Conciliacin Bancaria

Conciliacin Bancaria (Bancos)

El da ultimo de cada mes, los bancos efectan un corte (corte de cuenta mensual), y envan a cada uno de sus clientes el denominado Estado de Cuenta, es decir, una relacin detallada de cada una de las operaciones correspondientes a esa cuenta corriente efectuada durante de ese mes. En este estado de cuenta, incluyen el saldo que tena al comenzar el mes y el da del corte de cuentas.

Conciliacin Bancaria (Empresas)

Las empresas tambi n llevaran un control de las operaciones realizadas en cada una de sus cuentas corrientes bancarias y se supone que deben saber el saldo de esas cuentas en cualquier fec!a de mes.

Conciliacin Bancaria (Empresa y Bancos conciliando saldos)

"uando recibimos el estado de cuenta, el que nos comunica el saldo al final del mes, de acuerdo a sus registros (Saldo segn estado de cuenta del banco), y lo comparamos con el saldo que debera tener, se#n nuestros registros (saldo segn libros) estos saldos no coinciden el en $$,$$% de los casos&

Objetivo de la Conciliacin Bancaria (Empresa y Bancos conciliando saldos)

'eterminar las causas que motivaron la diferencia entre ambos saldos( se#n bancos y se#n libros. En el supuesto de que ambos saldos cuadrasen, le de)e una posibilidad del *,*+% , ello no es determinante de que ese saldo sea el que efectivamente debera tener en la cuenta corriente al cerrar ese mes o el da de su corte, por lo tanto ser, necesario realizar la conciliacin bancaria

!racticas sobre Conciliaciones Bancarias

-or qu no suelen cuadrar el saldo se#n banco y el saldo se#n libros, esto ocurrir, solamente por . causas. a) En el estado de cuenta del banco, aparecen re#istradas operaciones, que no "an sido registradas en nuestros libros b) En nuestros libros, se !an re#istrados operaciones, que no aparecen en el estado de cuenta del banco c) En el estado de cuenta del banco o en nuestros libros se !an re#istrado errores.

!or #u$ de cada causa (%a&onamiento)

' !(%)*+(S ,O %E-*S)%(+(S E, ,.ES)%OS /*B%OS / 0peraciones que aparecen en el estado de cuenta del banco y que no est,n re#istradas en nuestros libros y provienen de/ 1otas de "ar#o (d bito) 1otas de "r dito (abono) 1ota importante +/ -artiremos del saldo segn libros2 puesto que como no las !emos registrado y !ay que !acerlo nos modificara ese saldo& 1otas de "ar#o/ Se restarn, pues si el banco nos car# una cantidad en cuenta y an no la !emos re#istrado, tendremos menos dinero del que indican nuestros libros. 1otas de "r dito/ Se suman, pues si el banco nos acredit en cuenta, una cantidad y an no la !emos re#istrado, tendremos m,s dinero del que indican nuestros libros 0 !(%)*+(S ,O %E-*S)%(+(S E, E/ ES)(+O +E C.E,)( / las operaciones re#istradas en nuestros libros y que no aparecen en el estado de cuenta del banco y pueden provenir de/ "ar#os realizados en el banco 3bonos realizados en el banco 1ota importante +/ -artiremos del saldo segn bancos2, puesto que, al no estar re#istradas en el estado de cuenta, su saldo deber, ser modificado. 1ota importante 4/ 3l saldo se#n bancos, 1le sumaremos los cargos realizados en nuestros libros, pues si l no re#istr todos nuestros car#os tendremos m,s dinero al indicado en su estado de cuenta. 1ota importante ./ 3l saldo se#n bancos, 1le restaremos los abonos re#istrados en nuestros libros, pues si l no re#istr todos nuestros abonos, el saldo ser, menor al indicado en su estado de cuenta 2 E%%O%ES E, B(,COS O E, /*B%OS / En el estado de cuenta del banco o en nuestros libros pueden aparecer errores( veamos cmo resolver este problema en la conciliacin. C3') Errores en el estado de cuenta4 Los errores en el estado de cuenta, los corre#imos en el estado de cuenta, para modificar su saldo. 1ota importante +/ 5ecuerde, los errores del banco, no tenemos por qu re#istrarlos en nuestros libros.

/os Errores pueden ser de 0 clases/

C3'3') Cargos o abonos de operaciones #ue no corresponden a nuestra empresa4 En estos errores, la cantidad cargada o abonada, la invertiremos, es decir, si el banco nos car# (resto), nosotros le abonaremos (sumaremos)( si nos abon (sum), nosotros le car#aremos (restaremos). E)emplo +/ 6i el saldo se#n bancos es de 7s. +**,8 antes de obtener este saldo, nos car# un c!eque de 7s. .*,8 que no corresponde a nuestra empresa, por lo tanto tendremos m,s dinero que el indicado por el saldo, al cual sumaremos los .*,8 E)emplo 4/ 6i a!ora suponemos que, antes de obtener el saldo, nos abon un in#reso de 7s. +*,8 que tampoco pertenece a nuestra empresa, tendremos menos dinero que el se9alado por el saldo, le restaremos 7s. +*,8 C3'30) Cargos o abonos en e5ceso o en de6ecto en operaciones relacionadas con nuestra empresa4 En estos errores, obtendremos la diferencia en cantidad y car#aremos o abonaremos, se#n el caso, para que quede re#istrada la cantidad correcta. E)emplo +/ :n c!eque por 7s. +*.***,8 lo car#o en cuenta por 7s. +.***,8 Es decir car# 7s. $.***,8 de menos( si suponemos que el saldo, se#n bancos, asciende a 7s. 4*.***,8 a ese saldo le restaremos 7s. $.***,8 que el banco nos car# de menos( el saldo corre#ido (a)ustado) ser, de 7s. ++.***,8 E)emplo 4/ :n c!eque de 7s. +.***,8 lo car#o en cuenta por 7s. +*.***,8 Es decir, car# 7s. $.***,8 de m,s. En este caso, al saldo de 7s. 4*.***,8 le sumaremos 7s. $.***,8 que el banco nos car# de m,s( el saldo corre#ido (a)ustado) ser, de 7s. 4$.***,8 1ota importante/ "ada uno de estos tipos de errores ameritar, su an,lisis y de acuerdo al mismo car#aremos o abonaremos al saldo se#n banco la diferencia obtenida. Recuerde que los errores cometidos por el banco no se registrarn en nuestros libros C30) Errores en nuestros libros Los errores que !ayamos cometidos en nuestros libros, no modificar,n el saldo se#n bancos, su naturaleza es seme)ante a los cometidos por el banco.

Ejemplo !ractico Sobre Conciliaciones

El m todo que aplicaremos ser, el de a)ustar saldo se#n banco y el saldo se#n libros, !asta determinar el saldo real que tendra esa cuenta, si se !ubieran re#istrado normalmente todas las operaciones. En cuanto al procedimiento y el orden a se#uir, e;isten varios, le recomiendo el si#uiente/ +. En el estado de cuenta, se9ale cada operacin c!equeada. (en el caso de no estar correcta, m,rquela en forma diferente). 4. <ome todas las planillas de in#reso en esa cuenta y notas de abono, correspondiente a transferencias bancarias. 0rd nelas por fec!a y comience a verificar si !an sido abonadas correctamente a todas ellas. .. <ome la relacin de c!eques pendientes de pa#o correspondientes a las conciliaciones de meses anteriores. 'etermine si !an sido car#ados en el mes que esta conciliando. =. <ome el res#uardo de las c!equeras, copias de los c!eques emitidos durante el mes o cualquier otro medio en el que conste esa operacin. "ompruebe si todos ellos !an sido cobrados ("ar#ados en cuenta) en ese mes. -repare una relacin de los c!eques que no !ayan sido cobrados. >. 0rdene por fec!a las notas de car#o y abono que !emos recibido del banco. "ompruebe si !an sido car#adas o abonadas correctamente. ?.

Conciliacin Bancaria
Conceptos Segn Bancos Segn /ibros

6aldos al .*8*?8$* !(%)*+(S ,O %E-*S)%(+(S E, /*B%OS 5E6<35/ 1otas de car#o ('ebito) 6:@35/ 1otas de 3bono("r dito) !(%)*+(S ,O %E-*S)%(+(S !O% E/ B(,CO 5E6<35/ 3bonos re#istrados en libros 6:@35/ los car#os re#istrados E%%O%ES CO7E)*+OS !O% E/ B(,CO a) Operaciones no relacionadas con la empresa 3.+) Los abonos re#istrados/ 5E6<3@06 3.4) Los car#os re#istrados/ 6E 6:@31 b) Operaciones relacionadas con la empresa 0bten#a las diferencias y reste o sume de acuerdo al error cometido. E%%O%ES CO7E)*+OS E, ,.ES)%OS /*B%OS a) Operaciones no relacionadas con el banco 3.+) 5E6<35/ Los car#os re#istrados 3.4) 6:@35/ Los abonos re#istrados b) Operaciones relacionadas con la empresa 0bten#a las diferencias y reste o sume de acuerdo al error cometido. 63L'0 3A:6<3'0 3L .*8*?8$* El 6aldo a)ustado nos indica, el saldo que tendra esa cuenta, en el supuesto de que tanto el banco como en nuestros libros, se !ubiesen re#istrado todas las operaciones y no se !ubiesen cometido errores. +.?>*,oo +.?>*,oo