Ministerul Finanelor

Metodologia de elaborare a bugetului

Bugetul provizoriu
Grupul int: Formatorii APC
2012
1

Cuprins:
Preconditiile bugetului provizoriu Participantii la proces si rolurile lor Procedurile de estimare a bugetului provizoriu

Aprobarea i implementarea
Substituirea bugetului provizoriu cu bugetul aprobat

Sumar
Surse informaionale
2

Preconditia bugetului provizoriu

Neadoptarea sau nepublicarea bugetului pentru anul urmator pina la 31 decembrie a.c.
Rerioada de valabilitate:

1.01.-> data publicarii bugetului pentru anul curent

3

Caracteristicile bugetului provizoriu

1. Format similar cu bugetul aprobat 2. Respecta regulile bugetar-fiscale (limita de deficit, echilibrat cu resurse) 3. Se ajusteaza resursele si cheltuielile 4. Programele de cheltuieli finalizate se exclud 5. Bugetul provizoriu nu contine politici noi !!! (nici prin redistribuire) 6. Bugetul provizoriu se aproba de Administratorul de buget 7. Bugetul provizoriu se dezagregheaza 8. Se executa conform procedurilor generale 9. Bugetul provizoriu nu comporta informatia privind performanta programelor
4

Etapele de viata a bugetului provizoriu

Selectarea bazei de lucru (bugetul precedent cu modificari) Estimarea resurselor bugetare Ajustarea cheltuielilor Determinarea sumei de transferururi interbugetare Echilibrarea bugetului: resurse <> cheltuieli Aprobarea Dezagregarea (aspecte specifice) Executarea (reguli generale) Monitorizarea vizavi de proiectul bugetului pe anul curent care se examineaza in Guv/ Parlament!!! Substituirea cu bugetul aprobat

Crearea bugetului provizoriu

Etapa I. Limite stabilite de AB

Limite Org1 + K2

Etapa II. Limite stabilite de Org1

Limite Org1i, Org2 + K4

Etapa III. Dezagregarea final efectuat de Org2

Bugetul Org2 + K6

Participantii si rolurile
Identifica riscul si lanseaza procedura Identifica, comunica participantilor Circu aspectele specifice procedurii lara Coordoneaza elaborarea si aproba bugetul provizoriu, dezagregarea Monitorizeaza executarea bugetului provizoriu Notifica despre expirarea valabilitatii BP si asigura substituirea cu bugetul aprobat Participa la ajustarea resurselor si programelor de cheltuieli Executa BP Monitorizeaza consistenta cu proiectul bugetului
7

Administratorul de buget

APC si APL si, dupa caz, institutiile bugetare

Estimarea resurselor bugetului provizoriu

La estimarea veniturilor se considera: 1. Baza de venituri actuala (generale si colectate) 2. Intrarile de granturi si imprumuturi contractate pina in anul curent, cu impactul factorilor tehnici 3. Politica fiscala din anul precedent Politica fiscala adoptata prin lege pentru anul urmator se aplica doar in procesul de executare a bugetului provizoriu!!!

Linia de baza
8

Ajustarea cheltuielilor
Ajustarea programelor de cheltuieli - la baz se ia bugetul aprobat pe anul precedent Nu se include nici o politic nou!!!

Cheltuielile din domeniul serviciului datoriei de stat, proiectelor finantate din surse externe se ajusteaza la anjamentele din domeniile respective

Din cheltuieli se exclud: Programe finalizate Alocatii aferente institutiilor lichidate Proiecte de investitii capitale finalizate Cheltuieli aprobate in bugetul anului precedent, dar care nu au mecanisme aprobate
9

Transferurile interbugetare

I. Relatiile interbugetare generale si cu destinatie speciala in conditiile bugetului provizoriu se asociaza cu bugetul din care se produc transferurile

Volumul transferurilor interbugetare nu depaseste volumul acestora in proiectul bugetului care se exmineaza !!!

Relatiile interbugetare pentru transferurile speciale se asociaza cu estimarea liniei de baza (se ajusteaza in functie de factorii tehnici
10

Relatiile interbugetare in bugetul provizoriu BS ->BL

Daca bugetul de stat are statut Provizoriu,

Defalcarile de venituri generale in BL > din anul precedent Volumele de transferuri BS-> BL din anul precedent
11

Relatiile BS-> BASS

Daca bugetul de stat are statut Provizoriu => BASS este provizoriu

Transferurile generale (acoperirea deficitului BASS) este o valoare estimata in functie de volumul de venituri si cheltuieli ale BASS provizoriu Transferurile cu destinatie speciala (prestatii sociale) este functie a estimarii liniei de baza de cheltuieli a BASS
12

Relatiile BS-> FAOAM

Daca bugetul de stat are statut Provizoriu => FAOAM sint provizorii

Transferurile in functie de volumul de cheltuieli estimate in bugetul de stat provizoriu, cu specificatiile respective (excluderi)
13

Aprobarea si implementarea bugetului provizoriu

Dupa ajustarea indicatorilor bugetari, Administratorul de buget integreaza in bugetul provizoriu resusele si cheltuielile si asigura balantarea lui Emite actul de aprobare a BP, il publica Formatul BP = cu formatul bugetului aprobat Notifica APC despre punerea in aplicare a bugetului provizoriu aprobat
14

Substituirea BP cu bugetul aprobat

Substituirea BP cu bugetul aprobat prevede activitati:
Bugetul provizoriu Bugetul aprobat

Stoparea operatiunilor de plata si intrare in angajamente!!!

Monitorizar e si sincronizare

Dezagregarea bugetului

15

Controlul bugetului aprobat cu bugetul provizoriu

Control
Aprobat

Bugetul aprobat
Executat

Pentru volumul total al unui buget sau la un anumit nod al CB: Bugetul aprobat poate fi mai mare sau egal cu bugetul provizoriu aprobat Bugetul aprobat nu poate fi mai mic decit bugetul provizoriu executat
16

Bugetul Provizoriu

Substituirea bugetului provizoriu cu bugetul aprobat

17

Sumar
BP se aplic pn la intrarea n vigoare a bugetului aprobat BP rezult din bugetul aprobat pe anul precedent din care se exclud masurile care finalizeaz Relaiile interbugetare sunt conduse (au trsturile) de statului bugetului-surs Crearea BP urmeaz procedura de dezagregare BP nu conine informaia privind performana programelor

Surse informaionale
Proiectul legii FPRBF, art.55 Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea i modificarea bugetului, capitolul VIII.