www.codfiscal.

net
CAMERA CONSULTANILOR FISCALI EXAMEN PENTRU ATRIBUIREA CALITII DE CONSULTANT FISCAL Numele _______________________________ Numrul legitimaiei ____________________

CHESTIONAR DE EXAMEN
VARIANTA

Prenumele tatlui _______________________ Prenumele _____________________________

1. Perioada de timp dup care un stat semnatar al conveniei de evitare a dublei impuneri are dreptul s impun veniturile realizate de o persoan fizic nerezident, este de: a) 183 de zile; b) Total 183 de zile care ncep sau sfresc n anul calendaristic vizat; c) 6 luni care ncep sau sfresc n anul calendaristic vizat; d) 90 de zile care ncep sau sfresc n anul calendaristic vizat; e) Maxim 183 de zile care ncep sau sfresc n anul calendaristic vizat; f) 6 luni n acelai an calendaristic. 2. Potrivit OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, terenurile: a) Se amortizeaz prin metoda degresiv i metoda nsumrii cifrelor; b) Se amortizeaz prin metoda de amortizare accelerat; c) Se amortizeaz prin metoda accelerat i amortizarea fiscal; d) Se amortizeaz prin metoda de amortizare degresiv; e) Nu se amortizeaz; f) Se amortizeaz prin metoda de amortizare liniar. 3. n cadrul regimului de perfecionare pasiv prin operaiuni de perfecionare se nelege: 1) Prelucrarea mrfurilor, inclusiv montarea, asamblarea sau fixarea lor la alte mrfuri; 2) Transformarea mrfurilor; 3) Repararea mrfurilor, inclusiv restaurarea lor i punerea lor la punct; 4) Distrugerea mrfurilor sub control vamal; 5) Plasarea mrfurilor ntr-o zon liber; 6) Reexportul mrfurilor n afara teritoriului vamal al Comunitii. a) 1,2,3; b) 1,2,4; c) 1,2,5; d) 4,5,6; e) 2,3,4; f) 1,2,6. 4. O persoan juridic romn pltitoare de impozit pe profit nregistreaz n contabilitate n anul 2009, cheltuieli n valoare de 10.000 lei pentru funcionarea unei cantine. Care este limita de deducere a acestor cheltuieli cunoscnd c valoarea cheltuielilor cu salariile este de 400.000 lei: a) Sunt integral deductibile; b) Sunt deductibile dac sunt efectuate n baza unui contract n form scris; c) Sunt nedeductibile integral; d) 1.500 lei; e) 5.000 lei; f) 8.000 lei. 5. Pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA aferent achiziiei unei cldiri noi care urmeaz a fi utilizat pentru realizarea de operaiuni taxabile, o persoan impozabil nregistrat n scopuri de TVA n Romnia trebuie s dein ca document justificativ: a) Contractul de vnzare cumprare n form autentic; b) Procesul verbal de predare primire; c) Factura pro-form; d) Antecontractul de vnzare-cumprare; e) Procesul verbal de recepie final; f) Factura care s cuprind toate elementele prevzute la art. 155 alin. (5) din Codul Fiscal. 6. ncepnd cu 1 ianuarie 2010, din punct de vedere al TVA, sunt considerate bunuri de capital, pentru care se ajusteaz taxa deductibil n condiiile legii: a) Reparaiile curente efectuate asupra bunurilor de capital; b) Stocurile de materii prime cumprate n vederea revnzrii; c) Lucrrile de ntreinere a bunurilor de capital; d) Mrfurile; e) Ambalajele care pot fi utilizate de mai multe ori; f) Activele corporale fixe a cror durat normal de funcionare este egal sau mai mare de 5 ani.
CF-A1

www.codfiscal.net
7. Un antrepozit fiscal autorizat pentru producia de tutunuri prelucrate a produs 100 milioane de igarete, din care: - 30 milioane de igarete au fost livrate unui antrepozit fiscal autorizat pentru depozitare tutunuri prelucrate, din Italia; - 25 milioane de igarete au fost livrate ctre forele armate NATO staionate pe teritoriul Romniei; - 15 milioane de igarete au fost livrate ctre un antrepozit fiscal autorizat pentru depozitare de tutunuri prelucrate, din Germania; - 10 milioane de igarete au fost livrate ctre un comerciant angro din Republica Moldova. Pentru ce cantitate de igarete se datoreaz bugetului de stat accize de ctre antrepozitul fiscal autorizat pentru producia de tutunuri prelucrate? a) 25 milioane igarete; b) 30 milioane igarete; c) 45 milioane igarete; d) 0 milioane igarete; e) 55 milioane igarete; f) 10 milioane igarete. 8. Care din urmtoarele produse intr n categoria produselor supuse accizelor nearmonizate? a) Benzina fr plumb; b) igaretele; c) Motorina; d) Cafeaua; e) Energia electric; f) Alcoolul etilic. 9. Termenul limit de depunere a declaraiei recapitulative de ctre persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia este: a) Data de 25 inclusiv a lunii urmtoare lunii calendaristice pentru care se face raportarea; b) Data de 15 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului calendaristic pentru care se face raportarea; c) Data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului calendaristic pentru care se face raportarea; d) Data de 25 inclusiv a lunii calendaristice pentru care se face raportarea; e) Data de 15 inclusiv a lunii calendaristice pentru care se face raportarea; f) Data de 15 inclusiv a lunii urmtoare lunii calendaristice pentru care se face raportarea. 10. Contestaia actelor administrativ fiscale se formuleaz n scris i va cuprinde: 1. datele de identificare ale contestatorului; 2. documente de plat a obligaiilor fiscale stabilite prin decizia de impunere; 3. obiectul contestaiei; 4. motivele de fapt i de drept; 5. dovezile pe care se ntemeiaz; 6. datele de identificare ale organelor de inspecie fiscal care au ncheiat actul administrativ contestat; 7. semntura contestatorului sau a mputernicitului, precum i tampila n cazul persoanelor juridice. Indicai varianta corect. a) 1,3,4,5,7; b) 1,2,3,4,5,6; c) 1,3,4,5,6; d) 1,2,4,5,6; e) 1,2,5,6,7; f) 1,2,3,6,7. 11. Pentru veniturile din pensii i sume asimilate acestora, obinute din strintate, pentru care Romnia are drept de impunere, contribuabilii: a) Au obligaia s completeze i s depun declaraia de impunere; b) Au obligaia s completeze i s depun o declaraie informativ la organul fiscal competent; c) Au obligaia doar s notifice organul fiscal competent cu privire la cuantumul veniturilor obinute; d) Au obligaia s completeze i s depun declaraia de impunere n strintate; e) Nu au obligaia s completeze i s depun declaraia de impunere n niciun stat; f) Nu au obligaii declarative i de plat a impozitului. 12. Reprezint sediu permanent aparinnd unei persoane juridice nerezidente n Romnia, fiind considerat contribuabil n sensul impozitului pe profit: a) Un loc fix de activitate numai n scopul culegerii de informaii pentru un nerezident; b) O suprafa de teren dat n chirie; c) Meninerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparin unui nerezident numai n scopul de a fi depozitate; d) Un loc fix de activitate numai n scopul achiziionrii de produse sau bunuri; e) Activitatea desfurat n Romnia de o persoan nerezident prin intermediul unui broker independent, n cazul n care aceasta este activitatea obinuit a brokerului; f) O sucursal.

CF-A2

www.codfiscal.net
13. Cum se stabilete venitul net anual din activiti independente pe baza normelor de venit n situaia n care un contribuabil desfoar dou sau mai multe activiti desemnate? a) Pe baza celei mai ridicate norme de venit pentru respectivele activiti; b) Pe baza celei mai mici norme de venit; c) Pe baza diferenei dintre venituri i cheltuieli; d) Pe baza celor dou norme de venit, cumulate; e) Pe baza datelor din contabilitatea n partid simpl; f) Pe baza mediei aritmetice a celor dou norme de venit. 14. Un prestator A, persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal, efectueaz n luna martie 2010 lucrri de construcii-montaj pentru un imobil din Romnia ctre o persoan impozabil B nestabilit i nenregistrat n scopuri de TVA n Romnia. Persoana impozabil B este stabilit din punct de vedere al TVA n Frana i nregistrat n scopuri de TVA att n Frana, ct i n Belgia. Pentru acest serviciu, B comunic prestatorului su codul valabil de nregistrare n scopuri de TVA din Belgia. Din punct de vedere al TVA, serviciile prestate de A ctre B sunt: a) Impozabile n Frana, statul membru unde este stabilit B; b) Taxabile cu cota de TVA de 19%, locul prestrii fiind n Romnia; c) Impozabile n Belgia, statul membru care a atribuit codul valabil de nregistrare n scopuri de TVA comunicat de B; d) Impozabile n Romnia, dar scutite de TVA cu drept de deducere; e) Impozabile n Romnia, dar scutite de TVA fr drept de deducere; f) Taxabile cu cota de TVA de 9%, locul prestrii fiind n Romnia. 15. Care informaii nu fac parte din categoria informaiilor considerate a fi secret fiscal? a) Lista contribuabililor inactivi; b) Adresa sediilor secundare ale contribuabililor; c) Deducerile fiscale acordate contribuabililor; d) Sursele veniturilor contribuabililor; e) Cuantumul impozitelor declarate de contribuabili; f) Cuantumul impozitelor pltite de contribuabili. 16. Veniturile sub form de premii se impun: a) Nu se impun; b) Prin reinerea la surs, cu o cot de 25% aplicat asupra venitului net realizat din fiecare premiu; c) Prin reinerea la surs, cu o cot de 16% aplicat asupra venitului net realizat din fiecare premiu; d) Pe baza deciziei de impunere emis de organul fiscal competent; e) Prin reinerea la surs, cu o cot de 20% aplicat asupra venitului net realizat din fiecare premiu; f) Prin reinerea la surs, cu o cot de 10% aplicat asupra venitului net realizat din fiecare premiu. 17. Ce impozit, tax sau contribuie, declarate eronat, nu pot fi corectate de ctre contribuabili din proprie iniiativ, prin depunerea unei declaraii rectificative? a) Taxa pe valoarea adugat; b) Impozitul pe profit; c) Impozitul pe veniturile din salarii; d) Impozitul pe veniturile din dobnzi; e) Contribuiile sociale; f) Accizele. 18. Conform Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, cu modificrile i completrile ulterioare, dizolvarea societilor comerciale nu trebuie s fie nscris n registrul comerului i nici publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a, n cazul n care societatea se dizolv prin: a) Falimentul societii; b) Declararea nulitii societii; c) Trecerea timpului stabilit pentru durata societii; d) Hotrrea tribunalului, la cererea oricrui asociat, pentru motive temeinice, precum nenelegerile grave dintre asociai, care mpiedic funcionarea societii; e) Hotrrea adunrii generale; f) Imposibilitatea realizrii obiectului de activitate al societii sau realizarea acestuia. 19. Pentru care dintre urmtoarele produse supuse accizelor armonizate se aplic o acciz compus dintr-o acciz specific i o acciz ad-valorem care se aplic asupra preului maxim de vnzare cu amnuntul declarat? a) Crbune i cocs; b) igarete; c) Alcool etilic; d) Benzin fr plumb; e) Benzin de aviaie; f) Gaz petrolier lichefiat.

CF-A3

www.codfiscal.net
20. O societate comercial a ncheiat un contract de sponsorizare cu o organizaie non-profit n baza cruia a virat suma de 20.000 lei ctre aceast organizaie pentru a fi utilizat n activitatea desfurat conform statutului acesteia. Societatea are o cifr de afaceri de 17.000.000 lei i a realizat un impozit pe profit de 100.000 lei. Care este regimul fiscal al cheltuielilor de sponsorizare i nivelul de deducere al acestora la calculul impozitului pe profit: a) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii din impozitul pe profit este n suma de 51.000 lei; b) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal deoarece sunt realizate n baza unui contract scris; c) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fr dreptul de a beneficia de deducere din impozitul pe profit; d) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt deductibile fiscal dac organizaia non-profit prezint un proiect detaliat privind utilizarea fondurilor primite; e) Societatea va beneficia de o deducere din impozitul pe profit n cot de 5%; f) Cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile fiscal, iar nivelul deducerii din impozitul pe profit este n sum de 20.000 lei. 21. Care sunt condiiile pentru neimpozitarea dividendelor, primite de o persoan juridic romn de la o filial dintr-un stat membru al U.E., n conformitate cu Directiva 90/435/CE ? a) Persoana juridic romn este pltitoare de impozit pe profit, deine minim 50% din capitalul filialei i aceast deinere a fost nentrerupt pe o perioad de 2 ani; b) Persoana juridic romn este pltitoare de impozit pe profit, deine minim 30% din capitalul filialei i aceast deinere a fost nentrerupt pe o perioad de 3 ani; c) Persoana juridic romn este pltitoare de impozit pe venit, deine minim 15% din capitalul filialei i aceast deinere a fost nentrerupt pe o perioad de 2 ani; d) Persoana juridic romn este pltitoare de impozit pe profit, deine minim 15% din capitalul filialei i aceast deinere a fost nentrerupt pe o perioad de 3 ani; e) Persoana juridic romn este pltitoare de impozit pe profit, deine minim 15% din capitalul filialei i aceast deinere a fost nentrerupt pe o perioad de 2 ani; f) Persoana juridic romn este pltitoare de impozit pe profit, deine minim 25% din capitalul filialei i aceast deinere a fost nentrerupt pe o perioad de 2 ani. 22. A presteaz n beneficiul lui B servicii de transport de bunuri din Bulgaria n Ungaria. Ambele companii sunt persoane impozabile stabilite i nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal. Care este regimul din punct de vedere al TVA aferent serviciului de transport: a) Serviciile sunt impozabile n Romnia, obligaia plii TVA revenind beneficiarului; b) Serviciile sunt taxabile n Romnia, obligaia plii TVA revenind prestatorului; c) Serviciile sunt impozabile n Bulgaria, unde ncepe transportul intracomunitar de bunuri; d) Niciuna din variantele de rspuns nu este corect; e) Serviciile sunt scutite de TVA fr drept de deducere; f) Serviciile sunt impozabile n Ungaria, unde se ncheie transportul intracomunitar de bunuri. 23. Conform Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, cu modificrile i completrile ulterioare, numrul acionarilor n societatea pe aciuni: a) Trebuie s fie unul impar; b) Nu este precizat de lege; c) Nu poate fi mai mic de 3; d) Nu poate fi mai mic de 25; e) Nu poate fi mai mic de 2; f) Nu poate fi mai mic de 5. 24. Ce acte administrative fiscale, care ndeplinesc cerinele legale n materie, sunt valabile i n cazul n care acestea nu poart semntura persoanelor mputernicite ale organului fiscal? a) Certificatele de atestare fiscal; b) Toate actele emise prin intermediul mijloacelor informatice; c) Cele emise de organele de inspecie fiscal; d) Somaiile; e) Avizul de inspecie fiscal; f) Cele emise prin intermediul mijloacelor informatice i care sunt stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice.

CF-A4

www.codfiscal.net
25. O societate comercial nregistreaz la data de 31.12.2009 venituri impozabile 80.000 lei; cheltuieli aferente veniturilor impozabile (altele dect cheltuieli de protocol i cheltuieli cu impozitul pe profit) 50.000 lei; cheltuieli de protocol 40.000 lei. Valoarea deductibil a cheltuielilor de protocol la calculul impozitului pe profit este de: a) 600 lei; b) 1.400 lei; c) 800 lei; d) 350 lei; e) 150 lei; f) 200 lei. 26. Un antrepozit fiscal din Romnia autorizat pentru depozitare de produse energetice deine 100.000 de tone de benzin pentru aviaie, din care: - 20.000 tone sunt livrate forelor armate NATO staionate pe teritoriul Romniei; - 10.000 tone sunt livrate operatorului economic Lufthansa pentru transport marf; - 15.000 tone sunt livrate unei companii de aviaie care efectueaz zboruri turistice n scop privat. Pentru ce cantitate de benzin pentru aviaie datoreaz bugetului de stat accize antrepozitul fiscal autorizat pentru depozitarea de produse energetice? a) 25.000 tone; b) 15.000 tone; c) 10.000 tone; d) 45.000 tone; e) 35.000 tone; f) 30.000 tone. 27. Expresia mrfuri obinute n ntregime ntr-o ar reprezint: 1) Produse minerale extrase pe teritoriul rii respective; 2) Produse vegetale cultivate n ara respectiv; 3) Animale vii, nscute si crescute n ara respectiv; 4) Animale vii; 5) Produse minerale extrase din teritoriul rilor tere; 6) Produse vegetale cultivate pe teritoriul rilor tere. Indicai varianta corect. a) 1,3,5,6; b) 1,2,3; c) 1,2,6; d) 2,3,4,6; e) 2,3,4,5; f) 2,3,4. 28. Valoarea fiscal a unui provizion sau a unei rezerve este: a) Valoarea din contabilitate ajustat la inflaie; b) Zero, indiferent de valoarea din contabilitate; c) Valoarea deductibil la calculul profitului impozabil; d) Valoarea din contabilitate din care se scade pierderea fiscal aferent; e) Valoarea nregistrat n contabilitate; f) Valoarea nregistrat n contabilitate redus cu 40%. 29. Pentru restituirea impozitului reinut n plus de un rezident, persoan juridic romn, persoanele nerezidente depun o cerere de restituire a sumei pltite nedatorate, conform Titlului V din Codul fiscal: a) La autoritatea vamal din Romnia; b) Direct la organul fiscal teritorial din ara de reziden a persoanelor nerezidente; c) Direct la organul fiscal teritorial al Ministerului Finanelor Publice; d) La Registrul Comerului din Romnia; e) La banca comercial prin intermediul creia s-a efectuat plata impozitului; f) La pltitorul de venit rezident romn. 30. Un antrepozit fiscal din Romnia autorizat pentru producia de pcur produce 70.000 de tone de pcur, din care: - 10.000 tone sunt livrate ctre o central termic pentru a fi utilizate n scopul unei producii combinate de energie electric i energie termic; - 1.000 tone au fost declarate ca pierderi nejustificate; - 20.000 tone au fost livrate ctre rezerva de stat. Pentru ce cantitate de pcur datoreaz bugetului de stat accize antrepozitul fiscal autorizat pentru producia de pcur? a) 11.000 tone; b) 20.000 tone; c) 1.000 tone; d) 31.000 tone; e) 10.000 tone; f) 21.000 tone.

CF-A5

www.codfiscal.net
31. n cazul vehiculelor rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul rutier de persoane, cu o greutate maxim autorizat care s nu depeasc 3.500 kg i care nu au mai mult de 9 scaune de pasageri, incluznd i scaunul oferului, nu se deduce TVA aferent achiziiilor acestor vehicule n urmtoarea situaie: a) Vehiculele sunt utilizate n scop comercial, respectiv n vederea revnzrii; b) Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru curierat; c) Vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru paz i protecie; d) Vehiculele sunt utilizate n vederea prestrii serviciilor de consultan juridic; e) Vehiculele sunt utilizate pentru transportul de persoane cu plat; f) Vehiculele sunt utilizate pentru nchirierea ctre alte persoane. 32. Conform Legii contabilitii nr. 82/1991 republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, registrele de contabilitate obligatorii sunt: a) Registrul-jurnal, Cartea Mare i Registrul unic de control; b) Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Cartea mare; c) Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul unic de control; d) Registrul-jurnal, Registrul-inventar, Cartea mare i Registrul unic de control; e) Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul acionarilor; f) Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul adunrilor generale. 33. O persoan impozabil A, aflat n procedur de insolven, vinde n data de 10 februarie 2010 un teren construibil unei persoane impozabile B. Ambele persoane sunt stabilite n Romnia i nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal. Care din urmtoarele afirmaii este corect: a) B trebuie s emit o autofactur deoarece A se afl n procedur de insolven; b) A trebuie s emit o factur cu cota de TVA de 19%; c) A trebuie s emit o factur n care s nscrie meniunea neimpozabil n Romnia; d) A trebuie s emit o factur n care s nscrie meniunea scutit fr drept de deducere; e) A trebuie s emit o factur n care s nscrie meniunea scutit cu drept de deducere; f) A trebuie s emit o factur n care s nscrie meniunea taxare invers fr a nscrie taxa aferent. 34. Conform titlului V din Codul fiscal care sunt cele trei state membre UE care nu sunt obligate s aplice prevederile privind schimbul automat de informaii n ce privete veniturile din economii sub forma plilor de dobnd, n conformitate cu Directiva 48/2003/CE, avnd perioad de tranziie? a) Belgia, Luxemburg, Austria; b) Belgia, Luxemburg, Olanda; c) Germania, Cipru, Spania; d) Grecia, Spania, Frana; e) Austria, Italia, Portugalia; f) Luxemburg, Austria, Frana. 35. La calculul impozitului pe profit, nu reprezint active amortizabile: a) Amenajrile de terenuri; b) Investiiile efectuate pentru lucrrile de deschidere i pregtire a extraciei la suprafa; c) Investiiile efectuate la mijloace fixe care fac obiectul unor contracte de nchiriere; d) Investiiile efectuate pentru descopert n vederea valorificrii de substane minerale utile; e) Fondul comercial; f) Investiiile efectuate pentru lucrrile de deschidere i pregtire a extraciei n subteran. 36. Contribuabilii persoane juridice sau orice alte entiti fr personalitate juridic sunt declarai inactivi dac ndeplinesc urmtoarea condiie: a) i-au nscris inactivitatea temporar n registrul comerului; b) Nu i ndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaie declarativ prevzut de lege; c) Nu i ndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaie declarativ i de plat prevzut de lege; d) Se afl n stare de insolven sau, n cazul lor s-a pronunat sau a fost adoptat o hotrre de dizolvare; e) Nu i ndeplinesc, pe parcursul n dou luni consecutive, nicio obligaie declarativ prevzut de lege; f) Nu i ndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaie de plat prevzut de lege. 37. Cheltuielile generate de taxa pe valoarea adugat ca urmare a aplicrii proratei, calculat conform titlului Taxa pe valoarea adugat din Codul fiscal, pentru calculul profitului impozabil sunt: a) Deductibile n limita a 20% din impozitul pe profit; b) Deductibile integral; c) Nedeductibile, ntruct societatea comercial nregistreaz pierdere fiscal; d) Nedeductibile, ntruct societatea comercial nu a nregistrat profit contabil; e) Nedeductibile; f) Deductibile, cu condiia ca gradul de ndatorare al societii comerciale s fie mai mic de 3.
CF-A6

www.codfiscal.net
38. Care este organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor nerezideni care nu au pe teritoriul Romniei un sediu permanent, sunt stabilii n spaiul comunitar i care au, potrivit legilor speciale, dreptul de a se nregistra direct n Romnia? a) Organul fiscal n a crui raz teritorial i au domiciliul fiscal; b) Direciile generale ale finanelor publice judeene; c) Direcia general de administrare a marilor contribuabili; d) Serviciul de administrare a contribuabililor nerezideni din cadrul Direciei generale a Finanelor Publice a Municipiului Bucureti; e) Administraiile finanelor publice ale sectoarelor municipiului Bucureti; f) Administraiile finanelor publice ale municipiilor reedine de jude. 39. Un certificat de reziden fiscal emis pentru anul n care se fac plile ctre nerezideni, continu s fie valabil: a) Toat perioada pentru care este ncheiat contractul ntre rezident i nerezident; b) Tot anul imediat urmtor celui n care se fac plile; c) i n primele 183 de zile ale anului imediat urmtor; d) i n primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat urmtor; e) Numai n anul n care se fac plile; f) i n primele 60 de zile calendaristice din anul urmtor, cu excepia situaiei n care se schimb condiiile de reziden. 40. O persoan impozabil A stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia presteaz la Baia Mare servicii de procesare a unor materii prime n vederea realizrii de confecii. Serviciile sunt prestate n beneficiul lui B, o persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Italia. B i comunic lui A codul su de nregistrare n scopuri de TVA i adresa sediului su din Italia. Produsele finite rezultate n urma procesrii sunt ulterior vndute de B pe teritoriul Romniei. Care este regimul din punct de vedere al TVA aferent serviciilor de procesare: a) Serviciile sunt impozabile n Italia, unde este stabilit beneficiarul, iar prestatorul din Romnia trebuie s le raporteze n declaraia recapitulativ; b) Niciun rspuns nu este corect; c) Serviciile sunt scutite de TVA cu drept de deducere, iar prestatorul nu trebuie s le raporteze n declaraia recapitulativ; d) Serviciile sunt impozabile n Romnia, ntruct dup prelucrare, produsele finite nu prsesc teritoriul Romniei; e) Serviciile sunt impozabile n Romnia, unde sunt efectiv prestate; f) Serviciile sunt scutite de TVA fr drept de deducere, fiind prestate n beneficiul unei persoane impozabile din Comunitate.

CF-A7

www.codfiscal.net
CF 20 Martie 2010

COD VARIANT CHESTIONAR A B C D E F

a
1

f
14

f
27

a
2

f
15

f
28

a
3

f
16

f
29

a
4

f
17

f
30

a
5

f
18

f
31

a
6

f
19

f
32

a
7

f
20

f
33

a
8

f
21

f
34

a
9

f
22

f
35

a
10

f
23

f
36

a
11

f
24

f
37

a
12

f
25

f
38

a
13

f
26

f
39

a
40

CF-A8