Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
!UCURESTI "#$%&"
1
Cuprin'
1. Importana informaiei contabile 2. Analiza contabil a operaiunilor la S.C. MARIPUSC PROD S.R.L. . Concluzii
Prezentarea 'ocietatii
Compania noa!tra a fo!t infiintata in "ra!o# in anul 1$$%& a#an' ca obiect 'e acti#itate pro'uctia !i comercializarea 'e pro'u!e proa!pete 'e cofetarie(pati!erie. Laboratorul no!tru 'e!er#e!te 'oua locatii 'e 'e!facere !ituate in "ra!o#) ( Cofetaria Laura ( Str. Lun*a nr. 2+ ( telefon) ,2-..%11.,// ( Str. Lun*a nr. 1%2 ( telefon) ,2-..%1,.2$%. Pro'u!ele noa!tre !unt obtinute 'in materii prime naturale& atent !electionate& a#an' ca principal !cop !ati!facerea cerintelor clientilor no!tri& per!oane fizice !i 0uri'ice. A#em un capital !ocial 'e 2. ,,,& principalii clienti !unt S.C. ARIPUSC PROD S.R.L. e!te 1nre*i!trat 1n Re*i!trul 'e 2#i'en a Prelucrrilor 'e Date cu Caracter Per!onal 3R.2.P.D.C.P.4 !ub nr. 1.$-2. S.C. ARIPUSC PROD S.R.L. re!pect confi'en5ialitatea clienilor !i& a'un6n' informa5ii 'e!pre clien5i 1n !copul 'e a le furniza !er#icii 'e calitate 7i 'e a(i putea informa cu pri#ire la !er#iciile& pro'u!ele& concur!urile 7i promo5iile !ale. S.C. ARIPUSC PROD S.R.L. e!te contient 'e faptul c informa5iile 'e!pre clien5i trebuie men5inute 7i folo!ite 1ntr(un mo' re!pon!abil. S.C. ARIPUSC PROD S.R.L. re!pect cu !tricte5e confi'en5ialitatea 'atelor clien5ilor 7i !e an*a0eaz ! nu tran!mit 'atele per!onale ale clien5ilor ctre ter5i 7i ! le folo!ea!c e8clu!i# 1n !copul pentru care au fo!t intro'u!e 3efectuarea comenzilor4 7i pentru informri comerciale cu pri#ire la ace!t !ite. 9u 1ncura0m SPAM(ul& nu furnizm a're!a ta 'e e(mail unor ter5i 3per!oane fizice !au 0uri'ice4& nu comercializm& nu oferim& nu facem !c:imb 'e a're!e 'e e(mail ob5inute prin interme'iul ace!tui !ite& nu 'i#ul*m a're!a ta 'e e(mail altor per!oane care acce!eaza pa*inile ace!tui !ite. Conform cerin5elor Le*ii nr. -++;2,,1 pentru protec5ia per!oanelor cu pri#ire la prelucrarea 'atelor cu caracter per!onal 7i libera circula5ie a ace!tor 'ate& mo'ificat 7i completat 'e Le*ea nr. /,-;2,,% pri#in' prelucrarea 'atelor cu caracter per!onal 7i protec5ia #ie5ii pri#ate 1n !ectorul comunica5iilor electronice& S.C. ARIPUSC PROD S.R.L. are obli*a5ia 'e a a'mini!tra 1n con'i5ii 'e !i*uran5 7i numai pentru !copurile !pecificate& 'atele per!onale pe care ni le furnizezi 'e!pre tine& un membru al familiei tale ori o alt per!oan. Scopul colectrii 'atelor e!te) *e!tionare comenzi on(line. 2ti obli*at34 ! furnizezi 'atele !olicitate& ! te 1nre*i!trezi ca i utilizator al ace!tui !ite& ace!te 'ate fiin' nece!are pentru *e!tionarea corect a comenzilor. Refuzul tu 'etermin impo!ibilitatea efecturii comenzilor. Informa5iile 1nre*i!trate !unt 'e!tinate utilizrii 'e ctre operator 7i nu !unt comunicate niciunui alt 'e!tinatar. Conform Le*ii nr. -++;2,,1 beneficiezi 'e 'reptul 'e acce!& 'e inter#en5ie a!upra 'atelor& 'reptul 'e a nu fi !upu! unei 'ecizii in'i#i'uale 7i 'reptul 'e a # a're!a 0u!ti5iei. <oto'at& ai 'reptul ! te opui prelucrrii 'atelor per!onale care te pri#e!c 7i ! !olici5i 7ter*erea 'atelor. Pentru e8ercitarea ace!tor 'repturi& te poi a're!a cu o cerere !cri!& 'atat 7i !emnat la S.C. ARIPUSC PROD S.R.L.& cu !e'iul 1n "ra7o#& Str. Lun* nr. 1%2. Datele tale nu #or fi tran!ferate 1n alte !tate. Dac unele 'in 'atele 'e!pre tine !unt perimate !au au !uportat mo'ificri& te ru*m ! le actualizezi. <oti an*a0atii no!tri !unt calificati pentru 'omeniul no!tru 'e acti#itate. Compania noa!tra e!te recuno!cuta pentru calitatea pro'u!elor pe care le realizam !i !e mentine pe locul intai in topul firmelor 'e + ani con!ecuti#. Contactati(ne cu incre'ere pentru a #a in'ulci momentele frumoa!e 'in #iata #oa!tra=
Informaia contabil
comple8 i operati#& reprezent6n' !uportul 'eciziilor economice& financiare i *e!tionare luate 'e mana*eri. Acea!ta trebuie ! permit at6t in#e!titorilor actuali& c6t 7i celor poten5iali ! i'entifice& m!oare& cla!ifice& e#alueze toate opera5iile 7i acti#it5ile unei 1ntreprin'eri. A!tfel& informaia contabil e!te unul 'in cele mai importante pro'u!e pe care contabilul le ofer& pentru c reprezint fun'amentul 'eciziilor mana*eriale 7i 'e in#e!ti5ii a'ec#ate ale in#e!titorilor actuali 7i poten5iali. Informa5iile 1n *eneral& 7i cele contabile 1n !pecial& pot reprezenta o re!ur! #aloroa! 'ac !unt inte*rate core!punztor& la momentul oportun. 2laborarea unor 'ecizii corecte& care ! fie 1n concor'an5 cu realitatea 7i ! contribuie la !olu5ionarea problemelor aprute 1n acti#itatea economico(financiar a 1ntreprin'erii& 'epin' 'e calitatea 7i cantitatea informa5iilor furnizate 'e !i!temul informa5ional economic Cunoa7terea 7i utilizarea informa5iilor contabile rele#ante pentru 1ntreprin'ere con!tituie in!trumentul fun'amental 1n luarea tuturor 'eciziilor mana*eriale 7i 'e in#e!ti5ii pe pie5ele 'e capital. Utilizatorii informa5iei contabile acioneaz& opereaz 7i iau 'ecizii 1n mo' con!tant& utiliz6n' 7i 1nele*6n' informa5iile contabile furnizate 'e !itua5iile financiare. Informa5ia contabil poate fi cel mai bun aliat al in#e!titorului actual 7i potenial 'ac e!te utilizat 7i in5elea! corect.
!ilanul iniial
ACTIV PASIV
Denumirea elementelor Acti#e imobilizate Imobilizri corporale 1 <erenuri Acti#e circulante Stocuri 1 Mrfuri Creane
Nr. crt. A. I.
II.
!.
II.
III.
1 Clieni Ca!a i contul la bnci 1 Conturi la bnci 1n lei 2 Ca!a 1n lei TOTAL ACTI*
2 Impozit pe !alarii
,,,
TOTAL PASI*
&%$$$
2.2. Operaiunile economice 'e!furate la S.C. MARIPUSC PROD S.R.L. pe parcur!ul lunii mai 2,11
1. Se ac:iziioneaz mrfuri 'e la furnizori pe baz 'e factur 1n #aloare 'e i <>A 2%? 2. @n #e'erea ac:itrii furnizorului !ocietatea emite un bilet la or'in cu !ca'en 1n ultima zi a lunii mai. . Se 'econteaz biletul la or'in a0un! la !ca'en. %. Mrfurile !e #6n' unui client cu #aloarea 'e % ,,, lei i <>A 2%?. /. Se 'e!carc 'in *e!tiune mrfurile li#rate. -. Se 1nca!eaz creana prin acceptarea unui bilet la or'in cu 'econtare la !f6ritul lunii. +. La !fritul lunii !e 1nca!eaz biletul la or'in. .. Se ac:iziioneaz pe baza facturii 'in 12 mai un mi0loc 'e tran!port 1n #aloare 'e , ,,, lei. $. Societatea emite un bilet la or'in pentru !uma 'e , ,,, lei cu !ca'ena 1n luna iunie. 1,. Se !tabilete meto'a 'e calcul a amortizrii& meto'a accelerat 3'urata funcionrii % ani4. 11. Se recepioneaz pro'u!e finite la co!tul 'e pro'ucie 'e 1/ ,,, lei. 12. Pro'u!ele finite !e li#reaz terilor la #aloarea 'e %,.,,, lei i <>A 'e 2%?. 1 . Se 1nre*i!treaz ieirea 'in *e!tiune a pro'u!elor finite li#rate. 1%. Societatea an*a0eaza un cre'it bancar pe termen lun* in #aloare 'e 1,,.,,, lei cu o 'oban'a anuala 'e $?. 1/. Se inre*i!treaz 'ob6nzi aferente cre'itului pe termen lun* in #al 'e $,,, lei. ,,, lei
1-. Se ri'ic numerar 'in contul curent !uma 'e %/,,, lei i !e 'epune 1n ca!ieria !ocietii. 1+. Se ac:it !alarii 'atorate 1n !uma 'e ,.,,, lei 3 'in ca!ierie4.
<>A 'e'uctibil& A& A& %%2-& D +2, lei ? +1 %%2 C %,1 +2, ,,, +2,
2. Ac:itarea furnizorului prin emiterea unui bilet la or'in. ( ( Burnizori& P& (& %,1& D& +2, lei +2, lei %,1 +2, lei 2fecte 'e pltit& P& A& %,%& C& %,% C
. Decontarea biletului la or'in a0un! la !ca'en. ( ( 2fecte 'e pltit& P& (& %,%& D& +2, lei +2, lei +2, lei Conturi la bnci 1n lei& A& (& /121& C& %,% C /12 1 %. >6nzarea mrfurilor cu #aloarea 'e % ,,, lei i <>A 2%?. +
( ( (
>enituri 'in #6nzarea mrfurilor& P& A& +,+& C& % ,,, lei Clieni& A& A& %111& D& % $-, lei <>A colectat& P& A& %%2+& C& $-, lei %11 1 +,+ %%2+ %,,, $-, C ? %$-,
/. De!crcarea 'in *e!tiune a mrfurilor li#rate. ( ( Mrfuri& A& (& +1& C& ,,, lei ,,, lei C:eltuieli pri#in' mrfurile #6n'ute& A& A& -,+& D& +1 C -,+ ,,, lei
-. @nca!area creanei prin acceptarea unui bilet la or'in. ( ( Clieni& A& (& %111& C& % $-, lei 2fecte 'e primit& A& A& %1 & D& % $-, lei %1 C %11 1 +. @nca!area biletului la or'in a0un! la !ca'en. ( ( 2fecte 'e primit& A& (& %1 & C& % $-, lei Contul la bnci 1n lei& A& A& /121& D& % $-, lei /12 1 .. Ac:iziionarea unui mi0loc 'e tran!port 1n #aloare 'e , ,,, lei pe baz 'e factur. ( ( Mi0loace 'e tran!port& A& A& 21 & D& , ,,, lei Burnizori 'e imobilizri& P& A& %,%& C& , ,,, lei C %1 %$-, lei %$-, lei
21
%,%
,,,, lei
$. 2miterea unui bilet la or'in pentru !uma 'e , ,,, lei. ( ( Burnizori 'e imobilizri& P& (& %,%& D& , ,,, lei 2fecte 'e platit pentru imobilizri& P& A& %,/& C& , ,,, lei %,% C %,/ ,,,, lei
1,. Calculul i 1nre*i!trarea amortizrii lunare& meto'a accelerat 3'urata funcionrii - ani4. Aac C >i;2 C , ,,,;2 C 1/ ,,, lei 3 primul an 'e funcionare4D 12/,;lun Al C >r;D C 1/ ,,,;12E/ C 2/, lei; lun ( ( Amortizarea mi0loacelor 'e tran!port& P& A& 2.1 & C& 12/, lei C:eltuieli pri#in' amortizrile& A& A& -.11& D& 12/, lei -.1 1 11. Recepionarea pro'u!elor finite la co!tul 'e pro'ucie 'e 1/ ,,, lei. ( ( Pro'u!e finite& A& A& %/& D& 1/ ,,, lei >enituri 'in pro'ucia !tocat& P& A& +11& C& 1/ ,,, lei %/ C +11 1/,,, lei C 2.1 12/, lei
12. Li#rarea pro'u!elor finite terilor la #aloarea 'e %,.,,, lei i <>A 'e 2%?. ( ( ( >enituri 'in #6nzarea pro'u!elor finite& P& A& +,1& C& %, ,,, lei Clieni& A& %111& D& %$ -,, lei <>A colectat& P& A& %%2+& C& $ -,, lei %11 1 +,1 %%2+ $ %,,,, $-,, C ? %$-,,
1 . De!crcarea 'in *e!tiune a pro'u!elor finite li#rate. ( ( Pro'u!e finite& A& (& %/& C& 1/ ,,, lei >enituri 'in pro'ucia !tocat& P& (& +11& D& 1/ ,,, lei +11 C %/ 1/,,, lei
1%. An*a0area unui cre'it bancar pe termen lun* in #aloare 'e 1,,.,,, lei cu o 'oban'a anuala 'e $?. ( ( Cre'ite bancare pe termen lun*& P& A& 1-21& C& 1,, ,,, lei Contul la banci 1n lei& A& A& /121& D& 1,, ,,, lei /12 1 C 1-2 1 1,,,,, lei
1/. @nre*i!trarea 'ob6nzii aferente cre'itului pe termen lun* in #al 'e $,,, lei. ( ( Dob6nzi aferente cre'itelor bancare& P& A& 1-.2& C& $ ,,, lei C:eltuieli pri#in' 'ob6nzile& A& A& ---& D& $ ,,, lei --C 1-. 2 1-. Ri'icarea 'e numerar 'in contul curent !uma 'e %/,,, lei i 'epunerea 1n ca!ieria !ocietii. ( ( Contul la bnci 1n lei& A& (& /121& C& %/ ,,, lei Ca!a 1n lei& A& A& / 11& D& %/ ,,, lei / 1 1 C /12 1 %/,,, lei $,,, lei
1,
1+. Ac:itarea !alarii 'atorate 1n !uma 'e % ,,, lei ( ( Per!onal(!alarii 'atorate& P& (& %21& D& % ,,, lei Ca!a 1n lei& A& (& / 11& C& % ,,, lei %21 C / 1 1 1.. @nc:i'erea conturilor 'e #enituri ( ( ( >enituri 'in #6nzarea pro'u!elor finite& P& (& +,1& D& %, ,,, lei >enituri 'in #6nzarea mrfurilor& P& (& +,+& D& % ,,, lei Rezultatul e8erciiului& P& A& 121& C& %% ,,, lei %,,, lei
? +,1 +,+
121
1$. @nc:i'erea conturilor 'e c:eltuieli ( ( ( ( C:eltuieli pri#in' 'ob6nzile& A& (& ---& C& $ ,,, lei C:eltuieli pri#in' mrfurile #6n'ute& A& (& -,+& C& Rezultatul e8erciiului& A& 121& A& D& 1 2/, lei 121 C ? ---,+ -.11 1 2/, $,,, ,,, 12/, ,,, lei C:eltuieli pri#in' amortizrile& A& (& -.11& C& 12/, lei
11
2,. @nc:i'erea conturilor 'e <>A ( ( ( <>A colectat& P& (& %%2+& D& 1, /-, lei <>A 'e'uctibil& A& (& %%2-& C& +2, lei <>A 'e plat& P& A& %%2 & C& $ .%, lei %%2 + %%2%%2 +2, $.%, C ? 1,/-,
D Si = RD = TSD = SFD =
C 0 0
D RD = TSD =
0 0
D Si = RD = RD = TSD = SFD =
C 4 960 (6)
8 000 5 000
TSC =
3 000
4 960
12
121 Conturi la !nci "n lei 12 000 RC 4 960 = RC 100 000 = TSC 116 960 = 68 240
D Si =
(3) (16)
(16)
RD = TSD = SFD =
4 000 4 000
(17)
(17)
RD = TSD =
C 4 000 0 4 000
C 3 000 0 3 000
RD = TSD =
SFC =
3 000
D (2) RD = TSD =
D RD = TSD =
D (18) RD = TSD =
D Si = RD = TSD =
C 3 000 3 000
1%
D Si = (6) RD = TSD =
D Si = RD = TSD = SFD =
C 0 0
D RD = TSD =
D (9) RD = TSD =
D RD = TSD =
D (10) Si = RD = TSD =
C 1 250 1 250
D Si = (11) RD = TSD =
15 000 15 000
(13)
(13)
RD = TSD =
1/
D RD = TSD =
D RD = TSD =
D Si = RD = TSD =
RD = TSD =
9 000 9 000
D (19) RD = TSD =
D Si = (1) RD = TSD =
C 720 720
D (20) RD = TSD =
D RD =
C 0 9 840 (20)
TSD =
TSC = SFC =
9 840 9 840
1-
D RD = TSD =
1+
1 1% 1/ 11+ 1. 1$ 2, 21
C:eltuieli pri#in' mrfurile #6n'ute 2fecte 'e primit Mi0loace 'e tran!port 2fecte 'e pltit pentru imobilizri Burnizori 'e imobilizri Amortizarea mi0loacelor 'e tran!port C:eltuieli pri#in' amortizrile
, , , ( ( ( , , (
( ( ( , , , ( ( ,
, , , ,,, ( ( ( , , (
( ( ( , ,,, , 1 2/, ( ( ,
22 2
2% 2/ 22+ 2.
%/ Pro'u!e finite >enituri 'in pro'ucia +11 !tocat >enituri 'in #6nzarea pro'u!elor +,1 finite Cre'ite bancare pe 1-21 termen lun* Dob6nzi aferente cre'itelor pe 1-.2 termen lun* C:eltuieli pri#in' --- 'ob6nzile Rezultatul 121 e8erciiului <>A %%2- 'e'uctibil %%2+ <>A colectat
%, ,,,
%, ,,,
1,, ,,,
$ ,,,
, ( , (
( , ( ,
, ( , (
( , +/, ( ,
1.
2$
ACTIV<>A 'e plat %%2 ( Nr. Denumirea %1 crt. <O<AL elementelor ,,, A. Acti#e imobilizate
II.
!. I. II.
, PASIV $ .%, , $ .%, Sume Nr. Denumirea %1 (lei) $/ crt. $/ % % elementelor ,,, %,,,, +,,A. +,, Capital+,, i rezer#e+,, Imobilizri corporale %,,,, I. Capital 1 <erenuri 1,,,, 1 Capital !ocial 2 Mi0loace 'e tran!port ,,,, II. Rezer#e Acti#e circulante 1++.%, % Rezer#e !tatutare Stocuri 1 Mrfuri Creane 1 Clieni /,,, III. /,,, ". /%-,, /%-,, Profitul !au pier'erea e8erciiului financiar Datorii 1 Impozit pe !alarii Cre'ite bancare pe 2 termen lun* Dob6nzi aferente cre'itelor bancare pe termen lun* 2fecte 'e pltit pentru % imobilizri / <>A 'e plat Amortizarea mi0loacelor 'e - tran!port TOTAL PASI*
III.
TOTAL ACTI*
#%+,&$
. Concluzii
@n urma analizei fcute& e!te 'e menionat faptul c 1nre*i!trrile contabile efectuate la !ocietatea comercial MARIPUSC PROD S.R.L. 1n luna mai 2,11& au re!pectat re*lementrile le*i!lati#e 1n #i*oare. La !fritul e8erciiului financiar 'in luna mai 2,11& !ocietatea comercial a obinut profit& !ocietatea fiin' una pro!per cu mari an!e 'e reuit i 1n #iitor. Datorit faptului c toi an*a0aii lucreaz 1n ec:ip i
1$
colaboreaz& informaia contabil e!te clar i preci! & iar ace!t lucru fa#orizeaz o contabilitate fr nere*uli. Prin urmare& informa5ia contabil e!te in!trumentul ce !t la baza planificrii& 'eci'erii 7i controlului. 2a e!te cea care prezint !itua5ia unei or*aniza5ii 7i poate fi con!i'erat piatra 'e temelie 1n #e'erea unei bune fun5ionri a unei !ociet5i 7i a unei bune ima*ini oferit publicului e8tern.
2,