Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Lucru individual
la disciplina
Contabilitatea in ramuri
Varianta 17
A elaborat:
Rusnac Nadejda
Grupa CON 103
Coordonator:
Zagaievschi Galina
Lector universitar
Chisinau 2014
Soldurile initiale pe conturile din Cartea Mare la 01.10.2012 S.A Steaua Reds
Denumirea conturilor
Suma
111
113
123
124
134
136
211
213
214
215
216
221
224
225
227
231
241
242
243
251
311
312
322
323
332
424
511
515
521
531
533
534
538
Active nemateriale
Amortizarea activelor nemateriale
Mijloace fixe
Uzura mijloacelor fixe
Creante pe termen lung
Avansuri pe termen lung acordate
Materiale
Obiecte de mica valoare si scurta durata
Uzura obiectelor de mica valoare si scurta durata
Productia in curs de executie
Produse
Creante pe termen scurt aferente facturilor comerciale
Avansuri pe termen scurt acordate
Creante pe termen scurt privind decontarile cu bugetul
Creante pe termen scurt ale personalului
Investitii pe termen scrut in parti nelegate
Casa
Cont curent in valuta nationala
Cont curent in valuta straina
Cheltuieli anticipate curente
Capital statutar
Capital suplimentar
Rezerve prevazute de statut
Alte rezerve
Profit nerepartizat(pierdere neacoperita) al anilor
precedenti
Avansuri pe termen lung primite
Credite bancare pe termen scurt
Venituri anticpate curente
Datorii pe termen scurt privind facturile comerciale
Datorii fata de personal privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurarile
Datorii privind decontarile cu bugetul
Rezerve privind cheltuieli si plati preliminate
13000
750
339950
50050
30500
25000
6000
3170
920
9150+200
5450
58750
4750
4735
2500
11200
850
9705
9100
12000
236900
4386
15642
51450
5240+200
20000
26000
16000
28420
54200
16802
5250
13800
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Debit
Credit
811
215
242
411
332
311
312
311
813
713
124
124
713
113
224
242
30524
6104,8
211
534
521
521
30774
3124
824
1274
811
813
713
712
211
211
211
211
574
813
213
3224
1024
213.2
813
213.1
214
55024
811
531
9024
813
531
18024
713
531
3524
712
531
12655,52
811
533.1
2075,52
813
533.1
4145,53
713
533.1
produselor
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
810,52
712
533.1
2200,96
811
533.3
360,96
813
533.3
720,96
713
533.3
140,96
712
533.3
10524
2104,8
8774
811
534
813
521
521
521
21114
4222,8
15614
5324
229
229
721
124
621
534
123
123
764
214
213
134
211
213
26480,48
811
813
146832,96
111024
216
711
811
216
100024
60024
241
221
611
611
20004,80
12004,80
20024
241
221
231
534
534
242
5024
242
224
10024
714
136
520
104
713
534
521
521
250024
242
424
1774
242
612
2674
228
622
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
TVA 20 %
Se retin din salariul personalului:
Impozitul pe venit
Defalcarile in fondul de pensii
Defalcari pentru medicina asigurata
Conform titlurilor executorii
Se ridica in numerar din contul de decontare
Se plateste din casa:
Salariile
Titularilor de avans pentru cheltuieli de
deplasare
Titularilor de avans pentru procurarea
timbrelor postale si tichetelor
Din contul de decontare s-a transferat furnizorilor:
Pentru consumul de energie electrica
Pentru servicii postale si telegrafice
Se vind produse contra numerar prin magazinul
intreprinderii
Se reflecta TVA aferent produselor vindute
Se reflecta valoarea de bilant a produselor vindute
contra numerar
Se accepta factura fiscala pentru cheltuielile de
transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA
20 % , suma 2244 lei
Pret de achizitie
TVA 20 %
Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent
impachetarii produselor la depozitul comercial
Se inregistreaza in contul de decontare suma aferenta
produselor vindute contra numerar (operatia 37,38)
Se accepta factura fiscala privind cheltuielile de
reprezentare , inclusiv TVA 20 % suma 504 lei.
Pret de achizitie
TVA 20 %
Din contul de decontare se achita datoria fata de
furnizor privind cheltuielile de reprezentare
Se incaseaza in contul de decontare mijloacele banesti
de la clienti
Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor banesti
proprii ale intreprinderii
Se accepta decontarile de avans privind:
Cheltuielile de deplasare ale directorului
Documentele banesti procurate
Se restituie in casierie suma nefolosita de catre
titularul de avans (operatie 35-47)
{(1224+274)-(1164+274)}
Se calculeaza si se platesc dobinzile aferente creditelor
primite in lei
Se reflecta valoarea actiunilor proprii rascumparate de
la actionari la pret de procurare( valoarea nominala
constituie 4824 lei )
S-au procurat investitiile pe termen lung in parti legate
Se trece in cont avansurile acordate anterior
furnizorilor pentru livrarea materialelor
Se transfera din contul de decontare:
Platile in avans aferente impozitului pe venit
534,8
228
534
10384
1734
1734
724
91024
531
531
531
531
241
534
533.1
533.3
539
242
83574
1224
531
227
241
241
274
227
241
12024
424
30024
521
521
241
242
242
611
6024
27524
241
711
534
216
1870
374
712
534
521
521
564
712
211
36048
242
241
420
84
713
534
521
521
504
107574
521
242
242
221
35024
244
242
1164
274
713
246
227
227
60
241
227
2624
714
411
5224
314
242
30024
15024
132
521
242
224
10024
225
242
54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
69.
70.
10384
46024
534
521
242
242
30024
3444
204
533.1
533.3
713
242
242
242
7324
228
622
20024
18024
723
124
123
123
378,33
75,67
227
227
612
534
3024
228
621
13524
211
521
2724
16224
534
521
521
244
20024
10224
123
229
622
612
10024
714
231
7324
241
228
2412
200
3424
311
312
123
314
314
341
74
243
622
2764
332
322
7224
7224
322
537
537
241
111
SI:13000
0
SF:13000
113
SI:750
323
124
SI:50050
1517
1817
5317
18017
23334
3334
SF:30050
134
SI:30500
0
SF:30500
211
SI:6000
30517
127
13517
44161
SF:13636
23434
40958
SF:322426
136
SI:25000
10017
0
SF:14983
213
30767
3117
817
1267
557
36525
215
SI:9350
9167
0
SF:183
323
SF:1073
123
SI:339950
3417
15607
20017
5317
2017
18017
9167
SI:3170
3217
3217
SF:1719
567
3217
757
127
4668
216
SI:5450
146759.18 111017
27517
146759.18
SF:13675.18
138534
757
757
10017
214
SI:920
1017
1017
SF:1180
221
SI:58750
60017
107567
12003.40
72020,40 107567
SF:23204,80
224
SI:4750
25017
5017
15017
25017 20034
SF:9733
231
SI:11200
227
SI:2500
1217 1157
267 267
372.50 60
74.50
1931
1484
SF:2947
SI:4735
10017
10017
SF:14752
241
20017
10017
20017
SF:21200
10017
243
SI:9100
67
67
SF:9167
225
242
SI:850
100017 83567
20003.40 1217
91017
267
30017
36034
6017
7217
60
7317
254448.40
SF:126996,40
128302
251
SI:12000
0
SF:12000
SI:9705
20017 25017
5017 20017
250017 91017
1767
12017
36034 417
107567 497
35017
5217
30017
10017
10377
46017
30017
3437
197
2617
420468
321912
SF:108212
311
SI:236900
2408.50
2517
3817
2408.50
6334
SF:240825.50
312
SI:4386
3817
200
4017
7217
0
SF:369
332
SI:5440
7217
2517
2757
5274
0
SF:166
515
SI:16000
30017
3437
322
SI:15642
2757
323
SI:51450
2757
SF:11182
424
SI:20000
250017
250017
SF:270017
0
SF:16000
521
SI:28420
12017
30517
417
6103.40
497
10517
15017
2103.40
46017
8767
16217
514.17
102.83
1864.17
372.83
414.17
82.83
13517
2717
90182
77592.80
SF:15830.80
533
SI:16802
12653.91
2073.91
4143.91
808.91
534
SI:5250
2103.40
10377
102.83
4221,40
6103.40 20003.40
372.83
12003.40
0
SF:51450
511
SI:26000
0
SF:26000
10377
1727
1727
717
83567
98115
531
SI:54200
55017
9017
18017
3517
85568
SF:41653
538
SI:13800
2200,68
360,68
720,68
140,68
1727
1727
33454 26557,36
SF:9905.36
82.83
10377
2717
21859.29
811
SI:0
9167
30767
55017
12653.91
2200,68
10517
26436.59 146759.18
14759.18 146759.18
SF:0
713
SI:0
1817
323
817
18017
4143,91
720,68
514.17
114.17
1157
197
28120.93 0
SF:28120,93
621
SI:0
21107
3017
0
24124
SF:24124
533,40
6017
74.50
53230.10
SF:36620.81
411
SI:0
20017
0
SF:13800
813
SI:0
1517
26436.59
3117
567
1017
9017
2073.91
360.68
8767
0
20017
26436.59
26436.59
SF:20017
SF:0
712
229
SI:0
SI:0
1267
21107
3517
4221.40
808.91
10217
140,68
1864.17
557
8154.76 0
SF:8154.76
35545.40
0
SF:35545.40
721
711
SI:0
15607
15607
SF:15607
SI:0
111017
27517
0
138534
SF:138534
611
SI:0
100017
60017
30017
190051
SF:190051
612
SI:0
1767
372.50
10217
0
12356.50
SF:12356.50
231
SI:0
5217
0
SF:
228
SI:0
2667
7324
533.40
7317
3017
13543.40 7324
SF:6226.40
SI:0
35017
717
SF:724
35017
SF:18800
314
SI:0
2408.50
200
2608.50
16217
16217
SI:0
30017
341
SI:0
3417
246
SI:0
267
267
SF:267
132
30017
SF:30017
7217
622
SI:0
2667
7317
20017
67
30068
SF:30068
244
SI:0
717
5217
SF:2608.50
SI:0
10017
2617
10017
22651
SF:22651
539
714
723
SI:0
2017
537
SI:0
7217
2017
SF:2017
3417
SF:3417
7217
7217
SF:0
Denumirea contului
Solduri
Dt
Initiale
Ct
Rulaje
Dt
Rulaje
Ct
Solduri
Dt
Finale
Ct
1.
2.
111
113
13000
-
3.
4.
5.
6.
123
124
134
136
339950
30500
25000
7.
8.
211
213
9.
214
10.
215
11.
12.
216
221
13.
224
Active nemateriale
Amortizarea activelor
nemateriale
Mijloace fixe
Uzura mijloacelor fixe
Creante pe termen lung
Avansuri pe termen lung
acordate
Materiale
Obiecte de mica valoare
si scurta durata
Uzura obiectelor de mica
valoare si scurta durata
Productia in curs de
executie
Produse
Creante pe termen scurt
aferente facturilor
comerciale
Avansuri pe termen scurt
acordate
750
330
13000
-
1080
50050
-
23448
23348
-
58986
3348
10024
304412
30500
14976
30050
-
44182
3224
36560
4696
13622
1698
920
764
1024
1180
9174
176
146832,96
72028,80
138548
107574
13734,96
23204,80
25024
20048
9726
6000
3170
9350
5450
58750
4750
14.
225
15.
227
16.
231
17.
18.
241
242
19.
243
20.
251
21.
22.
23.
311
312
322
24.
25.
323
332
26.
424
27.
511
28.
515
29.
521
30.
531
31.
533
32.
534
33.
538
34.
35.
811
411
36.
813
37.
713
38.
39.
712
229
40.
621
41.
721
42.
43.
711
611
4735
10024
14759
2500
1952
1498
2954
11200
11200
850
9705
254484,80
420468
128344
319400
126990,80
110773
9100
74
9174
12000
12000
236900
4386
15642
2412
4024
7224
6348
2764
240836
362
11182
51450
5440
5288
51450
152
20000
250024
270024
26000
26000
16000
16000
28420
90224
77651,60
15847,60
54200
98150
85596
41646
16802
33468
26578,93
9907,52
5250
21879,6
53250,87
36621,27
13800
13800
146832,96
-
146832,96
22648
22648
26480,48
26480,48
28176,49
28176,49
8183,48
35560,80
8162,96
35560,80
24138
24138
15614
15614
138548
-
190072
138548
-
190072
44.
231
45.
714
46.
612
47.
228
48.
622
49.
539
50.
51.
52.
53.
244
246
314
132
54.
55.
723
341
56.
537
20024
10024
10000
22672
22672
12376,33
12376,33
13556,80
7324
6232,80
30096
30096
724
724
35024
274
5224
30024
16224
2612
-
18800
274
2612
30024
20024
-
3424
20024
-
3424
7224
7224
Total
546010
546010
1841967,17
1841967,17
1049601,61
1049601,61
Debit
Venituri
Cheltuieli
Credit
Sold
Debitor
Sold
creditor
256682,33
233197,45
23484,88
Cod
rd.
3
La finele perioadei de
gestiune curente
4
La finele anului de
gestiune precedent
5
010
020
030
040
050
060
070
080
13000
1073
11927
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
310
320
330
340
350
13000
750
12250
50050
292376
289900
30500
30500
14983
45483
25000
55500
349786
357650
13636
6000
539
183
13675.18
2250
9350
5450
28033.18
23050
23203.40
(
9733
14752
4750
4735
2947
6226.40
35545.40
92407.20
2500
70735
21200
11200
)
58750
)
339950
30050
100
110
120
130
140
150
160
170
180
400
410
420
430
440
450
322426
090
360
370
380
390
21200
11200
126996.40
110812
9167
19067
263442.40
12000
850
9705
9100
19655
12000
460
470
417082
766868.78
136640
494290
Nr.
PASIV
crt.
1
2
3. CAPITAL PROPRIU
3.1 Capital statutar i suplimentar
1)
Capital statutar (311)
Capital suplimentar (312)
Capital nevrsat (313)
Capital retras (314)
Total s. 3.1 (rd.480+rd.490-rd.500-rd.510)
3.2 Rezerve
Rezerve stabilite de legislaie (321)
Rezerve prevzute de statut (322)
Alte rezerve (323)
Total s. 3.2 (rd.530+rd.540+rd.550)
3.3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corectarea rezultatelor perioadelor precedente (331)
Profitul nerepartizat (pierderea neacoperit) a anilor precedeni (332)
Profitul net (pierderea net) a perioadei de gestiune (333)
Profit utilizat al anului de gestiune (334)
Total s. 3.3 (rd.570rd.580rd.590-rd.600)
3.4 Capital secundar
Diferene din reevaluarea activelor pe termen lung (341)
Subvenii (342)
Total s. 3.4 (rd.620+rd.630)
Total capitolul 3 (rd.520+rd.560rd.610rd.640)
4. DATORII PE TERMEN LUNG
4.1 Datorii financiare pe termen lung
Credite bancare pe termen lung (411, 412)
mprumuturi pe termen lung (413)
Alte datorii financiare pe termen lung (414)
Total s. 4.1 (rd.660+rd.670+rd.680)
4.2 Datorii pe termen lung calculate
Datorii de arend pe termen lung (421)
Venituri anticipate pe termen lung (422)
Finanri i ncasri cu destinaie special (423)
Avansuri pe termen lung primite (424)
Datorii amnate privind impozitul pe venit (425)
Alte datorii pe termen lung calculate (426)
Total s. 4.2 (rd.700+rd.710+rd.720+rd.730+rd.740+rd.750)
TOTAL capitolul 4 (rd.690+rd.760)
5. DATORII PE TERMEN SCURT
5.1 Datorii financiare pe termen scurt
Credite bancare pe termen scurt (511, 512)
mprumuturi pe termen scurt (513)
Cota-parte curent a datoriilor pe termen lung (514)
Alte datorii financiare pe termen scurt (515)
Total s. 5.1 (rd.780+rd.790+rd.800+rd.810)
5.2 Datorii comerciale pe termen scurt
Datorii pe termen scurt privind facturile comerciale (521)
Datorii pe termen scurt fa de prile legate (522)
Avansuri pe termen scurt primite (523)
Total s. 5.2 (rd.830+rd.840+rd.850)
5.3 Datorii pe termen scurt calculate
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii (531)
Datorii fa de personal privind alte operaii (532)
Datorii privind asigurrile (533)
Datorii privind decontrile cu bugetul (534)
Datorii preliminate (535)
Datorii privind plile extrabugetare (536)
Datorii fa de fondatori i ali participani (537)
Provizioane aferente cheltuielilor i plilor preliminare (538)
Alte datorii pe termen scurt (539)
Total s.5.3 (rd.870+rd.880+rd.890+rd.900+rd.910+rd.920+rd.930+
rd.940+rd.950)
Total capitolul 5 (rd.820+rd.860+rd.960)
TOTAL GENERAL-PASIV (rd.650+rd.770+rd.970)
Cod
rd.
3
La finele perioadei de
gestiune curente
4
La finele anului de
gestiune precedent
5
480
490
500
510
520
240825,50
369
236900
4386
(
)
( 2608,50 )
238586
530
540
550
560
11182
51450
62632
15642
51450
67092
166
41514,81
5440
570
580
590
600
610
620
630
640
650
660
670
680
690
700
710
720
730
740
750
760
770
780
790
800
810
820
830
840
850
860
870
(
(
241286
)
41680.81
5440
3414
3414
346312.81
313818
20017
20017
270017
20000
270017
290034
20000
20000
26000
26000
16000
42000
16000
42000
15830,80
28420
15830.80
28420
41653
54200
880
890
900
910
920
930
940
950
960
9905.36
36620,81
16802
5250
13800
717
102696.17
13800
970
980
130521.97
766868.78
160472
494290
90052
)
)
Cod rd.
010
020
030
040
050
060
070
Perioada
de gestiune
Perioada corespunztoare
a anului precedent
190051
138534
51517
12356,50
8154.76
28120.93
22651
4946.81
080
090
100
8517
30068
43531.81
110
120
(2017)
41514.81
130
140
150
41514.81
Indicatori
Cod
rd.
La finele anului de
gestiune precedent
ncasat
(calculat)
Consumat
(virat)
010
020
030
236900
4386
6334
2408.50
4017
2608.50
3725.50
5217
1208.50
2757
7217
2757
7217
040
050
)
241286
060
070
080
090
15642
51450
67092
La finele
perioadei de
gestiune curente
7
240825.50
369
(
)
( 2608,50 )
238752
11182
51450
62632
100
110
120
130
140
5440
5274
166
41514.81
41514.81
(
)
5440
(
41514.81
5274
)
41514.81
150
3414
160
170
180
313818
3414
51411.31
3414
13699.50
3414
346312.81
Codul
rndului
010
020
030
040
050
060
070
Perioada de gestiune
299636.400
136192
117012
20388
390458
127700
288788.40
080
090
100
110
120
121
130
(30017)
(20017)
(50034)
140
150
160
170
171
180
190
200
20017
2617
7217
5217
4966
210
243720.40
220
230
240
250
260
270
243720.40
67
199655
263442.50