7.5. Coninutul economic i funcia contabil a conturilor din CLASA 5 CONTUR LA TR!"OR!R A STATULU S #ANC CO$!RC AL!

n conformitate cu prevederile legale n vigoare instituiile publice sunt obligate s efectueze toate operaiile de ncasri i pli prin unitile operative ale Trezoreriei Publice, fiind interzis derularea de operaii din credit bugetar prin bncile comerciale. Trezorerie nseamn depozit de valori, obiecte sau comori. nstituia public gestioneaz lic!iditi proprii, bani i valori convertibile " bancnote i moned #, titluri de valoare i un portofoliu de contracte, iar pe de alt parte, drepturi i obligaii de administrare adecvat a bugetului, n calitatea de ordonator, prin delegarea autoritii statului. Prin trezoreria public a statului, fiecrei instituii publice i se desc!id conturi curente de creditare, prin dispoziia administrativ a ordonatorului ierar!ic superior " principal " strict n limita plafoanelor bugetare aprobate $conform legii bugetare anuale%. Trezoreria e&ecut pli i elibereaz numerar n limita creditelor desc!ise, din disponibiliti totale, mobilizate de stat pentru satisfacerea curent a necesarului de finanare. Practic, e&ist situaia n care, pe msura recunoaterii legale a scadenelor de plat, o instituie poate s ac!ite din buget un furnizor, fr s crediteze direct un cont de disponibil, ci indirect, prin anga'area bugetar a c!eltuielii aferente n gestiunea curent a trezoreriei.

()T T*+ , P*-. /0 455 6 (7(+71, -*8,T710

T1,231,1 , P*-. /0 9: /;,.T* ,. < -*8,T )T7T

9= /;,.T* ,. < -*8,T .3/7.

>? /3(T /31,)P3(@,(T T1,231,1 ,

,&trasul de cont eliberat de trezorerieA la trezorerieA la beneficiarA @% /ont 9: sau 9= $/!eltuieli% /% /ont 455 finanare bugetar anul curent 217

Contul 5%5 Obli&atiuni emi'e 'i ra'cum(arate) /u a'utorul acestui cont se tine evidenta obligatiunilor emise si rascumparate de consiliile locale, 'udetene si /onsiliului 8eneral al Bunicipiului -ucuresti. /ontul C5C 3bligatiuni emise si rascumparate este un cont de acti*. n debitul iar in credit contului se inregistreaza valoarea actiunilor valoarea actiunilor emise si rascumparate, emise si rascumparate, anulate. Soldul debitor al contului reprezinta valoarea obligatiunilor emise si rascumparate, care nu au fost anulate.

Contul 5++ ,alori de -nca'at) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta valorilor de ncasat cum suntA cecurile si efectele comerciale primite de la clienti. /ontul C?? Dalori de ncasat este un cont de acti*. .n debitul contului se iar n credit nregistreaza valoarea cecurilor si efectelor valoarea cecurilor si efectelor comerciale comerciale primite de la clienti, incasate. /ontul C?? Dalori de ncasat 'e debitea/a prin creditul conturilorA =?? /lienti # cu valoarea cecurilor primite de la clienti. =?: ,fecte de primit de la clienti # cu valoarea efectelor comerciale primite de la clienti. 4>C Denituri din diferente de curs valutar # la finele perioadei, cu diferentele de curs valutar favorabile aferente valorilor de incasat in valuta. Soldul debitor al contului reprezinta valoarea cecurilor si a efectelor comerciale nencasate. Contul 5+0 Conturi la banci) /u a'utorul acestui cont se tine evidenta disponibilitatilor in lei si in valuta, a sumelor in curs de decontare, precum si a miscarii acestora. /ontul C?9 /onturi la banci este un cont bifunctional. n debitul contului se iar in credit platile efectuate. nregistreaza sumele incasate de institutie, /ontul C?9 /onturi la banci se debitea/a prin creditul conturilorA /ontul C?9 /onturi la banci se creditea/a prin debitul conturilorA 218 /ontul C?? Dalori de incasat 'e creditea/a prin debitul conturilorA C?9 /onturi la banci # cu valoarea cecurilor si a efectelor comerciale ncasate.

?>5 mprumuturi e&terne contractate sau garantate de stat # cu suma mprumuturilor e&terne contractate sau garantate de stat primite in cont. ?>9 mprumuturi contractate sau garantate de autoritatile administratiei publice locale # cu suma mprumuturilor contractate sau garantate de autoritatile administratiei publice locale. ?>4 7lte mprumuturi si datorii asimilate # cu sumele incasate reprezentEnd alte mprumuturi si datorii asimilate. 9>4 /reante imobilizate # cu valoarea creantelor imobilizate si a dobEnzilor aferente ncasate precum si a garantiilor restituite de furnizori. =?? /lienti # cu sumele ncasate de la clienti n contul de disponibil pentru livrari de bunuri, e&ecutari de lucrari sau prestari de servicii. =?: ,fecte de primit de la clienti # cu sumele ncasate de la clienti n contul de disponibil. =?F /lienti # creditori # cu sumele ncasate de la clienti, n contul de disponibil, reprezentEnd avansuri primite de la clienti pentru livrari de bunuri, e&ecutari de lucrari sau prestari de servicii. ==9= Ta&a pe valoarea adaugata de recuperat # cu ta&a pe valoarea adaugata de recuperat ncasata de la bugetul statului pentru activitatile economice desfasurate de institutiile publice potrivit legii. ==G 7lte datorii si creante cu bugetul # cu sumele ncasate de la buget reprezentEnd varsaminte efectuate n plus din impozite, ta&e si alte datoriiH # cu dobanda incasata la disponibilul din cont care urmeaza sa se vireze la buget. =>? @ebitori diversi # cu sumele incasate de la debitori diversi in contul de disponibil. =>9 /reditori diversi # cu sumele ncasate n contul de disponibil, necuveniteH # cu sumele ncasate n contul de disponibil pentru operatiuni care se efectueaza n contul tertilor, potrivit dispozitiilor legale. =49 Denituri nregistrate n avans

?>4 7lte mprumuturi si datorii asimilate # cu sumele rambursate reprezentEnd alte mprumuturi si datorii asimilate. ?>G @obEnzi aferente mprumuturilor si datoriilor asimilate # cu suma dobEnzilor platite din cont aferente mprumuturilor si datoriilor asimilate. 9:9 7vansuri acordate pentru active fi&e corporale # cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor de active fi&e corporale. 9:= 7vansuri acordate pentru active fi&e necorporale # cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor de active fi&e necorporale. 9>4 /reante imobilizate # cu valoarea imprumuturilor pe termen mediu si lung acordate precum si cu valoarea garantiilor depuse la furnizori pentru telefon, gaze, energie electrica si termica si alte utilitati. =5? 6urnizori # cu sumele platite furnizorilor pentru materiale ac!izitionate, lucrari e&ecutate si servicii prestate. =5: ,fecte de platit # cu platile efectuate la scadenta din contul de disponibil pe baza de efecte comerciale. =5= 6urnizori de active fi&e # cu sumele platite furnizorilor de active fi&e din contul de disponibil. =5C ,fecte de platit pentru active fi&e # cu platile efectuate catre furnizorii de active fi&e la scadenta din contul de disponibil pe baza de efecte comerciale. =5F 6urnizori # debitori # cu valoarea avansurilor ac!itate furnizorilor din contul de disponibil pentru livrari de bunuri, e&ecutari de lucrari sau prestari de servicii. =9? Personal # salarii datorate # cu sumele platite prin virament salariatilor reprezentEnd salarii si alte drepturi cuvenite potrivit legii. =9C 7vansuri acordate personalului # cu avansurile acordate personalului, prin virament. =9> @repturi de personal neridicate # cu sumele ac!itate personalului, prin virament, evidentiate anterior ca drepturi

219

# cu sumele ncasate reprezentand venituri in avans aferente perioadelor viitoare. =4: @econtari din operatii n curs de clarificare =4: @econtari din operatii n curs de clarificare # cu sumele ncasate n contul de disponibil, in curs de clarificare. =G? @econtari ntre institutia superioara si institutiile subordonate # cu sumele primite in cadrul decontarilor reciproce, in lei si valuta. C?? Dalori de ncasat # cu valoarea cecurilor si a efectelor comerciale ncasate. C?G @obEnzi # cu dobEnzile ncasate aferente disponibilitatilor aflate n conturile curente. C?F mprumuturi pe termen scurt primite # cu sumele primite in contul de disponibil reprezentEnd mprumuturi pe termen scurt primite. CG? Diramente interne # cu sumele intrate in contul de disponibil din alt cont de trezorerie. 45> Denituri din c!irii # cu sumele ncasate n contul de disponibil reprezentEnd valoarea c!iriilor. 45G Denituri din activitati diverse # cu sumele ncasate n contul de disponibil de la terti reprezentEnd venituri din activitati diverse. 4?F 7lte venituri operationale # cu sumele ncasate n contul de disponibil reprezentEnd alte venituri operationale, donatii, sponsorizari, granturi. 4>? Denituri din active fi&e financiare # cu sumele ncasate n contul de disponibil, reprezentEnd venituri aferente altor investitii pe termen scurt si creante asimilate. 4>: Denituri din creante imobilizate # cu dobEnzile ncasate aferente creantelor imobilizate. 4>C Denituri din diferente de curs valutar # la finele perioadei, cu diferentele de curs valutar favorabile rezultate in urma reevaluarii disponibilitatilor in valuta aflate in conturile de disponibilH # cu diferentele favorabile de curs valutar rezultate din ncasarea creantelor si plata datoriilor n valuta.

salariale neridicate. =94 1etineri din salarii datorate tertilor # cu sumele ac!itate tertilor, din contul de disponibil, reprezentEnd retineri sau popriri din salarii. =:? 7sigurari sociale # cu sumele virate bugetului asigurarilor sociale reprezentEnd contributiile anga'atorilor si ale anga'atilor la bugetul asigurarilor sociale de stat si la 6ondul national unic de asigurari sociale de sanatate. =:4 7sigurari pentru soma' # cu sumele virate pentru asigurarile de soma' reprezentEnd contributiile anga'atorilor si ale anga'atilor pentru constituirea fondului de soma'. ==9: Ta&a pe valoarea adaugata de plata # cu ta&a pe valoarea adaugata virata bugetului statului de institutiile publice care desfasoara si activitati economice, potrivit legii. ==9> Ta&a pe valoarea adaugata deductibila # cu ta&a pe valoarea adaugata ac!itata din contul de disponibil organelor vamale pentru bunurile si serviciile din import. === mpozitul pe venit de natura salariala # cu sumele virate la buget reprezentEnd impozitul pe venituri de natura salariala si alte drepturi similare. ==G 7lte datorii si creante cu bugetul # cu sumele virate bugetului reprezentEnd alte datorii fata de acesta. =>9 /reditori diversi # cu sumele ac!itate creditorilor din contul de disponibil. =4? /!eltuieli inregistrate in avans # cu sumele platite reprezentand c!eltuieli efectuate anticipat. =49 Denituri nregistrate n avans # cu sumele ncasate anticipat, restituite. =4: @econtari din operatii n curs de clarificare # cu sumele n curs de lamurire si platile pentru care n momentul efectuarii sau constatarii acestora nu se pot lua masuri de nregistrare definitiva ntr#un cont, necesitEnd clarificari suplimentareH # cu sumele restituite din contul de disponibil, necuvenite. # cu sumele n curs de lamurire si platile

220

4>G 7lte venituri financiare # cu sumele ncasate n contul de disponibil reprezentEnd alte venituri financiare. 44= 6inantarea din fonduri e&terne nerambursabile # cu sumele intrate in contul special de disponibil in valuta al institutiei publice care beneficiaza de fonduri e&terne nerambursabile, potrivit memorandumurilor de finantare inc!eiate.

pentru care n momentul efectuarii sau constatarii acestora nu se pot lua masuri de nregistrare definitiva ntr#un cont, necesitEnd clarificari suplimentareH # cu sumele restituite din contul de disponibil, necuvenite. =G? @econtari ntre institutia superioara si institutiile subordonate # cu sumele virate n cadrul decontarilor reciproce, in lei si valuta. C5C 3bligatiuni emise si rascumparate # cu valoarea obligatiunilor emise si rascumparate ac!itate din contul de disponibil. C?G @obEnzi # cu dobEnzile platite aferente mprumuturilor primite. C?F mprumuturi pe termen scurt primite # cu imprumuturile pe termen scurt rambursate bancii finantatoare din contul de disponibil, inclusiv dobEnzile platite. C:9 7lte valori # cu sumele platite prin banca pentru procurarea de alte valori. CG? Diramente interne # cu sumele ridicate n numerar din cont sau virate din contul de disponibil n alt cont de trezorerie. >94 /!eltuieli cu serviciile bancare si asimilate # cu valoarea serviciilor bancare si asimilate platite. >>C /!eltuieli din diferente de curs valutar # cu diferentele de curs valutar nefavorabile rezultate n urma incasarii creantelor n valutaH # cu diferentele de curs valutar nefavorabile rezultate in urma lic!idarii datoriilor in valutaH # la finele perioadei, cu diferentele de curs valutar nefavorabile rezultate in urma reevaluarii disponibilitatilor bancare n valuta. >>> /!eltuieli privind dobEnzile # cu valoarea dobEnzilor platite, aferente imprumuturilor acordate de banci. >>G 7lte c!eltuieli financiare # cu sumele platite din contul de disponibil. 44= 6inantarea din fonduri e&terne nerambursabile #la sfErsitul programelor de finantare, cu sumele ramase disponibile si transferate 221

institutiilor finantatoare e&terne, potrivit reglementarilor legale. Soldul debitor al contului reprezinta disponibilitatile n lei si n valuta 'oldul creditor, creditele primite.

Contul 5+1 2i'(onibil din -m(rumuturi e3terne contractate 'au &arantate de 'tat) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta imprumuturilor e&terne contractate sau garantate de stat acordate de catre institutiile finantatoare e&terne. ,videnta operatiunilor n acest cont se conduce n lei si n valuta, la cursul de sc!imb valutar la data operatiunii. /ontul C?: @isponibil din mprumuturi e&terne contractate sau garantate de stat este un cont de acti*. n debitul contului se nregistreaza sumele iar n credit se nregistreaza platile intrate n contul de efectuate. disponibil n lei si n valuta reprezentEnd imprumuturi e&terne contractate sau garantate de stat, iar n credit se nregistreaza platile efectuate. Soldul debitor al contului reprezinta disponibilitatile n lei si valuta din mprumuturi e&terne contractate sau garantate de stat, e&istente la un moment dat.

Contul 5+4 2i'(onibil din -m(rumuturi din di'(onibilitatile contului curent &eneral al tre/oreriei 'tatului) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta sumelor reprezentEnd imprumuturi de la trezoreria statului. /ontul C?= @isponibil din mprumuturi din disponibilitatile contului curent general al trezoreriei statului este un cont de acti*. n debitul contului se nregistreaza sumele iar n credit intrate n contul de disponibil pentru sumele se nregistreaza platile efectuate. n lei, potrivit acordului nc!eiat Soldul debitor al contului reprezinta disponibilitatile e&istente la un moment dat. Contul 5+5 2i'(onibil din fonduri e3terne nerambur'abile) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta fondurilor e&terne nerambursabile alocate de institutiile finantatoare e&terne pentru finantarea unor programe, stabilite prin memorandumurile de finantare nc!eiate cu acestea. ,videnta operatiunilor n acest cont se conduce n lei, iar pentru operatiunile n valuta la cursul de sc!imb valutar la data operatiunii. 222

/ontul C?C @isponibil din fonduri e&terne nerambursabile este un cont de acti*. n debitul contului se nregistreaza sumele iar n credit se nregistreaza platile intrate n contul de disponibil n lei si n efectuate pentru realizarea obiectivelor valuta reprezentEnd fonduri e&terne prevazute n memorandumurile de finantare. nerambursabile, iar n credit se nregistreaza platile Soldul debitor al contului reprezinta disponibilitatile n lei sau valuta, dupa caz, din fonduri e&terne nerambursabile, e&istente la un moment dat.

Contul 5+5 2i'(onibil din -m(rumuturi contractate 'au &arantate de autoritatile admini'tratiei (ublice locale) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta imprumuturilor contractate sau garantate de autoritatile administratiei publice locale acordate de catre institutiile finantatoare e&terne. ,videnta operatiunilor n acest cont se conduce n lei si n valuta, la cursul de sc!imb valutar la data operatiunii. /ontul C?> @isponibil din mprumuturi contractate sau garantate de autoritatile administratiei publice locale este un cont de acti*. n debitul contului se nregistreaza iar n credit se sumele intrate n contul de disponibil n lei si nregistreaza platile efectuate. n valuta reprezentEnd imprumuturi contractate sau garantate de autoritatile administratiei publice locale, Soldul debitor al contului reprezinta disponibilitatile n lei si valuta din mprumuturi contractate sau garantate de autoritatile administratiei publice locale, 5+6 2ob7n/i) /u a'utorul acestui cont se tine evidenta dobEnzilor datorate aferente mprumuturilor contractate pe termen scurt precum si a dobEnzilor de ncasat, aferente sumelor detinute n conturi la banci de catre nstitutiile publice. /ontul C?G @obEnzi este un cont bifunctional. n debitul contului se iar -n credit dobEnzile datorate aferente nregistreaza dobEnzile de ncasat aferente imprumuturilor contractate pe termen scurt. disponibilitatilor aflate n conturile curente, Soldul debitor al contului reprezinta dobEnzile de primit, iar 'oldul creditor dobEnzile de platit. 223

Contul 51+ Ca'a) /u a'utorul acestui cont se tine evidenta numerarului aflat in casieria institutiilor publice, precum si a miscarii acestuia, ca urmare a incasarilor si platilor efectuate. /ontul C:? /asa este un cont de acti*. n debitul contului se inregistreaza iar in credit se operatiunile de incasare a numerarului inregistreaza operatiunile de plata in efectuate prin casieria proprie, numerar efectuate prin casierie. Soldul debitor al contului reprezinta numerarul e&istent in casieria institutiei Contul 510 Alte *alori) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta timbrelor fiscale si postale, biletelor de tratament si odi!na, tic!etelor si biletelor de calatorie, bonuri cantitati fi&e si alte valori $bilete de intrare in muzee, e&pozitii si spectacole, cartele de masa pentru cantine, etc.% precum si a miscarii acestora. /ontul C:9 7lte valori este un cont de acti*. n debitul contului se nregistreaza iar in credit se inregistreaza valoarea celor alte valori primite in gestiune, folosite Soldul debitor al contului reprezinta alte valori e&istente. Contul 540 A*an'uri de tre/orerie) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta avansurilor de trezorerie. /ontul C=9 I7vansuri de trezorerie este un cont de acti*. n debitul contului se iar in credit se inregistreaza sumele acordate in numerar ca inregistreaza platile efectuate din avansuri avansuri de trezorerie, de trezorerie. Soldul debitor reprezinta sumele acordate ca avansuri de trezorerie, nedecontate. Contul 55% 2i'(onibil din fonduri cu de'tinatie '(eciala) /u a'utorul acestui cont institutiile publice evidentiaza fondurile cu destinatie speciala constituite potrivit reglementarilor legale in vigoare, donatii, sponsorizari, granturi. /ontul CC5 @isponibil din fonduri cu destinatie speciala este un cont de acti*. n n credit sumele platite din aceste fonduri debitul contului se inregistreaza sumele pentru actiuni ce se ncasate pentru constituirea fondurilor cu finanteaza din fonduri cu destinatie speciala, destinatie speciala, iar potrivit legii. Soldul debitor al contului reprezinta mi'loace banesti e&istente la banca n contul 224

de disponibil.

Contul 55+ 2i'(onibil din alocatii bu&etare cu de'tinatie '(eciala) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta sumelor primite de la buget cu destinatie speciala. /ontul CC? @isponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala este un cont de acti*. .n debitul contului se nregistreaza sumele n credit platile efectuate din cont. reprezentEnd alocatii de la buget pentru c!eltuieli cu destinatie speciala, iar Soldul debitor al contului reprezinta sumele primite din alocatii bugetare cu destinatie speciala e&istente n cont. Contul 550 2i'(onibil (entru 'ume de mandat 'i 'ume -n de(o/it) /u a'utorul acestui cont institutiile publice tin evidenta sumelor primite de la agentii economici n vederea efectuarii unor operatiuni n cazuri speciale $garantii depuse de agentii economici la institutiile publice pentru participarea la licitatii, inclusiv ta&a de participare si contravaloarea caietelor de sarcini, operatii de mandat efectuate din sumele puse la dispozitie de catre agentii economici, care nu pot fi restituite pEna la finele anului%, de la persoanele fizice ale institutiei n vederea pastrarii unor drepturi banesti $drepturi banesti ale persoanelor lipsite de libertate pastrate de penitenciare, drepturi de personal si burse ordonantate, dar neridicate n cursul anului de catre persoanele beneficiare%. /ontul CC9 @isponibil pentru sume de mandat si sume n depozit este un cont de acti*. n debitul contului se nregistreaza sumele n credit se nregistreaza sumele platite din ncasate n contul de disponibil cont. Soldul debitor al contului reprezinta sumele e&istente n contul de disponibil.

557 2i'(onibil din *alorificarea bunurilor intrate -n (ro(rietatea (ri*ata a 'tatului) /u a'utorul acestui cont directiile generale ale finantelor publice 'udetene, respectiv a municipiului -ucuresti, precum si administratiile finantelor publice de sector din cadrul directiei generale a finantelor publice a municipiului -ucuresti tin evidenta veniturilor ncasate din valorificarea bunurilor legal intrate n proprietatea privata a statului, colectate n contul C5.GC @isponibil din valorificarea bunurilor intrate n proprietatea privata a statului conform 3rdonantei 8uvernului nr. ?9G<?FFG, cu modificarile si completarile ulterioare, desc!is la trezoreria statului, potrivit legii. /ontul CC4 @isponibil din valorificarea bunurilor intrate n proprietatea privata a statului este un cont de acti*. 225

.n debitul contului se nregistreaza sumele ncasate din valorificarea bunurilor intrate n proprietatea privata a statului, potrivit legii,

iar n credit, platile efectuate n vederea acoperirii c!eltuielilor cu valorificarea bunurilor respective, precum si cu sumele varsate n contul bugetului de stat, potrivit legii.

Soldul debitor al contului reprezinta disponibilitatile banesti e&istente n contul desc!is la trezoreria statului. Contul 55% 2i'(onibil al in'titutiilor (ublice finantate din *enituri (ro(rii) /u a'utorul acestui cont se tine evidenta sumelor ncasate din venituri proprii, potrivit reglementarilor legale n vigoare. )e detaliaza in analitic pe structura clasificatiei bugetare in vigoare. n cadrul contului se tine evidenta analitica a incasarilor si platilor efectuate pe articole si alineate in cadrul fiecarui capitol si subcapitol. /ontul C>5 @isponibil al institutiilor publice finantate din venituri proprii este un cont de acti*. n debitul contului se inregistreaza iar n credit platile efectuate. ncasarile reprezentand venituri proprii, Soldul debitor reprezinta disponibilitatile banesti e&istente n cont. Contul 55+ 2i'(onibil al in'titutiilor (ublice finantate din *enituri (ro(rii 'i 'ub*entii) /u a'utorul acestui cont se tine evidenta sumelor ncasate din venituri proprii si subventii, potrivit reglementarilor legale n vigoare. )e detaliaza in analitic pe structura clasificatiei bugetare in vigoare. n cadrul contului se tine evidenta analitica a incasarilor si platilor efectuate pe articole si alineate in cadrul fiecarui capitol si subcapitol. /ontul C>? @isponibil al institutiilor publice finantate din venituri proprii si subventii este un cont de acti*. n debitul contului se inregistreaza n credit platile efectuate. ncasarile reprezentand venituri proprii si subventii, iar Soldul debitor al contului reprezinta disponibilitatile banesti e&istente n cont. Contul 56+ ,iramente interne) /u a'utorul acestui cont se tine evidenta viramentelor de disponibilitati ntre conturile de trezorerie. /ontul CG? Diramente interne este un cont de acti*. n debitul contului se iar n 226

nregistreaza sumele virate dintr#un cont de trezorerie n alt cont de trezorerie /ontul nu prezinta 'old.

credit se nregistreaza sumele intrate ntr#un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie.

227

Nr. crt. %

NATURA O8!RA9 ! +

!L!$!NT! 8ATR $ON AL! 0 a% anga'ament de creane pentru imputaie < recuperare lips b% obligaie de plat < anga'ament scris c% recuperare, anga'ament finanare d% creana se lic!ideaz e% rectificare bugetar din ntregiri de sume f% anulare datorie plti a% inventar concret valori de trezorerie b% plat net furnizor din finanarea aprobat a% se aprovizioneaz cu carburant 'ustific bonuri b% anga'ament c!eltuial, consum stocuri benzin a% anga'ament de drepturi constatate din cedarea proprietii b% venituri anga'ate cu scadena n viitor a% ma'orare de numerar, e&istent n casierie b% 'ustificare cu serii i numere $cotor% bilete distri# buite a% ma'orare e&istent de

S ! N S 1 J7 JP #P #7 JP #P J7 JP J7 #7 J7 #7 J7 JP J7 #7 J7

CONTUR COR!S8ON2!NT! 4 =>? @ebitori =>9 /reditori 445 6inanare an curent =>? @ebitori 445 6inanare an /urent =>9 /reditori C:9G 7lte valori 445 6inanare an curent :59 Bateriale " combustibil C:9 7lte valori >59 /!eltuieli :59 Bateriale C:9 7lte valori $persoana < distribuitorul% =49 Denituri de realizat C:?? /asa n lei C:9 7lte valori CC5 @isponibil din activi#

2 : C 5 @

;OR$ULA 5 =>? K =>9

SU$A 7 >.C55.555 lei

?.

Pentru o lips de mi'loace fi&e >.C55.555 lei, se emite decizie de imputaie, se recupereaz suma de la debitori, se depune suma n cont la trezorerie

/ @ / / @ @ C:9G K 455 / @ / @ / @ C:9 K C:? / @ C:??K C:9 / @ CC5 K C:9 G.C55.555 lei =.C55.555 lei >.C55.555 lei :59 K C:9G >59 K :59 ?.C55.555 lei ?.C55.555 lei =.555.555 lei =>9 K 455 >.C55.555 lei 445 K =>? >.C55.555 lei

9.

7c!iziie bonuri benzin =.555.555 lei Pe baza foii de activitate, pe parcursul normat se 'ustific bonuri benzin, ?.C55.555 lei @econt de distribuire pentru tic!ete sau bilete $teatru, spectacol, film%, >.C55.555 lei ncasare de numerar din vEnzarea direct de bilete de spectacol, =.C55.55 lei @istribuie de legitimaii, abonamente

:.

=.

C.

>.

228

4.

G.

F.

?5.

??.

?9.

disponibil din activiti i cartele i ncasarea acestora n autofinanate contul de disponibil, G.C55.555 lei b% 'ustificare legitimaii nomi# $distribuire nominal% nal, pe persoane a% ma'orare disponibil din ncasri de bilete @istribuitorul de bilete depune la b% anulare anga'ament de casierie decont de ncasri, drepturi < 'ustificare >.C55.555 lei c% anulare venit de realizat d% constatare venit din auto# finanare, activiti proprii a% alimentare disp. la Trezo# rerie $cont separat, distinct% /onstituire fond pentru tezaur la b% recunoatere finanare din consiliul 'udeean , C.555.555 lei fond separat la dispoziia administraiei locale a% titlu de crean, dreptul de a cere 'ustificarea sumelor mprumut acordat din fondul de acordate, cu titlu temporar, tezaur pentru decala' temporar n rambursabil necesarul de finanare, :.555.555 lei b% diminuare temporar dis# ponibil, prin cedarea sumelor la teri a% rentregire disponibil din ncasri pentru drepturi 1ambursare mprumut conform acadente graficului de ealonare, ?.555.555 lei b% anulare creane prin confirmare ncasri, 'ustifi# care rambursare a% e&cedentul anual de finan# are la dispoziia consiliului .a consiliul municipal se fac vrs# municipal se diminueaz minte la fondul de tezaur pentru b% se constituie disponibil 'ude sau municipiu, =.555.555 lei cedat, diminuat pentru fondul de tezaur la dispoziia consiliului municipal ncasri disponibil, mprumuturi a% ma'orare e&istent de

ti autofinanate #7 J7 #7 #P JP J7 JP C:9 7lte valori C:?? /asa n lei C:9 7lte valori C:? Denit de realizat C95 Denit din activiti proprii CCL @isponibil, fond de tezaur ?:L 6ond de tezaur 95? mprumut acordat din tezaur CC> @isponibil fond tezaur CC> @isponibil, fond tezaur 95? mprumut din tezaur ?99 1ezultatul e&ecuiei CC> @isponibil cedat pentru fondul de tezaur CC> @isponibil primit / @ C:?? K C:9G / @ / @ ?5F K ::= / C.555.555 lei C:? K C95 >.C55.555 lei >.C55.555 lei

J7

@ 95? K ?5F :.555.555 lei

#7 J7 #7 #P

/ @ ?5F K 95? / @ C4 K ?59 =.555.555 lei ?.555.555 lei

#7 J7

/ @ ?59 K 95? :.555.555 lei

229

primite temporar din tezaur, :.555.555 lei

fondul

de

?:.

nregistrare dobEnzi la mprumutul din fondul de tezaur 25 30 3.000.000 = 65.000 lei 100 360 ncasare sume n cont separat pentru fonduri, aciuni i operaii, cu destinaie special, 9C.555.555 lei )e fac pli, ?G.555.555 lei prin contul de disponibil, aciuni aprobate, ndeplinite

?=.

?C.

?>.

1edistribuire, restituire transfer sume neutilizate, 4.555.555 lei nregistrare garanie e&ecuie, ?5.555.555 investiii

disponibil $cont distinct, separat% b% se constituie o datorie de plat pentru mprumut tempo# rar, rambursabil a% anga'ament activ de c!eltuieli cu scop determinat b% obligaie de plat pentru dobEnzi aferente mprumu# tului a% se constituie ma'orarea de disponibil din fonduri cu destinaie special b% recunoatere sursa de finanare din fonduri speciale a% anga'ament de c!eltuieli bugetare b% consum de fonduri, e&istentul de disponibil de trezorerie se diminueaz a% rectificare surs de finanare cu scop determinat b% e&istentul de disponibil se diminueaz prin redistribuire, restituire

pentru fondul de tezaur JP J7 JP J7 JP J7 #7 #P #7 95? mprumut din tezaur =?5 /!eltuielile instituiei 95? mprumut din tezaur ??F @isponibil ::4 6ond special =9? /!eltuieli din fonduri cu destinaie special ??F @isponibil, fond cu destinaie special ::4 6ond special ??F @isponibil fond cu destinaie special ??5 @isponibil pe baz de mandat 9:?.54 8aranii bun e&ecuie 9:?.54 8aranii bun e&ecuie pentru pentru / @ =?5 K 95? / @ ??F K ::4 / @ =9? K ??F / @
::4 K ??F

>C.555 lei

9C.555.555 lei

?G.555.555 lei

4.555.555l lei

/ @ / @ 9:?.54 K ??5 / ?5.555.555 lei ??5 K 9:?.54 ?5.555.555 lei

?4.

de bun a% alimentare cont de lei pentru J7 disponibil pe baz de mandat b% se constituie o datorie de 'ustificare a garaniei contrac# JP tuale la termen

?G.

1estituire garanie, contractuale au fost ?5.555.555 lei

a% anulare datorie #P preteniile respectate, b% se descarc prin plat la beneficiar o reducere de #7 disponibil

??5 @isponibil pe baz de mandat

230

?F.

Plti prin trezorerie din bugetul local, :C.555.555 lei

a% anga'ament de c!eltuieli

J7 #7 J7

=55 /!eltuieli buget local ?59 @isponibil local buget

@ / @ =?5 K 455 9>.555.555 lei =55 K ?59 :C.555.555 lei

95.

9?.

99.

9:.

9=.

b% plti nete de cas, diminuare disponibiliti a% anga'ament de c!eltuieli directe, conform clasificaiei Plti pentru servicii $telefon, consum bugetare gaze, curent electric, ap, curenie, b% finanare bugetar, transport, ascensor%, 9>.555.555 lei obligaia de a ncadra sursele de finanare i destinaiile legale de c!eltuieli a% ma'orare e&istent numerar )e ridic numerar de la banc n casierie ?C.555.555 lei pentru pli salarii b% recunoatere buget, surse $rest plat c!enzina a #a% de finanare cu scop legal determinat a% se constituie creane fa de salariat, dreptul de a cere )e acord avans unui salariat 'ustificare la termen :C5.555 lei b% prin plata avansului e&istentul de numerar din casierie se diminueaz a% ma'orare disponibil la @esc!idere finanare cu scop dispoziia instituiei determinat, ?C5.555.555 lei b% recunoatere surs de acoperire financiar a% anga'ament de c!eltuieli bugetare b% obligaii fa de studeni, contract, competen -ursa pentru studeni, total c% prin plat datoria scadent :55.555.555 , din care ?55.555.555 se diminueaz regie cantin, 955.555.555 pli n numerar d% prin plat e&istentul de numerar se diminueaz

=?5 /!eltuielile instituiei

JP J7 JP J7 #7 J7 JP J7 JP #P

455 6inanare an curent ?: /asa in lei 455 6inanare an curent 995 @ebitori ?: /asa n lei ?5C @isponibilul instituiei

/ @ ?: K 455 / @ 995 K ?: / @ ?5C K 455

?C5.555.555 lei

?C.555.555 lei

:C5.555 lei

455 6inanare bugetar / anul curent =?5 /!eltuielile instituiei 9:> -ursieri i doctoranzi 9:> -ursieri i doctoranzi @

=?5 K 9:> / @ 9:> K ?: #7 ?: /asa n lei /

:55.555.555 lei

955.555.555 lei

231

9C.

a% 'ustificare sume din #P transfer nominal Dirament bugetar la cantin b% ncadrare sume n alocaii JP ?55.555.555 lei regie !ran $mas bugetare aprobate cald% c% alimentare disponibil J7 d% anga'ament venituri JP

9:> -ursieri i doctoranzi 455 6inanare an curent

@ 9:> K 455 / ?95 K C95

?55.555.555 lei ?55.555.555 lei

?95 @isponibil activiti @ autofinanate C95 Denituri cantin /

232

233