El 3al5o 5e la cuenta 1CAA1H lo tra3la5o a la cuenta ,-.%( 5on5e creo una cuenta au2iliar lla4a5a Jretenci=n 3o@re Iva 6ue 4e ;racticaronJ : 5icDo valor e3 el 6ue v en el for4ulario 5e Iva

En re3u4en7 En la3 venta3 5e @iene3 = 3ervicio3( 4e retienen 3o@re Iva :( 3e genera una C2 C 5eno4ina5a( Iva reteni5o-antici;o3 > D@ < cuenta 1CAA1H

'+ En el gru;o 5e lo3 ;a3ivo3 5el 'alance e2i3te una C2P a la Dian( Iva reteni5o ,C&H.1 DicDa cuenta 3e au4enta ca5a 6ue :o le retengo 3o@re Iva a una e4;re3a = un ;articular( ;or la co4;ra 5e @iene3 : 3ervicio3+ a3 retenci=ne3 3o@re iva 6ue :o Dago( 3e la3 5e@o ;agar a la Dian en el 4e3 in4e5iata4ente 3iguiente( ;or 4e5io 5e un infor4e lla4a5o JDeclaraci=n 5e retenci=n en la fuenteJ

En re3u4en7 En la3 co4;ra3 5e @iene3 = 3ervicio3 :o retengo 3o@re iva( generan5o una C2P a la Dian( 6ue 3er ;aga5a en el 4e3 3iguiente

QUIENES *UEDEN RETENER SOBRE IVA? a3 enti5a5e3 territoriale3 > !unici;io3 : 5e;to3 <( lo3 contri@u:ente3 5el r8gi4en co49n 6ue 3on gran5e3 contri@u:ente3(

EXCE*CION: Cuan5o un #ran contri@u:ente = un regi4en co4un no gran contri@u:ente realiza co4;ra3 al regi4en 3i4;lifica5o( 5e@e a3u4ir la retencion 3o@re iva( ;ara ello realiza un a3iento interno+ Art -CH-, E+T D@ ,-.%&. (KKL 3e la 5e3cuenta en el iva Cr ,C&H., +KKLlo ;aga en el for4ulario rFfte

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A QUIENES NO SE LES *UEDE RETENER SOBRE IVA? A lo3 gran5e3 contri@u:ente3( a la3 enti5a5e3 territoriale3 > !;io3 : De;to3<( : al regi4en 3i4;lifica5o+ entre gran5e3 contri@u:ente3 no 3e ;ue5en ;racticar retencion 3o@re Iva entre contri@u:ente3 5el regi4en co4un no gran5e3 contri@u:ente3( no 3e ;ue5en ;racticar retencin 3o@re Iva+ S=lo lo3 gran5e3 contri@u:ente3 : lo3 !;io le ;ue5en a;licar retenci=n 3o@re Iva a lo3 5el regi4en co4un 6ue no 3on gran5e3 contri@u:ente3+ CUL ES EL *ORCENTADE DE RETENCION SOBRE IVA? E3 el A.* 5el Valor factura5o co4o IVA+ E3 5ecir 'i e" &ien = 'e(-icio no e'+H g($-$%o con I-$ No ;roce5e la retenci=n 3o@re IVA7

CULES SON LOS TO*ES O LA BASE A *ARTIR DE LA CUAL SE *UEDE RETENER SOBRE IVA? AOO ,..&7 'a3e En co4;ra3 5e 'iene3 ;1;9/// En co4;ra3 5e 3ervicio3 :19/// En tarIeta3 De@ito : Cre5ito 1.* 3o@re el Iva e: &CCF,...( D" C%,F1$$& art 1

*ROCEDIMIENTO CONTABLE DEL IM*UESTO A LAS VENTAS RETENIDO7 Para ello 5e@e4o3 4e4orizar la 3iguiente clave 7 Entre gran5e3 contri@u:ente3 no 3e a;lican retencion 3o@re iva entre contri@u:ente3 5el regi4en co4un no gran5e3 contri@u:ente3( no 3e a;lican retencion 3o@re iva+ Si e2i3te una o;eraci=n entre el regi4en co4un no gran contri@u:ente : un regi4en 3i4;lifica5o( el regi4en co4un 5e@e realizar a3iento interno 3o@re reteiva+

A7 Si 'o< (egimen com,n g($n con+(i&,<en+e < "e com!(o $ ,n (egimen com,n no g($n con+(i&,<en+e7
Co4;ra3 = #a3to3 > Si e3 un 3ervicio < Iva ;or Pagar > 1&* < "etencion en la )uente / ;agar > ,C&A < Iva reteni5o 2 ;agar ,C&H.1 >A.*IVA< C2P Provee5ore3 = 'anco3 DE'ITO //// //// C"EDITO

////// ////// //////

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B7 Si 'o< (egimen com,n > G($n = no g($n con+(i&,<en+e ? < "e com!(o $ ,n 'im!"i#ic$%o9 ,n$ me(c$nci$ C,e e'+H g($-$%$ con IVA7 > "ecuer5e 6ue el regi4en 3i4;lifica5o nunca co@ra IVA <+
DE'ITO //// C"EDITO //// ////

Co4;ra3 > = ga3to 3i e3 un 3cio< "etefuente / Pagar- co4;ra3 C+A*

C2P ;rovee5ore3 >,,.A.1< A'ien+o in+e(no: Iva-reteni5o> "egi4en 3i4;lif< ,-.%&..1 Iva-reteni5o> "egi4en 3i4;lif< ,C&H.,

///// /////

C+ Si 3o: regi4en co4un no gran contri@u:ente : le co4;ro a otro regi4en co4un no gran contri@u:ente( no Da: retencion 3o@re iva D+ Si 3o: regi4en co4un gran contri@u:ente : le co4;ro a otro regi4en co4un gran contri@u:ente( no Da: retencion 3o@re iva

EDEM*LOS RESUELTOS DE RETENCION SOBRE IVA: a co4;a?Ga J o3 Egre3a5o3 t5aJ ;erteneciente al regi4en co49n( #ran Contri@u:ente( no autoretene5or( 3e 5e5ica a la co4ercializacion 5e electro5o4e3tico3( utiliza el 3i3te4a 5e inventario3 ;erio5ico : en el 4e3 5e Ago3toF,..-( realiz= la3 3iguiente3 tran3accione3 con la3 cuale3 u3te5 5e@e7 1+ "ealizar lo3 a3iento3 en el li@ro 5iario ,+ Deter4inar cuanto 3e le 5e@e a la Dian ;or conce;to 5e retencion en la fuente+ 1 ;or conce;to 5e retencion 3o@re Iva+ Ago3to 1 7 co4;r= 4ercancia3 a cr85ito ;or valor 5e B%+...+... M IVA 3eg9n factura N1AA- a la e4;re3a JP t5aJ ;erteneciente a" (egimen com,n no g($n con+(i&,<en+e CUENTA Co4;ra3 5e 4ercancia Iva ;or ;agar > 1&* < "etefuent 2 Pagar- co4;ra3 C+A* Iva reteni5o A.*>IVA< 'anco3 co5igo PUC DE'ITO &,.A.1 ,-.%.1 ,C&A-. ,C&H.1 111..A %(...(... 1(,%.(... ,%.(... &-.(... %(C&.(... C"EDITO

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Ago3to , 7 Co4;r= a cr85ito( 4ercancia3 ;or valor 5e B&+...+... M IVA 1&* a la e4;re3a JCO!E"CIA IPADO"A TDAJ G($n Con+(i&,<en+e

CUENTA Co4;ra3 Iva ;or Pagar 1&* "etefuente 2 Pagar- 2 co4;ra3 C+A* 'anco3

co5igo PUC DE'ITO &,.A.1 ,-.%.1 ,C&A1A 111..A &(...(... $&.(...

C"EDITO

,1.(... &(HA.(...

Ago3to C7 Co4;ro a cr85ito( 3eg9n factura %%HH 4ercancia3 ;or valor 5e BA+...+... al 3e?or Juan "e3tre;o Perteneciente al R gimen Sim!"i#ic$%o7 CUENTA Co4;ra3 retefuente 2 P - Co4;ra3 C+A* 'anco3 Iva reteni5o >A.*IVA< Iva reteni5o >A.*IVA< co5igo PUC DE'ITO &,.A.1 ,C&A-. 111..A ,-.%&..1 ,C&H.1 A(...(... 1HA(... -(%,A(... -..(... -..(... C"EDITO

"ESPUESTA SE E DE'E A A DIAN 7 a< retefuente > 3u4ar < @< reteiva > 3u4ar < O@38rve3e 6ue la cuenta 1CAA1H 6ue e3 Iva reteni5o / co@rar( 3e 5e3cuenta a lo3 5o3 4e3e3 en la 5eclaraci=n 5el Iva

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ctura N1AA- a la

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INDUSTRIA @ COMERCIO > @ Re+encion 'o&(e in%,'+(i$ < Come(cio ? E3 un i4;ue3to 5el or5en 4unici;al 6ua grava lo3 ingre3o3( ;erci@i5o3 5entro 5el 4unci;io 5e !e5ellGn+ E3 5ecir ca5a 4unici;io e3 aut=no4o en el 4aneIo( ;roce5i4iento( recau5o : 3ancione3 3o@re 83te i4;ue3to+ De aDG 6ue ca5a 4unici;io ;ue5e tener una tarifa > = ;orcentaIe < 5iferente( ;ara una 4i34a activi5a5 econ=4ica+ En re3u4en 7 #rava la3 venta3 : to5o lo 6ue genere ingre3o3 5entro 5el !unici;io+ Q,iene' e'+Hn eIen+o' %e in%,'+(i$ < come(cio en e" M,nici!io %e Me%e""Jn? articulo 1-% acuer5o AHF ,..C+> Vigente ;or6ue el conceIo 5e !e5ellGn Da3ta Ago3toF,..A( no lo Da 4o5ifica5o ni 5eroga5o+< A+ Ventero3 A4@ulante3( ;or un t8r4ino 5e 1. a?o3 : conta5o3 a ;artir 5e 1$$$+ '+ Coo;erativa3( Precoo;erativa3( fon5o3 5e E4;lea5o3( A3ociacione3 4utuale3+ Por 1. a?o3+ C+ o3 Call center : Contac Center 6ue 5e4ue3tren generar e4;leo3+ Por un t8r4ino 5e 1. a?o D+ a3 enti5a5e3 ;9@lica3 5el or5en 4unici;al 6ue realicen activi5a5e3 5e recreaci=n : 5e;orte3 ;or un ter4ino 5e 1. a?o3+ E+ a3 enti5a5e3 3in ani4o 5e lucro > Art 1-% acuer5o AHF ,..C <( 6ue ;re3ten 3ervicio 5e e5ucacion 3u;erior : reconoci5a3 ;or el !ini3t+ De E5ucaci=n Nal+ Por un ter4ino 5e 1. a?o Regimen Sim!"i#ic$%o %e In%,'+(i$ < come(cio7 > A(+ic,"o 1/ $c,e(%o ;:K6//57? E3 un trata4iento 6ue el 4unici;io @rin5a a lo3 ;e6ue?o3 contri@u:ente3( ;ara e2onerarlo3 5e ;re3entar la 5eclaraci=n anual 5e In5u3tria : co4ercio+ ReC,i'i+o' !$($ !e(+enece( $" (egimen 'im!"i#ic$%o %e in%,'+(i$ < come(cio7 A(+ic,"o 1. $c,e(%o ;:K6//57 1+Eue 3ea ;er3ona natural ,+ Eue realice la activi5a5 4ercantil en 1 3olo e3ta@leci4iento = lugar fi3ico+ C+ Eue al li6ui5ar el i4;ue3to( no 3u;ere lo3 -. 3alario3 4ini4o3 5iario3 > BA--+... a?o ,..&< C,H"e' o!e($cione' 'on %e%,ci&"e' %e "$ %ec"$($ci=n %e in%,'+(i$ < come(cio? A(+ic,"o 55 $c,e(+o ;:K6//57 > DicDa infor4aci=n v en el ite4 1% 5e la 5eclaracion anual 5e in5u3tria : co4ercio<+ 1- o3 aIu3te3 ;or inflacci=n+ ,- o3 ingre3o3 ;roveniente3 5e la venta 5e activo3 fiIo3+ C- a3 5evolucione3 : 5e3cuento3 co4erciale3 = ;ie 5e factura -- o3 ingre3o3 ;or conce;to 5e 5onacione3 reci@i5a3 : cuota3 5e 3o3teni4iento A- o3 ingre3o3 ;roveniente3 5e e2;ortacione3 5e @iene3 : 3ervicio3+ &-el i4;ue3to al con3u4o 5e la cerveza : licore3+ H- o3 ingre3o3 ;or recu;eracione3 > Cuenta -,A. 5el PUC < %- o3 ingre3o3 6ue reci@en la3 ;er3ona3 naturale3 ;or 5ivi5en5o3 : ren5i4iento3 financiero3+ $- o3 ingre3o3 ;or 5ivi5en5o3 : ;artici;acione3 5e la3 ;er3ona3 Iuri5ica3 6ue e3t8n conta@iliza5o3 ;or el 4eto5o 5e ;artici;acion+ 1.- a3 venta3 a la3 C+I Q,iene' !,e%en (ec$,%$( e" im!,e'+o %e in%,'+(i$ < come(cio? A(+ic,"o 51 $c,e(%o ;:K6//57

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1,C--

a3 enti5a5e3 territoriale3 > !;io( De;to( Nacion < 6ue e3t8n 5entro 5e !e5ellin a3 e4;re3a3 in5u3triale3 : co4erciale3 5el or5en 4;al( 5e;tal : Nal+ a3 3ocie5a5e3 5e econo4ia 4i2ta 5e to5o or5en+ o3 e3ta@leci4iento3 ;9@lico3 5el or5en 4unici;al( De;tal( Nacional+

RETENCION SOBRE INDUSTRIA @ COMERCIO > RETEICA?7 Dec(e+o ..K6//17 Definici=n7 E3 la for4a co4o lo3 4unici;io3 co@ran antici;a5a4ente el i4;ue3to 5e in5u3tria : co4ercio+ Q,i ne' !,e%en (e+ene( 'o&(e in%,'+(i$ < come(cio? A(+ 51 %ec(e+o ..K6//17 Lo' $gen+e' (e+ene%o(e' %e in% < ccio7 1,C-a3 enti5a5e3 territoriale3 > !;io( De;to( Nacion < 6ue e3t8n 5entro 5e !e5ellin a3 e4;re3a3 in5u3triale3 : co4erciale3 5el or5en 4;al( 5e;tal : Nal+ a3 3ocie5a5e3 5e econo4ia 4i2ta 5e to5o or5en+ o3 e3ta@leci4iento3 ;9@lico3 5el or5en 4unici;al( De;tal( Nacional+

A C,iene' no 'e "e' !,e%e (e+ene( 'o&(e in%,'+(i$ < come(cio ? 1- a3 ;er3ona3 e2enta3 5el i4;ue3to 5e in5u3tria : co4ercio+ Art 1-% acuer5o AHF,..C+ A+ Ventero3 A4@ulante3( ;or un t8r4ino 5e 1. a?o3 : conta5o3 a ;artir 5e 1$$$+ '+ Coo;erativa3( Precoo;erativa3( fon5o3 5e E4;lea5o3( A3ociacione3 4utuale3+ Por 1. a?o3+ C+ o3 Call center : Contac Center 6ue 5e4ue3tren generar e4;leo3+ Por un t8r4ino 5e 1. a?o D+ a3 enti5a5e3 ;9@lica3 5el or5en 4unici;al 6ue realicen activi5a5e3 5e recreaci=n : 5e;orte3 ;or un ter4ino 5e 1. a?o3+ E+ a3 enti5a5e3 3in ani4o 5e lucro > Art 1-% acuer5o AHF ,..C <( 6ue ;re3ten 3ervicio 5e e5ucacion 3u;erior : reconoci5a3 ;or el !ini3t+ De E5ucaci=n Nal+ Por un ter4ino 5e 1. a?o ,- a3 e4;re3a3 6ue ;re3ten un 3ervicio ;9@lico > Art CA ;aragrafo 1 5ecreto 11F,..- <+ C,H" e' "$ +$(i#$ %e (e+enci=n 'o&(e in%,'+(i$ < come(cio en Me%e""Jn? Art CH 5ecreto 11F,..-+ E' e" 2 !o( mi" Q,i ne' %e&en !(e'en+$( "$ %ec"$($cion %e (e+enci=n 'o&(e in%,'+(i$ < come(cio ? Art C& 5ecreto 11F,..-+ To5o3 lo3 agente3 retene5ore3 5e in5u3tria : co4ercio 5e@en ;re3entar @i4e3tral4ente la 5eclaracion 5e in5u3tria : co4ercio : 5e@ern e2;e5ir un certifica5o a 6uiene3 3e le3 retuvo 3o@re in5u3tria : co4ercio ;ara 6ue 83to3 3e la 5e3cuenten 5e la 5eclaraci=n anual 5e in5u3tria : co4ercio( ite4 C1 5e la 5eclaraci=n 5e in5u3tria : co4ercio+ DicDo3 certifica5o3 5e@en 3er entrega5o3 5entro 5e lo3 tre3 ;ri4ero3 4e3e3 5el a?o 3iguiente+

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TRATAMIENTO CONTABLE DE LA RETENCION SOBRE INDUSTRIA @ COMERCIO Si ;ertenezco al 3ector ;riva5o : 4e retienen 3o@re in5u3tria : co4ercio 7 E2i3te en el PUC > Plan unico 5e cuenta3< un c=5igo e3;ecGfico e3 el 1CAA1. No olvi5e4o3 6ue lo3 6ue retienen 3on la3 enti5a5e3 ;9@lica3 5el or5en 4;al( 5e;tal : Nal u@ica5a3 5entro 5e !e5ellGn+ El total 5e 5icDa cuenta lo a3enta4o3 en el ite4 C1 5e la 5eclaraci=n anual 5e In5u3tria : co4ercio 6ue 5ice 7 J!eno3 retencione3 ;or in5u3tria : co4ercio efectua5a3 rn !e5ellGnJ Igual4ente e2i3te en el PUC otra cuenta 5e carcter ;a3ivo 6ue la regi3tra el 6ue Dace la retenci=n > E4;re3a3 5el 3ector ;9@lico < e3 el c=5igo ,C&%.1

Regi'+(o con+$&"e: A+ Si 3o: una e4;re3a 5el or5en 4unici;al( 5e;tal = nacional u@ica5a 5entro 5e !e5ellGn :( le co4;ro un @ien = un 3ervicio a una e4;re3a 5el 3ector ;riva5o regi4en co49n no autoret+ Parta4o3 5el 3u;ue3to 6ue e3 un @ien grava5o con Iva 5el 1&* : 6ue 3on BA+...+... a cre5ito+ Co5igo D' C" co4;ra3 &,.A.1 A(...(... Iva 5e3conta@le 1&* ,-.%.1 %..(... "Ffuente C+A* ,C&A-. 1HA(... "eteiva A.* 5el Iva ,C&H.-..(... "eteF3o@re In5+ Ccio &24il ,C&%.1 C.(... Provee5ore3 ,,.A.1 A(1$A(... '7 En e3te ca3o la e4;re3a 6ue e3t ven5ien5o e3 5el 3ector ;riva5o regi4en co4un no autoretene5or : 5e@e Dacer el 3iguiente regi3tro conta@le7 Co5igo -1CAC& ,-.%., 1CAA1A 1CAA1. 1CAA1H 1C.A.A D' C" A(...(... %..(...

Venta3 Iva genera5o 1&* Antici;o retencion C+A* Antici;F"eteFIn5+ccio &24il "etencion 3o@re iva 2 Co@r Cliente3

1HA(... C.(... -..(... A(1$A(...

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r4ino 5e 1. a?o aci=n : 5e;orte3

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r4ino 5e 1. a?o aci=n : 5e;orte3

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TA E" 7 0acer lo3 a3iento3 conta@le3 5e a4@a3 e4;re3a3 en el li@ro 5iario+ Tenga en cuenta 6ue a4@a3 e4;re3a3 utilizan el 3i3te4a 5e inventario3 ;eri=5ico( 6ue el Iva e3 el 1&* "etenci=n en la fuente e3 el C(A* "eteiva e3 el A.* 5el iva+

PUNTO UNO 7 a e4;re3a o3 Tre3 S+A > #ran Contri@u:ente 5el "8gi4en Co49n< 3e 5e5ica a la co4ercializaci=n 5e Electro5o483tico3( le ven5i= a cr85ito a la co4;a?Ga( o3 Cinco t5a > "8gi4en co49n no gran contri@u:ente < artGculo3 ;or valor 5e B%(...(... A4@a3 utilizan 3i3te4a 5e inventario ;erio5ico PUNTO DOS 7 a E4;re3a A t5a > "8gi4en co49n no gran contri@u:ente <( le ven5i= a cr85ito a la e4;re3a ' t5a( > "8gi4en co49n #ran Contri@u:ente <( E6ui;o3 5e 3oni5o ;or valor 5e B$(...(... a4@a3 utilizan el 3i3te4a 5e inventario ;erio5ico+ PUNTO T"ES 7 a e4;re3a C t5a( > "8gi4en co49n no gran contri@u:ente <( le ven5i= a cr85ito a la e4;re3a D S+A > "8gi4en co49n no gran contri@u:ente < nevera3 ;or valor total 5e B>11(...(... < a4@a3 utilizan el 3i3te4a 5e inventario ;er4anente+ Co3to 5e venta3 e4;re3a C B&(...(... PUNTO CUAT"O 7 a e4;re3a E t5a > #ran contri@u:ente 5el regi48n co49n< le co4;r= a cr85ito a Pe5ro Perez > "8gi4en Si4;lifica5o < E3tufa3 ;or valor 5e B1,(...(... Dacer lo3 regi3tro3 conta@le3 5e a4@a3 3i utilizan el 3i3te4a 5e inventario3 ;eri=5ico+ PUNTO CINCO 7 a e4;re3a # t5a > #ran contri@u:ente 5el r8gi4en co49n < le ven5i= a cr85ito a Juan #o4ez > Del r8gi4en 3i4;lifica5o <( E6ui;o3 5e 3oni5o ;or valor 5e B1C(...(... a4@a3 u3an el 3i3te4 inventario ;erio5ico+ PUNTO SEIS 7 a e4;re3a I t5a > "egi4en co49n no gran contri@u:ente <( le ven5i= a cr85ito a Jo3e "e3tre;o > "8gi4en 3i4;lifica5o < E3tufa3 ;or valor 5e B1.(...(... A4@a3 Si3te4a inventario ;erio5ico PUNTO SIETE 7 !aria Palacio3 > "egi4en Si4;lifica5o< le ven5i= a cr85ito a la e4;re3a lt5a > "8gi4en co49n no gran contri@u:ente < E6ui;o3 5e 3oni5o ;or valor 5e B1.(...(...+ Si3t+ Inv ;erio5 PUNTO OC0O 7 !artDa #o4ez > "8gi4en Si4;lifica5o < le ven5i= a cr85ito a la e4;re3a ! t5a > "8gi4en co49n #ran contri@u:ente < Nevera3 ;or valor 5e B1-(...(...+ A4@a3 3i3t+ Invent+ Perio5ico

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

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Docente7 Jorge Oliverio Suaza Arcila

PUENTO NUEVE 7 Pe5ro Perez > "8gi4en Si4;lifica5o < le ven5i= a cr85ito a Jorge !olina > "8gi4en Si4;lifica5o < icua5ora3 ;or valor 5e B1A(...(...+ A4@a3 Si3t+ Inventar+ Perio5ico+ PUNTO DIEP 7 a e4;re3a O t5a( > #ran contri@u:ente Autoretene5or< le ven5i= a cr85ito a la e4;re3a P t5a( >#ran contri@u:ente regi4en co4un< V0S ;or valor total 5e B1A(...(... a4@a3 3i3t+invent ;erio5+ PUNTO ONCE 7 a e4;re3a E lt5a > #ran contri@u:ente autoretene5or< le ven5i= a cr85ito a la e4;re3a " t5a > #ran contri@u:ente autoretene5or< electro5o483tico3 ;or valor 5e B1H(...(... A4@a3 utilizan 3i3t+ Invent+ Perio5ico+ PUNTO DOCE7 Un r8gi4en 3i4;lifica5o le co4;r= a cre5ito a un r8gi4en Co49n gran Contri@u:ente( 4ercancia3 ;or valor 5e B1+...+... PUNTO T"ECE7 Un r8gi4en 3i4;lifica5o( le co4;ro B,+...+... en 4ercancia3 a cr85ito otro "8gi4en Si4;lifica5o+ E3te 9lti4o con un ;atri4onio @ruto 5e B&..+...+... PUNTO CATO"CE7 Un "8gi4en Si4;lifica5o co4;ro a cr85ito( 4ercancia3 ;or valor 5e B1+...+... a un "egi4en co4un gran contri@u:ente C AVE 7 El 6ue co4;ra e3 el 6ue retiene+

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Pgina ,A

In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

ASIENTOS EN E DIA"IO 1+ o3 Tre3 S+A 7 #C Cuenta venta3 iva antici;o rFfte cliente3 2 co@rar o3 cinco t5a 7 "C co4;ra3 Iva "Ffte / ;agar Provee5ore3 2 ;agar

Co5igo De@ito3 -1CAC& ,-.%.1 1CAA1A ,%.(... 1C.A.A $(...(...

Cre5ito3 %(...(... 1(,%.(...

&,.A.1 ,-.%.1 ,C&A-. ,,.A.1

%(...(... 1(,%.(... ,%.(... $(...(...

,+ A lt5a7 "C venta3 Iva antici;o rFfte Iva reteni5o cliente3 2 Co@rar ' lt5a 7 #C co4;ra3 iva rFfte 2 ;agar iva reteni5o Provee5ore3 2 ;agar

-1CAC& ,-.%.1 1CAA1A 1CAA1H 1C.A.A

$(...(... 1(--.(... C1A(... H,.(... $(-.A(...

&,.A.1 ,-.%.1 ,C&A-. ,C&H.1 ,,.A.1

$(...(... 1(--.(... C1A(... 1(.%.(... $(.-A(...

C+ C TDA 7 "C venta3 iva antici;o rFfte Cliente3 ;or co@rar C!V Inventario3 D S+A 7 "C Inventario3 iva "Ffte 2 ;agar Provee5ore3 2 ;agar

-1CAC& ,-.%.1 1CAA1A C%A(... 1C.A.A 1,(CHA(... &1CAC& 1-CA.1 &(...(...

11(...(... 1(H&.(...

&(...(...

1-CA.1 11(...(... ,-.%.1 1(H&.(... ,C&A-. ,,.A.1

C%A(... 1,(CHA(...

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Pgina ,&

In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

-+ Pe5ro Perez 7 Venta3 antici;o rFfte cliente3 ;or co@rar E lt5a 7 #C co4;ra3 "Ffte 2 ;agar Provee5ore3 i-$ (e+eni%o i-$ (e+eni%o

"+Si4;lif -1CAC& 1CAA1A -,.(... 1C.A.A 11(A%.(...

1,(...(...

&,.A.1 1,(...(... ,C&A-. ,,.A.1 61/32/ 652:/. 82/9///

-,.(... 11(A%.(...

82/9///

A+ # lt5a 7 #C venta3 Iva antici;o rFfte cliente3 ;or co@rar Juan #o4ez 7 "+3i4;lif co4;ra3 "Ffte 2 ;agar Provee5ore3 ;or ;agar

-1CAC& ,-.%.1 1CAA1A . 1C.A.A 1A(.%.(...

1C(...(... ,(.%.(... El 3i4;lif no retiene en la fuente

&,.A.1 1A(.%.(... ,C&A-. ,,.A.1

. El 3i4;lif no retiene en la fuente 1A(.%.(...

&+ I lt5a 7 "C venta3 iva antici;o rFfte cliente3 ;or co@rar Jo3e "e3tre;o 7 "+3i4;lif co4;ra3 > Iva 4:r valor< "Ffte 2 ;agar Provee5ore3 ;or ;agar

-1CAC& ,-.%.1 1CAA1A . 1C.A.A 11(&..(...

1.(...(... 1(&..(... El 3i4;lif no retiene en la fuente

&,.A.1 11(&..(... ,C&A-. ,,.A.1

. El 3i4;lif no retiene en la fuente 11(&..(...

H+ !aria Palacio37 "+3i4;lif venta3 -1CAC& antici;o rFfte 1CAA1A cliente3 ;or co@rar 1C.A.A

1.(...(... CA.(... $(&A.(... El 3i4;lif no retiene en la fuente

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Pgina ,H

In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

lt5a 7 > "C < co4;ra3 "Ffte 2 ;agar Provee5ore3 2 ;agar

&,.A.1 1.(...(... ,C&A-. ,,.A.1 3//9///

CA.(... $(&A.(...

I-$ (e+eni%o ;/0 >$',mi%o? 61/32/ I-$ (e+eni%o ;/0 652:/.

3//9///

%+ !artDa #o4ez > " Si4;lif< 7 venta3 -1CAC& Antici;o rFfte 1CAA1A -$.(... cliente3 ;or co@rar 1C.A.A 1C(A1.(... ! lt5a > #C< co4;ra3 "Ffte 2 ;agar Provee5ore3
I-$ (e+eni%o ;/0 I-$ (e+eni%o ;/0

1-(...(...

&,.A.1 1-(...(... ,C&A-. ,,.A.1 61/32/ 652:/. .9.6/9///

-$.(... 1C(A1.(... .9.6/9///

$+ Pe5ro Perez > "+ Si4;lif < venta3 -1CAC& antici;o rFfte 1CAA1A . cliente3 ;or co@rar 1C.A.A 1A(...(... Jorge !olina > "+ Si4;lif < Co4;ra3 "Ffte 2 ;agar Provee5ore3 2 ;agar

1A(...(... El regi4-Si4;l no retiene en fte

&,.A.1 1A(...(... ,C&A-. ,,.A.1

. El regi4-Si4;l no retiene en fte 1A(...(...

1.+ O lt5a > #C autoreten5or< venta3 -1CAC& iva ,-.%.1 cliente3 ;or co@rar 1C.A.A 1H(-..(... antici;o rFfte Autoretencion / ;agar P lt5a > #C no autoreten< co4;ra3 iva Provee5ore3 1CAA1A ,C&AHA A,A(...

1A(...(... ,(-..(...

A,A(...

&,.A.1 1A(...(... ,-.%.1 ,(-..(... ,,.A.1

1H(-..(...

11+ E lt5a > "C Autoretene5or < venta3 -1CAC& iva ,-.%.1

1H(...(... ,(H,.(...

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Pgina ,%

In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

cliente3 ;or co@rar antici;o rFfte autoretencion

1C.A.A 1$(H,.(... 1CAA1A ,C&AHA A$A(... A$A(...

" lt5a CO!P"ADO" > "C autoretene5or < co4;ra3 &,.A.1 1H(...(... iva ,-.%.1 ,(H,.(... Provee5ore3 ;or ;agar

1$(H,.(...

Nota 7 El 6ue co4;ra e3 el 6ue retiene( ;ero el ven5e5or no 3e 5eI= retener ;or lo tanto el ven5e5or e3 el 6ue Dace el a3iento 5e autoretencion+ 1,+ Un "S co4;ra a un #ran Contri@u:+B1+...+... a cre5ito+ co4;ra3 &,.A.1 1(1&.(... Provee5ore3 ;or ;agar ,,.A.1 1(1&.(...

1C+ Un "S co4;ra 4cia3 B, a cre5ito a otro "S>Con Pat 'to 5e B&..+...+...< N=+e'e: Eue 83te 9lti4o 3e convierte en "8gi4en Co49n ;or6ue :a ;a3o lo3 to;e3 re6ueri5o3 ;ara 3er regi4en 3i4;lica5o+ O 3ea ;ue5e facturar Iva > Co@rar Iva<+ D' ,(C,.(... C" ,(C,.(... N=te3e 6ue el iva 6ue5o inclui5o : 6ue el 6ue retiene e3 el 6ue co4;ra

Co4;ra3MIVA Provee5ore3

&,.A.1 ,,.A.1

1-+ Un "S co4;ro 4cia3 B1 a cr85ito a Un #ran Contri@u:ente > 4cia grava5a con Iva< Co4;ra3 Provee5ore3 &,.A.1 ,,.A.1 1(1&.(... 1(1&.(... N=te3e 6ue el iva 6ue5o inclui5o : 6ue el 6ue retiene e3 el 6ue co4;ra

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Pgina ,$

Docente Sena Jorge Oliverio Suaza Arcila

TALLER EVALUATIVO: O'JETIVOS 7 - Evaluar ca;aci5a5 5el a;ren5iz ;ara a;licar retencion en la fuente > retefuente< +- Evaluar ca;aci5a5 5el a;ren5iz ;ara a;licar retenci=n 3o@re Iva > reteiva<

*$($ (e'o-e( e'+e +$""e( +ome "o' 'ig,ien+e' !$(Hme+(o': RETE)UENTE: En la3 co4;ra3 > 5e 4ercancia = 3ervicio3 < :o retengo KL C2P a la Dian KLcuenta ,C&A// En la3 Venta3 > 5e 4ercancia = 3ervicio3 < 4e retienen KL C2C a la Dian KL1CAA1A Si la e4;re3a e3 Autoretene5ora no 3e 5eIa Dacer retencion en la fuente+ o3 ;orcentaIe3 5e retenci=n en la fuente e3tn en la ta@la+ RETEIVA: > T$(i#$ %e" :;0 'o&(e I-$ ? En la3 co4;ra3 > 5e 4ercancia = 3ervicio3 < :o retengo KL C2P a la Dian KLcuenta ,C&H// En la3 Venta3 > 5e 4ercancia = 3ervicio3 < 4e retienen KL C2C a la Dian KL1CAA1H No 'e "iC,i%$ (e+ei-$ en "o' 'ig,ien+e' c$'o': Cuan5o Da: tran3accion entre gran5e3 contri@u:ente3 Cuan5o Da: tran3accion entre e4;re3a3 5el regi4en co4un no gran contri@u:ente SJ 'e "iC,i%$ (e+ei-$ en "o' 'ig,ien+e' c$'o': "egi4en co4un gran contri@u:ente : un regi4en co4un no gran contri@u:ente "egi4en co4un gran contri@u:ente : un regi4en 3i4;lifica5o+ > A3iento Interno < "egi4en co4un no gran contri@u:ente : un regi4en 3i4;lifica5o+ > A3iento Interno < EN LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES BACER LOS REGISTROS CONTABLES DE LA EM*RESA COM*RADORA @ DETERMINAR EN CADA CASO : A4 CUAL ES EL SALDO DE LA RETENCION EN LA )UENTE *OR *AGAR B4 CUAL ES EL SALDO DE LA RETENCION SOBRE IVA *OR *AGAR

*UNTO UNO: a e4;re3a JP t5aJ "egi4en co49n gran contri@u:ente ( e co4;r= a la e4;re3a J/ t5aJ la cual e3 regi4en co4un no gran contri@u:ente( e6ui;o3 5e 3oni5o ;or valor 5e BA.+...+... M IVA 1&* A cre5ito a C. Dia3

*UNTO DOS: a e4;re3a J1 t5aJ "8gi4en Co49n no #ran Contri@u:ente( le co4;r= a la e4;re3a J! t5aJ "8gi4en Co49n no gran contri@u:ente( e6ui;o3 5e 3oni5o ;or valor 5e B,.+...+... M IVA 1&*+ A cre5ito a C. 5ia3+ *UNTO TRES: a e4;re3a JT S+AJ "8gi4en co49n no gran contri@u:ente( le co4;r= a la E4;re3a JN t5aJ regi4en co4un no gran contri@ui:ente : autoretene5or e6ui;o3 5e 3oni5o ;or valor 5e B1.+...+... M IVA a cre5ito a C. 5ia3 *UNTO CUATRO:

Pgina C. 5e -.

Docente Sena Jorge Oliverio Suaza Arcila

a e4;re3a JJ S+A J "8gi4en Co49n no gran contri@u:ente( le co4;r= a cre5ito a JDiana "e3tre;oJ 5el "8gi4en Si4;lifica5o( e6ui;o3 5e 3oni5o ;or valor 5e B,+...+...

Pgina C1 5e -.

Jorge Oliverio Suaza Arcila Docente-SENA

SOLUCION AL TALLER EVALUATIVO

*UNTO UNO: > RCGC4 RC NO GC ? CUENTA CO!P"AS DE !E"CANCIA IVA PO" PA#A" 1&* "ETE)UENTE PO" PA#A" C+A * "ETE IVA PO" PA#A" > HA*IVA < P"OVEEDO"ES PO" PA#A"

Co5igo PUC DE'ITO &,.A.1 A.(...(... ,-.%.1 %(...(... ,C&A-. ,C&H.1 ,,.A.1

C"EDITO

1(HA.(... &(...(... A.(,A.(...

*UNTO DOS : > RC NO GC 4 RC NO GC ? CUENTA Co5igo PUC DE'ITO CO!P"AS DE !E"CANCIA &,.A.1 ,.(...(... IVA PO" PA#A" 1&* ,-.%.1 C(,..(... "ETE)UENTE PO" PA#A" C+A* ,C&A-. P"OVEEDO"ES PO" PA#A" ,,.A.1 *UNTO TRES: > RC NO GC 4 RC NO GC AUTORETENEDOR? CUENTA Co5igo PUC DE'ITO CO!P"AS &,.A.1 1.(...(... IVA PO" PA#A" 1&* ,-.%.1 1(&..(... P"OVEEDO"ES PO" PA#A" ,,.A.1

C"EDITO

H..(... ,,(A..(...

C"EDITO

11(&..(...

*UNTO CUATRO > RC NO GC 4 RS ? CUENTA CO!P"AS "ETE)UENTE PO" PA#A" C+A* P"OVEEDO"ES PO" PA#A" "ETEIVA PO" PA#A" >HA*IVA< "ETEIVA PO" PA#A" >HA*IVA<

Co5igo PUC &,.A.1 ,C&A-. ,,.A.1 ,-.%&. ,C&H.1

DE'ITO ,(...(...

C"EDITO H.(... 1($C.(...

,-.(... ,-.(...

Pgina C, 5e -.

T$""e( )o(m,"$(io I-$ > *(ime( +$""e(4*(Hc+ico %e i-$ < (e+enci=n?

En el 3iguiente taller( 3e 5e@en realizar7 1+ o3 a3iento3 en el li@ro 5iario ,+ 5iligenciar el for4ulario 5e 5eclaraci=n 5el IVA ;ara el @i4e3tre re3;ectivo+ TA E"7

a e4;re3a( Electro5o4e3tico3 Antio6uia t5a( ;erteneciente al r8g-co4un( no gran contri@u:ente( i5entifica5a con Nit %$.+-C1+A-%-% 5o4icilia5a en la ciu5a5 5e !e5ellGn( en la Carrera H. No ---1. Tel8fono , C- 1. 11 "e;re3entante egal Jo3e #o4ez NaranIo c+c N H1+H1.+A.. 5e !e5ellin( activi5a5 econ=4ica No ,11. Utiliza el 3i3te4a 5e inventario3 Peri=5ico+ o3 articulo3 6ue Co4;ra : ven5en e3tn grava5o3 con Iva 5el 1&* DicDa 3ocie5a5 realiz= la3 3iguiente3 tran3accione3 en el @i4e3tre !a:o-Junio 5el ,..& 7 !a:o A 7 Ven5i= a Cr85ito 1. E6ui;o3 5e Soni5o a B1+...+... cFu a la 3ocie5a5 / t5a 5el "8gi4en Co49n No gran contri@u:ente+ !a:o 1.7 a e4;re3a / t5a( le 5evolvi= 1 E6ui;o 5e 3oni5o+

!a:o 1-7 Co4;r= a cr85ito A E6ui;o3 5e Soni5o a BA..+... cFu A la 3ocie5a5 J1 t5aJ Del "8gi4en Co49n !a:o 1H7 Co4;r= 3ervicio3 5e A@oga5o a la 3ocie5a5( JA@oga5o3 : financiero3 t5aJ ;or valor 5e B1...+... 4a3 Iva 1&* + Plazo ;ara ;agar , 4e3e3+ DicDa e4;re3a ;ertenece al regi4en co49n+ Junio 1A7 Ven5i= a cr85ito( 1. e6ui;o3 5e 3oni5o a B1+...+... cFu al 3e?or Pe5ro "e3tre;o ;erteneciente al "8gi4en Si4;lifica5o Junio 1%7 Co4;r= a Cr85ito A e6ui;o3 5e 3oni5o a BA..+... cFu a la 3ocie5a5 JP t5aJ 5el r8gi4en co49n+ Junio ,. 7 co4;r= a cr85ito , e6ui;o3 5e 3oni5o a BA..+... cFu a la e4;re3a JCoo;erativa !e5ellinJ 5el r8gi4en Co49n+

,1,-,A-A.+2l3

Solucion al ;ri4er taller ;ractico 5e iva No4@re 5e la Cuenta CODI#O DE'ITOS C"EDITOS M$<o ;: V+$ ./ eC,i!o' $ L.7///7/// $ ,n RC Venta3 -1CAC& 1.(...(... Iva en venta3 5el 1&* ,-.%.1 1(&..(... Antici;o "etefuente C+A* 1CAA1A CA.(... Cliente3 ;or Co@rar 1C.A.A 11(,A.(... M$<o ./: De-o",c4Ven+$ . eC,i!o $ L.7///7/// Devolucion en Venta3 -1HA.1 1(...(... Iva 5evolucion en venta3 ,-.%., 1&.(... Antici;o "etefuente C+A* 1CAA1A CA(... Cliente3 ;or Co@rar 1C.A.A 1(1,A(... M$<o .1: Com!($ ; eC,i!o' $ L;//7/// $ ,n RC Co4;ra3 &,.A.1 ,(A..(... Iva en co4;ra3 5e 4ercancia3 5el 1&* ,-.%.C -..(... "etencion en co4;ra3 C+A* ,C&A-. %H(A.. Provee5ore3 ,,.A.1 ,(%1,(A.. M$<o .:: Com!($ 'cio $&og$%o L.7///7/// $ *n$ D,%c$ #a3to3 a54ini3trativo3+ A3e3oria Juri5ica A11.,A 1(...(... Iva en co4;ra3 5e 3ervicio3 5el 1&* ,-.%.1&.(... "etencionFfte Donorario3 5el 11* ,C&A1A 11.(... Co3to3 : #a3to3 ;or ;agar-Donorario3 ,CCA,A 1(.A.(... D,n4.;: RC -en%e ./ eC,i!o' $ L.7///7/// $ ,n RS Venta3 -1CAC& 1.(...(... Iva en venta3 5el 1&* ,-.%.1 1(&..(... Cliente3 ;or Co@rar 1C.A.A 11(&..(... D,n4.3: Com!(o ; eC,i! $ L;//7/// $ ,n RC Co4;ra3 &,.A.1 ,(A..(... Iva en co4;ra3 5e 4ercancia3 5el 1&* ,-.%.C -..(... "etencion en co4;ra3 C+A* ,C&A-. %H(A.. Provee5ore3 ,,.A.1 ,(%1,(A.. D,n46/: Com!(o 6 eC,i!o' $ L;//7/// $ ,n$ Coo!e($+i-$ > OGo $ "$' coo!e($+i-$' no 'e "e' (e+iene? Co4;ra3 &,.A.1 1(...(... Iva en co4;ra3 5e 4ercancia3 5el 1&* ,-.%.C 1&.(... Provee5ore3 ,,.A.1 1(1&.(...

DECLARACION DE IVA VENTAS VENTAS DEVO UC-VENTAS CO!P"AS-!E"CANCIA CO!P"AS-!E"CANCIA CO!P"AS-!E"CANCIA CO!P"A DE SCIOS #"AVADOS A-!a: 1A-Jun 1.-!a: 1--!a: 1%-Jun ,.-Jun 1H-!a:

CODI#O ,-.%.1 ,-.%.1 ,-.%., ,-.%.C ,-.%.C ,-.%.C ,-.%.-

D'

C" 1(&..(... 1(&..(...

1&.(... -..(... -..(... 1&.(... 1&.(...

,1,-,A-A.+2l3

DECLARACION DE RETENCION EN LA )UENTE: MA@O: CO!P"AS C+A* 0ONO"A"IOS DE 11* TOTA "ETENCIONES DE !A1O7 DUNIO: CO!P"AS C+A*

1--!a: 1H-!a:

,C&A-. ,C&A1A

%H(A.. 11.(... 1$H(A..

1%-Jun

,C&A-.

%H(A..

,1,-,A-A.+2l3

Docente-Sena Jorge Oliverio Suaza Arcila+

EDEM*LO.4DECLARACION4RETEIVA

Diligenciar la3 , 5eclaraci=ne3 5e retenci=n en la fuente : la 5eclaracion 5e Iva re3;ectiva

J a Socie5a5( J a3 0er4anita3 Calle t5aJ 3on G($n%e' Con+(i&,<en+e'7 Su Nit e3 el %$.+&A-+HA%--( 3u 5o4icilio e3 !e5ellGn Carrera %1 N A1-&A Tel ,A1 CA %H Se "e;re3entante egal e3 el Se?or7 Jorge !ario E3t4an "e3tre;o C+C H1+A%-+&$H El "evi3or )i3cal e3 la 3e?orita Diana !aria 'etancur CC -,+11-+,-- Su TaIeta Profe3ional A%HHH-T a activi5a5 eca e3 la ,1-.( 3u o@Ieto 3ocial e3 la co4ercializaci=n 5e DVD( #rava5o3 con Iva 5el 1&*

"ealiz= la3 3gte3 tran3accione3 en el 4e3 5e enero : )e@r 5el ,..A7

Enero $7 Co4;r= a cr85ito 4ercancia3 ;or valor 5e B1.+...+... a la 3ocie5a5 JS t5aJ 5el "8gi4en Co49n+ Enero 1A7 Co4;r= a Cr85ito !ercancia3 Por valor 5e B1+...+... a la 3ocie5a5 JT t5aJ #ran Contri@u:ente Enero ,A7 Ven5i= a Cr85ito !ercancia3 ;or valor 5e B,.+...+... a la 3ocie5a5 JU t5aJ 5el "egi4en Co4un )e@rero ,7 Co4;r= a Cr85ito 4ercancia3 ;or valor 5e B-+...+... al Se?or Pe5ro "e3tre;o 5el "8gi4en Si4 Plifica5o+ > No factura Iva< )e@rer 1-7 Co4;r= a cr85ito 4ercancia3 ;or valor 5e B,+...+... a la 3ocie5a5 JV t5aJ Del "8gi4en Co4un > autoretene5or< )e@rero ,A7Ven5i= a cre5ito 4ercancia3 ;or valor 5e BC.+...+... a la e4;re3a JQ t5aJ 5el "8gi4en Co49n

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Docente-Sena Jorge Oliverio Suaza Arcila+

Enero $7 Co4;ra3 Iva en co4;ra3 5e 4cia3 "etefuente en co4;ra3 5el C+A* "etencion 3o@re Iva Provee5ore3

CODI#O &,.A.1 ,-.%.1 ,C&A-. ,C&H.1 ,,.A.1

DE' 1.(...(... 1(&..(...

C"E

CA.(... 1(,..(... 1.(.A.(...

Enero 1A7 Co4;ra3 Iva en Co4;ra3 "etefuente en co4;ra3 5el C+A* Re+encion 'o&(e I-$ > No !(oce%e ? Provee5ore3

CODI#O &,.A.1 ,-.%.1 ,C&A-. 652:/. ,,.A.1

DE' 1(...(... 1&.(...

C"E

CA(...

/
1(1,A(...

>E3 #ran Contri@u:<

Enero ,A7 Venta3 Iva en Venta3 Antici;o "etencion en la fuente Cliente3 ;or co@rar

CODI#O -1CAC& ,-.%., 1CAA1A 1C.A.A

DE'

C"E ,.(...(... C(,..(...

H..(... ,,(A..(...

)e@rero ,7 Co4;ra3 al "egi4en 3i4;lifica I-$ en Com!($' > No !(oce%e ? "ete fuente en co4;ra3 C+A* Re+encion 'o&(e I-$ > No !(oce%e? Provee5ore3 "etencion 3o@re iva al reg 3i4;lif "etencion 3o@re iva al reg 3i4;lif

CODI#O &,.A.1 61/3/. ,C&A-. 652:/. ,,.A.1 ,-.%&. ,C&H.,

DE' -(...(...

C"E

/
1-.(...

> E3 regi4en Si4;lif< > E3 regi4en Si4;lif<

/
C(%&.(... -%.(... -%.(...

)e@rero 1-7 Co4;ra3 Iva en Co4;ra3 Re+K#,en+e com!($' 57;0 > No !(oce%? "etencion 3o@re Iva Provee5ore3 )e@rer ,A7 Venta3 Iva en Venta3 Antici;o "etencion en la fuente Cliente3

CODI#O &,.A.1 ,-.%.1 ,C&A-. ,C&H.1 ,,.A.1 CODI#O -1CAC& ,-.%., 1CAA1A 1C.A.A

DE' ,(...(... C,.(...

C"E

/
,-.(... ,(.%.(... DE' C"E C.(...(... -(%..(...

> E3 Autoretene5or<

1(.A.(... CC(HA.(...

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Docente-Sena Jorge Oliverio Suaza Arcila+

Profe3ional A%HHH-T va5o3 con Iva 5el 1&*

S t5aJ 5el "8gi4en Co49n+

JT t5aJ #ran Contri@u:ente

JU t5aJ 5el "egi4en Co4un

o "e3tre;o 5el "8gi4en Si4

JQ t5aJ 5el "8gi4en Co49n

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

Docente-Sena Jorge Oliverio Suaza Arcila+

>E3 #ran Contri@u:<

> E3 regi4en Si4;lif< > E3 regi4en Si4;lif<

> E3 Autoretene5or<

APUNTES-rtefte-rte-iva-ICA

In3tructor Jorge Oliverio Suaza Arcila

RETENCION EN LA )UENTE SOBRE SALARIOS: E2i3ten 5o3 4eto5o37 1+ A;lican5o la ta@la 5e retencion en la fuente 6ue e2;i5e la DIAN( anual4ente+ ,+ Calculan5o el * ;ara a;licarlo en to5o en el 3e4e3tre E !ETODO 17 No e3 nece3ario e2;licarlo ;or6ue la 5ian ;u@lica anual4ente( lo3 rango3 5e 3alario3 : el * a;licar ;ara ca5a ran5o+ E !ETODO ,7 con3i3te en calcular un * ;ara to5o el 3e4e3tre > Junio-Nov : Dic-!a:o : a;licarlo a cual6uier 3alario 6ue 5evengue el e4;lea5o 5urante el 3e4e3tre 3iguiente+ E3 5ecir 3e Dalla un * en @a3e a lo3 3alario3 5evenga5o3 en un 3e4e3tre : 5icDo * 3e a;lica a to5o el 3e4e3tre 3iguiente 3in i4;ortar cuanto e3t8 5evengan5o E * SE 0A A ASI7 EIe4;lo ;e5ro gana BA+...+... 4en3ual 4a3 la ;ri4a 5el 3e4e3tre > B,+A..+...< EIe4;lo7 PED"O tiene en @a3ico 5e BA(...(... 4en3uale3( tiene un aDorro voluntario 5e fon5o3 5e PENSIONES ;or valor 5e B&..(... 4en3uale3+ UE#O la 3olucion e37 Salario3 5e lo3 ulti4o3 3ei3 4e3e3( inclui5a ;ri4a C,(A..(... + KL inclui5a la ;ri4a 5el 3e4e3tre !eno3 a;orte3 o@ligatorio3 C+%HA * >C.(...(...< 1(1&,(A.. No ;ue5en e2ce5er C.* >B$+$..+...< !eno3 )on5o 5e Soli5ari5a5 Pen+ > 1 * <C.(...(... C..(... !eno3 a;orte3 voluntario3 a fon5o3 5e ;en3ion C(&..(... ADorr= B&..+... 4en3ual Su@total 3alario3 neto3 ,H(-CH(A.. Divi5i5o ;or & DIVID & ello 5 el Salario ;ro4e5io BRUTO 4en3ual -(AH,($1H !eno3 7 E2ento3 el ,A* > Ante3 era el C.* < 1(1-C(,,$ e: H%$F,..,+ S$"$(io *(ome%io NETO men',$" C(-,$(&%% !eno3 cuota cre5ito Di;otecario vivien5a inter83 3ocial . !eno3 E5ucacion Su;erior 4en3ual > vigila5a3 icfe3 <+ . B$'e g($-$&"e men',$": C(-,$(&%% uego 3e @u3ca e3te 3alario ;ro4e5io 4en3ual en la ta@la 5e la DIAN : el * 6ue 58 3e a;lica 5urante to5o el 3e4e3tre 3iguiente a cual6uier 6ue 3alario Nota Ca5a 3ei3 4e3e3 3e 5e@e e3ta@lecer e3te ;ro4e5io+ 0 en e'+e c$'o ./7./0 A*LICACIMN MENSUAL7 EGem!"o en ,n me' e" '$"$(io #,e %e L;7///7///

'a3eK > BA+...+...-,A*< igual BC+HA.+... a;licar el 1.+1.* 5 BCH%+HA. El aDorro tri@utario e3 Dacer el eIercicio con a;orte voluntario : 3in a;orte voluntario : co4;arar la3 retencione3+ uego la 5iferencia e3 el aDorro+

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