IMPUESTO DE SOCIEDADES EJERCICIOS PROPUESTOS 3.

- Determine si son o no deducibles en el IS las siguientes partidas contabilizadas por una sociedad, y si procede o no realizar algn ajuste al resultado contable: El Impuesto de Bienes Inmuebles satisfecho por los locales de la empresa, por un importe total de !"## $! El registro contable del Impuesto de Sociedades de%engado en el ejercicio, por importe de &! '# $! (actura de "!### euros por la comida ofrecida a los empleados el d)a del patr*n, +ue es la costumbre de la localidad! ,n gasto de -!..& $, contabilizado err*neamente antes de su de%engo! ,na sanci*n de la Inspecci*n de /rabajo por e0ceso de horas e0traordinarias, por %alor de .!### $!

a) b) c) d) e)

S12,3I14
a) El Impuesto de Bienes Inmuebles satisfecho por los locales de la empresa, por un importe total de !"## $! Es gasto deducible, y por tanto no genera ningn ajuste al resultado contable! b) El registro contable del Impuesto de Sociedades de%engado en el ejercicio, por importe de &! '# $! 4o es gasto fiscalmente deducible, por lo +ue procede realizar un ajuste positi%o por la cuant)a reflejada en dicha cuenta! 5juste 6 7 &! '# $! c) (actura de "!### euros por la comida ofrecida a los empleados el d)a del patr*n, +ue es la costumbre de la localidad! Es deducible, ya +ue no se consideran liberalidades los gastos +ue con arreglo a los usos y costumbres se efecten a fa%or del personal de la empresa! 89gimen (iscal de la Empresa, .## :#; " d) ,n gasto de -!..& $, contabilizado err*neamente antes de su de%engo! 4o es deducible en el ejercicio actual, sino en el de su de%engo! 5juste positi%o de -!..& $ en el ejercicio actual, y negati%o por el mismo importe en el a<o de su de%engo! e) ,na sanci*n de la Inspecci*n de /rabajo por e0ceso de horas e0traordinarias, por %alor de .!### $! 4o es gasto deducible, ya +ue se trata de una sanci*n! 5juste 6 7 .!###