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De acordo com o Art. 176 da Lei n 6.404, de 15-121976, obrigatria a publicao pelas companhias, ao final de cada exerccio social com durao de um ano, as seguintes demonstraes financeiras:
a. balano patrimonial; b. demonstrao do resultado do exerccio; c. demonstrao de lucros ou prejuzos acumulados ou demonstrao das mutaes do patrimnio lquido; d. demonstrao recursos. das origens e aplicaes de
Balano patrimonial
Quadro 11.1 Balano patrimonial de acordo com a Lei n 6.404/76.
ATIVO ATIVO CIRCULANTE Caixa e Bancos Aplicaes de liquidez imediata Ttulos e valores mobilirios Duplicatas a receber (-) Duplicatas descontadas Saques de exportao (-) Saques descontados (-) Proviso p/ devedores duvidosos Impostos a recuperar Estoques Outras contas a receber Prmios de seguros a apropriar Encargos financeiros a apropriar ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO Depsitos judiciais Empresas coligadas e controladas ATIVO PERMANENTE Investimentos Imobilizado Diferido TOTAL DO ATIVO Saldos em 31-12-X8 1.301.111 45.685 128.942 144.190 419.128 (115.751) 30.000 (10.000) (9.201) 0 620.412 24.890 6.932 15.884 289.128 254.294 34.834 942.905 157.852 736.818 48.235 2.533.144 Saldos em 31-12-X7 1.106.743 35.883 190.925 104.009 381.006 (57.157) 0 0 (5.641) 15.006 408.171 25.877 4.649 4.015 254.022 189.825 64.197 880.285 198.629 659.115 22.541 2.241.050 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE Emprstimos e financiamentos Fornecedores Salrios e encargos sociais Obrigaes fiscais Adiantamentos de clientes Dividendos propostos Proviso p/ frias e 13 salrio Outras contas a pagar PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO Financiamentos bancrios RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS Receitas de exerccios futuros (-) Custos e despesas PATRIMNIO LQUIDO Capital social Reservas de capital Reservas de reavaliao do ativo Reservas de lucros Lucros (prejuzos) acumulados TOTAL DO PASSIVO Saldos em 31-12-X8 757.141 198.948 232.338 86.018 151.535 10.684 25.454 33.506 18.658 416.135 416.135 5.926 9.876 (3.950) 1.353.942 1.057.353 70.196 28.490 141.266 56.637 2.533.144 Saldos em 31-12-X7 474.351 100.850 189.110 68.112 54.055 15.098 0 18.911 28.215 526.882 526.882 7.524 9.874 (2.350) 1.232.293 833.749 251.713 56.980 135.845 (45.994) 2.241.050
Movimentaes Saldos em 31-12-X7 Ajustes de Exerccios Aumento de Capital: Subscrio pblica Com Reservas Reverses de Reservas Lucro lquido do Exerccio Proposta de Destinao do Lucro Lquido: Reserva Legal Reserva p/ Contingncias Lucros a Realizar Dividendos Saldos em 31-12-X8
Total 1.232.293 0
Legal 56.455
42.087 0 0 105.016
0 0 0 (25.454) 1.353.942
1.057.353
70.196
28.490
61.706
30.982
21.470
27.108
56.637
CAPITAL CIRCULANTE LQUIDO Saldo no fim do perodo Saldo no incio do perodo Variao
Documentos complementares
Relatrio da Administrao
Nota Explicativa Parecer da Auditoria Independente Parecer do Conselho Fiscal
Analise Horizontal e Vertical ndices de Estrutura de Capital ndices de Liquidez ndices de Rentabilidade ndices de Ciclo Financeiro
ANLISE HORIZONTAL OU DE EVOLUO - Indica a evoluo de valores ao longo do tempo, comparando-se duas ou mais demonstraes contbeis. ANLISE POR QUOCIENTES - (indicadores) Consiste na relao entre dois valores de saldos de contas ou de grupos de contas, originando ndices que indicam aspectos da situao econmica ou financeira da empresa.
ndices de Rentabilidade
RETORNO DO CAPITAL PRPRIO = Lucro Lquido / Patrimnio Lquido Mdio RETORNO SOBRE O CAPITAL INVESTIDO = Lucro Lquido / Ativo Total LUCRATIVIDADE = Lucro Lquido / Receita Operacional GIRO DO ATIVO = Receita Operacional / Ativo Total ROI - RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO = LUCRATIVIDADE x GIRO DO ATIVO
PRAZO MDIO DE DUPLICATAS A RECEBER = Mdia do Saldo de Duplicatas a Receber x 360 / Vendas Brutas