Modulul contabilitate

Obiectivul de baz al modulului este de a asigura studenilor din anul IV cursuri de zi i IEDD ntr-o concepie sistemic, integratoare, posibilitatea de a opera cu notiuni economice, modele, instrumente i tehnici specifice activitii financiar-contabile n condiiile armonizrii contabilitii romneti cu Directiva IV a Comunitii Economice Europene i cu Standardele de Internaionale de Contabilitate. Pentru realizarea acestui obiectiv s-a elaborat prezentul modul care s constituie baza de referin pentru efectuarea de ctre fiecare student a unui proiect de tip monografic privind activitatea financiar-contabil. Modulul are la baz date privind activitatea desfurat de Societatea comercial CHIMINC S.A. I. Prezentarea general a societii comerciale i a situaiei conturilor la nceput de exerciiu

Societatea comercial CHIMINC S.A. este societate comercial pe aciuni cu capital majoritar privat autohton cu sediul n Bucureti, os. Pantelimon, Nr. 272, Sectorul 2, nscris cu numrul J40/4292/1991 la Registrul Comerului, cod fiscal R807649 i funcioneaz n baza H.G. 1296/13 decembrie 1990 poziia 212. Obiectul de activitate al societii comerciale este format din: producerea i comercializarea produselor de nclminte, articole tehnice din cauciuc i mase plastice, desfacerea acestor produse precum i a altor bunuri de larg consum obinute n contextul relaiilor contractuale, prin reea proprie (magazine, chiocuri, tonete, trguri i expoziii direct sau prin comisionari) n Bucureti sau n ar; valorificarea tuturor produselor ce rezult n urma unor operaiuni comerciale realizate prin contracte de barter sau schimb, cu mijloace proprii sau la teri; desfacerea en - gros i en detail de mrfuri din producia intern i din import, astfel: nclminte, confecii din piele i textile, marochinrie, articole din mase plastice, tricotaje; activitatea de transport intern; comercializarea materiilor prime, materialelor i materialelor auxiliare disponibile din activitile de baz; activitile de import-export de materii prime, materiale, produse finite i alte bunuri specifice obiectului de activitate.

Capitalul social este de 5.817.500.000 lei, divizat n 232.700 aciuni nominative n valoare de cte 25.000 lei fiecare aciune, a fost subscris i vrsat n ntregime de urmtorii acionari: Asociaia Salariailor CHIMINC, un numr de 92.840 aciuni n valoare total de 2.321.000.000 lei, reprezentnd 39,9% din capitalul social; Fondul Proprietii de Stat, un numr de 70.050 aciuni n valoare total de 1.751.250.000 lei, reprezentnd 30,1% din capitalul social; Societatea de Investiii Financiare MUNTENIA S.A., un numr de 10.540 aciuni n valoare total de 263.500.000 lei, reprezentnd 4,5% din capitalul social; Programul de Privatizare de Mas, un numr de 59.270 de aciuni n valoare total de 1.481.750.000 lei reprezentnd 25,5% din capitalul social.

Aciunile societii sunt dematerializate prin nscrierea lor la Registrul Romn al Acionarilor, n scopul facilitrii tranzacionrii lor numai pe pieele de valori mobiliare organizate. Structura organizatoric de producie conform desfurrii fluxului tehnologic se prezint astfel: atelier de producie semifabricate din cauciuc i textile; secia de confecii nclminte din cauciuc i textile; atelier de nclminte cu talp presat i injectat; atelier de nclminte injectat Ottogalli; atelier confecionat pungi. Activitatea administrativ se desfoar conform organigramei n urmtoarele compartimente: compartiment Marketing; birou Aprovizionare-Desfacere-Vnzri-Import-Transport; birou C.T.C.-Laborator; birou Administrativ; compartiment Plan Programare Lansare producie; birou Tehnic; compartiment Creaie; atelier Mecano Energetic Investiii Restructurare Dezvoltare; compartiment Personal-protecie social; birou Organizare Normare Salarizare; compartiment Preuri - Tarife; birou Contabilitate Resurse Patrimoniu Titluri de valori; compartiment Financiar. Fabricaia sortimentelor de nclminte se desfoar n cadrul a cinci fluxuri tehnologice de baz astfel: nclminte de cauciuc i textil confecionat i vulcanizat n autoclav; nclminte cu fee din textile sau nlocuitori cu talp presat n matri; nclminte cu fee din textile sau nlocuitori cu talpa cusut sau injectat; nclminte injectat Ottogalli. n cadrul fluxului tehnologic exist urmtoarele utilaje: la atelierul de producie semifabricate din cauciuc i textile: - malaxoare, valuri, calandre, maini de croit talp, tane, maini de croit cu band, carusel tocuri, extruder Barwell, prese de vulcanizare; la secia de confecionat nclminte din cauciuc i textile - conveioare de confecie, autoclave de vulcanizat, maini de calapodat, maini de cusut, maini de finisat, dispozitive de ncercat etaneitate, crucioare de transport; atelier de nclminte cu talp presat i injectat: - conveioare de transport, maini de cusut, talp tip Falan, agregate de injectat talp tip M.A.T. 2-12 i M.A.T. 2-14 din import i maini de finisat; atelier de nclminte injectat Ottogalli: - utilaje de injecie cu matrie pentru cizme i papuci, maini tricotat ciorapi nclminte, granulator materiale plastice, rcitor grup compresie, aparat de bavurat mase plastice, compresor. Societatea comercial are asigurate suprafee de depozitare necesare pentru materii prime, produse finite, carburani. n cadrul societii comerciale exist un depozit de

nclminte mecanizat, dotat cu translatoare, stivuitoare achiziionate de la firma Balkancar din Bulgaria. Solvenii sunt depozitai n rezervoare subterane moderne construite n perioada 1995 1997. Aprovizionarea se efectueaz din import i din ar. Desfacerea produselor se realizeaz pe piaa intern i la export. Transportul intern pentru aprovizionare se efectueaz preponderent cu mijloace de transport proprii. Activitatea de ntreinere a utilajelor i de reparaii este asigurat de Atelierul Mecano Energetic Investiii Restructurare Dezvoltare. Utilitile sunt asigurate n cele mai multe cazuri din sursele proprii ale societii comerciale, astfel: energia electric se asigur din sistemul de energie naional prin posturile proprii de transformare; energia termic, att cea tehnologic ct i cea pentru nclzire i ventilaie se asigur din centrala proprie; aerul comprimat se asigur din staia proprie de compresoare; alimentarea cu ap se efectueaz din puuri proprii apelndu-se foarte puin la reteaua orenesc; apele uzate, menajere, industriale i pluviale sunt colectate i deversate n reeaua de canalizare oreneasc. Personalul societii comerciale a nregistrat urmtoarea evoluie n perioada 2000 2002: 2000 TOTAL PERSONAL Muncitori din care: a) direct productivi b) indirect productivi Maitri TESA 805 663 566 117 26 96 2001 559 467 386 81 22 70 2002 380 295 253 42 20 65

Situaia conturilor la nceputul exerciiului este prezentat n Balana de verificare a conturilor sintetice i n Bilanul contabil, ntocmite la data de 31 decembrie 2002, care sunt anexate acestui modul.