Sunteți pe pagina 1din 42

Cuprins

Motivaie...................................................................................................................................... 2 Capitolul I. Previziunea vnzrilor................................................................................................3 1. Descrierea produsului..........................................................................................................3 2. Descrierea pieei produsului.................................................................................................3 3. Segmentarea pieei.............................................................................................................. . !e"nici calitative...................................................................................................................# #. $naliza cantitativ................................................................................................................ % %. Centralizarea vnzrilor.......................................................................................................& Capitolul II. $mplasarea 'i prezentarea (irmei............................................................................1) Capitolul III. Mi*loace de transport..............................................................................................12 Capitolul I+. $c"iziii ,n a(ara produciei.....................................................................................1 Capitolul +. -lu.ul te"nologic.....................................................................................................1% Capitolul +I. Determinarea necesarului de utila*e......................................................................1& 1. !ipuri de utila*e necesare 'i ac"iziionare lor......................................................................1& 2. Determinarea necesarului de utila*e...................................................................................1/ Capitolul +II. Materii prime. Materiale. Componente..................................................................22 1. Determinarea necesarului de materii prime........................................................................22 2. $c"iziia materiilor prime....................................................................................................2 Capitolul +III. Determinarea necesarului de muncitori...............................................................2& Capitolul I0. Determinarea costurilor.........................................................................................32 1. Costuri directe.................................................................................................................... 32 2. C"eltuieli (i.e...................................................................................................................... 3% 3. Costul de producie 'i preul de vnzare............................................................................3/ Capitorul 0. Determinarea pragului de renta1ilitate.................................................................... 1 1. Producia critic2.................................................................................................................. 1 2. Ci(ra de a(aceri critic2......................................................................................................... 1 3. Situaia (inanciar............................................................................................................... 2

Motivaie
Exist o mulime de oameni care pun foarte mare accent pe sntatea lor. Printre acetia m numr i eu. De aceea un principal motiv care st la baza alegerii acestui produs, suc natural de mere cu antioxidani naturali, este acela de a le oferi oamenilor produse ct mai naturale i mai sntoase, la preuri avantajoase. n ceea ce m privete pe mine, sunt un mare consumator de buturi rcoritoare necarbonatate i mi place sucul de mere, deoarece are un gust dulce acri or. ns pe piaa buturilor necarbonatate din omnia se gse te acest sortiment de suc, dar ntr!o msur mai mic, sau n combina ie cu alte fructe. De aceea ar fi o oportunitate foarte mare de a lansa acest sortiment pe pia . "n alt motiv pentru care am ales acest produs este acela c pia a buturilor rcoritoare necarbonatate din omnia este ntr!o continu cre tere. #ceast cretere a cererii de buturi rcoritoare necarbonatate are la baz sc$imbarea stilului de via al multor romni, n primul rnd al tinerilor %&'e constat o tendin a consumatorului spre o via sntoas i, de aceea, segmentul buturilor necarbonatate nregistreaz o cre tere rapid(, arat )laudia *acobuta, P ,#-. .
/

+anager

"ttp344555.revista6piata.ro4articole4analize66tendinte4vanzari6record6la61auturi6racoritoare."tml

Capitolul I. Previziunea vnzrilor


/. Descrierea produsului
'ntatea pentru oameni este un lucru foarte important, att pentru ace tia, ct i pentru firma mea, deoarece mi!am propus s le ofer clien ilor mei produse de calitate i ct se poate de sntoase. #cest sortiment de suc, pe lng faptul c este natural i nu conine conservani ca i celelalte produse, conine antioxidani naturali pentru a reduce efectele toxice ale radicalilor liberi, adic pentru a ajuta corpul s nu!i distrug celulele. #cest suc face parte din clasa nectarurilor avnd un con inut minim de fructe de 012, iar elementele sale componente sunt3 concentrat natural de mere4 za$r rafinat4 acid citric i acid ascorbic4 ap4 antioxidani naturali. #cest produs va fi lansat pe pia a romneasc a buturilor rcoritoare

necarbonatate, avnd ca nume de marc Apple Fresh, i va fi disponibil n dou variante3 la sticl pet de 1,5l %notat n continuare Produsul #.4 la sticl pet de /,5l %notat n continuare Produsul -.4

6. Descrierea pieei produsului


Concurena3 direct3 principalii juctori pe piaa buturilor rcoritoare necarbonatate din omnia sunt "nited omanian -re7eries -ereprod %cu produsele 8ranini i omania %cu produsele :;mbar<, :edi, )arotella, 9rangina., :;mbar< +aspex

)iao, =igo, Duo =ruo., >-) )oca!)ola %cu produsul )app;., ,uadrant #mro? -everages %cu produsul Prigat., Parmalat %cu produsul 'antal., );rom %cu produsul Pfanner., European Drin<s %cu produsul =ruttia., 'ilvafruct.. indirect3este reprezentat de toi productorii buturilor rcoritoare carbonatate prezeni pe piaa romneasc %exemplu3 )oca!)ola, Pepsi #mericas omania, European Drin<s etc.., productorii de ceaiuri %exemplu3 )oca!cola ! @estea, omsilva %cu produsul

Pepsi #mericas

omania ! Aipton etc.., productorii de ap carbogazoas i

necarbogazoas %exemplu3 Dorna #penim, *zvorul +inunilor etc... Portretul consumatorului3 consumatorii de buturi necarbonatate sunt, n general, persoane preocupate mai mult de sntatea lor, cu venituri medii i peste medie. 'unt, n general, oameni cu studii medii i superioare care provin din mediul urban. 'unt oameni activi, dinamici, moderni, cu un loc de munc foarte solicitant, tot timpul n grab, crora le place s ncerce lucruri noi i le pas de imaginea lor. Ei cumpr mrci i nu doar produse, iar atunci cnd aleg un produs, sunt foarte importante beneficiile emoionale ale acestuia. )$iar dac, n principal, produsele de acest tip i vizeaz pe consumatorii sofistica i care apreciaz plcerea i generozitatea fructelor naturale, care sunt preocupa i de un stil de via sntos i care nu fac concesii n ceea ce prive te calitatea, companiile i targeteaz n egal msur i pe copii sau vrstnici, mai ales c o $idratare adecvat, n special pentru aceast categorie de oameni, dar i pentru cei care fac efort fizic intens, este esenial pentru sntatea fiecruia i pentru meninerea senzaiei de bine.

0. 'egmentarea pieei
n procesul de segmentare al pieei produsului nostru, suc natural de mere cu antioxidani naturali, se vor ine cont de urmtoarele criterii3 vrst, venit, mediul de provenien, nivelul de educaie, tipul de personalitate, activitatea socio! profesional. Din cele spuse mai sus rezult c piaa int a acestui produs va fi constituit din persoane cu vrsta cuprins ntre 6B ! B1 ani, preocupate mai mult de sntatea lor, foarte active, dinamice, moderne, cu un loc de munc foarte solicitant, ce au venituri medii i peste medie, cu studii medii i superioare care provin din mediul urban. Coi specifica de la bun nceput c produsul nostru va ajunge la consumatorii viza i n piaa int numai prin intermediul agenilor economici din retailerii. omnia care comercializeaz buturi rcoritoare necarbonatate, i anume detailitii, respectiv

B. :e$nici calitative
)onsumatorii trec de la consumul buturilor rcoritoare carbonatate la al celor necarbonatate. =ocus grupurile iniDiate de compania #) @ielsen au artat c, pe piaDa din omnia, consumatorii sunt din ce n ce mai bine informaDi reuEind s fac diferenDa ntre cele trei categorii principale F 'till Drin<, @ectar Ei Guice Ei devin din ce n ce mai preocupaDi de un mod de viaD sntos.6 :endinDa general este aceea de a trece de la consumul buturilor rcoritoare carbonatate la cel al buturilor rcoritoare necarbonatate. 6 )onsumatorul romn este din ce n ce mai bine informat i face diferena ntre cele trei categorii de buturi rcoritoare necarbonatate cu fructe3 still drink %cu pn la 652 coninut de fruct., nectar %ntre 652 i HH2 fruct. i juice %/112 fruct., alegnd s consume cu predilecie produse premium %juice /112 i nectar..0 n anul 611I fa de 6115, piaa de buturi rcoritoare necarbonatate cu fructe a crescut cu /52 n volum, categoria cu cea mai mare cre tere fiind nectarul %6B2., urmat de juice /112 %612. i still drin< %H2.. #ceast evoluie pstreaz tendina din ultimii doi ani. Pentru 611J se estimeaz o cre tere a ntregii piee de buturi rcoritoare necarbonatate cu //2. 0 )onsumul de buturi necarbonatate este pe un trend cresctor. #stfel, dac media de cretere n ultimii 5 ani la total buturi nseamn 52, pentru buturi rcoritoare media de cretere este de K,52, iar pentru sucuri naturale i nectaruri ritmul mediu de cretere este de /I2 anual.B #cest trend de cretere se va menine i n urmtorii ani, n special pentru buturile necarbonatateL, a declarat pentru Dail;-usiness )tlin *gnat, vicepre edinte mar<eting al "nited 8ranini i 9rangina.
B

omanian -re7eries -ereprod %" --., productorul sucurilor

Piaa buturilor necarbonatate va cre te cu 612 n 611K fa de anul n curs, dup ce n 611J a urcat cu /52 comparativ cu anul trecut, pe fondul preocuprii n cretere pentru un stil de via sntos, estimeaz specialitii din domeniu.B

2 3

"ttp344555.g"iseul1ancar.ro4articole4#34& 1)4 "ttp344555.averom.ro4ro4sucuri6de6(ructe "ttp344555.dail71usiness.ro4stiri6companii4sucurile6neacidulate6crestere6de6trei6ori6mai6mare6decat6a6 intregii6piete6de61auturi6&%&/

9ficialii Parmalat

omnia, productorul sucurilor 'antal, estimeaz dublarea pie ei

de buturi rcoritoare necarbonatate pn n 61/1, pe fondul sc$imbrilor n comportamentul de consum, dar i al creterii per ansamblu a pieei.5

5. #naliza cantitativ
Piaa buturilor rcoritoare necarbonatate din Piaa de sucuri naturale din omnia reprezint H2 din totalul

pieei buturilor rcoritoare %fr alcool. i ocup locul trei ca volum.I omnia a nregistrat o dezvoltare puternic n ultimii ani, prin creterea susinut a consumului3 MH2 n 6110, M052 n 611B. n 6115 aceast pia a nregistrat o cretere de 612 fa de anul precedent. J n privina consumului de buturi rcoritoare pe cap de locuitor, necarbonatatele au nregistrat n anul 611I un consum de //,I l, potrivit estimrilor i cercetrilor efectuate de " -- i )arlsrom -everage, care comercializeaz 8ranini i 9rangina.J tiind c la 0/ decembrie 611I, popula ia
K

omniei a fost estimat la 6/,5J

milioane de persoane , rezult c n acest an s!a consumat aproximativ 6,5 milioane de $ectolitri de buturi rcoritoare necarbonatate. #a cum am menionat i la punctul B al acestui capitol consumul buturilor rcoritoare necarbonatate a crescut n anul 611I cu /52 fa de 6115, iar n 611J cu /52 fa de 611I. Deasemenea se preconizeaz c n anul 611K va fi o cre tere de aproximativ 612 fa de anul 611J, a buturilor rcoritoare necarbonatate. n urma datelor prezentate mai sus am ob inut urmtoarele date, cu aproximaie, a cantitilor de buturi rcoritoare necarbonatate, vndute n perioada 6116 F 611K.

:abelul / F )antitile de buturi rcoritoare necarbonatate vndute n perioada 6116 F 611K. Previziunile pentru anii 611H, 61/1, 61//.
#

"ttp344z(.mediaproi.ro4analiza4la61ere6si6tigari6ne6am6aliniat6la6consumul6din6uniunea6europeana6la6 celelalte6mai6asteptam63)82/#%4 % "ttp344555.in(one5s.ro4article 21#/."tml 8 "ttp344555./am.ro4stiri6revista6presei49usiness43#/&&4:acoritoarele6nu6potolesc6setea6pro(iturilor."tml & "ttp344555.1loom1iz.ro4real6estate4populatia6romaniei6a6continuat6sa6scada6si6in62))%

#nul 6116 6110 611B 6115 611I 611J 611K 611H Previziuni 61/1 61//

Columul %milioane de $ectolitrii. /,66 /,00 /,K1 6,/J 6,51 6,KJ 0,BB 0,H/ B,BI 5,15

Pentru a calcula previziunile pentru anii 611H, 61/1 i 61// am utilizat metoda extrapolrii utiliznd ecuaia estimat a modelului de regresie de tip parabolic. n cele ce urmeaz voi prezenta modul de calcul al previziunilor. ; N aMbOtMcOt6 :abelul 6 F Date convenionale @r. )rt. / 6 0 B 5 I J ; t !0 !6 !/ 1 / 6 0 %volumul n milioane de $ectolitri. /,66 /,00 /,K1 6,/J 6,51 6,KJ 0,BB

Pentru calculul estimaiilor parametrilor, aplicnd metoda celor mai mici ptrate, se rezolv sistemul3 nOa M bOPt M cOPt6 N P; aOPt M bOPt6 M cOPt0 N P%tO;. aOPt6 M bOPt0 M cOPtB N P%t6O;. :abelul 0 F Elemente de calcul pentru estimarea previziunilor
@r. )rt.

; /,66 /,00

t !0 !6

t6 H B

t0 !6J !K

tB K/ /I

tO; !0,II !6,II

t6O; /1,HK 5,06

/ 6

0 B 5 I :otal J !

/,K1 6,/J 6,51 6,KJ 0,BB /5,00

!/ 1 / 6 0 1

/ 1 / B H 6K a N 6,//

!/ 1 / K 6J 1

/ 1 / /I K/ /HI

!/,K1 1 6,51 5,JB /1,06 /1,BB

/,K1 1 6,51 //,BK 01,HI I0,1B

Ja M 6Kc N /5,00 6Kb N /1,BB 6Ka M /HIc N I0,1B #stfel3 pentru anul 611H avem3 NQ

b N 1,0J c N 1,16

NQ ; N 6,// M 1,0Jt M 1,16t6

tNB NQ ;611H N 6,// M 1,0JOB M 1,16O/I N 0,H/ milioane $l de buturi rcoritoare necarbonatate pentru anul 61/1 avem3 tN5 NQ ;61/1 N 6,// M 1,0JO5 M 1,16O65 N B,BI milioane $l de buturi rcoritoare necarbonatate pentru anul 61// avem3 tNI NQ ;61// N 6,// M 1,0JOI M 1,16O0I N 5,15 milioane $l de buturi rcoritoare necarbonatate

I. )entralizarea vnzrilor
:abelul B F )entralizarea vnzrilor #nul 611H 61/1 Produse Produsul Produsul Produsul Produsul # # )antiti %buc. B.H11.111 B.K11.111 I./65.111 I.111.111 Pre %lei. 0,51 J,K1 0,H1 K,51

61//

Produsul # Produsul -

J.I5I.651 J.511.111

B,B1 H,B1

Capitolul II. Amplasarea i prezentarea firmei


S.C. Ellyon S.R.L. va fi o societate cu capital privat integral romnesc, ce va avea sediul n localitatea 9neti. =irma noastr va fi nfiinDat cu scopul de a asigura o desfEurare mai bun a activitDilor Ei de a ajunge ct mai aproape de clienDi. Politica firmei noastre o va constitui fabricarea produselor ecologic pure de o calitate nalt din materie prim nemodificat genetic, care corespund standardelor internaDionale Ei cerinDelor clienDilor Ei realizarea lor la preDuri avantajoase pentru cumprtori. #mplasarea unei nterprinderi nseamn gsirea unui spa iu adecvat i racordarea la utiliti %ap, energie electric, telefon, spaii pentru parcri etc... 'paiul trebuie s poat asigura amplasarea unui punct de informare Ei consultan , spaii pentru ntlniri. n mod ideal ar trebui s existe suficient spa iu pentru extinderea zonei destinat produciei Ei pentru dimensionarea corespunzatoare a acestora . 'ediul social al firmei, depozitele, precum i fabrica de produs i mbuteliat sucul, vor fi stabilite n localitatea 9ne ti, n urma unui contract de vnzare!cumprare nc$eiat cu dl. :etileanu. #stfel firma noastr a intrat n posesia unui teren extravilan de 5111 m 6 %cu o desc$idere la drum de 61 m. situat ntre localitatea 9ne ti i =ilipeti, pe drumul european 5JJ, pentru care s!a pltit /6RSm 6, rezultnd un total de I1.111R pe tot terenul, respectiv 665.111H on.

Pe acest teren vor fi amplasate birourile i slile de conferin ale firmei, fabrica de producie, depozitele i parcarea pentru mijloacele de transport ale societ ii. +otivele care au stat la baza amplasrii firmei n aceast localitate sunt3 costul de ac$iziie al terenului a fost unul acceptabil4 racordarea la utiliti nu implic costuri prea mari, ntruct conductele de ap, evile de gaz, canalizarea i firele electrice sunt n apropiere4 costurile unor utiliti sunt mai mici, comparativ cu cele din oraele mai mari4 fora de munc este mai ieftin, comparativ cu cea din oraele mai mari4 materia prim, respectiv merele, se poate ac$izi iona din localitatea :g :rotu situat la o distan de aproximativ /5<m4 deasemenea etic$etele sticlelor pet vor fi produse n 9neti la una din tipografii4

Cursul euro (olosit pe parcursul ,ntregului proiect este de 3;8# lei4<

apa ce va fi introdus n compozi ia sucului va fi furnizat de ctre S.C. ApCanal S.A. 9neti la un pre convenabil4 Pe lng ac$iziionarea acestui teren, vor mai fi c$eltuieli cu ngrdirea terenului, cu construirea fabricii, a depozitelor, a cldirii cu birouri i sli de conferin, precum i cu parcarea mijloacelor de transport, c$eltuieli ce se vor ridica la aproximativ /51.111R, respectiv 5I6.511 imprimantele, birourile etc.. De asemenea pentru ntocmirea planurilor de proiect pentru $alele i cldirile ce se vor construi se va aloca un buget de /1.111R, respectiv 0J.511 on. on. Deasemenea n aceast sum sunt incluse mobilierul i aparatura electronic necesar desf urrii activitii %calculatoarele,

#stfel, n ceea ce privete toate elementele ce in de amplasarea firmei, costul total estimativ se ridic la 825.000 Ron.

Capitolul III. Mi loace de transport


Pentru buna desfurare a activitii ntreprinderii, vom avea nevoie i de autove$icule de diferite categorii i dimensiuni, pentru aprovizionarea cu materii prime i materiale, dar i pentru distribuirea produsului finit, n cazul n care va fi nevoie. #stfel, vom ac$iziiona pentru nceput un cap tractor Volvo FH12 mpreun cu o semiremorc cu prelat. #cestea dou vor costa BJ.KHHR fr :C#, respectiv /JH.I6/,65 on %anexa /.. #cest autove$icul va fi folosit n principal pentru aducerea materiilor prime i a materialelor, att din port, ct i de la unii furnizori, fie naionali, fie internaionali, dar i pentru distribuirea produsului finit la cei mai importani retaileri. Deasemenea acesta se va nc$iria de ctre alte societ i sau persoane pentru a efectua transporturi n contul acestora. Cor fi ac$iziionate i dou autoutilitare furgon, Ford ransit Van cu acoperi supra!

nalt cu sarcina util maxim /I01<g, i un !veco "ail# Van cu sarcina util maxim 0IB1<g. )ostul ac$iziionrii unei autoutilitare Ford ransit se ridic la /J.BK0R fr :C#, respectiv I5.5I/,65 on %anexa 6., iar cel al autoutilitarei !veco "ail# la on %anexa 0.. #ceste dou autoutilitare vor fi 01.I11R fr :C#, respectiv //B.J51 cei regionali. n cazul ac$iziionrii autoutilitarei !veco "ail# am avut de ales ntre aceasta, o autoutilitar $ercedes-%en& '1'cdi %anexa B. i o autoutilitar Ford urmtoarele criterii3 pre, sarcina maxim util i fiabilitatea. :abelul 5 F )riteriile folosite n metoda utilit ii globale =urnizori =/ =6 =0 )asa #uto *ai Protruc< =ocani :ester =ord *ai )oeficient de importan
T/ F pentru cel mai bun criteriu TT1 F pentru cel mai slab criteriu

folosite n special pentru distribuirea produsului finit, att la clien ii locali, ct i la

ransit

Van()*. n acest caz am utilizat metoda utilit ii globale, lund n considerare

Pre fr :C# % 9@. //H./I1 //B.J51 K/.05I,65 1,0 1 1,5 /

)riterii 'arcina maxim util %<g. 6.5/1 1,5 0.IB1 / 6./JI 1 1,5

=iabilitate =' 1,6 / 1,5 1

#stfel am obinut urmtoarele rezultate3

"g%=/. N 1O1,0 M 1,5O1,5 M /O1,6 N 1,B5 "g%=6. N 1,5O1,0 M /O1,5 M 1,5O1,6 N 1,J5 "g%=0. N /O1,0 M 1O1,5 M 1O1,6 N 1,0 n urma rezultatelor obinute mai sus, am ales s ac$izi ionez autoutilitara !veco "ail#. Pe lng autove$iculele menionate mai sus, va mai fi ac$izi ionat un camion !veco +urocar,o la preul de /1.H6B,B1R fr :C#, respectiv B1.HII,51 on %anexa 5.. #cest autove$icul va fi folosit n mod expres pentru distribu ia produsului finit. n ceea ce privete desfurarea activitilor de vnzri, am decis, pentru nceput, ac$iziionarea a dou autoturisme C-evrolet Spark cu foarte puine dotri %mai exact cel din a treia coloan din anexa I.. )ostul de ac$izi ie al unui astfel de autoturism este de I./IKR fr :C#, respectiv 60./01 on.

#mortizarea autove$iculelor ce vor fi cumprate se va face n modul urmtor3 autocamion Colvo =>/6Msemiremorc F /1 ani4 autoutilitar *veco Dail; F /1 ani4 autoutilitar =ord :ransit F K ani4 autocamion *veco Eurocargo F K ani4 autoturisme )$evrolet 'par< F J ani. Cost total ac!iziie autove!icule" ##$.%5& Ron.

Capitolul I'. Ac!iziii (n afara produciei


n afara producie se vor ac$iziiona diverse tipuri de licene. n primul rnd se vor ac$iziiona licene pentru sistemul de operare i diversele programe care vor fi instalate pe calculatoarele companiei. #stfel se va ac$izi iona3 sistem de operare $icroso.t /indo0s Vista %usiness )21it la preul de 0I/,/J on fr :C#4/1 instrumentul $icroso.t 2..ice Pro.essional 2**3 /in)2 4omanian la preul de /./JK,B5 :C#4
/6

on fr :C#4// on fr

antivirus S#mantec 5orton !nternet Securit# 2**3 la preul de /H/,KK program contabilitate, facturare, ncasri, salarii, on fr :C#4
/0

Conta1 S67 la preul de H61

program de distribuire a greutilor pe fiecare autove$icul n parte, n funcie de comenzile primite i de rute la preul de /.511 on. Deasemenea se va ac$iziiona i licena de transport a mrfurilor n cont propriu pentru firm, precum i copii conforme, deoarece aceasta deine autove$icule ce depesc greutatea de 0,5t. Pentru aceasta se vor plti urmtoarele sume3 o asigurare de risc n valoare de /H.111R, pentru care prima de asigurare este de 6K5R, respectiv /.1IK,J5 capital propriu4 licena de transport marf n cont propriu 0B/ on4/B copii conforme ale licenei de transport marf n cont propriu, pentru fiecare autove$icul sau ansamblu de autove$icule4 n cazul firmei mele se va plti suma de J50 on.H on, deoarece firma este la nceput de drum, i nu are on fr :C#4 diverse programe care vor fi utilizate pentru care se aloc un buget de 6.111

n ceea ce privete marca o vom nregistra ca marc comunitar la 9ficiul de 'tat pentru *nvenii i +rci, pentru care vom plti suma de B.151 on. n sc$imbul acestei sume vom primi un certificat valabil timp de /1 ani. +arca noastr va fi nregistrat ca o marc tridimensional %nume, logo, culori i ambalaj../5

1) 11

"ttp344555.media"i(i.ro4produse4produs=3#/."tm "ttp344555.sigmanet.ro4Microso(t6Microso(t6>((ice6Pro62))86?in326:omanian6CD66id#&#& 12 "ttp344555.e6tc.ro4articol418142%1/4s7mantecnorton=internet=securit7=2))8=in=upg."tml 13 "ttp344555.cometa.ro4o(erta."tm 1 "ttp344555.arr.ro4legislatie4>M!nr.&%1din&iulie2))&. 1# "ttp344555.inregistrare6marci.ro4marca6inregistrata4cat6costa6inregistrarea6unei6marci.p"p

Deasemenea se va breveta i produsul, ntruct pe piaa romneasc nu exist unul asemntor. Pentru aceasta se vor plti o serie de taxe3/I taxa de nregistrare %trebuie ac$itat n maxim 0 luni de la data de depozit.3 /1K on4 taxa de publicare a cererii de brevet dup /K luni de la data depozitului, n -uletinul 9ficial de Proprietate *ndustrial seciunea *nvestiii al 9'*+3 /K1 on4

taxa de publicare a cererii de brevet nainte de /K luni de la data depozitului3 0I1 on4

taxa de examinare de fond, de ac$itat n termen de /K luni de la data pl ii3 /.1K1 on4

taxa de examinare de fond cu luarea $otrrii n termen de /K luni de la data depozitului3 /.K11 on4

taxa de tiprire i eliberare a brevetului %n termen de /6 luni de la data publicrii $otrrii de acordare a brevetului.3 0I1 on.

Privind training!urile personalului, va avea loc unul pentru personalul direct productiv, ns acesta va fi inclus n costul de ac$izi ie al liniei de producie. #mortizarea programelor informatice se va face pe o perioad de B ani, iar cea a brevetrii i nregistrrii mrcii pe o perioad de 5 ani. Costul total estimativ al ac!izi iilor (n afara produciei se ridic la %2.202)25.

1%

"ttp344555.romaniatrademar@s.ro4ro4&=33=inde..p"p

Capitolul '. *lu+ul te!nolo,ic


=luxul te$nologic al sucului produs de firma noastr este prezentat n figura de mai jos3 Sortare 'i splare (ructe Atila*3 ma'in de splat6sortat

Stoarcere (ructe Atila*3 pres

Ainie de procesare suc


Dozare materiale au.eliare Atila*3 ma'in de dozat

-iltrare Atila*3 ma'in de (iltrat

Bm1uteliere Atila*3 linie de ,m1uteliere =ig. / F =luxul te$nologic 9dat aduse merele la firm, acestea vor trece printr!o ma in de inspectare, unde frunzele vor fi ndeprtate, iar merele vor fi transferate n silozuri, unde vor fi lsate cteva ore. "rmtoarea a doua etap a fluxului te$nologic, fructele sunt puse ntr!un bazin cu ap, dup care sunt preluate de un elevator. Prima splare este pentru a ndeprta materiile ce nu au fost ndeprtate la inspectare. +erele sunt transportate de un elevator i puse pe o band unde vor trece printr!o main de splat cu duuri.

Dup ce sunt ndeprtate toate mizeriile, merele vor trece printr!o ma in de tocat, unde vor fi tiate n bucele mici. 9dat mrunite, fructele vor fi lsate la macerat, timp de cteva ore, ntr!un rezervor. Dup etapa de macerat acestea vor fi transferate ntr!o pres $idraulic, de unde va rezulta sucul brut. Pe urm, sucul brut rezultat va fi filtrat pentru a mai ndeprta diferitele mizerii i bacterii. n etapa urmtoare sucul va trece ntr!un bazin unde va avea loc dozarea cu materiale auxeliare %ap, acid citric, acid ascorbic, za$r, antioxidan i.. Dup ce sunt adugate materialele auxiliare sucul va trece printr!o ma in de ultrafiltrare, pentru a se asigura transparen a i stabilitatea produsului. n procesul de ultrafiltrare, sucul este nclzit de la 66 o) la KKo), dup care va fi rcit la temperatura de /5o). Aa fiecare etap a ntregului proces, produsul va fi inspectat i analizat de civa ingineri de producie, pentru a se asigura c se respect paramtrii stabili i i calitatea sucului. Dup ce se obine produsul finit, acesta va fi transportat ctre linia de mbuteliere, unde va fi mbuteliat n sticle pet de 1,5A, i respectiv /,5A. Datorit faptului c linia de procesare produce ntr!un an aproximativ /I milioane de litri de suc trebuie menionat faptul c surplusul de produs finit va fi depozitat n rezervoare speciale, fr a se aduga conservani. )um merele din livezi se culeg toamna, atunci n aceast perioad se vor produce cele mai mari cantiti de suc, rmnd ca pe parcursul anului s se produc mai puin i s se mbutelieze cel din rezervoare. esturile rmase n urma stoarcerii fructelor cu presa $idraulic vor fi vndute la ferme.

Capitolul 'I. -eterminarea necesarului de utila e


/. :ipuri de utilaje necesare i ac$iziionare lor
Pentru procesarea i mbutelierea sucului vor fi nevoie de dou tipuri de utilaje, a a cum am artat n fluxul te$nologic, i anume3 linie de procesare a sucului %"/. linie de mbuteliere a sucului %"6. Pentru ac$iziionarea liniei de procesare a sucului am cutat diver i productori de astfel de utilaje. #m gsit unul n 8ermania, compania %8c-er-9u#er 7td., care i distribuie produsele n Consult S.4.7.. n aceast privin, am ntocmit o cerere %anexa J., pe care am trimis!o ctre acest distribuitor. n urma cererii trimise, am primit oferta de la distribuitor %anexa K i anexa K./.. #m studiat oferta i am vzut c linia de producie cuprinde toate subutilajele de care avem nevoie, am trimis o scrisoare de comand %anexa H. ctre distribuitor, dup care am nc$eiat un contract de vnzare!cumprare cu acesta %anexa /1.. n preul precizat n ofert sunt incluse asamblarea i trainingul personalului. :ransportul liniei din 8ermania i pn n fi suportate de ctre firma noastr. Ainia de procesare a sucului are o capacitate maxim de produc ie de /1.111AS$ i cuprinde3 main de inspecie4 main de splat cu bazin, elevator, band i du4 main de tiat fructe4 rezervor unde se las fructele tiate la macerat4 pres $idraulic4 main de filtrare4 bazin4 main de dozare cu materiale auxiliare4 main de ultrafiltrare4 rezervoare de stocare. omnia, precum i celelalte c$eltuieli vor omnia prin intermediul unei societ i, i anume S.C. 5ovi

Preul de ac$iziie al liniei de procesare3 Pre import3 Pi N 6.1/1.111O0,J5R N J.50J.511 lei

Pre import fr :C#3 Pi!:C# N Pi F /H2Pi N I.00B.100,I/ lei )$eltuieli cu transportul3 )$tr N 1,/52Pi!:C# N I.00B,10 lei )$eltuieli conexe3 )$cx N 52)$tr N 0/I,J1 lei )$eltuieli cu asigurarea3 )$asig N 1,52 Pi!:C# N 0/.IJ1,/J lei Pre final ac$iziie utilaj3 Pa N Pi!:C# M )$tr M )$cx M )$asig N I.0J6.05B,5/ lei Pentru ac$iziionarea acestei linii de procesare va trebui s se completeze o declaraie intrastat standard. Ainia de mbuteliere va fi ac$iziionat de la S.C. Ave-Rom S.R.L. Bucureti. #ceast linie de mbuteliere este ac$izi ionat prin intermediul unei ac$izi ii publice %anexa //.. #ceast linie de mbuteliere are o capacitate maxim de produc ie de J611 flacoane /,5AS$ i cuprinde3 main de splat i dezinfectat flacoane4 main de umplut flacoane4 main de nfiletat dopuri4 main de etic$etat flacoane4 main de ambalat baxuri4 main de ambalat i aezat baxurile pe palei.

Preul de ac$iziie al acestei linii de mbuteliere este de /.KJ5.111 lei cu :C#, respectiv /.5J5.I01,65 lei fr :C#. #ceste utilaje se vor amortiza astfel3 linia de procesare n 61 ani4 linia de mbuteliere n /5 ani. Datele despre furnizori se gsesc n anexa /6.

6. Determinarea necesarului de utilaje


Pentru anul 611H linia de procesare a sucului va fi folosit la o capacitate de 512 din capacitatea sa maxim de /1.111AS$, adic 5.111AS$, iar linia de mbuteliere va fi folosit tot la o capacitate de 512 din capacitatea sa maxim de J611 flacoane /,5AS$, adic 0.I11 flacoane /,5AS$.

:abelul I FDeterminarea necesarului de utilaje pentru anul 611H

#nul 611H

:ip utilaj "/ N Ainie de procesare "6 N Ainie de mbuteliere

Produse %buc. # B.H11.111 1,111/1$ 1,1111H$ B.K11.111 1,11101$ 1,1116J$

Uile reparaii 6 6

Caloare ac$iziii % on. I.0J6.05B,5/ /.5J5.I01,65

:A611H%"/. N 0I5 F /1B%7ee<end!uri. F H%srbtori. F 6%zile repara ii. N 651 zile/J

*611H%"/. N /OI.0J6.05B,5/ N I.0J6.05B,5/

on /K

:A611H%"6. N 0I5 F /1B%7ee<end!uri. F H%srbtori. F 6%zile repara ii. N 651 zile

*611H%"6. N /O/.5J5.I01,65 N /.5J5.I01,65

on

It200& . I200&/0%1 2 I200&/021 . 3.4$2.45#)5% 2 %.5$5.340)25. $.&#$.&8#)$3 Ron/H )oncluzie3 n urma calculelor ob inute mai sus s!a constatat c va fi nevoie de o singur linie de procesare a sucului i de o linie de mbuteliere a acestuia, de unde rezult o investi ie total de J.HBJ.HKB,JI anul 611H. Pentru anul 61/1 vom crete capacitatea de producie a primului utilaj de la 512 la I52, respectiv de la 5.111AS$ la I.511AS$, iar capacitatea de produc ie al celui de! al doilea utilaj o vom crete de la 512 la I12, respectiv de la 0.I11 flacoane /,5AS$ la B.061 flacoane /,5AS$. on pentru

:abelul J FDeterminarea necesarului de utilaje pentru anul 61/1 #nul 61/1


18

:ip utilaj "/ N Ainie de procesare

Produse %buc. # I./65.111 1,1111K$ I.111.111 1,1116B$

Uile reparaii 0

Caloare ac$iziii % on. I.0J6.05B,5/

!CanDAiE 6 timpul de lucru; e.primat ,n zile; al utila*ului FrDAiE 6 numrul necesar de utila*e 1& IanDAiE 6 Investiia ,n utila*e pentru anul 2))/; 2)1); respectiv 2)11 1/ Itan 6 investiia total pentru anul respectiv

"6 N Ainie de mbuteliere

1,1111J$

1,11160$

/.5J5.I01,65

:A61/1%"/. N 0I5 F /1B%7ee<end!uri. F H%srbtori. F 0%zile repara ii. N 6BH zile

:A61/1%"6. N 0I5 F /1B%7ee<end!uri. F H%srbtori. F 0%zile repara ii. N 6BH zile

)oncluzie3 pentru anul 61/1 se menine numrul de utilaje. Pentru anul 61// va avea loc o cre tere a capacitii de producie a primului utilaj de la I52 la K12, respectiv de la I.511AS$ la K.111AS$, precum i o cretere a capacitii de producie a celui de!al doilea utilaj de la I12 la J52, respectiv de la B.061 flacoane /,5AS$ la 5.B11 flacoane de /,5AS$. :abelul K FDeterminarea necesarului de utilaje pentru anul 61// #nul 61// :ip utilaj "/ N Ainie de procesare "6 N Ainie de mbuteliere Produse %buc. # J.I5I.651 1,1111I$ 1,1111I$ J.511.111 1,111/K$ 1,111/K$ Uile reparaii B B Caloare ac$iziii % on. I.0J6.05B,5/ /.5J5.I01,65

:A61//%"/. N 0I5 F /1B%7ee<end!uri. F H%srbtori. F B%zile repara ii. N 6BK zile

:A61//%"6. N 0I5 F /1B%7ee<end!uri. F H%srbtori. F B%zile repara ii. N 6BK zile

)oncluzie3 Pentru anul 61// se menine numrul de utilaje.

Capitolul 'II. Materii prime. Materiale. Componente


/. Determinarea necesarului de materii prime
Pe lng materiile prime, prezentate n capitolul * la descrirea produsului necesare producerii sucului, va ma fi nevoie, pentru realizarea produsului finit, de ambalaje i etic$ete. :abelul H F Determinarea necesarului de materii prime i materiale pentru anul 611H #nul :ip materie prim +P/ N mere +P6 N za$r rafinat +P0 N acid citric +PB N acid ascorbic 611H +P5 N #ntioxidani +PI N #p +PJ N sticl pet 1,5l +PK N sticl pet /,5l +PH N etic$ete pet 1,5l +P/1 N etic$ete pet /,5l Produse %buc. # B.H11.111 1,0J5<g 1,15Vg 1,1/5<g 1,161<g 1,101<g 1,05A / ! / ! B.K11.111 /,/65<g 1,/5Vg 1,1B5<g 1,1I1<g 1,1H1<g /,15A ! / ! / Pre de ac$iziie fr :C# % on. 1,H5 /,IB I,I1 J,II /H,K1 1,11/H0 1,6K 1,05 1,IJ 1,KJ

)alculul materiilor prime i a materialelor pentru anul 611H +P/ N B.H11.111O1,0J5<g M B.K11.111O/,/65<g N J.60J.511 <g mere +P6 N B.H11.111O1,15<g M B.K11.111O1,/5<g N HI5.111 <g za$r +P0 N B.H11.111O1,1/5<g M B.K11.111O1,1B5<g N 6KH.511 <g acid citric +PB N B.H11.111O1,161<g M B.K11.111O1,1I1<g N 0KI.111 <g acid ascorbic +P5 N B.H11.111O1,101<g M B.K11.111O1,1H1<g N 5JH.111 <g antioxidan i +PI N B.H11.111O1,05A M B.K11.111O/,15A N I.J55.111 A ap +PJ N B.H11.111O/buc M B.K11.111O1buc N B.H11.111 flacoane pet 1,5A +PK N B.H11.111O1buc M B.K11.111O/buc N B.K11.111 flacoane pet /,5A +PH N B.H11.111O/buc M B.K11.111O1buc N B.H11.111 etic$ete pet 1,5A +P/1 N B.H11.111O1buc M B.K11.111O/buc N B.K11.111 etic$ete pet /,5A

:abelul /1 F Determinarea necesarului de materii prime i materiale pentru anul 61/1 #nul :ip materie prim +P/ N mere +P6 N za$r rafinat +P0 N acid citric +PB N acid ascorbic 61/1 +P5 N #ntioxidani +PI N #p +PJ N sticl pet 1,5l +PK N sticl pet /,5l +PH N etic$ete pet 1,5l +P/1 N etic$ete pet /,5l Produse %buc. # I./65.111 1,0J5<g 1,15Vg 1,1/5<g 1,161<g 1,101<g 1,05A / ! / ! I.111.111 /,/65<g 1,/5Vg 1,1B5<g 1,1I1<g 1,1H1<g /,15A ! / ! / Pre de ac$iziie fr :C# % on. /,/5 /,KB I,K5 J,HI 61,I5 1,11665 1,06 1,0H 1,JK 1,HK

)alculul materiilor prime i a materialelor pentru anul 61/1 +P/ N I./65.111O1,0J5<g M I.111.111O/,/65<g N H.1BI.KJ5 <g mere +P6 N I./65.111O1,15<g M I.111.111O1,/5<g N /.61I.651 <g za$r +P0 N I./65.111O1,1/5<g M I.111.111O1,1B5<g N 0I/.KJ5 <g acid citric +PB N I./65.111O1,161<g M I.111.111O1,1I1<g N BK6.511 <g acid ascorbic +P5 N I./65.111O1,101<g M I.111.111O1,1H1<g N J60.J51 <g antioxidan i +PI N I./65.111O1,05A M I.111.111O/,15A N K.BB0.J51 A ap +PJ N I./65.111O/buc M I.111.111O1buc N I./65.111 flacoane pet 1,5A +PK N I./65.111O1buc M I.111.111O/buc N I.111.111 flacoane pet /,5A +PH N I./65.111O/buc M I.111.111O1buc N I./65.111 etic$ete pet 1,5A +P/1 N I./65.111O1buc M I.111.111O/buc N I.111.111 etic$ete pet /,5A

:abelul // F Determinarea necesarului de materii prime i materiale pentru anul 61// #nul :ip materie prim +P/ N mere +P6 N za$r rafinat +P0 N acid citric +PB N acid ascorbic 61// +P5 N #ntioxidani +PI N #p +PJ N sticl pet 1,5l +PK N sticl pet /,5l +PH N etic$ete pet 1,5l +P/1 N etic$ete pet /,5l Produse %buc. # J.I5I.651 1,0J5<g 1,15Vg 1,1/5<g 1,161<g 1,101<g 1,05A / ! / ! J.511.111 /,/65<g 1,/5Vg 1,1B5<g 1,1I1<g 1,1H1<g /,15A ! / ! / Pre de ac$iziie fr :C# % on. /,01 6,1B J,/5 K,0I 6/,01 1,116K0 1,0I 1,B0 1,HK /,/K

)alculul materiilor prime i a materialelor pentru anul 61// +P/ N J.I5I.651O1,0J5<g M J.511.111O/,/65<g N //.01K.5H0,J5 <g mere +P6 N J.I5I.651O1,15<g M J.511.111O1,/5<g N /.51J.K/6,51 <g za$r +P0 N J.I5I.651O1,1/5<g M J.511.111O1,1B5<g N B56.0B0,J5 <g acid citric +PB N J.I5I.651O1,161<g M J.511.111O1,1I1<g N I10./65 <g acid ascorbic +P5 N J.I5I.651O1,101<g M J.511.111O1,1H1<g N H1B.IKJ,51 <g antioxidan i +PI N J.I5I.651O1,05A M J.511.111O/,15A N /1.55B.IKJ,51 A ap +PJ N J.I5I.651O/buc M J.511.111O1buc N J.I5I.651 flacoane pet 1,5A +PK N J.I5I.651O1buc M J.511.111O/buc N J.511.111 flacoane pet /,5A +PH N J.I5I.651O/buc M J.511.111O1buc N J.I5I.651 etic$ete pet 1,5A +P/1 N J.I5I.651O1buc M J.511.111O/buc N J.511.111 etic$ete pet /,5A

6. #c$iziia materiilor prime


a. +ere

n ceea ce privete ac$iziionarea materiei prime de baz, merele, vor fi ac$iziionate de la o asociaie comunal din :g. :rotu, situat la /5 <m de firma noastr. PreulS<g este de 1,H5 lei fr :C#. n acest pre este inclus i transportul materiei prime pn la fabrica noastr. b. Ua$r rafinat Ua$rul refinat necesar n compozi ia sucului va fi ac$izi ionat din import. =irma prin intermediul creia se va ac$izi iona za$rul este S.C. Pandora !nvest S.4.7. Cluj 5apoca. Ua$rul este adus din -razilia.61 Determinarea costului de ac$iziie per <g al za$rului. @ecesarul de za$r pentru anul 611H3 HI5.111<g Pre3 B11WSt N 1,BWS<g )ost import3 )i N HI5.111O1,BO0,1/ N /./I/.KI1 lei )$eltuieli transport3 )tr N /12)i N //I./KI lei )$eltuieli conexe3 )x N 52)tr N 5.K1H,01 lei )$eltuieli asigurare3 )asig N 52)i N 5K.1H0 lei )ost n vam3 )vam N )i M )tr M )x M )asig N /.0B/.HBK,01 lei :axe vamale3 :x N /52)i N /JB.6JH lei )omisioane vamale3 )v N 52%)i M :x. N II.K1I,H5 lei :C# N /H2%)vam M :x M )v. N 011.JJI,5/ lei Pre import3 Pi N )vam M :x M )v M :C# N /.KK0.K/1,JI lei Pre importS<g3 PiS<g N /,H56 lei Pre importS<g fr :C#3 Pi!:C# N /,IB lei c. #cid citric #ceast materie prim va fi ac$izi ionat de la S.C. 9eneral C-em S.4.7. !a i. PreulS<g este de I lei fr :C#. n acest pre nu este inclus transportul. #cesta va avea un procent de /12 din preulS<g i va fi suportat de noi. #stfel preul de ac$iziie per <g al materiei prime acid citric va fi de I,I1 lei fr :C#. d. #cid ascorbic #ceast materie prim va fi ac$izi ionat din import prin intermediul societ ii S.C. :1imedia S.4.7. 9alai. #ceast firm este o intermediar, iar acidul ascorbic este adus din )$ina.
2)

"ttp344555.1izoo.ro4(irma41altazar

Determinarea costului de ac$iziie per <g al acidului ascorbic. @ecesarul de acid ascorbic pentru anul 611H3 0KI.111<g Pre3 /,5RS<g )ost import3 )i N 0KI.111O/,5O0,J5 N 6./J/.651 lei )$eltuieli transport3 )tr N /12)i N 6/J./65 lei )$eltuieli conexe3 )x N 52)tr N /1.K5I,65 lei )$eltuieli asigurare3 )asig N 52)i N /1K.5I6,51 lei )ost n vam3 )vam N )i M )tr M )x M )asig N 6.51J.JH0,J5 lei :axe vamale3 :x N /52)i N 065.IKJ,51 lei )omisioane vamale3 )v N 52%)i M :x. N /6B.KBI,KK lei :C# N /H2%)vam M :x M )v. N 5I6.1K6,0B lei Pre import3 Pi N )vam M :x M )v M :C# N 0.561.B/1,BJ lei Pre importS<g3 PiS<g N H,/6 lei Pre importS<g fr :C#3 Pi!:C# N J,II lei e. #ntioxidani #ntioxidanii naturali vor fi ac$iziionai de la compania Xalmar<. )u toate c aceast companie vinde antioxidani la flacoane, nou ne va furniza aceast materie prim la <ilogram. )omplexul de antioxidan i care!l vom ac$iziiona conine urmtoarele3 seleniu, vitamina # i vitamina E. Preul unui <ilogram de astfel de antioxidan i este de /H,K leiS<g fr :C#, n care transportul este inclus in pre. #cesta este i preul de ac$iziie. f. #p #pa care va fi folosit n compozi ia sucului este furnizat de ctre societatea S.C. AP;-CA5A7 S.A. 2neti. )ostul unui m0 de ap este de /,I/ lei fr :C#. #stfel preul unui litru de ap fr :C# este de 1,11/I/ lei.

#pa ce va fi folosit n compoziia sucului va trece printr!un proces de filtrare. #stfel la preul unui litru de ap se va mai aduga un adaos de 612 pentru filtrare, ceea ce nseamn c preul final al unui litru de ap necesar n compozi ia sucului va fi de 1,11/H0 lei. g. 'ticle pet

'ticlele pet vor fi ac$iziionate de la S.C. S:P+4 P+ urilor %anexa /0..

S.4.7.. #m trimis o cerere

ctre acesta, la care am primit o ofert de pre pentru diverse dimensiuni ale pet!

n urma ofertei primite am trimis o scrisoare de comand ctre acest productor. Pe urm se va nc$eia un contract de vnzare!cumprare cu acesta pe o perioad ndelungat. )um vom ac$iziiona mai mult de 51.111 de buc, att de 1,5l, ct i de /,5l, vom primi un discount de /12 din pre , ceea ce nseamn c preul de ac$iziie al unui flacon de 1,5l va fi de 1,6J lei, iar cel al flaconului de /,5l va fi de 1,00 lei, pre urile nu includ :C#. Aa preurile menionate mai sus se vor aduga i c$eltuielile cu transportul de 52, ntruct acesta va fi suportat de ctre noi. #stfel pre ul unui flacon de 1,5l va fi de 1,6K lei, iar cel al flaconului de /,5l de 1,05 lei, fr :C#. $. Etic$ete Etic$etele necesare lipirii pe pet!uri vor fi ac$izi ionate de la S.C. Comsim S.4.7. 2neti, o societatea care se ocup cu tipizarea mai multor formate, printre care i etic$ete personalizate. #ceast societate i are sediul n localitatea 9neti. =ormatul etic$etelor este3 cea pentru pet!ul de /,5A are dimensiunile de 6HxK cm, iar cea pentru pet!ul de 1,5A are dimensiunile de /KxI cm. =iecare etic$et va fi personalizat i va conine3 numele i datele companiei productoare, marca sucului, ingredientele folosite, valoarea nutritiv i diverse specificaii. Preul acestor etic$ete difer3 etic$et pentru pet!ul de /,5A este 1,KJ lei, etic$et pentru pet!ul de 1,5A este de 1,IJ lei, pre urile nu includ :C#. Aa aceste preuri nu se mai adaug nici un cost al transportului ntruct sediul furnizorului este foarte aproape de noi. Datele referitoare la civa dintre furnizorii de materii prime sunt prezentate n anexa /B. )tre toi aceti furnizori s!au trimis iniial cereri de ofert. Dup primirea ofertelor i studierea lor s!au trimis ulterior scrisori de comand dup care s!au nc$eiat contracte de colaborare pe o perioad nedeterminat, ca de exemplu cel cu '.). '"PE PE: '. .A. %anexa /5..

Capitolul 'III. -eterminarea necesarului de muncitori


Pentru a determina necesarul de muncitori vom avea nevoie de timpul de lucru n zile al unui muncitor. :A N Uile an F %zile 7ee<end M srbtori legale M zile concediu. Uile 7ee<end N /1B 'rbtori legale N H Uile concediu N 6/ :A N 0I5 F %/1BMHM6/. N 60/ zile #cest timp de lucru este valabil pentru toi cei trei ani. :abelul /6 F Determinarea necesarului de muncitori direct productivi pentru anul 611H #nul 'pecializarea +</N+anipulant "/ 611H "6 +<6N*nginer control calitate +<0N*nginer ef linie +<BN'upraveg$etor linie +<5N*nginer ef linie Produse %buc. # B.H11.111 1,111/1$ 1,111/1$ 1,111/1$ 1,1111H$ 1,1111H$ B.K11.111 1,11101$ 1,11101$ 1,11101$ 1,1116J$ 1,1116J$ 'alariul mediu lunar J11 K11 K51 J51 K51 'alariul mediu pe or B,/6 B,J1 5,11 B,B/ 5,11

)oncluzie3 pentru anul 611H se va angaja cte un muncitor din fiecare categorie specificat. +</ N /OJ11 N J11 lei +<6 N /OK11 N K11 lei +<0 N /OK51 N K51 lei +<B N /OJ51 N J51 lei +<5 N /OK51 N K51 lei =ond salarii pentru /6 luni3 =sd N /6O0.H51 N BJ.B11 lei =ond salarii anual pentru anul 611H3 =sd#611H N =s M 6K2=s N I1.IJ6 lei. @ecesarul de personal indirect productiv i salariile acestora pentru anul 611H este prezentat n tabelul urmtor3 NQ =ond salarii lunar3 =sA N 0.H51 lei

:abelul /0 F @ecesarul de personal indirect productiv pentru anul 611H #nul 'pecializarea muncitorului +anager 'ecretar 8estionar 611H #gent Cnzri ofer ofer motostivuitor )ontabil #gent curenie 5otal lun @r. +un. / / / 6 0 / / / %% 'alariu mediu lunar /.K11 K51 K51 /.611 H11 J51 J11 011 6 :otal salariu mediu pe categorie /.K11 K51 K51 6.B11 6.J11 J51 J11 011 %0.450

=ond salarii indirecte pentru /6 luni3 =si N /6O/1.051 N /6B.611 lei =ond salarii indirecte anual pentru 611H3 = si#611H N =si M 6K2=si N /5K.HJI lei :abelul /B F Determinarea necesarului de muncitori direct productivi pentru anul 61/1 #nul 'pecializarea +</N+anipulant "/ 61/1 "6 +<6N*nginer control calitate +<0N*nginer ef linie +<BN'upraveg$etor linie +<5N*nginer ef linie Produse %buc. # I./65.111 1,1111K$ 1,1111K$ 1,1111K$ 1,1111J$ 1,1111J$ I.111.111 1,1116B$ 1,1116B$ 1,1116B$ 1,1116/$ 1,1116/$ 'alariul mediu lunar K11 H11 H51 K51 H51 'alariul mediu pe or B,J1 5,6H 5,5K 5,11 5,5K

)oncluzie3 pentru anul 61/1 se menine numrul de muncitori direct productivi cu meniunea c salariile acestora se vor majora n proporii diferite.

+</ N /OK11 N K11 lei +<6 N /OH11 N H11 lei +<0 N /OH05 N H51 lei +<B N /OK51 N K51 lei +<5 N /OH51 N H51 lei NQ =ond salarii lunar3 =sA N B.B51 lei

=ond salarii pentru /6 luni3 =sd N /6OB.B51 N 50.B11 lei =ond salarii anual pentru anul 61/13 =sd#61/1 N =s M 6K2=s N IK.056 lei Pentru anul 61/1 numrul personalului indirect productiv rmne acela i, cu meniunea c salariile acestora se vor majora cu propor ii diferite dup cum urmeaz3 :abelul /5 F @ecesarul de personal indirect productiv pentru anul 61/1 #nul 'pecializarea muncitorului +anager 'ecretar 8estionar 61/1 #gent Cnzri ofer ofer motostivuitor )ontabil #gent curenie 5otal lun @r. +un. / / / 6 0 / / / %% 'alariu mediu lunar 6.111 /.111 /.111 /.051 /.111 K51 K51 051 6 :otal salariu mediu pe categorie 6.111 /.111 /.111 6.J11 0.111 K51 K51 051 %%.$50

=ond salarii indirecte pentru /6 luni3 =si N /6O//.J51 N /B/.111 lei =ond salarii indirecte anual pentru 61/13 = si#61/1 N =si M 6K2=si N /K1.BK1 lei :abelul /I F Determinarea necesarului de muncitori direct productivi pentru anul 61// #nul 'pecializarea +</N+anipulant "/ 61// "6 +<6N*nginer control calitate +<0N*nginer ef linie +<BN'upraveg$etor linie +<5N*nginer ef linie Produse %buc. # J.I5I.651 1,1111I$ 1,1111I$ 1,1111I$ 1,1111I$ 1,1111I$ J.511.111 1,111/K$ 1,111/K$ 1,111/K$ 1,111/K$ 1,111/K$ 'alariul mediu lunar KK1 /.111 /./11 HK1 /./11 'alariul mediu pe or 5,/J 5,KK I,BJ 5,JI I,BJ

)oncluzie3 pentru anul 61// se men ine numrul de muncitori direct productivi, cu meniunea c vom majora salariile.

+</ N /OKK1 N KK1lei +<6 N /O/.111 N /.111 lei +<0 N /O/./11 N /./11 lei +<B N /OHK1 N HK1 lei +<5 N /O/./11 N /./11 lei =ond salarii pentru /6 luni3 =sd N /6O5.1I1 N I1.J61 lei =ond salarii anual pentru anul 61//3 =sd#61// N =s M 6K2=s N JJ.J6/,I1 lei Pentru anul 61// se va mai angaja nc un ofer motostivuitor, iar salariile acestora se vor majora cu proporii diferite dup cum urmeaz3 :abelul /J F @ecesarul de personal indirect productiv pentru anul 61// #nul 'pecializarea muncitorului +anager 'ecretar 8estionar 61// #gent Cnzri ofer ofer motostivuitor )ontabil #gent curenie 5otal lun @r. +un. / / / 6 0 6 / / %2 'alariu mediu lunar 6.051 /./11 /./11 /.511 /./11 H51 /.111 0H1 6 :otal salariu mediu pe categorie 6.051 /./11 /./11 0.111 0.011 /.H11 /.111 0H1 %#.%#0 NQ =ond salarii lunar3 =sA N 5.1I1 lei

=ond salarii indirecte pentru /6 luni3 =si N /6O/B./B1N /IH.IK1 lei =ond salarii indirecte anual pentru 61//3 = si#61// N =si M 6K2=si N 6/J./H1,B1 lei

Capitolul I7. -eterminarea costurilor


/. )osturi directe
+aterii prime i materiale directe

200& :abelul /K F @ecesarul de materii prime i materiale n anul 611H #nul :ip materie prim +P/ N mere +P6 N za$r rafinat +P0 N acid citric +PB N acid ascorbic 611H +P5 N #ntioxidani +PI N #p +PJ N sticl pet 1,5l +PK N sticl pet /,5l +PH N etic$ete pet 1,5l +P/1 N etic$ete pet /,5l Produse %buc. # B.H11.111 1,0J5<g 1,15Vg 1,1/5<g 1,161<g 1,101<g 1,05A / ! / ! B.K11.111 /,/65<g 1,/5Vg 1,1B5<g 1,1I1<g 1,1H1<g /,15A ! / ! / Pre de ac$iziie fr :C# % on. 1,H5 /,IB I,I1 J,II /H,K1 1,11/H0 1,6K 1,05 1,IJ 1,KJ

+D# N 1,0J5O1,H5 M 1,15O/,IB M 1,1/5OI,I1 M 1,161OJ,II M 1,101O/H,K1 M 1,05O1,11/H0 M /O1,6K M 1O1,05 M /O1,IJ M 1O1,KJ N 6,65 lei +D- N /,/65O1,H5 M 1,/5O/,IB M 1,1B5OI,I1 M 1,1I1OJ,II M 1,1H1O/H,K1 M /,15O1,11/H0 M 1O1,6K M /O1,05 M 1O1,IJ M /O1,KJ N 5,1K lei

20%0 :abelul /H F @ecesarul de materii prime i materiale n anul 61/1 #nul :ip materie prim +P/ N mere +P6 N za$r rafinat +P0 N acid citric +PB N acid ascorbic 61/1 +P5 N #ntioxidani +PI N #p +PJ N sticl pet 1,5l +PK N sticl pet /,5l +PH N etic$ete pet 1,5l +P/1 N etic$ete pet /,5l Produse %buc. # I./65.111 1,0J5<g 1,15Vg 1,1/5<g 1,161<g 1,101<g 1,05A / ! / ! I.111.111 /,/65<g 1,/5Vg 1,1B5<g 1,1I1<g 1,1H1<g /,15A ! / ! / Pre de ac$iziie fr :C# % on. /,/5 /,KB I,K5 J,HI 61,I5 1,11665 1,06 1,0H 1,JK 1,HK

+D# N 1,0J5O/,/5 M 1,15O/,KB M 1,1/5OI,K5 M 1,161OJ,HI M 1,101O61,I5 M 1,05O1,11665 M /O1,06 M 1O1,0H M /O1,JK M 1O1,HK N 6,5/ lei +D- N /,/65O/,/5 M 1,/5O/,KB M 1,1B5OI,K5 M 1,1I1OJ,HI M 1,1H1O61,I5 M /,15O1,11665 M 1O1,06 M /O1,0H M 1O1,JK M /O1,HK N 5,5K lei 20%% :abelul 61 F @ecesarul de materii prime i materiale n anul 61// #nul :ip materie prim +P/ N mere +P6 N za$r rafinat +P0 N acid citric +PB N acid ascorbic 61// +P5 N #ntioxidani +PI N #p +PJ N sticl pet 1,5l +PK N sticl pet /,5l +PH N etic$ete pet 1,5l +P/1 N etic$ete pet /,5l Produse %buc. # J.I5I.651 1,0J5<g 1,15Vg 1,1/5<g 1,161<g 1,101<g 1,05A / ! / ! J.511.111 /,/65<g 1,/5Vg 1,1B5<g 1,1I1<g 1,1H1<g /,15A ! / ! / Pre de ac$iziie fr :C# % on. /,01 6,1B J,/5 K,0I 6/,01 1,116K0 1,0I 1,B0 1,HK /,/K

+D# N 1,0J5O/,01 M 1,15O6,1B M 1,1/5OJ,/5 M 1,161OK,0I M 1,101O6/,01 M 1,05O1,116K0 M /O1,0I M 1O1,B0 M /O1,HK M 1O/,/K N 6,KB lei

+D- N /,/65O/,/5 M 1,/5O/,KB M 1,1B5OI,K5 M 1,1I1OJ,HI M 1,1H1O61,I5 M /,15O1,11665 M 1O1,06 M /O1,0H M 1O1,JK M /O1,HK N I,/6 lei 'alarii directe

200& :abelul 6/ F @ecesarul de muncitori pentru anul 611H #nul 'pecializarea +</N+anipulant "/ 611H "6 'D# N +<6N*nginer control calitate +<0N*nginer ef linie +<BN'upraveg$etor linie +<5N*nginer ef linie M 1,111/1OB,J1 Produse %buc. # B.H11.111 1,111/1$ 1,111/1$ 1,111/1$ 1,1111H$ 1,1111H$ M B.K11.111 1,11101$ 1,11101$ 1,11101$ 1,1116J$ 1,1116J$ M 'alariul mediu pe or B,/6 B,J1 5,11 B,B/ 5,11 1,1111HOB,B/ M

1,111/1OB,/6

1,111/1O5,11

1,1111HO5,11 M 6K2%1,111/1OB,/6 M 1,111/1OB,J1 M 1,111/1O5,11 M 1,1111HOB,B/ M 1,1111HO5,11. N 1,116K lei 'DN 1,11101OB,/6 M 1,11101OB,J1 M 1,11101O5,11 M 1,1116JOB,B/ M

1,1116JO5,11 M 6K2%1,11101OB,/6 M 1,11101OB,J1 M 1,11101O5,11 M 1,1116JOB,B/ M 1,1116JO5,11. N 1,11KB lei

20%0 :abelul 66 F @ecesarul de muncitori pentru anul 61/1 #nul 'pecializarea Produse %buc. # 'alariul mediu

+</N+anipulant "/ 61/1 "6 'D# N +<6N*nginer control calitate +<0N*nginer ef linie +<BN'upraveg$etor linie +<5N*nginer ef linie M 1,1111KO5,6H

I./65.111 1,1111K$ 1,1111K$ 1,1111K$ 1,1111J$ 1,1111J$ M

I.111.111 1,1116B$ 1,1116B$ 1,1116B$ 1,1116/$ 1,1116/$ M

pe or B,J1 5,6H 5,5K 5,11 5,5K 1,1111JO5,11 M

1,1111KOB,J1

1,1111KO5,5K

1,1111JO5,5K M 6K2%1,1111KOB,J1 M 1,1111KO5,6H M 1,1111KO5,5K M 1,1111JO5,11 M 1,1111JO5,5K. N 1,116B lei 'DN 1,1116BOB,J1 M 1,1116BO5,6H M 1,1116BO5,5K M 1,1116/O5,11 M

1,1116/O5,5K M 6K2%1,1116BOB,J1 M 1,1116BO5,6H M 1,1116BO5,5K M 1,1116/O5,11 M 1,1116/O5,5K. N 1,11J5 lei 20%% :abelul 60 F @ecesarul de muncitori pentru anul 61// #nul 'pecializarea +</N+anipulant "/ 61// "6 'D# N +<6N*nginer control calitate +<0N*nginer ef linie +<BN'upraveg$etor linie +<5N*nginer ef linie M 1,1111IO5,KK Produse %buc. # J.I5I.651 1,1111I$ 1,1111I$ 1,1111I$ 1,1111I$ 1,1111I$ M J.511.111 1,111/K$ 1,111/K$ 1,111/K$ 1,111/K$ 1,111/K$ M 'alariul mediu pe or 5,/J 5,KK I,BJ 5,JI I,BJ 1,1111IO5,JI M

1,1111IO5,/J

1,1111IOI,BJ

1,1111IOI,BJ M 6K2%1,1111IO5,/J M 1,1111IO5,KK M 1,1111IOI,BJ M 1,1111IO5,JI M 1,1111IOI,BJ. N 1,1160 lei 'DN 1,111/KO5,/J M 1,111/KO5,KK M 1,111/KOI,BJ M 1,111/KO5,JI M

1,111/KOI,BJ M 6K2%1,111/KO5,/J M 1,111/KO5,KK M 1,111/KOI,BJ M 1,111/KO5,JI M 1,111/KOI,BJ. N 1,11IH lei )$eltuieli directe )Di N +Di M 'Di 200&3 )d# N +D# M 'D# N 6,65 M 1,116K N 6,656K AE* )d- N +D- M 'D- N 5,1K M 1,11KB N 5,1KKB AE* 20%03 )d# N +D# M 'D# N 6,5/ M 1,116B N 6,5/6B AE*

)d- N +D- M 'D- N 5,5K M 1,11J5 N 5,5KJ5 AE* 20%%3 )d# N +D# M 'D# N 6,KB M 1,1160 N 6,KB60 AE* )d- N +D- M 'D- N I,/6 M 1,11IH N I,/6IH AE* )$eltuieli directe totale

VD:611H N B.H11.111O6,656K M B.K11.111O5,1KKB N 05.BI0.1B1 lei VD:61/1 N I./65.111O6,5/6B M I.111.111O5,5KJ5 N BK.H/0.B51 lei VD:61// N J.I5I.651O6,KB60 M J.511.111OI,/6IH N IJ.J/0./1H,0J5 lei

6. )$eltuieli fixe
200&3 :abelul 6B F Estimarea c$eltuielilor fixe pentru anul 611H #nul :ipuri de c$eltuieli +ateriale consumabile Energie, ap )ombustibil #mortizare 'alarii indirecte :elecomunicaDii 5otal ).).'. ! 5.5K1 ! 0/K.I/J,J0 ! ! 06B./HJ,J0 ).D. ! ! 5I.K61 BH.0I/,IJ KH.K5I /.K11 /HJ.K0J,IJ ).8.#. 0./61 6.B61 ! 6K./65 IH./61 6.511 /15.6K5

611H

)oeficieni de repartizare pentru anul 611H3

20%03 :abelul 65 F Estimarea c$eltuielilor fixe pentru anul 61/1 #nul :ipuri de c$eltuieli +ateriale consumabile Energie, ap )ombustibil #mortizare 'alarii indirecte :elecomunicaDii 5otal ).).'. ! I.I01 ! 0/K.I/J,J0 ! ! 065.6BJ,J0 ).D. ! ! 5K.B01 BH.0I/,IJ /11.I1K 6./11 6/1.BHH,IJ ).8.#. 0.K61 6.H/1 ! 6K./65 JH.KJ6 6.K11 //J.56J

61/1

)oeficieni de repartizare pentru anul 61/13

20%%3 :abelul 6I F Estimarea c$eltuielilor fixe pentru anul 61// #nul :ipuri de c$eltuieli +ateriale consumabile Energie, ap )ombustibil #mortizare 'alarii indirecte :elecomunicaDii 5otal ).).'. ! J.B61 ! 0/K.I/J,J0 ! ! 06I.10J,J0 ).D. ! ! 5H.H11 BH.0I/,IJ /65.H56 6.011 60J.5/0.IJ ).8.#. B./61 0.B/1 ! 6K./65 H/.60K,B1 0.151 /6H.HB0,B1

61//

)oeficieni de repartizare pentru anul 61//3

0. )ostul de producie i preul de vnzare


8tructura costului de producie pentru un produs A (n anul 200&" :otal c$eltuieli directe3 )d# N +D# M 'D# N 6,656K lei :otal c$eltuieli indirecte3 )i# N )))'# M ))D# M ))8## N 1,10HI lei )ost producie3 )P# N )d# M )i# N 6,656K M 1,10HI N 6,6H6B lei +arj de profit profit 6523 1,5J0/ lei Pre vnzare fr :C#3 6,KJ55 lei Y 2)88 lei9:uc Pre vnzare cu :C#3 4)#4 lei9:uc 8tructura costului de producie pentru un produs ; (n anul 200&" :otal c$eltuieli directe3 )d- N +D- M 'D- N 5,1KKB lei :otal c$eltuieli indirecte3 )i- N )))'- M ))D- M ))8#- N 1,1KHB lei )ost producie3 )P# N )d# M )i# N 5,1KKB M 1,1KHB N 5,/JJK lei +arj de profit profit 6523 /,6HB5 lei Pre vnzare fr :C#3 I,BJ60 lei Y 3)#$ lei9:uc

Pre vnzare cu :C#3 $)$0 lei9:uc 8tructura costului de producie pentru un produs A (n anul 20%0" :otal c$eltuieli directe3 )d# N +D# M 'D# N 6,5/6B lei :otal c$eltuieli indirecte3 )i# N )))'# M ))D# M ))8## N 1,10BH lei )ost producie3 )P# N )d# M )i# N 6,5/6B M 1,10BI N 6,5BJ0 lei +arj de profit profit 6523 1,I0IK lei Pre vnzare fr :C#3 0,/KB/ lei Y 4)%8 lei9:uc Pre vnzare cu :C#3 4)$8 lei9:uc

8tructura costului de producie pentru un produs ; (n anul 20%0" :otal c$eltuieli directe3 )d- N +D- M 'D- N 5,5KJ5 lei :otal c$eltuieli indirecte3 )i- N )))'- M ))D- M ))8#- N 1,1JIH lei )ost producie3 )P# N )d# M )i# N 5,5KJ5 M 1,1JIH N 5,IIBB lei +arj de profit profit 6523 /,B/I/ lei Pre vnzare fr :C#3 J,1K15 lei Y $)08 lei9:uc Pre vnzare cu :C#3 8)#4 lei9:uc 8tructura costului de producie pentru un produs A (n anul 20%%" :otal c$eltuieli directe3 )d# N +D# M 'D# N 6,KB60 lei :otal c$eltuieli indirecte3 )i# N )))'# M ))D# M ))8## N 1,16H1 lei )ost producie3 )P# N )d# M )i# N 6,KB60 M 1,16H1 N 6,KJ/0 lei +arj de profit profit 6523 1,J/JK lei Pre vnzare fr :C#3 0,5KH/ lei Y 4)5& lei9:uc Pre vnzare cu :C#3 #)2$ lei9:uc 8tructura costului de producie pentru un produs ; (n anul 20%%" :otal c$eltuieli directe3 )d- N +D- M 'D- N I,/6IH lei :otal c$eltuieli indirecte3 )i- N )))'- M ))D- M ))8#- N 1,1I6I lei )ost producie3 )P# N )d# M )i# N I,/6IH M 1,1I6I N I,/KH5 lei +arj de profit profit 6523 /,5BJB lei Pre vnzare3 J,J0IH lei Y $)$# lei9:uc Pre vnzare cu :C#3 &)2% lei9:uc

Capitorul 7. -eterminarea pra,ului de renta:ilitate


/. Producia criticZ

200&3

20%03

20%%3

6. )ifra de afaceri criticZ


200&3 )#611H N ,#611HOP# M ,-611HOP- N B.H11.111O6,KK M B.K11.111OI,BJ N B5./IK.111 lei +611H N )#611H F VD:6111H N B5./IK.111 F 05.BI0.1B1 N H.J1B.HI1

20%03 )#61/1 N ,#61/1OP# M ,-61/1OP- N I./65.111O0,/K M I.111.111OJ,1K N I/.H5J.511 lei +61/1 N )#61/1 F VD:611/1 N I/.H5J.511 F BK.H/0.B51 N /0.1BB.151

20%%3 )#61// N ,#61//OP# M ,-61//OP- N J.I5I.651O0,5H M J.511.111OJ,JB N K5.505.H0J,51 lei +61// N )#61// F VD:61// N K5.505.H0J,51 F IJ.J/0./1H,0J5N /J.K66.K6K,/65

0. 'ituaia financiar

Din rezultatele obinute mai sus, putem spune c firma poate fi una de succes, dac mrim perioada de amortizri i avem grij ca alte c$eltuieli indirecte s fie ct mai mici.