Studiu de caz privind derularea activitii de audit intern verificarea operaiunilor

de ncasri si plti la instituia de credit LGW BAnk

KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
Nr. 025 / 01-11-2011
ORD! D" S"R#$%
Avnd !n vedere prevederi"e din #rdonan$a de ur%en$& a Guvernu"ui nr. ''/200( privind in)titu$ii"e
de *redit +i ade*varea *apita"u"ui, apro-at& *u modi.i*&ri +i *omp"et&ri prin Le%ea nr. 22//200/, *u
modi.i*&ri"e +i *omp"et&ri"e u"terioare, +i normei 0N1 nr. 1//2002 privind or%ani3area +i *ontro"u"
intern a" a*tivit&$ii in)titu$ii"or de *redit +i admini)trarea ri)*uri"or )emni.i*ative, pre*um +i
or%ani3area +i de).&+urarea a*tivit&$ii de audit intern a in)titu$ii"or de *redit, )e va e.e*tua o mi)iune
*"a)i*& de audit "a )o*ietatea LG4 0ANK.
5i)iunea de audit o repre3int& in)pe*tarea )ervi*ii"or opera$iona"e, avnd *a prin*ipa" o-ie*tiv 6
1. Verificarea operaiunilor de ncasri i pli.
5en$ion&m *& )e va e.e*tua un audit opera$iona" de *&tre e*onomi)tu" 7etre)*u Corina 8
auditor intern, iar )upervi3area va .i a)i%urat& de e*onomi)tu" 5antea Adrian 8 auditor intern.
Dire*tor *ompartiment audit intern
9C. 5antea Adrian
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
5i)iunea de audit 6 AUDITAREA OPERAIUNILOR DE N!A"#RI $I PL#I
D"$LARA&A D" !D"'"!D"!&(
nco)pati*iliti n le+tur cu entitatea,structura auditat Da Nu
A$i avut/ave$i vreo re"a$ie o.i*ia"&, .inan*iar& )au per)ona"& *u *ineva *are ar
putea )& v& "imite3e m&)ura !n *are pute$i )& v& intere)a$i, )& de)*operi$i )au )&
*on)tata$i )"&-i*iuni de audit !n ori*e .e":
-
Ave$i idei pre*on*epute .at& de per)oane, %rupuri, or%ani3a$ii )au o-ie*tive *are
ar putea )a v& in."uen$e3e !n mi)iunea de audit:
-
A$i avut/ave$i .un*$ii )au a$i .o)t/)unte$i imp"i*at;&< !n u"timii 2 ani !ntr-un a"t
mod !n a*tivitatea entit&$ii/)tru*turii *e va .i auditat&:
-
Ave$i re)pon)a-i"it&$i !n deru"area pro%rame"or )i proie*te"or privind %e)tiunea
re)ur)e"or umane:
-
A$i .o)t imp"i*at !n e"a-orarea )i imp"ementarea )i)teme"or de *ontro" a"e
entit&$ii/)tru*turii *e urmea3& a .i auditat&:
-
Sunte$i +ot/+otie, rud& )au a.in pn& "a %radu" a" patru"ea in*"u)iv *u *ondu*&toru"
entit&$ii/)tru*turii *e va .i auditat& )au *u mem-rii or%anu"ui de *ondu*ere
*o"e*tiv&:
-
Ave$i vreo "e%&tur& po"iti*&, )o*ia"& *are ar re3u"ta dintr-o .o)t& an%a=are )au
primirea de redeven$e de "a vreun %rup anume, )au or%ani3a$ie )au nive"
%uvernamenta":
-
A$i apro-at !nainte .a*turi, ordine de p"at& )i a"te in)trumente de p"at& pentru
entitatea/)tru*tura *e va .i auditat&:
-
A$i $inut anterior *onta-i"itatea "a entitatea/)tru*tura *e va .i auditat&: -
Ave$i vreun intere) dire*t )au unu" de .ond .inan*iar indire*t "a
entitatea/)tru*tura *e va .i auditat&:
-
Da*& !n timpu" mi)iunii de audit, apare ori*e in*ompati-i"itate per)ona"&, e>tern&
)au or%ani3a$iona"& *are ar putea )& v& a.e*te3e a-i"itatea dv). de a "u*ra )i a .a*e
rapoarte"e de audit impar$ia"e, noti.i*a$i )e.u" Compartimentu"ui Audit 7u-"i*
Intern de ur%ent&:
-
Auditor, Dire*tor Compartiment Audit Intern
9*. 7etre)*u Corina 9C. 5antea Adrian
10
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
!O-.$AR" 'R#!D D"$LA!/AR"A 0S%! D" A%D- !-"R!
$tre1 LGW BA!2
De la1 $o)parti)entului Audit ntern
1e.eritor "a mi)iunea de audit intern6A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
?n *on.ormitate *u Planul de audit intern pe anul 2011, urmea3& *a !n perioada 01.11.2011
8 10.11.2011 )& e.e*tu&m o mi)iune de audit intern avnd *a tema AUDITAREA
OPERAIUNILOR DE N!A"#RI $I PL#I %
S*opu" mi)iunii de audit intern e)te a*e"a de a .urni3a o a)i%urare independent& *ondu*erii !n
*eea *e prive+te .un*$iona"itatea )i)temu"ui de *ontro" intern ata+at a*tivit&$ii auditate +i .ormu"area
de re*omand&ri pentru !m-un&t&$irea a*e)tuia.
7erioada )upu)& eva"u&rii e)te 01.0(.2011 8 01.0'.2011
@& ru%&m, de a)emenea, )& de)emna$i o per)oan& de *onta*t pentru a ne a=uta !n timpu"
deru"&rii mi)iunii de audit intern, urmnd a )ta-i"i de *omun a*ord data +edin$ei de de)*Aidere,
avnd pe ordinea de 3i urm&toare"e6
pre3entarea auditori"orB
pre3entarea +i di)*utarea o-ie*tive"or mi)iunii de audit internB
di)*utarea pro%ramu"ui interven$iei "a .a$a "o*u"uiB
)ta-i"irea per)oane"or de "e%&tur& !n *adru" *ompartimente"or auditateB
a"te a)pe*te or%ani3atori*e ne*e)are de).&+ur&rii mi)iunii.
7entru o mai -un& do*umentare a e*Aipei de audit intern re.eritoare "a a*tivitatea dire*$iei, v&
ru%&m )& ne pune$i "a di)po3i$ie urm&toarea do*umenta$ie ne*e)ar&6
*adru" "e%a" +i de re%"ementare ap"i*a-i" opera$iuni"or -an*areB
pro*e)e"e 8ver-a"e a"e +edin$e"or Con)i"iu"ui de Admini)tra$ieB
11
1e%u"amentu" de or%ani3are +i .un*$ionare a departamentu"ui te3aur +i *a)ierieB
"i)ta )pe*imene"or de )emn&turiB
va"ori p"&tite /a)imi"ateB
re%i)tru de *a)&B
e>tra)e de *ont -an*areB
pro*eduri"e )*ri)e *are de)*riu a*tivit&$i"e *e )e de).&+oar& in *adru" dire*$ieiB
rapoarte"e de audit intern anterioareB
identi.i*area per)ona"u"ui re)pon)a-i"B
7entru eventua"e"e !ntre-&ri privind a*ea)t& a*$iune, v& ru%&m )& *onta*ta$i pe domnu"
7etre)*u Corina, auditor intern, )au pe dire*toru" *ompartimentu"ui de audit intern - Ce3ar Ga-rie".

Cu )tim&, Data6 01.11.2011
Dire*tor Compartiment Audit Intern,
9C. 5antea Adrian
12
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
$OL"$-AR"A !.OR0A&LOR
0isiunea de audit 1 A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1 456476845594564:68455
3ntoc)it1 'etrescu $orina
Avizat1 0antea Adrian
Data6 01.11.2011
$OL"$-AR"A !.OR0A&LOR
D"'AR-A0"!- BA!$AR DA !% O*servaii
Cadru" "e%a" +i de re%"ementare ap"i*a-i" opera$iuni"or
-an*are
> -
7ro*e)e8ver-a"e a"e +edin$e"or Con)i"iu"ui de
Admini)tra$ie
>
1e%u"amentu" de or%ani3are +i .un*$ionare a
departamentu"ui te3aur +i *a)ierie
> -
Li)ta )pe*imene"or de )emn&turi > -
@a"ori p"&tite/a)imi"ate > -
1e%i)tru" de *a)& > -
9>tra)e de *ont -an*are > -
7ro*eduri"e )*ri)e *are de)*riu a*tivit&$i"e *e )e de).&+oar&
in *adru" dire*$iei
>
1apoarte"e de audit intern anterioare >
Identi.i*area per)ona"u"ui re)pon)a-i" >
12
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
LS-A $"!-RAL;A-OAR" A OB"$-"LOR A%D-ABL"
0isiunea de audit 1 A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1 456476845594564:68455
3ntoc)it1 'etrescu $orina
Avizat1 0antea Adrian
Data6 01.11.2011
Nr
cr&
O'iec&i(e O'iec&e audi&a'ile O's%
1.
#pera$iuni de !n*a)&ri +i p"&$i
*u numerar
1.1 5&)uri"e ne*e)are *unoa+terii *"iente"ei )i
prevenirea )p&"&rii -ani"or
1.2 9>i)ten$a do*umente"or !n -a3a *&rora )e
rea"i3ea3& opera$iuni"e de *a)&
1.2 Contro"u" !n deta"iu privind *ore*titudinea
!nre%i)tr&rii opera$iuni"or
1.C 5&)uri de )e*uritate privind -una
de).&+urare a a*tivit&$i"or de *a)ierie
1.5 Dia-i"itatea ap"i*atii"or in.ormati*e de
operare
1C
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
D"!-.$AR"A RS$%RLOR
0isinea de audit 1 A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1 456476845594564:68455
3ntoc)it1 'etrescu $orina
Avizat1 0antea Adrian Data6 01.11.2011
Nr%
!r&%
O'iec&i(e O'iec&e audi&a'ile Riscuri iden&ifica&e
1. #pera$iuni de
!n*a)&ri +i p"&$i
1.1 5&)uri"e ne*e)are *unoa+terii
*"iente"ei )i prevenirea )p&"&rii -ani"or
- divu"%area ;in*"u)iv *&tre in)titutii de *redit
*on*urente< de *&tre an%a=a$i a in.orma$ii"or
re.eritoare "a opera$iuni e.e*tuate !n nume"e
*"ien$i"orB
- ini$ierea +i deru"area de a*tivit&$i -an*are
neautori3ate *u *"ien$ii )au .&r& do*umente
*ontra*tua"eB
- neidenti.i*area de opera$iuni de )p&"are a
-ani"orB
1.2 9>i)ten$a do*umente"or !n -a3a
*&rora )e rea"i3ea3& opera$iuni"e de
*a)&
- "ip)a permi)iunii *"ientu"ui.
- "ip)a de do*umente )au do*umente
in*omp"ete.
- *ontra.a*ere de do*umente de *&tre ter$i, !n
)*opu" .raud&rii in)titutiei de *redit6
.a")i.i*&ri, *e*uri .a")e.
1.2 Contro"u" !n deta"iu privind
*ore*titudinea !nre%i)tr&rii
opera$iuni"or
- !nre%i)trarea !n eviden$e"e *onta-i"e a"e
in)titutiei a unor opera$iuni .&r& a avea "a
-a3& do*umente =u)ti.i*ative a.erenteB
- intr&ri de date, !ntre$inere )au de)*&r*&ri *u
eroriB
- )*Aim-area !nre%i)tr&ri"or *onta-i"eB
- ne!nre%i)trarea inten$ionat& a opera$ii"orB
- a)umarea unui a"t *ont, eva3iune.
1.C 5&)uri de )e*uritate privind -una
de).&+urare a a*tivit&$i"or de *a)ierie
- =a. /t"A&rie "a %Ai+ee"e in)titutiei )au "a
AT5-uri"e a*e)teiaB
- .urt de va"ori materia"e +i -&ne+ti din
te3aurB
- a-ateri di)*ip"inare a"e per)ona"u"ui
in)titutiei de *redit.
1.5 Dia-i"itatea ap"i*a$ii"or in.ormati*e
de operare
- pro-"eme "e%ate de .un*$ionarea ap"i*a$ii"or
in.ormati*e, *are *ondu* "a pierderea unor
dateB
- erori "e%ate de tran)miterea date"or !n
.ormat e"e*troni*B
- de.e*$iuni a"e e*Aipamente"or .i3i*e de
)to*are a in.orma$ii"or e"e*troni*e a"e
in)tituiei de *redit.
15
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
$LASAR"A O'"RA&LOR 3! .%!$&" D" GRAD%L D" RS$
0isiunea de audit 1 A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1 456476845594564:68455
3ntoc)it1 'etrescu $orina
Avizat1 0antea Adrian Data6 02.11.2011
Nr.
!r&
%
O'iec&i(e O'iec&e audi&a'ile Riscuri iden&ifica&e )ona de risc a&ri'ui&

1.
#pera$iuni de
!n*a)&ri +i
p"&$i
1.1 5&)uri"e ne*e)are
*unoa+terii *"iente"ei )i
prevenirea )p&"&rii
-ani"or
- divu"%area ;in*"u)iv *&tre in)titutii de
*redit *on*urente< de *&tre an%a=a$i a
in.orma$ii"or re.eritoare "a opera$iuni
e.e*tuate !n nume"e *"ien$i"orB
- ini$ierea +i deru"area de a*tivit&$i
-an*are neautori3ate *u *"ien$ii )au .&r&
do*umente *ontra*tua"eB
- neidenti.i*area de opera$iuni de
)p&"are a -ani"orB
5edie
1.2 9>i)ten$a
do*umente"or !n -a3a
*&rora )e rea"i3ea3&
opera$iuni"e de *a)&
- "ip)a permi)iunii *"ientu"ui.
- "ip)a de do*umente )au do*umente
in*omp"ete.
- *ontra.a*ere de do*umente de *&tre
ter$i, !n )*opu" .raud&rii in)titutieiB
- .a")i.i*&ri, *e*uri .a")e
5are
1.2 Contro"u" !n deta"iu
privind *ore*titudinea
!nre%i)tr&rii opera$iuni"or
- !nre%i)trarea !n eviden$e"e *onta-i"e
a"e in)titutiei a unor opera$iuni .&r& a
avea "a -a3& do*umente =u)ti.i*ative
a.erenteB
- intr&ri de date, !ntre$inere )au
de)*&r*&ri *u eroriB
- )*Aim-area !nre%i)tr&ri"or *onta-i"eB
- ne!nre%i)trarea inten$ionat& a op.B
- a)umarea unui a"t *ont, eva3iune.
5are
1.C 5&)uri de )e*uritate
privind -una de).&+urare
a a*tivit&$i"or de *a)erie
- =a. /t"A&rie "a %Ai+ee"e in)tituiei de
*redit )au "a AT5-uri"e a*e)teiaB
- .urt de va"ori materia"e +i -&ne+ti din
te3aurB
- a-ateri di)*ip"inare a"e per)ona"u"uiB
5edie
1.5 Dia-i"itatea
ap"i*a$ii"or in.ormati*e
de operare
- pro-"eme "e%ate de .un*$ionarea
ap"i*a$ii"or in.ormati*e, *are *ondu* "a
pierderea unor dateB
- erori "e%ate de tran)miterea date"or !n
.ormat e"e*troni*B
- de.e*$iuni a"e e*Aipamente"or .i3i*e de
)to*are a in.orma$ii"or e"e*troni*e a"e
in)titutiei de *redit.
5i*&
!ot1 ?n do*umentu" $lasarea operaiilor n funcie de +radul de risc )e rea"i3ea3& !mp&r$irea ri)*uri"or,
%rupate pe *e"e 5 o-ie*te audita-i"e +i 1 o-ie*tiv, !n 2 *ate%orii de ri)*uri6 mi*i, medii +i mari, )ta-i"ite *a ri)*uri
opera$iona"e potrivit re%"ement&ri"or "e%a"e na$iona"e !n vi%oare
1
.
1
Art. 78 din Norma Bncii Naionale a Romniei nr. 17/2003.
1(
LKG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
'ROGRA0%L D" A%D- !-"R!
0isinea de audit 1 A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1 456476845594564:68455
3ntoc)it1 'etrescu $orina
Avizat1 0antea Adrian
Data6 0/.11.2011
OB"$-#"L" A%D-%L% A$-#-(&L" 'ROGRA0A-"
D%RA-A
<=>
'"RSOA!"L"
0'L$A-"
LO$%L
D"S.(/%R(R
A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
56 're+tirea )isiunii de audit ?8
1. Tip&rirea +i pro*e)area #rdinu"ui de )ervi*iu 2 7etre)*u Corina D.A.I
2. Tiparirea +i pro*e)area De*"ara$iei de independen$a 2 7etre)*u Corina
5antea Adrian
D.A.I
2. 7re%&tirea +i tran)miterea Noti.i*&rii privind
de*"an+area mi)iunii de audit intern *&tre p&r$i"e
intere)ate
5 5antea Adrian D.A.I
C. Co"e*tarea +i pre"u*rarea in.orma$ii"or 2C 7etre)*u Corina D.A.I
LG4 0anE
5. ?nto*mirea Li)tei *entra"i3atoare a o-ie*te"or audita-i"e ( 7etre)*u Corina D.A.I
(. C"a)area o-ie*te"or audita-i"e !n 3ona de ri)* C 7etre)*u Corina D.A.I
/. ?nto*mirea 7ro%ramu"ui de audit intern ' 7etre)*u Corina
5antea Adrian
D.A.I
F.Into*mirea Notei +i a 7ro%ramu"ui interven$iei "a .a$a
"o*u"ui
' 7etre)*u Corina
5antea Adrian
D.A.I
'. #-$inerea apro-&rii Co"e*tarea +i pre"u*rarea date"or,
Gone"e de ri)* +i 7ro%ramu" interven$iei "a .a$a "o*u"ui.
2 7etre)*u Corina
5antea Adrian
D.A.I
10. 7"ani.i*area +i or%ani3area Hedin$ei de de)*Aidere *u
)o*ietatea LG4 0anE
( 7etre)*u Corina
5antea Adrian
Corduneanu Aure"
D.A.I
LG4 0anE
OB"$-#"L" A%D-%L% A$-#-(&L" 'ROGRA0A-"
D%RA-A
<=>
'"RSOA!"L"
0'L$A-"
LO$%L
D"S.(/%R(R
11. 1eda*tarea 5inutei +edin$ei de de)*Aidere. #-$inerea
nume"ui per)oane"or de *onta*t +i )ta-i"irea unui "o*
pentru de).&+urarea a*tivit&$ii de audit.
2 7etre)*u Corina
5antea Adrian
Corduneanu Aure"
LG4 0anE
86 ntervenia la faa locului 5@8
#-ie*tivu" I.Operaiuni de ncasri i
pli cu numerar
1.1 9.e*tuarea te)t&ri"or 20
7etre)*u Corina
5antea Adrian
Dr&%oi Ana
Savu @"adimir
7ope)*u Ion
Dinu Corne"iu
LG4 0anE
D.A.I
1.2 Di)*utarea *on)tat&ri"or *u dire*toru" )o*iet&$ii
LG4 0anE
(
1.2 9"a-orare DIA7 - uri"or 12
1.C Co"e*tarea dove3i"or 20
1.5 1evi3uirea do*umente"or de "u*ru din pun*t de vedere
a" *on$inutu"ui +i a" .ormei +i !nto*mirea Notei
*entra"i3atoare a do*umente"or de "u*ru
F
@6 Raportul de audit intern @7
1. 1eda*tarea proie*tu"ui de 1aport de audit intern 12 7etre)*u Corina D.A.I
2. 1evi3uirea 1aportu"ui de audit intern 2 7etre)*u Corina D.A.I
2. Tran)miterea proie*tu"ui de 1aport de audit intern "a
auditat +i )o"i*itarea de r&)pun) !n 15 3i"e
2 7etre)*u Corina
5antea Adrian
D.A.I
C. 7"ani.i*area +i or%ani3area 1euniunii de *on*i"iere,
da*& e)te *a3u"
- 7etre)*u Corina
5antea Adrian
LG4 0anE
5. In*"uderea !n 1aportu" de audit intern a a)pe*te"or
re$inute din pun*t de vedere a" auditatu"ui
2 7etre)*u Corina D.A.I
(. Dina"i3area 1aportu"ui de audit intern F 7etre)*u Corina D.A.I
/. #-$inerea 1aportu"ui de audit intern apro-at de
*ondu*erea LG4 0anE
5 7etre)*u Corina D.A.I
F. Tran)miterea re*omand&ri"or apro-ate *&tre LG4
0anE
2 7etre)*u Corina D.A.I
A6 %r)rirea reco)andrilor 1. ?nto*mirea Di)ei de urmarire a re*omand&ri"or 2 7etre)*u Corina D.A.I
1F
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
0!%-A /"D!&" D" D"S$=D"R"
0isiunea de audit 1 A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1 456476845594565468455
3ntoc)it1 'etrescu $orina Data1 4A65568455
Avizat1 0antea Adrian
A6 Lista participanilor1
!u)ele .uncia
%nitatea
Departa)ent
!r6 telefon
"9
)ail
Se)n
tura
Corduneanu Aure" Dire*tor LG4 0anE
Ana Dr&%oi Ca)ier He. LG4 0anE
Savu @"adimir Ca)ier 1 LG4 0anE
7ope)*u Ion Ca)ier 2 LG4 0anE
Dinu Corne"iu Dire*tor .inan*iar LG4 0anE
7etre)*u Corina Auditor intern KLG AUDIT
5antea Adrian Auditor intern KLG AUDIT
B6 Steno+ra)a Bedinei
?n *adru" +edin$ei de de)*Aidere )-a pro*edat "a6
pre3entarea e*Aipei de auditori *are urmea3& )& e.e*tue3e mi)iunea de audit internB
pre3entarea +i di)*utarea o-ie*tive"or %enera"e a"e auditu"ui intern, )emni.i*a$ia a*e)tora. S-a *erut
de *&tre e*Aipa de auditori p&rerea audita$i"or *u privire "a o-ie*tiv, )-a *on)iderat de *&tre auditati
*& a*tivitatea *e urmea3& a )e deru"a repre3int& 3one *u ri)* +i )-a "uat "a *uno)tiint& mi)iuneaB
pre3entarea Programului interveniei la faa locului, re)pe*tiv modu" de a-ordare pe teren a
o-ie*tive"or audita-i"e *are vor .i te)tate, dup& ana"i3a de ri)* e.e*tuat&B
)ta-i"irea per)oane"or pe *are auditorii interni "e pot *onta*ta !n vederea *o"e*t&rii in.orma$ii"or,
e.e*tu&rii de te)te +i a)upra modu"ui de o-$inere a interviuri"or. S-a )ta-i"it )i pro%ramu" !nt"niri"or,
re)pe*tiv timpu" ne*e)ar pentru rea"i3area a*e)tor pro*eduriB
)ta-i"irea *ondi$ii"or minime pe *are auditatu" tre-uie )& "e a)i%ure !n vederea rea"i3&rii mi)iunii de
audit ;)pa$iu de "u*ru, *a"*u"atoare, po)i-i"itate de editare et*.<B
*onvenirea a)upra unor a)pe*te pro*edura"e, re)pe*tiv eventua"itatea unor +edin$e
intermediare !n *ur)u" deru"&rii mi)iunii de audit, in.ormarea )i)temati*& a)upra *on)tat&ri"or
e.e*tuate +.a.
)ta-i"irea edinei de nchidere, in*"u)iv a parti*ipan$i"or "a a*ea)taB
)ta-i"irea moda"it&$ii de reda*tare a 1aportu"ui de audit intern ;*nd, *um +i *ui va .i
di)tri-uit<B
e>p"i*area modu"ui *um vor .i di)*utate +i ana"i3ate re*omand&ri"e .ormu"ate, *a urmare a
eventua"e"or di).un*$iona"it&$i *on)tatate, in*"u)iv Planul de aciune rea"i3at de entitatea
auditat& +i Calendarul implementrii a*e)tora, *u termene +i per)oane re)pon)a-i"e.
Auditori interni, Audita$i,
7etre)*u Corina Corduneanu Aure"
5antea Adrian Dr&%oi Ana
Savu @"adimir
7ope)*u Ion
Dinu Corne"iu
LS-A D" #"R.$AR" !R6 5
Oiectivul . !"#$%$C&#"& OP"#&'$()$*O# +"
,$)C&-.#$ $ P*.'$ C( )(/"#&#
A$-#-A-"A D" A%D- DA !% OBS6
5656 *surile necesare cunoa&erii clien&elei
#-)ervare
dire*t&
a6 Se a)i%ur& ap"i*area prevederi"or din a*te"e normative )i
norme"e de "u*ru *u privire "a *unoa+terea *"iente"ei :
C
*. Identi.i*area *"ien$i"or per)oane .i3i*e e)te prev&3ut& !n
norme"e )*ri)e +i *uno)*ut& de *&tre an%a=a$i :
C
c6 5onitori3ea3& tran3a*$ii"e e.e*tuate de *&tre *"ien$i pentru
opera$iuni )u)pe*te :
C
d6 #-"i%ativitatea in)titu$iei de a veri.i*a e>i)ten$a "e%a"& a
per)oanei =uridi*e !n re%i)tru" *omer$u"ui e)te a)i%urat& :
C
e6 Se a)i%ur& *on.runtarea )emn&turi"or *"ien$i"or *u "i)ta
)pe*imene"or de )emn&turi :
C
5686 E+is&ena docu,en&elor n 'a-a crora se
reali-ea- operaiunile
#-)ervare
Dire*t&
Te)t nr 1.2.1
Doaie de
"u*ru 1.2.1
Li)t& de
*ontro" 1.2.1
DIA7 1.2.1
a6 9)te a)i%urat& .o"o)irea do*umentu"ui tipi3at ade*vat
naturii opera$iunii *on)emnate6 .ormu"ar de depuneri
numerar, .ormu"are retra%eri, *Aitan$e 4e)tern Union,
*Aitan$e 5oneI Gram, -u"etin )*Aim- va"utar :
C
*. ?n do*umente )unt *omp"etate toate rnduri"e +i *o"oane"e,
eventua" )pa$ii"e neuti"i3ate )unt -arate pentru a nu .i
*omp"etate u"terior :
C
c. Sunt identi.i*ate )emn&turi"e per)oane"or re)pon)a-i"e *u
!nto*mirea do*umente"or +i apro-area opera$iuni"or :
C
d6 9>i)t& a*e"a+i num&r de ordine !n *a3u" do*umente"or
!nto*mite !n mai mu"te e>emp"are :
C
e6 9>i)t& +ter)&turi )au *ore*turi nere%u"amentare : C
.%/ Verificarea n de&aliu pri(ind corec&i&udinea
nre0is&rrilor n sis&e,
#-)ervare
dire*t&
a6 ?nto*mirea do*umente"or e)te *ore*t&, *omp"et&, !n mod
*rono"o%i* +i )i)temati*, *u re)pe*tarea metodo"o%iei
*onta-i"e :
C
*. ?nto*mirea do*umente"or )e rea"i3ea3& !n mod re)pon)a-i"
prin in*"uderea tuturor date"or ne*e)are +i o-"i%atorii !n
*on.ormitate *u prevederi"e !n vi%oare a"e 0N1 :
C
c6 Sunt uti"i3ate *onturi"e *ore)pun3&toare : C
d. Conturi"e *ore)pondente e>aminate au "a -a3& 7"anu" de
*onturi :
C
20
A$-#-A-"A D" A%D- DA !% OBS6
e. 9>aminarea note"or *onta-i"e urm&re+te natura opera$iei
*onta-i"e, *onturi"e uti"i3ate +i *erti.i*area :
C
f6 S9a pro*edat "a e>aminarea *a"*u"e"or : Sunt a*e)tea
e.e*tuate *u e>a*titate +i a)i%ur& rea"itatea re3u"tate"or :
C
.%1 *suri de securi&a&e pri(ind ac&i(i&ile de
caserie
#-)ervare
dire*t&
a6 9)te a)i%urat& .un*$ionarea )i)teme"or de pa3& +i a"armare a
te3auru"ui :
C
*6 S-a e.e*tuat veri.i*area -an*note"or )i monede"or meta"i*e
romne+ti )au )tr&ine, prin %rupa de veri.i*are or%ani3at& !n
*adru" *ompartimentu"ui de te3aur *entra" :
C
c6 Sunt num&rate -an*note"e )i monede"e meta"i*e romne+ti
)au )tr&ine, potrivit re%"ement&ri"or !n vi%oare :
C
d6 Se a)i%ur& tran)portu" de"e%a$i"or unit&$i"or teritoria"e, *are
preiau %ropuri *u -an*note )tr&ine )au romne+ti de "a
*ompartimentu" de te3aur *entra" :
C
e6 Se remit or%ane"or de po"itie -an*note"e )u)pe*te a .i .a")e
)au *ontra-.&*ute, pe -a3& de pro*e)-ver-a" :
C
f6 Sunt re)pe*tate pro*eduri"e interne "e%ate de "imite"e
ma>ime de e>punere pe %rupuri )au pe *"ien$i individua"i +i a
*ompeten$e"or pe unit&$i teritoria"e :
C
+6 9)te inter3i) a**e)u" neautori3at a per)ona"u"ui !n
)i)teme"e in.ormati*e a"e in)titu$iei de *redit, *are *ondu*e "a
pre=udi*ierea a*e)teia ;in*"u)iv de ima%ine< )au a *"ien$i"or :
C
.%2 3ia'ili&a&ea aplicaiilor infor,a&ice de operare
#-)ervare
dire*t&
a6 7ro%rame"e in.ormati*e uti"i3ate !n *adru" departamentu"ui
)unt %e)tionate e.i*ient :
C
*6 9)te a)i%urat& *ore*titudinea introdu*erii date"or !n
pro%rame"e uti"i3ate :
C
c6 9)te a)i%urat& )e*uritatea ap"i*a$ii"or prin uti"i3area
pro%rame"or antiviru) :
C
d6 9)te a)i%urat& )e*uritatea in.orma$ii"or introdu)e +i
pre"u*rate !n *adru" pro%rame"or :
C
e6 9)te a)i%urat *ara*teru" )e*ret a" date"or : C
21
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
-"S-%L !R6 56865
0isiunea de audit1A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1456476845594564:68455
OB"$-%L -"S-%L%19>i)ten$a do*umente"or !n -a3a *&rora )e rea"i3ea3& opera$iuni"e
OB"$-#%L -"S-%L%19>i)ten$a unor +ter)&turi )au *ore*turi nere%u"amentare.
D"S$R"R"A -"S-%L%1
popu"a$ia pentru e.e*tuarea te)tu"ui e)te .ormat& din .ormu"are"e de retra%eri
numerar a.erente perioadei auditate, !nto*mite +i uti"i3ate de entitate pentru *onturi"e
*"ien$i"or, !n num&r de 12C. 5en$ion&m *& intrarea !n .un*$iune a Si)temu"ui
9"e*troni* de 7"&$i .a*i"itea3& "i)tarea #egistrului de eviden pe tipuri de formulare.
e+antionu" pentru urm&rirea modu"ui de uti"i3are a ordinu"ui de p"at&, va .i
*on)tituit dintr-un pro*ent de 20J, din popu"a$ie, re)pe*tiv 25 ordine de p"at&,
*on.orm %oii de lucru nr. 1.2.1.B
te)tarea a urm&rit *ore*titudinea pa+i"or par*ur+i !n vederea !nto*mirii +i
uti"i3&rii .ormu"aru"ui pentru depunere/retra%ere numerar pe -a3a *istei de verificare
nr. 1po0iia 1.2. +i anume6 num&ru" de *ont/ data6 3iua, "una, anu"/ )uma pe *are
dori$i )& o depune$i/retra%e$i ;!n *i.re +i !n *uvinte< /nume"e +i prenume"e titu"aru"ui
de *ont /nume"e +i prenume"e *e"ui *are depune/retra%e ;da*& e)te a"tu" de*t
titu"aru"< /*odu" numeri* per)ona" /re.erin$e de)pre )uma depu)&/retra)a ;de
e>emp"u6 datorie, a"imentare *ont per)ona"< /)emn&tura
te)tarea )-a *on*reti3at !n e"a-orarea *istei de control nr. 1.2.1 e1istenta
documentelor n a0a crora se efectuea0 diverse operaiuni.
$O!S-A-(R1
7e -a3a te)t&rii +i *istei de control nr. 1.2.1. )-a *on)tatat *& .ormu"are"e pentru retra%eri
numerar uti"i3ate de entitate pre3int& une"e +ter)&turi +i *ore*turi nere%u"amentare, re)pe*tiv D1
nr.10B D1 nr.15 B D1 nr.(0 B D1 nr.F5.
$O!$L%;1 ?n -a3a a*e)tui te)t )-a e"a-orat DIA7-u" nr. 1.2.1
Data6 Auditor intern, Supervi3or,
05.11.2011 'etrescu $orina 0antea Adrian
22
.OA" D" L%$R% !R6 56865
9>i)ten$a do*umente"or !n -a3a *&rora )e rea"i3ea3& opera$iuni"e
9+antionu"ui !n vederea te)t&rii e1istenei unor tersturi sau corecturi neregulamentare a
.o)t *on)tituit a)t.e"6
popu"a$ia )tati)ti*& K 12C .ormu"are de retra%ere numerarB
e+antionu" 20J K 25 .ormu"are de retra%ere numerarB
pa)u" de )e"e*$ie K 5B
e+antionu" re3u"tat din ap"i*area pa)u"ui va !n*epe de "a %ormularul nr. 5 +i va
*uprinde urm&toare"e .ormu"are nr.5, nr.10, nr.15, nr.20, nr.25, nr.20, nr.25, nr.C0, nr.C5,
nr.50, nr.55, nr.(0, nr.(5, nr./0, nr./5, nr.F0, nr.F5, nr.'0, nr.'5, nr.100, nr.105, nr.110,
nr.115, nr.120
9+antionu" a)t.e" *on)tituit va .i veri.i*at inte%ra".
?n urma veri.i*&rii e+antionu"ui )e va !nto*mi *ista de control nr. 1.2.1. privind e>i)ten$a
unor +ter)&turi )au *ore*turi nere%u"amentare !n *are )e vor *on*reti3a re3u"tate"e te)t&rii.
Data6 Auditor intern, Supervi3or,
05.11.2011 'etrescu $orina 0antea Adrian
22
LS-A D" $O!-ROL !R6 568656 privind e>i)ten$a de *ore*turi )au +ter)&turi
)r.
crt.
"lemente testate
"lemente
eantionate
)r.
cont
+ata
-uma
retras
)ume
2itular
cont
C)P #eferine -emnturi
1. %ormular retragere nr. 3 9 - - 4 4 4 4
2. %ormular retragere nr. 10 9 - - 4 C 4 4
5. %ormular retragere nr. 13 9 - - 4 4 4 C
6. %ormular retragere nr. 20 9 - - 4 4 4 4
3. %ormular retragere nr. 23 9 - - 4 4 4 4
7. %ormular retragere nr. 50 9 - - 4 4 4 4
8. %ormular retragere nr. 53 9 - - 4 4 4 4
9. %ormular retragere nr. 60 9 - - 4 4 4 4
:. %ormular retragere nr. 63 9 - - 4 4 4 4
10. %ormular retragere nr. 30 9 - - 4 4 4 4
11. %ormular retragere nr. 33 9 - - 4 4 4 4
12. %ormular retragere nr. 70 9 - - C 4 4 4
15. %ormular retragere nr. 73 9 - - 4 4 4 4
16. %ormular retragere nr. 80 9 - - 4 4 4 4
13. %ormular retragere nr. 83 9 - - 4 4 4 4
17. %ormular retragere nr. 90 9 - - 4 4 4 4
18. %ormular retragere nr. 93 9 - - 4 4 C 4
19. %ormular retragere nr. :0 9 - - 4 4 4 4
1:. %ormular retragere nr. :3 9 - - 4 4 4 4
20. %ormular retragere nr. 100 9 - - 4 4 4 9
Data6 0/.0'.2011 Auditor intern,
7etre)*u Corina
25
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
./A D" D"!-.$AR" / A!AL;( A 'ROBL"0" !R6 56865
0isiunea de audit1A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1456476845594564:68455
'ROBL"0A
Une"e %ormulare de retragere uti"i3ate de entitate +i *omp"etate de *&tre *"ien$i *on$in
diver)e modi.i*&ri privind num&ru" de *ont, nume"e titu"aru"ui de *ont ,CN7, re.erin$e )au
)emn&turi.
$O!S-A-AR"
Din ana"i3& auditorii interni au *on)tatat *& e>i)t& .ormu"are uti"i3ate de entitate pentru
retra%eri"e de numerar , *are *on$in *ore*turi +i +ter)&turi privind modu" de *omp"etare.
Din e+antionu" )ta-i"it pentru te)tare )-a *on)tatat *& erori"e )e *ore*tea3& prin t&ierea
*u o "inie a te>tu"ui )au a *i.rei %re+ite, pentru *a a*e)tea )a poat& .i *itite, iar dea)upra "or )e
)*rie te>tu" )au *i.ra *ore*t& !n*&"*ndu-)e a)t.e" prevederi"e normei metodo"o%i*e -an*are.
$A%;"
9>i)ten$a )upra!n*&r*&rii per)ona"u"ui din *adru" dire*$ieiB
Lip)a unui *ontro" minu$io) e.e*tuat de *&tre mana%ementu" dire*$iei a)upra
.ormu"are"or tipi3ateB
$O!S"$!&"
#peratori"or de %Ai+eu prin .i+a po)tu"ui "e e)te inter3i) primirea de .ormu"are *e
pre3int& *ore*turi )au +ter)&turi atr&%nd a)t.e" prin omitere ta*it& de).a*erea *ontra*tu"ui
individua" de mun*&.
R"$O0A!D(R
Se re*omand& operatori"or de %Ai+eu )& par*ur%& .ormu"are"e e.e*tundu-)e *ontro"u"
.apti* a" a*e)tora ,iar pentru !ntmpinarea ori*&ror a-ateri de "a norme"e re%"ementate )& .ie
re.u3at& ori*e opera$iune -an*ar&.
Data6 05.11.2011
7entru *on.ormitate,
Auditor intern, Supervi3or,
'etrescu $orina 0antea Adrian
2(
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
!O-A $"!-RAL;A-OAR" A DO$%0"!-"LOR D" L%$R%
0isiunea de audit 1 A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1 456476845594564:68455
3ntoc)it1 'etrescu $orina
Avizat1 0antea Adrian
Data6 0'.11.2011
O's
nr% O'iec&i(ul audi&a& Docu,en& 4us&ifica&i(
E+is&
Da Nu
1
/surile necesare cunoaterii clientelei 1e%u"amentu" 0N1 nr.
'/200F
1e%u"ament CI7
nr.1/2001a Centra"ei
In*idente"or de 7"&$i
>
2
"1istena documentelor n a0a crora se
reali0ea0 operaiunile
1e%u"ament nr. ' din
12.nov.200/
In)trumente p"at&/!n*a)are
de *a)& +i -an*&
Ce*uri p"&tite/a)imi"ate
Dormu"are 4e)tern Union
Dormu"are 5oneI Gram
>
2
!erificarea n detaliu privind corectitudinea
nregistrrilor n sistem
1e%i)tru" de *a)a
7roie*tu" 7AID0/-
7ro*e)area Automata a
In)trumente"or de De-it 8
)i)temu" de *ompen)are
SeNT
>
C
/suri de securitate privind activitile de
caserie
Norma 0N1 nr. 1/ din
1F.de*.2002
>
5
%iailitatea aplicaiilor informatice de
operare
Suport IT Si)temu" #ra*"e
D"e>*u-e, 1e%u"amentu"
0N1 (/200(
>
Auditori interni,
7etre)*u Corina
5antea Adrian
2/
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
0!%-A /"D!&" D" 3!$=D"R"
A6 0eniuni +enerale1
0isiunea de audit 1 A%D-AR"A O'"RA&%!LOR D" 3!$AS(R / 'L(&
'erioada auditat1 456476845594564:68455
3ntoc)it1 'etrescu $orina
Avizat1 0antea Adrian
Data6 0'.11.2011
Lis&a par&icipanilor5
!u)ele .uncia
%nitatea
Departa)ent
!r6 telefon
"9
)ail
Se)n
tura
Corduneanu Aure" Dire*tor LG4 0anE
Ana Dr&%oi Ca)ier He. LG4 0anE
Savu @"adimir Ca)ier 1 LG4 0anE
7ope)*u Ion Ca)ier 2 LG4 0anE
Dinu Corne"iu
Dire*tor
.inan*iar
LG4 0anE
7etre)*u Corina Auditor intern KLG AUDIT
5antea Adrian Auditor intern KLG AUDIT
B6 $oncluzii1
?n *adru" +edin$ei a .o)t pre3entate o-ie*tivu" auditat +i *on)tat&ri"e pentru .ie*are
o-ie*t auditat. De a)emenea, au .o)t di)*utate *on)tat&ri"e, au .o)t ana"i3ate *au3e"e *are au
*ontri-uit "a rea"i3area di).un*$iona"it&$i"or, eventua"e"or *on)e*in$e, +i au .o)t *omentate
re*omand&ri"e *are urmea3& a .i imp"ementate pentru e"iminarea a*e)tora.
?n *adru" edinei de nchidere )tru*tura auditat& +i-a !n)u+it !n tota"itate *on)tat&ri"e +i
re*omand&ri"e .ormu"ate de e*Aipa de auditori.
?n *on)e*in$&, proiectul #aportului de audit intern devine #aport de audit intern final;
*are va .i pre%&tit pentru apro-are +i di.u3are )tru*turii LG4 0anE.
#aportul de audit intern va .i !n)o$it de un re3umat *are va *on$ine prin*ipa"e"e
*on)tat&ri +i re*omand&ri a"e e*Aipei de auditori interni +i *on*"u3ii"e %enera"e pentru LG4
0anE.
!ot1 +atorit acceptrii integrale a constatrilor i recomandrilor formulate de echipa de
auditori interni; Reuniunea de conciliere nu se va mai organi0a.
2F
KLG AUDIT SA
Compartiment Audit Intern
RA'OR- D" A%D- !-"R!
6 !-ROD%$"R"
Structura auditat1 LGW BA!2 Departa)entul operaiuni
Ordinul de efectuare a )isiunii de audit auditarea a*tivit&$i"or *uprin)e !n 7"anu" de audit
intern pe anu" 2011, )-a .&*ut !n -a3a #rdinu"ui de )ervi*iu nr.025/01.0(.2011.
Baza le+ala a aciunii de auditare1 #rdonan$a de ur%en$& a Guvernu"ui nr. ''/200( privind
in)titu$ii"e de *redit +i ade*varea *apita"u"ui, apro-at& *u modi.i*&ri +i *omp"et&ri prin
Le%ea nr. 22//200/, *u modi.i*&ri"e +i *omp"et&ri"e u"terioare, norma 0N1 nr. 1//2002
privind or%ani3area +i *ontro"u" intern a" a*tivit&$ii in)titu$ii"or de *redit, 7"anu" de audit intern
pentru anu" 2011, apro-at de *ondu*erea entit&$iiB Di)po3i$ia prin *are )e apro-& Norme"e
proprii de e>er*itare a auditu"ui intern !n *adru" entit&$ii.
Durata aciunii de auditare 01.11.2011/ 10.11.2011
'erioada supus auditrii 8 01.0(.2011/01.0'.2011
Scopul aciunii de auditare 8 *on)ta !n6 a veri.i*a pro*eduri"e )i metode or%ani3a$iona"e !n
vederea determin&rii e.i*ientei +i oportunit&$ii a*e)torB
O*iectivul aciunii de audit intern e)te6
56 (erificarea operaiunilor de ncasri i pli 6
-ipul de auditare1 )-a e.e*tuat un audit opera$iona"B
0etode Bi teDnici utilizate 1
a> (erificarea !n vederea a)i%ur&rii va"id&rii, rea"it&$ii +i a*urate$ei !nre%i)tr&ri"or !n ap"i*a$ii"e
in.ormati*e a"e )o*iet&$ii -an*are *t +i !n eviden$e"e departamentu"uiB
2ehnici de verificare uti"i3ate6
- comparaia< pentru )ume"e a)imi"ate +i )ume"e p"&titeB
- e1aminarea< pentru dete*tarea erori"or !n *omp"etarea do*umente"or de
!n*a)&ri )au p"&$i.B
- garantarea< pentru veri.i*area tran3a*$ii"or !nre%i)trate !n eviden$e"e
departamentu"ui de *a)& +i te3aur *u do*umente =u)ti.i*ativeB
*> ean&ionarea -a3at& pe ra$ionament pro.e)iona" pentru ana"i3a !nto*mirii do*umente"orB
c> o'ser(area fi-ic !n vederea .orm&rii unei p&reri proprii privind modu" de !nto*mire +i
emitere a do*umente"or.
2'
Docu)entele care au stat la *aza audituluiE
1e%u"amentu" 0N1 nr. '/200F
1e%u"ament CI7 nr.1/2001a Centra"ei In*idente"or de 7"&$i
1e%u"ament nr. ' din 12.noi.200/
In)trumente de p"at&/!n*a)are
Ce*uri p"&tite/a)imi"ate
Dormu"are 4e)tern Union
Dormu"are 5oneI Gram
1e%i)tru" de *a)a
7roie*tu" 7AID0/-7ro*e)area Automata a In)trumente"or de De-it 8
)i)temu" de *ompen)are SeNT
Norma 0N1 nr. 1/ din 1F.de*.2002
Suport IT Si)temu" #ra*"e D"e>*u-e, 1e%u"amentu" 0N1 (/200(
0ateriale ntoc)ite pe ti)pul auditrii1
"i)te de veri.i*are pe o-ie*tiveB
.i+& de identi.i*are +i ana"i3a a pro-"eme"or *on)tatate ;DIA7<B
"i)t& *entra"i3atoare a o-ie*te"or audia-i"eB
te)te de veri.i*are +i .oi de "u*ruB
pro%ramu" de audit, pro%ramu" interven$iei "a .a$a "o*u"uiB
minute"e +edin$e"or de de)*Aidere, de !n*Aidere .
6 $O!S-A-(R / R"$O0A!D(R
7otrivit mi)iunii de audit !n *adru" )o*iet&$ii, LG4 0ANK8 departamentu" de
opera$iuni %e)tionea3& +i *ontro"ea3& ap"i*area pro*eduri"or +i norme"or 0N1 privind
e>punerea in)titu$iei de *redit "a ri)*u" opera$iona", *u re*omandarea diminu&rii a*e)tuia , )-au
*on)tatat une"e a-ateri !n e>i)ten$a do*umente"or !n -a3a *&rora )e rea"i3ea3& opera$iuni"e. Din
ana"i3& auditorii interni au *on)tatat *& e>i)t& .ormu"are uti"i3ate de entitate pentru retra%eri"e
de numerar *are *on$in *ore*turi +i +ter)&turi privind modu" de *omp"etare.
Din e+antionu" )ta-i"it pentru te)tare )-a *on)tatat *& erori"e )e *ore*tea3& prin t&ierea *u o
"inie a te>tu"ui )au a *i.rei %re+ite, pentru *a a*e)tea )& poat& .i *itite, iar dea)upra "or )e )*rie
te>tu" )au *i.ra *ore*t& !n*&"*ndu-)e a)t.e" prevederi"e normei 0N1 1,2/200' privind
*omer$u" *u *e*uri, *am-ii +i -i"ete "a ordin.
6 $O!$L%;
7e -a3a ana"i3e"or +i eva"u&rii e.e*tuate apre*iem )i)temu" de *ontro" intern ata+at
opera$iuni"or de !n*a)&ri +i p"&$i, *on.orm %ri"ei pre3entate !n *ontinuare6
!R6
$R-6
OB"$-#%L
A'R"$"R"
.%!$&O!AL
D"
30B%!(-(&-
$R-$
56 #pera$iuni de !n*a)&ri +i p"&$i L

20
7re*i3&m, .aptu" *& toate *on)tat&ri"e pre3entate au "a -a3& pro-e de audit o-$inute prin
te)te e.e*tuate )i *on)emnate !n do*umente"e de "u*ru !nto*mite de *&tre auditor +i !n)u+ite de
*&tre .a*torii de mana%ement ai entit&$ii. A*e)te eva"u&ri au "a -a3a di)*u$ii"e *are au avut "o*
*u privire "a re*omand&ri"e auditoru"ui !n +edin$a de !n*Aidere a mi)iunii, apre*iate de *&tre
parti*ipan$ii "a a*ea)t& +edin$&, *a .iind rea"i)te +i .e3a-i"e, materia"i3ate !n minuta +edin$ei de
!n*Aidere.
?n urma +edin$ei de !n*Aidere in)titu$ia de *redit nu a .ormu"at o-ie*$ii, nere%u"arit&$i"e
*on)tatate .iind !n)u+ite !n tota"itate urmnd a )e imp"ementa un *ontro" mai minu$io).
7roie*tu" 1aportu"ui de Audit Intern a .o)t tran)mi) +i *ondu*erii entit&$ii auditate pentru
po)i-i"itatea de ana"i3& a *on$inutu"ui a*e)tuia +i .ormarea unei opinii per)ona"e.
Dup& !n*Aeierea mi)iunii de a)i%urare pe o-ie*tive"e )ta-i"ite au .o)t re)tituite toate
a*te"e +i do*umente"e pu)e "a di)po3i$ie !n vederea .undament&rii *on)tat&ri"or.
7re3entu" 1aport de Audit a .o)t !nto*mit !ntr-un e>emp"ar !nre%i)trat "a KLG AUDIT SA
*u nr.025/10.11.20116
Auditor internF Director auditF
"c6 'etrescu $orina 0antea Adrian
21