Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.98-99/368 din 15.06.

2010

Aprobat prin Hotrrea Consiliului de Administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.96 din 30 aprilie 2010

REGULAMENT CU PRIVIRE LA SISTEMELE DE CONTROL INTERN N BNCI

I. Dispoziii generale 1. Regulamentul cu privire la sistemele de control intern n bnci (n continuare Regulament) este elaborat n baza articolelor 11, 44 din Legea nr.548-XIII din 21.07.1995 cu privire la Banca Naional a Moldovei, articolelor 15, 17, 18, 25, 29, 33, 34 i 40 din Legea instituiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.1995, precum i ntru exercitarea atribuiilor prevzute de Legea nr. 190-XVI din 26.07.2007 cu privire prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului. 2. Prezentul Regulament stabilete cerinele privind elaborarea, organizarea, implementarea i controlul respectrii de ctre bnci a propriilor sisteme de control intern n vederea asigurrii efecturii tranzaciilor financiare ntr-un mod sigur i prudent, veridicitii i credibilitii informaiilor raportate, fiabilitii i integritii sistemelor informaionale. 3. Termenii i expresiile utilizate n prezentul Regulament au semnificaiile prevzute n Legea instituiilor financiare, Legea cu privire la Banca Naional Moldovei, Legea cu privire la prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului, actele normative ale Bncii Naionale emise ntru executarea acestora. De asemenea, n sensul prezentului Regulament se utilizeaz urmtorii termeni i expresii: activiti de baz ale bncii - activitile financiare permise bncilor conform art. 26 din Legea instituiilor financiare; confidenialitate - proprietatea informaiei de a fi disponibil doar persoanelor sau proceselor autorizate s aib acces la ea; client al bncii - deponent sau orice persoan care beneficiaz sau a beneficiat de serviciile unei bnci, orice persoan cu care banca, n desfurarea activitii ei, a negociat o tranzacie, chiar dac respectiva tranzacie nu s-a ncheiat sau finalizat; disponibilitate - proprietatea informaiei de a fi disponibil la cererea unei persoane autorizate; externalizare - angajarea n baz contractual a unei persoane juridice n vederea desfurrii de ctre aceasta a unor activiti/efecturii unor operaiuni care n mod obinuit ar fi desfurate/efectuate de ctre banc; guvernarea corporativ - un ansamblu de relaii ntre conducerea bncii, acionarii si i alte persoane. Guvernarea corporativ include de asemenea, structurile prin intermediul crora sunt stabilite obiectivele bncii i determinate mijloacele de realizare a acestora, precum i monitorizarea performanei; integritate - proprietatea informaiei de a fi complet; msur de securitate - mijloc de reducere a riscului de securitate, inclusiv politici, standarde, proceduri, structuri organizatorice, soluii TI etc.; proprietar direct - persoan care deine valori mobiliare n baza dreptului de proprietate sau n baz de contract/pri (cote) sociale conform actului de constituire; proprietar indirect - persoan care deine valori mobiliare/pri (cote) sociale prin intermediul unei persoane asupra creia deine poziie de control (25 la sut i mai mult din capitalul acesteia); resurse informaionale - orice informaie utilizat n cadrul proceselor de activitate a bncii sau orice bun material, sau nematerial implicat direct sau indirect n crearea, procesarea, stocarea i accesarea informaiei n cadrul proceselor de activitate
2

(de exemplu: date, aplicaii program, soft de sistem, echipamente de calcul, alte elemente de infrastructur); risc de lichiditate - riscul pierderilor la care este supus o banc n urma incapacitii de a-i satisface necesitile de numerar sau ca rezultat al lichiditii insuficiente care trebuie recuperat la un cost excesiv; risc al ratei dobnzii - riscul pierderilor la care este supus o banc n urma modificrii ratei dobnzii. Acest risc apare n cazul n care activele bncii (creditele, investiiile etc.) devin scadente sau ale cror preuri noi se stabilesc n alt perioad de timp dect la pasivele bncii (depozitele, mprumuturile) care reprezint sursa de mijloace pentru active. Fluctuaiile ratei dobnzii pot afecta profitul unei bnci, valoarea economic de baz a activelor, pasivelor i a poziiilor extrabilaniere ale bncii; risc operaional - riscul pierderilor directe sau indirecte care rezult din procese interne inadecvate sau euate i din cauza unor persoane sau evenimente externe; risc de imagine - riscul pierderilor la care este supus o banc din cauza apariiei unor materiale publicitare negative privind practicile de afaceri ale bncii ce conduc la nencrederea deponenilor, creditorilor i a pieei fa de integritatea bncii; risc de transfer - riscul imposibilitii convertirii de ctre o persoan strin a unor obligaiuni financiare n moneda necesar plii din cauza lipsei sau indisponibilitii acestei monede ca urmare a unor restricii impuse de ctre ara respectiv; risc semnificativ - risc cu influen negativ asupra situaiei patrimoniale i/sau imaginii bncii; risc de ar - cnd condiiile i evenimentele economice, sociale i politice dintr-o ar strin afecteaz activitatea bncii; risc de credit - riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, ca urmare a nendeplinirii de ctre contraparte a obligaiilor contractuale n legtur cu creditul; risc valutar - risc care apare din fluctuaiile pe pia ale cursului valutar; risc de securitate a informaiei - probabilitatea ca un anumit eveniment se va realiza i va avea impact negativ asupra confidenialitii, integritii sau disponibilitii informaiei sau a resurselor informaionale; securitatea informaiei - pstrarea confidenialitii, integritii i disponibilitii informaiei n orice form a sa (electronic, pe suport hrtie, etc.) i protejarea resurselor implicate la gestiunea acesteia, n plus, alte proprieti precum autenticitatea, responsabilitatea, non-repudierea i fiabilitatea pot fi de asemenea implicate; scenarii de testare la stres - o serie de factori care includ tipuri majore de risc, n baza crora se identific situaiile ce ar putea avea impact negativ asupra bncilor; sistem de management al securitii informaiei - parte component a sistemului de control intern, bazat pe abordarea riscurilor de securitate a informaiei, constituit dintr-un complex de msuri tehnico-organizatorice (de ex. acte normative, proceduri interne, resurse umane, procese TI, resurse i servicii TI etc.) i orientat spre atingerea obiectivelor de asigurare a securitii informaiei n cadrul bncii;

sistem informaional - totalitatea sistemelor de gestiune a informaiei din cadrul unei bnci, mpreun cu resursele organizaionale asociate, cum ar fi resursele informaionale, resursele umane, structurile organizatorice; testare la stres - abordarea riscurilor provenite din posibile evenimente sau modificri viitoare ale condiiilor economice care ar putea avea un impact negativ asupra situaiei financiare a bncii i evaluarea capacitii bncii de a face fa modificrilor respective; tranzacie - orice transfer de mijloace bneti sau obligaie contractual ntre o persoan i banc, indiferent dac este cu titlul oneros sau gratuit. II. Scopurile i obiectivele controlului intern. Noiunea i elaborarea sistemelor de control intern 4. Scopurile principale ale controlului intern al bncii sunt asigurarea gestionrii eficiente a bncii, desfurarea activitilor financiare ntr-un mod sigur i prudent, protejarea intereselor deponenilor i ale clienilor. 5. Obiectivele principale ale controlului intern sunt minimizarea riscurilor aferente activitilor financiare, exercitarea controlului asupra respectrii legislaiei n vigoare, asigurarea securitii informaiei, transparenei structurii de proprietate i de control asupra bncii, soluionrii conflictelor de interese, asigurarea unui nivel necesar de securitate care ar corespunde naturii, caracterului i volumului tranzaciilor efectuate. 6. Sistemele de control intern ale bncii reprezint un proces n care sunt implicate organele de conducere ale bncii i personalul acesteia, indiferent de funcia ocupat, bazat pe procedee, metode, standarde, msuri, inclusiv restricii (limitri), relaii de emitere/autorizare-executare-raportare-control al tranzaciilor i operaiunilor, precum i pe dispoziiile organelor de conducere ale bncii (n continuare proceduri), n baza unei informaii autentice, complete i actualizate, adoptate pentru realizarea scopurilor i obiectivelor controlului intern. 7.Sistemele de control intern ale bncii urmeaz s contribuie la sporirea veniturilor, minimizarea cheltuielilor, s asigure c cheltuielile sunt autorizate i efectuate conform destinaiei, c activele sunt adecvat protejate, c obligaiunile sunt nregistrate corect i riscurile sunt limitate. 8. Bncile elaboreaz, organizeaz i implementeaz propriile sisteme de control intern, n baza Regulamentului, innd cont de practica general acceptat n acest domeniu, inclusiv documentele Comitetului Basel i Directivele Comunitii Europene i le adapteaz la activitatea lor. 9. n vederea asigurrii condiiilor de realizare a scopurilor i obiectivelor controlului intern, la elaborarea, organizarea i implementarea sistemelor de control intern se iau n consideraie volumul, numrul, tipul i diversitatea tranzaciilor, gradul de risc asociat cu fiecare domeniu de activitate, volumul controlului din partea organelor de conducere asupra activitii zilnice, gradul de centralizare i descentralizare a bncii, gradul de utilizare a resurselor tehnologiilor informaionale. 10. La elaborarea sistemelor de control intern se va determina domeniul aplicrii i tipul procedeelor de control intern care urmeaz a fi implementate.
4

11. La elaborarea, organizarea i implementarea sistemelor de control intern banca va lua n consideraie costul stabilirii i meninerii acestora n raport cu beneficiile bncii. Factorul legat de cost nu poate servi drept motiv ce justific neimplementarea unor procedee adecvate i eficiente de control intern. 12. Sistemele de control intern se elaboreaz i se adopt de banc sub form de reglementri interne scrise (politici, proceduri, regulamente, instruciuni etc.). III. Responsabilitile privind sistemele de control intern 13. Consiliul bncii este responsabil pentru aprobarea unor sisteme adecvate i eficiente de control intern i pentru asigurarea revizuirii periodice (cel puin o dat pe an) a acestora, pentru aprobarea reglementrilor interne n toate domeniile de activitate ale bncii, precum i pentru supravegherea respectrii legislaiei n vigoare, inclusiv a exigenelor Bncii Naionale fa de prezentarea informaiei cu privire la activitatea bncii i acionarilor ei (beneficiarilor efectivi). 14. Organul executiv al bncii este responsabil pentru organizarea i implementarea sistemelor de control intern, aprobate de ctre consiliul bncii. 15. Organele de conducere ale bncii sunt responsabile pentru gestionarea, revizuirea i controlul n mod regulat al sistemelor de control intern n vederea asigurrii eficienei lor. Evaluarea suficienei i eficienei sistemelor de control intern este efectuat de subdiviziunea (secia, direcia, departamentul) de audit intern n conformitate cu prevederile prezentului Regulament, a crei independen n activitate va fi asigurat prin subordonarea nemijlocit a acesteia consiliului bncii. 16. Subdiviziunea de audit intern efectueaz evaluarea independent a caracterului adecvat i a conformitii activitii bncii cu politicile i procedurile stabilite de aceasta, cu prevederile legislaiei n vigoare i comunic rezultatele consiliului bncii, comisiei de cenzori i organului executiv. 17. Comisia de cenzori i desfoar activitatea n conformitate cu art.20 din Legea instituiilor financiare, art.71 i 72 din Legea privind societile pe aciuni i are, inclusiv, responsabilitatea: 1) de a evalua funcionarea sistemelor de control intern ale bncii n vederea asigurrii respectrii legilor i regulamentelor aplicabile bncii; 2) de a evalua activitatea auditului intern; 3) de a examina rapoartele de control ale auditului intern, inclusiv recomandrile acestuia i modalitile de implementare ale lor; 4) de a conlucra cu auditorii externi; 5) de a determina securitatea i corectitudinea informaiei prezentate conducerii bncii i utilizatorilor externi; 6) de a elabora recomandri pentru conducerea bncii n vederea selectrii de ctre aceasta a auditului extern. Comisia de cenzori prezint rapoarte consiliului bncii i/sau adunrii generale a acionarilor. IV. Cerine privind controlul intern Seciunea 1. Cerine de ordin general 18. Obiectivele sistemelor de control intern
5

Sistemele de control intern vor asigura cel puin c: 1) activitile sunt planificate i conduse n mod ordonat, prudent i eficient; 2) tranzaciile i operaiunile sunt efectuate, iar angajamentele sunt ndeplinite n conformitate cu limitele competenei administratorilor i a funcionarilor bncii; 3) organele de conducere sunt capabile s protejeze activele i s controleze tranzaciile cu pasivele, s asigure existena msurilor de minimizare a riscului pierderilor, nclcrilor i fraudelor, erorilor, precum i de identificare a acestora n timp util; 4) registrele contabile i alte registre ofer informaie veridic, complet i oportun; 5) organele de conducere sunt capabile s administreze n mod regulat i n timp util nivelul adecvat al capitalului, lichiditii, profitabilitii i calitii activelor bncii; 6) organele de conducere sunt capabile s identifice, s evalueze n mod regulat i s determine riscul pierderilor n procesul efecturii tranzaciilor i rezervele adecvate pentru eventuale pierderi de la credite i alte active, precum i de la angajamentele extrabilaniere; 7) organele de conducere sunt capabile s asigure ntocmirea rapoartelor complete, corecte i oportune n conformitate cu actele normative; 8) guvernarea corporativ eficient permite organelor de conducere s urmreasc obiectivele ce sunt n interesul bncii i faciliteaz monitorizarea eficient a activitii ei; 9) organele de conducere sunt capabile s organizeze, s supravegheze i s verifice n mod regulat integritatea fizic a proprietii bncii i a mijloacelor de securitate. Seciunea 2. Cerinele privind activitile i procedeele de control intern 19. Activitile de control intern sunt parte integrant a activitilor de baz ale bncii necesare pentru dirijarea prudent a relaiilor de afaceri. 20. Activitile de control intern urmeaz s fie adaptate la specificul activitii bncii i s corespund felului n care activitatea este structurat, organizat i gestionat, tipului, volumului, numrului i complexitii tranzaciilor i operaiunilor. 21. Activitile de control intern se realizeaz n conformitate cu procedeele de control intern i includ cel puin urmtoarele: 1) controale organizatorice i administrative; 2) metode de dirijare a activitii; 3) separarea funciilor i obligaiilor; 4) procedee de autorizare i aprobare a activitilor; 5) procedee de inere a evidenei; 6) procedee de securitate; 7) procedee de verificare; 8) procedee de evaluare; 9) procedee de gestionare i control a riscurilor; 10) procedee de asigurare a continuitii activitii.
6

22. Controale organizatorice i administrative Banca va elabora i va dispune de: 1) un document concis despre obiectivele politicilor i strategiilor pe termen scurt i pe termen lung ale bncii; 2) un cod de guvernare corporativ; 3) documente aferente externalizrii unor activiti, care s determine inclusiv cerinele cu privire la modul de ajustare i perfecionare a sistemului de control intern, de management al securitii informaiei, a sistemului de raportare intern i a funciilor auditului intern, pentru a asigura c activitile externalizate nu afecteaz capacitatea bncii de a desfura o guvernare corporativ eficient. 4) proceduri interne n care se descriu funciile i obligaiile funcionarilor, modul de raportare i comunicare; 5) un document cu descrierea clar a politicii i procedeelor contabile; 6) documente care s conin descrierea procedeelor privind controalele operaionale zilnice, automatizate i manuale; documentarea referitor la evidena contabil i sistemele de control, inclusiv un registru al schimbrilor din sistem, n care se indic data i numele persoanelor care au autorizat i realizat implementarea acestora; 7) un registru cu semnturile persoanelor autorizate, inclusiv specimenele de semnturi, determinnd pentru fiecare dintre aceste persoane limita competenei (mputernicirilor) lor, care va fi actualizat n dependen de modificarea circumstanelor aferente subiectelor specificate n registru; 8) un registru cu chestiunile discutate la adunrile generale ale acionarilor; un registru cu notele de serviciu interne; corespondena cu organele de drept referitor la credite; 9) proceduri de planificare, de autorizare i iniiere a noilor tipuri de activitate, incluznd descrierea riscurilor aferente i evaluarea nivelului de risc, limitele admisibile ale riscului, procedeele pentru inerea evidenei contabile, o descriere a metodelor folosite pentru stabilirea tarifelor i preurilor sau a valorii corespunztoare, alte registre; 10) un cod de conduit a funcionarilor i un regulament cu privire la politica de reglementare a conflictelor de interese n banc; 11) un program de instruire a funcionarilor, msurile necesare pentru a asigura: a) cunoaterea de ctre funcionari a obligaiilor i mputernicirilor lor, a tuturor schimbrilor sau a performanelor din cadrul bncii; b) repartizarea funciilor, obligaiilor i mputernicirilor ntre funcionarii i verificarea competenei lor; c) corespunderea aptitudinilor profesionale i personale ale funcionarilor cu funciile, obligaiile i mputernicirile lor; 12) proceduri clare privind cunoaterea oportun a proprietarilor direci, indireci ai aciunilor bncii, a beneficiarilor efectivi, inclusiv cunoaterea de ctre banc a eventualelor activiti n comun ale acestora, precum i legturile ntre acionarii bncii i debitorii si; 13) proceduri clare privind cunoaterea persoanelor afiliate bncii, inclusiv cunoaterea tuturor criteriilor de afiliere a membrilor consiliului bncii la aceasta;
7

14) proceduri privind securitatea activelor bncii fa de furt, abuz, utilizare greit i fa de orice form de distrugere. 15) procedee de evaluare independent i obiectiv a gajului, ce vor stabili modalitatea de selectare a persoanelor pentru evaluarea gajului, care pot fi persoane tere sau o subdiviziune separat subordonat consiliului bncii, metode de monitorizare a valorii gajului, metode de evaluare a oportunitii i corectitudinii metodologiei aplicate de ctre evaluator la estimarea valorii gajului. 23. Metode de dirijare a activitii Banca urmeaz: 1) s monitorizeze cu periodicitatea stabilit (permanent, zilnic, sptmnal i/sau lunar) mrimea expunerilor sale la risc, confruntndu-le cu limitele stabilite, s ntocmeasc rapoarte pe marginea acestei monitorizri, indicnd n special poziiile de risc care au depit limitele stabilite. Aceste limite vor corespunde timpului, volumului i tipului tranzaciilor efectuate i vor include, dup caz, date referitor la contraprile, ramurile economice, aezarea geografic a rii, lichiditatea, devierea ratelor dobnzii i limitele poziiei cu privire la valorile mobiliare, precum i limitele pentru poziiile deschise (pe parcursul zilei i overnight) la operaiunile valutare, operaiunile futures, opiuni, tranzacii swap etc.: 2) s elaboreze proceduri de identificare, raportare i lichidare a nclcrilor i neajunsurilor n activitate; s dispun de explicaii scrise privind aciunile aprobate referitor la poziiile care depesc limitele admisibile; s elaboreze sisteme care asigur c angajamentele pot fi corect i sistematic evaluate n raport cu aceste limite i indic poziiile care snt pe cale de a depi limitele admisibile astfel ca, n caz de necesitate, organele de conducere s poat lua msurile de rigoare; 3) s elaboreze proceduri care asigur transmiterea n mod regulat i n timp util a informaiei veridice si complete organelor de conducere ale bncii; 4) s verifice n mod regulat realizarea politicii stabilite i a procedurilor legate de efectuarea tranzaciilor creditoare; s verifice i s evalueze regulat calitatea portofoliului de credite, creditelor individuale i a tranzaciilor care cuprind pli n avans, garaniilor acordate etc., n vederea depistrii n timp util a problemelor legate de tranzaciile respective, oferind organelor de conducere posibilitatea de a evalua impactul lor asupra activitii bncii; 5) s verifice periodic, n conformitate cu politicile interne ale bncii, profiturile realizate i nerealizate i pierderile care rezult din activele cumprate pentru revnzare; 6) periodic, n conformitate cu politicile interne ale bncii, s verifice sursa, concentrarea depozitelor i s analizeze probabilitatea retragerii nainte de termen a acestora. 7) s verifice lunar rapoartele privind rezultatele actuale i analiza performanei, att separat ct i n mod consolidat, n comparaie cu bugetele operaionale i cu rezultatele perioadei contabile precedente; 8) s examineze permanent prevederile legislaiei, inclusiv cele ale actelor normative ale Bncii Naionale, n scopul stabilirii corespunderii activitii bncii cerinelor legislaiei; s verifice conformitatea datelor din rapoartele privind activitatea bncii cu aceste cerine;
8

9) s obin, s dein i s actualizeze n conformitate cu anexele nr.1 i nr.2 la prezentul Regulament documente i informaii relevante privind: a) acionarii i proprietarii indireci, inclusiv beneficiarii efectivi ai cotelor de participare la capitalul bncii; b) debitorii bncii, inclusiv proprietarii direci, indireci i beneficiarii efectivi ai acestora, cu excepia: - bncilor debitoare care au beneficiat de credite i leasing financiar; - debitorilor, crora banca le-a acordat credite i leasing financiar, al cror sold total pentru un debitor constituie pn la 30 mii lei inclusiv n cazul persoanei fizice, pn la 100 mii lei inclusiv n cazul ntreprinztorului individual, avocatului, notarului, titularului patentei i pn la 250 mii lei inclusiv n cazul persoanei juridice; c) existena sau lipsa afilierii membrilor consiliului bncii fa de aceasta, cu excepia afilierii determinate prin calitatea de membru al consiliului bncii. 10) s verifice statutul fiscal i obligaiile bncii n baza legislaiei fiscale; 11) s verifice regulat (cel puin de dou ori pe an) starea tehnic a mijloacelor de securitate fizic a bncii i a activelor acesteia. Metodele de dirijare, modul n care informaia este acumulat, evaluat, prezentat, gradul de detaliere a acesteia vor varia n funcie de nivelul managementului care gestioneaz informaia n cauz. n mod similar, importana i metodele vor determina nivelul corespunztor al managementului necesar pentru ndeplinirea indicaiilor. 24. Separarea funciilor i obligaiunilor Separarea funciilor i obligaiunilor reduce riscul manipulrii intenionate sau al erorilor, mrind eficiena controlului asupra tranzaciilor i operaiunilor bncii. Funciile care urmeaz s fie separate sunt: de autorizare/aprobare, de executare, de nregistrare, de custodie (pstrare), de elaborare a registrelor i sistemelor de nregistrri i eviden electronic (computerizat) i aplicarea lor n operaiunile zilnice. Banca va dispune de proceduri pentru a asigura c: 1) diferite persoane snt responsabile pentru pstrarea registrelor, activelor, autorizarea, iniierea i supravegherea tranzaciilor i angajamentelor asumate; 2) separarea se face n aa fel, nct nici o persoan s nu poat n mod intenionat sau neintenionat s-i nsueasc nelegitim activele, s falsifice informaiile sau s nregistreze incorect tranzaciile i operaiunile fr ca acest fapt s fie depistat ulterior. 25. Procedeele de autorizare i aprobare a activitilor Prin autorizare se nelege procesul de luare a deciziei prin care se consimte o propunere de a expune banca la risc sau de a distribui riscurile existente. Prin aprobare se nelege procesul prin care o astfel de autorizare este aplicat n practic prin intermediul anumitor tranzacii i operaiuni. n unele circumstane aceste procese au loc simultan. Banca va dispune de proceduri pentru a asigura:
9

1) efectuarea tranzaciilor i operaiunilor n conformitate cu deciziile i mputernicirile managementului bncii; 2) realizarea politicii de autorizare/aprobare care prevede limita mputernicirilor (autorizrilor) generale i speciale; condiiile acordrii de ctre preedintele i vicepreedinii bncii a unei autorizri/aprobri speciale asupra unei autorizri/aprobri generale; 3) efectuarea tranzaciilor i operaiunilor legate de autorizrile/aprobrile descrise la subpunctele 1) i 2) n corespundere cu aceste autorizri/aprobri. 26. Procedeele de eviden Banca va dispune de proceduri de eviden pentru a asigura: 1) nregistrarea corect a tranzaciilor autorizate/aprobate, existente i viitoare, spot, forward sau orice alt tip de derivate n registrele contabile n aa fel, nct ele s poat fi nregistrate n bilan n perioada n care acestea snt reflectate i n raportul de profit i pierderi n perioada la care se refer; 2) imposibilitatea nregistrrii tranzaciilor fictive; 3) existena de facto a activelor i pasivelor trecute n registrele contabile sau n alte tipuri de registre; 4) trecerea zilnic n registru a tranzaciilor i balansarea conturilor la sfritul fiecrei zile; 5) efectuarea controlului complet i eficient asupra registrelor contabile i sistemelor de nregistrri i eviden electronice (computerizate); 6) verificarea corectitudinii aritmetice a nregistrrilor; pstrarea i controlul totalurilor, verificrilor, conturilor de regularizare i bilanurilor de prob; verificarea prin sistemul de eviden contabil a documentelor; raportarea organelor executive despre erorile i divergenele depistate; 7) evidena documentelor n baza crora s-a nregistrat o tranzacie i care demonstreaz c acestea au fost trecute n evidena contabil sau alte registre; 8) existena registrului persoanelor autorizate i a justificrii acordrii creditelor la nivel de sucursal, n cazul n care creditul trecut n registrele contabile ale sucursalei bncii strine este acordat n baza dispoziiei bncii creia aparine sucursala; 9) reflectarea complet, adecvat i n timp util n evidena contabil a bncii a tuturor tranzaciilor real efectuate. 27. Procedeele de securitate Banca va dispune de proceduri de securitate pentru a asigura: 1) securitatea i custodia fizic a activelor proprii, atribuirea responsabilitii anumitor persoane autorizate, funciile crora snt independente de funciile de inere a evidenei contabile; 2) limitarea att a accesului fizic direct, ct i a celui documentar indirect la activele i bunurile prin acordarea accesului doar persoanelor autorizate; 3) securitatea i custodia bunurilor deinute n numele clienilor sau altor persoane fie n numele lor, fie n numele unei persoane numite n locul lor; 4) protejarea registrelor contabile i a altor tipuri de registre ale bncii;
10

Procedurile de securitate includ sisteme i echipamente de protecie, n special, precauii fizice pentru activele i bunurile portabile, negociabile, de schimb i cele la purttor, prin utilizarea cartotecilor ncuiate pentru cambiile bancare, certificatele de depozit i a altor formulare de eviden strict neutilizate, precum i a caselor de bani ignifuge pentru protecia mijloacelor bneti i a titlurilor de valoare etc. 28. Procedeele de verificare Banca va dispune de proceduri de verificare pentru a asigura c: 1) registrele contabile sunt confruntate regulat i la timp cu activele, documentele i conturile de regularizare respective; de exemplu, verificarea conturilor "Nostro" cu extrasele de cont, confruntarea soldurilor de pe conturile de mprumuturi, investiii, active fixe i de pe conturile clienilor cu rapoartele detaliate, conturile de regularizare i documentele de confirmare a dreptului de proprietate, reconcilierea nregistrrilor dealerilor aferente operaiunilor sale cu nregistrrile n evidena contabil a operaiunilor respective, analiza regulat i prompt, i finalizarea tranzaciilor nregistrate n conturile intermediare. Periodicitatea verificrii depinde de volumul i tipul tranzaciilor trecute printr-un anumit cont verificat i de mrimea contului de bilan; 2) determinarea naturii i volumului diferenelor depistate n urma verificrii; investigarea poziiilor de verificare i verificarea clearingului ulterior, dup caz, ajustarea registrelor contabile cu autorizarea nivelului respectiv de management; 3) argumentarea divergenelor dintre bilanurile de nchidere a unei perioade contabile i de deschidere a altei perioade, precum i investigarea i raportarea oricror altor divergene nivelului corespunztor de management; 4) schimbul rapid de confirmri ale tranzaciilor printr-o persoan ter, inclusiv schimbul manual, folosind serviciile potale sau metodele de transmitere electronic; 5) organizarea, realizarea i verificarea controlului primar zilnic asupra tranzaciilor si operaiunilor derulate si celor anulate; 6) verificrile periodice n funcie de numrul, tipul, volumul tranzaciilor i operaiunilor. 29. Procedeele de evaluare Banca va dispune de proceduri de evaluare pentru a asigura c: 1) activele deinute n scopuri comerciale snt reevaluate n mod regulat la preurile verificate independent de alte persoane (n general acest lucru ine de competena oficiului de sprijin (back/middle office); 2) valoarea activelor, pasivelor, drepturilor i obligaiilor extrabilaniere este revizuit i evaluat regulat, dar nu mai puin de o dat n an (cu excepia mijloacelor fixe (cldiri, construcii speciale) valoarea crora se modific nensemnat evaluarea crora este determinat de politica de contabilitate a bncii); 3) se formeaz i se nregistreaz rezerve i alte ajustri contra acestor active i drepturi pentru a asigura corespunderea acestora cu prevederile legislaiei n vigoare, inclusiv cu actele normative ale Bncii Naionale, cu standardele de contabilitate i politica de contabilitate a bncii.

11

30. Procedeele de gestionare i contro al riscurilor Banca va dispune de proceduri de gestionare i control al riscurilor la care se expune n cadrul desfurrii activitii, inclusiv riscul de credit, al ratei dobnzii, valutar, de lichiditate, de ar, operaional (inclusiv al tehnologiilor informaionale), de transfer, de imagine i alte riscuri, care pot aprea n cadrul desfurrii activitii. Aceste procedee vor fi elaborate n conformitate cu complexitatea i specificul activitii bncii i vor asigura: 1) implementarea politicilor bncii privind gestiunea i controlul riscurilor aferente activitii sale, inclusiv aferente externalizrii unor activiti ale bncii; 2) evaluarea, gestionarea i monitorizarea adecvat a riscurilor, inclusiv aferente externalizrii unor activiti ale bncii; 3) identificarea i evaluarea n mod continuu a poziiei bncii fa de riscurile asumate; 4) raportarea ctre organele de conducere ale bncii despre expunerile la riscuri n vederea lurii deciziilor privind aspectele identificate ale riscurilor semnificative asumate de ctre banc; 5) ntreprinderea msurilor necesare pentru a minimiza i limita expunerile la riscurile care afecteaz realizarea obiectivelor bncii; 6) identificarea i monitorizarea riscurilor aferente produselor i activitilor noi i schimbrilor semnificative ale caracteristicilor produselor i activitilor existente, precum a fluxului operaional de desfurare a acestora; 7) c angajamentele de externalizare nu reduc capacitatea sa de a-i executa obligaiunile fa de clieni i nu limiteaz (ngrdesc) atribuiile i competenele organelor de supraveghere i control abilitate n exercitarea supravegherii sau a unui control eficient al bncii; 8) efectuarea testrilor la stres de criz pentru fiecare tip de risc n funcie de nivelul de risc asumat i specificul activitii bncii care include dimensiunea, sofisticarea i diversificarea operaiunilor acesteia. Bncile vor utiliza testrile la stres ca un instrument de diagnostic pentru nelegerea profilului lor de risc. 31. Procedeele de asigurare a continuitii activitii Banca va lua toate msurile necesare pentru asigurarea continuitii activitii n orice moment, n toate mprejurrile i direciile de activitate. n acest scop banca va elabora i implementa proceduri care s asigure n cazul unui incident generator de disfuncionaliti meninerea sau restabilirea activitilor de baz. n vederea asigurrii unei abordri complexe i eficiente a procesului de planificare i asigurare a continuitii activitilor de baz, banca va examina cel puin: 1) riscurile care ar putea conduce la incidente ce creeaz disfuncionaliti la nivelul activitilor de baz ale bncii; 2) impactul incidentului asupra activitilor de baz; 3) strategiile de restabilire a activitilor de baz i planurile de continuitate a acestora; 4) planurile de testare a procedurilor de continuitate; 5) programele de instruire a personalului bncii; 6) programele de comunicare i gestiune a situaiilor de criz;
12

7) planurile i procedurile de asigurare a continuitii activitilor externalizate i de recuperare ca rezultatul al unor situaii excepionale identificate n baza analizei de risc, care se testeaz periodic n vederea asigurrii corespunderii acestora cu politicile i procedurile cu privire la externalizare.

Seciunea 3. Cerine privind securitatea informaiei 32. Cerine generale 1) Banca va asigura securitatea informaiei indiferent de forma de prelucrare (electronic/manual) i/sau stocare (fiier electronic/hrtie etc.) a acesteia. 2) n scopul asigurrii securitii informaiei, banca va stabili, implementa, asigura funcionarea, monitoriza, revizui, menine i mbunti propriul Sistem de Management al Securitii Informaiei (SMSI). 3) n procesul de stabilire, implementare, monitorizare, revizuire, meninere i mbuntire a SMSI, banca urmeaz s se conduc de recomandrile emise de Banca Naional a Moldovei n domeniul SMSI i de standardele naionale/internaionale din familia ISO 27000. 33. Stabilirea SMSI 1) Consiliul bncii va defini i va aproba politica securitii informaiei, document ce va stabili obiectivele, domeniul de aplicare, principiile, responsabilitile i abordarea riscurilor n cadrul SMSI. 2) Domeniul de aplicare al SMSI va fi definit astfel nct s includ toate resursele informaionale, procesele, locaiile i tehnologiile ce sunt importante din punct de vedere al impactului asupra activitilor de baz desfurate. 3) Banca va defini metodologia de identificare, analiz, evaluare, tratare, acceptare i revizuire a riscurilor de securitate a informaiei. 4) Banca va identifica, analiza i evalua riscurile de securitate a informaiei aferente resurselor informaionale. 5) Banca va identifica i va evalua opiunile de tratare a riscurilor de securitate. 6) n funcie de opiunile de tratare a riscurilor, banca va selecta msurile optime de tratare a riscurilor. Msurile de securitate selectate trebuie s fie suficiente i eficiente pentru a diminua riscurile pn la nivelul acceptabil pentru Banc. 7) Msurile de securitate selectate i acceptarea riscurilor reziduale aferente resurselor informaionale se efectueaz cu aprobarea Consiliului bncii. 34. Implementarea i funcionarea SMSI 1) Banca va elabora un plan de tratare a riscurilor ce include msurile i aciunile necesare a fi ntreprinse, resursele alocate, responsabilitile i termenii de implementare conform prioritilor de administrare a riscurilor de securitate a informaiei. 2) Organele de conducere ale bncii vor asigura implementarea planului de tratare a riscurilor prin suport consecvent, alocare de resurse i coordonare continu. 3) Banca va defini indicatori de performan ce vor fi utilizai pentru evaluarea eficienei msurilor de securitate selectate.
13

4) Banca va gestiona funcionarea SMSI, va administra resursele alocate SMSI i va implementa proceduri ce permit detectarea prompt a evenimentelor de securitate i reacia adecvat la incidentele de securitate. 5) Banca va asigura instruirea corespunztoare a persoanelor responsabile de implementarea i funcionarea SMSI. 35. Monitorizarea i revizuirea SMSI 1) Banca va efectua monitorizarea continu i revizuirea procedurilor i msurilor de securitate pentru a se asigura de eficiena lor i a reaciona prompt la eventuale bree de securitate. 2) Banca va iniia evaluarea n mod periodic a eficienei SMSI, lund n considerare incidentele de securitate, rezultatele auditelor efectuate, rezultatele msurrii indicatorilor de performan, modificrile tehnologice, organizatorice, de cadru legal i social, sugestiile i feedback-ul din partea tuturor prilor implicate. 3) n scopul stabilirii suficienei i eficienei msurilor de securitate implementate, Banca va revizui analiza de risc la intervale planificate, dar nu mai rar de o dat pe an pentru resursele informaionale critice i pentru cele care au suferit modificri importante. 36. Meninerea i mbuntirea SMSI 1) Banca va implementa mbuntirile identificate ale SMSI. 2) Toate modificrile efectuate n SMSI trebuiesc comunicate tuturor prilor implicate, interne i externe, n funcie de responsabilitile lor privind SMSI i msurile de securitate concrete implementate. 3) Banca va asigura ca mbuntirile SMSI s ating obiectivele planificate. 37. Documentaia SMSI 1) Documentaia SMSI include decizii ale organelor de conducere ale bncii, metodologii, proceduri, nregistrri, care confirm funcionarea corespunztoare a SMSI. 2) Banca va dispune de proceduri pentru elaborarea, implementarea, modificarea i abrogarea documentelor aferente SMSI. 3) Procedurile de gestiune a documentaiei SMSI trebuie s prevad modul de aprobare, revizuire, distribuire, accesare i retragere a documentelor. 4) nregistrrile aferente SMSI se efectueaz pentru a putea constitui dovada relevant i credibil privind funcionarea msurilor de securitate implementate i a evenimentelor aferente SMSI ce au avut loc. 5) nregistrrile aferente SMSI se realizeaz inndu-se cont de prevederile legale n vigoare, s fie pstrate protejat, s fie recuperabile n form integr i s fie prezentate n form eligibil pentru a fi analizate de ctre entitile autorizate. Seciunea 4. Cerine privind auditul intern 38. Auditul intern este parte integrant a sistemului de control intern, organizat i meninut de organele de conducere ale bncii i se deosebete de funcia de control
14

primar al unei uniti de control care asigur controlul zilnic asupra tranzaciilor i operaiunilor. 39. Funcia de baz a auditului intern Funcia de baz a auditului intern const n evaluarea independent i obiectiv a activitilor desfurate de banc, n vederea mbuntirii indicatorilor acesteia prin aplicarea sistematic i ordonat a metodelor de evaluare i perfecionare a sistemului de control intern n cadrul bncii. 40. Obiectivele auditului intern Realizarea funciilor auditului intern are drept obiective: 1) asigurarea respectrii politicilor i procedurilor interne ale bncii n cadrul tuturor activitilor i structurilor; 2) evaluarea calitii politicilor i procedurilor interne, inclusiv de control astfel nct acestea s fie suficiente i adecvate activitii desfurate; 3) mbuntirea proceselor de management al riscurilor, de control i de conducere a activitii bncii. n evaluarea eficienei auditului intern o importan considerabil au termenele de referin, independena de managementul operaional, regimul de comunicare a datelor i nivelul profesional al personalului. 41. Funciile auditului intern n vederea atingerii obiectivelor, auditul intern are urmtoarele funcii: 1) s asigure evaluarea eficienei i a gradului de adecvare ale sistemului de control intern i ale SMSI ca parte component a acestuia; 2) s asigure evaluarea cadrului metodologic privind analiza i gestionarea riscurilor n cadrul bncii, a modului de implementare i aplicare a acestuia, precum i a eficacitii procedurilor de gestionare a riscurilor n atingerea obiectivelor cu privire la controlul intern n cadrul bncii; 3) s verifice efectuarea monitorizrii continue a riscurilor ce ar putea afecta activitile financiare (riscul de credit, ratei dobnzii, valutar, de lichiditate, de ar, operaional, inclusiv riscul tehnologiilor informaionale, de transfer, de imagine i alte riscuri, care pot aprea n cadrul desfurrii activitii financiare); 4) s verifice efectuarea analizei curente a situaiei financiare, inclusiv a capitalului n funcie de nivelul riscurilor asumate de banc; 5) s verifice i s analizeze starea controlului intern n subdiviziunile bncii, precum i s-o aprecieze n modul corespunztor; 6) s controleze implementarea politicilor de management, inclusiv a codului de guvernare corporativ; 7) s efectueze analiza scenariilor de testare la stres i s evalueze eficiena acestora, innd cont de posibilele evenimente sau modificri n condiiile de pia care pot afecta activitatea bncii; 8) s verifice registrele contabile i de alt natur i s analizeze tranzaciile, confruntndu-le cu rapoartele financiare; 9) s organizeze i s asigure controlul permanent prin intermediul inspeciilor i reviziilor sistematice ale activitii subdiviziunilor bncii privind corespunderea aciunilor lor prevederilor legislaiei, procedurilor i documentelor interne care
15

reglementeaz activitatea i definete politica bncii, precum i instruciunilor lor funcionale; 10) de sine stttor i/sau n comun cu alte organe i persoane cu funcii de rspundere s examineze cazurile de nclcare de ctre funcionarii bncii a legislaiei, documentelor interne care reglementeaz activitatea i definesc politica bncii, deciziilor organelor de conducere a bncii i instruciunilor lor funcionale; 11) sa emit recomandri ca urmare a controlului n scopul prevenirii apariiei ulterioare repetate a nclcrilor i neajunsurilor depistate, precum i n vederea necesitii optimizrii i dezvoltrii activitii; 12) s supravegheze implementarea recomandrilor emise ca urmare a controlului i monitorizrii lichidrii nclcrilor i neajunsurilor depistate; 13) s asigure ntocmirea documentaiei aferente fiecrui control i s elaboreze concluziile privind rezultatele controlului, care reflect toate problemele examinate n cadrul controlului, neajunsurile i nclcrile depistate, propunerile asupra lichidrii acestora; 14) s prezinte concluzii pe rezultatele controalelor consiliului bncii, organului executiv i subdiviziunilor corespunztoare pentru luarea msurilor asupra lichidrii nclcrilor i neajunsurilor, precum i n scopul analizei activitii unor funcionari ai bncii; 15) s informeze la timp, conform reglementrilor interne ale bncii, consiliul bncii despre: a) riscurile semnificative i riscurile depistate n mod repetat; b) cazurile privind nclcarea de ctre funcionari a prevederilor legislaiei, reglementrilor interne; c) msurile luate de ctre conductorii subdiviziunilor controlate privind lichidarea nclcrilor comise i rezultatele acestora; 16) s efectueze cercetri i investigaii pentru conducerea bncii, s exprime opinii privind respectarea cerinelor de control intern, s acorde consultan privind modul de derulare a unor tranzacii, procese sau activiti pentru conducerea bncii, n situaiile n care nu va fi afectat obiectivitatea i imparialitatea auditului intern; 17) s controleze organizarea lucrului privind studierea de ctre funcionarii bncii a legislaiei, reglementrilor interne ale bncii, pornind de la funciile pe care le dein. 18) s evalueze eficiena externalizrii activitilor bncii i s determine riscurile care pot afecta desfurarea activitii bncii i posibilitatea respectrii tuturor prevederilor legislaiei n vigoare. 42. Crearea i organizarea auditului intern Banca creeaz i i organizeaz subdiviziunea auditului intern n conformitate cu prezentul regulament, nnd cont de urmtoarele principii: 1) subdiviziunea auditului intern funcioneaz n baza regulamentului intern cu privire la auditul intern, aprobat de consiliul bncii, care include informaia cu privire la modul de organizare, drepturile i obligaiile, conlucrarea cu alte subdiviziuni ale bncii etc. Regulamentul va fi adus la cunotina ntregului personal al bncii; 2) structura i numrul funcionarilor subdiviziunii auditului intern se determin de ctre consiliul bncii. Personalul scriptic va fi suficient pentru realizarea scopurilor
16

i obiectivelor controlului intern i pentru soluionarea problemelor legate de acesta i nu va fi implicat n efectuarea nemijlocit a tranzaciilor i a operaiunilor bncii; 3) conductorul subdiviziunii de audit intern se numete n funcie prin hotrrea consiliului bncii sau prin hotrrea organului executiv al bncii, coordonat cu consiliul bncii (conform statutului); 4) modul de raportare curent de ctre auditul intern, prevzut n regulamentul intern cu privire la auditul intern al bncii, va include raportarea ctre consiliul bncii i organul executiv ct mai curnd posibil dup finisarea controalelor de ctre auditul intern. Pe lng raportarea curent auditul intern, cel puin o dat pe an, pregtete un raport consiliului bncii care va include o analiz a activitii prin prisma plusului de valoare adus de auditul intern activitilor bncii. V. Dispoziii finale 43. Banca Naional verific caracterul adecvat (eficient) al sistemelor de control intern ale fiecrei bnci n cadrul controalelor pe teren/din oficiu. Inadecvate (ineficiente) se consider sistemele de control intern sau procedurile acestora (unele din acestea) care nu permit realizarea de ctre banc a scopurilor i obiectivelor controlului intern.

17

Anexa nr.1 Documentele (informaiile) privind proprietarii direci, indireci, inclusiv beneficiarii efectivi ai cotelor de participare la capitalul bncii, precum i documentele (informaiile) privind debitorii bncii (care au beneficiat de credite), proprietarii direci, indireci, inclusiv beneficiarii efectivi ai acestora Banca obine, deine i actualizeaz cel puin o dat n an, precum i n cazul apariiei situaiei de afiliere sau activitii n comun, fr a se limita la acestea, urmtoarele documente (informaii) privind proprietarii direci, indireci, inclusiv beneficiarii efectivi ai cotelor de participare la capitalul bncii, privind debitorii bncii, proprietarii direci, indireci, inclusiv beneficiarii efectivi ai acestora: 1. Pentru proprietarii bncii care dein cote de participare la capitalul bncii n valoare de 2 la sut i mai mult/debitorii bncii - persoane juridice: 1) extrasul din Registrul acionarilor bncii (pentru acionarii bncii); 2) extrasul din Registrul de stat emis de ctre organul competent de a nregistra persoanele juridice; 3) actele de constituire, inclusiv Statutul cu modificrile i completrile ulterioare; 4) extrasul din Registrul acionarilor pentru persoanele care dein cote de participare n valoare de 5 la sut i mai mult n capitalul acesteia; 5) lista administratorilor (membrii consiliului, comisiei de cenzori i organului executiv, contabilul- ef) proprietarului/debitorului; 6) informaie privind deinerea de ctre administratorii proprietarului/debitorului a funciilor de administratori n alte organizaii i deinerea de ctre acetia a cotelor de participare n valoare de 5 la sut i mai mult n capitalul societilor comerciale. n cazul n care proprietarul este organizaie internaional/banc multilateral/banc din strintate, care are ratingul categoriei nu mai mic de A-/A3 atribuit de ctre cel puin una din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA, cu condiia c banca n cauz este concomitent rezident a unei ri cu ratingurile menionate - informaie privind deinerea de ctre administratorii acesteia a cotelor de participare n valoare de 50 la sut i mai mult n capitalul societilor comerciale; 7) lista persoanelor care snt n raport de rudenie de gradul I i II cu persoanele indicate n subpct.5) precum i soii acestora, locurile de munc i funciile ocupate de ctre acetia, informaie privind funciile de administrator ocupate n alte organizaii, precum i cotele de participare n valoare de 5 la sut i mai mult deinute n capitalul societilor comerciale. n cazul n care proprietarul este organizaie internaional/banc multilateral/banc din strintate, care are ratingul categoriei nu mai mic de A-/A3 atribuit de ctre cel puin una din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA, cu condiia c banca n cauz este concomitent rezident a unei ri cu ratingurile menionate nu este necesar obinerea unei astfel de informaii; 8) informaie privind cotele de participare n valoare de 5 la sut i mai mult ale proprietarului/debitorului n capitalul societilor comerciale. n cazul n care proprietarul este organizaie internaional/banc multilateral/banc din strintate care are ratingul categoriei nu mai mic de A-/A3 atribuit de ctre cel puin una din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA, cu condiia c banca n cauz
18

este concomitent rezident a unei ri cu ratingurile menionate - informaie privind cotele de participare n valoare de 50 la sut i mai mult n capitalul societilor comerciale; 9) informaie privind persoana juridic sau fizic, care acioneaz n numele sau n contul proprietarului/debitorului cu indicarea mputernicirilor respective; 10) informaie privind persoana juridic sau fizic, n numele sau n contul creia acioneaz proprietarul/debitorul cu indicarea mputernicirilor respective; 11) lista altor persoane care acioneaz n comun cu proprietarul/debitorul cu specificarea criteriului ce determin faptul acionrii in comun a acestora; 12) rapoartele financiare (cel puin anuale) ale proprietarului care deine o cot substanial n capitalul bncii/debitorului bncii, confirmate de o organizaie de audit independent sau cu amprenta tampilei organului de stat competent n cazul n care la adunarea general a acionarilor (asociailor) nu a fost prevzut efectuarea controlului de audit (de exemplu organele financiare raionale (municipale) unde este nregistrat societatea comercial). n cazul n care proprietarul este organizaie internaional nu este necesar obinerea acestor rapoarte; 13) informaie despre debitorii bncii ntocmit conform cerinelor subpct. 2) 12), despre proprietarul direct, indirect i beneficiarul efectiv al persoanei juridice ntocmit conform cerinelor subpct. 2) 11) (pentru persoanele juridice) i pct.3 subpct. 2) - 8) (pentru persoanele fizice). 2. Pentru proprietarii bncii - persoane juridice care dein cote de participare la capitalul bncii n valoare de pn la 2 la sut documentele prevzute la pct.1 subpct. 2). 3. Pentru proprietarii bncii care dein cote de participare n valoare de 2 la sut i mai mult la capitalul bncii/debitorii bncii - persoane fizice: 1) extrasul din Registrul acionarilor bncii (pentru acionarii bncii); 2) copia actului de identitate; 3) informaie privind locurile de munc i funciile ocupate de ctre proprietar/debitor, precum i informaie privind funciile de administrator ocupate n alte organizaii; 4) informaie privind societile comerciale n capitalul crora proprietarul/debitorul deine o cot de participare n valoare de 5 la sut i mai mult cu indicarea mrimii acesteia, listei administratorilor societilor comerciale n cauz; 5) lista persoanelor care snt n raport de rudenie de gradul I i II, precum i soii proprietarului/debitorului, locurile de munc i funciile ocupate de ctre acetia, informaia privind funciile de administrator ocupate n alte organizaii, precum i cotele de participare n valoare de 5 la sut i mai mult deinute n capitalul societilor comerciale; 6) informaie privind persoana juridic sau fizic, care acioneaz n numele sau n contul proprietarului/debitorului cu indicarea mputernicirilor respective; 7) informaie privind persoana juridic sau fizic, n numele sau n contul creia acioneaz proprietarul/debitorul cu indicarea mputernicirilor respective; 8) lista altor persoane, care acioneaz n comun cu proprietarul/debitorul cu specificarea criteriului ce determin faptul acionrii in comun a acestora;
19

9) copiile declaraiilor persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit (prezentate conform legislaiei fiscale), confirmate de ctre organele fiscale, dac prezentarea declaraiilor pe venit este obligatorie conform prevederilor legislaiei fiscale. 4. Pentru acionarii bncii - persoane fizice care dein cote de participare la capitalul bncii n valoare de pn la 2 la sut copia actului de identitate ale acestora.

Anexa nr.2 Documentele (informaiile) privind membrul consiliului bncii Banca obine, deine i actualizeaz cel puin o dat n an, fr a se limita la acestea, urmtoarele documente (informaii) privind membrul consiliului bncii: 1) informaie privind locurile de munc i funciile ocupate, precum i informaia privind funciile de administrator ocupate n alte organizaii de ctre membrul consiliului bncii; 2) informaie privind societile comerciale n capitalul crora membrul consiliului bncii deine o cot de participare n valoare de 5 la sut i mai mult cu indicarea valorii acesteia, lista administratorilor societilor comerciale n cauz, precum i numele, adresele coproprietarilor acestora n societile comerciale menionate; 3) lista persoanelor care snt n raport de rudenie de gradul I i II, precum i soii membrului consiliului, locurile de munc i funciile ocupate ale acestora, informaie privind funciile de administrator ocupate n alte organizaii, precum i cotele de participare n valoare de 5 la sut i mai mult deinute n capitalul societilor comerciale; 4) persoana juridic sau fizic care acioneaz n numele sau n contul membrului consiliului bncii; 5) persoana juridic sau fizic n numele sau n contul creia acioneaz membrul consiliului bncii; 6) lista altor persoane, care acioneaz n comun cu membrul consiliului bncii.

20