Sunteți pe pagina 1din 19

,,Contabilitatea este una din cele mai sublime

creaii ale spiritului omenesc


pe care fiecare bun gospodar
ar trebui s-o foloseasc n gospodria sa.
GHEOTE

Firul este detaliul care face diferena!

S.C. Rama Romnia Textile S.R.L.


Elemente de identificare a agentului economic

denumire: S.C. RAMA ROMNIA TEXTILE S.R.L. BACU;


cod de nregistrare fiscal: RO 14801238;
sediul social: mun. Bacu, str. Milcov, nr. 3 - 5, judeul Bacu;
obiect de activitate: comer en-gros cu a de cusut (cod CAEN 5141 )
nr. de nregistrare la Oficiul Registrului Comerului: J04/671/02.10.2002.

Forma de proprietate este privat, forma juridic este de societate comercial cu


rspundere limitat avnd capitalul social subscris i vrsat de 600 lei. Asociatul unic al
societii Rama Romnia Textile S.R.L. este CUCIRINI RAMA S.R.L. cu sediul n Italia,
localitatea Concordia Sulla Secc.
Fiind o firm care cumuleaz circa 50 de ani de activitate cu o cifr de afaceri n continu
cretere, societatea Cucirini Rama Italia are filiale deschise i n alte ri cum ar fi: Maroc,
Tunisia, Germania i nu n ultimul rnd filiala deschis n Romnia.
Misiunea acestei firme este de a comercializa a de cusut pentru industria confeciilor.
Aceasta a de cusut este produs de ctre firma italian CUCIRINI RAMA care o i
comercializeaz pe piaa italian. Firma Rama Romnia Textile S.R.L a aprut la cererea
clienilor italieni care lucreaz lohn cu firme productoare de confecii din Romnia.
Fiind singura filial deschis pe piaa romneasc, societatea Rama Romnia Textile i
propune pe termen scurt o mai bun infiltrare pe piaa naional. Acest lucru tinde s se
realizeze rapid prin agenii de vnzri ai firmei care sunt specialiti n domeniul confeciilor i
cunosc foarte bine industria confeciilor, ageni ce viziteaz firmele de confecii pentru a
prezenta produsele.
Situaia societii este prezentat n Balana de Verificare urmat de o parte din
operaiunile economice aferente lunii noiembrie 2011. Lucrarea de fa se ncheie cu
Balana de Verificare aferent lunii decembrie 2011 i Bilanul Contabil aferent anului de
studiu.

Se livreaz cu factura nr. 1011920/22.11.2011 urmtoarele sortimente de marf:


o
A de poliester 5 conuri x 10,83 lei/con ;
clientului Textile Gel & Co Rom S.A. din jud. Tulcea conform contractului de vnzare
cumprare nr. 265/25.11.2004 ncheiat ntre cele doua societi pentru care se ofer un scont
de 2%, plat la 30 zile cu ordin de plat; factura mai conine i valoarea transportului de 13 lei
(fr TVA).Valoarea final a facturii este de 81,93 lei.
Nr.
Crt.
1

2
3

EXPLICAIA

nregistrarea facturii

nregistrarea scontului de 2%
ncasarea n contul curent a
facturii:

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
4111
%
707
708
4427
667
4111
4111
4427
5121

4111

SUME
Debit
83,27

- 1,08

Credit
%
54,15
13,00
16,12
- 1,08

- 0,26

- 0,26

81,93

81,93

n data de 29.11.2011, S.C. Rama Romnia Textile S.R.L. ncaseaz de la S.C. RT


Textile S.R.L. BACU suma de 984,23 lei n numerar cu chitana nr. 72547, reprezentnd
valoarea facturii 1011875/18.11.2011.
Nr.
Crt.
1

EXPLICAIA
ncasarea facturii in numerar

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
5311
4111

SUME
Debit
984,23

Credit
984,23

S.C. Rama Romnia Textile S.R.L. a primit de la S.C. Modeon S.A. Oneti un bilet la
ordin n valoare de 9.637,38 lei pentru achitarea facturii 1011870/29.10.2011, cu scadena la
data de 20.12.2011.
Nr.
Crt.
1

EXPLICAIA
nregistrarea BO

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
413
4111

SUME
Debit
9.637,38

Credit
9.637,38

n data 28.10.2011, s-a semnat procesul verbal de compensare Seria B nr. 9054 ntre
S.C. SUBEX S.A. Bacu i S.C. Rama Romnia Textile S.R.L. Bacu care aveau datorii
reciproce, pentru suma de 445,45 lei. S.C. SUBEX S.A. a cumprat euro-palei de la S.C.

Rama Romnia Textile S.R.L., i a facturat contravaloare chirie pentru spaiul nchiriat de S.C.
Rama Romnia Textile S.R.L. Bacu.
Nr.
Crt.
1

EXPLICAIA
nregistrarea procesului verbal de
compensare

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
401
4111

SUME
Debit
445,45

Credit
445,45

La data de 01.11.2011 S.C. SUBEX S.A. Bacu a emis ctre S.C. Rama Romnia
Textile S.R.L. factura de utiliti pentru luna octombrie nr. 3073/ 01.11.2011:
Energie electric 771 Kwh x 0,4235 lei/kw
Ap potabil 6 mc x 2.21 lei/mc
Ap canalizat 32 mc x 0.84 lei/mc
Energie termic (n sistem paual) 0 lei
precum i contravaloarea chiriei pentru luna noiembrie conform contract nr.
7775/19.11.2002 n sum de 7.736,01 lei (fr TVA).
Valoarea total a facturii (inclusiv TVA) este de 10.047,31lei.
Nr.
Crt.
1

EXPLICAIA
nregistrri n luna octombrie
2011

nregistrri n luna noiembrie


2011

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
%
408
471
605
4428
408
401
4426
4428
612
471

SUME
Debit
%
7.736,01
366,66
1.944,64
10.047,31
1.944,64
7.736,01

Credit
10.047,31

10.047,31
1.944,64
7.736,01

La data de 10.11.2011 S.C. Gil Trans S.R.L. din Arad emite ctre S.C. Rama Romnia
Textile S.R.L. o factur reprezentnd contravaloarea cazare pentru Ndban Bianca,
reprezentant vnzri, salariatul societii, n sum de 110,00 lei (TVA 9% n sum de 8,68 lei).
Factura reprezint 1 noapte cazare n jud. Arad conform ordinului de deplasare nr.
8/10.01.2011. Factura este achitat n numerar cu chitana nr. 3636364/10.11.2011.
Nr.
Crt.

EXPLICAIA

1
nregistrarea facturii
2

Achitarea facturii n numerar:

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
%
401
625
4426
401
5311

SUME
Debit
%
101,32
8,68
110,00

Credit
110,00
110,00

La data de 11.11.2011 S.C. Restaurante Trattoria l Calcio S.R.L. din Bucureti emite
ctre S.C. Rama Romnia Textile S.R.L. o factur reprezentnd contravaloarea meselor servite
pentru Mitrofan Rzvan, reprezentant vnzri, salariatul societii, n sum de 253,00 lei.
Factura reprezint 3 mese servite. Factura este achitat n numerar cu chitana nr.
5897/11.11.2011.
Nr.
Crt.

EXPLICAIA

nregistrarea facturii

Achitarea facturii n numerar:

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
%
401
625
4426
401
5311

SUME
Debit
%
204,03
48,97
253,00

Credit
253,00
253,00

n data de 01.11.2011 societatea S.C. TCE Transexpress S.R.L. Bacu, conform


contractului de servicii de curierat intern nr. 589/16.02.2011 ncheiat cu S.C. Rama Romnia
Textile S.R.L. a emis factura de transport pentru serviciile de curierat intern din luna
octombrie 2011. Acest contract se refer la curieratul intern prestat de S.C. TCE Transexpress
S.R.L. ctre clienii societii Rama Romnia Textile S.R.L.. Valoarea facturii este de
1.289,60 lei inclusiv TVA. Factura este achitat prin virament bancar cu OP nr.
465/05.11.2011 folosind contul n lei deschis la Unicredit Tiriac Bank S.A. Romnia sucursala
Bacu.
Nr.
Crt.

EXPLICAIA

nregistrarea facturii

Achitarea facturii prin contul


deschis la Unicredit Tiriac
Bank S.A. Bacu :

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
%
401
624
4426
401

5121

SUME
Debit
%
1.040,00
249,60

Credit
1.289,60

1.289,60

1.289,60

S.C. Rama Romnia Textile SRL livreaz ctre firma S.C. RO.DE.X Fashion S.R.L.
Botoani a de cusut n valoarea de 64.307,68 lei (fr TVA), cu avizul de nsoire a mrfii nr.
700107/01.11.2011. n data de 21.11.2011 se ntocmete factura fiscal nr. 1011924 aferent
avizului.

Nr.
Crt.

EXPLICAIA

Livrarea mrfurilor firmei


Varotex SA cu aviz

Descrcarea gestiunii

ntocmirea facturii:

ncasarea facturii prin contul


curent de la banc:

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
418
%
707
4428
371
607
4111
418
4428
4427
5121

4111

SUME
Debit
79.741,52
79.741,52
64.307,68
15.433,84

Credit
%
64.307,68
15.433.84
79.741,52
64.307,68
15.433,84

79.741,52

79.741,52

n data de 19.11.2011, S.C. Rama Romnia Textile SRL a ncasat n avans cu ordin de
plat n contul curent RO15BACX0000004528702000 deschis la Unicredit Tiriac Bank S.A.
sucursala Bacu suma de 1.000 lei fr TVA de la S.C. Willy Impex SRL. reprezentnd un
avans din valoarea mrfii ce urmeaz a fi livrate, conform contract nr. 257/2006.
Nr.
Crt.

EXPLICAIA

nregistrarea avansului ncasat

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
5121
%
419
4427

SUME
Debit
1.240,00

Credit
1.000,00
240,00

n data de 22.09.2011 furnizorul Rama Romnia Textile S.R.L. livreaz la societatea


Willy Impex S.R.L. aa de cusut n valoare de 1.548 lei (TVA inclus) cu factura nr. 1011679,
iar diferena este achitat prin virament bancar.
Nr.
Crt.
1
2
3

EXPLICAIA

nregistrarea facturii
Decontarea avansului:
ncasarea diferenei:

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
4111
%
707
4427
419
%
4111
4427
5121
4111

SUME
Debit
1,548,00
1.000,00
308,00

Credit
%
1176.48
371,52
%
1.240,00
-240,00
308,00

n data de 22.11.2011 S.C. Rama Romnia Textile S.R.L. a livrat de baza comenzii nr.
189/22.11.2011 societii comerciale S.C. Belconf Internaional S.R.L. loc. Oradea, jud.
9

Bihor, a de cusut n valoarea de 2.989,99 lei TVA inclus. Evidena mrfurilor se ine pe baza
inventarului permanent. Cumprtorul emite ctre S.C. Rama Romnia Textile S.R.L. un bilet
la ordin cu scaden la 90 zile.
Nr.
Crt.
1
2
3
4
5

EXPLICAIA
nregistrarea facturii
Descrcarea gestiunii de
mrfuri:
Acceptarea biletului la ordin:
Remiterea efectului spre
ncasare la banc
ncasarea biletului la ordin:

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
4111
%
707
4427

SUME
Debit
2.989,99

Credit
%
2.411,28
578,71

607

371

2.049,59

2049,59

413

4111

2.989,99

2.989,99

5113

413

2.989,99

2.989,99

%
5121
627

5113

2.993,62
2.989,99
3,63

n data de 15.11.2011 firma Rama Romnia Textile S.R.L. efectueaz o achiziie


intracomunitar de a de cusut, de la firma extern CUCIRINI Rama Italia cu factura numrul
634/12.11.2011 n valoare de 27.493,37 euro, la un curs valutar de 4,2839 lei/euro. Fiind o
achiziie intracomunitar pentru TVA se aplic regimul de taxare invers. Transportul mrfii
din Italia n Romnia este efectuat de firma Cecconi Spa.
Valoarea facturii de transport este de 492,80 euro. Scadena facturilor este pe 30.12.2011,
cnd, facturile se achit prin virament bancar la un curs de 4,3110 lei-euro.
Nr.
Crt.
1
2

Simbolul
conturilor
Debit
Credit

EXPLICAIA
nregistrri contabile n anul financiar 2011
Recepia mrfii importate (27.493,37 euro+
492,8 euro) x 4,2839 lei = 119.889,96 lei;
Taxare invers pentru TVA
La 30.11.2011 se face reevaluarea datoriilor i
a creanelor la cursul BNR de 4,2956 lei/euro
Valoarea mrfii la 15.11.2011
(27.493,37 euro+ 492,8 euro) x 4,2839 lei =
119.889,96 lei;
Valoarea mrfii la 30.11.2011
(27.493,37 euro+ 492,8 euro) x 4,2956 lei =
120.217,39 lei;
Diferena de curs nefavorabil de 327,44 lei
La 30.12.2011 se face plata ctre Cucirini
Rama Italia i ctre Cecconi Spa la cursul
BNR de 4.3110 din contul de euro
10

SUME
Debit

Credit

371

401

119.889,96

119.889,96

4426

4427

28.773,59

28.773,59

668

401

327,44

327,44

%
401
665

5124

120.648,38
120.217,40
430,98

RO45BACX0000004528702001
n data de 15.11.2011 cu factura Invoice nr. 1011859 s-a livrat la firma S.C. Ramiconf
Grup S.R.L. cu sediul n Loc. Orhei Republica Moldova marf n valoare de 358.16 euro,
la un curs valutar de 4.2000 lei/euro. Costul de achiziie al mrfurilor exportate este de 840 lei.
Tot n anul 2011 se accept un efect de comer, la un curs valutar de 4.3500 lei/euro i se
primete la un curs valutar de 4.3800 lei/euro. Cursul valutar la 31.12.2011 este 4.3800 lei. n
anul 2011, la scaden n data de 16.12.2011 se ncaseaz efectul de comer, prin virament
bancar, la un curs de 4.2900 lei/euro.
Nr.
Crt.
1
2
3

EXPLICAIA
Livrarea mrfurilor la export:
Descrcarea gestiunii de mrfuri (la nivelul
costului de achiziie a mrfurilor exportate)
Acceptarea efectului de comer emis de
clientul extern:
358,16 euro x 4,20 lei/euro = 1.504,27 lei
valoarea creanei externe
358.16 euro x 4,35 lei/euro = 1558,00 lei
valoarea efectului comercial acceptat
Diferen de curs favorabil:53,73 lei
Primirea efectului de comer
358.16 euro x 4.35 lei/euro = 1558.00 lei
valoarea efectului comercial acceptat
358.16 euro x 4.38 lei/euro = 1568.74 lei
valoarea efectului comercial primit
Diferen de curs favorabil:10.74 lei
nregistrarea diferenei de curs valutar la data
de 31.12.20011 cnd cursul valutar este de
4.4200 lei/euro.
358.16 euro x 4.3800 lei/euro = 1568.74 lei
valoarea efectului comercial primit
358.16 euro x 4.4200 lei/euro = 1583.07 lei
valoarea efectului comercial primit
Diferen de curs favorabil:14.33 lei
ncasarea la scaden n data de 16.12.2011 a
efectului de comer, curs 4.2900 lei/euro
358.16 euro x 4.4200 lei/euro = 1583.07 lei
valoarea efectului comercial de ncasat
358.16 euro x 4.2900 lei/euro = 1536.51 lei
valoarea efectului comercial ncasat
Diferen de curs nefavorabil: 46.56 lei

11

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
4111
707

SUME
Debit
1.504,27

Credit
1.504,27

607

371

840,00

840,00

413

%
4111
765

1.558,00

%
1.504,27
53,73

5113

%
413
765

1.568,74

%
1.558,00
10,74

5113

765

1.583,07

1.583,07

%
5124
665

5113

%
1.536,51
46,56

1.583,07

S-a livrat de ctre SC Rama Romnia Textile SRL n data de 02.03.2011 la firma S.C.
Varotex S.A. cu sediul in Vaslui a de cusut n valoare de 1.850 lei, TVA 444 lei. n luna
august 2011 s-a primit Notificarea nr. 4856 de la Tribunalul Vaslui prin care administratorii
judiciari ai firmei Varotex S.A. anun nceperea procedurii de reorganizare judiciar i
faliment a acesteia. n data de 30.11.2011 s-a ncheiat procedura de faliment i s-au recuperat
doar 1.300 lei.
Nr.
Crt.

EXPLICAIA
Livrarea mrfurilor firmei Varotex
S.A.

Trecerea creanei n contul de clieni


inceri:
Constituirea provizionului pentru
creana comercial fa de care
clientul care a declarat falimentul
confirmat de hot. judectoreasc:
n data de 30.11.2011 se ncaseaz
prin banc doar o parte din creana
incert:
Anularea provizionului rmas fr
obiect

2
3

4
5

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
4111
%
707
4427

Debit
2.294,00

Credit
%
1.850,00
444,00

4118

4111

2.294,00

2.294,00

6814

491

2.294,00

2.294,00

%
5121
654
491

4118

%
1.300,00
312,00
682,00

1.612,00

SUME

7814

682,00

Conform Hotrrii Judectoreti definitive privind falimentul societii comerciale


Winsome Romnia S.R.L. nr. 135/15.03.2011 i cu aprobarea Consiliului de Administraie al
S.C. Rama Romnia Textile SRL nr. 15/25.09.2011, se nregistreaz trecerea pe pierderi a
creanei S.C. Winsome Romnia S.R.L. n valoare de 5.226,50 lei, factura nr.
1011128/25.01.2011.
Nr.
Crt.

Nr.
Crt.
1

EXPLICAIA
nregistrarea
trecerii
pierderi a creanei

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
pe

654

4118

SUME
Debit

Credit

5.226,50

5.226,50

Se nregistreaz cheltuielile privind salariile din luna noiembrie


Simbolul
conturilor
Debit
Credit

EXPLICAIA
nregistrarea
salariile

cheltuielii

cu

641

12

421

SUME
Debit

Credit

9.210,00

9.210,00


Nr.
Crt.

Se nregistreaz contribuia datorat de angajator la asigurrile sociale de stat

nregistrarea cheltuielii
asigurrile sociale

Nr.
Crt.

cu

6451

4311

SUME
Debit

Credit

1.930,00

1.930,00

Se nregistreaz contribuia datorat de angajator la bugetul asigurrilor pentru omaj


EXPLICAIA
nregistrarea cheltuielii
asigurrile pentru omaj

Simbolul
conturilor
Debit
Credit

EXPLICAIA

cu

Simbolul
conturilor
Debit
Credit

Debit

Credit

6452

69,00

69,00

4371

SUME

Se nregistreaz contribuia datorat de angajator la bugetul Fondului naional unic de


asigurri sociale de sntate
Nr.
Crt.

EXPLICAIA

nregistrarea cheltuielii cu
asigurrile sociale de sntate

Simbolul
conturilor
Debit
Credit

Debit

Credit

6453

479,00

479,00

4313

SUME

Se nregistreaz contribuia datorat de angajator pentru accidente de munc i boli


profesionale
Nr.
Crt.

EXPLICAIA

nregistrarea cheltuielii pentru


accidente de munc i boli
profesionale

Nr.
Crt.

Simbolul
conturilor
Debit
Credit

Debit

Credit

6454

78,00

78,00

4315

SUME

Se nregistreaz reinerile din salarii


EXPLICAIA

Simbolul
conturilor
Debit
Credit

13

SUME
Debit

Credit

nregistrarea
salarii

reinerilor

din
421

Nr.
Crt.

Nr.
Crt.

Nr.
Crt.

EXPLICAIA

Nr.
Crt.

2.514,00

SUME
Debit
6.696,00

Credit
6.696,00

Se nregistreaz virarea contribuiilor i a reinerilor din salarii


Simbolul
conturilor
Debit
Credit
%
5121
4311
4313
4316
4371
4315

EXPLICAIA

SUME
Debit
%
1.916,00
479,00
83,00
46,00
14,00

Credit
2.538,00

Se nregistreaz ncasarea dobnzii aferente exerciiului n curs n valoare de 6.548 lei


Simbolul
conturilor
Debit
Credit

EXPLICAIA
nregistrarea
dobnzi

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
421
5121

nregistrarea virrii
contribuiilor

%
967,00
506,00
45,00
997,00

Se nregistreaz plata salariilor

nregistrarea plii salariilor

%
4312
4314
4372
444

venitului

din

5121

766

SUME
Debit

Credit

6.548,00

6.548,00

Se nregistreaz cheltuielile cu deplasrile


Simbolul
conturilor
Debit
Credit

EXPLICAIA
nregistrarea
deplasrile

cheltuielii

cu

625

14

5121

SUME
Debit

Credit

5.206,00

5.206,00

CARTEA MARE
D

371 Mrfuri
119.889,96 79.741,52
2.049,59
840,00
Tsd 119.889,96 82.631,11 Tsc
37.258,85 Sfd

401 Furnizori
445,45 10.047,31
120.217,40 110,00
253,00
1.289,60
119.889,96
327,44
Tsd 120.662,85 131.917,31 Tsc
Sfc 11.254,46

408 Furnizori facturi


nesosite
10.047,31 10.047,31
Tsd 10.047,31 10.047,31Tsc
Sfc 0,00

411 Clieni
83,27 -1,08
-0,26 81,93
64.307,68 984,23
1.548 9.637,38
2.989,99 445,45
1.504,27 79.741,52
2.294,00 1.240,00
308,00
2.989,99
1.504,27
2.294,00
1.612,00
5.226,50
Tsd 72.726,95 106.064,19 Tsc
33.337,24 Sfd

413 Efecte de primit


9.637,38 9.637,38
2.989,99 2.989,99
1.558,00 1.558,00
Tsd 14.185,37 14.185,37 Tsc
0,00 Sfd

418 Clieni facturi de ntocmit


79.741,52 64.307,68
Tsd 79.741,52 64.307,68 Tsc
15.433,84 Sfd

419 Clieni creditori


1.000,00 1.000,00

421 Personal
2.514,00 9.210,00

15

Tsd 1.000,00 1.000,00 Tsc


Sfc 0,00

43 Asigurri sociale, protecia

6.696,00
Tsd 9.210,00 9.210,00 Tsc
Sfc 0,00

442 T.V.A.
1.944,64 16,12
8,68 -0,26
48,97 1.944,64
249,60 15.433,84
15.433,84 15.433,84
28.773,59 240,00
371,52
-240,00
578,71
28.773,59
Tsd 46.459,32 62.552,00 Tsc
Sfc 16.092,68

social i conturi asimilate

1.916,00
479,00
83,00
46,00
14,00

1.930,00
69,00
479,00
78,00
967,00
506,00
45,00
Tsd 2.538,00 4.074,00 Tsc
Sfc 1.536,00
D

444 Impozitul pe venit de


natura salariilor
997,00
Tsd 0,00 997,00 Tsc
997,00 Sfc

471 Cheltuieli n avans


7.736,01 7.736,01
Tsd 7.736,01 7.736,01Tsc
0,00 Sfd

491 Provizioane
682,00 2.294,00
Tsd 682,00 2.294,00 Tsc
Sfc 1.612,00

5113 Efecte de ncasat


2.989,99 2.993,62
1,568,74 1,583,07
Tsd 2.989,99 2.993,62 Tsc
3,63 Sfd

5121 Conturi la bnci n lei.


81,93 1.289,60
79.741,52 6.696,00
1.240 2.538,00
308,00 5.206,00
2989,99
1.300,00
6.548,00
Tsd 92.209,44 15.729,60 Tsc
76.479,84 Sfd

5311 Casa n lei

5124 Conturi la bnci n euro

16

1.536,51 120.648,38
Tsd 1.536,51 120.648,38Tsc
119.111,87 Sfd

984,23 110,00
253,00
Tsd 984,23 363,00 Tsc
621,23 Sfd

605 Cheltuieli cu energia i apa


366,66
Tsd 366,66 0,00 Tsc
366,66 Sfd

607 Cheltuieli cu mrfurile


79.741,52
2.049,59
840,00
Tsd 82.631,11 0,00 Tsc
82.631,11 Sfd

612 Cheltuieli cu chiria


7.736,01
Tsd 7.736,01 0,00 Tsc
7.736,01 Sfd

624 Cheltuieli cu transportul de


mrfuri
1.040,00
Tsd 1.040,00 0,00 Tsc
1.040,00 Sfd

625 Cheltuieli cu deplasri


101,32
204,03
5.206,00
Tsd 5.511,35 0,00 Tsc
5.511,35 Sfd

627 Cheltuieli cu serviciile


bancare
3,63
Tsd 3,63 0,00 Tsc
3,63 Sfd

641 Cheltuieli cu salariile


9.210,00
Tsd 9.210,00 0 Tsc
9.210,00 Sfd

645 Cheltuieli asig. i protecia


1.930,00
69,00
479,00
78,00
Tsd 2.556,00 0,00 Tsc
2.556,00 Sfd

654 Pierderi din creane

665 Cheltuieli cu dif. din curs

17

valutar
430,98
46,56
Tsd 477,54 0,00 Tsc
477,54 Sfd

5.226,50
321,00
Tsd 5.547,50 0,00 Tsc
5.547,50 Sfd

667 Cheltuieli cu sconturile


-1,08
Tsd -1,08 0,00 Tsc
-1,08 Sfd

668 Alte cheltuieli financiare


327,44
Tsd 327,44 0,00 Tsc
327,44 Sfd

681 Cheltuieli de exploatare


2.294,00
Tsd 2.294,00 0,00 Tsc
2.294,00 Sfd

707 Venituri din vnzarea


mrfurilor
54,15
64.307,68
1.176,48
2.411,28
1.504,27
1.850,00
Tsd 0,00 71,303,86 Tsc
Sfc 71.303,86

708 Venituri diverse


13,00
Tsd 0,00 13,00 Tsc
Sfc 13,00

765 Venituri din diferene de


curs
53,73
10,74
1.583,07
Tsd 0,00 1.647,54 Tsc
Sfc 1.647,54

766 Venituri din dobnzi


6.548,00
Tsd 0,00 6.548,00 Tsc
Sfc 6.548,00

781 Venituri din provizioane


682,00
682,00 Tsc
Sfc 682,00

18

Nr.
Crt.

Nr.
Crt.

EXPLICAIA

nchiderea conturilor de
cheltuieli

EXPLICAIA

nchiderea conturilor de
venituri

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
121
%
605
607
612
624
625
627
641
645
654
665
667
668
681

Simbolul
conturilor
Debit
Credit
%
121
707
708
765
766
781

19

SUME
Debit
117.700,16

Credit
%
366,66
82.631,11
7.736,01
1.040,00
5.511,35
3,63
9.210,00
2.556,00
5.547,50
477,54
-1,08
327,44
2.294,00

SUME
Debit
%
71.303,86
13,00
1.647,54
6.548,00
682,00

Credit
80.194,90