FACULTAD DE CIENCIAS JURCAS Y POLTICAS

POSTGRADO DE DERECHO MERCANTIL

OPCIN: TRIBUTOS EMPRESARIALES
ASIGNATURA: TRIBUTACIN DIRECTA 1
PROFESORA: Ana Beatriz Mndez R.
PRCTICA EVALUADA N 2
1.- A continuacin se presenta la informacin de una persona natural residente
para el ao 2010
INGRESOS
Por sueldos
48.000.000
Por arrendamiento de un inmueble
Por Gastos de Representacin
6.000.000
Por participacin en una S.R.L (Dividendos)
5.000.000
Por participacin en una sociedad civil
Por prestaciones sociales
Por utilidades laborales
Intereses obtenidos en su cuenta de ahorros
1.760.000
Por reembolso de viticos

Bs.
Bs.

9.600.000
Bs.
Bs.

Bs. 2.850.000
Bs. 8.000.000
Bs. 12.000.000
Bs.
Bs.

980.000

El contribuyente no tiene costos ni gastos.

Se pide: Determinar la Base Imponible a los fines de la Determinacin del
Impuesto Sobre la Renta. Valor: 2 pts.
2.- Para ahorrarse el I.V.A. la empresa SELCA acepta recibos de ingresos por los
servicios de electricistas, plomeros y albailes que no cumplen con los requisitos
de facturacin correspondientes. Solicitan su opinin en relacin con este
procedimiento y las consecuencias derivadas del mismo. Valor: 2 pts.
3.- Para finales de este ao SELCA
estima contratar a INTERPRICE
CONSTRUCTOR INC, una compaa de arquitectura especializada quin le
disear un viaducto cuya licitacin se adjudico la empresa. Se le pide que liste
los requisitos para que asistencia tcnica pueda ser deducida como costo por la
empresa. El seor GRIMON estima que el 60% de esta asistencia se efectuar
fuera del pas. Valor: 2 pts.
4. La empresa DROMOCA le efecta la plantea lo siguiente:
Ella ha presentado oportunamente sus declaraciones de ISLR desde el ao 2000
cuando inici sus operaciones, se encuentra debidamente inscrita en los registros
de la Administracin Tributaria y lleva y conserva su contabilidad. En el ao 2011
1

fue objeto de una fiscalizacin donde le efectuaron un reparo por Bs. 25.000.000,
correspondiente al ejercicio 2006 derivados de la exclusin de gastos no
deducibles. Tiene 5 das hbiles de haber recibido el Acta de Reparo. Le solicita
asesora al respecto. Valor: 4 pts.
5. La empresa ANDITUR inici sus operaciones en julio de 2009 y su ejercicio
va del 01 de abril al 31 de marzo de cada ao. Al preparar su conciliacin fiscal de
rentas, obtuvo una prdida y le consulta si debe presentar declaracin de ISLR y
en caso afirmativo el perodo de tiempo por el cual declara en este primer ejercicio
y el plazo para hacerlo. Valor: 2 pts
6.- Un contribuyente persona jurdica domiciliada en el pas, realiz inversiones en
EEUU que le generaron un enriquecimiento neto de 30.000 $. Le consulta si este
monto debe ser declarado en Venezuela, pues el ya cancel ISLR por este
concepto en dicho pas. Valor: 2 pts
7.- Una persona natural no residente que no posee base fija en el pas le
pregunta si es posible que ella se acredite contra el ISLR que le corresponda
pagar en Venezuela, el ISLR que ella ha cancelado en su pas de residencia.
Valor: 2 pts
8.- Su cliente presenta le informa lo siguiente acerca del ejercicio 2010:
a) Recuper cuentas que haba dado por perdidas.
b) Tiene pasivos al cierre del ejercicio 2009 que no fueron cancelados en el
ejercicio 2010.
c) Efectu retenciones de ISLR y no las ha enterado.
d) Fue indemnizado por una Compaa de Seguro y en el momento del
siniestro registr la cuenta por cobrar a la misma.
Indique el procedimiento a seguir o las consecuencias para cada caso. Valor: 4 pts
Condiciones:
1.- La solucin deber ser enviada al siguiente correo electrnico:
ana.mendez@ula.ve, y la fecha tope para la referida entrega es el da 17 de Junio
de 2011. Sin excepcin, no se corregirn trabajos enviados despus de tal
fecha.
2.- La prctica deber realizarse en grupos conformados por un mnimo de 4
personas y un mximo de 5, para ello es necesaria la coordinacin y
comunicacin que permita determinar la adecuada distribucin en cada
grupo (se requiere interaccin en todos los grupos de abogados y contadores o
reas afines)
3.- Las respuestas deben ser concretas, con fundamento en el dispositivo legal y
reglamentario aplicable
4.- A los efectos de la nota final, la nota de la evaluacin individual tiene una
ponderacin del 50 % y la prctica 50 %.
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Saludos Cordiales
Prof. Ana Beatriz Mndez.