Aplicaia 1 Balana de verificare dup inventar la 31.12.

200N a societii comerciale ALFA SA se prezint dup cum urmeaz: ELEMENTUL 1012 Capital social vrsat 162 Credite bancare pe termen lung 207 Fond comercial 211 Terenuri 212 Construcii 213 Instalaii tehnice, mijloace de trasport, animale i plantaii 214 Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale 2812 Amortizarea construciilor 2813 Amortizarea instalaiilor, mijloacelor de trasport, animalelor i plantaiilor 2814 Amortizarea altor imobilizri corporale 371 Mrfuri 401 Furnizori 411 Clieni 431 Asigurri sociale 5121 Conturi curente la bnci 5311 Casa 607 Cheltuieli cu mrfurile 61 Cheltuieli cu lucrri i servicii executate de teri 62 Cheltuieli cu alte servicii executate de teri 635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate 641 Cheltuieli cu remuneraii personalului 645 Cheltuieli privind asigurrile i protecia social 666 Cheluieli privind dobnzile 6583 Alte cheltuieli privind operaiile de gestiune
1

Solduri finale debitoare

Solduri finale creditoare 1.800.000 500.000

500.000 300.000 1.250.000 298.800 107.800

62.500 51.410

10.780 408.500 655.597 312.402 39.108 135.674 6.234 2.150.481 42.210 77.615 95.219 229.282 152.855 62.510 24.114

Valoarea contabil a elementelor de activ cedate 681 Cheltuieli de exploatare privind amortizrile i provizioanele 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 707 Venituri din vnzarea mrfurilor 766 Venituri din dobnzi 758 Alte venituri din exploatare 765 Venituri din diferene de curs valutar

4.250 124.690 100.007 3.229.308 4.124 14.816 6.382.643

Cerin Prezentai Bilanul i Contul de profit i pierdere la 31.12.200N

Aplicaia 2 S se ntocmeasc bilanul pornind de la urmtoarele date: Echipamente 6.000 um Furnizori 2.500 um Titluri imobilizate ale activitii de portofoliu 1.000 um Mrfuri 1.000 um Cheltuieli de constituire 1.000 um Fond comercial 2.000 um Amortizarea echipamentelor 1.000 um Avansuri acordate furnizorilor 50 um Capital social 7.000 um Clieni 150 um Rezerve 200 um Cheltuieli cu mrfurile 500 um Conturi curente la bnci 2.000 um Casa 500 um Salarii datorate personalului 1.200 um Venituri din vnzarea mrfurilor 2.300 um

Aplicaia 3 Societatea comercial ALFA S.A. prezint urmtoarea situaie la 1 ianuarie 200N (um): ACTIVE Cldiri Amortizarea cldirilor DATORII CAPITALURI SUME 1.300.000 390.000

Mijloace de transport Amortizarea mijloacelor de trasport Materii prime Produse finite Mrfuri Provizioane pentru deprecierea mrfurilor Clieni Conturi curente la bnci Casa Credite bancare Furnizori Remuneraii salariale Impozit pe salarii Impozit pe profit Capital social Rezerve Rezultat reportat

850.000 340.000 500.000 170.000 350.000 50.000 420.000 1.150.000 10.000 450.000 500.000 350.000 100.000 40.000 1.750.000 250.000 530.000

Cerin: Pe baza tranzaciilor discutate n continuare completai Registrul Jurnal i Registrul Carte Mare i verificai corespondena dintre Registrul carte Mare i Balana de verificare completat. Aplicaia 4 Societatea comercial ALFA SA prezint urmtoarea situaie la data de 1.01.200N: Bilanul contabil la 1.01.200N (um) Activ Sume Terenuri 100.00 Cldiri 200.00 Amortizarea cldiri 100.000 Utilaje 100.000 Amortizarea utilajelor 20.000 Mijloace de transport Amortizarea mijloacelor de transport Titluri de participare Materii prime 50.000 15.000 Datorii i capitaluri Capital social Rezerva legal Alte rezerve Rezultat reportat Credite bancarepe termen lung Furnizori Salarii datorate personalului Impozit pe salarii datorat Impozit pe profit
3

Sume 300.000 20.000 10.000 45.000 150.000 25.000 50.000

10.000 10.000

20.000 30.000

Produse finite Mrfuri Clieni Titluri de plasament Conturi la bnci Casa Total activ

10.000 30.000 10.000 320 300.000 280 685.600

Creditori diveri Credite bancare pe termen scurt

20.000 15.600

Total datorii i capitaluri

685.600

n cursul lunii ianuarie au loc urmtoarele operaii: 1. La data de 1.01.200N se emit 10.000 aciuni noi, valoare nominal 5 um-aciune, pre de emisiune 6,20 um-aciune. 2. La data de 5.01.200N, acionarii vars ca aport la capitalul social un utilaj n valoare de 22.500 um, iar suma rmas o depun n contul bancar. 3. La data de 6.01.200N se achiziioneaz pe baz de factur un utilaj la pre de cumprare 30.00 um, TVA 19%, de la societatea comercial ALFA SRL cheltuielile de trasport nscrise pe factur sunt n sum de 500 um. 4. La data de 10.01.200N se vinde un utilaj achiziionat n 1998 la preul de 20.00 um i amortizat pentru 4.000 um. Preul de vnzare nscris pe factur: 60.000 um, TVA 19% 5. La data de 15.01.200N se ncaseaz contravaloarea utilajuui vndut prin contul curent a banc i cu sumele obinute se achit datoria generat de operaia 3 n acceai zi prin ordin de plat. 6. La data de 16.01.200N se achiziioneaz materii prime de la furnizori n valoare de 3.000 um, TVA 19%. 7. Pe baza bonului de consum se nregistreaz consumul a 30% din stocul existent de materii prime la data de 20.01.200N 8. Din procesul de prducie se obin la data de 18.01.200N produse finite n valoare de 30.000 um. 9. La data de 20.01.200N se vnd clientului BETA S.A produsele finite aflate n stoc la preul de vnzare de 70.00 um, TVA 19%, pe baz de factur. 10. La data de 23.01.200N se ncaseaz de la clientul BEAT 50% din contravaloarea creanei prin banc: 11. La data de 28.01.200N se nregistreaz pe baza extrasului de cont urmtoarele operaii prin contul curent la banc: Plata comisioanelor bancare n valoare de 300 um ncasarea de dobnzi n valoare de 300 um ncasarea creanei fa de clientul BETA 12. La data de 25.01.200N se nregistrez salariile datorate personalului pentru luna curent n valoare de 50.000 um, precum i reinerile de salarii: 3.500 um contribuia personalului de asigurri sociale, 5.600 um contribuia personalului la asigurrile de sntate, 500 um contribuia personalului la fondul de omaj. 13. La data de 25.01.200N se nregistreaz contribuiile unitii aferente salariilor datorate personalului: 3.500 um contribuia la fondul de omaj.

14. La data de 28.01.200N se ridic din contul bancar sumele necesare pentru plata salariilor datorate personalului angajat aferente lunii precedente. Salariile se achit n aceeai zi n numerar. 15. La data de 15.01.200N se achiziioneaz de pe pia titluri de plasament n valoare de 12.000 um, cu plata n aceeai zi prin banc. Comisionul agentului de vnzri: 2% in valoarea tranzaciei. 16. La data de 19.01.200N se cesioneaz titlurile de plasament deinute la 1.01.200N pentru suma de 100 um, comisionul agentului de vnzri: 1% din valoarea tranzaciei. 17. La data de 30.01.200N se nregistreaz amortizarea aferent imoblizrilor corporale, astfel: amortizarea mijloacelor de transport 1.000 um, amortizarea cldirilor 2.000 um, amortizarea utilajelor i instalaiilor de lucru 3.200 um 18. Se nregistreaz regularizarea TVA la sfritul lunii. 19. Se nchid conturile de venituri i cheltuieli. 20. Se calculeaz i se nregistreaz impozitul pe profit. 21. Repartizarea profitului se realizeaz astfel: se constituie rezerve legale oentru 5% din profitul brut, 20% din profitul net este repartizat la dividende. Se reine impozitul pe dividende, se achit prin contul la banc impozitul i n numerar dividendele. Restul profitului se reporteaz n exerciiul urmtor. Cerine a. S se realizeze analiza contabil a tranzaciilor; b. S se completeze Registrul Jurnal, Registrul Carte-Mare (forma simplificat) i Balana de verificare cu patru serii de egaliti; c. S se ntocmeasc bilnul i cintul de profit i pierdere la 31 decembrie, presupunnd c n cursul anului nu mai au loc alte tranzacii.