Sunteți pe pagina 1din 7

Tema 5. Monitoringul creditelor bancare. 1. Esena i coninutul monitoringului creditelor bancare. 2. Controlul utilizrii creditelor dup destinaie.

Proceduri de monitorizare.
1.Esena i coninutul monitoringului creditelor bancare. Funcia de baz a unei bnci n economie este creditarea sectorului real, funcie care le confer bncilor responsabiliti majore privind promovarea unei economii bazate pe criteriul rentabilitii i eficienei. n procesul de creditare a economiei, bncile trebuie s filtreze afacerile i s le promoveze pe cele eficiente, viabile i legale, impulsionnd astfel desfurarea unor activiti eficiente tuturor celor care fac uz de creditul bancar. Elementele de analiz care vor sta n toate cazurile la baza asumrii de ctre banc a unor angajamente sunt urmtoarele: - ncadrarea n strategia general a bncii, aceast strategie general a bncii vizeaz att meninerea pe linia politicii monetare a BNM ct i obinerea unui profit ct mai mare, evitarea riscurilor, gestionarea ct mai eficient a resurselor bncii; - situaia concret a fiecrui client, se va urmri lichiditatea, bonitatea, solvabilitatea, rentabilitatea activitii desfurate, precum i poziia pe piaa a fiecrui agent economic; - derularea operaiunilor legate de angajamente asumate de banc, pentru i n numele clientelei, trebuie s asigure alocarea unor sume importante pentru constituirea de provizioane de risc, dac inem seama de gradul de incertitudine ridicat, generat de faptul c majoritatea clien ilor sunt noi, precum i de necesitatea acoperirii angajamentelor asumate n conformitate cu practica bancar internaional. Pentru a limita riscul de credit, banca urmrete i verific, pe ntreaga perioad de derulare a creditrii, condiiile de utilizare a creditelor aprobate i posibilitatea de rambursare a acestora. n acest sens, urmtoarele obiective sunt prioritare: - urmrirea modului de desfurare a activitii creditate comparativ cu parametrii prevzui la aprobarea creditului i evaluarea consecinelor n cazul abaterilor de la parametrii iniiali; - urmrirea respectrii riguroase de ctre clieni a condiiilor impuse prin contractul de credit; - respectarea derulrii contractelor comerciale n condiiile i la termenele prevzute la ncheierea contractului de credit; - verificarea, pentru creditele de investiii, a nivelului realizrii obiectivelor conform graficelor de executare i punere n funciune, n raport cu prognoza din studiul de fezabilitate i ealonarea mprumutului;

- analiza evoluiei situaiei economico-financiare a clientului pe baza documentelor financiar-contabile i a raportrilor vizate de organele fiscale, precum i a tuturor modificrilor survenite n situaia juridic a firmei; - urmrirea n permanen a respectrii termenilor i ratelor de rambursat. Monitoringul creditelor ncepe n momentul acordrii creditului i se ncheie n momentul rambursrii integrale a creditului i dobnda aferent, n esen monitoringul creditar presupune i evaluarea strii i calitii portofoliului de credite a bncii ct i analiza dosarelor de creditare, lucru cu creditele problematice. Controlul bncii privind ndeplinirea condiiilor contractului de creditare presupune controlul rambursrii la timp a creditului i dobnzii, prolongarea creditului, controlul utilizrii a resurselor creditare dup destinaie, controlul asigurrii, fiecare banc folosete o metod proprie privind evidena dosarelor de creditare n baza crora se efectueaz controlul strii creditelor. Astfel informaia din dosarele de creditare poate fi grupat n urmtoarele: - documente ce se refer la creditul propriu zis (copia contractului de credit, scrisoarea de garanie, creanele, datoriile); - informaia privind situaia financiar i economic a clientului (bilanul contabil, dri de seam, declaraii fiscale); - drile de seam privind credibilitatea i solvabilitatea clienilor (rezultatele inspeciei fcute de colaboratorii bncii); - materialele privind garantarea creditelor (adeverina privind dreptul de proprietate i posesie, documente privind transmiterea dreptului de proprietate asupra depozitelor hrtii de valoare i alte ipoteci); - corespondena cu debitorul (informaia privind contul curent al debitorului, nregistrrile convorbirilor telefonice cu clientul). Necutnd la faptul c astzi n practica bancar se utilizeaz diferite metode de control a creditelor, majoritatea bncilor utilizeaz unele controale generale: - controlul periodic a tuturor tipurilor de credit acordate, spre exemplu fiecare 30, 60, 90 zile se poate de controlat toate creditele mari i la alegere cele mai mici; - prelucrarea amnunit a etapelor de control a creditelor pentru a satisface controlul a tuturor condiiilor principale pe fiecare contract de credit din care: graficul real de rambursare i corespunderea lui cu graficul de rambursare planificat, calitate i starea bunului gajat, corespunderea documentaiei a bunului gajat cu legislaia n vigoare, corespunderea creditului acordat cu politica de creditare a bncii; - verificarea ct mai deas a creditelor mari, deoarece nendeplinirea condiiilor din contractul de credit poate afecteze mult situaia financiar a bncii; 2

- o verificare ct mai minuioas a creditelor problematice; - verificarea minuioas a acelor credite n condiiile n care un sector a economiei este n declin sau probleme serioase i banca are multe credite acordate n acest sector (de exemplu: apariia noilor concureni sau apariia noilor tehnologii, utilizarea noilor procese de producere i furnizarea produciei). Activitatea de monitorizare a creditelor are n vedere urmtoarele aspecte: - respectarea destinaiei creditului acordat prin utilizarea acestuia numai n scopurile pentru care a fost aprobat; - plata ratelor scadente i a dobnzilor aferente s se fac sub control bancar, pe baz de documente legale; - reflectarea corect i la zi n evidena contabil a beneficiarilor de credit a operaiunilor legate de utilizarea i rambursarea creditelor, achitarea dobnzilor i comisioanelor; - concordana creditelor din evidene cu cele gsite efectiv pe teren; - meninerea i consolidarea capacitii de plat a mprumutatului, a bonitii acestuia pe tot parcursul procesului de creditare; - meninerea unui grad acceptabil de rentabilitate care s permit acoperirea cheltuielilor din veniturile realizate, inclusiv a cheltuielilor cu dobnzile i comisioanele bancare. Un element esenial n activitatea de urmrire i control a creditelor este verificarea pstrrii calitii garaniilor pe ntreaga perioad de creditare. Verificarea garaniei creditelor Se efectueaz att faptic, ct i scriptic. Verificarea faptic presupune c cel puin odat pe trimestru s se inspecteze la faa locului, existena, integritatea i condiiile de pstrare i conservare a bunurilor aduse n garanie de debitori, precum i respectarea obligaiilor de rennoire a contractelor de asigurare a acestora, n situaia n care durata de creditare este mai mare dect cea de asigurare. Verificarea scriptic a garaniei se efectueaz trimestrial o dat cu analiza efectuat asupra situaiei contabile periodice prezentate bncii de ctre client. Acest tip de verificare se concretizeaz ntr-o situaie n care sunt prevzute valoarea activelor circulante creditabile (ce se pot lua n garanie), datoriile pe termen scurt, plusul sau minusul de garanie rezultat din diferena pozitiv sau negativ dintre primele doua valori (active circulante minus datorii pe termen scurt). La verificarea scriptic a garaniei se urmrete: - reflectarea corect n evidena contabil a bunurilor ce constituie garania creditelor; - concordana soldurilor conturilor de credite din extrasele de cont eliberate de banc cu cele din evidena clienilor;

- bunurile materiale ce figureaz n situaia garaniei la o banc s nu figureze n garania altor credite acordate de alte bnci; - analiza realizrii prevederilor din fluxul de numerar i din bugetul de venituri i cheltuieli; - respectarea graficelor de rambursare a creditelor, dobnzii i plata comisioanelor. Toate neajunsurile i deficienele care se constat cu ocazia verificrii garaniilor faptice i scriptice se consemneaz n acte de verificare bilaterale ncheiate de banc cu agentul economic n care se stabilesc msurile ce urmeaz a se ntreprinde de la clieni i banc. Pn n momentul rambursrii, creditele parcurg urmtoarele perioade: - perioada de tragere este perioada n care creditul se angajeaz, cuprins ntre data stabilit prin contract pentru punerea creditului la dispoziia mprumutatului i pn la angajarea integral a acestuia; - perioada de utilizare este perioada cuprins ntre data angajrii integrale a creditului i data primei rate de rambursare din graficul de rambursare; - perioada de graie este perioada cuprins ntre data angajrii integrale a creditului i data prevzut pentru rambursarea primei rate de credit; n cadrul perioadei de graie, mprumut atul achit bncii numai dobnzile, comisioanele i spezele (pot fi cazuri cnd se d perioad de graie i pentru plata dobnzii), fr a rambursa ratele la credit; - perioada rambursrii creditul este perioada de timp cuprins ntre data prevzut n contract pentru rambursarea primei rate a creditului i data stabilit pentru rambursarea ultimei rate. n situaia n care creditul nu poate fi rambursat la scaden, intervine perioada de ntrziere care cuprinde intervalul de timp de la scadena creditului pn la rambursarea efectiv a acestuia prin mijloace legale. 2.Controlul utilizrii creditelor dup destinaie. Proceduri de monitorizare. Dup primirea deciziei pozitive de acordare a creditului de ctre comisia de credite din subdiviziunea Bncii i de ctre Comitetul de dirijare a activelor i obligaiunilor Bncii, economistul pe credite formeaz dosarul permanent al creditului. Dosarul permanent al creditului ncepe cu foaia i cu cuprinsul, care se completeaz cu denumirea documentelor, numrul de foi din document, data includerii documentului n dosar, numele, prenumele, funcia i semntura salariatului Bncii care l-a inclus n dosar. Iniial documentele se includ n dosarul permanent al creditului. Ulterior n dosar se vor include absolut toate adresrile debitorului ctre Banc i rspunsurile Bncii, contractele de afaceri, facturile, ordinele de plat i de rambursare a creditului i a dobnzilor aferente, concluziile, notele explicative ale ofierului de credite n ordine calendaristic. Dosarul permanent al creditului se pstreaz n safeul serviciului de credite. Responsabilul de integritatea lui este conductorul serviciul credite. Dup rambursarea complect a creditului i achitarea dobnzilor aferente, dosarul creditului se transfer n arhiva serviciului 4

credite, iar peste un an n arhiv, n ordinea stabilit. Istoria rambursrilor creditului din sistemul de eviden curent se transfer n sistemul de eviden a arhivei istoriei rambursrilor creditelor. a) Monitorizarea strii economico-financiare a debitorului Monitorizarea srii economico-financiare a clientului beneficiar de credit cu referire la procedura de analiz a bonitii i riscurilor este similar cu cea de la etapa incipient de acordare a creditului, la aceast etap accentul fiind pus mai mult pe mijloacele creditare i micarea lor, precum i pe impactul utilizrii acestora asupra dezvoltrii activitii clientului. Ofierul de credit va evalua trimestrial, n baza rapoartelor financiare prezentate la Banc de ctre debitor (bilanul contabil, Raportul privind rezultatele financiare, Raportul privind fluxul de numerar) performana financiar a debitorilor. De asemenea se vor compara rezultatele financiare ale trimestrului de gestiune cu datele previzionate n planul de afaceri pe trimestru respectiv. Rezultatul analizei va fi inclus n dosarul creditului. Cele mai frecvent utilizate metode de analiz a strii financiare a clienilor sunt analiza fluxurilor de fonduri, analiza orizontal sau comparativ, analiza vertical sau pe baz de ponderi, analiz pe baz de indicatori financiari. Analiza financiar se efectueaz n baza indicilor din Bilanul contabil, Raportul privind rezultatele financiare i Raportul privind fluxul mijloacelor bneti, perfectate n retrospectiv i la ultima dat de gestiune, cu periodicitate trimestrial. Analiza financiar nu poate releva toate explicaiile pentru situaia economico-financiar a ntreprinderii, dar aceasta va fi obiectiv redat n situaiile financiare. Testarea rapid a Bilanului contabil; Analiza fluxurilor de fonduri; Analiza financiar comparativ i pe baz de ponderi; Analiza financiar pe baz de indicatori. Concluziile efectuate n baza acestor analize se vor pune n dosarul de credit. Ofierii de credit efectueaz analiza financiar a clientului la etapa solicitrii creditului ct i pe perioada de monitorizare a creditului trimestrial. n cazul nrutirii rezultatelor analizei financiare pentru perioada curent fa de perioadele precedente, ofierul de credit este obligat s informeze prompt conducerea subdiviziunii Bncii. Conducerea este obligat s reacioneze adecvat pentru a micora riscurile bncii, iar n caz, cnd riscul depete posibilitile de soluionare a subdiviziunii Bncii, informeaz conducerea de vrf a Bncii. Pentru formarea unei imagini mai ample despre situaia financiar i economic a unei firme, clientul va prezenta n tabele informaie referitoare la debitori i creditori, i activele materiale pe termen lung. Informaia privind starea actual din tabele se va ndeplini de ctre ofierul de credit n rezultatul pe vizitei i examinrii pe viu a mijloacelor fixe ale mprumutatului, de asemenea, n baza informrii din contractele de afaceri i din alte surse. b) Monitorizarea activitii debitorului

Monitorizarea activitii debitorului prevede ntlniri i discuii sistematice cu debitorul, inclusiv i vizitarea lui la faa locului de ctre ofierul de credit cu scopul depistrii preventive a tendinelor negative n dezvoltarea lui, n acest caz se vor verifica ndeplinirea de ctre debitor a obiectivelor indicate n business-planul prezentat la obinerea creditului. Monitorizarea activitii debitorului se face cu scopul pentru a se confirma rezultatele obinute din analiza financiar, pentru clarificarea semnelor de ntrebare rmase i n general, pentru obinerea unei imagini ct mai reale despre client i activitatea lui. Ea se deruleaz ntr-un cadru mai puin formal, prin vizite la sediul clientului i discuii cu conducerea i, eventual, acionarii i salariaii firmei. Principalele aspecte vizate se refer la activitatea desfurat, modul de conducere, segmentul de pia deinut de client, clienii i furnizorii acestuia, investiiile sale financiare, strategia lui etc. Astfel se vor analiza punctele tari ale companiei, baza succesului ei, care poate fi o conducere puternic, abil i eficient, avnd caliti morale deosebite, dominnd piaa produselor. Se vor lua n consideraie punctele slabe ale firmei, lipsurile referitoare la tehnologie, nlocuirea personalului necalificat cu personal calificat. Se vor analiza anumii factori externi conjuncturali, pe care compania poate s-i considere favorabili pentru activitatea ei (reduceri la impozite, subvenii), se vor analiza evenimentele care pot sau nu pot afecta firma, ele nu trebuie ignorate, n vederea acoperirii unor riscuri pe care le-ar implica. n final, toate informaiile obinute de la client, respectiv factorii interni, precum i factorii externi care influeneaz bunul mers al activitii, vor fi grupate pe componentele analizei - puncte tari, puncte slabe, posibiliti, ameninri. c) Monitorizarea utilizrii privind destinaia creditului i a ndeplinirii de ctre debitor a obligaiunilor asumate prin contract Dup efectuarea plii creditului n conformitate cu contractul de credit i potrivit destinaiei stipulate n contractul de credit, obligaiunea principal n executarea funciei ofierului de credit, ct i a conducerii subdiviziunii Bncii este asigurarea rambursrii sumei integrale a creditului i dobnzilor aferente n termenii i conform condiiilor stipulate n contractul de credit, de asemenea, a comisioanelor n mrime stabilit de Banc. Procedura de monitorizare a utilizrii la destinaie a creditului const din dou etape i anume transformarea mijloacelor creditare obinute de ctre debitor n mrfuri i servicii achitate din contul creditului i verificarea natural i documentar a corespunderii mrfii. La etapa transformrii mijloacelor creditare banca controleaz plile efectuate de ctre debitor din contul creditului, astfel fiecare plat trebuie s fie autorizat de ctre ofierul de credit, care va verifica coincidena destinaiei plii cu cea din contract. La etapa primirii de ct re debitor a mrfii ofierul de credit va verifica n form natural i documentar corespunderea mrfii i serviciilor conform contractului. n cazul nregistrrii contrare a destinaiei Banca are dreptul s suspendeze temporar eliberarea creditului sau s anune scadena anticipat. n momentul cnd 6

clientul va rambursa creditul i a dobnzii aferente conform contractului el va indica n dispoziia de plat (de rambursare a creditului sau/i dobnzilor aferente) la paragraful Destinaia plii urmtorul text Rambursare datorii conform contractului de credit nr. din data. Dispoziia de plat, n mod obligatoriu, va fi semnat de ctre conductorul i contabilul ef al mprumutatului, cu aplicarea tampilei ntreprinderii. n scopul monitorizrii ndeplinirii de ctre debitor a obligaiilor asumate n contract pentru fiecare contract de credit ofierii de credit se ocup de evidena creditelor n cartele specifice care conin condiiile de acordare, calcului dobnzilor i a penalitilor. Banca deine programe bancare informaionale ce permit ntiinarea ofierului de credit a tuturor plilor ce trebuie s le fac clientul. Pentru ntreg portofoliu de credite se ntocmete registru rambursrii creditelor, att n registru, ct i n cartel evidena se face zilnic de ctre ofierul de credit responsabil. n cazul depistrii utilizrii de ctre debitor a creditului contrar destinaiei banca are dreptul: s suspendeze temporar eliberarea n continuare a creditului prevzut de contract, pn la primirea explicaiei din partea debitorului i semnarea acordului adiional respectiv; s sisteze acordarea n continuare a creditului; s anune scaden anticipat a prii folosite de debitor contrar destinaiei sau a creditului n ntregime. Posibilitatea aplicrii acestor msuri trebuie stipulat n mod obligatoriu n contractul de credit. e) Monitorizarea n cazul modificrii unor condiii contractuale
Prolongarea creditelor Procedura de prolongare este similar cu cea de acordare a creditelor i prevede aceeai consecutivitate de aciuni. Banca accept prelungirea termenului contractului de credit din cauza imposibilitii rambursrii de ctre debitor la scaden, a unei pri sau a sumei integrale a creditului, sau din alte cauze argumentate, cu urmto arele condiii: - mprumutatul a rambursat la scaden dobnda aferent creditului, ct i comisioanele stabilite, inclusiv comisionul pentru prolongarea creditului; - debitorul gajist/ garantul/ fidejusorul este de acord n scris s prolongheze contractul de gaj/ de garanie/ de cauiune; - starea financiar a debitorului nu este n declin; - nu exist alte circumstane, ce ar amplifica riscurile sau ar crea altele noi; - mprumutatul va actualiza toate documentele prezentate la Banc similar ca i n procedura de acordare a creditului. Dup primirea deciziei de prolongare mprumutatul i Banca semneaz Acordul adiional la contractul de credit, care prevede modificarea termenului creditului din contractul de credit. Ofierul de credit transmite un exemplar semnat de ambele pri al acordului n contabilitate, unde servete ca temei pentru ncasarea de la mprumutat a comisionului pentru prolongare. Alt exemplar l include n dosarul creditului n ordinea stabilit. Prelungirea termenului contractului de credit ntr n vigoare numai dup achitarea de ctre mprumutat a comisionului stabilit n acordul adiional la contractul de credit.