Sunteți pe pagina 1din 23

Tema 11.

Sistemul bancar
1. Componentele, structura i caracteristicile sistemului bancar
2. Banca Central rol, funcii, operaiuni
3. Bncile comerciale rol, funcii, operaiuni
4. Resursele bncii comerciale clasificare i structur
5. Operaiunile pasie ale bncii comerciale
!. Operaiunile actie ale bncii comerciale
". #n$icatorii $e eficien a bncii comerciale
1. Componentele, structura i caracteristicile sistemului bancar
Conceptul de banc i are nceputul din cele mai vechi timpuri. Pn n prezent nu se
cunoate cu exactitate data i locul apariiei primei instituii bancare, urme ale existenei unor astfel
de instituii au fost descoperite la babilonieni, eipteni, evrei, reci i rom!ni cu mult naintea erei
noastre. Cei mai buni bancheri s"au dovedit a fi preoii eipteni i reci care au transformat templele
de ruciuni n adevrate instituii bancare, devenind primii bancheri ai timpului, care practicau pe
scar lar schimbul de moned, efectuau pli, pstrau capitaluri etc. #otodat, documentele
istorice demonstreaz c primele operaiuni bancare constau n acordarea mprumuturilor i
acceptarea depozitelor, care i astzi reprezint activiti de baz ale oricrei bnci. $stfel, nc
codul lui %ammurabi, care dateaz din secolul al &'((("lea a.Chr., coninea o serie de prevederi ce
relementau depozitul i mprumutul.
#ermenul de banc este de oriine italian. )n evul mediu comerul cu bani se nfptuia n
oraele italiene la mese aezate n centrul oraului, unde bancherii efectuau pli i decontri ntre
clieni care se deserveau la un sinur bancher, numrau i schimbau bani. Cu toate c instituiile
bancare efectuau diverse activiti, prima banc, n adevratul sens al cuvntului, ar fi instituia
nfiinat n **+*, de doele ,ichele &(, sub numele de -anco de 'enezzia, cu scopul principal de a
face operaiuni de administrare a banului public pentru Cetate. )n secolele &'(("&'((( activitatea
bancar se dezvolt n toate formaiunile statale din .uropa. $stfel, n */01 n 2landa este nfiinat
-anco di $msterdam, n */*1 n 3ermania este creat banca de depozit, iar n anul *+1* Conresul
4tatelor 5nite autorizeaz crearea i funcionarea Primei -nci din 45$. )n acest timp, rile
rom!neti aflate sub suzeranitate turceasc snt lipsite de dreptul de a bate moned i doar n *671,
cnd starea bancherilor devenise mai stabil, apare posibilitatea oranizrii bncilor i pe teritoriul
8rii 9om!neti.
8innd cont de faptul c sistemul bancar este de neconceput fr banc central este oportun
s ne referim la conceptul i istoricul apariiei acesteia. Primele bnci centrale au aprut n a doua
:umtate a secolului &'((, ca rezultat al dezvoltrii istorice a bncilor comerciale. -ncile centrale
care se bucurau de ncrederea statului se mputerniceau s emit bani, devenind astfel bnci
emitente. 5na dintre cele mai vechi bnci centrale este -anca 4uediei, 4veries 9i;sban; care
activeaz din *//6. )n anul */1< a fost nfiinat -anca $nliei. -ncile centrale ale altor state au
aprut mult mai trziu= -anca >orveiei ? a.*6*/, -anca @ranei ? a.*600, -anca (taliei ? a.*617,
-anca Aaponiei ? a.*66B, -anca 45$ ? a.*1*7.
)n perioada constituirii bncilor centrale s"au identificat mai multe cateorii de bnci, n
funcie de proveniena capitalului. $stfel, n $nlia banca de emisiune a fost constituit cu capital
privatC n 4uedia, @inlanda, $ustria, -ularia bncile s"au constituit prin participarea capitalului de
stat, pe cnd n astfel de ri cum snt 9om!nia i -ularia capitalul bncilor era mixt. .xaminnd
1
activitatea bncilor centrale ale diferitelor state, constatm c n marea ma:oritate ele se afl n
proprietatea statului. $cest fapt permite uvernului de a interveni ntr"o msur oarecare n politic
monetar.
Pn n secolul al &(&"lea, sistemul bancar s"a structurat pe trei domenii specifice.
-ncile de emisiune, care deineau monopolul emiterii de bancnote naionaleC
-ncile comerciale, care activau ca instituii de intermediere financiarC
(nstituii financiare specifice ca casele de economii i cooperativele de credit.
)n evoluia sa sistemul bancar parcure faze de specializare i sectorizare.
4pecializarea bancar reprezint orientarea activitii diferitelor bnci doar spre anumite
servicii, operaiuni, produse bancare.
4ectorizarea poate fi definit ca un tip aparte de specializare ce const n orientarea activitii
bancare spre anumite domenii de activitate economic Dsectoare ale economiei naionaleE.
4istemul bancar a aparut ca o necesitate a societii, prin intermediul lui este realizat
acumularea mi:loacelor bneti i distribuirea acestora sub diferite forme, sistemul bancar executnd
funcia de intermediar ntre aenii economici.
5n sistem bancar stabil, eficient i viabil care ar asiura mobilizarea disponibilitilor monetare
ale economiei naionale, orientndu"le spre desfurarea activitilor financiare eficiente, constituie o
premis important pentru dezvoltarea economic. 4istemul bancar este unul dintre cei mai
importani piloni ai economiei unei ri, reprezintnd veria de letur dintre ramurile economiei, a
cror activitate influeneaz situaia economic, social i politic a unui stat. (mportana stabilitii
sistemului bancar este mult mai vizibil n condiiile instabilitii financiare, iar imperfeciunile
sistemului financiar, vulnerabilitatea bncilor la schimbrile mediului economic i crizele bancare
constituie factorii principali ce trezesc un interes ma:or fa de studierea i realizarea n practic a
stabilitii bancare.
4istemul bancar al unei ri cuprinde=
cadrul instituional ? format din -anca Central Dcu rol de coordonare i supraveereE, banci
comerciale i alte instituii financiareC
cadrul juridic " format din ansamblul relementrilor care uvernez activitateaC
4stemul bancar este oranizat avnd axe de referine -anca Central, care realizeaz politica
monetar, valutar i de credit a statului, i un numr de banci comerciale, bnci de afaceri, instituii
de credit specializate= uniuni de credit, case de economii, oranizaii de mprumut, bnci ipotecare
etc.
Sistemul bancar este un ansamblu coerent de institutii bancare, ce funcioneaz ntr"o ar,
rspunznd necesitilor unei etape de dezvoltare social"economic. )n anul *11*, conform
leislaiei, n 9epublica ,oldova a fost format un sistem bancar pe dou niveluri, n care ->,
ndeplineti funcia de -anca Central, dar nu este ana:at n activitatea bancar comercial. $ceste
lei includ elemente orientate spre ntrirea rolului -ncii >aionale n elaborarea i implementarea
politicii monetare i valutare i spre o activitate siur i durabil a sistemului financiar.
4istemele bancare din rile dezvoltate se caracterizeaz printr"o serie de trsturi, dintre care
rein atenia urmtoarele= diversitate, concentrare, bancarizarea activitii, accelerarea
operaiunilor de restructurare, deschiderea ctre relaiile cu strintatea.
Diversitatea unui sistem bancar rezid n existena unui numr sporit de instituii bancare i
de credit definite de leea bancar i ale cror caracteristici pot fi diferite. )ntr"un sistem bancar se
resesc at!t instituii specializate ntr"un anume tip de clientel sau activiti, c!t i bnci cu
activitate universal. )n funcie de dimensiunea bncilor, un sistem bancar poate cuprinde bnci de
mic dimensiune precum i bnci de dimensiune internaional.
2
2 varietate de situaii se poate nt!lni i n funcie de natura furnizorilor de capital, n sensul
c acesta poate fi de natur public sau privat iar acionarii pot fi rezideni sau nerezideni.
5n alt factor de difereniere a instituiilor bancare l reprezint coexistena unor oranisme cu
personalitate :uridic foarte diverse= societi anonime, societi de persoane, societi cooperative.
Concentrarea activitii bancare reprezint o caracteristic ce poate fi cuantificat prin
ponderea deinut de principalele bnci n totalul sistemului bancar i prin diminuarea numrului de
bnci n totalul acestora. 3radul de concentrare este apreciat prin nivelul activitii Ddistribuire de
credite, colectare de depoziteE realizate de instituii bancare i de credit. 4tudiile evideniaz c un
numr redus de bnci controleaz, n mare parte, piaa bancar. )ntre radul de concentrare a
activitii bancare i numrul instituiilor bancare se manifest o puternic letur, astfel= pe msur
ce numrul bncilor se diminueaz radul de concentrare bancar sporete.
2 alt caracteristic a unui sistem bancar i al activitii bancare dintr"o economie l
constituie gradul de bancarizare. $cesta furnizeaz informaii relevante cu privire la nivelul de
dezvoltare al sistemului bancar, put!nd fi calculai indicatori precum numrul de conturi la vedere,
numrul cardurilor bancare i numrul hieelor bancare.
Operaiunile de restructurare bancar constituie o alt caracteristic a sistemelor bancare
actuale, n cadrul acestora fiind incluse fuziunile i absorbiile, operaiunile transfrontaliere Dcu
strintateaE, prelurile pachetului de control de ctre bncile strine, i operaiunile ncruciate
bnci"asiurri.
9estructurrile bancare au reprezentat pentru bnci o modalitate de atinere a unei
dimensiuni optime, care s asiure= eliminarea costurilor suplimentare ca urmare a oranizrii
produciei, amortizarea pe scar lar a investiiilor n noile tehnoloii i lrirea amei de produse
oferite clientelei, pentru a rm!ne competitive. 5na din consecinele principale ale restructurrilor o
reprezint concentrarea sporit a sistemelor bancare i reducerea numrului de instituii bancare. 5n
alt efect al restructurrilor este intensificarea concurenei.
5n fenomen de dimensiuni mondiale l constituie, n contextul lobalizrii financiare,
criza sistemelor bancare. Fa oriinea crizelor bancare s"a aflat un factor ce poate fi definit astfel=
adaptarea cu dificultate la lobalizarea financiar, respectiv manifestarea a o serie de fenomene n
toate rile,
care au vizat urmtoarele aspecte=
" amploarea i rapiditatea modificrilor n materie de relementri i mediu de activitateC
" criza pieelor mobiliareC
" carenele n exercitarea controlului i supraveherii prudeniale.
Crizele succesive care s"au manifestat n ultimele dou decenii au evideniat insuficiena
procedurilor de supravehere i control asupra expunerii la risc a bncilor.
Sintetiznd problemele enunate, se poate concluziona c n sistemele bancare
contemporane se produc o serie de modificri, dintre care semnificative sunt urmtoarele=
amplificarea forei marilor bnci, n contextul dezvoltri ineale a bncilor naionale i al sporirii
internaionalizrii activitii acestoraC
nlocuirea specializrii bncilor cu universalizarea operaiunilor lorC
diminuarea rolului statului n activitatea bncilor, ceea ce conduce la procesul de Gdezetatizare i
liberalizare a bncilorC
modernizarea tehnicilor i informaticii bancare, realizat prin introducerea n tehnica bancar a celor
mai moderne produse bancare i a celor mai performante echipamenteC
accentuarea proceselor de restructurare bancar, prin operaiuni de fuziuni i absorbiiC
apariia unor rupuri financiare prin reunirea activitilor bancare i de asiurriC
3
diminuarea participrii bncilor la operaiunile intermediere financiar n favoarea societilor
financiare i de asiurriC
manifestarea crizelor n sistemele bancare aparin!nd statelor dezvoltate, n contextul lobalizrii
financiare.
2. Banca Central rol, funcii, operaiuni
$naliza sistemelor bancare contemporane evideniazH cH acestea sunt structurate pe doua
nivele, respectiv banca centralH i bHncile de ran secundar, denumite i bHnci de sistem. $pariia
tuturor bHncilor centrale n perioada secolelor &'(("&'((( s"a bazat pe bHncile comerciale existente
i cHrora li s"a ncredinat, de cHtre uvernele Hrilor respective, rolul de Gbancher al statului, cum a
fost cazul 2landei i al Hrilor scandinave.
Fa nceputul formHrii sistemului bancar, nu exista o delimitare ntre operaiunile realizate de
bHncile comerciale i cele centrale. $celeai bHnci efectuau att operaii de mobilizare a
disponibilitailor bHneti i de acordare de credite, ct i operaii de emisiune a bancnotelor.
$stfel, n $nlia, banca centralH s"a infiinat n anul */1<, sub formH de societate privatH pe
aciuniC n anul *660 se oranizeazH -anca @ranei, iar n *6/7 bHncile naionale din 45$.
(nstituirea monopolului asupra emisiunii, prin relementHri ale statului, s"a realizat mai trziu ,
printr"o serie de lei, care au marcat evoluia sistemelor monetare. Pot fi enumerate cteva momente=
n anul *6<<, n $nlia se stabilete sistemul de emisiunii Dprin leea lui 9obert PeelEC n *6<6 n
@rana, se eliminH dreptul de emisiune monetarH al bHncilor departamentaleC n *1*7 n 45$ se
creeazH 4istemul @ederal de 9ezerve, constituit din *B bHnci federale de reserve.
Iei, n perioada actualH, bHncile centrale ale tuturor Hrilor, cu excepia celor *B bHnci
federale de rezervH din 45$, sunt bHnci cu capital de stat, de"a lunul evoluiei lor n timp, s"au
identificat mai multe cateorii de bHnci, n funcie de proveniena capitalului.$stfel, n $nlia,
banca de emisiune a fost cu capital privatC n 4uedia, @inlanda, $ustria, -ularia, bHncile s"au
constituit prin participarea capitalului de stat, iar n Hrile, precum 9om!nia i -elia, capitalul
bHncilor a fost mixt.
2biectivul bHncilor centrale a evoluat de"a lunul timpului. $stfel, n perioada etalonului
aur, obiectivul a fost formulat n termenii convertibilitaii metaliceC ulterior, prin erodarea rolului
aurului ca etalon al valorii, obiectivul bHncii centrale a fost reformulate n termeni de stabilitate a
preurilor. $lHturi de acestea, obiectivele intermediare au przentat o mare variabilitate, nsH,
indiferent de modificHrile n formularea obictivelor, bHncile centrale au acceptat idea cH stabilitatea
monetarH constituie o contribuie important la stabilitatea financiarH. 4i, de asemenea, rolul lor a
evoluat o datH cu dezvoltarea sistemului financiar.
Ie remarcat cH banca de emisiune, prin importana activitaii sale privind determinarea stHrii
monetare la nivel micro i macroeconomic, prin influienele pe care le poate exercita asupra
celorlalte instituii financiar"bancare i asupra economiei, n eneral, deine o poziie prioritarH n
cadrul oricHrui sistem bancar.
%unciile b&ncilor centrale
)ntr"o economie de piaH, bHncile de emisiune ndeplinesc urmHtoarele funcii=
@uncia de emisiuneC
@uncia de bancH a statului, a administraiei i a serviciilor publiceC
@uncia de bancH a bHncilorC
@uncia de centru valutar i de estionare a rezervei valutareC
@uncia prudenialH i de supravehereC
4
@uncii economice ocazionaleC
Funcia de emisiune
.tapa hotHrtoare n dezvoltarea bHncilor de emisiune a fost relementarea de cHtre stat a
sistemului de emisiune i mai ales instituirea monopolului asupra emisiunii prin atribuirea acestui
privileiu unor bHnci i, n final,unei sinure bHnci sau unor bHnci ncadrate ntr"un sistem federal.
)n present banca centralH deine dreptul exclusive de a emite nsemne monetare ca mi:loace
leale de platH, este sinuara n drept sH stabileascH valoarea nominalH, dimensiunile, reutatea,
desenul, precum i alte caracteristici ale bancnotelor i monezilor. )n virtutea aceluiai drept, banca
centralH asiurH tipHrirea bancnotelor, baterea monezilor metalice i punerea lor n circulaie, precum
i retraerea i distruerea nsemnelor monetare retrase. Ie asemenea,banca centralH poate dispune
anularea sau retraerea din circulaie a oricHror bancnote sau monede metalice care au fost emise i,
n locul acestora, punerea n circulaie a altor tipuri de nsemne monetare.
Pentru a preveni emiterea de monedH fHrH acoperire,prin statut se stabilete obliaia ca
trana de numerar aflatH n circulaie, emisa de -C, peste nivelul rezervelor internaionale, sH fie
acoperitH interal prin titluri de stat deinute n portofoliul de investiii, prin active rezultate din
credite acordate bHncilor i altor personane :uridice, n condiiile leii, sau prin cecuri, cambia i alte
titluri de credit scontate sau deinute n portofoliu.
Funcia de banca a statului, a administratiei publice i a serviciilor publice
$ceastH funcie reflectH sarcina bHncii de a deine i a administra conturile statului, ale cHror
solduri fiureazH n pasivul bilanului.
-Hncile de emisiune, prin unitaile de trezorHrie, sunt n eneral Gcasierul statului, n conturile lor,
la nivel central, reflectndu"se execuia buetului de stat. #otodatH, statul este pentru banca de
emisiune unul dintre principalii beneficiari de credite.#itlurile de credit emise de cHtre stat n postura
sa de debitor Dbonuri de tezaur, titluri de rentH, obliaiuniE ocupH un loc important printre activele
bHncilor de emisiuni.
)n afara acestor diferenieri n estionarea depozitelor i plHilor publice, banca centralH :oacH
un rol direct sau indirect n finanarea statului sau administraiei publice. Ie asemenea, -C
finaneazH statul, direct sau indirect, prin achiziia de titluri publice pe piaa de Gopen" mar;et.
IatoritH interveniilor de finanare directH sau indirectH, bHncile centrale ndeplinesc rolul esenial
de consilier i realizator al emisiunilor de titluri pentru contul statului. $stfel, -C oranizeazH
sindicate pentru achiziii de mprumuturi, administreazH datoria publicH i plata anualH a dob!nzilor
la titluri de stat, toate aceste atribuiuni atest!nd, ntr"o mHsurH considerabila, funcia de banca a
statului.
Funcia de banc a bncilor
$ceasta funcie reunete trei activitHi, srtns leate ntre ele, pe care le desfaoarH banca centralH.
*. fiecare bancH de ran secundar are un cont la banca centralH, care nu poate fi debitor, i pe baza
caruia pot fi realizate viramente i compensHri interbancare.
B. dacH n procesul compensHrilor, anumite bHnci au nevoie de refinanare, atunci banca cenralH
poate , n anumite condiii, sH furnizeze resursele necesare, aliment!nd piaa monetarH. 4e poate
manifesta i situaia n care -C poate absorbi lichiditHi de pe piaH, dacH se considerH ca acestea
sunt n surplus.
7. -C trebuie sH utilizeze interveniile pe piaa monetarH pentru a menine masa monetarH i rata
dob!nzii n limitele fixate de cHtre autoritatea monetarH
5
Politica monetarH reprezintH ansamblul mi:loacelor utilizate de cHtre autoritHile monetare din
fiecare arH pentru atinerea obiectivelor monetare fixate. )n unele Hri, politica monatarH este
consideratH, n exclusivitate, un mi:loc de meninere a stabilitHii preurilor i de luptH contra
inflaiei, iar n altele se apreciazH cH trebuie sH acompanieze politica buetarH n relementarea
creterii economice.
Funcia de centru valutar i gestionar al rezervelor valutare
4ub aceastH denumire este desemnatH o triplH funcie a bHncii centrale=
$siurarea ,sinurH sau la concurenH cu bHncile de ran secundar, a schimbului de monedH
naionalH n devizeC
PHstrarea i estionarea rezervelor valutareC
4upraveherea ratei de schimb a monedei naionale.
-anca de emisiune, ca centru valutar al Hrii, dob!ndete atribuii pe linia aplicHrii politicii
valutare a statului sub forma unor restricii valutare Da continentHrii importurilor i controlul
plHilor n devize, a preluHrii unei pHri din ncasHri valutare din exportiE sau aplicHrii unor stimulente
la export de enul primelor la export, al subvenionHrii axportului.

Funcia prudenial i disciplinar
Prin funcia disciplinarH este neleasH exercitarea controlului asupra bHncilor i instituiilor
de credit, n scopul asiurHrii securitHii depozitelor si al prevenirii falimentelor bancare.
C!mpul de aplicare al acestei funcii este urmHtorul=
" autorizarea exercitHrii activitHii bancare, crearea i transformarea bHncilorC
" concentrarea i divizarea riscurilor bancare
" lichiditatea i solvabilitatea bancarH
Funcia economic
#oate funciile precedente ale bHncii centrale presupun i o implicare economicH a acesteia.
$stfel, atunci c!nd se realizeazH emisiunea monetarH, sau se supraveheazH cursul valutar sau rata
de schimb, sau atunci c!nd se intervine pe piaa monetarH, pentru a influena rata dob!nzii, bHncile
centrale ndeplinesc i o funcie economicH.
Operaiunile b&ncilor centrale
(ndividualizarea i manifestarea efectivH a funciilor bHncilor centrale, descrise anterior se face
prin intermediul operaiunilor pe care aceasta le efectueazH.
.xista mai multe tipuri de operaiuni, dupa cum urmeaza=
Operaiuni active
Operaiuni pasive
Operaiunile active
$cestea se concretizeazH n=
Operaiuni $e cre$itare
Operaiuni interbancare
Operaiuni $e 'n(are)cump&rare $e aur i $ei(e.
Ponderea cea mai mare o dein operaiunile de creditare, concretizatH n acordarea de
credite, att statului sub forma creditelor uvernamentale ct i celorlalte bHnci din sistemul bancar,
prin operaiuni de rescontare i refinanare.
6
)n relaiile cu bHncile comerciale, banca centrala realizeazH operaiuni de rescontare,
respectiv acceptH titlurile de credit pe care bancile le dein n portofoliul lor i care provin din
vnzHrile de credit ale mHrfurilor.
-anca CentralH mai poate accepta credite pe ga! de e"ecte comerciale, situaii n care
titlurile de credit rHmn n proprietatea bHncii comerciale, servind bancii de emisiune doar ca
aranie de rambursare a mprumutului. 5n astfel de credit se practicH atunci cnd operaiunile de
rescontare nu sunt favorabile, datoritH dobnzilor sau atunci cnd perioada de timp este mai micH
dect n cazul rescontului. >ivelul maxim care se poate acorda sub forma unui astfel de credit
reprezintH mai puin de *00J din valoarea portofoliului de titluri.
2 altH formH de creditare pe care o practicH bHncile centale este creditul pe ga! de e"ecte
publice numit i credit de lombardare. #itlurile care constitue arania unui astfel de credit sunt
obliaiunile i bonurile de tezaur, cumparate de cHtre bHncile comerciale, cu ocazia emisiunilor
lansate de cHtre stat, pentru acoperirea deficitelor buetare.
Feislaia cere relementeazH activitatea bHncilor centrale din diferite Hri, prevHd i
posibilitatea acestora de a acorda i credite guvernamentale n mod direct, n eneral pe baza
bonurilor de tezaur, pe o perioadH mai micH de * an.
Operaiunile de decontare, inter", i intrabancare prezintH importanH datoritH locului pe
care l deine banca centralH printre participanii la compensarea multilateralH a plHilor.
Prin operaiunile de vnzare cump#rare de aur $i valut# banca centralH ii consolideaza
rezerva valutarH i influeneazH cursul valutar al monedei naionale faH de valutele principale, n
funcie de obiectivele politicii monetare i valutele practicate n ara respectivH.
Operaiunile pasive
.xistH urmHtoarele operaiuni de pasiv=
%ormarea capitalului propriu
*epunerile sau sursele atrase
+misiunea monetar&

Capitalul propriu al bHncilor centrale au o pondere redusH n totalul pasivului, comparativ
cu nivelul nreistrat la bancile comerciale. (n structura capitalului propriu se includ= fondul statutar,
prevHzut n 4tatutul de funcionare al bHncilor centrale, fondul de rezervH i profitul bancar.
Sursele atrase ale bHncii centrale constau n depozitele celorlalte bHnci, n depunerile
ntreprinderilor cu capital de statsau ale unor mari ntreprinderi i n Contul #rezoreriei 4tatului
DdatoritH rolului de casier al statului ndeplinit de cHtre banca centralHE. Printre sursele atrase
fiureazH si dobnzile unor oranisme internaionale sau ale unor bHnci strHine, precum i
mprumuturile de la bHnci strHine i cumpHrHri de I4# de la @,(.
%misiunea monetar# reprezintH cea mai importantH operiune pasivH a bHncilor centrale.
Prin aceasta se are n vedere emisiunea de monedH scripturalHD bani de contE, i a cantitHii de
numerar, corespunzHtoare structurii masei monetare.

-.>.,. este responsabil pentru autorizarea, supraveherea i relementarea activitii instituiilor
financiare.
-anca >aional a ,oldovei a fost nfiinat n anul *11*. $tribuiile de baz ale -.>.,.
sunt=
" stabilirea i promovarea politicii monetare i valutare n statC
" emisiunea monedei naionaleC
7
" activitatea de bancher i aent fiscal al statuluiC
" autorizarea, supraveherea i relementarea activitii instituiilor financiareC
" estionarea rezervelor valutare ale statuluiC
" ntocmirea balanei de pli a statului.
Iin *11* i p!n n prezent au fost elaborate i implementate un ir de msuri eficiente n vederea
stabilizrii mediului monetar i creditor. Cel mai important pas n acest sens a constituit introducerea
n circulaie la B1 noiembrie *117 a monedei naionale " leul moldovenesc " cu promovarea
ulterioar a unei politici monetare i de credit antiinflaioniste.
)n anul *11K Parlamentul 9epublicii ,oldova a adoptat Feea cu privire la -anca >aional a
,oldovei i Feea instituiilor financiare. Conform primei lei -.>.,. este independent n
promovarea politicii monetare, fiind responsabil fa de Parlament. Cea de"a doua lee sus"
menionat are drept scop crearea unui sector financiar puternic i competitiv, neadmiterea riscului
excesiv n acest sistem, prote:area intereselor deponenilor.

2biectivul fundamental al -ncii >aionale este asiurarea i meninerea stabilitii
preurilor.
Structura organizatoric i modul de administrare al BNM
-anca >aional este format din departamente, direcii, servicii i alte subdiviziuni i este condus
de Consiliul de administraie.
Consiliul de administraie este alctuit din cinci membri=
" 3uvernatorul -ncii >aionale " preedintele ConsiliuluiC
" primul"viceuvernator al -ncii >aionale " vicepreedinte al ConsiliuluiC
" trei viceuvernatori ai -ncii >aionale.
3uvernatorul -ncii >aionale se numete de Parlament, la propunerea Preedintelui
Parlamentului. Primul"viceuvernator i viceuvernatorii -ncii >aionale snt numii de Parlament,
la propunerea 3uvernatorului -ncii >aionale. ,embrii Consiliului de administraie se numesc pe
termen de + ani cu condiia ca pe ct posibil expirarea termenului fiecruia s fie repartizat uniform
pe parcursul perioadei de + ani.
Consiliul de administraie stabilete modul de funcionare a -ncii >aionale. )n exercitarea
atribuiilor sale Consiliul de administraie examineaz rapoarte privind
situaia economic i monetar a statului. )n acest scop vicepreedintele Consiliului asiur
prezentarea periodic a rapoartelor de ctre departamente, direcii i secii.
Consiliul de administraie are urmtoarele mputerniciri=
aE stabilete politica monetar n stat, inclusiv limitele ratelor dobnzii la instrumentele politicii
monetare, condiiile de acordare a creditelor, tipul i nivelul rezervelor pe care instituiile financiare
snt obliate s le in la -anca >aionalC
bE stabilete politica valutar n stat, inclusiv modalitile de determinare a cursului de schimb al
monedei naionaleC
cE adopt actele normative de aplicare eneral ale -ncii >aionaleC
dE aprob rapoartele i recomandrile ce urmeaz a fi prezentate de -anca >aional
Parlamentului i 3uvernuluiC
eE adopt decizii cu privire la participarea -ncii >aionale la oranizaiile internaionaleC
fE stabilete valoarea nominal, desinul bancnotelor i monedelor metalice, modul de punere n i
condiiile de retraere a lor din circulaieC
E aprob cu votul a cel puin BL7 din membrii Consiliului prezeni la edin fiecare acordare de
credit sau folosirea altor instrumente financiare n favoarea unei bnci sau instituii financiareC
8
hE decide asupra modului de eliberare a autorizaiilor, permisiunilor, aprobrilor, prevzute de Feea
instituiilor financiare nr.KK0"&((( din B* iulie *11KC
:E nainteaz propuneri viznd ma:orarea capitalului -ncii >aionaleC
;E aprob rapoartele anuale i drile de seam financiare ale -ncii >aionaleC
nE aprob 4tatutul -ncii >aionale i determin modalitile de administrare i funcionare a -ncii
>aionaleC
oE determin structura -ncii >aionaleC etc.
Medinele Consiliului de administraie snt prezidate de uvernator, iar n lipsa acestuia de
primul"viceuvernator. Medinele Consiliului de administraie se convoac de 3uvernator cel puin o
dat pe lun. Medinele pot fi convocate i la cererea n scris a 7 membri ai Consiliului. Medinele
Consiliului de administraie snt secrete. %otrrile Consiliului se adopt cu ma:oritatea simpl de
voturi ale membrilor lui prezeni la edin, cu excepia cazurilor prevzute de prezenta lee sau de
4tatutul -ncii >aionale. %otrrile Consiliului de administraie se emit sub semntura
preedintelui edinei.
3. Bncile comerciale rol, funcii, operaiuni
Banca " instituie financiar care atrae de la persoane fizice sau :uridice depozite sau
echivalente ale acestora, transferabile prin diferite instrumente de plat, i care utilizeaz aceste
mi:loace total sau parial pentru a acorda credite sau a face investiii pe propriul cont i risc.
9olul bncilor n cadrul unei economii poate fi analizat, n primul r!nd, prin utilizarea
conceptului de intermediere ntre aenii debitori i creditori din economie, iar n al doilea r!nd
prin funciile tradiionale de finanare, de colectare a depozitelor i de estionare a mi:loacelor de
plat.
Pentru a evidenia rolul bncilor, este necesar situarea acestora n cadrul sistemului
financiar, al cror element principal l constituie. Pe plan financiar, exist la nivelul unei economii,
dou cateorii de participani, ale cror preocupri sunt complementare, respectiv cei care au
necesiti de finanare i care doresc procurarea de resurse, pe de o parte, i cei cu capaciti de
finanare i care doresc plasarea eficient a resurselor lor. @uncia sistemului financiar este de a
asiura Ginterfaa dintre aenii excedentari i cei deficitari.
Pornid de la acest dublu rol, i de la calitatea lor de intermediar, bncile ndeplinesc 7 funcii
importante=
*. Constituirea de resurse prin atraerea disponibilitilor temporale ale clienilor
B. 5tilizarea, respectiv plasarea acestor resurse prin acordri de credite.
7. $siurarea mecanismului de funcionare a plilor prin efectuarea de viramente i pli n
numerar.
,roce$ura $e creare a bncii
-anca >aional este investit cu dreptul exclusiv de a elibera autorizaii bncilor. 4uma
minima subscris i depus n capitalul bancii se stabileste n cuantum de *00 de milioane de lei.
Pentru eliberarea autorizaiei de a desfura activiti financiare se depune la -anca
>aional, n modul stabilit de ea, o cerere scris, la care se anexeaza=
aE date despre calificarea i experiena administratorilor viitoarei instituii financiare, activitatea lor
profesional din ultimii *0 aniC
bE date despre capitalul viitoarei bnci care se prevede sa fie pltitC
cE business"planul viitoarei bnci cuprinzind structura oranizatoric, tipurile de activiti financiare
preconizate, pronosticul rezultatelor financiare pentru urmtorii 7 ani etc.C
9
dE informaii privitoare la numele DdenumireaE, domiciliul DsediulE, activitatea comerciala sau
profesional din ultimii *0 ani i cota de participare a fiecrei persoane care intenioneaz s dein
*0J sau mai mult din aciunile cu drept de vot ale bncii. )n scopul aplicrii acestei prevederi
asupra persoanelor afiliate, cota de participare a acestora se stabileste prin arearea cotelor lorC
eE orice alte informatii prevazute de reulamentele -ancii >ationale.
Cererea de eliberare a autorizaiei pentru filialele i sucursalele unei bnci strine se depune
de ctre aceasta n modul stabilit prin reulamentele -ncii >aionale.
)n termen de 7 luni de la data primirii cererii -anca >aional o aprob preliminar sau o
respine, aduc!nd n scris la cunotina solicitantului decizia sa. 9efuzul de a elibera autorizaie
trebuie s fie motivat.
Iup aprobarea preliminar a cererii, -anca >aional stabilete urmtoarele cerine pentru
primirea autorizaiei=
aE depunerea capitalului iniial, care nu trebuie s fie mai mic dec!t capitalul minim necesarC
bE ana:area de specialitiC
cE ncheierea de contract cu o firm de auditC
dE nchirierea sau cumpararea de utila: pentru efectuarea operaiunilor bancare i de edificii bancare.
Iac n decursul unui an banca nu ndeplinete cerinele enumerate, aprobarea preliminar a cererii
se anuleaz. Iac cerinele enumerate sunt satisfcute, -anca >aional elibereaz autorizaia n
termen de o luna.
$utorizaiile se acord pentru un termen nedeterminat i sunt netransferabile.
-anca >aional ine reistrul bncilor autorizate, n care se nscriu denumirea, adresele sediului
central i ale filialelor. $cest reistru va fi accesibil permanent publicului. -ncile ale caror
autorizaii au fost retrase se exclud din reistru prin nscrisul respectiv.
-ncile pot desfura, n limita autorizaiei acordate, urmtoarele activiti=
aE acceptarea de depozite Dpltibile la vedere sau la termen etc.E cu sau fr dob!ndC
bE acordarea de credite Dde consum i ipotecare, factorin cu sau fara drept de reres, finanarea
tranzaciilor comerciale, eliberarea araniilor i cauiunilor etc.EC
cE mprumutarea de fonduri, cumprarea ori v!nzarea, n cont propriu sau n contul clienilor Dcu
excepia subscrierii h!rtiilor de valoareE, de=
" instrumente ale pieei financiare Dcecuri, cambii i certificate de depozit etc.EC
" futures i optioane financiare privind titlurile de valoare i ratele dob!nziiC
" instrumente privind rata dob!nziiC
" titluri de valoareC
dE acordarea de servicii de decontri i ncasriC
eE emiterea i administrarea instrumentelor de plat Dcri de credit sau de plat, cecuri de voia:,
cambii bancare etc.EC
fE cumprarea i v!nzarea banilor Dinclusiv a valutei strineEC
E leasin financiarC
hE acordarea de servicii aferente la creditC
iE acordarea de servicii ca aent sau consultant financiar, cu exceptia celor de la lit. aE si bEC
:E operaiuni n valut strin, inclusiv contracte futures de v!nzare a valutei strineC
;E acordarea de servicii fiduciare Dinvestirea i estionarea fondurilor fiduciareE, pstrarea i
administrarea h!rtiilor de valoare i altor valori etc.C
lE acordarea de servicii de estionare a portofoliului de investiii i acordarea de consultaii privind
investiiileC
mE subscrierea i plasarea titlurilor de valoare i aciunilor, operaiunile cu aciuniC
nE orice alt activitate financiar permis de -anca >aional.
10
-anca >aional poate retrae autorizaia bncii n cazul n care=
aE retraerea autorizaiei este solicitat de bancC
bE autorizaia a fost obtinut n baza unor informaii eronate, oferite de solicitant sau referitoare la elC
cE banca nu a nceput activitatea ntr"un termen de un an de la data eliberrii autorizaiei sau a fost
incapabil timp de peste / luni de a efectua operaiuni de atraere a depozitelor sau a altor fonduri
rambursabileC
dE a fost retras autorizaia unei alte bnci care deine o cot substanial n banca respectivC
eE a avut loc reoranizarea bncilor sau vinderea unei pari substaniale din activele bnciiC
fE deintorul unei cote substaniale n banc a transferat sau a pierdut n alt mod aceast cot fr
permisiunea scris a -ncii >aionaleC
E banca este lichidat conform hotr!rii luate de proprietarii ei sau nceteaza s existe ca unitate
:uridic independentC
hE activitile financiare ale bncii din primii 7 ani de funcionare se deosebesc considerabil de cele
preconizate n cererea de eliberare a autorizaiei, iar n opinia -ncii >aionale o astfel de deviere nu
este :ustificat de noile circumstane economice.
4. Resursele bncii comerciale clasificare i structur
Capitalul bncii comerciale reprezint totalitatea sumelor capitalului statutar, capitalului
suplimentar, rezervelor i a profitului nerepartizat.
Capitalul statutar reprezint valoarea aporturilor proprietarilor la patrimoniu, depuse n
contul achitrii aciunilor. ,rimea aporturilor este determinat de actele de constituire n
conformitate cu leea despre ->,, aportul unui fondator nu trebuie s depeasc 7KJ din
capitalul statutar. Prin urmare, numrul fondatorilor nu poate fi mai mic de 7 persoane.
Ca fondatori ai bncii nu pot fi oranizaii cu balane nelichide. Ie asemenea, ca fondatori
nu pot fi lucrtorii puterii de stat i ei nu pot participa la conducerea bncii.
Ca aporturi n capitalul statutar pot fi mi:loace bneti, drepturi patrimoniale, hrtii de
valoare pltite i mi:loace fixe.
Fa nreistrarea statutului bncii la ->,, ei i se deschide un cont provizoriu, unde are loc
nreistrarea aporturilor fondatorilor. #oate nreistrrile n contul capitalului bncii se fac numai
dup nreistrarea bncii.
$porturile nebneti depuse la capitalul statutar se evalueaz n conformitate cu 4tandardele
>aionale de Contabilitate n funcie de tipurile activelor.
,a:orarea capitalului statutar al bncii poate fi efectuat n rezultatul ma:orrii valorii
nominale a aciunilor, emisiunii suplimentare, rezervelor i capitalului suplimentar. Iespre
ma:orarea capitalului statutar se aduce la cunotin ->, i se ndeplinesc documentele necesare.
Iecizia privind modificarea capitalului statutar se aprob de ctre $dunarea 3eneral a
$cionarilor.
)n timpul controlului formrii capitalului statutar al bncii auditorul trebuie s verifice
achitarea a K0J din suma capitalului la momentul nreistrrii, cota fiecrui participant i plata n
buet pentru primirea licenei.
)n timpul controlului surselor de formare a capitalului statutar, de asemenea, se verific dac
capitalul nu a fost format din mi:loace atrase sau din sursele proprii ale fondatorilor.
apitalul suplimentar se formeaz din suma diferenei dintre preul de vnzare i valoarea
nominal a aciunilor. Ie asemenea, n contul capitalului suplimentar se nreistreaz diferenele de
11
curs valutar aferente decontrilor cu fondatorii n valut strin. $uditorul controleaz ducereea
corect a evidenei sintetice, analitice i a cheltuielilor sumelor de pe acest cont.
apitalul de rezerv se formeaz din venitul curat al bncii. .l se folosete n primul rnd la
achitarea cu fondatorii, la acoperirea pierderilor i n alte scopuri prevzute. )n timpul controlului se
atrae atenie sporit la consumarea rezervelor conform statutului sau $dunarii 3enerale a
$cionarilor.
apitalul propriu al bncii cuprinde venitul net al anului i cel nerepartizat.
!ro"itul net reprezint rezultatul financiar al anului dup impozitare. )n procesul folosirii
profitului se reflect relaiile financiare ntre banc, buet i parteneri. 4arcinile principale ale
controlului folosirii profitului sunt=
" controlul respectrii finanrii cheltuielilor din profitC
" verificarea calculrii i determinrii plilor n buet i a profitului rmas n folosina bncii.
Conform leislaiei, profitul se folosete la=
" efectuarea plilor n buetC
" formarea diferitor fonduri, rezerveC
" .a scopuri reflectate n contractele fondatorilor.
#otui, destinaia principal de utilizare a profitului net este plata dividendelor proprietarilor.
Iup reflectarea operaiunilor de utilizare a profitului, suma rmas reprezint pro"itul
nerepartizat. )n timpul controlului auditul verific cum a fost format profitul nerepartizat sau
pierderile neacoperite i dac utilizarea profitului a fost efectuat doar n baza hotrrii $dunarii
3enerale a $cionarilor. $uditul atrae atenie la corespunderea datelor evidenei analitice i
sintetice cu bilanul contabil.
Iin practica de audit, cele mai des ntlnite nclcri n timpul controlului formrii i
utilizrii capitalului bncii sunt=
formarea necomplet a capitalului statutarC
ma:orarea capitalului a fost efectuat fr nreistrarea n documentele respectiveC
capitalul statutar a fost format din contul creditelor primiteC
formarea i utilizarea necorect a capitalului de rezerv i a profitului nerepartizat.
5. Operaiunile pasie ale bncii comerciale
)ntre operaiunile pasive i cele active ale bncilor comerciale exist o interdependen
puternic. 4tructura i caracterul pasivelor determin n mare msur posibilitile bncii de a
efectua operaiuni active i n acelai timp, schimbarea politicii bncii n domeniul creditrii poate
influena esenial caracterul resurselor. Mi totui, din punct de vedere istoric, operaiunile pasive
aveau un rol prioritar fa de cele active, deoarece pentru efectuarea operaiunilor active o condiie
obliatorie este suficiena resurselor financiare.
Ieoarece resursele bancare se formeaz, n primul rnd, n rezultatul operaiunilor pasive,
este necesar de dat o caracterizare a acestor operaiuni.
2peraiunile pasive reprezint operaiuni care provoac modificri prin pasivul bilanului
bancar i se caracterizeaz prin formarea resurselor bancare att a celor proprii, ct i a resurselor
atrase. .sena acestui tip de operaiuni const n atraerea diferitor tipuri de depozite, primirea
creditelor i mprumuturilor de la alte bnci comerciale i de la -anca >aional, primirea
mprumuturilor de la instituiile financiare internaionale, emisiunea valorilor mobiliare proprii,
precum i realizarea altor operaiuni n rezultatul crora se ma:oreaz volumul resurselor bncii.
Iup sursa de provenien a lor, resursele financiare ale bncilor comerciale se clasific n
dou cateorii mari=
12
*.capital propriu Dresursele propriiEC
B.capital mprumutat Dresursele atraseE.
Iei ambele componente sunt diferite ca structur i ca rol, ambele servesc la finanarea
proiectelor bancare i se afl ntr"o interconexiune= existena capitalului propriu aranteaz
rambursabilitatea capitalului mprumutat. ,rimea capitalului propriu condiioneaz existena i
volumul capitalului atras.
Conform Feii despre nstituiile financiare, una dintre principalele condiii de primire a
licenei de desfurare a activitii financiare este formarea capitalului acionar, care nu trebuie s fie
mai mic dect capitalul normativ total minimal.
Capitalul normati total inclu$e suma capitalului $e -ra$ul 'nt'i i a capitalului $e -ra$ul
$oi, minus cotele $e participare 'n capitalul altor bnci care $ein autori(aia Bncii .aionale a
/ol$oei.
Capitalul de gradul nti este componenta de baz a capitalului normativ total, care include
suma dintre aciunile ordinare aflate n circulaie, aciunile prefereniale cu dividende nefixate i
aciunile prefereniale cu dividende fixate necumulative emise cu termen nelimitat, surplusul de
capital i profitul nedistribuit minus mrimea necompletat a reducerilor pentru pierderi de la credite
Dfondul de riscE i leasin financiar.
Capitalul de gradul doi este componenta suplimentar a capitalului normativ total i
include suma aciunilor prefereniale cumulative i parial cumulative cu scaden nefixat, surplusul
de capital atribuit aciunilor prefereniale cumulative i parial cumulative, datoriile subordonate
minus mrimea sumei termenilor enumerai mai sus ce depesc mrimea capitalului de radul nti.
4uma minima subscrisa si depusa n capitalul bancii se stabileste de ->, n cuantum de *00
de milioane de lei.
Premisele ma:orrii capitalului iniiate de -anca >aional a ,oldovei au fost alinierea la
standardele internaionale i lichidarea unor bnci slabe cu un capital insuficient, care ar putea pune
n pericol viabilitatea de ansamblu a sistemului bancar.
$ceste relementri stricte deriv i din importana ma:or a capitalui propriu i a funciilor
pe care le ndeplinete=
aE capitalul propriu prote:eaz deponenii n cazul insolvabilitii bnciiC
bE absoarbe pierderile neanticipate i asiur stabilitatea n cazul situaiilor problematice, astfel se
creaz o perioad de timp pentru ca banca s"i reoranizeze activitateaC
cE capitalul propriu servete o prhie prin intermediul creia autoritatea monetar relementeaz
activitatea bancar.
9esursele atrase ale bncii reprezint totalitatea mi:loacelor bneti ce necesit rambursare,
utilizate de ctre banc pentru realizarea operaiunilor sale active. Cu alte cuvinte, am putea spune
c resursele atrase ale bncii reprezint disponibiliti n lei i n valut, aflate n conturile curente
sau n conturile de depozit ale clienilor. $stfel, toate disponibilitile clienilor aflate n aceste
conturi la bnci intr n cateoria depozitelor. #otodat, banca se poate mprumuta pe piaa
interbancar, de la -anca Central sau pe piaa de capital sub form de plasamente de obliaiuni,
cambii bancare sau certificate de depozit. Mi acestea sunt resurse atrase, asemeni depozitelor,
mobilizate de ctre banc pentru a finana plasamentele sale sub form de credite sau investiii n
valori mobiliare, emise de teri.
Ponderea esenial n totalul resurselor bancare o dein resursele atrase, care variaz mult de
la o banc la alta. 2 dat cu evoluia relaiilor de pia, structura resurselor atrase s"a modificat
considerabil, lucru determinat de apariia unor metode noi, netradiionale de acumulare a resurselor
monetare temporar libere de la persoanele fizice i :uridice.
13
)n practica bancar internaional toate resursele atrase dup sursa de provenien a lor sunt
rupate n dou cateorii=
resurse depozitareC
resurse nondepozit.
Cota principal a resurselor atrase o constituie depozitele, care reprezint cuantumul ma:or al
resurselor atrase de banc cu obliaia de a le rambursa n anumite condiii de termen i plat.
Depozit este o relaie economic de transmitere a mi:loacelor clientului n folosina
temporar a bncii.
)n practica bancar, depozitele se clasific dup urmtoarele criterii=
#. $up tipul depozitrii p%n la momentul retragerii resurselor&
aE depozite la vedere ? mi:loace bneti depuse n cont fr a indica termenul de pstrare cu sau
fr dobndC
bE depozite la termen ? mi:loace bneti depuse pe un termen fixat i cu o dobnd fixat n
contract=
depozite pe termen scurt ? pn la * anC
depozite pe termen mediu ? de la * la K aniC
depozite pe termen lun ? mai mult de K ani.
Pentru bnci cele mai atractibile depozite sunt cele la termen, deoareace i asiur bncii o
lichiditate sporit.
##. 'n dependen de categoria deponenilor&
aE depozite ale persoanelor fiziceC
bE depozite ale persoanelor :uridiceC
cE depozite ale altor bnci.
###. 'n "uncie de tipul valutei&
a. depozite n moned naionalC
b. depozite n valut strin.
#(. $up tipul dob%nzii stabilite&
depozite cu dobnd fixC
depozite cu dobnd variabil.
(. $up tipul instrumentului "inanciar&
cu livret de economiiC
cu card bancarC
certificat de depozit.
(#. $up tipul contului desc)is&
aE cont la termenC
bE cont la vedereC
cE cont de economii.
Particularitile operaiunilor de acceptare a depozitelor sunt=
reprezint capacitatea de exercitare a bncii, a funciei sale, funcia de depozitareC
formeaz radul de ncredere al populaiei n bancC
nu sunt arantate de banc, ceea ce acord dreptul de premiune, adic n caz de faliment al
bncii, deponenii sunt rambursai primiiC
stau la baza formrii relaiei dintre banc i clientC
se consider cele mai ieftine resurse.
5na dintre cele mai noi metode de formare a resurselor bncii o constituie emisiunea
Certi"icatelor bancare de depozit ? valori mobiliare care atest depunerea mi:loacelor bneti n
14
banc i dreptul deintorului certificatului de primire, la expirarea termenului stabilit, a sumei
depunerii i a dobnzii aferente.
-ncile emit certificate de depozit nominative i la purttor n exclusivitate n moneda
naional a 9epublicii ,oldova. Certificatele de depozit pot fi emise cu valori nominale de la *000
pn la *00000 lei, cu termenele de circulaie de la 7 pn la *B luni. 4e preconizeaz c n scurt
timp, certificatele de depozit vor fi emise n volum de pn la *0J din volumul mi:loacelor atrase
ale bncilor.
Certificatele de depozit prezint i unele avanta:e pentru cumprtori=
lichiditatea ? pot fi transformate oricnd n numerar, dar pierznd o parte din dobnd Dca
penalizareEC
neociabilitatea ? putnd fi vndute i transformate oricnd pn la data scadenei Ddreptul de
proprietate poate fi transferat noului proprietar, acesta fiind ndreptit s primeasc ntreaa
sum la sfritul perioadei care a fost convenit ntre banc i depuntorul iniialE.
9esursele nondepozit difer de cele depozitare prin urmtoarele particulariti=
aE poart caracter impersonal, nu se asociaz cu un client anume, fiind procurate pe pia n
condiii de concurenC
bE iniiativa atraerii acestor resurse aparine bncii.
9esursele nondepozit sunt utilizate n special de bncile mari. Ie reul, aceste resurse sunt
de valori mari, din care motiv sunt considerate operaiuni cu ridicata Den"rossE.
)n funcie de termenul de scaden resursele atrase ale bncii sunt de dou tipuri=
aE la termen ? sunt resursele la care este cunoscut data rambursriiC
bE la vedere ? la care nu este cunoscut data rambursrii.
Iup costul atraerii resurselor, cunoatem=
resurse pltibile, adic resurse bonificate cu dobndC
resurse nepltibile, pentru care banca nu achit dobnd Dconturile de decontareE.
9olul resurselor atrase n desfurarea activitii continue a bncii este mare i poate fi
sintetizat n urmtoarele idei=
resursele atrase finaneaz activitatea bnciiC
stau la baza exercitrii funciei principale a bncii i anume atraerea depozitelorC
formeaz imainea bncii.
)n cadrul procurrii resurselor depozitare banca este dependent de decizia deponentului i
nu poate conta pe suma pe care i"a proramat s"o atra. )n cazul necesitilor urente de mi:loace
bneti, banca poate apela la resurse procurate de la alte bnci. Iac resursele financiare se procur
de la -anca >aional ele se vor numi credite centralizate, care au urmtoarele caracteristici=
sunt instrumente indirecte ale politicii monetar ? creditare a statuluiC
creditele centralizate influeneaz asupra volumului masei monetare n economieC
rata dobnzii la aceste credite este cea mai mic rat de dobnd creditoare din economieC
prin acordarea creditelor centralizate ->, exercit verificarea bncilor comerciale.
4e practic mai multe tipuri de credite centralizate=
*. Credite de refinanare, care are urmtoarele particulariti i condiii=
" termenul de primire este de maxim B0 de zileC
" dobnda se stabilete n mod unilateral de ->,C
" necesit a:, hrtii de valoare de statC
" se elibereaz bncilor care ndeplinesc condiii de eliibilitate.
15
B. Creditul de licitaie. 4e deosebete de creditul de refinanare prin faptul c se liciteaz dobnda.
Caracteristici=
termenul ? 10 de zileC
condiii de eliibilitateC
dobnda exprim costul real al banilor pe pia.
7. Creditul structural ? presupune o linie de credite pentru care se stabilete un plafon de sum
maxim i termen de scaden n cadrul cruia banca poate s se mprumute n limita acestui
plafon. Iobnda se calculeaz doar la suma mprumutat i pentru termenul utilizrii ei.
<. Creditul de lombard, care are urmtoarele particulariti=
termen maxim de K zileC
necesit a:, hrtii de valoare de nalt calitateC
volumul creditului se stabilete pentru fiecare banc separat, n funcie de soldul debitor al
acestei bnci.
K. 2peraiunile 9.P2 ? operaiuni de vnzare ? cumprare a hrtiilor de valoare n acelai timp,
adic operaiunea de vnzare a hrtiilor de valoare cu obliaia concomitent de a le rscumpra
n termenul stabilit. -anca i pierde dreptul de posesie a hrtiilor de valoare. Iobnda la acest
mprumut se formeaz ca pre de vnzare i pre de cumprare a actului. Preul de cumprare nu
trebuie s fie mai mic decit cel de vnzare, iar preul la care se rscumpr hrtiile de valoare va
include i dobnda pentru termenul de deinere de ctre ->, a hrtiilor de valoare respective.
#ermenul maxim este de 70 de zile n funcie de valoarea hrtiilor de valoare.
/. Creditul special, care se acord de ->, unei bnci comerciale aflate n situaia financiar
complicat n cazul n care exist posibilitatea de remediere a ei. $cest credit se acord atunci
cnd banca comercial este n pra de falimentare. Condiiile se atabilesc n mod individual att
ca scop, termen, ct i volum.
2rice banc se poate confrunta cu momente n care constat c dispune de un dificit de
lichiditi i va cuta, n primul rnd, s se finaneze de la alte bnci. )mprumuturile de la alte bnci
comerciale reprezint surse stabile pentru bnci, relativ ieftine, dar accesul acestora la astfel de
fonduri este condiionat de bonitatea bncii, iar n unele cazuri i de prezentarea unor aranii. Ie
asemenea, de resurse financiare libere dispun bncile care se afl la etapa de oranizare sau
dezvoltare, deoarece au un dificit de clieni i un surplus de resurse financiare nevalorificate.
Iup motivaie, deosebim dou tipuri de credite interbancare=
creditele preluate pentru acoperirea necesitilor temporare de mi:loace bneti, care, de obicei,
sunt pe termen scurt i ultrascurt, inclusiv creditele overnihtC
creditele preluate pentru formarea relaiilor de coresponden, care au anumite caracteristici=
" creditelele sunt la termen i pltibile cu dobndC
" sunt asiurate de obicei sau cu hrtii de valoare de stat Ddac sunt credite autohtoneE sau cu
depozite formate n banca creditoareC
" pentru eliberarea creditului interbancar, banca creditoare va analiza atent situaia financiar a
bncii debitoare, deoarece aceast operaiune implic risc.
#ermenele de acordare a creditelor interbancare sunt cele mai diferite. )n practica
internaional cele mai rspndite sunt creditele pe termen de *, 7 i / luni, termenul maxim fiind de
un an pn la civa. )n 9epublica ,oldova din cauza proceselor inflaioniste cel mai practicat
termen este de 7 ? < luni.
$vanta:ul creditului interbancar se exprim prin faptul c aceste mi:loace nu sunt incluse la
calcul prin utilizarea bazei de calcul a rezervelor obliatorii stabilite de ->,.
16
!. Operaiunile actie ale bncii comerciale
Operaiunile active reprezint pentru bncile comerciale operaiunile de utilizare a
resurselor mobilizate de ctre instituiile bancare sub forma atraerii de depozite, a contractrii de
mprumuturi sau din alte surse n vederea ndeplinirii funciilor specifice.
$a cum se cunoate, o banc are un volum de capital redus n raport cu totalul pasivelor sale,
aa nc!t plasamentele efectuate vor fi corelate cu resursele pe termen scurt, mediu i lun atrase.
Pentru a nreistra profit bncile trebuie s utilizeze c!t mai eficient resursele atrase, astfel
nc!t plasarea lor s se efectueze la rate active de dob!nd mai nalte dec!t cele pltite.
Fa nivel areat, eficiena este dat de o diferen pozitiv ntre plasamente i
resurse, respectiv ntre dob!nzile ncasate DactiveE i cele plasate DpasiveE.
Putem concluziona c unul dintre obiectivele manaementului bancar este meninerea pe
ansamblu a unui raport supraunitar ntre dob!nzile la utilizri i cele la resursele constituite.
Principalele operaiuni active ale bncilor sunt=
disponibilul aflat n casierieC
conturile curente i depozitele plasate la alte bnci comercialeC
conturile curente deschise la banca centralC
titlurile de trezorerie i alte titluri deinute de bancC
creditele de diverse cateoriiC
creanele din leasinC
titlurile de participaieC
imobilizrile corporaleC
fondul de comerC
imobilizrile necorporaleC
alte cateorii de active.
Iin analiza principalelor active bancare, remarcm aezarea lor n ordinea descresctoare a
radului de lichiditate.
$stfel, numerarul din casierie i depozitele deschise la alte bnci sunt cele mai lichide.
4punem c au un rad nalt de lichiditate.
Titlurile deinute au un rad mediu de lichiditate, ntruc!t valorificarea lor pe pia poate s
presupun un anumit timp.
Creditele, at!ta vreme c!t sunt restituite la timp Dpartea de principal N dob!nda aferentE,
av!nd un serviciu al datoriei corespunztor nu pot fi rambursate nainte de scaden la cererea
instituiei bancare, ci numai la iniiativa beneficiarilor lor.
.xist situaia n care bncile pot vinde o parte din credite unor instituii specializate.
$ceast v!nzare special reprezint n fapt o transformare a creditelor n obliaiuni, prin
mecanismul securitizrii sau titlurizrii activelor.
&mobilizrile corporale au un rad sczut de lichiditate, ns existena lor este esenial bunei
desfurri a activitii bancare.
2 perspectiv diferit asupra activelor bancare presupune clasificarea lor n active
valori"icabile i active nevalori"icabile.
)ncadrarea n una sau n alta dintre cateorii are n vedere veniturile enerate de
deinerea activelor respective.
#rebuie precizat c fr existena imobilizrilor corporale Dcldiri, terenuri, mi:loace de
transport, echipamente (# etc.E i necorporale Dbrevete, licene, mrci etc.E instituiile bancare nu i"
ar putea desfura n condiii normale activitatea, iar veniturile enerate de credite, deineri de titluri
i altele nu ar mai putea fi realizate. $pariia creditului este str!ns leat de cea a bncilor
17
comerciale. ,obilizarea disponibilitilor monetare de pe pia i plasarea lor eficient ctre
solicitanii de fonduri se realizeaz prin intermediul creditrii.
Creditul este operaiunea prin care o parte numit creditor, pune la dispoziie resurse
proprii sau mprumutate unei alte pri, numit debitor, n schimbul unui pre 'dobnda( $i
sub constrngerea respectrii unor condiii minimale.
Condiiile privesc elemente cum sunt=
a( identi"icarea subiecilor raportului de creditare= debitorul $i creditorul
Creditorii tradiionali sunt bncile, ns n aceeai cateorie se mai nscriu i persoanele
fizice, i corporaiile care cumpr obliaiuni, precum i autoritile locale sau centrale. 3ama
creditorilor este diversificat, iar n perioada actual nu se mai pot identifica creditori puri sau
debitori puri. $firmaia se poate ilustra prin urmtorul exemplu= o banc comercial acord
mprumuturi pe diverse termene Deste n poziia de creditorE i primete mprumuturi pe termen scurt
de la alte bnci pe piaa interbancar Deste n poziia de debitorE.
$adar, ncadrarea n una sau alta dintre cateorii depinde de modul din care se efectueaz
analiza. Cu toate acestea, este recunoscut faptul c un creditor trebuie s dispun de un excedent
monetar pe care urmrete s l plaseze n condiii avanta:oase.
9aporturile :uridice consfinesc dreptul creditorului asupra debitorului i obliaia acestuia
din urm fa de primul, n letur cu suma mprumutat i cu preul creditului.
b( promisiunea de rambursare a sumei mprumutate, respectiv de stingere a obligaiei
asumate
9ambursarea creditului vizeaz nu numai principalul, ci i dob!nda aferent acestuia.
Promisiunea de rambursare este asumat de debitor din momentul acceptrii condiiilor din
contractul de credit i a semnrii acestuia.
4uma mprumutat de ctre banc este supus riscului $e nerambursare. $cesta se poate
manifesta ca urmare a falimentului debitorului, ca urmare a unor dificulti financiare temporare sau
datorit relei voine a debitorului.
Pentru contracarearea riscului de nerambursare, banca solicit -aranii beneficiarului
creditului.
3araniile sunt de dou tipuri=
realeC
personale.
3araniile reale vizeaz bunuri materiale, mobile sau imobile care pot fi executate de banc
n ipoteza nerambursrii mprumutului.
3araniile personale constau n ana:amentul unui ter de a plti n locul debitorului dac
acesta nu i poate ndeplini obliaiile.
c( dobnda
Iob!nda este preul pltit de debitor bncii n schimbul capitalului mprumutat. Preul
creditului poate avea ca referin o rat de dob!nd fix sau una variabil. 9ata fix rm!ne
nemodificat pe toat perioada mprumutului dac n contractul de credit nu se prevede altfel. )n
aceast rat banca include, pe l!n dob!nda normal, anticiparea privind modificarea acesteia n
viitor, o prim de risc i mar:a bancar. 9ata variabil este cea mai utilizat ntruc!t i permite
creditorului s se prote:eze ntr"o anumit msur de riscul ratei dob!nzii.
d( termenul de rambursare
#ermenul de rambursare al creditului variaz de la perioade foarte scurte la
perioade ndelunate.
$stfel, exist credite pe B< de ore Dovernig)tE acordate pe piaa interbancar dar i
mprumuturi pe termene de peste 70 de ani Dmprumuturi ipotecareE.
18
Conform termenului creditului exist=
*. sunt credite pe termen scurt cele sub * anC
B. sunt credite pe termen mediu cele ntre * i K aniC
7. sunt credite pe termen lun cele peste K ani.
Clasificarea creditelor se poate efectua pornind de la criterii numeroase ns ne vom mrini
la cea din punct de vedere al debitorului i creditorului=
*. credit bancar ? creditorul este bancaC
B. credit comercial ? creditorul este furnizorul, iar debitorul beneficiarul mrfiiC
7. credit ipotecar ? creditori pot fi= banca, statul, societatea ipotecarC
<. credit de consum ? creditor este o banc sau o societate financiarC
K. credit obliatar ? creditor este cumprtorul de obliaiuni DinvestitorulE, iar
debitor emitentul de titluri cu venit fix.
".s #n$icatorii $e eficien a bncii comerciale
$naliza eficienei presupune evaluarea performanelor actuale ale bncii constituind primul
pas necesar n planificarea pe termen scurt, mediu i lun, tiind c viitorul mai mult sau mai puin
ndeprtat depinde de performana actual a bncii.
Calculul indicatorilor de eficien este necesar din urmtoarele motive=
" permite compararea indicatorilor afereni perioadei precedente cu valorile obiectiv ? planificate
de ctre manaementul bncii, precum i stabilirea abaterilorC
" a:ut manaementul bncii s stabileasc obiectivele privind dimensiunea compromisurilor
ntre risc i profit la care banca poate fi rentabilC
" comparnd rezultatele obinute cu rezultatele analizei similare a unor bnci de acelai ran, a:ut
la stabilirea punctelor tari i slabe ale bncii.
Pentru evaluarea activitii, inclusiv a performanelor bncii, este utilizat un sistem de
indicatori financiari rupai n=
indicatori de profitabilitate,
indicatori de adecvare a capitalului,
indicatori de lichiditate,
indicatori de calitate a activelor.
)n continuare vom prezenta cei mai importani indicatori din fiecare rup de indicatori
financiari care caracterizeaz i a:ut la determinarea stabilitii i siuranei bncilor comerciale.
4istemul de indicatori de profitabilitate bancar include n principal rentabilitatea capitalului
propriu, rentabilitatea activelor, mar:a net din dobnzi, efectul de prhie i rata solvabilitii
patrimoniale.
*. +entabilitatea capitalului propriu +,- .+eturn on -/uit01. (ndicatorul arat proprietarilor
DacionarilorE eficiena cu care manaementul le utilizeaz capitalul investit n banc. (ndicatorul se
determin astfel=
92.O Profit brut L Capital P*00J sau
92.O Profit net L Capital P*00J,
n care 92. msoar rata de recuperare a investiiei acionarilor bncii.
>ivelul ratei de recuperare a investiiei acionarilor bncii trebuie comparat cu rata medie a
dobnzilor i a inflaiei aferente perioadei supuse analizei. 4atisfacerea acionarilor impune ca rata
rentabilitii capitalului propriu s fie mai mare dect rata medie a dobnzii pe pia pentru a face mai
atractive aciunile bncii i a crete cursul lor bursier.
)ntr"o economie hiperinflaionist ca a ,oldovei, satisfacerea acionarilor bncii de ctre
echipa manaerial este reu de atins dac nu imposibil.
19
,aximizarea 92."ului este consecina utilizrii eficiente a tuturor resurselor bncii Dproprii i
atraseE prin realizarea unor investiii de calitate. )n rile dezvoltate mrimea tipic a acestei rate este
de 0,K ? *J. -ncile de dimensiuni foarte mari nreistreaz rate mai mici. )n ceea ce privete
semnificaia potenial=
" un trend n scdere arat c banca este n dificultateC
" un trend n cretere este expresia unor rezultate pozitive, dar poate fi i expresia asumrii unui
risc excesiv de ctre banc.
2.+entabilitatea activelor +,3 .+eturn on 3ssets1. (ndicatorul reflect capacitatea
manaementului bncii de a folosi eficient resursele de care dispune banca n scopul maximizrii
profitului. .ste cel mai relevant indicator, deoarece exprim rezultatul, profitul net, n funcie de
modul specific al procesului intermedierii bancare de optimizare a operaiunilor active, n condiiile
unui volum dat al resurselor. (ndicatorul se calculeaz astfel=
92$O Profit net L $ctive totale bancare P *00J
,rimea tipic a acestei rate n rile dezvoltate este de aproximativ *0 ? *BJ. 2 rat a
rentabilitii financiare mai ridicat poate fi efectul unui capital mic, sau expresie a capacitii
crescute de a obine prin mprumut resurse suplimentare.
)ntre 92. i 92$ exist urmtoarea relaie=
92. O 92$ P$ctive L Capital propriu P *00J O D92$ P 3(E P *00J,
unde 3( reprezint radul de ndatorare al bncii.
Iin aceast relaie se poate concluziona c o banc chiar dac are un 92$ sczut ea poate
obine un 92. mare prin folosirea maxim a resurselor atrase i folosirea minim a capitalului
propriu, cu alte cuvinte cu ct radul de ndatorare este mai mare, cu att 92. este mai mare. Ieci,
n timp ce eficiena reprezentat de 92$ scade, banca trebuie s"i asume riscul de ndatorare n aa
fel nct s mulumeasc acionarii.
4.Marja net din dob%nzi. $cest indicator exprim eficiena utilizrii de ctre manaementul
bncii a resurselor mprumutate sau ctiul obinut de banc din investiiile fcute pe seama
resurselor atrase. @ormula de calcul a indicatorului este urmtoarea=
,b O DIobnzi ncasateL$ctive purttoare de dobnd ? Iobnzi bonificateLPasive purttoare de
dobndE P *00J.
$ctive purttoare de dobnd reprezint activele bncii care aduc venit. Fa aceast cateorie
de active nu se refer numerarul din casierie, mi:loacele fixe, obiecte de inventar, decontri i
debitori i alte active.
'aloarea indicatorului depinde de urmtorii factori=
" calitatea investiiilor fcute de banc materializat n plasamente siure Dncasarea dobnzilor
la timpE i profitabileC
" capacitatea manaementului de a atrae resurse ieftineC
" utilizarea maxim a resurselor atrase n investiii care aduc profit.
)n eneral, mar:a net de dobnzi variaz ntre 7 ? *0J. -ncile mai mici nreistreaz mar:e
nete de dobnzi mai ridicate, n timp ce bncile mari unele mai sczute, din cauza costurilor mari ale
fondurilor. 2 mar: sczut este expresia unor cheltuieli mari cu dobnzile i a unei mari dependene
de dobnzile pe termen scurt i pasive volatile, n timp ce valoarea ridicat a mar:ei indic succesele
n manaementul activelor i pasivelor, dar ar putea fi i expresia unui plasament n active foarte
riscante. 'aloarea constant a mar:ei caracterizeaz dificultile bncii n obinerea profitului.
5.-"ectul de p%rg)ie DFeveraeE sau multiplicatorul de capital exprim raportul dintre activele
totale i capital. .fectul de prhie indic n ce msur utilizarea unor resurse suplimentare
enereaz profit la nivel de banc sau, altfel spus, cu ct dobnda pltit este mai mic dect dobnda
20
ncasat la plasarea acelorai resurse pe pia. .ste un indicator de structur care se exprim n
uniti de msur absolute i are n eneral valori mai mari de *0.
.fectul de prhie reflect radul n care utilizarea unor resurse suplimentare servete
creterii rentabilitii capitalului propriu. $cest indicator variaz invers proporional cu ponderea
capitalului n totalul pasivelor bancare. Cu ct ponderea capitalului este mai mare, cu att riscul
bancar i efectul de prhie sunt mai mici, de asemenea, o pondere mic a capitalului semnific un
risc bancar i un efect de prhie mai mare.
.p O $t L Cp,
unde .p ? efectul de prhie,
$t ? active totale,
Cp ? capital propriu.
6.+ata solvabilitii patrimoniale .+sp1
(ndicatorul este opusul radului de ndatorare al bncii. -ncile care opteaz pentru un risc al
capitalului mic i efectul de levier al ndatorrii va fi mai mic i profitul obinut va fi mai mic, deci
cu ct valoarea indicatorului 9sp este mai mic cu att valoarea lui 92. va fi mai mare.
(ndicatorul se determin astfel=
9sp O Capital propriu L $ctive P *00J.
((. 4istemul indicatorilor de adecvare a capitalului include n principal coeficientul
suficienei capitalului ponderat la risc, rata capitalului social i rata capitalului de baz.
*. oe"icientul su"icienei capitalului ponderat la risc exprim raportul dintre capitalul
normativ total al bncii i suma activelor ponderate la risc. 'aloarea minim stabilit de ->, este
de *BJ. 2 valoare mai mare a acestui coeficient determin suficiena resurselor proprii deinute de
banc pentru acoperirea riscurilor aferente operaiunilor active, i invers, n condiiile n care banca
nu deine suficiente resurse proprii, dar are n portofoliul su active ce implic riscuri considerabile,
banca se va confrunta cu riscul de solvabilitate, ce va cauza falimentul bancar.
Coeficientul minim al suficienei capitalului se calculeaz n felul urmtor=
Csc O C># L $pr P *00J,
unde Csc ? coeficientul minim al suficienei capitalului,
C># ? capitalul normativ total al bncii,
$pr ? suma activelor ponderate la risc.
9eulamentul ->, cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc prevede faptul c
orice banc care nu dispune de capitalul minim necesar sau distribuirea capitalului va conduce la
micorarea mrimii capitalului inferior mrimii capitalului minim necesar iLsau coeficientului
minim al suficienei capitalului ponderat la risc, nu va efectua plata dividendelor sau oricare alte
distribuiri de capital.
2. +ata capitalului social se determin ca raportul dintre soldul capitalului social i
soldul capitalului normativ total al bncii. Capitalul social este sursa principal a resurselor proprii
fr de care banca nu"i poate efectua activitatea operaional.
9cs O Cs L C># P *00J,
unde 9cs ? rata capitalului social,
Cs ? soldul capitalului social,
C># ? capital normativ total.
4. +ata capitalului de baz exprim raportul dintre soldul capitalului de radul (, care
servete drept capital de baz, i soldul capitalului normativ total. ,icorarea acestui indicator n
dinamic reflect o ma:orare a capitalului secundar al bncii care se constituie, n principal, din
valoarea datoriilor subordonatoare ale bncii i valoarea aciunilor prefereniale cu dividend
cumulativ i parial cumulativ.
21
9cb O Cr.( L C># P *00J,
unde 9cb ? rata capitalului de baz,
Cr.( ? capitalul de radul (,
C># ? capitalul normativ total al bncii.
(((. (ndicatorii de lichiditate reflect posibilitatea bncii de a"i onora plile fa de clieni,
ca urmare a devierii proporiei dintre activele pe termen scurt i lun cu structura pasivelor bncii.
>ecesarul de lichiditi al unei bnci const n obliaii imediate, precum i retraeri de
depuneri sau cereri leitime de mprumut, crora banca trebuie s le fac fa pentru a fi recunoscut
ca un intermediar viabil. >ecesarul de lichiditi i capacitatea bncii de a veni n ntmpinarea unor
asemenea necesiti sunt reu de msurat, deoarece percepia i ncrederea depuntorilor Dpoteniali
i prezeniE i piaa monetar sunt foarte reu de evaluat.
-ncile calculeaz n mod obliatoriu urmtorii indicatori de lichiditate=
*. 7ic)iditatea global DabsolutE, care reflect posibilitatea elementelor de activ de a se transforma
rapid n lichiditi pentru satisfacerea necesitilor exiibile DcurenteE ale bncii=
Fichiditate absolut O $ctive lichide L Iatorii curente ale bncii.
)n scopul asiurrii unui rad suficient de lichiditate, bncile comerciale menin un ir de
active lichide=
" disponibiliti n casierieC
" depozite n alte bnciC
" disponibiliti din contul corespondent deschis la ->,C
" hrtii de valoare de stat,.a Q70C p.*B<"*B+R.
Iatoriile curente sunt constituite din resurse aflate n conturile curente ale persoanelor fizice
i :uridice deschise la banc. >ivelul optim al acestui indicator variaz ntre B i B,K puncte
procentuale.
2. 7ic)iditate imediat Dde trezorerieE, care reflect posibilitatea elementelor de trezorerie de a face
fa datoriilor de termen scurt=
Fichiditate imediat O .lemente de trezorerie L Iatorii pe termen scurt P *00J.
Fa elementele de trezorerie se refer numerarul din casierii, soldul contului corespondent
deschis la ->, i plasamentele pe termen scurt, iar n cadrul datoriilor pe termen scurt intr
disponibilitile la vedere ale clienilor i mprummuturile pe termen scurt. >ivelul optim dar i
minim al indicatorului este de B0J.
('. (ndicatorii de calitate a activelor includ, n principal, rata de corelare a depozitelor cu
activele, rata activelor eneratoare de dobnd, rata calitii prtofoliului de credite, rata creditelor
nefavorabile i ponderea pierderilor din credite n total credite.
*. +ata de corelare a depozitelor cu activele va determina proporia de utilizare a
depozitelor n total active i se va determina ca raportul dintre valoarea depozitelor persoanelor
fizice i :uridice raportat la soldul activelor totale=
9dc O DIpf N Ip:E L $t P *00J,
unde 9dc ? rata de corelare a depozitelor cu activele,
Ipf ? depozite ale persoanelor fizice,
Ip: ? depozite ale persoanelor :uridice,
$t ? active totale.
Iac banca va utiliza doar depozitele ca resurse de investire, valoarea acestui indicator va fi
maxim.
2. +ata activelor generatoare de dob%nd exprim cota activelor n urma crora banca
acumuleaz venituri aferente dobnzilor din total active. )n cazul cnd bncile plaseaz resursele n
22
principal n credite, rata acestui indicator va fi mai mare, iar n cazul cnd bncile promoveaz o
politic de efectuare a serviciilor bancare bazate pe comisioane, rata indicatorului va fi minim.
9$d O $d L $t P*00J,
unde 9ad " rata activelor eneratoare de dobnd,
$d " active eneratoare de dobnd,
$t ? active totale.
4. +ata calitii prto"oliului de credite este determinat de raportul creditelor acordate i
soldul rezervelor pentru acoperirea pierderilor la credite Dfondul de riscE. Cu ct este mai evident
nrutirea situaiei portofoliului de credite cu att banca este nevoit s"i formeze provizioane ntr"
o valoare mai mare, respectiv s suporte cheltuieli suplimentare pentru acoperirea pierderilor la
credite. $stfel, ma:orarea cotei acestui indicator red nrutirea calitii portofoliului de credite.
9cpc O @9 L Ct P *00J,
unde 9cpc ? rata calitii prtofoliului de credite,
@9 ? fondul de risc,
Ct ? total credite.
5. +ata creditelor ne"avorabile se exprim ca raportul creditelor clasificate la cateoriile
substandard, dubios i compromis i totalul de credite.
9cn O DCs N Cd N CcE L Ct P *00J,
unde 9cn ? rata creditelor nefavorabile,
Cs ? credite substandard,
Cd ? credite dubioase,
Cc ? credite compromise.
6. !onderea pierderilor din credite %n total credite .!pc1. (ndicatorul exprim eficiena
activitii de creditare al bncii. 4e determin astfel=
Pcp O Pierderi din credite L #otal credite P*00J.
Iin punct de vedere al eficienei acest indicator trebuie s fie ct mai mic deoarece pierderile
sunt suportate n mod direct de ctre acionari. Ieci, valoarea lui 92. este afectat direct de
calitatea creditellor acordate de banc.
23