Sunteți pe pagina 1din 7

Carta auditului intern

- suport studiu de caz -

Structura
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Introducere Rolul auditului intern Profesionalism Autoritate Organizare Independen i obiectivitate Responsabiliti Planul de activitate Raportare i monitorizare Program de asigurare i mbuntire a calitii

Detalii structura:
Introducere
Asigurare rezonabil independent&obiectiv Activti de consultan Abordare sistematic / organizat de evaluare a GC, MR, CI

Rol

Cine-l stabilete? Consiliul de administratie/supraveghere Comitetul de audit

Profesionalism

Aderarea la codul etic IIA Aderarea la politicile si procedurile organizaionale relevante Aderarea la procedurile interne de lucru ale AI

Detalii structura:
cont.

Autoritate

Accesul nengrdit la evidene, active, personal i resurse - !confidenialitate! Acces nengrdit la CAd/CS/CA Sprijinul angajatilor pentru AI

Organizare

Subordonare funcional i organizatoric Aprobari CAd./CS/CA: carta, plan RBA, buget i resurse, numirea+revocarea+remunerarea DAI, etc. Comunicare directa cu CAd./CS/CA

Detalii structura:
cont.

Independen i obiectivitate

Lipsa interferenei conducerii in selectarea, aria de intindere, procedurile, frecvena, momentul derularii angajamentelor, continutul raportului Neimplicarea direct/lipsa de autoritate asupra activitilor auditate Obiectivitate in exercitarea raionamentului profesional Confirmarea anuala privind statutul independenei organizationale a AI

Detalii structura:
cont.

Responsabiliti
Evaluarea

& Monitorizarea & Raportarea:

expunerii la risc a OSO credibilitii si integritii informaiilor sistemelor de asigurare a conformitii cu politicile, planurile, legislaia, reglementrile relevante securitii si existentei activelor eficienei si eficatii utilizrii resurselor proceselor de guvernan corporativa i de RM operatiunilor specifice la cererea conducerii

Detalii structura:
cont.

Planul de activitate

Cnd? - anual Ce? ... plan de activitate + buget + resurse necesare + !limitarea resurselor+impact! Plan bazat pe RBA !comunicare modificri semnificative! Ce, cand, sub ce form? angajamente de audit+ activitate global Cui?

Raportare & Monitorizare

Program de asigurare si mbuntire calitii

Programul de evaluare intern i extern (5 ani) Raportarea rezultatelor