1

Ministerul Finanelor Publice

Agen ia Na ional de Administrare Fiscal

CARTA CONTRIBUABILULUI

Preambul A respecta legea fiscal este una dintre ndatoririle civice eseniale. Serviciile publice devin posibile datorit plii impozitului. Administraia fiscal este n serviciul colectivitii, adic n serviciul fiecrui cetean n parte. Format din funcionari competeni i disponibili, ea i asum misiunea sa de servciu public, nregistreaz progrese importante n ceea ce privete calitatea serviciului i relaia cu contribuabilul. Dezvoltarea civismului fiscal presupune o relaie responsabil ntre cetean i funcionarul fiscal. Simplitatea, respectul i echitatea trebuie s orienteze aciunea Administraiei fiscale. Relaia dintre contribuabili i Administraia fiscal i are temeiul n prevederile Constituiei: Art. 56 Contribuii financiare (1) Cetenii au obligaia s contribuie, prin impozite i prin taxe, la cheltuielile publice. (2) Sistemul legal de impuneri trebuie s asigure aezarea just a sarcinilor fiscale. (3) Orice alte prestaii sunt interzise, n afara celor stabilite prin lege, n situaii excepionale. Din aceste prevederi se desprind urmtoarele: - principiul impozitului este legitim, iar cetenii au obligaia s consimt la acesta; - nivelul impozitelor ine seama de condiiile de existen ale cetenilor; - fiecare cetean trebuie s plteasc ceea ce datoreaz i nimic n plus. Carta contribuabilului recapituleaz ntr-o manier clar i sintetic, n jurul acestor idei fundamentale, drepturile i obligaiile dvs. fa de Administraia fiscal, care devin, implicit obligaii i drepturi ale acesteia fa de dvs. Prezentul document urmrete s gseasc echilibrul necesar ntre exercitarea misiunii de serviciu public al Administraiei fiscale i ateptrile dvs. legitime i de a ancora acest echilibru ntr-o relaie fondat pe ncredere reciproc i pe respectarea legii.

Astfel, carta prezint ntr-o manier simetric i echilibrat: I. o administraie care v simplific viaa, un contribuabil cetean; II. o administraie care respect persoana i drepturile sale, un contribuabil cooperant; III. o administraie echitabil, un contribuabil loial.

I. O administraie care v simplific viaa

Avem datoria de a fi prezeni n preajma dvs. i de a v facilita plata impozitului. Administraia fiscal are grija constant de a v sprijini n ndeplinirea obligaiilor fiscale i dorete mbuntirea permanent a relaiilor de parteneriat cu dvs. n serviciul dvs. - un contact uor, un tratament rapid i personalizat.

Funcionari disponibili i identificai Interlocutorul dvs. este identificat i responsabil. Toate documentele poart datele de identificare ale emitentului (adres, telefon, e-mail, structur emitent). n cazul asistenei prin telefon, funcionarul i declin identitatea. Angajamente pentru a facilita declararea i plata obligaiilor fiscale Noi rspundem la toate apelurile dvs. telefonice. Dac nu putem soluiona imediat apelul dvs., v comunicm modalitatea de rezolvare ulterioar. Noi rspundem la petiiile n scris n termenul legal de 30 de zile. n mod excepional, dac problematica este complex i necesit un termen suplimentar pentru obinerea punctului de vedere de la direciile de specialitate, v informm despre aceasta n mod corespunztor. Noi rspundem la mesajele transmise prin e-mail n 2 zile. Noi asigurm confidenialitatea datelor primite de la dvs. n serviciul dvs. - mijloace moderne de comunicare Un serviciu telefonic (031.40.39.160- Biroul central de asisten a contribuabililor) este disponibil de luni pn vineri ntre orele 8,30-16,30, pentru a rspunde ntrebrilor dvs. Portalul ANAF (www.anaf.ro) v ofer informaii fiscale generale, referitoare la legislaia fiscal, cu noutile la zi, rspunsurile la cele mai frecvente ntrebri, formulare, calendarul fiscal, convenii pentru evitarea dublei impuneri i alte informaii utile. Portalul permite totodat declararea i plata on-line.

V ascultm doleanele i corectm eventualele erori Fiecare caz prezint particularitatea sa i este tratat ca atare. Noi revedem, dac este necesar, situaia dvs. fiscal i corectm fr ntrziere eventualele erori semnalate. Tratamentul pe timpul controlului fiscal Organul de control fiscal v aduce la cunotin drepturile i obligaiile dvs. pe timpul desfurrii acestuia.

Un limbaj clar i uor de neles pentru dvs.

Noi vorbim clar pentru a fi nelei Noi utilizm termeni clari pentru a fi nelei de ctre toi contribuabilii i evitm limbajul de specialitate. Materiale de informare pentru a v ajuta n demersurile dvs. Pentru a v ajuta s v ndeplinii uor obligaiile fiscale, v oferim diverse materiale de informare (pliante, ghiduri, afie etc.), pe care le gsii la sediul unitii fiscale sau pe Portalul ANAF.

Obligaii simplificate

Sprijin la nfiinarea unei afaceri La nfiinarea unei afaceri, putei apela la serviciile noastre, n vederea clarificrii modului de obinere a codului de identificare fiscal. Completai mai repede declaraiile fiscale Noi ne strduim permanent s v simplificm ndeplinirea obligaiilor fiscale. Pentru a nu v mai deplasa la unitatea fiscal, pe Portalul ANAF gsii formularele de care avei nevoie i programele informatice. Oferirea de servicii on-line la declarare i plat Administraia fiscal i mbuntete permanent instrumentele specifice, astfel nct dvs. s v achitai de obligaiile fiscale de o manier modern, sigur i fr a v mai deplasa la sediul unitii fiscale. Declaraiile fiscale stipulate prin ordin al preedintelui ANAF pot fi depuse pe cale electronic. Plata electronic este de asemenea posibil n cazurile reglementate. La rndul lor, persoanele fizice pot alege modalitatea de plat pe care o doresc n cazul impozitului pe venit.

Un regim de sanciuni mai raional Sistemul sanciunilor n domeniul fiscal a fost reorganizat pentru a fi mai bine neles. Astfel, prevederile n acest domeniu sunt simplificate, ncadrate ierarhic n funcie de gravitatea faptei i reglementate unitar n cadrul Codului de procedur fiscal.

Un contribuabil cetean
Dvs. recunoatei legitimitatea principiului de impozitare Dvs. respectai legea i normele de drept. Dvs. suntei contient de obligaiile dvs. Dvs. participai la interesul general prin impozite. Dvs. nu v sustragei obligaiilor fiscale. Dvs. depunei declaraiile n termenul legal Dvs. facei dovada civismului fiscal. Dvs. ndeplinii voluntar i spontan obligaiile dvs. fiscale. Pltii impozitele la termenele legale Dvs. respectai termenele scadente care v sunt comunicate astfel nct impozitele s fie pltite n termenul legal. Suntei reactiv Modificrile care influeneaz situaia dvs. fiscal le comunicai fr ntrziere Administraiei fiscale. Schimbarea domiciliului fiscal este comunicat Administraiei fiscale. Dac nu v cunoatei obligaiile fiscale, v informai. Structurile de asisten sunt la dispoziia dvs. Contribuii la modernizarea procedurilor care privesc relaia cu contribuabilii Dac avei posibilitatea, dvs. contribuii la sporirea gradului de utilizare a modalitilor moderne de contact, de declarare i de plat (e-mail, declarare on-line, plat electronic), care v sunt propuse. Recunoatei fundamentul actului de control Dvs. acceptai controlul ca pe un mijloc de a asigura egalitatea tuturor n faa impozitului i ca pe un feed-back la sistemul declarativ. Dvs. nu v opunei actului de control.

II. O administraie care respect persoana i drepturile sale

Se prezum buna dvs. credin

V putei nela atunci cnd declarai Se prezum c declaraiile depuse de dvs. sunt complete i exacte. Cnd Administraia fiscal consider c o declaraie este incomplet sau inexact, trebuie s o demonstreze. De aceea, noi avem obligaia de a motiva propunerile de rectificare pe care vi le adresm. Dvs. nu ntrziai s ne anunai, atunci cnd cunoatei, printr-o indicaie expres, motivele pentru care nu ai declarat anumite elemente. n caz de neconcordan ntre sumele din declaraia de venit i sumele comunicate Administraiei fiscale de ctre entitile care fac reineri de impozite la surs, vei primi o notificare pentru rectificarea declaraiei. Depunerea unei noi declaraii nu se sancioneaz. Prin aceste dispoziii demonstrm c buna dvs. credin nu este pus la ndoial.

Avei dreptul la securitate juridic Actele noastre ne angajeaz Noi ne angajm fa de dvs. prin materialele de informare cu caracter general, precum i prin adresele sau notificrile referitoare la situaia dvs. fiscal proprie, pe care vi le adresm. Putei s ne solicitai explicaii pentru aplicarea corect a legii Putei s ne solicitai opinia n legtur cu aplicarea legii, la care vei primi un rspuns detaliat i clar. Cnd Administraia fiscal i exprim poziia n scris asupra unei situaii n care suntei implicat, aceast poziie se bazeaz pe situaia expus de dvs. cu sinceritate. Drepturile dvs. sunt definite i garantate prin lege Legea definete drepturile dvs., n special cu ocazia inspeciei. Astfel, dvs. trebuie s fii informat nainte de declanarea acesteia i avei dreptul la consiliere pe timpul inspeciei.

Putei s contestai poziia noastr Pentru a v exercita drepturile, noi v facilitm nelegerea deciziilor noastre Pentru a v putea exprima opinia, trebuie mai nti s nelegei ceea ce vi se solicit din partea Administraiei fiscale. n cazul controlului, motivarea rectificrilor propuse trebuie s fie explicat i exprimat ntr-un limbaj clar.

Motivarea trebuie s se bazeze pe reglementri, dar i pe analiza aprofundat i clar a circumstanelor cazului. De aceeai manier, rspunsul organului de control la observaiile contribuabilului trebuie s fie motivat i complet. Cnd Administraia fiscal argumenteaz, n sprijinul soluiei oferite, pe baza reglementrilor de ordin fiscal, putei s solicitai detalii. Putei s nu fii de acord cu noi n cazul n care considerai c situaia dvs. fiscal nu a fost apreciat corect, putei s contestai poziia noastr i s prezentai argumentele dvs. Noi v ajutm n acest sens. n principiu, trebuie evitate litigiile inutile. Dac totui avei o problem de declarare, de calcul sau de plat a impozitului i nu ai obinut satisfacie la serviciul care se ocup de cazul dvs., putei s v adresai structurii superioare din punct de vedere ierarhic. Avei dreptul s fii ascultat cu consideraie din partea noastr Noi cunoatem importana pe care o acordai rapiditii i eficacitii de aciune a Administraiei fiscale Noi analizm solicitrile dvs. ct mai rapid posibil i v comunicm rspunsul n termenul legal de 30 de zile. Cererile de rambursare de TVA sunt tratate n mod corespunztor, astfel nct s ncasai ct mai rapid sumele cuvenite. Secretul fiscal reprezint o valoare puternic a administraiei Protejarea vieii dvs. private este primordial Informaiile aflate n posesia noastr, fie cele furnizate de dvs. fie cele furnizate de teri potrivit procedurilor legale, sunt utilizate exclusiv n scopuri fiscale. Ele sunt protejate prin secretul profesional, care interzice funcionarilor fiscali, sub pedeapsa sanciunilor disciplinare sau penale, de a dezvlui la teri, adic la orice persoan n afar de dvs., informaiile care v privesc. Aceast regul se aplic att la transmiterea de informaii orale, ct i la comunicarea de documente scrise (declaraii fiscale, extrase ale actelor notariale, decizii de impunere etc.) sau informaii obinute cu ocazia unei inspecii fiscale. Legea nu permite derogarea de la aceast regul dect n anumite situaii, strict reglementate (spre exemplu, comunicarea informaiilor dvs. altor autoriti, la solicitarea acestora) i care, de asemenea, sunt obligate la respectarea confidenialitii. Aplicaiile noastre informatice respect drepturile dvs. Noi gestionm dosarele contribuabililor prin mijloace informatice moderne. Este asigurat securitatea datelor.

Un contribuabil cooperant

Dvs. manifestai corectitudine i curtoazie fa de funcionarii fiscali Dac facei obiectul controlului, dvs. v comportai de o manier responsabil cu inspectorul fiscal Prezena inspectorului fiscal la sediul societii dvs. este legitim, acesta i exercit misiunea ntr-un cadru strict definit prin lege. Dvs. l primii cu curtoazie i i oferii condiii bune de lucru. Dvs. i prezentai principalele caracteristici tehnice i economice ale activitii dvs., precum i informaii utile pentru cunoaterea companiei dvs. Dvs. i facilitai vizitarea companiei: ncperi, stocuri, producie neterminat, etc. Contribuii la buna desfurare a operaiunilor de control Dvs. i facei cunoscut inspectorului fiscal modul de organizare a evidenelor contabile i de gestiune, precum i dispozitivul de audit intern existent. Dvs. i punei la dispoziie, ntr-un timp rezonabil, documentele i evidenele contabile pe care le solicit pentru a fi consultate sau l informai despre locul n care sunt clasate i, dac este posibil, i permitei liberul acces la aceste documente sau aceste locuri. Dvs. i permitei s fotocopieze documente sau i furnizai fotocopii. Accesul la documente poate fi realizat i prin intermediul suportului electronic: dischet, CD etc. Dvs. i oferii informaii precise i complete, pentru ca inspectorul s-i formeze o imagine clar asupra situaiei fiscale, astfel nct s se evite o munc inutil. Pe parcursul controlului, v interesai despre evoluia acestuia. Dac suntei puin disponibil pentru dialog, fixai de comun acord cu inspectorul un calendar al ntlnirilor sau putei desemna o alt persoan pentru a v reprezenta. V asumai responsabilitile Dac Administraia fiscal constat n cursul controlului c dvs. v-ai nelat asupra cuantumului obligaiilor fiscale, vei plti majorri de ntrziere. Dac atitudinea dvs. n cursul controlului fiscal are ca efect mpiedicarea derulrii acestuia, v vei expune rigorilor legii. Dac ai comis fraud fiscal, vei fi sancionat i v vei expune consecinelor cu caracter penal.

III. O administraie echitabil

Noi suntem profesioniti n domeniul fiscal Noi aplicm legea cu neutralitate Funcionarul din Administraie fiscal beneficiaz de o bun pregtire n domenii foarte diverse ale fiscalitii. Este un expert competent pentru a gestiona dosarul dvs. i a v rspunde la ntrebrile pe care i le adresai. n acelai timp, el face parte dintr-o echip i poate, dac situaia fiscal este complex, s solicite sprijinul altor specialiti pentru a v oferi cel mai bun rspuns posibil. Noi avem obligaia de a fi loiali Noi suntem impariali i realiti Noi aplicm reglementrile fiscale cu discernmnt i apreciem situaiile cu imparialitate, realism i coeren. Noi nu cutm greeala cu orice pre. Noi inem cont de dificultile dvs. Noi examinm cu atenie situaiile dificile. Dvs. putei s obinei faciliti la plata obligaiilor fiscale, n condiiile legii. Nu vei avea incertitudine asupra deciziilor noastre Vei fi informat despre deciziile noastre referitoare la obligaiile dvs. fiscale. Noi cutm echilibrul n relaiile cu dvs. Noi aplicm adesea aceleai reguli ca i dvs. Cnd v solicitm o informaie noi v acordm un termen suficient pentru rspuns. Noi acceptm n general termene suplimentare pe care dvs. ni le solicitai pentru a rspunde (la o propunere de rectificare, spre exemplu) i n mod special n perioada vacanelor, sau n cazul unor evenimente personale sau familiale. n cadrul unei proceduri de rectificare, rspunsul inspectorului la observaiile dvs. intervine, n principiu, ntr-un termen de 30 de zile. Cnd v rambursm cu ntrziere impozitul pltit n plus, v datorm dobnd. Noi adaptm inspecia la realitate Suntem contieni c inspecia are un cost pentru dvs. Inspectorul ine cont de realitatea din cadrul companiei dvs. pentru a cdea de acord, mpreun cu managerul, asupra programrii controlului. De-a lungul aciunii de control trebuie s se poarte un dialog constructiv.

Inspectorul manifest transparen i sim pedagogic fa de dvs. La rndul dvs., suntei implicat n procesul de control. Durata controlului este limitat. Dac nu se justific o verificare general, Administraia fiscal procedeaz la aciuni de control axate pe un impozit, pe un exerciiu financiar i limiteaz prezena inspectorului n companie. Noi ne desfurm activitatea n mod transparent Noi v consultm opiniile La nivelul unitilor fiscale sunt distribuite chestionare de opinie privind activitatea Administraiei fiscale i gradul de satisfacie a cerinelor contribuabililor. Analiza informaiilor furnizate de chestionare se realizeaz periodic la nivelul ANAF, contribuind la cunoaterea din timp a aspectelor care necesit ajustri i imbuntiri. Fiecare contribuabil are posibilitatea s sesizeze operativ faptele legate de comportamentul necorespunztor al personalului fiscal, accesnd Portalul ANAF la adresa www.anaf.ro.

Un contribuabil loial
Declaraiile dvs. sunt sincere i complete Dvs. menionai n declaraii toate elementele necesare impozitrii, exact cuantificate. Dvs. ntocmii corect declaraiile. Situaia declarat corespunde realitii. Dvs. nu solicitai s beneficiai de un regim favorabil dac acesta nu corespunde situaiei dvs. Deconturile TVA trebuie s corespund operaiunilor realizate. Contabilitatea dvs. este sincer i nu utilizai instrumente care s permit trucarea sau modificarea nregistrrilor contabile. Participarea dvs. este pozitiv Dvs. ne semnalai erorile pe care le-ai constatat n legtur cu cuantumul impunerii. Ceea ce dvs. declarai, poate fi supus examinrii. Dvs. nelegei c, dac Administraia fiscal v solicit o informaie, aceasta este necesar pentru completarea dosarului dvs. Rspunsul dvs. este clar, exact i complet, i l transmitei ct mai rapid posibil. Dac declaraia dvs. a fcut obiectul unei examinri care a condus la modificri, dvs. nu contestai impozitul stabilit, dect dac l estimai ca

10

nejustificat. Dvs. nu utilizai reclamaia pentru a ctiga timp, ci pentru a demonstra realitatea. Expunei situaia dvs. aa cum este n realitate Dac dvs. solicitai o perioad de graie legat de situaia dvs., de care noi vom ine cont, expunei faptele cu sinceritate. Dvs. furnizai toate elementele utile pentru buna apreciere a cazului dvs., fr omisiuni sau deformarea realitii.

n loc de ncheiere Nu uitai c att timp ct statul - ca forma de organizare social - exist, impozitele fac parte din viaa noastr.

Agen ia Na ional de Administrare Fiscal 2010