GUVERNUL HOTRRE Nr. 764 din 25.11.

1992 privind aprobarea Normelor pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova Publicat : 30.11.1992 n Monitorul Parlamentului Nr. 11 art Nr : 351

NOT: n ntreg textul Normelor pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova sintagmele "organizaii bugetare" i "instituii bancare" se substituie, respectiv, prin sintagmele "instituii publice" i "instituii financiare prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99 Conform Decretului Preedintelui Republicii Moldova din 30 aprilie 1992 "Privind msurile urgente de normalizare a circulaiei banilor n numerar n Republica Moldova" Guvernul Republicii Moldova hotrte: 1. Se aprob Normele pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova, se anexeaz. 2. Se recomand Bncii Naionale a Moldovei, de comun acord cu Ministerul Finanelor, s elaboreze n termen de 3 luni proiectele formularelor evidenei primare pentru administrarea operaiunilor de cas la toate ntreprinderile, indiferent de subordinea lor departamental i forma de proprietate, i s le prezinte spre aprobare Departamentului de Stat pentru Statistic.
PRIM-MINISTRU AL REPUBLICII MOLDOVA Chiinu, 25 noiembrie 1992, nr. 764

Andrei SANGHELI

Aprobate prin hotrrea Guvernului Republicii Moldova din 25 noiembrie 1992 nr.764 Norme pentru efectuarea operaiunilor de cas n economia naional a Republicii Moldova I. Dispoziii generale 1. Toate ntreprinderile de stat, cooperatiste, pe aciuni, de arend colective, mixte, obteti etc., asociaiile, organizaiile i instituiile (n continuare - ntreprinderi), indiferent de statutul lor juridic, snt obligate s consemneze mijloacele lor bneti n instituiile financiare.

2. Decontrile dintre ntreprinderi pe angajamente se efectueaz, de regul, prin virament la instituii financiare. 3. Numerarul primit de ntreprinderi de la instituiile financiare este utilizat n scopurile pentru care a fost eliberat. 5.ntreprinderile, de regul, primescde la instituiile financiare ale republicii bani n numerar pentru retribuirea muncii, plata pensiilor i indemnizaiilor, achiziionarea produciei agricole, procurarea ambalajului i obiectelor de la populaie, acoperirea cheltuielilor de deplasare i pentru alte scopuri prevzute de Instruciunea n vigoare a Bncii Naionale a Moldovei cu privire la modul ntocmirii raportului statistic asupra volumului operaiunilor de cas la instituiile financiare din Republica Moldova. ntreprinderile cu ncasri permanente de bani pot utiliza numerarul din casele sale pentru scopurile indicate mai sus, cu excepia cheltuielilor de deplasare 7. ntreprinderile snt obligate s predea instituiilor financiare ce le deservesc toate surplusurile de numerar ce depesc necesarul minim pentru efectuarea decontrilor la nceputul zilei urmtoare, pentru nscrierea lor n conturile curente. [Pct.7 n redacia HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 8. ntreprinderile au dreptul s pestreze n casele lor numerar, pentru retribuirea muncii, plata subveniilor de asigurare social, burselor, pensiilor, numai pe un termen de cel mai mult 3 zile lucrtoare, inclusiv ziua de primire a banilor la instituia bancar. [Pct.8 modificat prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 9. Eliberarea numerarului spre decontare se efectueaz din casele ntreprinderilor. n cazul cnd ntreprinderile nu dispun de cas proprie, li se permite s elibereze casierilor ntreprinderii sau persoanelor, ce le nlocuiesc, cecuri pentru primirea banilor n numerar direct din casa instituiei bancare. 10. ntreprinderile elibereaz numerar spre decontare pentru cheltuieli operaionale i de gospodrire n proporii i termene, stabilite de conductorii de ntreprinderi , dar nu mai mult de o lun. Eliberarea de numerar spre decontare pentru cheltuieli legatede depalsri de serviciu, se efectueaz n limitele sumelor aferente persoanelor detaate conform Regulamentului n vigoare pe teritoriul Republicii Moldova. Nmerarul neutilizat, eliberat spre decontare, trebuie s fie restituit n casa ntreprinderii cel mai trziu la 3 zile dup expirarea termenului pentru care a fost eliberat. Persoanele care au primit numerar spre decontare snt obligate s prezinte n contabilitatea ntreprinderii o dare de seam, cu anexarea actelor doveditoare, privind sumele utilizate. Eliberarea de numerar spre decontare se efectueaz numai cu condiia unei dri de seam complete asupra sumelor eliberate anterior spre decontare. [Pct.10 modificat prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 11.Asupra operaiunilor de cas se ntocmesc documente, formularele-tip interdepartamentale ale cror se aprob de Departamentul Analize Statistice i Sociologice, de comun acord cu i Ministerul Finanelor, n mod obligator aplicate, fr schimbri, n toate ntreprinderile, indiferent de subordonarea lor departamental i formele de proprietate. [Pct.11 modificat prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] II. Modul de primire i eliberare a numeraurului i de ntocmire a scriptelor de cas 12. La primirea biletelor de banc i a monedei pentru pli casierii ntreprinderilor snt

obligai s se conduc de Indicii i modul de determinare a capacitii de plat a semnelor monetare, aprobate de ctre Banca Naional a Moldovei. Primirea numerarului de ctre casele ntreprinderilor se efectueaz prin dispoziii de ncasri, semnate de contabilul-ef sau alt persoan mputernicit de acesta. Primirea banilor este confirmat printr-o chitan semnat de contabilul-ef sau de o alt persoan mputernicit de acesta i de casier, certificat de tampila casierului sau imprimata aparatului de cas. [Pct.12 modificat prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 13. Eliberarea numerarului din casele ntreprinderilor se efectueaz prin dispoziii de plat sau alte scripte ntocmite n modul corespunztor (borderouri de pli, cereri de el iberare a numerarului, conturi etc.)cu aplicarea tampilei cu atributele dispoziiei de plat. Scriptele de eliberare a numerarului trebuiesc s fie semnate de conductorul i contabilul-ef ai ntreprinderii sau de alte persoane mputernicite. Organizaiile de colectare, inclusiv organizaiilecooperaiei de consum, pot elibera bani n cursul zilei persoanelor care predau produse agricole i materie prim cu ntocmirea la sfritul zilei de lucru a unei dispoziii de plat asupra tuturor sumelor eliberate prin chitane de colectare. Contabilitile centralizate, care deservesc instituiilebugetare, ntocmesc o dispoziie de plat pentru suma total a salariului, eliberat, indicndu-se n fiecare borderou de pli i decontri data i numrul dispoziiei n cauz. 14. La eliberarea banilor unei persoane aparte prin dispoziie de plat sau printr-un alt script similar casierul cere s i se prezinte legitimaia primitorului, nregistreaz denumirea i numrul documentului, de ctre cine i cnd a fost eliberat documentul, reinnd recipisa primitorului. n cazul cnd documentul care substituie dispoziia de plat este ntocmit pentru eliberarea de bani mai multor persoane, atunci toi primitorii prezint legitimaiile i i pun semntura la rubrica respectiv n documentele de plat. La ntreprindere eliberarea de bani poate fi efectuat la prezentarea legitimaiei, eliberate de aceast ntreprindere, avnd fotografia i semntura posesorului. Semntura de primire a banilor poate fi fcut numai cu p ropria-i mn, cu cernel sau cu pix, indicnd suma primit: lei n litere, bani - n cifre. Numerarul primit prin borderpou nu se indic n litere. [Pct.14 al.(3) modificat prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 15. Eliberarea de bani persoanelor care nu snt ncadrate n personalul scriptic al ntreprinderii se efectueaz prin dispoziii de plat scrise aparte pentru fiecare persoan sau printr -un borderou aparte n baza acordurilor ncheiate. Eliberarea de bani persoanelor, angajate temporar la lucrrile agricole i de ncrcaredescrcare, precum i de lichidare a urmrilor calamitilor naturale, poate fi efectuat prin borderou. Borderourile se ntocmesc aparte pentru fiecare organizaie, care a trimis lucrtori la activitile sus-numite i se certific, prin semnturile conductorului i a contabilul-ef ai ntreprinderii organizatoare, precum i semntura mputernicitului organizaiei respective. Casierul elibereaz banii numai persoanei indicate n dispoziia de plat sau n substi tuientul acesteia. Dac banii se elibereaz printr-o procur, ntocmit n modul stabilit, n textul dispoziiei, dup numele pronumele i patronimicul primitorului, contabilitatea indic numele, prenumele i patronimicul persoanei, care primete banii prin procur. Dac banii se elibereaz prin borderou, nainte de a semna pentru primirea banilor casierul face nscrierea "Prin procur". Eliberarea de bani nsoit de procur se efectueaz conform

cerinelor, prevzute la p. 14. Procura rmne la casier i se anexez la dispoziia de plat sau borderou. 16. n cazul cnd banii se elibereaz persoanei, care din motive de boal sau din alte motive nu poate semna cu propria-i mn, la rugmintea acestui din urm poate semna o alt persoan, numai s nu fie lucrtor al contabilitii sau casieriei ntreprinderii n cauz. n dispoziia de plat se indic denumirea, numrul, data i locul de eliberare a legitimaiei beneficiarului real i a persoanei care a semnat pentru acesta. 17. Salariile, alocaiile pentru invaliditate temporar, plata burselor, pensiilor i premiilor se efectueaz de casier prin borderou de plat (de contare-pli), fr ntocmirea dispoziiei de plat pentru fiecare beneficiar. Pe foaia de titlu a borderoului de plat (decontare-plat) se face o not de permisiune pentru eliberarea banilor, semnat de conductorul i contabilul-ef al ntreprinderii sau de persoanele mputernicite de acetia, indicnd n litere termenul de eliberare a banilor i suma. Analogic se pot ntocmi i pli de o singur dat pentru retribuirea muncii (la plecarea n concediul anual sau de boal etc.) mai multor persoane, precum i pli de sume deponente i de bani spre decontarea pentru cheltuieli legate de deplasri de serviciu. Pli unice de bani pentru retribuirea muncii unor persoane se efectueaz, de regul, prin dispoziii de plat. 18. La expirarea termenului de plat a muncii, alocaiilor pentru invaliditate temporar, plat a burselor, pensiilor i premiilor, stabilit la punctul 8, casierul este dator: 1) s aplice n borderoul de plat, n dreptul numelui persoanelor, crora nu li s-a efectuat remunerarea muncii, plata alocaiilor pentru invaliditate temporar, a burselor, pensiilor sau premiilor, tampil sau s scrie cu mna "Depunere"; 2) s ntocmeasc un registru al sumelor depuse; 3) s fac o nscriere la ncheierea borderoului privind suma real eliberat i suma nedistribuit de salarii, alocaii de invaliditate temporar, burse, pensii sau premii ce urmeaz a fi depuse, s confrunte aceste sume cu bilanul general al borderoului de plat i s contrasemneze documentul. Dac banii nu au fost eliberai de casier, ci de o alt prsoan, n borderou se face o nscriere suplimentar: "Banii au fost eliberai prin borderou de ctre (semntura)". Eliberarea banilor de ctre casier i distribuitor prin acelei borderou este interzis; 4) s nscrie n registrul de cas suma real eliberat i s aplice pe borderou tampil "Dispoziie de plat nr. ____". Contabilitatea verific meniunile fcute de casieri n borderoul de plata i calculeaz sumele eliberate i depuse conform acestor meniuni. Sumele depuse se predau instituiilor financiare, fiind ntocmit o dispoziie de plat comun. 19. Dispoziiile de ncasare i chitanele anexate, precum i dispoziiile de plat i documentele ce le substituie trebuie completate de contabilitate clar i precis cu cerneal sau pix sau executate la main (de dactilografiat, de calcul). n aceste documente nu se admi t nici un fel de tersturi, retificri, fie chiar din cele prevzute. n dispoziiile de ncasare i plat se argumenteaz necesitatea ntocmirii acestora i se enumera documentele anexate. Se interzice nmnarea dispoziiilor de ncasare i plat sau documentele ce le substituie persoanelor, care vars sau primesc bani. Primirea i eliberarea banilor prin dispoziii poate fi efectuat numai n ziua ntocmirii acestora.

20. La primirea dispoziiilor de ncasare i plat sau doumentelor ce le substituie, casierul este dator s verifice: 1) prezena i autenticitatea semnturii contbilului-ef pe dispoziia de plat sau pe documentul de substituire a acestuia, a semnturii de permisiune a conductorului ntreprinderii sau a persoanelor mputernicite de acetea; 2) ntocmirea corect a documentelor; 3) prezena anexelor enumerate n documente. n cazul cnd nu este respectat mcar una din aceste cerine, casierul ntoarce documentele n contabilitate pentru aducerea lor n corespundere. Dispoziiile de ncasare i plat sau documentele care le nlocuiesc, imediat dup primirea sau eliberarea banilor se semneaz de casier, iar documentele anexate se sting prin tampil sau nscrierea "Pltit", indicnd data (ziua, luna, anul). 21. Dispoziiile de ncasare i plat sau documentele care le substituie, pn la transmiterea n casierie se nregistreaz de contabilitate n registrul de eviden a dispoziiilor de ncasare i plat. Dispoziiile de plat, ntocmite de borderouri de pli (decontare i plat) pentru plata salariului, dup eliberarea acestuia se nregistreaz. nregistrarea documentelor de ncasare i plat poate fi realizat aplicnd mijloace tehnice de calcul. Concomitent n mainograma "Foaie anexat n registrul de eviden a dispoziiilor de ncasare i plat', ntocmit pentru ziua respectiv, este asigurat i formarea datelor de eviden a circulaiei mijloacelor monetare cu destinaie special. III. Modul de inere a registrului de cas i pstrarea banilor 22. n registrul de cas a ntreprinderii se ine evidena tuturor ncasrilor i eliberrilor de numerar. 23. Fiecare ntreprindere ine un singur registru de cas, care trbuie numerotat, nuruit i sigilat cu cear roie sau de parchet. La aplicarea pe registru a sigiliului cu cear de parchet se folosete clei de baz de sticl lichid, hrtie de tipul foiei de igri, vopsea de tampil. Hrtia cu imprimarea tampilei se unge la ambele capete cu clei, dup sigilarea registrului se mai aplic un strat de clei. Numrul de foi din din registrul de cas se adeverete prin semnturile conductorului i a contabilului-ef ai ntreprinderii respective sau ai organului ierarhic superior. nscrierea n registrul de cas se face n 2 exemplare prin foaia indigo cu pix sau cerneal. Exemplarul doi trebuie s fie detaabil i servete casierului pentru dri de seam contabile. Primul exemplar rmne n registrul de cas. Ambele exempleare se numeroteaz cu acelai numri. n registrul de cas nu se admit tersturi i rectificri neprevzute. Rectificrile fcute se confirm prin semnturile casierului, precum i a contabilului-ef din ntreprinderile sau a persoanei care l nlocuiete. n contabilitile centralizate, ce deservesc instituiile bugetare, evidena operaiunilor de cas se efectueaz de ctre casier ntr-un registru special dup o form aprobat de Ministerul Finanelor. 24. nscrierile n registru de cas se fac de ctre casier imediat dup primirea sau eliberarea banilor pe fiecare dispoziie sau alt document de substituire. Zilnic, la sfritul zilei de lucru, casierul face totalul operaiunilor, transcrie restul de bani din cas pentru ziua urmtoare i pred contabilitii, contra chitan, exemplarul doi detaabil (copia nscrierilor din registrul de cas pentru ziua respectiv) cu documentele de cas de ncasare i de cheltuieli, notificnd acest lucru contra semntur n registrul de cas.

25. Prin acordul contabilitii i al casierului cu condiia asigurrii depline a integritii documentelor de cas la ntreprinderi registrul de cas poate fi inut n mod automatizat, avnd paginile n form de mainogram "Foaieanexat n registrul decas", concomitent se formeaz mainogramele "Darea de seam contabil a casierului". Ambele mainograme trebuie s fie ntocmite ctre nceputul zilei urmtoarele de lucru, avnd acelai coninut i s includ toate atributele prevzute de formularul registrului de cas. Numerotarea registrului de cas n aceste mainograme se efectueaz n mod automat n ordine crescnd de la nceputul anului. n mainograma "Foaie anexat n registrul de cas" n cele din urm trebuie s se imprime n mod automat numrul general de foi ale registrului de cas pentru fiecare lun, iar n ultima mainogram a anului calendaristic - numrul general de foi al registrului de cas pentru anul ntreg. Dup primirea mainogramelor "Foaie anexat n registrul de cas" i "Darea de seam contabil a casierului", casierul este dator s verifice corectitudinea inerii registrului de cas i a drii de seam contabile a casierului, s le semneze i s predea contabilitii, contra chitan n foaia anexat n registrul de cas darea de seam contabil a casierului, mpreun cu scriptele de ncasri i pli. n scopul asigurrii ntegritii i pentru comoditate la utilizare, casierul pstreaz mainogramele "Foaie anext n registrul de cas" n cursul anului separat pentru fiecare lun. La sfritul anului calendaristic (sau din necesitate) mainogramele "Foaie anexat n registrul de cas" se broeaz n ordine cronologic. Numrul general de foi pentru un an se confirm prin semnturile conductorului i contabilului-ef al ntreprinderii, i registrul se sigileaz. 26. Controlul asupra inerii corecte a registrului de cas se pune n sarcina contabilului-ef al ntreprinderii. 27. Eliberarea de bani din cas, neconfirmat prin chitana beneficiarului din dispoziia de plat sau alt document care o substituie, nu se accept ca justificare a restului de numerar n casierie. Aceast sum se consider lipsa de bani n cas i se percepe de la casier. Numerarul, neconfirmat prin dispoziia de ncasri se consider excedent n cas i se trece la venit. 28. nainte de nceperea zilei de munc casierul superior elibereaz altor casieri avans n numerar pentru efectuarea operaiunilor de plat contra chitan n registrul de eviden a banilor, primii i eliberai de ctre casier. La sfritul zilei de munc casierii snt obligai s raporteze casierului superior despre primirea avansului i despre banii, primii pe documente de ncasare i s predea restul de numerar i documentele de cas ale operaiunilor efectuate, contra chitan n jurnalul de eviden a banilor, primii i eliberai de ctre casier. Casierul este obligat s raporteze asupra avansului primit pentru plata salariilor i plata burselor n termenul stabilit n borderoul de plat. Pn la expirarea acestui termen casierii snt obligai s predea zilnic n cas restul de numerar, care nu a fost distribuit prin borderourile de pli. Aceti bani se predau n geni, pachete etc., sigilate de casieri, casierului superior, contra chitan, indicnd suma anunat. 29. Pentru efectuarea decontrilor contra numerar fiecare ntreprindere trebuie s aib cas. ntreprinderile de curnd organizate, indiferent de subordinea lor departamental i formele de proprietate, trebuie s amenajeze o casierie n termen de o lun dup deschiderea contului n instituia bncar. Casa reprezint o ncpere special amenajat i izolat, destinat primirii, eliberrii i pstrrii

provizorii a numerarului. Conductorii de ntreprinderi snt datori s amenajeze casa i s asigure integritatea banilor n ncperea acesteia, precum i la transportarea lor din i n instituia bancar i poart rspundere de acele cazuri, cnd, din vina lor, nu au fost create condiiile necesare care s asigure integritatea mijloacelor monetare n perioada de pstrare sau n timpul transportrii. Pentru nerespectarea prevederilor din alineatele unu i doi ale punctului de fa banca are dreptul s pun problema nchiderii contului. Recomandrile privind asigurarea integritii mijloacelor monetare n perioada de pstrare i n timpul transportului snt indicate n anexa nr. 1. Casele ntreprinderilor, n caz de necesitate, pot fi asigurare de organizaia de asigurare. ncperea casieriei trebuie s fie izolat, uile n timpul efecturii operaiilor se nchid din interior. Accesul persoanelor fr atribuie la activitatea casei n ncperea ei este interzis. Recomandrile privind ntrirea tehnic a ncperilor i dotarea lor cu mijloace de semnalizare de paz i de incediu snt indicate n anexa nr. 2. 30. ntregul numerar i hrtiile de valoare se pstreaz la ntreprinderi, de regul, n dulapuri metalice antiincendiare, iar n cazuri aparte - n dulapuri metalice combinate i ordinare, care la sfritul zilei de munc se ncuie i se sigileaz cu tampila de cear roie a casierului . Cheile de la dulapurile metalice i tampilele se pstreaz la casieri, crora li se interzice s le lase n locuri convenite, s le transmit persoanelor strine sau s confecioneze duplicate nenregistrate. Duplicatele de chei nregistrate se pstreaz la conductorii de ntreprinderi n pachete, ldieetc., sigilate ecasier.Controlul de comision se exercit nu mai rar dect o dat pe trimestru. Despre pierderea cheii conductorul de ntreprindere comunic n organul afacerilor interne i ia msuri urgente de schimbare a lactului dulapului metalic. Se interzice pstrarea n casierie a numerarului i altor valori care nu aparin ntreprinderii date. 31. nainte de a deschide ncperea casieriei i a dulapurilor metalice, casierul este obligat s cerceteze integritatea lactelor, uilor, gratiilor, tampilelor, s se conving de starea bun de funcionare a semnalizrii de paz. n caz de deteriorare sau scoatere a tampilei, defectare a lactelor, uilor sau gratiilor, casierul este obligat s raporteze imediat despre acestea conductorului de ntreprindere, care comunic despre cele constatate n organele afacerilor interne i ia msuri de paz a casei pn la sosirea colaboratorilor de poliie. n acest caz conductorul, contabilul-ef sau persoanele care l nlocuiesc, precum i casierul ntreprinderii, dup obinerea permisului organelor afacerilor interne, verific existena mijloacelor bneti i a altor valori pstrate n casierie. Acest verificare trebuie efectuat pn la nceperea operaiunilor de cas. Rezultatele verificrii snt notate ntr-un act ntocmit n 4 exemplare, semnat de toate persoanele participante la verificare. Primul exemplar al actului se transmite n organele afacerilor interne, al doilea - companiei de asigurare, al treilea - n organul ierarhic superior (n caz cnd acesta exist), al patrulea rmne la ntreprindere. 32. Casierul poart rspundere matrial deplin n conformitate cu legislaia n vigoare pentru integritatea tuturor valorilor i pentru orice prejudiciu ocazionat ntreprinderii att n rezultatul aciunilor permeditate, ct i n rezultatul nepsrii sau ndeplinirii necorespunztoare a funciilor sale. 33. Dup emiterea deciziei (ordinului, hotrrii) cu privire la numirea casierului n funcie,

conductorul ntreprinderii este obligat s informeze casierul asupra Normelor de efectuare a operaiunilor de cas, acesta din urm semnnd actul de punere la curent, dup care este ncheiat un contract privind rspunderea material total a casierului. 34. Casierului i se interzice s transmit atribuiile sale altor persoane. 35. La ntreprinderile care angajeaz cte un singur casier, n cazul necesitii de nlocuire provizorie a acestuia, sau acolo unde conform statutului nu este prevzut unitatea de casier, operaiunile de cas snt puse n sarcina altui lucrtor, printr-o decizie n scris a conductorului ntreprinderii (ordin, hotrre). Cu acest lucrtor se ncheie un contract prevzut la punctul 33. n cazul abandonrii inopinate de ctre casier a locului de munc (boal, etc.) valorile luate de aceasta spre decontare, snt inventariate imediat de casierul, cruia i se transmit, n prezena conductorului i a contabilului-ef ai ntreprinderii sau n prezena comisiei constituite din persoane numite de conductorul ntreprinderii. Asupra rezultatelor inventarierii i transmiterii valorilor se ntocmete un act, semnat de persoanele menionate. 36. La ntreprinderile cu un numr mare de structuri interioare sau deservite de contabiliti centralizate, plata salariului, alocaiilor pentru pierderea temporar a capacitii de munc, burselor, pensiilor i premiilor poate fi efectuat prin decizia n scris a conductorului de ntreprindere (decizia, hotrrea), de alte persoane cu care se ncheie un contract prevzut la punctul 33, asupra crora se extind toate drepturile i obligaiile, stabilite pentru casieri n prezentele Norme. Eliberarea i primirea mijloacelor bneti de ctre aceste persoane se efectueaz n ncperile caselor, amenajate conform punctului 5 din anexa nr. 2. La ntreprinderile unde nu este prevzut n statele de personal unitatea de casier efectuarea operaiunilor de cas se pune n sarcina altor salriai n acelai mod. IV. Revista casei i controlul respectrii disciplinei de cas 37. La fiecare ntreprindere se efectueaz revizii inopinate ale casei n termenele stabilite de conductorii ntreprinderii, dar nu mai rar dect o dat n trimestru, numrnd toi banii i alte valori aflate n casierie. Pentru efectuarea reviziei casei prin ordinul conductorului de ntreprindere se desemneaz o comisie, care ntocmete un act. n cazul cnd revizia a descoperit n cas lips de bani sau excedente de cas, n act se arat suma de excedent sau lipsa de bani i circumstanele apariiei acestora. Formularul actului de inventariere a numerarului este indicat n anexa nr. 3. n cazul inerii de cas automatizat este necesar verificarea funcionrii cu precizie a sistemelor de programare i prelucrare a scriptelor de cas. 38. La realizarea reviziilor documentale organizaiile ierarhic superioare efectueaz n toate ntreprinderile subordonate, n mod obligatoriu, revizia de cas i verific respectarea disciplinei de cas. n procesul reviziei o atenie deosbit trebuie acordat problemei de asigurare a integritii banilor i valorilor. n societile pe aciuni, ntreprinderile cooperatiste, organizaiile obteti etc., acolo unde este prevzut de statut, astfel de revizii snt efectuate de comisii de revizie. [Pct.38 al.(2) modificat prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 39. Persoanele vinovate de nerespectarea disciplinii de cas snt trase la rspundere conform modului stabilit de legislaia n vigoare. 40. Rspunderea pentru respectarea disciplinei de cas este pus n sarcina condictorilor, contabililor-ef, conductorilor serviciilor financiare i casierilor. 41. Controlul respectrii prezentelor Norme n instituii publice se efectueaz de ctre organele

financiare. Organele afacerilor interne verific, n limitele competenei lor, ntrirea tehnic a casieriilor i a caselor anexe, asigurarea condiiilor de pstrare a banilor i valorilor. Indicaiile lor de nlturare cauzelor i condiiilor ce conduc la furturi, urmeaz s fie executate n mod obligatoriu. [Pct.41 al.(1) exclus prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 42. Prezentele Norme cuprind domeniul de activitate a casieriilor tuturor ntreprinderilor, asociaiilor, organizaiilor, instituiilor, indiferent de forma de proprietate, cu excepia instituiilor financiare, care deservesc clienii. Normele de efectuare ale operaiunilor de cas n instituiile financiare care deservesc ntreprinderile pe teritoriul republicii se elaboreaz i se aprob de Banca Naional a Moldovei. [Pct.42 modificat prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99] 43. Guvernul poate introduce precizri n prezentele Norme n dependen de prevederile legislaiei n vigoare n republic. [Pct.43 modificat prin HG251 din 01.04.99, MO 33/08.04.99]