Sunteți pe pagina 1din 9

1.Cercettorii n domeniul guvernanei corporative au identificat 5 juctori importani: a. Angajaii, consiliile de administraie, comitetul director, acionarii, guvernele; b.

Consiliile de administraie, comitetul director,guvernele, politicienii; c. Consiliile de administraie, econimoti, juriti, politicieni, acionari; d. Angajaii, politicienii, juritii, economitii, guvernele; e. Comitetul director, acionarii, guvernele, angajaii, juritii. A: b); B: a); C: nici un rspuns corect. 2. Modelul caracteristic sistemului de guvernare al Japoniei este: a) Modelul tradiional; b) Modelul co-determinrii; c) Modelul riscului asumat ( stakeholder model). d) Modelul tradiional i co-determinrii; e) Modelul co-determinrii i stakeholder model. 3. Caracteristicile sistemului de guvernare japonez sunt: a) orientat spre piaa bancar; b) structura acionariatului este dispersat; c) sistemul de control intern d) administrarea este realizat de Consiliul de Administraie, Comisia de Revizuire; e) sistemul de contabilitate: GAAP i IFRS. A: a, b, d, e; B: b, c, d, e; C: a, c, d, e; D: nici o variant 4. Obiectivele programului OCDE privind guvernana corporativ n Romnia au fost: a) evaluarea guvernanei corporative n Romnia; b) prezentarea unui ansamblu de recomandri cheie pentru mbuntirea guvernanei corporative n Romnia i apropierea ei de Standardul Internaional, cel al Principiilor OCDE; c) identificarea asistenei tehnice necesare n domeniul guvernanei corporative; d) ridicarea nivelului de nelegere a practicilor actuale de guvernan corporativ; e) facilitarea unui acces deplin al Romniei la dialogul ce se desfoar pe plan internaional cu privire la guvernana corporativ. A: nici o variant; B: a,b,c,d,e; C: a. 1.Organismul cu caracter consultativ care sprijin UCAAPI din Ministerul Finanelor Publice pentru definirea strategiei i mbuntirii activitii de audit intern n sectorul public este: a) Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI) b) Comitetul pentru audit public intern(CAPI) c) Compartimentele de Audit public intern d) Compartimentele de Amornizare a Auditului Public Intern

e)nici un raspuns corect 2.Principiile Nolan sunt urmtoarele: a) obiectivitatea, responsabilitatea, sinceritatea, conducerea sau conduita b) profesionalismul i integritatea c) altruismul, integritatea d) sinceritatea A: a + b + d; B : b + c ; C: a + c + d ; D: b + c +d 3.Beneficiile implementrii guvernanei corporative n cadrul ntreprinderilor sunt urmtoarele: a) reducerea nivelului corupiei i creterea ncrederii investitorilor b) utilizarea ineficient a resurselor c) creterea costului capitalului i ncrederii investitorilor d) creterea nivelului corupiei e) nicio variant corect 4.Unul dintre principiile Nolan l reprezint altruismul i se refer la faptul c: a) Deintorii de posturi publice sunt responsabili pentru deciziile i aciunile lor n faa publicului b) Deintorii de posturi publice ar trebui sa fie pe ct posibil sinceri n ceea ce privete deciziile i aciunile pe care le ntreprind c) Deintorii de posturi publice nu ar trebui sa ia decizii doar n termenii interesului public d) Deintorii de posturi publice ar trebui sa promoveze i s susin aceste principii prin conduita lor i prin exemple. e) Deintorii de posturi publice ar trebui sa ia decizii doar n termenii interesului public.

1.Planul multianual trebuie sa cuprinda urmatoarele : a) misiuni de asigurare a domeniilor auditabile repartizate pe urmatorii 3 ani; b) misiuni de consiliere a domeniilor auditabile repartizare pe urmatorii 3 ani; c) dosarele de corespondenta si relatia unitatii cu diversi parteneri; d) regulile si procedurile ce au impact semnificativ asupra operatiunilor; e) misiuni de evaluare a functiei de audit intern la structurile din subordinea unitatii care si-au constituit compartimente de audit intern; 2.Planificarea activitatii de audit de realizeaza astfel: a) planificarea strategica pe termen scurt are in vedere activitatea de evaluare a functiei de audit intern o data la jumatate de an; b) planificarea strategica pe termen lung - are in vedere activitatea de evaluare a functiei auditului intern a structurilor din subordine care si-au organizat compartimente de audit intern, odata la 5 ani, conform cadrului normativ al auditului intern;

c) planificare strategica pe termen mediu - are in vedere faptul ca, in conformitate cu legea, toate activitatile auditabile trebuie sa fie auditate cel putin o data la 3 ani; d) auditorii, i planific auditarea unei zone si i ntocmesc liste de verificare o data la 2 ani; e) planificare anuala - cuprinde misiunile ce se vor realiza pe parcursul anului viitor tinand cont de bugetul de timp disponibil in cadrul planului si de resursele alocate anual; 3.In activitatea planificarii misiunii de audit intern trebuie sa se aiba in vedere urmatoarele obiective: a) Dosarele de corespondenta si relatia unitatii cu diversi parteneri; b) Regulile, procedurile,reglementarile, si contractele ce au impact semnificativ asupra operatiunilor; c) Buget, cifra de afaceri, rate financiare privind activitati care sunt luate in vedere pentru auditare; d) Listele de verificare; e) Identificarea compartimentelor care trebuie auditate 4.Care din urmatoarele elemente fac parte din planul annual de audit intern? a) domeniile i activitile auditabile; b) obiectivele auditabile; c) perioadele auditate; d) durata misiunilor de audit intern n zile/om; e) numrul de auditori interni necesari.

1.Cadrul de referinta al auditului intern cuprinde: 1.conceptul de audit intern; 2.codul deontologic; 3.standardele profesionale pentru practica auditului intern; 4.standardele de implementare practica; 5.sprijinul pentru dezvoltarea profesionala. A (1,2,3); B (1,2,3,4,5); C(2,3,4); D(1,4,5); E nici o variant 2.Principiile etice statuate de codul Institutului Auditorilor Interni sunt: 1.universalitatea; 2.integritatea; 3.obiectivitatea; 4.confidentialitatea; 5.competenta profesionala. A (2,3,4,5); B(1,2,3,4,5); C(1,2,3); D(2,3,4,5); E nici o variant

3.Implica corectitudine in desfasurarea misiunii de audit intern, onestitate in realizarea actiunilor specific si sinceritate in dialogurile purtatea cu cei auditati. A. competenta profesionala; B. obiectivitatea; C. confidentialitatea; D.integritatea; E.independenta. 4.Este o activitate independenta, obiectiva de asigurare si consultanta conceputa pentru a creea valoare si pentru a imbunatati operatiunile unei organizatii. A.auditul extern; B. controlul intern; C.guvernanta corporativa; D. auditul intern; E.controlul extern. 1.Care dintre afirmatiile urmatoare este adevarata: Controlul intern: a) semnalizeaza apreciativ modul de asigurare si functionare a sistemului de control intern din cadrul organizatiei; b) verifica daca activitatile si actiunile se desfasoara in conformitate cu cadrul normative in vigoare, coroborat cu riscurile cu care se confrunta organizatia; c) se asigura de existent sistemului de control managerial si evalueaza eficacitatea acestuia iar ca rezultat poate sa recomande renuntarea la unele actiuni de control si dezvoltarea altora; d) urmareste ca misiunile de audit intern sa se realizeze in conformitate cu standardele si practicile in domeniu. A) a) + c) B) b) + c) + d) C) b) D) a) + b) + c) + d) E) d)

2.Obiectivele care sunt corelate si interconditionate din domeniul controlului si auditului sunt: a) auditul intern; b) control intern; c) audit extern; d) control extern; e) mediul de control. A) a) + c) + e) B) a) + d) + e) C) a) + d) D) a) + b) + c) E) a) + b) + c) + d) 3Auditul extern: A)verifica daca activitatile si actiunile se desfasoara in conformitate cu cadrul normative in vigoare, coroborat cu riscurile cu care se confrunta organizatia; B) urmareste ca misiunile de audit intern si control intern sa se realizeze in conformitate cu standardele si practicile in domeniu, de catre profesionisti diferiti sis a aiba in vedere toate activitatile si compartimentele din cadrul organizatiei;

C) semnalizeaza apreciativ modul de asigurare si functionare a sistemului de control intern din cadrul organizatiei; D) urmareste ca misiunile de audit intern sa se realizeze in conformitate cu standardele si practicile in domeniu; E) se asigura de existent sistemului de control managerial si evalueaza eficacitatea acestuia iar ca rezultat poate sa recomande renuntarea la unele actiuni de control si dezvoltarea altora. 4.Rolul cheie ce rezulta din relatiile de interconditionare dintre activitatile de control si cele de audit este: A) evalueaza controlul intern cu privire la functionarea acestuia, in relatiile cu managementul general si controlul extern si ofera auditului extern o baza pentru elaborarea si formularea de opinii adecvate; B) evalueaza controlul intern cu privire la functionarea acestuia; C) urmareste misiunea de audit intern si de control; D) evalueaza controlul intern cu privire la relatiile cu managementul general; E) auditul extern elaboreaza opinii.

1.In cadrul unei entitati auditul intern este realizat prin: a) firme specializate de expertiza contabila (prin externalizare) b)compartimente distincte care fac parte din structura si sistemul de control intern c) personalul entitatii 2. Auditul intern se realizeaza prin: a) angajati (servicii, birouri etc) independenti de celelalte structuri executive; b) firme de specialitate; c) persoane fizice sau juridice stabilite de actionari; 3. Auditul extern presupune: a) respectarea procedurilor de control intern stabilite de conducerea entitatii; b) auditarea situatiilor financiare; c) realizarea oricarei misiuni de audit; d) desfasurarea altor comenzi sau solicitari ale conducerii; e) desfasurarea altor sarcini stabilite de lege; 4. Ce relatie exista intre auditul intern si controlul intern? a) auditul intern presupune desfdasurarea unor activitati distincte fata de cele ale controlului intern. b) auditul intern face parte din controlul intern al entitatii; c) controlul intern face parte din auditul intern;

1.Principiile etice statuate de IIA sunt: 1.Independena 2.Obiectivitatea

3.Confidenialitatea 4.Imparialitatea 5.Competena profesional 6.Integritatea A) (1,2,3,4) B) (1,3,5,6) C) (2,3,5,6) D) (2,4,5,6)

2.Integritatea implic: 1.Corectitudine n desfurarea misiunilor de audit intern; 2.Onestitatea organizrii aciunilor specifice auditului intern; 3.Respectarea drepturilor de proprietate asupra informaiilor pe care le primesc auditorii interni; 4. Sinceritate n dialogurile purtate cu cei auditai. A) (1,2,3) B) (1,3,4) C) (2,3,4) D) (1,2,4)

3.Elementele eseniale caracteristice obiectivitii auditotului intern sunt: 1. Manifestarea neutralitii totale, indiferent de aciunile pe care le ntreprind (colectarea informaiilor, analiza sau comunicarea acestora); 2. Manifestarea atitudinii neprtinitoare i a unui comportament profesional; 3. Respectarea dreptului de proprietate asupra informaiilor pe care le primesc n virtutea exercitrii profesiei lor; 4. Examinarea informaiilor cu imparialitate, fr a fi influenati de prerile personale, interesele personale sau aprecierile altora. A (1,2,3) B) (2,3,4) C) (1,2,4) D) (1,3,4)

4.Organizaiile, ntreprinderile, entitile publice pe baza cadrului de referin al practicilor profesionale, trebuie s-i realizeze propriul cadru normativ compus din: 1.Cod deontologic 2. Standarde de atribut Seria 1000 3. Standarde de realizare Seria 2000 4. Standarde de aplicare practic Seria AP 1000 i Seria AP 2000 5. Manuale, ghiduri care s fie preluate n carta auditului intern a organizaiei. A) (1,2,3,4) B) (1,2,3,4,5) C) (2,3,4,5) D(1,3,4,5)

1.Legea auditului public intern este: a) Legea nr. 672/2002 b) Legea nr.82/1991 c) Legea nr. 38/2003 2.Intervenia La Faa Locului este a) O procedura a auditului intern

b) O etapa a auditului intern c) Si procedura si etapa d) Nici un raspuns nu este correct 3.In ordinul de serviciu trebuie mentionat: a) Obiectivele misiunii de audit b) Scopul misiunii de audit c) Scopul si obiectivele misiunii de audit 4.Declaratia de independenta se intocmeste: a) De catre fiecare auditor al echipei de audit b) De catre un singur auditor c) De catre seful departamentului de audit intern d) Nici un raspuns nu este correct 1.FRAUDA poate fi realizat de orice persoan care cu scopul de a realiza un anumit ctig sau o pierdere, sau de a expune pe alii la un risc necistit : 1. Face o declaratie falsa; 2. Furnizeaz unei tere persoane informaii pe care n mod legal nu are obligaia de a le furniza; 3. Abuzeaz de poziia sa; 4. Nu furnizeaz unei tere persoane informaii pe care are obligaia de a le furniza n mod legal; 5. Ajut o persoan la nevoie. A (1,2,3); B (1,3,4); C (2,5); D (1,2,3,4); E (2,3,4). 2.FRAUDA reprezint : 1. Depistarea viciilor la momentul oportun; 2. Efectuarea unui serviciu suplimentar contra unei pli din partea clientului; 3. Totalitatea iregularitilor i a aciunilor ilegale comise cu intenia de a nela; 4. Nerespectarea regulilor interne din cadrul unei organizaii; 5. Totalitatea iregularitilor comise cu intenia de a nela. 3.Conform legii soluionarea fraudelor revine : 1. Managerului general; 2. Auditului intern; 3. Poliiei economice; 4. Superiorului ierarhic; 5. Auditului extern.

4.Responsabilitile auditorilor interni n privina detectrii fraudelor sunt : 1. S dein cunotine suficiente privind frauda pentru a putea s identifice elementele constitutive ale acesteia i tehnicile utilizate pentru investigaie; 2. S cunoasc tipurile de fraud care s-ar putea produce n aciunile pe care le auditeaz; 3. n situaia n care sunt identificate puncte slabe ale controlului intern, auditul intern trebuie s desfoare activiti suplimentare, inclusiv examinarea unor indicii de fraud; 4. S evalueze indiciile de fraud i s informeze conducerea entitii; 5. ntocmirea unui raport n vederea investigrilor suplimentare. A (3,4,5); B (1,2,4,5); C (1,2,3,4); D (2,3,4); E (2,3,4).

1. Caracteristicile sistemului de guvernare anglo-saxon sunt: a) orientat spre piaa de capital; b) structura acionariatului este dispersat; c) sistemul de control intern; d) administrarea este realizat de Directori executivi si Directori non-executivi; e) sistemul de contabilitate: GAAP. A: a, c, d, e; B: b, c, d, e; C: a, b, d, e; D: nici o variant 2. Caracteristicile sistemului de guvernare anglo-saxon sunt: a) orientat spre piaa de capital; b) structura acionariatului este dispersat; c) sistemul de control intern; d) administrarea este realizat de Supervisor Board i Consiliul de Administraie; e) sistemul de contabilitate: IFRS . A: a, c, d, e; B: b, c, d, e; C: a, b, c, d; D: nici o variant. 3. Modelul caracteristic sistemului de guvernare al Germaniei este: a) Modelul tradiional; b) Modelul co-determinrii; c) Modelul riscului asumat ( stakeholder model). d) Modelul tradiional i co-determinrii; e) Modelul co-determinrii i stakeholder model. 4. Pentru analiza modelului de guvernan corporatist anglo-saxon se au n vedere o serie de indicatori sau instrumente de gestiune caracteristice: a) un indicator de finanare fluxul de lichiditate disponibil (free cash flow); b) un indicator de performan crearea de valoare bursier sau valoare pentru acionar;

c) un principiu de msurare contabil valoarea just (fair value); d) un instrument incitativ atribuirile de opiuni de cumprare de aciuni (stocks options); e) un mecanism de disciplinare ofertele publice de cumprare i de schimb. A: a, c, d, e; B: a, b, c, d; C: a, b, c, d, e; D: nici o variant.