100 IGV, periodo Ene-Jul 2012. Seccin: Auditoria Grandes Contribuyentes. Supervisor: Willia !a"aro Cabello. Auditora: #aria Elena $arra%a Jurado. Asunto: &ustenta e'(ibi)ion del *e%istro de Copras , Analisis Clase + y ,, !ibro Ca-a- .an)os. &e/or Intendente de la Intenden)ia *e%ional !ia 0I*!- de la &uperintenden)ia 1a)ional de Adinistra)i2n 3ributaria 0&41A3. 3*A1&$5*3E& VI*CA* &*! con RUC Nro 202223!1"#" con domici$io %isca$ en A& 'OS RU(S)*OR)S +#!, ,pto 102, )di% -, Santa Anita, 'ima, con domici$io procesa$ en CA'') *AN,U)S 1.3, UR/ '(0A1A0/O, SUR2U(''O, ante ustedes nos presentamos 3 decimos: 2ue e$ d4a de 5o3 03 de Octubre de$ 2012, 5emos e65ibido toda $a documentacin requerida en e$ Requerimiento 0221120019550, e$ 1007 de $a in%ormacin 3 documentacin requerida, sin embar8o $a Auditoria 5a consi8nado a$8unos comentarios en e$ Resu$tado de$ Requerimiento, que debemos precisar a %in de evitar mu$tas 3 rec$amos posteriores, que por economia procesa$ deben $evantarse dic5os comentarios a$ asistirnos $a ra9n 3 e$ derec5o &ustentaos nuestra e'(ibi)i2n en los si%uientes ar%uentos6 )65ibicin de$ Re8istro de Compras: 1 Nosotros $e 5emos e65ibido a $a Auditoria e$ Re8istro de Compras Nro 00. $e8a$i9ado en $a Notaria A$%redo :ambrano Rodr48ue9 e$ d4a 2!;0!;12 1!0 %o$ios simp$es, siendo que por $os periodos requeridos de )nero a <u$io 2012, $a in%ormacin se encuentra de$ %o$io 12! a$ %o$io 1!0 2 2ue $a Auditora se=a$a: >)$ Re8istro de Compras $e8a$i9ado contiene errores de impresin en $os meses de %ebrero, ma3o, ?unio, ?u$io 2012, estos meses est@n impresos en 5o?as A+ sin previa $e8a$i9acin, base $e8a$ Art 1"!, Num 2 de$ 1UO de$ C1A en $a Ba8 3 de$ Resu$tado de$ Requerimiento 022112001.!!0 3 2ue e$ Art4cu$o 1"!C de$ 1UO de$ Cdi8o 1ributario estipu$a $$evar e$ Re8istro de Compras 1 sin observar $as %ormas 3 condiciones estab$ecidas por SUNA1 0u$tas que no nos corresponde toda ve9 que nuestros $ibros contiene todas $as co$umnas 2 que estab$ece $a *E&5!4CI71 8E &4$E*I13E18E1CIA 19 2:;-200+<&41A3 que norma como $$evar e$ Re8istro de Compras, siendo que por e$ mismo mes unas co$umnas se encuentran en un %o$io 3 otras co$umnas en e$ %o$io si8uiente + 2ue para acreditar $a ine6istencia de esta mu$ta >Art 1"!, Num 2 de$ 1UO de$ C1A ane6amos copia de nuestro Re8istro de Compras 'e8a$i9ado en $os -o$io de$ 12! a$ -o$io 1!0 por e$ Beriodo de$ (D& de )nero a <u$io 2012 )65ibicin de$ An@$isis de &ariacin de $a C$ase # 3 C$ase ": 1 ,ic5a in%ormacin se encuentra deta$$ada en e$ $ibro diario 3 e$ $ibro ma3or, e$ cua$ %ue e65ibido, como es reconocido por todos $os Auditores de SUNA1 en $as mas de 100 %isca$i9aciones que 5emos atendido este a=o 2012, por tanto nos sorprende $a posicin de $a Auditora, quien se=a$a en e$ punto #: >No e65ibe /ase 'e8a$ Art 1"" Num 1 de$ 1UO de$ C1A en $a Ba8 2 de$ Resu$tado de$ Requerimiento 022112001.!!0 1 (N-RACC(ON)S R)'AC(ONA,AS CON 'A O/'(DAC(EN ,) '')&AR '(/ROS F;O R)D(S1ROS O CON1AR CON (N-OR0)S U O1ROS ,OCU0)N1OS 2 '$evar $os $ibros de contabi$idad, u otros $ibros 3;o re8istros e6i8idos por $as $e3es, re8$amentos o por Reso$ucin de Superintendencia de $a SUNA1, e$ re8istro a$macenab$e de in%ormacin b@sica u otros medios de contro$ e6i8idos por $as $e3es 3 re8$amentosG sin observar $a %orma 3 condiciones estab$ecidas en $as normas correspondientes 2 )n e$ Numero H R)D(S1RO ,) CO0BRASI ,eber@ contener, en co$umnas separadas, $a in%ormacin m4nima que se deta$$a 2 )n ap$icacin de$ Art +0 de $a 'e3 Denera$ de$ Brocedimiento Administrativo no se $e puede e6i8ir presentar o e65ibir a$ contribu3ente JadministradoK in%ormacin que 3a tiene $a Administracin 3 JSUNA1K a$ 5abLrse$e e65ibido e$ $ibro diario 3 $ibro ma3or $a variacin de $a C$ase # 3 C$ase " 3 Sin embar8o, mediante escrito recibido por $a Auditora en $a misma presentacin e$ 03 de Octubre de$ 20012, cu3o car8o ane6amos a este escrito, procedimos a rea$i9ar $a e65ibicin de$ An@$isis de &ariacin de $a C$ase # 3 C$ase " + 2ue para ma3or abundamiento, en e$ mismo d4a de e65ibicin de$ Requerimiento, 5o3 03 de Octubre de$ 2012, presentamos por mesa de partes, e$ An@$isis de &ariacin de $a C$ase # 3 C$ase ", que 5emos tomado de$ 'ibro ,iario 3 de$ 'ibro 0a3or )65ibicin de$ 'ibro de Ca?aI/ancos: 1 2ue $a Auditoria en e$ Bunto 12 de$ resu$tado de$ requerimiento, >2ue e65ibimos e$ 'ibro Ca?a 3 /ancos Nro 2, con %ec5a de $e8a$i9acin 02;0!;11 con Numero de $e8a$i9acin +2+33 de$ Notario A$%redo :ambrano, en b$ancoA para $ue8o consi8nar que >no e65ibe e$ re8istro de operaciones de )nero a <u$io de$ 2010 de este $ibro: /ase 'e8a$ Art 1"", Num 1 de$ 1UO de$ C1A 2 A$ respecto no se con%i8ura $a in%raccin por cuando $a %isca$i9acin es de$ periodo 2012 3 no de$ periodo 2010, como 5a consi8nado $a Auditora, por tanto a$ no 5aber$o consi8nado correctamente e$ periodo, no se con%i8ura $a in%raccin 3 2ue como empresa 5emos $$evado e$ 'ibro 0a3or ,eta$$ado por e$ e?ercicio 2012, por tanto en ap$icacin de $a R)SO'UC(EN ,) SUB)R(N1)N,)NC(A NM 23+I 200#;SUNA1, que en su art4cu$o 13 dice: 3 Art4cu$o +0 de $a 'DBAI ,ocumentacin pro5ibida de so$icitar: +01 Bara e$ inicio, prosecucin o conc$usin de un procedimiento, $as entidades quedan pro5ibidas de so$icitar a $os administrados $a presentacin de $a si8uiente in%ormacin o $a documentacin que $a conten8a:+011 Aque$$a que $a entidad so$icitante posea o deba poseer en virtud de a$8Nn tr@mite rea$i9ado anteriormente por e$ administrado en cua$quiera de sus dependencias, o por 5aber sido %isca$i9ado por e$$as, durante cinco J!K a=os anteriores inmediatos, siempre que $os datos no 5ubieren su%rido variacin ni 5a3a vencido $a vi8encia de$ documento entre8ado Bara acreditar$o, basta que e$ administrado e65iba $a copia de$ car8o donde conste dic5a presentacin, debidamente se$$ado 3 %ec5ado por $a entidad ante $a cua$ 5ubiese sido suministrada 1. LIBRO CAJA Y BANCOS 1.1 En este libro se debe registrar mensualmente toda la informai!n" #ro$eniente del mo$imiento del efeti$o % del e&ui$alente de efeti$o. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrar exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su informacin se encuentre contenida en el Libro !ayor" + )s as4 que nos encontramos e6entos de $$evar e$ 'ibro Ca?aI/ancos, no siendo ap$icab$e $a mu$ta a$ art4cu$o 1"" Num 1 que se=a$a $a auditora
$or tanto6 2ue siendo 03 de octubre 3 5abiendo e65ibido toda $a documentacin, soli)itaos se ten%a por e'(ibida toda la do)uenta)i2n, y se a)lare =ue no (eos )oetido las in>ra))i2n =ue se/ala la auditora en el )ierre del re=ueriiento quedando a su disposicin para continuar con $a %isca$i9acin a nuestra empresa $rier 5trosi 8e)iosI ,esi8no como mi representante ante $a SUNA1 para todo tramite 3 8estin a$ ,r <ose &erona /a$uarte con ,N( 2!H301#! 3;o CBC )$vis 0a$donado Onco3 con ,N( +33111#! 3;o CBC Abra5am 2uispe Bari con ,N( +!H1!##" quienes podran co$ectiva o individua$mente representarme 3 atender $os requerimientos, noti%icaciones 3 representaciones ante SUNA1 durante esta %isca$i9acin &e%undo 5trosi 8e)iosI A su ve9 so$icito $os documentos sean noti%icados a nuestro domici$io procesa$ ubicado en Ca$$e Nandue9 1.3, Urb 'imatambo, Surqui$$o, por encontrarnos en un procedimiento de %isca$i9acin, ta$ como estab$ece e$ ,ecreto 'e8is$ativo 111" +
+ Bub$icado e$ 0" de ?u$io de$ 2012, vi8ente desde e$ d4a si8uiente de su pub$icacin