PLAN DE AUDITARE-GAI

Numr Proiect Firma Re"re#e$ta$tu% Ma$a&eme$tu%ui Normati*u% i"u% au1itrii Lim3a 4o%o5ita %a au1itare Docume$te 1e re4eri$7 Data %a care 5e *a emite ra"ortu% 05/11/2007 ACADEMIA NAVALA MIRCEA CEL BA RAN! VER'IL C(I)AC EN+I,- 1.011 / 2000 A2DI DIA'N-, IC Rom6$a (' 1819/200: I$ ma;im 7 #i%e 1e %a 1ata au1itrii

Au1itor
Data/ Ora 00<10 0./00 10/00

'-LEA P-MPILI2
Departamentul/ Sectorul/ Procesul ,e1i$7a 1e 1e5c=i1ere Pre#e$tare o3iecti*e au1it Persoana intervievata
Deca$ FMC ,ecretar cercetare >tii$7i4ic %a $i*e% aca1emie? Co$ta3i% >e4? 5tu1e$7i Co$ta3i% >e4? Deca$i ,tu1e$7i

Auditor 'o%ea Pom"i%iu

Aspecte cheie/ Cerine conform standardului 5<8<1 :<2<5 EN+I,1.011 / 2000

01<11 10/00 11<00 01<11 11/00 12<00

01<11 12<00 10<00 01<11 10<00 11<00 02<00 11<00 12<00

Com"artime$t 4i$a$ciar @ co$ta3i% ,B 8<1 Bu&et >i Co$ta3i%itate Com"artime$t 4i$a$ciar @ co$ta3i%? Deca$ FMC ,B 8<1 Bu&et >i Co$ta3i%itate ,ec7ia A$*7m6$t ,B 8<1 Bu&et >i Co$ta3i%itate Pre#e$tarea co$c%u#ii%or 1e au1it Be1i$7 1e A$c=i1ere

'o%ea Pom"i%iu

IPB< 8<1<1 Bu&etu% 1e *e$ituri >i c=e%tuie%i Mi$ IP B< 8<1<2 Co$ta3i%itate Mi$

Co$ta3i% >e4 Deca$ FMC

'o%ea Pom"i%iu

Director a1mi$i5trati*? Co$ta3i% Be4 -4i7er III or&a$i#are >i "%a$i4icare Prorector? Deca$ FMC? Deca$ FMM? ,ecretar cercetare >tii$7i4ic %a $i*e% aca1emie? Co$ta3i% >e4?

'o%ea Pom"i%iu

IP B< 8<1<0 Au1it >i r5"u$1ere "u3%ic :< Acti*it7i 1e au1it EN+I,- 1.011 / 2000 :< Acti*it7i 1e au1it EN+I,- 1.011 / 2000

'o%ea Pom"i%iu 'o%ea Pom"i%iu

02<11 11<00 12<00

Pre&tirea ra"ortu%ui 1e au1it< A"ro3area >i 1i5tri3uirea ra"ortu%ui 1e au1it<

5tu1e$7i Mem3rii au1ita7i

'o%ea Pom"i%iu

:< Acti*it7i 1e au1it EN+I,- 1.011 / 2000

ntrebri pentru audit : Baz HG 141 !"##$ Standarde i indicatori de performan Constatri E;i5t 3u&et 1e *e$ituri >i c=e%tuie%i cu trei 5ur5e 1e 4i$a$7are/ a;e "e$tru A$*7m6$t o37i$ute co$4orm (' 5:7/2000 @ FMC Cco$t 001005DE Ve$ituri 1i$ "re5tri 5er*icii o37i$ute co$4orm (' 250/2000E Ve$ituri 1i$ cercetare o37i$ute co$4orm (' 5:7/2000< Co$ta3i%itatea 5e or&a$i#ea# A$ co$4ormitate cu L&<< 92/1..1 "ri*i$1 co$ta3i%itatea ,e co$5tat e;i5te$7a a trei co1uri/ 8515898 "e$tru acti*it7i $e"urttoare 1e VAE 18820110 "e$tru acti*it7i "urttoare 1e VAE 001009 "e$tru *e$ituri "ro"rii Di$ ce%e 11 co$turi 2 5u$t "e$tru/ A$*7m6$tu% 5u"erior C:50120DE cercetare C :90157D E5te rea%i#at A$ co$4ormitate cu L&< 500/2002 re5"ecti* Le&ea Bu&etu%ui< Proce1ura "e %i$ie a1mi$i5trati* e5te urmtoarea/ 5e cu%e& "ro"u$eri 1e %a com"artime$teE 5e "roce5ea# 1e ctre 5"ecia%i>ti A$ ca1ru% u$ui "roiect 1e 3u&et a% i$5titu7ieiE 5e 1i5cut %a $i*e% i$5titu7ieE 5e a"ro3 %a $i*e% i$5titu7ie< Nu 5e 1i5cut A$ 5e$at 1e>i e%eme$te 1i$ #o$a A$*7m6$tu%ui 5e cer >i 5e re&5e5c A$ "roiectu% 1e 3u&et< C=e%tuie%i%e cu 5a%arii%e A$ A$*7m6$tu% 5u"erior re"re#i$t 85F 1i$ tota%u% c=e%tuie%i%or >i a5i&ur i$te&ra% $e*oi%e "e$tru o 1e#*o%tare 5u5te$a3i%< ,"a7ii%e 1e A$*7m6$t 5u$t 100F "ro"rietate a%e i$5titu7iei Di$ 1i5cu7ii%e e4ectuate cu 5tu1e$7ii A%e;a$1ru Laura? Damia$ Va%e$ti$a >i -36r>a$u A$1reea a re#u%tat $ecu$oa>terea 5em$i4ica7iei 5i$ta&mei a5i5te$7 4i$a$ciar!< Au a4irmat c $u cu$o5c mo1u% 1e uti%i#are a ta;e%or< Docume$te%e e;i5t A$ tota%itate >i 5u$t A$tocmite A$ co$4ormitate cu ca1ru% $ormati* A$ *i&oare<

SB 4. . Bu!et i conta"ilitate
1< E;i5te$7a 3u&etu%ui "ro"riu 1e *e$ituri >i c=e%tuie%i

2< Mo1u% 1e or&a$i#are a% co$ta3i%it7ii %a $i*e%u% i$5titu7iei 0< E;i5te$7a Co1u%ui Fi5ca%

8< E;i5te$7a co$turi%or %a 3a$c

#P B 4. . $ Bu!etul de venituri i cheltuieli

5< A"ro3area 3u&etu%ui 1e ctre ,e$at

:< Po$1erea c=e%tuie%i%or cu 5a%arii%e 1e5ti$ate A$*7m6$tu%ui A$ tota% 7< Po$1erea 5"a7ii%or 1e5ti$ate "roce5u%ui 1e A$*7m6$t a4%ate A$ "ro"rietate 9< ,tu1e$7ii 5u$t i$4orma7i 1e5"re "o5i3i%itatea 1e a5i5te$7 4i$a$ciar 1i$ "artea i$5titu7iei >i 1e5"re mo1u% 1e uti%i#are a ta;e%or

#P B 4. .%& Conta"ilitate
.< E;i5te$7a urmtoare%or 1ocume$te/ + re&i5tru i$*e$tarE

+ 3i%a$7 co$ta3i%E + co$t 1e e;ecu7ie 3u&etarE + ra"ort 1e &e5tiu$e<

Di$ a$a%i#a %or re#u%t 4a"tu% c c=e%tuie%i%e 5u$t e4ectuate A$ co$cor1a$7 cu %e&i5%a7ia A$ *i&oare? *e$ituri%e A$ca5ate >i 1e5ti$a7ia %or? "recum >i caracteru% $o$+"ro4it a% i$5titu7iei<

#P B 4. .'& Auditare i rspunderea pu"lic

10< E4ectuarea au1ituri%or i$ter$e >i e;ter$e "e %i$ie 4i$a$ciar 11< Bi%a$7u% co$ta3i%? co$tu% 1e e;ecu7ie 3u&etar >i re#u%tate%e au1itu%ui i$ter$ >i e;ter$ 5u$t 4cute "u3%ice A$ urma a$a%i#ei e4ectuate 1e ,e$at P6$ A$ "re#e$t au 4o5t rea%i#ate co$troa%e "e %i$ie 1e au1it i$ter$ a% M<A"<N< "ri$ 5ec7ia au1it Co$5ta$7a? u%timu% A$ %u$a 4e3ruarie< Di$ 1i5cu7ia cu 1om$ii/ c1or Para5c=i* Ior&u? c"t< Bucur Mariu5 >i ec< Ga$4ir Laure$7iu? a re#u%tat 4a"tu% c %u$ar A$ >e1i$7a coma$1a$tu%ui 5e a$a%i#ea# 1ate 1i$ ace5te 1ocume$te< H$ co$4ormitate cu %e&i5%a7ia %e %i$ie mi%itar? u$e%e 1i$tre e%e au u$ caracter co$4i1e$7ia%< Nu e;i5t o 4ormu% 1e a 5e "re#e$ta o 5erie 1e 1ate "u3%ice<

RAP%RT %r&aniza'ia:

AUDIT

Denumire/ sediul social: A(ADE)IA NA*ALA + )IR(EA (EL BATRAN +

Reprezentantul managementului: *ERGIL (HITA( Domeniul pentru auditare : A(TI*ITATEA ,INAN(IAR- A %RGANI.A/IEI

0tandardu1 ap1i2abi1:
SR EN ISO 19011 :2003

Tipu1 auditu1ui:
AUDIT DIAGN%0TI(

Audit:
uditor : !O"E #O$#I"I% Data auditului: 3 4#51#- "5115 "##6 D72u8entu1 de re9erin': HG 141 !"##$ (RITERIUL B4 "im&a 'n care se des()*oar) auditul: R%)ANA

Rezu1tat:
%bie2ti:e1e Auditu1ui au (ost : Identi(icarea gradului de con(ormitate cu cerin+ele ,! 1-1./200/ pri0ind 1 $etodologia de e0aluare e2tern) *i intern) a standardelor de re(erin+) *i a listei indicatorilor de per(orman+) ai gen+iei Rom3ne de sigurare a 4alit)+ii din 'n0)+)m3ntul superior5 criteriul 6- 7 cti0itatea (inanciar) a organiza+iei8 A;pe2te p7ziti:e : 1< Dorin+a conducerii superioare a N$6 de a a0ea o imagine asupra S$4 'n rela+ia cu EN+I,- 1.011 / 2000 >i "e 3a#a i$1icatori%or 1e "er4orma$7 5ta3i%i7i A$ (' 1819/200: criteriu% B- 7 cti0itatea (inanciar) a organiza+iei8

28 9ransparen+a audita+ilor: 38 Rigurozitatea; claritatea *i modul de prezentare a acti0it)+ii compartimentului (inanciar

Di9i2u1t'i <nt=8pinate : 18 %*oare a&ateri de la program determinate de e2isten+a unui program 'nc)rcat al persoanelor inter0ie0ate8 Ne27n97r8ita'i : Nu ;-au identi9i2at ne27n97r8it'i 8a>7re 2are are putea b172a 9un2'i7na1itatea ;i;te8u1ui5 <n &aza ,! 1-1./200/ a (ost ela&orat un c=ec> 7list cu standardele *i indicatorii de per(orman+) ; identi(ic3ndu?se urm)toarele ne27n97r8it'i 8in7re: Necunoa*terea de c)tre o parte din studen+i a semni(ica+iei sintagmei 1 asisten+) (inanciar)5; Studen+ii inter0ie0a+i nu cunosc modul de utilizare al ta2elor: pare urm)toarea 'ntre&are: De ce nu este posi&il) trecerea de la *colarizarea 1cu ta2)5 la 1()r) ta2)5 *i pentru studen+ii de la @acultatea de $arin) 4i0il) de la anul III 'n sus 'n situa+ia 'n care o&+in per(orman+e superioare altor studen+i care sunt deAa la 1()r) ta2)5: Nu rezult) cu claritate modul 'n care 6ilan+ul conta&il; contul de e2ecu+ie &ugetar) *i rezultatele auditului e2tern sunt ()cute pu&lice 'n urma analizei e(ectuate de Senat8 A2'iune pre:enti:a 3 p2t5 $5$ din EN+I,- 1.011 / 2000 Organiza+ia tre&uie sa determine ac+iuni pentru a elimina cauzele necon(ormit)+ilor poten+iale in 0ederea pre0enirii apari+iei acestora8 c+iunile pre0enti0e tre&uie sa (ie adec0ate e(ectelor pro&lemelor poten+iale8 Se impune: Ela&orarea unei proceduri pentru in(ormarea studen+ilor asupra posi&ilit)+ii de asisten+) (inanciar) din partea institu+iei *i despre modul de utilizare a ta2elor: <n 0ederea sporirii gradului de competi+ie 'ntre studen+i s) se studieze posi&ilitatea realiz)rii unei proceduri prin care studen+ii din anii III IB *i B s) poat) (i trecu+i pe &aza rezultatelor de la 1pozi+ia ()r) ta2)5 la pozi+ia 1cu ta2)5: Ela&orarea unei proceduri prin care cel pu+in elementele care pri0esc 'n0)+)m3ntul s) poat) (i analizate *i apro&ate 'n Senat ca etap) 'n circuitul de transmitere a proiectului la ordonatorii de la ni0elele superioare8 Ela&orarea unei proceduri de comunicare prin care s) se sta&ileasc) modul 'n care &ilan+ul conta&il; contul de e2ecu+ie &ugetar) *i rezultatele auditului e2tern pot (i ()cute pu&lice 'n condi+iile restric+iilor pre0ederilor legisla+iei din domeniul militar 'n urma analizei e(ectuate de Senat8

Audit7r ?e9 Semn)tura:

uditor !O"E #O$#I"I% Semn)tura: Data raport)rii: 038108200