Raport privind activitatea Serviciului Fiscal de Stat pe parcursul anului 2012

1. Realizarea sarcinii anuale de colectarea a impozitelor la bugetul public naional Conform datelor din Sistemul Informaional al Serviciului Fiscal de Stat, la situaia din 31.12.2012, suma plilor acumulate la bugetul public naional a constituit 19028,1 mil. lei, sau cu 60,1 mil. lei mai mult fa de plan, planul de venituri fiind realizat la nivel de 100,3%. Comparativ cu anul 2011, au fost acumulate venituri mai mult cu 3098,3 mil. lei sau cu 19,4%. Separat pe bugete, situaia se prezint n felul urmtor: - bugetul de stat au fost ncasate 5995,3 mil. lei sau cu 45,8 mil. lei mai mult dect planul stabilit, planul de venituri fiind realizat n perioada menionat la nivel de 100,8%. Comparativ cu 31.12.2011, s au ncasat cu 1198,0 mil. lei sau cu 25,0% mai mult; - bugetul unitilor administrativ-teritoriale au fost ncasate 4181,0 mil. lei sau cu 87,3 mil. lei mai mult dect planul stabilit, planul de venituri fiind realizat n perioada menionat la nivel de 102,1%. Comparativ cu 31.12.2011, s-au ncasat cu 1178,4 mil. lei sau cu 39,2% mai mult; - bugetul asigurrilor sociale de stat a fost ncasat 7126,2 mil. lei sau cu 48,6 mil. lei mai puin dect planul stabilit, planul de venituri fiind realizat n perioada menionat n mrime de 99,3%. Comparativ cu 31.12.2011, s-au ncasat cu 574,9 mil. lei sau cu 8,8% mai mult; - fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical a fost ncasat 1725,6 mil. lei sau cu 24,4 mil. lei mai puin dect planul stabilit, planul de venituri fiind realizat n perioada menionat la nivel de 98,6%. Comparativ cu 31.12.2011, s-au ncasat cu 146,9 mil. lei sau cu 9,3% mai mult. 2. Despre restan Restana fa de bugetul public naional la situaia din 31.12.2012 a constituit 1387,5 mil. lei, fiind majorat fa de 01.01.2012 cu 140,3 mil. lei sau cu 11,3%. Separat pe bugete, situaia se prezint astfel: Separat pe bugete situaia se prezint n felul urmtor - bugetul de stat restana la 31.12.2012 a constituit 440,3 mil. lei, fiind majorat cu 102,2 mil. lei fa de nceputul anului 2012 sau cu 30,2%. - bugetul unitilor administrativ-teritoriale 213,8 mil. lei, majorarea fiind cu 38,6 mil. lei sau cu 22,0% fa de nceputul anului 2012. - bugetul asigurrilor sociale de stat 715,5 mil.lei, reducere cu 3,4 mil.lei sau cu 0,5% fa de nceputul anului 2012. - fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical 17,8 mil. lei sau cu 2,9 mil. lei mai mult dect la situaia din 01.01.2012 sau cu 19,5%. 3. Implementarea Programului de Conformare a contribuabililor pentru anul 2012 n baza recomandrilor experilor FMI, lund n consideraie rezultatele obinute n anul 2011, a fost modernizat Programul de Conformare pentru anul 2012. Pe parcursul a 10 luni 2012, cei 1847 de contribuabili selectai n baza modelului de risc, asupra crora au fost aplicate msurile Programului de conformare au majorat ncasrile la bugetul public naional cu 34% sau 99,1 mil. lei, comparativ cu perioada similar a anului precedent, inclusiv: - cei din industria prelucrtoare - cu 53% sau 31,7 mil.lei; - cei din comerul cu ridicata i amnuntul cu 28% sau 54,2 mil.lei; - cei din transporturi i comunicaii 33% sau 13,2 mil.lei. De asemenea, printre sarcinile de baz propuse n program i care considerm c au fost atinse sunt: asigurarea c contribuabilii mari dispun de informaiile i sprijinul necesar pentru a se conforma obligaiilor fiscale; analiza permanent a riscurilor pe ramuri;

cooperarea intern i extern n vederea schimbului de informaii referitoare la activitile contribuabililor mari; ridicarea nivelului calitativ al serviciilor prestate contribuabililor; mbuntirea capacitii SFS i a proceselor de administrare fiscal pentru a lucra cu ntreprinderile i reprezentanele acestora, inclusiv i nelegerea contextului afacerii; acordarea asistenei contribuabililor mari pentru conformarea cu noile msuri fiscale, i ulterior monitorizarea conformrii acestora cu msurile respective etc. 4. Modernizarea tehnologiilor informaionale: 4.1. Declaraia electronic. Implementarea serviciului Declaraie electronic, a contribuit la economisirea timpului contribuabilului de a se deplasa la organul fiscal n scopul depunerii rapoartelor fiscale, precum i excluderea imprimrii formularelor pe suport de hrtie, beneficii sesizate de ctre contribuabili. Beneficiile lansrii serviciului nu s-au lsat ateptate, conform statisticii, pe parcursul anului 2012, prin intermediul serviciului Declaraie electronic, au fost prezentate 764 576 declarai i (42,11 % din numrul total de 1 815 512 declaraii fiscale prezentate) de ctre 21 487 contribuabili, comparativ aceleai perioade a anului 2011, unde 7592 contribuabili au prezentat 46660 declaraii, i comparativ anului 2010, unde 789 contribuabili au depus 3026 declaraii. Totodat, inem s menionm c ncepnd cu 1 ianuarie 2013 drile de seam ale pltitorilor de TVA sunt depuse la organul fiscal doar prin intermediul serviciului de raportare Declaraie electronic. 4.2. Implementarea SIA Crearea i circulaia documentelor electronice ntre Serviciul Fiscal i Instituiile Financiare (SIA CCDE). SIA CCDE prevede executarea n mod electronic a unor proceduri ce in de administrarea fiscal, care este o cerin a dezvoltrii continue i multilaterale a tehnologiilor informaionale. Sistemul reprezint o component a guvernrii electronice, bazat pe realizrile contemporane ale tehnologiilor informaionale i comunicaiilor, care asigur crearea, prelucrarea, semnarea digital, pstrarea i transmiterea (circulaia) documentelor electronice ntre Serviciul Fiscal de Stat i instituiile financiare din Republica Moldova. Printre obiectivele de baz ale sistemului se enumer: optimizarea procesului decizional; sincronizarea interaciunii SFS cu instituiile financiare; utilizarea documentelor electronice; operativitatea i accesibilitatea. Astfel, ncepnd cu 1 septembrie 2012 (data lansrii n exploatare), documentele electronice ce confirm deschiderea, modificarea, nchiderea sau luarea la eviden fiscal a conturilor bancare, suspendarea operaiunilor la conturile bancare, soldul i rulajul mijloacelor bneti pe conturile bancare, i alte documente ce fac obiectul circulaiei ntre Serviciul Fiscal de Stat i instituiile financiare, sunt expediate i recepionate utiliznd, n mod obligatoriu, sistemul informaional automatizat de creare i circulaie a documentelor electronice ntre Serviciul Fiscal de Stat i instituiile financiare. Actualmente, la sistem sunt conectate 14 instituii financiare i 36 IFS teritoriale, inclusiv IFPS. Conform datelor statistice, la data de 25.01.2013, n cadrul sistemului au fost create 79 310 de documente i sunt nregistrai 942 de utilizatori, dintre care 543 utilizatori ai SFS i 399 de utilizatori ai instituiilor financiare. 4.3. Instituirea i administrarea Registrului general electronic al facturilor fiscale lansat la 1 iulie 2012, n care se nregistreaz facturile fiscale cu valoarea total impozabil a livrrii impozabile cu T.V.A. mai mare de 100 000 lei. Sistemul este destinat eficientizrii relaiilor informaionale dintre contribuabili i Serviciul Fiscal de Stat, prin colectarea datelor din facturile fiscale eliberate de ctre furnizori. Datorit vitezei nalte de stocare a datelor facturilor fiscale de la furnizori, prin intermediul Registrului, se asigur generarea rapid a rapoartelor indispensabile pentru luarea deciziilor corecte n cadrul procesului de administrare fiscal, monitorizarea livrrilor care sunt efectuate de ctre furnizori, cu scopul depistrii furnizorilor ce practic

pseudo-activitate de ntreprinztor i/sau procurrilor efectuate de cumprtorii ce practic pseudoactivitate de ntreprinztor. n perioada 01.07 2012 17.01.2013 au fost nregistrate 56 882 de facturi de ctre 3 900 ageni economici, dintre care 1 440 facturi fiscale au fost anulate de ctre 665 ageni economici. 4.4. Testarea i perfecionarea conceptului SIA Contul curent i certificare a contribuabilului Sistem care prevede mbuntirea proceselor de administrare a impozitelor, oferirea serviciilor ntr-o manier comod contribuabililor. Scopul principal prevzut de sistem se axeaz pe mbuntirea administrrii fiscale i furnizrii serviciilor electronice contribuabililor, prin oferirea accesului on -line la contul su/fia exact i actualizat, precum i primirea certificatelor privind lipsa datoriilor fa de buget. Totodat, inem s menionm c la data de 16 noiembrie 2012 a fost aprobat Planul de aciuni pentru implementarea i lansarea sistemului informatic de eviden a contului curent i certificare a contribuabilului, iar conform planului vizat, sistemul urmeaz a fi lansat n exploatare experimental pe parcursul anului 2013 (februarie-martie). Conform prognozelor, la sistem vor fi conectate circa: 25 000-80 000 de persoane juridice i 7 000 de persoane fizice utilizatori ai serviciului Declaraie electronic, i circa 1 000 de inspectori fiscali implicai n activitatea de administrare fiscal i control fiscal din cadrul Serviciului Fiscal de Stat. De asemenea, la sistem vor fi conectate i autoritile publice centrale (Agenia Achiziii Publice, Serviciul Vamal, Centrul Naional Anticorupie etc.). 5. Rezultatelor controalelor fiscale Potrivit situaiei din 31 decembrie 2012, n total pe republic sunt luai la eviden 688117 contribuabili, dintre care persoane juridice 111211, gospodrii rneti 517112 i ntreprinderi individuale 59794. n perioada de raportare au fost efectuate 63527 controale fiscale, comparativ cu anul precedent (71900 controale fiscale) ce constituie cu 8373 controale fiscale mai puin (88%). Dac ne referim la controalele planificate efectuate prin metoda verificrii totale se constat c numrul acestora s-a micorat cu 1673 controale sau 45% (1361 n anul 2012 comparativ cu 3034 n anul 2011). n perioada de gestiune, n rezultatul controalelor fiscale efectuate au fost calculate suplimentar la buget impozite, taxe i alte pli n sum total de 595964,9 mii lei, inclusiv sanciuni 344695,0 mii lei. n comparaie cu anul 2011 au fost calculate impozite i sanciuni (516756,2 mii lei, inclusiv sanciuni 256392,0 mii lei) mai mult cu 88303 mii lei sau cu 15%. n rezultatul controalelor fiscale efectuate, din suma total calculat pentru anul 2012 au fost ncasate impozite, taxe, majorri de ntrziere n sum total de 174965,1 mii lei, inclusiv sanciuni fiscale n sum de 114305,4 mii lei. n comparaie cu anul 2011 s-au ncasat impozite i sanciuni mai mult cu 5355,3 mii lei (103%), inclusiv sanciuni cu 37402,3 mii lei (149%). Pe perioada de gestiune de ctre agenii economici a fost solicitat spre restituire TVA sum de 1743575,7 mii lei, din care s-a acceptat spre restituire 1429037,9 mii lei sau 81,9 la sut. Aceast se datoreaz nerespectrii de ctre agenii economici a unor prevederi privind confirmarea documentar a livrrilor la export, cum ar fi: lipsa confirmrii recepionrii mrfurilor prin pot; lipsa confirmrii beneficiarului la exportul de servicii; achitarea mrfurilor, serviciilor procurate, de la care se constituie sumele TVA trecute n cont altfel dect prin contul bancar. Totodat, la finele anului de gestiune la examinare la organele fiscale se aflau cereri de restituire recepionate, dar pentru care decizia nc nu a fost adoptat. n aceeai perioad au fost solicitate spre restituire accize n sum de 73065,8 mii lei, din care s -a acceptat 69143,4 mii lei sau 94,6 la sut.

6. Consolidarea administrrii TVA i contracararea fenomenului firma fantom prin: Descrierea procesului de nregistrare n calitate de pltitor de TVA i de anulare a pltitorilor de TVA; Stabilirea responsabilitii personale a efilor de IFS teritoriale pentru depistarea i contracararea firmelor fantome. Totodat, n perioada anului 2012 a fost elaborat Concepia Sistemului Informaional Automatizat Identificarea ntreprinderilor care practic activitate tenebr sau pseudoactivitate de ntreprinztor, care urmeaz a fi aprobat n februarie 2013. 7. Rezultatele executrii silite a obligaiei fiscale ntru diminuarea restanelor admise fa de bugetul public naional, au fost aplicate prghiile executrii silite a obligaiilor fiscale, dup cum urmeaz: a) au fost ridicate mijloace bneti din casieriile agenilor economici restanieri n sum de 74,7 mil. lei; b) au fost ncasate mijloace bneti de la conturile bancare ale contribuabililor restanieri, precum i ale debitorilor acestora n sum de 299,0 mil. lei; c) au fost sechestrate bunuri n valoare de 194,0 mil. lei; d) s-au comercializat bunuri sechestrate n valoare de 5,4 mil. lei; e) au fost restituite bunuri n rezultatul achitrii benevole, n valoare de 48,0 mil. lei; n total, au fost ncasate, n urma aciunilor de executare silit 427,1 mil. lei. Comparativ cu anul precedent, prin intermediul aciunilor de executare silit a obligaiilor fiscale, au fost ncasate cu 64,0 mil. lei mai mult sau 17,6% Concomitent, au fost suspendate operaiunile la conturile bancare la 13267 ageni economici, fiind naintate 20303 de dispoziii de suspendare. 8. Asigurarea transparenei i asigurarea conlucrrii cu mediul de afaceri 8.1 Lansarea noii versiuni a paginii web oficial a Serviciului Fiscal de Stat www.fisc.md. n scopul promovrii continue a spiritului de conformare voluntar a contribuabililor la declararea i plata obligaiilor fiscale, mbuntirea civismului fiscal prin instituirea unui cadru unitar al relaiilor de parteneriat n raport cu mediul de afaceri i ceteni la data de 01.07.2012, a fost lansat versiunea nou a platformei www.fisc.md pagina oficial a Serviciului Fiscal de Stat. Lansarea pagini noii i-a atins obiectivele i ateptrile clienilor, prin prisma prezentrii informaiei obiective i autentice despre activitile de baz ale Serviciului Fiscal de Stat; publicrii adreselor corespunztoare i modificrile intervenite n datele documentelor oficiale; plasrii informaiilor actuale, cu indicarea datei fiecrui caz de publicare a documentului precum i garantarea veridicitii, plenitudinii i actualizrii informaiei publicate pe site-ul oficial al SFS. 8.2. Editarea revistei Monitorul fiscal fisc.md care a contribuit la transparena n administrarea fiscal i expunerea poziiei oficiale a IFPS pe problemele impozitelor. Pn la momentul actual, au fost publicate 6 ediii ale revistei. De asemenea, au fost mbuntite i majorate publicaiile i alte activiti de comunicare cu societatea civil i presa. 8.3. Crearea Consiliului de Conformare al IFPS care are drept scopuri: - dezvoltarea i promovarea parteneriatului ntre IFPS, societatea civil i sectorul privat pentru excluderea sau diminuarea deficienelor de administrare fiscal; - majorarea conformrii voluntare la legislaia fiscal; - contribuia la creterea transparenei decizionale a Serviciului Fiscal de Stat, asigurnd informarea, consultarea i participarea activ a reprezentanilor prilor interesate la luarea deciziilor administrative,

elaborarea abordrilor specifice pentru contribuabilii care doresc s se conformeze i pentru cei ce au decis s nu s se conformeze. 8.4. n mass media au fost publicate 33 comunicate privind informarea publicului larg despre metodele i sursele indirecte, pe pagina Web a SFS au fost publicate 18 comunicate i dou bannere informative. de asemenea a fost organizat conferina de pres Asigurarea echitii fiscale prin metode indirecte de determinare a venitului impozabil al persoanelor fizice. Au fost organizate 9 edine cu privire la prezentarea mecanismului de estimare a venitului impozabil prin metode indirecte i discuii asupra lui, cu Deputaii parlamentului ( n Comisia economie, buget i finane), Confederaia Naional a Patronatelor, Asociaia Contabililor i Auditorilor Profesioniti, Asociaia Bncilor, Banca Naional a Moldovei, Asociaia Notarilor, Asociaia ntreprinderilor din domeniul turismului, Asociaia asiguratorilor, Confederaia Naional a Sindicatelor. Pe pagina web a SFS au fost plasate 593 de materiale informative privind modificrile legislaiei, activitatea SFS etc. i 10 bannere informative: 31 martie, Conturile trezoreriale pentru achitarea impozitului pe venit, Aspectele de aplicare a legislaiei fiscale n 2012, Programul de conformare a contribuabilului n 2012 Scutiri i deduceri, Beneficiai de 15% reducere, 15 august - Primul termen de achitare a impozitelor funciar i pe bunuri imobiliare, 15 octombrie - Ultimul termen de achitare a impozitelor funciar i pe bunuri imobiliare, Metodele indirecte i venitul tu, precum i 1 noiembrie 2012 ultima dat de confirmare a disponibilului; 8. Obinerea dreptului legal de a utiliza n scopul impozitrii persoanelor fizice bogate a metodelor indirecte i crearea unei subdiviziuni separate n acest scop Conform ordinului Ministerului Finanelor nr.66 din 15 iunie 2012 Privind structura organizatoric a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, a fost aprobat o nou subdiviziune, Direcia impozitarea persoanelor fizice, responsabil i de administrarea persoanelor fizice cu venituri foarte mari. De asemenea, n baza recomandrilor experilor FMI, a fost elaborat Strategia de conformare a persoanelor fizice cu venituri mari pentru anul 2013. A fost aprobat ordinul IFPS nr. 681 din 14 august 2012 Cu privire la aprobarea Planului de aciuni al IFPS privind mediatizarea aplicrii metodelor i surselor indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice n anul 2012. 9. Elaborarea i aprobarea conceptului de regionalizare a organelor fiscale, fapt care a permis iniierea unui studiu de fezabilitate. Cu suportul asistenei externe, a fost elaborat proiectul conceptului reorganizrii Serviciului fiscal de Stat, care a fost acceptat de Ministerul Finanelor. n conformitate cu avizul MF SFS urmeaz s efectueze studiul de fezabilitate a proiectelor structurilor noi pentru a stabili eficiena i a depista riscurile. 10. Activitatea telefoanelor de ncredere pe parcursul anului de gestiune Prin intermediul telefoanelor de ncredere au fost recepionate 273 apeluri, ns niciunul nu se refer la comiterea actelor de corupie sau protecionism de ctre angajaii Serviciului Fiscal de Stat. Persoanele care apeleaz la telefoanele de ncredere nu denun cazuri de corupie, ci alte probleme legate de nclcarea legislaiei de ctre contribuabili, att cu statut de persoan juridic, ct i fizic (lipsa mainii de cas i control, neeliberarea bonurilor de plat cumprtorilor, lipsa autorizaiilor de funcionare, a patentelor de ntreprinztor, preuri majorate nejustificativ la producia comercializat, comerul n locuri neautorizate, nclcarea drepturilor consumatorilor, etc.). Informaia primit prin intermediul telefoanelor de ncredere, cu privire la nclcrile legislaiei fiscale efectuate de contribuabili, a fost generalizat i utilizarea n procesul ntreprinderii aciunilor de rigoare.