Ordonan de urgen nr.

106/2007
din 04/10/2007

pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal

Publicat in MOF nr. 703 - 18/10/2007 Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 703 din 18/10/2007

Avnd n vedere necesitatea fundamentrii riguroase prin msuri legislative de ordin fiscal care s permit elaborarea n termen real a proiectului de buget pe anul 2008, urmrind reducerea influenelor bugetare ale unor prevederi fiscale care sunt prevzute n actualul cadru legislativ i care urmau a se aplica din anul 2008, avnd n vedere necesitatea corectrii msurilor fiscale adoptate prin acte normative colaterale legislaiei fiscale, ca urmare a solicitrilor mediului de afaceri, precum i n scopul perfecionrii continue a legislaiei fiscale i corelrii acesteia cu legislaia Uniunii Europene i innd seama de faptul c nepromovarea prezentului act normativ ar putea avea drept consecine negative urmtoarele: - imposibilitatea respectrii calendarului bugetar aa cum este stabilit prin Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, i a angajamentelor asumate fa de Comisia European pentru transpunerea directivelor comunitare n domeniu; - imposibilitatea elaborrii n timp util a legislaiei secundare, cu consecine negative asupra mediului de afaceri, n ceea ce privete managementul financiar i planul afacerilor, n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat, Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen. Art. I. - Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz: 1. La articolul 1, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(5) Orice msur de natur fiscal care constituie ajutor de stat se acord potrivit dispoziiilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 137/2007." 2. La articolul 7 alineatul (1), partea introductiv i litera c) a punctului 33 se modific i vor avea urmtorul cuprins: "Art. 7. - (1) n nelesul prezentului cod, cu excepia titlului VI, termenii i expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii: ..................................................................................................................... c) pentru mijloace fixe amortizabile i terenuri - costul de achiziie, de producie sau valoarea de pia a mijloacelor fixe dobndite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, la data intrrii n patrimoniul contribuabilului, utilizat pentru calculul amortizrii fiscale, dup caz. n valoarea fiscal se includ i reevalurile contabile efectuate potrivit legii. n cazul n care se efectueaz reevaluri ale mijloacelor fixe amortizabile care determin o descretere a valorii acestora sub costul de achiziie, de producie sau al valorii de pia a mijloacelor fixe dobndite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dup caz, valoarea fiscal rmas neamortizat a mijloacelor fixe amortizabile se recalculeaz pn la nivelul celei stabilite pe baza costului de achiziie, de producie sau a valorii de pia a mijloacelor fixe dobndite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dup caz. n situaia reevalurii terenurilor care determin o descretere a valorii acestora sub costul de achiziie sau sub valoarea de pia a celor dobndite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dup caz, valoarea fiscal este costul de achiziie sau valoarea de pia a celor dobndite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dup caz." 3. La articolul 12, litera ) se modific i va avea urmtorul cuprins: ") venituri realizate din lichidarea unei persoane juridice romne." 4. La articolul 15 alineatul (1), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins: "b) instituiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru veniturile proprii i disponibilitile realizate i utilizate potrivit Legii nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, i Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, dac legea nu prevede altfel;". 5. La articolul 15 alineatul (1), litera e) se abrog. 6. La articolul 15 alineatul (1), litera f) se modific i va avea urmtorul cuprins: "f) cultele religioase, pentru: venituri obinute din producerea i valorificarea obiectelor i produselor necesare activitii de cult, potrivit legii, venituri obinute din chirii, alte venituri obinute din activiti economice, venituri din despgubiri n form bneasc, obinute ca urmare a msurilor reparatorii prevzute

de legile privind reconstituirea dreptului de proprietate, cu condiia ca sumele respective s fie utilizate, n anul curent i/sau n anii urmtori, pentru ntreinerea i funcionarea unitilor de cult, pentru lucrri de construcie, de reparaie i de consolidare a lcaurilor de cult i a cldirilor ecleziastice, pentru nvmnt, pentru furnizarea, n nume propriu i/sau n parteneriat, de servicii sociale, acreditate n condiiile legii, pentru aciuni specifice i alte activiti nonprofit ale cultelor religioase, potrivit Legii nr. 489/2006 privind libertatea religioas i regimul general al cultelor." 7. La articolul 15 alineatul (2), dup litera k) se introduc trei noi litere, literele l), m) i n), cu urmtorul cuprins: "l) sumele primite ca urmare a nerespectrii condiiilor cu care s-a fcut donaia/sponsorizarea, potrivit legii, sub rezerva ca sumele respective s fie utilizate de ctre organizaiile nonprofit, n anul curent sau n anii urmtori, pentru realizarea scopului i obiectivelor acestora, potrivit actului constitutiv sau statutului, dup caz; m) veniturile realizate din despgubiri de la societile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, altele dect cele care sunt utilizate n activitatea economic; n) sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoanele fizice, potrivit prevederilor titlului III." 8. La articolul 21, litera e) a alineatului (2) i litera l) a alineatului (3) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "e) cheltuielile de transport i de cazare n ar i n strintate, efectuate pentru salariai i administratori, precum i pentru alte persoane fizice asimilate acestora, stabilite prin norme; ..................................................................................................................... l) cheltuielile pentru funcionarea, ntreinerea i repararea locuinelor de serviciu situate n localitatea unde se afl sediul social sau unde societatea are sedii secundare, deductibile n limita corespunztoare suprafeelor construite prevzute de Legea locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, care se majoreaz din punct de vedere fiscal cu 10%;". 9. La articolul 21 alineatul (4), litera i) se modific i va avea urmtorul cuprins: "i) cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, cu excepia celor prevzute la art. 20 lit. c);". 10. La articolul 21 alineatul (4), dup litera s) se introduce o nou liter, litera ), cu urmtorul cuprins: ") cheltuielile reprezentnd valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, n cazul n care, ca urmare a efecturii unei reevaluri, se nregistreaz o descretere a valorii acestora." 11. La articolul 24, alineatul (20) se abrog. 12. La articolul 34, litera b) a alineatului (1) i alineatul (7) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "b) contribuabilii, alii dect cei prevzui la lit. a), au obligaia de a declara i plti impozitul pe profit trimestrial pn la data de 25 inclusiv a primei luni urmtoare trimestrului pentru care se calculeaz impozitul, dac n prezentul articol nu se prevede altfel. ncepnd cu anul 2010, aceti contribuabili urmeaz s aplice sistemul plilor anticipate prevzut pentru contribuabilii menionai la lit. a). ..................................................................................................................... (7) Prin excepie de la prevederile alin. (6), contribuabilii prevzui la alin. (1) nou-nfiinai, nfiinai n cursul anului precedent sau care la sfritul anului fiscal precedent nregistreaz pierdere fiscal, precum i cei care n anul precedent au fost pltitori de impozit pe veniturile microntreprinderilor efectueaz pli anticipate n contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectueaz plata anticipat. n cazul contribuabililor care n anul precedent au beneficiat de scutiri de la plata impozitului pe profit, conform legii, iar n anul pentru care se calculeaz i se efectueaz plile anticipate nu mai beneficiaz de facilitile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza cruia se determin plile anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declaraiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, lundu-se n calcul i impozitul pe profit scutit." 13. La articolul 35, alineatul (2) se abrog. 14. La articolul 42, dup litera b) se introduce o nou liter, litera b1), cu urmtorul cuprins: "b1) sumele primite ca urmare a exproprierii pentru cauz de utilitate public, conform legii;". 15. La articolul 42, litera v) se modific i va avea urmtorul cuprins: "v) prima de stat acordat pentru economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru domeniul locativ, n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007;". 16. La articolul 47 alineatul (1), litera b) se abrog. 17. Articolul 581 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Deducerea sumelor pentru economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru domeniul locativ, conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007

Art. 581. - Contribuabilul poate deduce din veniturile impozabile din salarii, obinute la funcia de baz, cheltuielile efectuate pentru economisire n sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, n limita unei sume maxime egale cu 300 lei pe an. Obligaia acordrii acestei deduceri revine organului fiscal competent i procedura de aplicare se stabilete prin ordin al ministrului economiei i finanelor." 18. La articolul 65 alineatul (1), litera e) se modific i va avea urmtorul cuprins: "e) venituri din lichidarea unei persoane juridice." 19. La articolul 65 alineatul (2), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins: "c) venituri sub forma dobnzilor bonificate la depozitele clienilor constituite n baza legislaiei privind economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru domeniul locativ." 20. La articolul 65 alineatul (2), dup litera c) se introduce o nou liter, litera c1), cu urmtorul cuprins: "c1) venituri repartizate membrilor caselor de ajutor reciproc n funcie de fondul social deinut;". 21. La articolul 66, alineatul (8) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(8) Venitul impozabil realizat din lichidarea unei persoane juridice reprezint excedentul distribuiilor n bani sau n natur peste aportul la capitalul social al persoanei fizice beneficiare." 22. La articolul 67 alineatul (3), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins: "d) venitul impozabil obinut din lichidarea unei persoane juridice de ctre acionari/asociai persoane fizice se impune cu o cot de 16%, impozitul fiind final. Obligaia calculrii, reinerii i virrii impozitului revine persoanei juridice. Impozitul calculat i reinut la surs se vireaz pn la data depunerii situaiei financiare finale la oficiul registrului comerului, ntocmit de lichidatori." 23. Articolul 69 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii Art. 69. - Venitul impozabil lunar din pensii se stabilete prin deducerea din venitul din pensie a unei sume neimpozabile lunare de 1.000 lei i a contribuiilor obligatorii calculate, reinute i suportate de persoana fizic." 24. La articolul 70, dup alineatul (8) se introduce un nou alineat, alineatul (9), cu urmtorul cuprins: "(9) Impozitul pe veniturile din pensii se vireaz i se reine integral la bugetul de stat." 25. La articolul 74, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(4) n cazul contribuabililor care realizeaz venituri bneti din agricultur, potrivit prevederilor art. 71 lit. d), prin valorificarea produselor vndute ctre uniti specializate pentru colectare, uniti de procesare industrial sau ctre alte uniti pentru utilizare ca atare, impozitul se calculeaz prin reinere la surs prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii produselor livrate, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2009, impozitul fiind final." 26. Articolul 75 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Art. 75. - (1) Veniturile din premii cuprind veniturile din concursuri, altele dect cele prevzute la art. 42, precum i cele din promovarea produselor/serviciilor ca urmare a practicilor comerciale, potrivit legii. (2) Veniturile din jocuri de noroc cuprind ctigurile realizate ca urmare a participrii la jocuri de noroc, inclusiv cele de tip jack-pot, definite conform normelor metodologice." 27. La articolul 77, alineatele (1), (2) i (4) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "Art. 77. - (1) Veniturile sub form de premii se impun, prin reinerea la surs, cu o cot de 16% aplicat asupra venitului net realizat din fiecare premiu. (2) Veniturile din jocuri de noroc se impun, prin reinerea la surs, cu o cot de 20% aplicat asupra venitului net care nu depete cuantumul de 10.000 lei i cu o cot de 25% aplicat asupra venitului net care depete cuantumul de 10.000 lei inclusiv. Venitul net se calculeaz la nivelul ctigurilor realizate ntr-o zi de la acelai organizator sau pltitor. ..................................................................................................................... (4) Nu sunt impozabile veniturile obinute din premii i din jocuri de noroc, n bani i/sau n natur, sub valoarea sumei neimpozabile stabilit n sum de 600 lei, realizate de contribuabil: a) pentru fiecare premiu; b) pentru ctigurile din jocuri de noroc, de la acelai organizator sau pltitor ntr-o singur zi." 28. La articolul 771, alineatele (6) i (7) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "(6) Impozitul prevzut la alin. (1) i (3) se va calcula i se va ncasa de notarul public nainte de autentificarea actului sau, dup caz, ntocmirea ncheierii de finalizare a succesiunii. Impozitul calculat i ncasat se vireaz pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care a fost reinut. n cazul n care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrmintelor acestuia, pentru situaiile prevzute la alin. (1) i (3), se realizeaz prin hotrre judectoreasc sau prin alt procedur, impozitul prevzut la alin. (1) i (3)

se calculeaz i se ncaseaz de ctre organul fiscal competent. Instanele judectoreti care pronun hotrri judectoreti definitive i irevocabile comunic organului fiscal competent hotrrea i documentaia aferent n termen de 30 de zile de la data rmnerii definitive i irevocabile a hotrrii. Pentru alte proceduri dect cea notarial sau judectoreasc contribuabilul are obligaia de a declara venitul obinut n maximum 10 zile de la data transferului, la organul fiscal competent, n vederea calculrii impozitului. Pentru nscrierea drepturilor dobndite n baza actelor autentificate de notarii publici ori a certificatelor de motenitor sau, dup caz, a hotrrilor judectoreti i a altor documente n celelalte cazuri, registratorii de la birourile de carte funciar vor verifica ndeplinirea obligaiei de plat a impozitului prevzut la alin. (1) i (3) i, n cazul n care nu se va face dovada achitrii acestui impozit, vor respinge cererea de nscriere pn la plata impozitului. (7) Impozitul stabilit n condiiile alin. (1) i (3) se vireaz i se reine integral la bugetul de stat." 29. La articolul 78, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(2) Venituri din alte surse sunt orice venituri identificate ca fiind impozabile, care nu se ncadreaz n categoriile prevzute la art. 41 lit. a)-h), altele dect veniturile neimpozabile n conformitate cu prezentul titlu, precum i cele enumerate prin normele metodologice elaborate n aplicarea prezentului articol." 30. La articolul 86 alineatul (1), dup a treia liniu se introduce o nou liniu cu urmtorul cuprins: "- fondurilor de pensii administrat privat i fondurilor de pensii facultative constituite conform prevederilor legislaiei specifice n materie." 31. La articolul 115 alineatul (1), litera q) se modific i va avea urmtorul cuprins: "q) venituri realizate de nerezideni din lichidarea unei persoane juridice romne. Venitul brut realizat din lichidarea unei persoane juridice romne reprezint suma excedentului distribuiilor n bani sau n natur care depete aportul la capitalul social al persoanei fizice/juridice beneficiare." 32. La articolul 115 alineatul (2), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins: "d) veniturile unei persoane fizice nerezidente obinute din nchirierea sau din alt form de cedare a dreptului de folosin a unei proprieti imobiliare situate n Romnia, din transferul proprietilor imobiliare situate n Romnia, din transferul titlurilor de participare deinute la o persoan juridic romn i din transferul titlurilor de valoare, altele dect titlurile de participare." 33. La articolul 1251 alineatul (1), punctele 7 i 11 se modific i vor avea urmtorul cuprins: "7. produse accizabile sunt produsele energetice, alcoolul i buturile alcoolice i tutunul prelucrat, astfel cum sunt definite de legislaia n vigoare, cu excepia gazului distribuit prin sistemul de distribuie a gazelor naturale i a energiei electrice; ..................................................................................................................... 11. Directiva 112 este Directiva 2006/112/CE a Consiliului Uniunii Europene din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adugat, publicat n Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene (JOCE) nr. L 347 din 11 decembrie 2006, cu modificrile i completrile ulterioare. Referirile din facturile transmise de furnizori/prestatori din alte state membre la articolele din Directiva a 6-a, respectiv Directiva 77/388/CE a Consiliului din 17 mai 1977 privind armonizarea legislaiilor statelor membre referitoare la impozitul pe cifra de afaceri - sistemul comun privind taxa pe valoarea adugat: baza unitar de stabilire, publicat n Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene (JOCE) nr. L 145 din 3 iunie 1977, vor fi considerate referiri la articolele corespunztoare din Directiva 112, conform tabelului de corelri din anexa XII la aceast directiv;". 34. Articolul 1252 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Aplicare teritorial Art. 1252. - (1) n sensul prezentului titlu: a) Comunitate i teritoriu comunitar nseamn teritoriile statelor membre, astfel cum sunt definite n prezentul articol; b) stat membru i teritoriul statului membru nseamn teritoriul fiecrui stat membru al Comunitii pentru care se aplic Tratatul de nfiinare a Comunitii Europene, n conformitate cu art. 299 din acesta, cu excepia teritoriilor prevzute la alin. (2) i (3); c) teritorii tere sunt teritoriile prevzute la alin. (2) i (3); d) ar ter nseamn orice stat sau teritoriu pentru care nu se aplic prevederile Tratatului de nfiinare a Comunitii Europene. (2) Urmtoarele teritorii care nu fac parte din teritoriul vamal al Comunitii se exclud din teritoriul comunitar din punct de vedere al taxei: a) Republica Federal Germania: 1. Insula Heligoland; 2. teritoriul Busingen; b) Regatul Spaniei: 1. Ceuta;

2. Melilla; c) Republica Italian: 1. Livigno; 2. Campione d'Italia; 3. apele italiene ale Lacului Lugano. (3) Urmtoarele teritorii care fac parte din teritoriul vamal al Comunitii se exclud din teritoriul comunitar din punct de vedere al taxei: a) Insulele Canare; b) Republica Francez: teritoriile din strintate; c) Muntele Athos; d) Insulele Aland; e) Insulele Channel. (4) Se consider ca fiind incluse n teritoriile urmtoarelor state membre teritoriile menionate mai jos: a) Republica Francez: Principatul Monaco; b) Regatul Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord: Insula Man; c) Republica Cipru: zonele Akrotiri i Dhekelia aflate sub suveranitatea Regatului Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord." 35. La articolul 126 alineatul (8), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins: "c) achiziiile intracomunitare de bunuri second-hand, opere de art, obiecte de colecie i de antichiti, n sensul prevederilor art. 1522, atunci cnd vnztorul este o persoan impozabil revnztoare, care acioneaz n aceast calitate, iar bunurile au fost taxate n statul membru de unde sunt furnizate, conform regimului special pentru intermediarii persoane impozabile, n sensul art. 313 i 326 din Directiva 112, sau vnztorul este organizator de vnzri prin licitaie public, care acioneaz n aceast calitate, iar bunurile au fost taxate n statul membru furnizor, conform regimului special, n sensul art. 333 din Directiva 112;". 36. La articolul 127, alineatele (7), (8) i (10) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "(7) Prin excepie de la prevederile alin. (1), orice persoan care efectueaz ocazional o livrare intracomunitar de mijloace de transport noi va fi considerat persoan impozabil pentru orice astfel de livrare. (8) n condiiile i n limitele prevzute n norme, este considerat ca persoan impozabil unic un grup de persoane impozabile stabilite n Romnia, care, independente fiind din punct de vedere juridic, sunt n relaii strnse una cu alta din punct de vedere organizatoric, financiar i economic. ..................................................................................................................... (10) Asocierile n participaiune nu dau natere unei persoane impozabile separate. Asocierile de tip joint venture, consortium sau alte forme de asociere n scopuri comerciale, care nu au personalitate juridic i sunt constituite n temeiul legii, sunt tratate drept asocieri n participaiune." 37. La articolul 128, alineatul (7) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(7) Transferul tuturor activelor sau al unei pri a acestora, efectuat cu ocazia transferului de active sau, dup caz, i de pasive, indiferent dac este realizat ca urmare a vnzrii sau ca urmare a unor operaiuni precum divizarea, fuziunea ori ca aport n natur la capitalul unei societi, nu constituie livrare de bunuri dac primitorul activelor este o persoan impozabil. Primitorul activelor este considerat a fi succesorul cedentului n ceea ce privete ajustarea dreptului de deducere prevzut de lege." 38. La articolul 128 alineatul (8), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins: "a) bunurile distruse ca urmare a unor calamiti naturale sau a unor cauze de for major, precum i bunurile pierdute ori furate, dovedite legal, astfel cum sunt prevzute prin norme;" 39. La articolul 128 alineatul (12), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins: "a) livrarea bunului respectiv realizat de persoana impozabil pe teritoriul statului membru de destinaie a bunului expediat sau transportat n condiiile prevzute la art. 132 alin. (5) i (6) privind vnzarea la distan;". 40. Articolul 131 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Importul de bunuri Art. 131. - Importul de bunuri reprezint: a) intrarea pe teritoriul Comunitii de bunuri care nu se afl n liber circulaie n nelesul art. 24 din Tratatul de nfiinare a Comunitii Europene; b) pe lng operaiunile prevzute la lit. a), intrarea n Comunitate a bunurilor care se afl n liber circulaie, provenite dintr-un teritoriu ter, care face parte din teritoriul vamal al Comunitii." 41. La articolul 132 alineatul (4), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"c) de bunuri taxate n statul membru de plecare, conform regimului special prevzut la art. 313, 326 sau 333 din Directiva 112, privind bunurile second-hand, operele de art, obiectele de colecie i antichitile, astfel cum sunt definite la art. 1522 alin. (1);". 42. La articolul 1321, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(5) Prevederile alin. (2) nu se vor aplica, iar achiziia intracomunitar de bunuri, efectuat conform alin. (1), n cadrul unei operaiuni triunghiulare n alt stat membru dect Romnia, de ctre cumprtorul revnztor nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, n conformitate cu art. 153, se va considera c a fost supus la plata taxei pe valoarea adugat n acel alt stat membru, dac se ndeplinesc urmtoarele condiii: a) cumprtorul revnztor nregistrat n scopuri de TVA n Romnia n conformitate cu art. 153 face dovada c a efectuat achiziia intracomunitar n vederea efecturii unei livrri ulterioare n acel alt stat membru, livrare pentru care beneficiarul care este nregistrat n scopuri de TVA n statul membru respectiv a fost desemnat ca persoan obligat la plata taxei aferente; b) obligaiile privind declararea acestor operaiuni, stabilite prin norme, au fost ndeplinite de ctre cumprtorul revnztor nregistrat n scopuri de TVA n Romnia n conformitate cu art. 153." 43. La articolul 1322, alineatele (2) i (3) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "(2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), atunci cnd bunurile la care se face referire la art. 131 lit. a), care nu se afl n liber circulaie, sunt plasate, la intrarea n Comunitate, n unul dintre regimurile sau situaiile la care se face referire la art. 144 alin. (1) lit. a) pct. 1-7, locul importului pentru aceste bunuri se consider a fi pe teritoriul statului membru n care bunurile nceteaz s mai fie plasate n astfel de regimuri sau situaii. (3) Atunci cnd bunurile la care se face referire n art. 131 lit. b), care se afl n liber circulaie la intrarea n Comunitate, sunt n una dintre situaiile care le-ar permite, dac ar fi fost importate n Comunitate, n sensul art. 131 lit. a), s beneficieze de unul dintre regimurile prevzute la art. 144 alin. (1) lit. a) pct. 1-7 sau sunt sub o procedur de tranzit intern, locul importului este considerat a fi statul membru pe teritoriul cruia se ncheie aceste regimuri sau aceast procedur." 44. Articolul 1343 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Exigibilitatea pentru livrri intracomunitare de bunuri, scutite de tax Art. 1343. - (1) Prin excepie de la prevederile art. 1342, n cazul unei livrri intracomunitare de bunuri, scutite de tax conform art. 143 alin. (2), exigibilitatea taxei intervine n cea de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care a intervenit faptul generator. (2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine la emiterea facturii prevzute la art. 155 alin. (1), dac factura este emis nainte de a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care a intervenit faptul generator." 45. La articolul 135, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(2) n cazul unei achiziii intracomunitare de bunuri, exigibilitatea taxei intervine n cea de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care a intervenit faptul generator." 46. La articolul 135, dup alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu urmtorul cuprins: "(3) Prin excepie de la prevederile alin. (2), exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii prevzute n legislaia altui stat membru la articolul echivalent art. 155 alin. (1), dac aceasta este emis nainte de cea de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care a intervenit faptul generator." 47. Articolul 1381 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Baza de impozitare pentru achiziiile intracomunitare Art. 1381. - (1) Pentru achiziiile intracomunitare de bunuri baza de impozitare se stabilete pe baza acelorai elemente utilizate conform art. 137 pentru determinarea bazei de impozitare n cazul livrrii acelorai bunuri n interiorul rii. n cazul unei achiziii intracomunitare de bunuri, conform art. 1301 alin. (2) lit. a), baza de impozitare se determin n conformitate cu prevederile art. 137 alin. (1) lit. c) i ale art. 137 alin. (2). (2) Baza de impozitare cuprinde i accizele pltite sau datorate n alt stat membru dect Romnia de persoana care efectueaz achiziia intracomunitar, pentru bunurile achiziionate. n cazul n care accizele sunt rambursate persoanei care efectueaz achiziia intracomunitar n statul membru n care a nceput expedierea sau transportul bunurilor, baza de impozitare a achiziiei intracomunitare efectuate n Romnia se reduce corespunztor." 48. La articolul 141 alineatul (1), litera i) se modific i va avea urmtorul cuprins: "i) prestrile de servicii i/sau livrrile de bunuri strns legate de asistena i/sau protecia social, efectuate de instituiile publice sau de alte entiti recunoscute ca avnd caracter social, inclusiv cele livrate de cminele de btrni;".

49. La articolul 141 alineatul (1), dup litera q) se introduce o nou liter, litera r), cu urmtorul cuprins: "r) furnizarea de personal de ctre instituiile religioase sau filozofice n scopul activitilor prevzute la lit. a), f), i) i j)." 50. La articolul 141 alineatul (2), literele a), b) i c) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "a) prestrile urmtoarelor servicii de natur financiar-bancar: 1. acordarea i negocierea de credite, precum i administrarea creditelor de ctre persoana care le acord; 2. negocierea garaniilor de credit ori a altor garanii sau orice operaiuni cu astfel de garanii, precum i administrarea garaniilor de credit de ctre persoana care acord creditul; 3. tranzacii, inclusiv negocierea, privind conturile de depozit sau conturile curente, pli, viramente, creane, cecuri i alte instrumente negociabile, exceptnd recuperarea creanelor; 4. tranzacii, inclusiv negocierea, privind valuta, bancnotele i monedele utilizate ca mijloc legal de plat, cu excepia obiectelor de colecie, i anume monede de aur, argint sau din alt metal ori bancnote care nu sunt utilizate n mod normal ca mijloc legal de plat sau monede de interes numismatic; 5. tranzacii, inclusiv negocierea, dar exceptnd administrarea sau pstrarea n siguran, cu aciuni, pri sociale n societi comerciale sau asociaii, obligaiuni garantate i alte instrumente financiare, cu excepia documentelor care stabilesc drepturi asupra bunurilor; 6. administrarea de fonduri speciale de investiii; b) operaiunile de asigurare i/sau de reasigurare, precum i prestrile de servicii n legtur cu operaiunile de asigurare i/sau de reasigurare efectuate de persoanele impozabile care intermediaz astfel de operaiuni; c) pariuri, loterii i alte forme de jocuri de noroc efectuate de persoanele autorizate, conform legii, s desfoare astfel de activiti;". 51. La articolul 141 alineatul (2) litera f), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins: "f) livrarea de ctre orice persoan a unei construcii, a unei pri a acesteia i a terenului pe care este construit, precum i a oricrui alt teren. Prin excepie, scutirea nu se aplic pentru livrarea unei construcii noi, a unei pri a acesteia sau a unui teren construibil. n sensul prezentului articol, se definesc urmtoarele:". 52. La articolul 142 alineatul (1), literele d)-j) i l) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "d) importul definitiv de bunuri care ndeplinesc condiiile pentru scutire prevzute de: Directiva 83/181/CEE a Consiliului din 28 martie 1983 ce determin domeniul art. 14 (1) (d) al Directivei 77/388/CEE privind scutirea de plat a taxei pe valoarea adugat la importul final al anumitor mrfuri, publicat n Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene (JOCE) nr. L 105 din 23 aprilie 1983, cu modificrile i completrile ulterioare, Directiva 69/169/CEE a Consiliului din 28 mai 1969 privind armonizarea prevederilor stabilite prin legi, regulamente sau aciuni administrative referitoare la exceptarea de la impozitul pe cifra de afaceri i accizele la import pentru cltoriile internaionale, publicat n Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene (JOCE) nr. L 133 din 4 iunie 1969, cu modificrile i completrile ulterioare, i Directiva 79/2006/CE a Consiliului din 5 octombrie 2006 privind exceptarea de la taxele de import a micului trafic de bunuri cu caracter necomercial din rile tere, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 286 din 17 octombrie 2006; e) importul, n regim diplomatic sau consular, al bunurilor scutite de taxe vamale; f) importul de bunuri efectuat n Romnia de organismele internaionale recunoscute ca atare de autoritile publice din Romnia, precum i de ctre membrii acestora, n limitele i n conformitate cu condiiile stabilite n conveniile de nfiinare a acestor organizaii sau prin acorduri de sediu; g) importul de bunuri efectuat n Romnia de ctre forele armate ale statelor strine membre NATO, pentru uzul acestora sau al personalului civil nsoitor ori pentru aprovizionarea popotelor sau cantinelor, n cazul n care aceste fore iau parte la efortul comun de aprare. Acesta include importul realizat de forele Marii Britanii i ale Irlandei de Nord stabilite n insula Cipru, conform Tratatului de nfiinare a Republicii Cipru din 16 august 1960, pentru uzul forelor armate sau al personalului civil care nsoete forele armate ori pentru aprovizionarea cantinelor lor; h) reimportul de bunuri n Romnia, efectuat de persoana care a exportat bunurile n afara Comunitii, dac bunurile se afl n aceeai stare n care se aflau la momentul exportului i dac importul respectiv beneficiaz de scutire de taxe vamale; i) reimportul de bunuri n Romnia, efectuat de persoana care a exportat bunurile n afara Comunitii, pentru a fi supuse unor reparaii, transformri, adaptri, asamblri sau altor lucrri asupra bunurilor mobile corporale, cu condiia ca aceast scutire s fie limitat la valoarea bunurilor n momentul exportului acestora n afara Comunitii; j) importul, efectuat n porturi de ctre ntreprinderi de pescuit maritim, de produse piscicole pescuite, neprelucrate sau dup ce au fost conservate n vederea comercializrii, dar nainte de livrare; .....................................................................................................................

l) importul n Romnia de bunuri care au fost transportate dintr-un teritoriu ter sau o ar ter, atunci cnd livrarea acestor bunuri de ctre importator constituie o livrare scutit conform art. 143 alin. (2);". 53. La articolul 143 alineatul (1), literele b)-e), h) i k)-m) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "b) livrrile de bunuri expediate sau transportate n afara Comunitii de ctre cumprtorul care nu este stabilit n Romnia sau de alt persoan n contul su, cu excepia bunurilor transportate de cumprtorul nsui i care sunt folosite la echiparea ori alimentarea ambarcaiunilor i a avioanelor de agrement sau a oricrui alt mijloc de transport de uz privat. Este scutit, de asemenea, i livrarea de bunuri care sunt transportate n bagajul personal al cltorilor care nu sunt stabilii n Comunitate, dac sunt ndeplinite urmtoarele condiii: - cltorul nu este stabilit n Comunitate, respectiv adresa sau domiciliul permanent nu este n interiorul Comunitii. Adresa sau domiciliul permanent nseamn locul specificat astfel n paaport, carte de identitate sau n alt document recunoscut ca document de identitate de ctre Ministerul Internelor i Reformei Administrative; - bunurile sunt transportate n afara Comunitii nainte de sfritul celei de-a treia luni ce urmeaz lunii n care are loc livrarea; - valoarea total a livrrii, plus TVA, este mai mare dect echivalentul n lei a 175 euro, stabilit anual prin aplicarea cursului de schimb obinut n prima zi lucrtoare din luna octombrie i valabil de la data de 1 ianuarie a anului urmtor; - dovada exportului se va face prin factur sau alt document care ine locul acesteia, purtnd avizul biroului vamal la ieirea din Comunitate; c) prestrile de servicii, inclusiv transportul i serviciile accesorii transportului, altele dect cele prevzute la art. 141, legate direct de exportul de bunuri sau de bunurile plasate n regimurile ori situaiile prevzute la art. 144 alin. (1) lit. a); d) prestrile de servicii, inclusiv transportul i serviciile accesorii transportului, altele dect cele prevzute la art. 141, dac acestea sunt direct legate de importul de bunuri i valoarea acestora este inclus n baza de impozitare a bunurilor importate potrivit art. 139; e) prestrile de servicii efectuate n Romnia asupra bunurilor mobile achiziionate sau importate n vederea prelucrrii n Romnia i care ulterior sunt transportate n afara Comunitii de ctre prestatorul serviciilor sau de ctre client, dac acesta nu este stabilit n Romnia, ori de alt persoan n numele oricruia dintre acetia; ..................................................................................................................... h) n cazul navelor destinate navigaiei maritime, utilizate pentru transportul internaional de persoane i/sau de bunuri, pentru pescuit ori alt activitate economic sau pentru salvare ori asisten pe mare, urmtoarele operaiuni: 1. livrarea, modificarea, repararea, ntreinerea, navlosirea, leasingul i nchirierea de nave, precum i livrarea, leasingul, nchirierea, repararea i ntreinerea de echipamente ncorporate sau utilizate pe nave, inclusiv echipamente de pescuit; 2. livrarea de carburani i provizii destinate a fi utilizate pe nave, dar inclusiv pentru navele de rzboi ncadrate n Nomenclatura Combinat (NC) cod 8906 10 00, care prsesc ara i se ndreapt spre porturi strine unde vor fi ancorate, cu excepia, n cazul navelor folosite pentru pescuitul de coast, a proviziilor; 3. prestrile de servicii, altele dect cele prevzute la pct. 1, efectuate pentru nevoile directe ale navelor i/sau pentru ncrctura acestora; ..................................................................................................................... k) livrrile de bunuri i prestrile de servicii n favoarea organismelor internaionale recunoscute ca atare de autoritaile publice din Romnia, precum i a membrilor acestora, n limitele i n conformitate cu condiiile precizate n conveniile de nfiinare a acestor organisme sau prin acorduri de sediu; l) livrrile de bunuri netransportate n afara Romniei i/sau prestrile de servicii efectuate n Romnia, destinate uzului oficial al forelor armate ale statelor strine membre NATO sau al personalului civil care nsoete forele armate ori aprovizionrii popotelor sau cantinelor, dac forele iau parte la efortul de aprare comun; m) livrrile de bunuri sau prestarea serviciilor ntr-un alt stat membru dect Romnia, n scopul utilizrii de ctre forele armate ale oricrui stat membru NATO, altul dect statul membru de destinaie, sau de ctre personalul civil care le nsoete sau pentru aprovizionarea popotelor ori cantinelor, dac aceste fore iau parte la efortul de aprare comun; livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor ctre forele armate ale Regatului Unit staionate n insula Cipru ca urmare a Tratatului de nfiinare a Republicii Cipru, datat 16 august 1960, care sunt destinate utilizrii de ctre aceste fore sau personalului civil care le nsoete ori pentru aprovizionarea popotelor sau cantinelor;". 54. La articolul 144 alineatul (1), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins: "a) livrarea de bunuri care urmeaz:

1. s fie plasate n regim vamal de admitere temporar, cu exonerare total de la plata drepturilor de import; 2. s fie prezentate autoritilor vamale n vederea vmuirii i, dup caz, plasate n depozit necesar cu caracter temporar; 3. s fie introduse ntr-o zon liber sau ntr-un antrepozit liber; 4. s fie plasate n regim de antrepozit vamal; 5. s fie plasate n regim de perfecionare activ, cu suspendare de la plata drepturilor de import; 6. s fie plasate n regim de tranzit vamal extern; 7. s fie admise n apele teritoriale: - pentru a fi ncorporate pe platforme de forare sau de producie, n scopul construirii, reparrii, ntreinerii, modificrii sau reutilrii acestor platforme ori pentru conectarea acestor platforme de forare sau de producie la continent; - pentru alimentarea cu carburani i aprovizionarea platformelor de forare sau de producie; 8. s fie plasate n regim de antrepozit de TVA, definit dup cum urmeaz: - pentru produse accizabile, orice locaie situat n Romnia, care este definit ca antrepozit fiscal, n sensul art. 4 lit. (b) din Directiva 92/12/CEE, cu modificrile i completrile ulterioare; - pentru bunuri, altele dect produsele accizabile, o locaie situat n Romnia i definit prin norme;". 55. La articolul 144 alineatul (1), dup litera d) se introduce o nou liter, litera e), cu urmtorul cuprins: "e) importul de bunuri care urmeaz s fie plasate n regim de antrepozit de TVA." 56. Articolul 1441 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Scutiri pentru intermediari Art. 1441. - Sunt scutite de tax serviciile prestate de intermediarii care acioneaz n numele i n contul altei persoane, n cazul n care aceste servicii sunt prestate n legtur cu operaiunile scutite prevzute la art. 143 i 144, cu excepia operaiunilor prevzute la art. 143 alin. (1) lit. f) i alin. (2), sau n legtur cu operaiunile desfurate n afara Comunitii." 57. La articolul 149 alineatul (5), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins: "a) pentru cazurile prevzute la alin. (4) lit. a), ajustarea se efectueaz n cadrul perioadei de ajustare prevzute la alin. (2). Ajustarea deducerii se face o singur dat pentru ntreaga perioad de ajustare rmas, incluznd anul n care apare modificarea destinaiei de utilizare. Prin norme se stabilesc reguli tranzitorii pentru situaia n care pentru anul 2007 s-a efectuat ajustarea prevzut la alin. (4) lit. a) pentru o cincime sau, dup caz, o douzecime din taxa dedus iniial;". 58. La articolul 150 alineatul (1), literele a)-f) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "a) persoana impozabil care efectueaz livrri de bunuri sau prestri de servicii taxabile, conform prevederilor prezentului titlu, cu excepia cazurilor pentru care clientul este obligat la plata taxei conform prevederilor lit. b)-g); b) persoana impozabil care acioneaz ca atare i care beneficiaz de serviciile prevzute la art. 133 alin. (2) lit. g), dac aceste servicii sunt prestate de o persoan impozabil care nu este stabilit n Romnia, chiar dac este nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, conform art. 153 alin. (4) sau (5); c) persoana nregistrat conform art. 153 sau 1531, care beneficiaz de serviciile prevzute la art. 133 alin. (2) lit. c)-f), lit. h) pct. 2 i lit. i) i care a comunicat prestatorului codul su de nregistrare n scopuri de TVA n Romnia, dac aceste servicii sunt prestate de o persoan impozabil care nu este stabilit n Romnia, chiar dac este nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, conform art. 153 alin. (4) sau (5); d) persoana nregistrat conform art. 153 sau 1531, creia i se livreaz gaze naturale sau energie electric n condiiile prevzute la art. 132 alin. (1) lit. e) sau f), dac aceste livrri sunt realizate de o persoan impozabil care nu este stabilit n Romnia, chiar dac este nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, conform art. 153 alin. (4) sau (5); e) persoana impozabil sau persoana juridic neimpozabil, nregistrat conform art. 153 sau 1531, care este beneficiarul unei livrri ulterioare efectuate n cadrul unei operaiuni triunghiulare, n urmtoarele condiii: 1. cumprtorul revnztor al bunurilor s nu fie stabilit n Romnia, s fie nregistrat n scopuri de TVA n alt stat membru i s fi efectuat o achiziie intracomunitar a acestor bunuri n Romnia, care nu este impozabil conform art. 126 alin. (8) lit. b); i 2. bunurile aferente achiziiei intracomunitare, prevzute la pct. 1, s fi fost transportate de furnizor sau de cumprtorul revnztor ori de alt persoan, n contul furnizorului sau al cumprtorului revnztor, dintrun stat membru, altul dect statul n care cumprtorul revnztor este nregistrat n scopuri de TVA, direct ctre beneficiarul livrrii; i 3. cumprtorul revnztor s l desemneze pe beneficiarul livrrii ulterioare ca persoan obligat la plata taxei pentru livrarea respectiv;

f) persoana din cauza creia bunurile ies din regimurile sau situaiile prevzute la art. 144 alin. (1) lit. a);". 59. La articolul 152 alineatul (2), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins: "(2) Cifra de afaceri care servete drept referin pentru aplicarea alin. (1) este constituit din valoarea total a livrrilor de bunuri i a prestrilor de servicii care ar fi taxabile dac nu ar fi desfurate de o mic ntreprindere, efectuate de persoana impozabil n cursul unui an calendaristic, incluznd i operaiunile scutite cu drept de deducere i pe cele scutite fr drept de deducere, prevzute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) i f), dac acestea nu sunt accesorii activitii principale, cu excepia urmtoarelor:". 60. La articolul 1521, dup alineatul (10) se introduce un nou alineat, alineatul (11), cu urmtorul cuprins: "(11) Regimul special prevzut de prezentul articol nu se aplic pentru ageniile de turism care acioneaz n calitate de intermediar i pentru care sunt aplicabile prevederile art. 137 alin. (3) lit. e) n ceea ce privete baza de impozitare." 61. La articolul 1524 alineatul (1), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins: "c) stat membru de consum nseamn statul membru n care serviciile electronice i au locul prestrii, n conformitate cu art. 56 alin. (1) lit. k) din Directiva 112, n care beneficiarul, care nu acioneaz n calitate de persoan impozabil n cadrul unei activiti economice, este stabilit, i are domiciliul sau reedina obinuit." 62. La articolul 153, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(4) O persoan impozabil care nu este stabilit, conform art. 1251 alin. (2) lit. b), i nici nregistrat n scopuri de TVA n Romnia va solicita nregistrarea n scopuri de TVA la organele fiscale competente pentru operaiuni realizate pe teritoriul Romniei care dau drept de deducere a taxei, nainte de efectuarea respectivelor operaiuni, cu excepia situaiilor n care persoana obligat la plata taxei este beneficiarul, conform art. 150 alin. (1) lit. b)-g). Nu sunt obligate s se nregistreze n Romnia conform acestui articol persoanele stabilite n afara Comunitii care efectueaz servicii electronice ctre persoane neimpozabile din Romnia i care sunt nregistrate ntr-un alt stat membru, conform regimului special pentru servicii electronice, pentru toate serviciile electronice prestate n Comunitate." 63. La articolul 154, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(5) Persoanele nregistrate: a) conform art. 153 vor comunica codul de nregistrare n scopuri de TVA tuturor furnizorilor/prestatorilor sau clienilor. Informarea este opional dac persoana beneficiaz de prestri de servicii, conform art. 133 alin. (2) lit. c)-g), lit. h) pct. 2 i lit. i); b) conform art. 1531 vor comunica codul de nregistrare n scopuri de TVA furnizorului de fiecare dat cnd realizeaz o achiziie intracomunitar de bunuri. Comunicarea codului este opional n cazul n care persoana respectiv beneficiaz de prestri de servicii, conform art. 133 alin. (2) lit. c)-g), lit. h) pct. 2 i lit. i). Pentru alte operaiuni constnd n livrri de bunuri i prestri de servicii este interzis comunicarea codului de nregistrare n scopuri de TVA, obinut n temeiul art. 1531, furnizorilor/prestatorilor sau clienilor." 64. La articolul 155, alineatul (1), litera n) a alineatului (5) i alineatul (9) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "Art. 155. - (1) Persoana impozabil care efectueaz o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta dect o livrare/prestare fr drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. (1) i (2), trebuie s emit o factur ctre fiecare beneficiar, cel trziu pn n cea de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care ia natere faptul generator al taxei, cu excepia cazului n care factura a fost deja emis. De asemenea, persoana impozabil trebuie s emit o factur ctre fiecare beneficiar pentru suma avansurilor ncasate n legtur cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, cel trziu pn n cea de-a 15-a zi a lunii urmtoare celei n care a ncasat avansurile, cu excepia cazului n care factura a fost deja emis. ..................................................................................................................... n) indicarea, n funcie de cotele taxei, a taxei colectate i a sumei totale a taxei colectate, exprimate n lei, sau a urmtoarelor meniuni: 1. n cazul n care nu se datoreaz taxa, o meniune referitoare la prevederile aplicabile din prezentul titlu sau din Directiva 112 ori meniunile scutit cu drept de deducere, scutit fr drept de deducere, neimpozabil n Romnia sau, dup caz, neinclus n baza de impozitare; 2. n cazul n care taxa se datoreaz de beneficiar n condiiile art. 150 alin. (1) lit. b)-d) i g), o meniune la prevederile prezentului titlu sau ale Directivei 112 ori meniunea taxare invers pentru operaiunile prevzute la art. 160; 3. n cazul n care se aplic regimul special pentru ageniile de turism, trimiterea la art. 1521 ori la art. 306 din Directiva 112 sau orice alt trimitere care s indice faptul c a fost aplicat regimul special; 4. dac se aplic unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti, trimiterea la art. 1522 sau la art. 313, 326 ori 333 din Directiva 112 sau orice alt trimitere care s indice faptul c a fost aplicat unul dintre regimurile respective; .....................................................................................................................

(9) Prin excepie de la dispoziiile alin. (5), se pot ntocmi facturi simplificate n cazurile stabilite prin norme. Indiferent de situaie, trebuie ca facturile emise n sistem simplificat s conin cel puin urmtoarele informaii: a) data emiterii; b) identificarea persoanei impozabile emitente; c) identificarea tipurilor de bunuri i servicii furnizate; d) suma taxei de achitat sau informaiile necesare pentru calcularea acesteia." 65. La articolul 155, dup alineatul (9) se introduc trei noi alineate, alineatele (10)-(12), cu urmtorul cuprins: "(10) Orice document sau mesaj care modific i care se refer n mod specific i fr ambiguiti la factura iniial va fi tratat ca o factur. (11) Romnia va accepta documentele sau mesajele pe suport hrtie ori n form electronic drept facturi, dac acestea ndeplinesc condiiile prevzute de prezentul articol. (12) n situaia n care pachete care conin mai multe facturi sunt transmise sau puse la dispoziie aceluiai destinatar prin mijloace electronice, informaiile care sunt comune facturilor individuale pot fi menionate o singur dat, cu condiia ca acestea s fie accesibile pentru fiecare factur." 66. La articolul 1563 alineatul (1), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins: "Art. 1563. - (1) Persoanele nregistrate conform art. 1531, dar nenregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153, trebuie s depun la organele fiscale competente un decont special de tax pentru:". 67. La articolul 1563, alineatele (2) i (3) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "(2) Persoanele impozabile nenregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153, indiferent dac sunt sau nu sunt nregistrate conform art. 1531, trebuie s depun la organele fiscale competente un decont special de tax pentru operaiunile pentru care sunt obligate la plata taxei, conform art. 150 alin. (1) lit. b). (3) Persoanele care nu sunt nregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153, indiferent dac sunt sau nu sunt nregistrate conform art. 1531, trebuie s depun la organele fiscale competente un decont special de tax privind achiziiile intracomunitare de mijloace de transport noi." 68. La articolul 1563 alineatul (4), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins: "(4) Persoanele impozabile care nu sunt nregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 i persoanele juridice neimpozabile, indiferent dac sunt sau nu sunt nregistrate conform art. 1531, trebuie s ntocmeasc i s depun la organele fiscale competente un decont special de tax pentru:". 69. La articolul 157, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(4) Prin exceptare de la prevederile alin. (3), n perioada 15 aprilie 2007-31 decembrie 2011 inclusiv nu se face plata efectiv la organele vamale de ctre persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153, care au obinut certificat de amnare de la plat, n condiiile stabilite prin ordin al ministrului economiei i finanelor. De la data de 1 ianuarie 2012, prin exceptare de la prevederile alin. (3), nu se face plata efectiv la organele vamale de ctre persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA, conform art. 153." 70. La articolul 160, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(2) Bunurile i serviciile pentru livrarea sau prestarea crora se aplic msurile de simplificare sunt: a) deeurile i materiile prime secundare, rezultate din valorificarea acestora, astfel cum sunt definite de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 16/2001 privind gestionarea deeurilor industriale reciclabile, republicat, cu modificrile ulterioare; b) bunurile i/sau serviciile livrate ori prestate de sau ctre persoanele pentru care s-a deschis procedura de insolven, cu excepia bunurilor livrate n cadrul comerului cu amnuntul; c) materialul lemnos, conform prevederilor din norme." 71. La articolul 161, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins: "Art. 161. - (1) n aplicarea alin. (2)-(14): a) un bun imobil sau o parte a acestuia este considerat/considerat ca fiind construit/construit nainte de data aderrii, dac acel bun imobil sau o parte a acestuia a fost utilizat/utilizat prima dat nainte de data aderrii; b) un bun imobil sau o parte a acestuia este considerat/considerat achiziionat/achiziionat nainte de data aderrii, dac formalitile legale pentru transferul titlului de proprietate de la vnztor la cumprtor sau ndeplinit nainte de data aderrii; c) transformarea sau modernizarea unui bun imobil sau unei pri a acestuia se consider efectuat pn la data aderrii dac, dup transformare sau modernizare, bunul imobil sau partea acestuia a fost utilizat/utilizat prima dat nainte de data aderrii;

d) transformarea sau modernizarea unui bun imobil sau unei pri a acestuia se consider efectuat dup data aderrii dac, dup transformare sau modernizare, bunul imobil sau partea acestuia a fost utilizat/utilizat prima dat dup data aderrii; e) prevederile alin. (4), (6), (10) i (12) se aplic numai pentru lucrrile de modernizare sau transformare ncepute nainte de data aderrii, care au fost finalizate dup data aderrii, care nu depesc 20% din valoarea bunului imobil sau a prii acestuia, exclusiv valoarea terenului, dup transformare sau modernizare." 72. La articolul 1611 alineatul (3), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins: "c) bunurile importate, n sensul alin. (2) lit. a), reprezint mijloacele de transport care au fost achiziionate sau importate naintea datei aderrii, n condiiile generale de impozitare din Romnia, Republica Bulgaria sau alt stat membru din teritoriul comunitar, astfel cum era acesta naintea datei aderrii, i/sau care nu au beneficiat de scutire de la plata taxei ori de rambursarea acesteia ca urmare a exportului. Aceast condiie se consider ndeplinit atunci cnd data primei utilizri a respectivelor mijloace de transport este anterioar datei de 1 ianuarie 1999 i suma taxei datorate la import este nesemnificativ, conform prevederilor din norme." 73. Articolul 1612 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Directive transpuse Art. 1612. - Prezentul titlu transpune Directiva 112." 74. La articolul 163, literele d), i) i k) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "d) antrepozitul vamal este locul aprobat de autoritatea vamal potrivit legislaiei vamale n vigoare; ..................................................................................................................... i) codul NC reprezint poziia tarifar, subpoziia tarifar sau codul tarifar, aa cum este prevzut/prevzut n Regulamentul CE nr. 2658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 cu privire la nomenclatura tarifar i statistic i la tariful vamal comun, n vigoare de la 19 octombrie 1992, iar n cazul produselor energetice, n vigoare de la 1 ianuarie 2002. Ori de cte ori intervin modificri n nomenclatura combinat a Tarifului vamal comun, corespondena dintre codurile NC prevzute n prezentul titlu cu noile coduri NC se va realiza potrivit prevederilor din norme; ..................................................................................................................... k) operatorul nenregistrat este persoana fizic sau juridic autorizat s primeasc cu titlu ocazional, n exercitarea profesiei sale, produse supuse accizelor n regim suspensiv, provenite din alte state membre ale Uniunii Europene; acest operator nu poate deine sau expedia produse n regim suspensiv." 75. La articolul 166 alineatul (3), literele b) i c) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "b) un operator nregistrat n alt stat membru; c) un operator nenregistrat n alt stat membru;". 76. La articolul 174 alineatul (4), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins: "a) tutunul tiat sau frmiat ntr-un alt mod, rsucit sau presat n buci, i care poate fi fumat fr prelucrare industrial ulterioar;". 77. La articolul 174, alineatul (6) se abrog. 78. La articolul 1754 alineatul (1), partea introductiv se modific i va avea urmtorul cuprins: "Art. 1754. - (1) Sunt exceptate de la plata accizelor:". 79. La articolul 1754 alineatul (1) punctul 2, litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins: "c) energia electric utilizat n principal n scopul reducerii chimice i n procesele electrolitice i metalurgice;". 80. La articolul 183 alineatul (1), litera k) se abrog. 81. Articolul 1891 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Art. 1891. - Dac o persoan care a expediat un produs accizabil n regim suspensiv nu primete documentul administrativ de nsoire certificat, n termen de 45 de zile de la data expedierii produsului, are obligaia ca n urmtoarele 5 zile s depun declaraia de accize la autoritatea fiscal competent i s plteasc accizele pentru produsul respectiv n termen de 7 zile de la data expirrii termenului de primire a acelui document." 82. La articolul 192, dup alineatul (8) se introduce un nou alineat, alineatul (9), cu urmtorul cuprins: "(9) Orice persoan aflat n una dintre situaiile prevzute la alin. (3), (5), (6) i (7) are obligaia de a depune o declaraie de accize la autoritatea fiscal competent i de a plti acciza n termen de 5 zile de la data la care a devenit exigibil." 83. La articolul 1926 alineatul (1), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins: "a) nainte de expedierea produselor, comerciantul expeditor trebuie s fac o cerere de restituire la autoritatea fiscal competent i s fac dovada c acciza a fost pltit;". 84. La articolul 194, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"(3) Declaraiile de accize se depun la autoritatea fiscal competent de ctre pltitorii de accize, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei la care se refer declaraia, cu excepia cazurilor prevzute la art. 1891 i la art. 192 alin. (9)." 85. Denumirea marginal a articolului 201 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Scutiri pentru produse energetice i energie electric" 86. La articolul 201 alineatul (1), litera l) se modific i va avea urmtorul cuprins: "l) produsele energetice, dac astfel de produse sunt obinute din unul sau mai multe dintre urmtoarele produse: - produse cuprinse n codurile NC de la 1507 la 1518; - produse cuprinse n codurile NC 3824 90 55 i de la 3824 90 80 la 3824 90 99, pentru componentele lor produse din biomase; - produse cuprinse n codurile NC 2207 20 00 i 2905 11 00, care nu sunt de origine sintetic; - produse obinute din biomase, inclusiv produse cuprinse n codurile NC 4401 i 4402;". 87. La articolul 201, dup alineatul (2) se introduc dou noi alineate, alineatele (3) i (4), cu urmtorul cuprins: "(3) Produsele energetice care conin unul sau mai multe dintre produsele enumerate la alin. (1) lit. l) beneficiaz de un nivel redus al accizelor, potrivit prevederilor din norme. (4) Prevederile alin. (1) i (3) vor nceta s se aplice n cazul n care legea comunitar va impune conformarea cu obligaiile de a plasa pe pia o proporie minim din produsele energetice la care se face referire la alin. (1) lit. l), dar nu mai devreme de intrarea n vigoare a prezentei legi." 88. La articolul 208, alineatele (1), (6) i litera a) a alineatului (7) se modific i vor avea urmtorul cuprins: "Art. 208. - (1) Nivelul accizelor n perioada 2007-2011 pentru cafea verde, cafea prjit, inclusiv cafea cu nlocuitori, i pentru cafea solubil este prevzut n anexa nr. 2, care face parte integrant din prezentul titlu. ..................................................................................................................... (6) Pentru cafea, cafea cu nlocuitori i cafea solubil, accizele se datoreaz o singur dat i se calculeaz prin aplicarea sumelor fixe pe unitatea de msur asupra cantitilor intrate pe teritoriul Romniei. Pentru amestecurile cu cafea solubil intrate pe teritoriul Romniei, accizele se datoreaz i se calculeaz numai pentru cantitatea de cafea solubil coninut n amestecuri. ..................................................................................................................... a) pentru produsele provenite din producia intern - preul de livrare al productorului, mai puin acciza;" 89. La articolul 210, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(2) Operatorii economici care export sau care livreaz ntr-un alt stat membru sortimente de cafea obinute din operaiuni proprii de prelucrare a cafelei achiziionate direct de ctre acetia din alte state membre sau din import pot solicita autoritilor fiscale competente, pe baz de documente justificative, restituirea accizelor virate la bugetul de stat, aferente cantitilor de cafea utilizate ca materie prim pentru cafeaua exportat sau livrat n alt stat membru. Beneficiaz de regimul de restituire a accizelor virate bugetului de stat i operatorii economici, pentru cantitile de cafea achiziionate direct de ctre acetia dintrun stat membru sau din import i returnate furnizorilor." 90. La articolul 210, dup alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (21) cu urmtorul cuprins: "(21) Beneficiaz de regimul de restituire a accizelor i operatorii economici care achiziioneaz direct dintr-un alt stat membru sau din import produse de natura celor prevzute la art. 207 lit. d)-j) i care sunt ulterior returnate furnizorilor, sunt exportate sau sunt livrate n alt stat membru fr a suporta vreo modificare." 91. La articolul 210, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(3) Modalitatea de acordare a scutirilor prevzute la alin. (1), (2) i (21) va fi reglementat prin norme." 92. Articolul 218 se modific i va avea urmtorul cuprins: "Art. 218. - Valoarea n lei a accizelor, a taxei speciale pentru autoturisme/autovehicule i a impozitului la ieiul din producia intern, datorat bugetului de stat, stabilit potrivit prezentului titlu n echivalent euro, pe unitatea de msur, se determin prin transformarea sumelor exprimate n echivalent euro, pe baza cursului de schimb valutar stabilit n prima zi lucrtoare a lunii octombrie din anul precedent, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene." 93. Dup articolul 2211 se introduce un nou articol, articolul 2212, cu urmtorul cuprins: "Directive transpuse Art. 2212. - Prezentul titlu transpune Directiva CEE nr. 92/12, publicat n Jurnalul Oficial nr. L 76 din 23 martie 1992, cu modificrile ulterioare; directivele CEE nr. 92/83 i 92/84, publicate n Jurnalul Oficial nr. L 316 din 31 octombrie 1992; directivele CEE nr. 92/79 i 92/80, publicate n Jurnalul Oficial nr. L 316 din 31 octombrie 1992, modificate prin Directiva CE nr. 2002/10, publicat n Jurnalul Oficial nr. L 46 din 16 februarie 2002; Directiva CE nr. 95/59, publicat n Jurnalul Oficial nr. L 291 din 6 decembrie 1995,

modificat prin Directiva CE nr. 2002/10, publicat n Jurnalul Oficial nr. L 46 din 16 februarie 2002; Directiva CE nr. 2003/96, publicat n Jurnalul Oficial nr. L 283 din 31 octombrie 2003." 94. La anexa nr. 1 la titlul VII, primul asterisc de la nota de subsol se modific i va avea urmtorul cuprins: "*) Nivelul accizelor va fi meninut n condiiile meninerii actualelor nivele minime prevzute n directivele comunitare n domeniu. Pentru produsele din grupa tutunului prelucrat acciza intr n vigoare la data de 1 iulie a fiecrui an, n conformitate cu angajamentele asumate de Romnia n procesul de negociere cu Uniunea European a Capitolului 10 Impozitarea." 95. n anexa nr. 2 la titlul VII, la numrul curent 3, coloana a doua "Denumirea produsului sau a grupei de produse" se modific i va avea urmtorul cuprins: "Cafea solubil". 96. La articolul 286, alineatul (6) se modific i va avea urmtorul cuprins: "(6) ncepnd cu anul fiscal 2008, consiliul local poate acorda scutiri de la plata impozitului pe cldiri i a impozitului pe teren, datorat de ctre persoanele juridice n condiiile elaborrii unor scheme de ajutor de stat avnd ca obiectiv dezvoltarea regional i n condiiile ndeplinirii dispoziiilor prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 137/2007." 97. La articolul 286, alineatul (7) se abrog. Art. II. - Prezenta ordonan de urgen intr n vigoare la 1 ianuarie 2008. PRIM-MINISTRU CLIN POPESCU-TRICEANU Contrasemneaz: Ministrul economiei i finanelor, Varujan Vosganian Bucureti, 4 octombrie 2007. Nr. 106.