Cuprins

1. Istoria sistemului vamal al Republicii Moldova 2. Notiunea dreptului vamal, obiectul si metoda de reglementare, principiile dreptului vamal. 3. Raportul juridic de drept vamal 4. Legatura dreptului vamal cu alte ramuri de drept 5. Izvoarele dreptului vamal

1. Istoria sistemului vamal Republicii Moldova

4.09.1991 - Decretul Preedintelui cu privire la subordonarea instituiilor vamale situate pe teritoriul Republicii Moldova (sistemul la acel moment a fost compus din vama Ungheni, vama Leueni i vama Chiinu) n 1992 la frontiera cu Romnia au fost create 4 birouri vamale noi: Sculeni, Costesti, Cahul, Giurgiuleti, au fost puse bazele activitii a 22 puncte de control vamal la frontiera cu Ucraina 9.03.1993 - adoptat primul Cod vamal 1994 - Republica Moldova a devenit membru Organizaiei Mondiale a Vmilor 15.08.1995 - Decretul Preedintelui a instituit ziua 4 septembrie "ziua lucrtorului sistemului vamal" care se srbtorete anual 20.07.2000 - adoptat noul Cod vamal i Legea cu privire la serviciul n organele vamale 1.06.2001 - Republica Moldova devine membru al Organizaiei Mondiale a Comerului (OMC) Istoria sistemului vamal al Republicii Moldova i are nceputurile la 4 septembrie 1991 imediat dup proclamarea independenei i suveranitii rii noastre, odat cu intrarea n vigoare a Decretului Preedintelui nr.189 din 03.09.91 Cu privire la subordonarea instituiilor vamale situate pe teritoriul Republicii Moldova". Actul normativ dispunea trecerea tuturor structurilor vamale din teritoriu sub gestiunea Guvernului Republicii Moldova, compuse la acel moment din vama Ungheni, vama Leueni i vama intern Chiinu. Sistemul vamal s-a format n regim de urgen, n scurt timp fiind amenajate posturi de control vamal, angajat efectivul de inspectori vamali, care aveau o nchipuire vag despre specificul acestei activiti, dar pe parcursul anilor au nsuit alfabetul specialitii i au devenit punctul de sprijin al verticalitii organelor de control vamal. n anul 1992 birourile vamale Ungheni i Leueni au fost reorganizate i create patru birouri vamale noi la frontiera cu Romnia: Sculeni, Costeti, Cahul i Giurgiuleti. Tot n acest an au fost puse bazele activitii a 22 puncte de control vamal la frontiera Republicii Moldova cu Ucraina, activitate legalizat prin semnarea la 20.03.93 a Acordului ntre Guvernul Republicii Moldova i Cabinetul de Minitri al Ucrainei Cu privire la punctele de trecere a frontierei vamale". Primul Cod vamal - actul legislativ de baz care reglementeaz principiile organizatorice i de activitate ale sistemului vamal a fost adoptat la 09.03.93. Noua redacie a Codului vamal a fost adoptat la 20 iulie 2000. Din luna octombrie anul 1994 Republica Moldova a devenit membru cu drepturi depline a Organizaiei Mondiale a Vmilor. Pe parcursul ultimelor ani de activitate organele vamale au nregistrat o dezvoltare continu i stabil, perfecionndu-i formele de activitate, nsuind tehnologii moderne, aplicate pe plan internaional. n punctele de trecere a frontierei de stat au fost edificate noi sedii ale birourilor vamale cu o infrastructur contemporan, au fost create condiii optime, care permit organizarea muncii angajailor vamali la un nivel calitativ superior. S-a mbuntit baza material a sistemului vamal, subdiviziunile teritoriale au fost dotate cu tehnic i utilaj special. Rezultatul major al acestei perioade const n faptul c n Republica Moldova activitatea vamal a obinut statut social de permanen, s-a reuit formarea unui colectiv de specialiti n materie vamal, apt s ndeplineasc la nivelul cerinelor toat gama de sarcini ce le revin organelor vamale. Fondul de aur al Serviciului Vamal l constituie contingentul de colaboratori, angajai n

organele vamale la etapa formri lor i au rmas devotai acestei profesii, devenind etalonul specialistului de nalt profesionalism, model de onestitate, druire, care i-au asumat riscul perioadei de tranziie i de edificare a organului de drept, chemat s stea la straja securitii economice a rii noastre - Republica Moldova.1

2. Noiunea dreptului vamal, obiectul i metoda de reglementare.

Cuvntul ,,vam provine din maghiarul ,,vam, semnificnd banii pe care trebuie s-i plteasc mortul pentru a trece i cltori pe lumea cealalt.2 Acest cuvnt are mai multe accepiuni, respectiv: - instituie de stat care se ocup cu evidena i controlul asupra intrrii i ieirii din ar a mrfurilor, mijloacelor de transport, bunurilor i mijloacelor bnesti, i care percepe taxele legale pentru aceste bunuri; - loc, punct n care funcioneaz aceast unitate; -tax care se plteste ca un bun s treac dintr-o ar n alta sau n trecut, dintr-o regiune n alta; -cantitate de grune care se percepea la moar ca tax n natur pentru mcinat; n organizarea statului, vama este o instituie complex care, pe ling rolul ei primordial, fiscal, ndeplineste funcia de instrument de protecie a economiei naionale i, indirect, un rol social de aprare a naiunii. Din punct de vedere economic, vama este regulatorul schimbului de mrfuri i produse ale unui stat cu tere puteri, fiind organismul de reglementare a comerului exterior. Din punct de vedere administrativ, vama este autoritatea care are n atribuiile ei administrarea tuturor serviciilor de vmuire, control i ncasare a impozitelor i taxelor import i export, precum i autoritatea care reprezint puterea executiv n chestiuni vamale. De asemenea, prin organele sale de control, funcionarii vamali i poliia vamal, instituia amintit particip la efortul de aprare a teritoriului i populaiei Republicii Moldova. Activitatea vamal, cuprinde ansamblu operaiunilor desfurate n domeniul vamal i reglementare ca atare, prin legi sau alte acte normative, fiind desfurate de organe, competente, cu participarea importatorilor, exportatorilor, avnd drept scop realizarea operaiunilor de import export n accord cu obligaiile instituite fa de stat.3 2.1 Noiunea de drept vamal. Dei n problema definirii dreptului vamal nu se atest mari divergene conceptual, totui deocamdat n literature de specialitate din diferite ri, inclustiv din Romnia i Rusia, nu este expus o definiie care ar avea un caracter general i ar fi acceptat de ctre toi specialitii, cel puin la nivel de ar. Ct priveste Republica Moldova, constatm, c nu este nici un manual care ar fi consacrat dreptului vamal i n care ar fi abordat problema definirii. n literatura de specialite exist mai multe preri vizavi de dreptul vamal, i anume : 1. C dreptul vamal este doar o legislaie vamal 2. C dreptul vamal este o instituie a dreptului administrativ, deoarece:
1 2

http://customs.gov.md http://dexonline.ro 3 I. Suceav, Drept vamal, Ed. Cris Book Universal, Bucureti, 1997, p.8.

a) Organizarea activitii organelor vamale are la baz principiul ierarhizrii. b) Metoda de baz este metoda dreptului administrativ i anume cea imperativ. c) Nu avem rspundere vamal, ci rspundere administrativ. 3. Ca dreptul vamal esteo ramur de drept complex. n argumentarea acestei ne vine n ajutor autorul rus Iurie Vorobiov care consider c un semn distinctive al unei ramuri de drept complexe, precum dreptul vamal, este terminologia specific ( Serviciu Vamal, Birouri Vamale, Posturi vamale, Teritoriu Vamal al statului etc.) Recurgnd la o privire de ansamblu asupra definiiilor date dreptului vamal, constatm c problema expunerii unui concept sau noiuni care ar include totalitatea de caractere specific i ar exprima cu exactitatea trsturile eseniale prin care se delimiteaz concludent de altele, este soluionat n mod diferit. Dar, din totalitatea formulrilor existente pot fi evideniate 2 direcii: - Primii ncearc s dee o definiie ct mai ampl, incluznd n ea un spectru ct mai vast de aspecte; - Ceilali ncearc s formuleze o definiie ct mai concis, dar care ar avea o ncrctur semantic ct mai exact. Astfel unul dintre adepii tratrii extensive a noiunii de drept vamal este cercettorul rus L.Nozdraciov, care definete dreptul vamal ca pe o ramur complex de drept ce reprezint un ansamblu de norme juridice, cu apartenen ramural divers, care au drept scop reglementarea relaiilor sociale legate de trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport pentre frontiera vamal, perceperea plilor vamale, vmuirea, controlul vamal, precum i alte modaliti de realizare a politicii vamale, care este o parte component a politicii externe i interne a statului.4 Unul din marii specialiti n domeniul dreptului vamal, profesorul rus Gabricidze B., propune o variant mai laconic a definiiei i consider c dreptul vamal este o ramur complex de drept ce reprezint un ansamblu de norme juridice, care reglementeaz relaiile sociale din domeniul activitii vamale. Iar n continuarea ideei sale, el explic c sub noiunea de ,,domeniu al activitii vamale trebuie de neles politica vamal, trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal, regimurile vamale, reglementarea tarifar i netarifar, plile vamale, perfectarea vamal, controlul vamal, statistica vamal, combaterea infraciunilor i a nclcrilor de reguli vamale, procedura n cazul svririi infraciunilor i a nclcrilor de reguli vamale.5 Variante ale definiiei dreptului vamal comunitar (european) sunt prezentate de autorul moldovean Radu Gh.,dintre care cea mai concis se pare a fi cea care l definete ca ,,un ansamblu de norme juridice ce fixeaz drepturile i obligaiile subiecilor raporturilor juridice vamale precum i stabilete mecanismul de percepere a plilor vamale.6 n cele din urm putem conchide ca Dreptul vamal poate fi definit ca o ramur complex de drept format din instituii i norme juridice care au drept scop reglementarea relaiilor sociale ce se nasc, se modific i se sting n legtur cu trecerea persoanelor, mrfurilor, mijloacelor de transport, mijloacelor bneti peste frontiera vamal a statului. 2.2. Obiectul de reglementare Obiectul de reglementare juridic al dreptului vamal l constituie relaiile sociale din
4 5

.. . , 1998. .. . , 1999. 6 Radu Gh. Drept vamal comunitar: Curs de Lecii. Chiinu, 2001, p.6.

domeniul activitii vamale. Aceste relaii poart un caracter complex i sunt condiionate de nsi structura i coninutul activitii vamale. n literatura de specialitate sunt evideniate urmtoarele categorii de relaii sociale vamale : 1. Politica vamal 2. Reglementarea trecerii mrfurilor i a mijloacelor de transport peste frontiera vamal 3. Reglementarea tarifar 4. Plile vamale 5. Perfectarea actelor vamale 6. Controlul vamal 7. Statistica vamal 8. Regimurile vamale 9. Contrabanda i alte infraciuni n sfera activitii vamale 10. nclcarea regulilor vamale i rspunderea 11. Procedura n cazurile de inclcare a regulilor vamale. Politica vamal este principala component a politicii comerciale care cuprinde totalitatea reglementrilor i normelor emise de stat prin instituiile abilitate care se aplic tuturor mrfurilor care trec frontierele vamale ale unei tri. Acestea implic controlul mrfurilor i mijloacelor de transport care trec frontierele vamale, ndeplinirea formalitilor de vmuire, impunerea vamal, prin plata drepturilor vamale la bugetul statului. Reglementarea trecerii mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal nu este altceva dect totalitatea normelor juridice ce stabilesc regulile de intrare i ieire a mrfurilor i mijloacelor de transport n afara i pe teritoriul Republicii Moldova. Reglementarea tarifar. Tariful vamal este n primul rnd principalul instrument al politicii vamale i totodat reprezint un tabel sistemic al mrfurilor i al taxelor vamale corespunztoare acestora care se percep pentru mrfurile trecute peste grania vamal a unei ri. n practica internaional exist tarife vamale cu o singur coloan pentru tax sau cu mai multe coloane. Aceste coloane cuprind taxe vamale pentru rile care beneficiaz de clauza naiunii celei mai favorizate, taxe pentru rile care nu beneficiaz de clauz i uneori, taxe vamale prefereniale, care se acord unor ri slab dezvoltate. Pe lng taxele vamale percepute la fiecare produs sau grup de produse, tariful vamal mai poate cuprinde nomenclatorul mrfurilor scutite de taxe vamale, unele reguli de impunere, precum i alte formaliti vamale.7 Plata vamal este plata obligatorie, perceput de autoritatea vamal la introducerea sau la scoaterea mrfurilor de pe teritoriului vamal al Republicii Moldova. Teritoriul vamal este teritoriul asupra cruia Republica Moldova are dreptul exclusiv de jurisdicie n domeniul activitii vamale. Scopul aplicrii taxelor vamale este:

echilibrarea importului i exportului de mrfuri; protecia productorilor de mrfuri autohtoni; crearea condiiilor favorabile pentru integrarea Republicii Moldova n economia mondiala.

Dicionar de Economie, Edit. Economic, 2001, pag.433

Taxele vamale se aplic conform tarifului vamal. Tarif vamal reprezint catalogul care cuprinde nomenclatorul de mrfuri introduse pe teritoriul vamal sau scoase de pe teritoriul vamal, precum i cotele taxei vamale aplicate acestor mrfuri. Nomenclatorul de mrfuri este lista care cuprinde codurile, denumirile i descrierea mrfurilor corespunztoare sistemelor de clasificare aplicate n practica internaional. Obiect al impunerii cu taxe vamale sunt mrfurile importate, exportate sau care sunt n tranzit pe teritoriul Republicii Moldova. Pltitori ai taxelor vamale sunt persoanele fizice i juridice care dein obiectul impozabil. Cotele taxei vamale i lista mrfurilor supuse acesteia se stabilesc de ctre Parlament. Ele se aplic n conformitate cu legislaia i cu acordurile internaionale, la care Republica Moldova este parte. Cotele taxei vamale sunt unice i nu pot fi modificate, cu excepia cazurilor prevzute de legislaia n vigoare sau de acordurile internaionale, la care Republica Moldova este parte. n Republica Moldova, n funcie de cotele taxelor vamale, se aplic urmtoarele tipuri de taxe:

Taxa ad valorem se calculeaz n cote procentuale fa de valoarea n vam a mrfii. Taxa specific se calculeaz n cote fixe pe unitate de marf. Taxa combinat aplic concomitent cotele fixe i cotele procentuale. n dependen de marfa la care se aplic, exist taxe vamale excepionale, care se divizeaz n:

Taxa special, care se aplic cu scopul de a proteja mrfurile de origine autohton de introducerea pe teritoriul vamal a mrfurilor de producie strin n cantiti i n condiii care cauzeaz sau pot cauza prejudicii materiale considerabile productorilor de mrfuri autohtoni; Taxa antidumping, se percepe n cazul introducerii pe teritoriul vamal a unor mrfuri la preuri mai mici dect valoarea lor n ara exportatoare la momentul importului, dac sunt lezate interesele sau apare pericolul cauzrii prejudiciilor materiale productorilor autohtoni de mrfuri identice sau similare ori apar predici pentru organizarea sau extinderea n ar a produciei de mrfuri identice sau similare; Taxa compensatorie, se aplic n cazul introducerii pe teritoriul vamal a mrfurilor, la producerea sau la exportul crora, direct sau indirect, au fost utilizate subvenii, dac sunt lezate interesele sau apare pericolul cauzrii prejudiciilor materiale productorilor autohtoni de mrfuri identice sau similare ori apar piedici pentru organizarea sau extinderea n ar a produciei de mrfuri identice sau similare. Mrfurile care trec frontiera vamal se supun taxei vamale conform Legii cu privire la tariful vamal.Pentru serviciile acordate de lucrtorii vamali (formarea documentelor, pstrarea mrfurilor n depozitele vamale, etc) se percep taxe pentru efectuarea procedurilor vamale. Procedurile vamale reprezint totalitatea serviciilor acordate de organele vamale n sfera activitii vamale. Nomenclatorul acestor servicii i taxele pentru ele snt aprobate n conformitate cu legislaia. Taxa pentru proceduri vamale se achit la utilizarea oricrei destinaii vamale, cu excepia abandonului n favoarea statului, dac legislaia nu prevede altfel. Mijloacele bneti ncasate ca tax pentru proceduri vamale se vars la bugetul de stat i se utilizeaz n volum deplin la finanarea activitii vamale. Perfectarea vamal. Nu include altceva dect procedura prealabil, actual i ulterioar importului i exportului sau trecerii peste frontiera Republicii Moldova. Aici am putea include : Vmuirea ca aciune realizat de ctre declarani i titularul mrfii prin intermediul brokerului vamal i organelor vamale n scopul acordrii liberului de vam. Liberul vam - nu este altceva dect actul prin care organul vamal pune la dispoziia titularului mrfurile care sunt obiectul unei declaraii vamale n detaliu. Regimul de import i de circulaie liber nseamn regim vamal prin care mrfuri de origine strin se aduc pe teritoriul RM cu condiia respectrii reglementrilor tarifare, netarifare precum

i a vmuirii mrfurilor conform procedurii stabilite. Controlul vamal - ndeplinirea de ctre organul vamal a operaiunilor de verificare a mrfurilor, a existenei i autenticitii documentelor; examinarea evidenelor financiar-contabile; controlul mijloacelor de transport; controlul bagajelor i al altor mrfuri transportate; efectuarea de anchete i alte aciuni similare pentru a se asigura respectarea reglementrilor vamale i altor norme aplicabile mrfurilor aflate sub supraveghere vamal.8 Forme de control vamal: - Control selectiv - Control documentar - Control fizic corporal Statistica vamal. Aceasta este procedura de ducere a evidenei activitii vamale. Astfel statistica vamal permite deinerea i procesarea informaiei cu privire la orice mijloc de transport i orice mrfuri care sunt deplasate peste frontiera vamal. De asemenea se duce o baz de date despre infraciunile persoanelor fizice i juridice. Regimurile vamale reprezint totalitatea reglementrilor vamale care determin statutul mrfurilor i al mijloacelor de transport n funcie de scopul operaiunii comerciale i de destinaia mrfurilor; orice regim vamal ncepe cu prezentarea ctre organele vamale a mrfurilor i mijloacelor de transport i se ncheie prin acordarea liberului de vam.9 n conformitate cu Codul Vamal al Republicii Moldova, intrarea mrfurilor i mijloacelor de transport prin frontiera vamal se efectueaz n functie de regimul vamal ales. Legislaia Republicii Moldova prevede regimuri vamale definitive i suspensive. Regimurile vamale definitive includ exportul i importul. Regimurile vamale suspensive, sunt operaiuni cu titlu temporar, care au drept efect suspendarea total sau parial de drepturile de import sau de export n cadrul tranzaciilor de comer extern. n Republica Moldova sunt stabilite urmtoarele regimuri vamale: 1.importul 2.reimportul 3.tranzitul 4.depozitul vamal 5.magazinul dutyfree 6.perfecionarea activ 7.transformarea sub supraveghere vamal 8.admitere temporar 9.zona liber 10.perfecionarea pasiv 11.exportul 12.reexportul

8 9

Cod Vamal, RM 2000. Ibidem

13.nimicirea 14.renunarea n folosul statului Importul este regimul vamal n care mrfurile introduse pe teritoriul vamal primesc statutul de mrfuri puse n circulaie numai dup ce sunt pltite dr. de import i dac sunt vmuite. Reimportul este regimul vamal n care, mrfurile autohtone scoase de pe teritoriul vamal n conformitate cu regimul vamal de export se rentorc pe acest teritoriu pentru a fi plasate sub regimul de reimport, mrfurile trebuie s ntruneasc urmtoarele condiii:

S fie anterior exportate La momentul exportului s fi fost mrfuri autohtone S fie n starea n care au fost la momentul exportului, cu excepia uzurilor normale i a pierderilor naturale aferente transpotului i pstrrii n condiii bune Tranzitul este regimul vamal n care mrfurile sunt transportate sub supraveghere vamal de la un organ vamal la un alt organ vamal fr perceperea taxelor de import i export. Pe teritoriul Republicii Moldova tranzitul se efectueaz pe orice cale i n orice direcie. Timpul tranzitului pe teritoriul vamal se stabilete de organul vamal, dar nu poate depi 72 ore din momentul trecerii frontierii vamale. Tranzitul de mrfuri pe cale ferat n cazul formrii garniturii de tren n unele staii ale cii ferate nu poate depi 168 ore din momentul trecerii frontierii de stat. Depozitul vamal este regimul vamal care const n depozitul mrfurilor sub supraveghere vamal fr perceperea taxelor de import sau export, cu excepia taxei pentru procedurile vamale. Sub regim de depozit vamal pot fi plasate orice tip de mrfuri. Mrfurile care prezint pericol, cele succeptibile de a altera alte mrfuri sau care necesit instalaii speciale sunt depozitate n ncperi special amenajate. Mrfurile plasate sub regim de depozit vamal pot fi supuse unor operaiuni, i anume:

De asigurare a integritii lor; De pregtire, cu acordul organului vamal, spre vnzare i transportare (ambalarea, marcarea acestora). Operaiile efectuate cu mrfurile plasate n regim de depozit vamal nu pot modifica parametrii lor tehnici de calitate i cantitate. Depozitele vamale se nfiineaz cu autorizaia Departamentului Vamal. Termenul de valabilitate al autorizaiei este de 3 ani. Magazinul duty free este un regim vamal care const n comercializarea mrfurilor sub supraveghere vamal n locuri special amenajate, amplasate n aeroporturi internaionale i la bordurile navelor aeriene. n magazinele duty free mrfurile se vnd numai persoanelor care pleac n strintate i au fost supuse controlului vamal, controlul actelor de identitate i a biletelor de cltorie. Mrfurile din aceste magazine se comercializeaz contra valut strin. Perfecionarea activ este un regim vamal n care mrfurile strine sunt supuse unor operaii de transformare sau prelucrare pe teritoriul vamal cu restituirea drepturilor de import ncasate, cu excepia taxei pentru procedurile vamale dac produsele rezultate sunt scoase de pe teritoriul vamal n conformitate cu regimul vamal de export. n regimul de perfecionare activ se pot face urmtoarele operaiuni:

Fabricarea mrfurilor, inclusiv montajul, asamblarea i adaptarea lor la alte mrfuri; Prelucrarea i transformarea mrfurilor; Remontare n forma iniial; Utilizarea unor mrfuri, care permit sau faciliteaz obinerea de produse, chiar dac aceste mrfuri dispar total sau parial n procesul de perfecionare. Perfecionarea activ se efectueaz n baza autorizaiei eliberat de Departamentul Vamal. Transformarea sub supraveghere vamal este un regim vamal n care mrfurile strine sunt depuse sub supraveghere vamal pe teritoriul vamal unor operaiuni ce le transform felul sau starea iniial. Produsele rezultate din transformarea sub supraveghere vamal se plaseaz ntr-un alt regim vamal. Lista mrfurilor care nu pot fi plasate sub acest regim este stabilit de Guvern. Admiterea temporar este un regim vamal, n care se permite utilizarea mrfurilor pe teritoriul vamal sau n afara lui cu scutirea total sau parial de taxa de import i export cu excepia taxei pentru procedurilor vamale. Mrfurile admise temporar trebuie s fie reexportate n aceeai stare, cu excepia uzurii lor normale i a pierderilor naturale. Organul vamal nu autorizeaz admiterea temporar a mrfurilor care nu pot fi identificate. Termenul de aflare a mrfurilor sub regim de admitere temporar este stabilit de organele vamale i nu poate depi 3 ani. Zona liber este un regim vamal n care mrfurile strine sunt plasate i utilizate pe un teritoriu anumit fr plata taxelor de import, cu excepia taxei pentru procedurile vamale, iar mrfurile autohtone sunt introduse i utilizate cu respectarea condiiilor stabilite pentru regimul de export. Mrfurile plasate n zona liber pot fi supuse operaiilor de producie, de comer i altor operaiuni, cu excepia vnzrilor cu amnuntul. Organele vamale sunt n drept s interzic unor persoane efectuarea de operaiuni cu mrfurile plasate n zona liber sau s interzic intrarea n zona liber, dac ele nu respect legislaia. Guvernul i Departamentul Vamal sunt n drept s stabileasc restricii sau s interzic introducerea unor mrfuri n zona liber. Aflarea mrfurilor n zona liber nu este limitat n timp. Persoanele, care efectueaz operaiuni cu mrfurile plasate n zona liber sunt obligate s in o eviden zilnic a mrfurilor, care intr, se afl sau ies din zona liber, precum i a mrfurilor confecionate, prelucrate, transformate, cumprate sau vndute i s prezinte organului vamal darea de seam referitor la ele.n cazul introducerii de mrfuri strine i autohtone n zona liber nu se percep taxe de import, cu excepia taxei pentru procedurile vamale. Dac mrfurile sunt scoase din zona liber i introduse pe cealalt parte a teritoriului vamal, atunci se percep taxe de import. Dac mrfurile sunt scoase din zona liber n afara RM, atunci nu se percep taxe de import i export, cu excepia taxei pentru procedurile vamale. Perfecionarea pasiv este un regim vamal n care mrfurile autohtone sunt prelucrate sau transformate n afara RM, iar produsele rezultate sunt importate cu scutirea total sau parial de taxe de import, cu excepia taxei pentru procedurile vamale.Perfecionarea pasiv se efectueaz n termenul stabilit de legislaie. La stabilirea termenului se ine cont de durata procesului de perfecionare pasiv justificat din punct de vedere economic. Exportul este un regim vamal n care mrfurile sunt scoase de pe teritoriul vamal fr obligarea returnrii lor pe acest teritoriu. Reexportul este un regim vamal n care mrfurile strine sunt scoase de pe teritoriul vamal fr perceperea taxei de export, cu excepia taxei pentru procedurile vamale.

Nimicirea este un regim vamal n care mrfurile strine sunt nimicite sub supraveghere vamal i sunt fcute inutilizabile fr perceperea taxelor de import, cu excepia taxei pentru procedurile vamale. Nimicirea mrfi se face de persoana interesat din cont propriu. Renunarea n folosul statului este un regim vamal n care persoana renun la mrfuri n folosul statului, fr perceperea taxelor de import sau export, cu excepia taxei pentru procedurile vamale. Plasarea mrfurilor sub acest regim se face numai cu acordul organelor vamale. Renunarea n folosul statului se efectueaz de persoanele interesate din cont propriu i nu presupune cheltuieli din partea statului. Contrabanda i alte infraciuni n sfera activitii vamale.
Contrabanda este activitatea de trecere peste frontiera vamal a Republicii Moldova a mrfurilor, obiectelor i a altor valori n proporii mari, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclarare sau declarare neautentic n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei.10 Prin urmare trebuie de menionat c legislaia penal a Republicii Moldova reglementeaz n coninutul legii speciale i anume Codul Penal, articolele 248 i 249, ca infraciuni svrite n domeniul activitii vamale. Codul Contravenional deasemenea stabilete n articolul 287, contravenia din domeniul vamal.

nclcarea regulilor vamale i rspunderea n cazul svririi lor. Procedura n cazurile de nclcare

a regulilor vamale.
Pentru agenii economici ale RM este prevzut rspunderea material n baza Codului Vamal al RM.Sanciunile prevzute n Codul vamal al RM sunt nite infraciuni foarte interesante organele vamale avnd nite drepturi lrgite.

Tipurile de contravenii vamale cu rspundere material sunt stabilite la art. 231 Cod Vamal. Snt considerate nclcare a reglementrilor vamale pasibil de rspundere material urmtoarele contravenii vamale: 1) trecerea peste frontiera vamal a mrfurilor cu eludarea controlului vamal (trecerea prin alte locuri dect cel de amplasare al organului vamal sau n afara orelor de program ale acestuia) sau tinuindu-le de el (cu folosirea ascunziurilor sau prin alte metode care mpiedic descoperirea mrfurilor), n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii de contraband sau ale altor infraciuni; 2) trecerea de mrfuri peste frontiera vamal cu documente falsificate, nevalabile sau dobndite pe ci ilegale, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii de contraband sau ale altor infraciuni; 3) nedeclararea, n termenele stabilite, a mrfurilor la import; 4) transportul, depozitarea, procurarea mrfurilor introduse pe teritoriul vamal cu eludarea controlului vamal ori tinuite de el, ori cu utilizarea de documente sau mijloace de identificare false, nedeclarate sau declarate neautentic, precum i transportul, depozitarea, procurarea
10

Cod Penal, Republica Moldova, 2002.

mrfurilor pentru care snt prevzute faciliti la plata drepturilor de import sau de export, la utilizarea sau nstrinarea lor n alte scopuri dect cele pentru care au fost acordate facilitile i fr autorizaia organului vamal; 5) nerespectarea de ctre titularul regimului vamal suspensiv a termenelor, obligaiilor i condiiilor stabilite pentru derularea i ncheierea acestui regim; 6) depunerea declaraiei vamale sau a documentelor nsoitoare, ce conin date eronate despre regimul vamal, valoarea factural, valoarea n vam, tipul, cantitatea sau originea mrfurilor transportate; 7) prezentarea ctre organul vamal a documentelor care conin date neautentice despre recunoaterea dreptului la restituirea drepturilor de import sau de export ncasate, primirea unor sume i compensaii, nerestituirea sau restituirea lor parial nemotivat, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 8) neachitarea drepturilor de import sau de export n termenele stabilite, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 9) punerea n circulaie a mrfurilor fr permisiunea organului vamal, pierderea mrfurilor i mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal sau netransportarea lor la locul indicat de organul vamal; 10) pierderea sau nepredarea ctre organul vamal a documentelor la mrfurile aflate sub supraveghere vamal; 11) nendeplinirea obligaiei de a declara organului vamal modificarea destinaiei mrfurilor fa de scopul declarat la plasarea mrfurilor sub o anumit destinaie vamal; 12) nerespectarea cerinelor i condiiilor de distrugere a mrfurilor i/sau a deeurilor; 13) efectuarea de operaiuni cu mrfurile, transformarea, utilizarea lor i dispunerea de ele cu nclcarea regimului vamal n care au fost plasate, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod; 14) nerespectarea msurilor de politic economic i altor restricii prevzute la trecerea mrfurilor peste frontiera vamal, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 15) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri destinate comerului sau produciei sub categoria de mrfuri nedestinate comerului sau produciei, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii; 16) neasigurarea integritii mrfurilor i mijloacelor de transport n caz de avarie sau de for major, neinformarea imediat despre condiiile survenite, neasigurarea transportrii mrfurilor la postul vamal proxim ori neasigurarea deplasrii colaboratorului vamal la locul de aflare a mrfurilor i mijloacelor de transport; 17) nerespectarea obligaiei: a) de a scoate de pe teritoriul vamal mrfurile i mijloacele de transport introduse anterior pe teritoriul vamal, dac scoaterea lor este obligatorie; b) de a returna pe teritoriul vamal mrfurile i mijloacele de transport scoase anterior de pe teritoriul vamal, dac returnarea lor este obligatorie; 18) prezentarea ctre organul vamal, n calitate de confirmare a scoaterii sau introducerii mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, a unor acte neautentice privind scoaterea sau introducerea lor, privind imposibilitatea efecturii acestor operaiuni din cauza nimicirii sau pierderii mrfurilor i mijloacelor de transport n urma unei avarii sau fore majore, din cauza uzurii sau pierderilor suportate ca urmare a transportului sau pstrrii lor, n lipsa elementelor constitutive ale infraciunii;

19) nstrinarea sub orice form a bunurilor aflate sub regimul vamal de tranzit; 20) neasigurarea condiiilor de eliberare sau de recepie, n conformitate cu regimul vamal, a mrfurilor i mijloacelor de transport al cror termen de pstrare n depozit a expirat; 21) comercializarea cu ridicata i mica ridicat a mrfurilor, inclusiv din ncperile auxiliare i depozitele magazinelor duty free, sau comercializarea cu amnuntul n magazinele duty free a mrfurilor interzise pentru a fi introduse pe sau scoase pentru vnzare de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova, precum i a altor mrfuri a cror list se stabilete n conformitate cu legislaiavigoare. 22) utilizarea i prezentarea informaiei false despre produsele cu destinaie dubl, eschivarea de la prezentarea autorizaiei pentru importul, exportul, reexportul sau tranzitul produselor cu destinaie dubl, n cazurile n care prezentarea acesteia este obligatorie, precum i prezentarea autorizaiilor anulate sau cu termen expirat.

Sancionarea material a contraveniilor vamale este stabilit la articolul 232 Cod Vamal. Persoanele juridice, persoanele care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic, pentru comiterea contraveniilor vamale prevzute la: a) art.231 pct.1), 2), 4), 5), 6) i 19), snt sancionate cu amend de la 40% la 100% din valoarea mrfurilor care au constituit obiectul contraveniei sau cu confiscarea lor; b) art.231 pct.3), snt sancionate cu amend de la 4% la 10% din valoarea mrfurilor nedeclarate n termenele stabilite; c) art.231 pct.9) i 11), snt sancionate cu amend de la 10% la 20% din valoarea mrfurilor care au constituit obiectul contraveniei, cu sau fr retragerea autorizaiei; d) art.231 pct.7), snt sancionate cu amend de la 10% la 20% din valoarea mrfurilor la care au fost prezentate documente care conin date neautentice; e) la art.231 pct.8), snt sancionate cu amend de la 10% la 20% din valoarea mrfurilor pentru care nu au fost pltite drepturile de import sau de export; f) art.231 pct.10), snt sancionate cu amend de la 3% la 10% din valoarea mrfurilor i mijloacelor de transport ale cror documente au fost pierdute sau nepredate;
g) art.231 pct.12), 13),16) i 22) snt sancionate cu amend de la 5% la 20% din valoarea mrfurilor, obiectelor care au constituit obiectul contraveniei.

h) art.231 pct.14), 15), 17), 18), 20), 21), snt sancionate cu amend de la 10% la 100% din valoarea mrfurilor i altor bunuri care au constituit obiectul contraveniei, cu sau fr retragerea autorizaiei.11 Persoanele care nu sunt de acord cu deciziile luate de colaboratorii organelor vamale pot s conteste aceste decizii n ordinea procedurii conteciosului administrativ prealabil adresrii n instanele judectoreti. La acest capitol ar mai putea fi menionate i confiscarea bunurile precum i procedura de rentoarcere a acestora.

2.3 Metodele de reglementare

n teoria dreptului se disting dou metode de baz, i anume : a) metoda imperativ bazat pe relaia de conducere i supunere fa de o norm juridic. b) metoda dispozitiv bazat pe egalitatea i libertatea prilor n alegerea aciunilor proprii n limitele prevederilor normelor juridice.
11

Ibidem,

Deoarece relaiile vamale au un caracter complex, respectiv i metoda de reglementare e complex, prim combinarea ambelor elemente, adica mixt : imperativ-dispozitiv.

2.4 Principiile dreptului vamal

Principiul unicitii politicii vamale reprezint scopurile i mijloacele de realizare a politicii n activitatea economic extern. Astfel conform acestui principiu att pentru agenii economici cu statutul de proprietate de stat, ct i cu statutul de proprietate privat sunt aplicate aceleai metode de reglementare a comerului exterior. Principiul unicitii cotelor taxelor vamale i a drepturilor de import/export conform acestui principiu taxele vamale sunt unice pentru toi participanii la activitatea economic extern, indifferent de forma de proprietate i forma organizaional-juridic. Principiul alegerii libere a regimului vamal i a destinaiei vamale prin care persoana are dreptul s aleag orice regim vamal sau s renune, indifferent de cantitatea mrfurilor, valoarea lor, originea i destinaia. Principiul unicitii teritoriului vamal garanteaz un spaiu economic unic. Aceasta nseamn ca pe ntreg teritoriu, cu excepia zonelor economice libere, a portului Giurgiuleti, se aplic nemijlocit dreptul de import/export prevzut de Legea cu privire la tariful vamal i Codul Fiscal al RM. Principiul prohibiiei la introducere i scoatere se refer la stabilirea restriciilor inndu-se cont de securitatea statului, asigurarea ordinii publice, proteciei vieii i sntii oamenilor, mediului nconjurtor.

3. Raportul juridic vamal

Raporturile juridice vamale sunt relaiile sociale reglementate de normele dreptului vamal prin care subiecii sunt determinai ca purttori de drepturi i obligaii stabilite i garantate de normele juridice vamale. Raporturile juridice vamale au la baz urmtoarele caracteristici: - este un raport social; - reprezint voina statului de a reglementa o relaie concret din sfera activitii vamale. - se caracterizeaz prin caracterul de impunere, i anume : a) ncasarea plilor b) protecia economiei naionale fa de importurile de mrfuri din strintate c) protecia consumatorului local d) asigurarea ordinii de trecere a frontierei de stat. - ca subiect obligatoriu a raporturilor juridice vamale apare ntotdeauna sistemul organelor vamale, ca organe de drept. n literatura de specialitate se evideniaz urmtoarea clasificare a raporturilor juridice vamale: 1. Raporturi juridice care apar pn la trecerea frontierei, ca exemplu operaiunile prealabile. 2. Raporturile juridice ce apar n momentul trecerii frontierei vamale. 3. Raporturile juridice ce apar dup trecerea frontierei vamale. Ca exemplu repatrierea mijloacelor bneti.

Structura raportului juridic vamal este una tipic, care const din : - Subiect - Obiect - Coninut Obiectul n cele din urm se prezint ca conduita prilor stabilit de ctre legislaia vamal, pentru participanii la raporturile juridice vamale. Coninutul reprezint totalitatea drepturilor i obligaiilor de care dispun prile n cadrul raportului juridic. Reieind din activitatea vamal, subieci ai raporturilor juridice vamale sunt : Persoanele fizice rezidente sunt persoanele care au acte de identitate eliberate de organele competente ale RM, prin urmare acestea sunt cetenii RM, cetenii strini, apatrizii, persoanele cu dubl cetenie. Agenii economici deasemenea pot fi subieci ai activitii economice externe, dac sunt nregistrai pe teritoriul RM n modul cuvenit, adic sunt nregistrai la Camera nregistrrii de Stat i la Serviciul Vamal al RM. Agenii economici strini pe teritoriul RM pot s efectueze activiti economice externe numai ce in de regimul vamal de tranzit, deplasarea ntre dou Birouri vamale de frontier. Colaboratorii vamali (1) Pot fi colaboratori vamali cetenii Republicii Moldova care au mplinit vrsta de 18 ani, api dup calitile profesionale i morale, dup nivelul de studii i starea de sntate s exercite funciile organului vamal. (2) La angajarea iniial n organul vamal, poate fi stabilit un termen de ncercare de 6 luni. (5) Angajarea n serviciu n organele vamale se face n baz de contract individual de munc. (6) Colaboratorilor vamali li se confer grade speciale n conformitate cu Legea serviciului n organele vamale. (7) Colaboratorii vamali poart uniform, atribuit gratuit. Modelul uniformei este aprobat de Guvern. Regulile de port-uniform snt aprobate de directorul general al Serviciului Vamal. (8) Prevederile alin.(5)-(7) se extind i asupra conductorilor i specialitilor din laboratoarele vamale, instituiile de cercetri tiinifice, instituiile de nvmnt din cadrul Serviciului Vamal.12 Brokerul vamal persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia, care deine licen pentru activitatea de broker vamal, eliberat de Camera de Liceniere, i care, n numele i pentru tere personae, declar mrfurile, le prezint spre vmuire efectueaz i alte operaiuni vamale.

12

Legea serviciului n organele vamale, Republica Moldova, 2000.

4. Legtura dreptului vamal cu alte ramuri de drept

Dreptul vamal se afl ntr-o strins legtur cu ramura de drept penal, deoarece pentru nclcarea prevederilor legale, persoanele fizice i juridice poart rspundere penal, n baza articolelor prevzute n Codul Penal al Republicii Moldova. Legtura cu dreptul contravenional se manifest prin existena sanciunilor contravenionale pentru faptele ilicite din domeniul vamal, care prezint o gravitate mai mic n comparaie cu infraciunile n domeniul vamal. Deasemenea este prezent legtura cu dreptul administrativ, deoarece ramura de drept vamal este caracterizat prin procedura contenciosului administrativ de soluionare a conflictelor juridice. Nu n ultimul rind aceste dou ramuri sunt caracterizate n ceia ce privete activitatea acestora prin prezena principiului ierarhizrii precum i prin prezena metodei de subordonare, preponderent n relaiile date. Dreptul vamal are legturi tangeniale i cu dreptul civil, deoarece ntreaga sfer a raporturilor juridice vamale se realizeaz prin intermediul actelor juridice, a cror reglementare este prevzut prioritar n Codul Civil. Nu n ultimul rind dreptul vamal prezint o legatur cu dreptul constituional, deoarece acesta consfinete n reglementarea sa, gama vast de drepturi de care dispun cetenii RM,principiile generale caracteristice dreptului vamal, precum i normele ce se refer la integritatea teritorial a Republicii Moldova, de unde i pornete activitatea ulterioar a Serviciului Vamal. Drept vamal - dreptul muncii- angajarea colaboratorilor vamali. Drept vamal cu drept procesual penal - prevede procedura examinarii cazurilor de contraband i eschivarea de la plata vamala. Drept vamal cu drept financiar- prin stabilirea taxelor si impozitelor. Drept vamal cu drept fiscal- modul perceperii taxelor si impozitelor vamale.

5.Izvoarele dreptului vamal

Izvoarele dreptului vamal nu sunt altceva dect formele de exprimare a normelor juridice. Astfel legislaia Republicii Moldova recunoate ca izvoare formale urmtoarele acte normative : 1. Tratatele internaionale multilateral: Organizaia Mondial a Vmilor (OMV) - Convenia privind admiterea temporar, adoptat la Istanbul la 26 iunie 1990. Republica

Moldova a aderat prin Legea nr. 253 din 05.08.2008. A intrat n vigoare la 2 mai 1990. - Convenia cu privire la crearea consiliului colaborrii vamale, ncheiat la 15 decembrie 1950, RM a aderat prin Hotrrea Parlamentului RM nr 164-XIII din 30.06.1994 - Convenia internaional privind asistena administrativ reciproc pentru prevenirea, investigarea i reprimarea infraciunilor vamale, ncheiat la Nairobi la 9 iunie 1977 (RM a aderat prin Legea RM nr.275-XV din 21.06.2001). - Convenia internaional privind Sistemul Armonizat de descriere i codificare a mrfurilor, ncheiat la Bruxelles la 14 iunie 1983 (RM a aderat prin Legea RM nr.112-XV din 22.04.2004). Organizaia Mondial a Comerului Acordul privind aplicarea articolului VII al Acordului general pentru tarife i comer UE

Protocolul privind asistena reciproc ntre autoritile administrative n materie vamal al Acordului de parteneriat i cooperare dintre Comunitile Europene i statele lor membre, pe de o parte, i Republica Moldova, pe de alt parte, semnat la Bruxelles la 28 noiembrie 1994. Acordul de cooperare pentru prevenirea i combaterea infracionalitii transfrontaliere, semnat la Bucureti la 26 mai 1999 (Acordul SECI). CSI

Acordul privind colaborarea i ajutorul reciproc n probleme vamale, semnat la Moscova la 15 aprilie 1994. Acordul privind colaborarea serviciilor vamale n problemele sechestrrii i restituirii valorilor culturale, scoase ilegal din/i introduse ilegal n ar, semnat la Moscova la 15 aprilie 1994. Hotrrea despre Regulamentul privind procedura de returnare a valorilor culturale exportate i importate ilicit, semnat la Bichec la 9 octombrie 1997. Acordul privind modalitatea de tranzit prin teritoriile statelor-membre ale CSI, semnat la Minsk la 4 iunie 1999.

Tratate internaionale bilaterale Ucraina

Acordul interguvernamental cu privire la ajutorul reciproc i colaborarea n domeniul vamal, semnat la Kiev la 18 august 1999. Acordul interguvernamental cu privire la punctele de trecere la frontiera de stat moldoucrainean i simplificarea formalitilor la trecerea frontierei de ctre cetenii care locuiesc n raioanele de frontier, semnat la Chiinu la 11 martie 1997. Acordul interguvernamental cu privire la organizarea controlului n comun n punctele de trecere a frontierei de stat moldo-ucrainene, semnat la Chiinu la 11 martie 1997. Romnia Acordul interguvernamental privind cooperarea vamal i asistena administrativ reciproc pentru prevenirea, investigarea i combaterea infraciunilor n domeniul vamal, semnat la Bucureti la 24 aprilie 2000.

2. Legile organice - Cod Vamal - Cod fiscal - Legea privind reglementarea valutar - Legea cu privire la modul de introducere i scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de ctre persoane fizice 3. Hotrrile Guvernului: - Hotrrea Guvernului pentru aprobarea Regulamentului privind modul de transportare a produselor petroliere importate nr.476, 17.04.2002 - Hotrrea Guvernului cu privire la aprobarea Nomenclatorului Mrfurilor al Republicii Moldova, nr 1562, din 29.12.2007

4. Actele serviciului vamal Ordinul Serviciului Vamal cu privire la aprobarea Regulamentului privind vmuirea bunurilor trecute peste frontiera vamal a Republicii Moldova de ctre persoane fizice i a unor formulare tipizate nr. 56-O din 21.02.2008 Ordinului Serviciului Vamal privind monitorizarea tranzaciilor comerciale de import nr. 361-O din 25.09.2007.

Referine:
1. Cod Vamal 2. Cod Penal 3. Cod Contraveional 4. www.customs.gov.md 5. www.avocatura.com/academica/ 6. chisinau.mae.ro 7. chamber.md/ro/broker-vamal 8. dexonline.ro 9. Google.com 10. ,,Notie de curs la disciplina drept vamal , A.Perjaru 11. .. , 1999 12. .. , 1998 13. ,,Politica vamal Dr. Cosmin Stoica, Dr. Ana-Maria Marinoiu

Ministerul Educaiei

Universitatea de stat Facultatea de Drept Drept Vamal Grupa 205

Raport
Tema: ,,Noiuni generale privind drept vamal
A realizat : Grosu A. A verificat : Rotundu E.

Chiinu 2014