Plan de Dezvoltare A SFS 2011 - 2015

Aprobat
prin Hotrrea Guvernului

nr.1141 din 16.12.2010
Planul de dezvoltare
a Serviciului Fiscal de Stat
pentru anii 2011-2015
I ntroducere
1. Serviciul Fiscal de Stat (n continuare SFS) este un sistem centralizat
de organe fiscale, cuprinznd i activitatea funcionarilor fiscali care dein
funcii n aceste organe, orientat spre exercitarea atribuiilor de administrare
fiscal, conform legislaiei fiscale; reprezint un organ de stat a crui activitate
este orientat spre asigurarea ncasrii impozitelor, taxelor i altor pli
obligatorii la buget, care snt direcionate ulterior la dezvoltarea statului,
asigurarea asistenei i proteciei sociale a populaiei.
2. SFS este o instituie public care interacioneaz zilnic cu cetenii i
agenii economici din Republica Moldova, prin urmare, msurile administrative
aplicate de funcionarii fiscali snt privite ca parte component a politicii
guvernamentale. Administraia fiscal are obligaia de a facilita activitatea
cercurilor de afaceri prin stabilirea unei proceduri de raportare clare i
cuprinztoare, modernizarea procedurilor de control fiscal prin reducerea
numrului acestora i sporirea eficienei, combaterea corupiei n rndurile
funcionarilor fiscali i asigurarea transparenei adecvate a activitii SFS.
3. Politica de administrare fiscal spre care tinde SFS este ndreptat spre
asigurarea comoditii contribuabililor, minimizarea costurilor activitilor de
raportare fiscal pentru mediul de afaceri, soluionarea problemelor de ordin
fiscal cu care se confrunt contribuabilii, toate acestea avnd drept scop general
educarea civismului fiscal al populaiei.
4. Veniturile fiscale constituie contribuia major la buget, iar Guvernul
se concentreaz att pe asigurarea unui nivel corespunztor de colectare a
acestor venituri, ct i pe implementarea msurilor moderne, corecte i coerente
de administrare fiscal.
Din aceast perspectiv, este necesar ca SFS s-i impun o misiune
cuprinztoare, prioriti, obiective i un plan de implementare a acestora, pentru
a realiza o reform major a administrrii fiscale. Aceast reform este necesar
ndeosebi n situaia actual, iar implementarea ei va aduce beneficii att pentru
ar, ct i la nivel instituional. Necesitatea schimbrilor calitative n
administrarea fiscal este dictat i de diversificarea relaiilor i formelor de
cooperare, de perfecionarea mecanismelor de management i a proceselor
2
tehnologice, dezvoltarea tehnologiilor informaionale, dar i de imperativul
meninerii competitivitii n raport cu progresele mediului de afaceri.
5. Planul de dezvoltare a Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2011-
2015 (n continuare Plan) constituie un document complex, care traseaz
prioritile de dezvoltare a procesului de administrare fiscal n Republica
Moldova, precum i obiectivele generale i specifice necesare pentru realizarea
acestor prioriti. Pe baza aciunilor prezentului Plan, SFS i va elabora
planurile anuale de activitate.
6. Elaborarea Planului se nscrie n contextul continurii reformelor la
nivel naional, avnd la baz aciunile principale incluse n Strategia naional
de dezvoltare pentru anii 2008-2013, i anume crearea condiiilor pentru
mbuntirea calitii vieii populaiei prin consolidarea fundamentului pentru
o cretere economic robust, durabil i incluziv.
La elaborarea Planului s-au luat n considerare prevederile CCTM, PSRE,
PAPAG, PAG, PAPSRE, legile care reglementeaz sectorul fiscal, cele mai
bune practici internaionale i naionale din ultimii ani n acest domeniu,
precum i recomandrile Fondului Monetar Internaional (FMI).
7. Prezentul Plan este n concordan cu prevederile Hotrrii Guvernului
nr.33 din 11 ianuarie 2007 Cu privire la regulile de elaborare i cerinele
unificate fa de documentele de politici, i ale Metodologiei de elaborare a
planurilor de dezvoltare instituional a autoritilor administraiei publice
centrale, aprobate prin Dispoziia Guvernului nr.2-d din 23 ianuarie 2008, i are
drept scop stabilirea prioritilor i planificarea organizaional n cadrul SFS.
Capitolul I . Scop. Viziune. Valori
8. Scopul prezentului Plan const n promovarea continu a spiritului de
conformare voluntar a contribuabililor la declararea i la plata obligaiilor
fiscale, mbuntirea civismului fiscal prin instituirea unui cadru unitar al
relaiilor de parteneriat n raport cu mediul de afaceri i ceteni, bazat pe
ncrederea i susinerea reciproc, oferind soluii optime i competente,
concretizate ntr-un ansamblu de servicii automatizate de o nalt calitate,
prestate n conformitate cu realizrile de ultim or n domeniul tehnologiilor
informaionale, concomitent cu armonizarea legislaiei fiscale a Republicii
Moldova la standardele internaionale de administrare fiscal. Un alt scop de
baz vizeaz ncheierea acordurilor plurilaterale de comunicare asidu i
eficient, necesar realizrii obiectivelor de interes comun ntre SFS i mediul
su, care include: contribuabili, mass-media, instituii i organizaii publice i
private, proprii angajai, organizaii internaionale.
9. O administrare fiscal modern i eficient, capabil s ofere servicii i
asisten bazat pe tehnologii informaionale performante, constituit pe
respectul i ncrederea contribuabililor, datorate deservirii automatizate
3
performante, reducerii costurilor, profesionalismului angajailor i standardelor
nalte de conduit aceasta este viziunea stabilit la elaborarea prezentului
Plan.
10. Reformarea SFS se bazeaz pe urmtoarele valori:
legalitatea respectarea strict a legislaiei de ctre angajaii SFS;
transparena rezultatele activitii SFS snt publice i pot fi supuse
monitorizrii din partea cetenilor, n condiiile legii;
responsabilitatea principiu potrivit cruia angajaii SFS snt
responsabili n faa legii i a societii civile;
profesionalismul i performana ncorporeaz calificrile necesare i
experiena adecvat pentru o activitate profesionist;
tratamentul echitabil principiu conform cruia angajaii SFS asigur
un tratament egal tuturor contribuabililor, fr discriminare, prin respectarea
principiilor de obiectivitate, imparialitate i legalitate.
Capitolul I I . Examinarea mediului intern
11. Prezentul capitol ine de analiza principalelor probleme de
management resursele disponibile, precum i coerena funcional/structural
a SFS. Studierea acestor aspecte va releva capacitatea SFS de a atinge
obiectivele propuse, precum i de a realiza sarcinile prevzute de actele
normative.
12. Din momentul nfiinrii i pn n prezent, SFS a trecut prin mai
multe etape de dezvoltare i modernizare a procedurilor de administrare fiscal,
aflndu-se astzi n pragul implementrii unor inovaii substaniale n declararea
bunurilor i proprietilor, care i vor guverna activitatea n urmtorii ani de
ndeplinire conform a angajamentelor asumate fa de contribuabili.
13. n perioada 2006 2010, administrarea fiscal a Republicii Moldova,
confruntndu-se cu noi cerine i probleme de ordin structural, organizatoric,
financiar i informaional, a reuit totui, n baza unui efort conjugat al
angajailor si, precum i prin adeziunea acestora la interesele comune ale
instituiei, s nregistreze schimbri pozitive n ceea ce privete promovarea
obiectivelor principale ale reformei de modernizare fiscal.
2.1. Activitatea instituional, planificarea financiar, achiziiile i
controlul intern
14. Responsabilitatea pentru elaborarea i promovarea politicii i
legislaiei fiscale ine de competena Ministerului Finanelor, n timp ce SFS
este responsabil de implementarea politicii de administrare fiscal i particip la
perfecionarea legislaiei fiscale prin formularea propunerilor de modificare i
completare a acesteia. Codul fiscal este modificat i completat anual, n
corespundere cu progresele n mediul de afaceri, diversificarea relaiilor i
4
formelor de cooperare, perfecionarea mecanismelor de management i a
proceselor tehnologice, dezvoltarea tehnologiilor informaionale.
15. Finanarea activitii SFS este asigurat din mijloacele aprobate prin
legea bugetului pentru anul corespunztor. Astfel, potrivit Legii nr.133-XVIII
din 23 decembrie 2009, suma total a alocaiilor incluse n bugetul SFS pentru
anul 2010 constituie 145,4 mil. lei.
16. Achiziiile bunurilor materiale, lucrrilor i serviciilor se efectueaz
n conformitate cu prevederile Legii nr.96-XVI din 13 aprilie 2007 privind
achiziiile publice i ale Regulamentului achiziiilor publice de valoare mic,
aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.148 din 14 februarie 2008. Sistemul de
achiziii publice are un nivel nalt de transparen, acestea efectundu-se prin
licitaii publice. Ponderea contractelor de achiziii prin proceduri de licitaii
deschise i concursuri este n descretere, constituind n anul 2006 41
contracte (64%), n anul 2007 44 contracte (62%), n anul 2008 38 contracte
(38%), n anul 2009 19 contracte (35%).
17. Procesul decizional (controlul intern) n cadrul SFS cuprinde
complexul sistematizat de aciuni orientat spre colectarea informaiilor privind
situaia actual, identificarea cilor eficiente de soluionare a problemelor,
realizarea sarcinilor, adoptarea i implementarea deciziilor, monitorizarea
activitii i evaluarea rezultatelor.
Procesul decizional este realizat:
a) la nivel superior: conducerea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat
(n continuare IFPS) (eful IFPS i 3 efi adjunci), care este abilitatea cu
emiterea de ordine i dispoziii privind problemele organizatorice strategice i
de importan major, prioritile de activitate a SFS, organizarea structural i
funcional, colaborarea cu alte instituii;
64,0% 62,0%
38,0%
35,0%
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2006 2007 2008 2009
Ponderea contractel or de achizi i i prin proceduri de li citaii deschise i concursuri n
numrul total de contracte
Contr acte prin pr oceduri de licitaii
5
b) la nivel mediu: conducerea subdiviziunilor (efii Inspectoratelor
fiscale de stat teritoriale (n continuare IFS teritoriale), efii direciilor i
seciilor din cadrul IFPS), care aplic metode i tehnici moderne de activitate
pentru atingerea obiectivelor propuse, organizarea perfecionrii cadrelor,
dirijarea eficient a forelor i resurselor de care dispun etc.;
c) la nivel inferior: efii direciilor i seciilor din cadrul IFS teritoriale,
care snt responsabili de conducerea direct i individual a subalternilor,
educarea i instruirea acestora n corespundere cu prevederile Codului etic al
funcionarului public, monitorizarea i evaluarea rezultatelor de activitate a
acestora, naintarea propunerilor de stimulare sau de sancionare etc.
18. n procesul decizional se acord prioritate lucrului n echip. n
scopul soluionrii problemelor de importan major din domeniul activitii
SFS, n cadrul IFPS este constituit Consiliul coordonator al SFS, n componena
a 11 membri, fiind create diverse posibiliti pentru schimb de opinii pe
marginea problemelor discutate. Se formeaz comisii i grupuri de lucru n
diferite domenii de activitate.
19. Procesul decizional este bazat pe principiul de coordonare a
politicilor, la toate etapele, cu subdiviziunile interesate, pe analiza i
identificarea problemelor, pe evaluarea i coordonarea activitilor de
soluionare a problemelor la toate etapele i cu toate subdiviziunile SFS. Drept
exemplu servesc elaborarea i adoptarea planurilor anuale de activitate, proces
care ncepe cu organizarea unor consultri cu subdiviziunile structurale ale
IFPS privind aciunile prioritare care necesit a fi executate pentru
implementarea planurilor strategice de dezvoltare, inndu-se cont de noile
politici guvernamentale, experiena acumulat, rezultatele obinute i resursele
disponibile.
Totodat, trebuie menionat faptul c nu toate elementele necesare pentru
funcionarea eficient a unui sistem de control intern snt implementate n
cadrul SFS, iar unele dintre elementele care deja funcioneaz conin deficiene
ce urmeaz a fi identificate i eliminate.
20. Procesul de elaborare a documentelor strategice se realizeaz prin
consultare cu factorii interesai (instituiile superioare, instituiile subordonate,
organizaiile internaionale). La fel, se efectueaz consultri cu experii strini
(FMI, BIZTAR, Organizaia Intraeuropean a Administraiilor Fiscale (IOTA)
etc.).
Comunicarea extern a SFS cu factorii interesai i cu mass-media este la
nivel mediu. Se planific elaborarea unei strategii de comunicare, care va
contribui la optimizarea procesului de comunicare extern.
2.2. Procesele de administrare fiscal i conformarea fiscal
21. Printre obiectivele principale de dezvoltare continu a SFS este
majorarea nivelului de disciplin fiscal a contribuabililor, ceea ce, la rndul
6
su, produce efecte maxime de reducere a discrepanelor dintre sarcina de
venituri i acumulrile efective.
22. Pe parcursul ultimilor ani s-au nregistrat anumite progrese n
modernizarea procedurilor i proceselor fiscale, care se manifest ca elemente
eseniale de funcionare a sistemului fiscal. A fost dat startul implementrii unui
nou proces de iniiere i efectuare a controalelor fiscale, a fost creat o nou
subdiviziune structural pentru prevenirea fraudelor fiscale i pentru
meninerea relaiilor cu organele de drept, care are ca scop eficientizarea
activitii n vederea combaterii fraudelor fiscale i colaborarea cu alte instituii
abilitate. Ca urmare, s-au depistat noi scheme de fraude fiscale i s-a
mbuntit coordonarea aciunilor ntre SFS i organele de drept, prin stabilirea
mecanismului de perfectare i transmitere a materialelor ctre organele de drept.
23. La nceputul anului 2010 a fost creat Secia analitica i logistica
administrrii fiscale, ce are ca obiectiv analiza activitii economice a
contribuabililor bazat pe tendina de dezvoltare a pieei i evaluarea riscurilor,
studierea evaziunii fiscale ca fenomen, n perspectiva prognozrii posibilelor
scheme de evaziune fiscal directe i latente, conturarea prioritilor n
activitatea de administrare fiscal i optimizarea gestionrii resurselor.
24. Pentru ridicarea nivelului de conformare voluntar, ncepnd cu anul
2010 se desfoar sistematic ntlniri cu contribuabilii din domenii similare de
activitate, unde se popularizeaz legislaia fiscal, se explic drepturile i
obligaiile contribuabililor i se ia not de necesitile i doleanele acestora.
Rezultatul acestor ntlniri se reflect n majorarea ncasrilor la BPN (ncasat n
8 luni 2010 9360,6 mil. lei, comparativ cu 8 luni ale anului 2009 8883,2 mil.
lei), micorarea considerabil a pierderilor bugetare prin scheme de evaziune
fiscal.
25. n scopul vizualizrii n format electronic a indicatorilor de
performan calitativi i cantitativi realizai de ctre SFS n procesul de
desfurare a activitii sale, pentru contientizarea oportun a lacunelor,
depistarea erorilor i depunerea eforturilor maxime pentru depirea eficient a
acestora, a fost elaborat sistemul de evaluare a performanelor SFS.
Concomitent, lipsa unor standarde fiscale privind contestaiile, controlul
fiscal, sistematizarea contribuabililor, identificarea persoanelor ce se eschiveaz
de la plata impozitelor, sistemele de prelucrare a declaraiilor fiscale dubioase,
lipsa altor documente i proceduri, inclusiv referitor la restituirea TVA, nu
permit lucrul constructiv cu contribuabilii i nici reacionarea operativ la
evaziunile fiscale i contracararea lor, diminuarea arieratelor fiscale.
Pe parcursul ultimilor ani procesele i procedurile fiscale se dezvolt n
ritm lent, ceea ce tergiverseaz un ir de activiti de administrare fiscal, n
timp ce mediul de afaceri progreseaz cu pai rapizi. Aceasta permite
sofisticarea schemelor de evaziune fiscal, diminuarea fluxurilor de venituri la
7
buget. n aceste condiii se impun modernizarea i renovarea proceselor i
procedurilor fiscale.
26. Pe parcursul ultimilor ani s-a majorat esenial numrul
contribuabililor. Astfel, la situaia din 1 ianuarie 2001, conform Registrului
fiscal de stat, erau nregistrate 66755 de persoane juridice, iar la situaia din
1 ianuarie 2010 numrul acestora atingea deja 127429 de persoane juridice, sau
aproximativ de 2 ori mai mult. S-a majorat i numrul contribuabililor persoane
fizice. Este evident necesitatea eficientizrii lucrului cu contribuabilii,
creterii nivelului de deservire n scopul facilitrii conformrii voluntare.
27. Informarea mai bun a contribuabililor cu privire la drepturile i
obligaiile lor este o condiie indispensabil pentru asigurarea creterii
civismului fiscal al acestora i mbuntirea relaiei cu administraia fiscal. n
acest scop, se opereaz modificrile la Codul fiscal, la alte acte legislative i
normative ce reglementeaz procesul de administrare fiscal, cu informarea
adecvat a cetenilor.
28. De asemenea, snt eseniale asigurarea instrumentelor informatice de
gestionare a drilor de seam fiscale i promovarea metodei de depunere a
declaraiilor fiscale prin mijloace electronice (la distan) de ctre toate
categoriile de contribuabili. Astfel, o alternativ a prezentrii declaraiei fiscale
pe suport de hrtie este utilizarea Sistemului informaional automatizat (SIA)
Declaraie electronic, ce reprezint o metod de raportare, n form
electronic, prin intermediul internetului, cu aplicarea semnturii digitale. Pn
n prezent s-au nregistrat ca utilizatori ai SIA e-Declaraii 1048 de
contribuabili. n anul 2009 au fost prezentate n form electronic 1063 dri de
seam fiscale, sau 0,08% din numrul total al drilor de seam 1409969. Deja
n primele 6 luni ale anului 2010 au fost prezentate 1595 de declaraii
electronice din numrul total de declaraii prezentate, sau 0,2%.
29. O nou metod de raportare, destinat utilizrii de ctre persoanele
fizice i juridice, este SIA Declaraie rapid, care ajut contribuabilii s evite
greelile de completare i cele aritmetice. n baza acestui serviciu, n anul 2009
au fost perfectate 2000 de rapoarte fiscale, sau 0,14%. n semestrul I al anului
2010 au fost prezentate 27900 de declaraii rapide sau 3,0% din numrul total al
acestora. Creterea este evident, ns dinamica va putea fi estimat obiectiv
dup o perioad de timp mai ndelungat.
30. Paralel cu msurile sus-menionate, a fost elaborat noul portal al SFS:
www.fisc.md, care permite contribuabililor s navigheze rapid pentru accesarea
informaiilor necesare. Totodat, pentru diversificarea i extinderea sprijinului
acordat cetenilor la nelegerea i aplicarea corect a legislaiei fiscale, pe
pagina oficial este inclus o rubric aparte, complex i uor accesibil,
ntitulat: ntrebri Rspunsuri, ce ofer soluii la problemele cele mai
frecvente ale contribuabililor.
8
31. n intenia de a consolida relaia de parteneriat cu agenii economici i
persoanele fizice, bazat pe respect, corectitudine i transparen, n anul 2009 a
fost creat Centrul de apel, transformat n anul 2010 n Secia de asisten
contribuabililor, n atribuiile principale ale creia se includ prestarea serviciilor
de consultan, n mod gratuit, prin intermediul telefonului, pe ntreg teritoriul
Republicii Moldova, precum i oferirea rspunsurilor n form scris la
ntrebrile contribuabililor iniial ale persoanelor fizice, iar din iunie 2010 i
ale persoanelor juridice.
Au fost extinse esenial relaiile de parteneriat i stabilite alte noi pentru
dezvoltarea procesului de instruire, asistena legat de pregtire fiscal pentru o
conformare sporit din partea contribuabililor.
32. Dei n ultimii ani se atest realizri considerabile la compartimentul
deservirea contribuabililor, totui la momentul actual se nregistreaz o cretere
a ateptrilor din partea contribuabililor fa de calitatea serviciilor prestate,
deoarece acetia au posibilitatea s le compar cu serviciile prestate
contribuabililor de ctre administraiile fiscale ale altor state sau de ctre alte
instituii naionale.
2.3. Utilizarea tehnologiilor informaionale n administrarea fiscal
33. Infrastructura tehnologiilor informaionale i de comunicaii ce susin
activitatea SFS a evoluat de la nceputul anilor 1990. n decursul acestor ani
s-au dezvoltat aplicaii software pornind de la necesitile stringente care
apreau pe parcurs i ca urmare a completrii sau modificrii atribuiilor SFS.
Dezvoltarea sistemelor nu era structurat i nu se baza pe vreun plan strategic
de dezvoltare. O oarecare ordine a fost pus o dat cu aprobarea Strategiei de
dezvoltare a SFS pe anii 2006-2010, care a prevzut i unele activiti
importante legate de dezvoltarea infrastructurii tehnologiilor informaionale i
de comunicaii, precum i a programelor automatizate de gestiune a datelor. n
aceeai perioad, prin Hotrrea Guvernului nr.1065 din 19 septembrie 2008, a
fost creat ntreprinderea de Stat Fiscservinform, care reprezint o entitate
tehnico-tiinific, avnd drept scopspre asigurarea administrrii i dezvoltrii
sistemului informaional al SFS, pe baza implementrii i aplicrii tehnologiilor
informaionale moderne.
34. n conformitate cu Strategia de dezvoltare a SFS pe anii 2006-2010,
n ultima perioad au fost implementate mai multe sisteme informaionale, care
au permis obinerea unor rezultate importante n domeniul deservirii
contribuabililor, cum ar fi:
- a fost creat infrastructura ce permite contribuabililor accesul parial la
serviciile fiscale electronice. Contribuabilii au obinut posibilitatea s prezinte
declaraiile i drile de seam n mod electronic;
9
- a fost realizat interaciunea cu Camera nregistrrii de Stat i
Ministerul Justiiei referitor la nregistrarea de stat a persoanelor juridice i
organizailor necomerciale dup principiul ghieului unic;
- a fost implementat Sistemul informaional Cadastrul fiscal pentru
bunurile imobiliare cu destinaie locativ i comercial-industrial;
- a fost implementat sistemul de eviden a mainilor de cas i control
cu memorie fiscal, ce permite recepionarea n regim on-line i analiza datelor
din bonurile de cas ale operaiilor de schimb valutar nregistrate de unitile de
schimb valutar.
35. Un element de baz al Sistemului informaional integrat al SFS este
infrastructura tehnic. Pentru asigurarea funcionrii nentrerupte, protejarea
datelor i interaciunea cu alte sisteme informaionale naionale a fost creat
Centrul informaional de date, ce constituie structura tehnico-informaional, cu
echipamentul necesar, pentru executarea funciilor de baz prelucrarea i
pstrarea informaiei fiscale.
36. n prezent se utilizeaz baze de date i platforme de dezvoltare att
depite, ct i moderne. Aplicaiile au fost elaborate iniial pentru bazele de
date FoxPro, tehnologie deja nvechit i incompatibil cu abordrile moderne,
ndeosebi cu soluii pe baz de web. Din aceast cauz este imposibil
dezvoltarea noilor aplicaii de analiz a gestiunii proceselor funcionale ale SFS.
Aceste aplicaii necesit o reingenerie i o modernizare, schimbnd conceptul
tehnic al infrastructurii de date existente.
37. Din cauza lipsei unei strategii unice de dezvoltare a tehnologiilor
informaionale, aceste sisteme au fost concepute i dezvoltate separat, cu
folosirea unei varieti de platforme, arhitecturi, sisteme de gestionare a bazei
de date. Astfel au fost evideniate mai multe probleme, cum ar fi existena unuia
i aceluiai clasificator n mai multe sisteme, nregistrarea separat a
utilizatorilor pentru fiecare sistem, includerea declaraiilor i drilor de seam
fiscale noi n diferite sisteme, timpul nejustificat de mare de executare a
interpelrilor la sisteme. Toate aceste neajunsuri limiteaz considerabil eficiena
administrrii fiscale.
2.4. Managementul resurselor umane
38. n conformitate cu Hotrrea Guvernului nr.735 din 16 iunie 2003,
SFS dispune de 1942 de uniti, inclusiv: aparatul central 229 de uniti, IFS
teritoriale 1713 uniti (n anul 2001 efectivul SFS constituia 3170 de uniti).
Pe parcursul a 10 ani efectivul s-a micorat cu 39%, n timp ce numrul
agenilor economici persoane juridice s-a majorat de aproximativ 2 ori.
10
39. Pentru identificarea, dezvoltarea i utilizarea competenelor
personalului se au n vedere fiele postului i evalurile performanelor
profesionale individuale i se utilizeaz managementul participativ, dezvoltarea
resurselor umane i munca n echip.
40. n cadrul SFS este promovat insistent cultura instituional, bazat
pe urmtoarele valori: competen, credibilitate, devotament fa de serviciu,
transparen, performan, spirit de echip.
41. n prezent perfecionarea profesional a funcionarilor din cadrul SFS
poart un caracter ocazional. Aciunile de instruire snt organizate preponderent
de ctre Academia de Administrare Public de pe lng Preedintele Republicii
Moldova. SFS a iniiat crearea unui Centru de instruire, menit s asigure
necesitile de dezvoltare profesional a funcionarilor fiscali, ns acest Centru
nu este nc funcional. SFS contientizeaz necesitatea intensificrii, iar n
unele cazuri chiar iniierii perfecionrii profesionale continue a funcionarilor
publici, prin intermediul instruirii interne (n cadrul SFS) i externe (n afara
SFS), prin diverse forme de instruire: cursuri de instruire de scurt i lung
durat, traininguri (n ar i peste hotare), seminare, mese rotunde, ateliere; i
prin diferite metode: prelegeri, studii de caz, discuii, jocuri de rol, prezentri.
42. Starea actual a sistemului de stimulare se reduce, de cele mai multe
ori, la abordarea motivrii doar prin sistemul de premiere. nsi importana
atribuit motivrii este destul de nesemnificativ. Din cauza acestui fapt,
angajaii snt tentai s-i realizeze sarcinile la un nivel acceptabil. Aceast
manier de interesare conduce la scderea calitii serviciilor. n condiiile
acestui sistem rigid de salarizare, este necesar s fie aplicate forme alternative
de motivare, care ar contribui direct la eficientizarea activitii funcionarilor
publici.
Evoluia efectivului angajailor n Serviciul Fiscal de Stat
pe parcursul anilor 2001-2010
1942
2081
2106
2248 2248 2248,0 2294
2620
2905
3170
1000
1400
1800
2200
2600
3000
3400
2
0
0
1
2
0
0
2
2
0
0
3
2
0
0
4
2
0
0
5
2
0
0
6
2
0
0
7
2
0
0
8
2
0
0
9
2
0
1
0
11
Capitolul I I I . Analiza situaiei externe (PEST) i interne (SWOT)
43. Orice organizaie public face parte dintr-un mediu specific, care
influeneaz i condiioneaz aciunea factorilor de conducere. n funcie de
influena factorilor interni i externi, SFS a determinat prioritile pe termen
scurt i mediu i a apreciat att riscurile i msurile aferente diminurii acestora,
ct i oportunitile care pot favoriza activitile instituiei ntr-un orizont de
timp bine determinat.
3.1. Analiza PEST (factori politici, economici, sociali, tehnologici)
44. Lund n considerare specificul SFS, au fost identificai o serie de
factori externi cu impact asupra diverselor direcii de activitate.
45. Factorii politici. Privitor la activitatea desfurat de SFS, factorii
politici au un impact major n determinarea prioritilor i n stabilirea msurilor
necesare de urmat.
Din categoria acestor factori putem enumera:
a) influena politicienilor, alturi de alte organizaii cu impact major n
viaa public (mass-media, organizaii nonguvernamentale), n anumite domenii
de activitate de interes larg;
b) politicile i strategiile guvernamentale, care stabilesc prioriti,
obiective, direcii de activitate a cror ndeplinire revine SFS. n acest context,
instituia trebuie s-i mobilizeze din interior resursele umane, financiare i
tehnice n vederea ndeplinirii acestor responsabiliti. Documentele
programatice stabilite de nivelul politic (Guvern, Parlament) pot determina
inclusiv adaptarea organizaional (apariia de noi structuri, reorganizarea altora
(inspectoratele fiscale regionale), stilul de management, orientarea ctre ali
parteneri (publici, naionali, internaionali).
Snt foarte importante aspectele ce in de cooperarea internaional i
politica de vecintate cu UE, a cror promovare implic apariia de noi strategii,
instrumente financiare. Procesul de integrare a Republicii Moldova n Uniunea
European necesit capaciti profesionale avansate i eforturi sporite. n
aceast ordine de idei, este primordial ca politica administrrii fiscale s fie
axat pe optimizarea procedurilor fiscale, perfecionarea infrastructurii i
alinierea ei la cele mai avansate practici internaionale.
Cooperarea la nivel internaional n domeniul fiscal se realizeaz prin
intermediul urmtoarelor instituii internaionale i regionale:
- Organizaia Intraeuropean a Administraiilor Fiscale (IOTA);
- Consiliul Coordonator al Conductorilor Serviciilor Fiscale din statele
membre ale Comunitii Statelor Independente (CCCSF).
Principalele tipuri de tratate internaionale i regionale ce vizeaz
activitatea fiscal, la care Republica Moldova este parte, snt urmtoarele:
12
- tratate privind colaborarea i asistena reciproc;
- ratate privind principiile perceperii impozitelor indirecte;
- tratate pentru evitarea dublei impuneri.
46. Factorii economici. Un rol important n activitatea SFS revine
politicii bugetar-fiscale, n special rectificrilor operate pe parcursul anului la
bugetul aprobat iniial. Ciclul economic prin care trece ara este nsoit de
scderea volumelor de producie, micorarea activitilor de afaceri i,
respectiv, diminuarea posibilitilor de onorare de ctre contribuabili a
obligaiilor fiscale. Republica Moldova, ca i multe alte ri, se confrunt cu
urmrile crizei economico-financiar mondiale.
47. Factorii sociali. Acetia au un impact indirect asupra activitii SFS.
Interesai de politica de administrare fiscal snt att agenii economici, ct i
ntreaga populaie, ateptrile fiind orientate spre stabilitatea sistemului de
protecie social, diminuarea corupiei, simplificarea procedurilor fiscale,
sporirea transparenei. Este de menionat c asupra activitii SFS au influen
i aa factori ca accesul persoanelor interesate la informaiile de interes public:
la proiectele dezvoltate i implementate n cadrul SFS.
48. Factorii tehnologici. n perioada pe care o parcurgem i, cel puin, n
cea imediat urmtoare, resursele tradiionale ale afacerilor oameni, maini,
materiale, bani se completeaz cu cea de-a cincea resurs tehnologiile
informaionale. Avnd n vedere rapiditatea cu care se dezvolt piaa
tehnologiilor informaionale pe plan mondial i naional, precum i facilitile
pe care le ofer n dezvoltarea activitilor specifice, este necesar analiza
acestor factori din perspectiva prioritilor stabilite pentru SFS pe termen
mediu.
3.2. Analiza SWOT (Strengthts, Weaknesses, Opportunnities, Threats)
49. Pentru identificarea punctelor forte i slabe ale instituiei, a fost
utilizat analiza SWOT. Rezultatele snt prezentate n tabelul 1.
Tabelul 1
Analiza SWOT
Puncte tari (Strengthts) Puncte slabe (Weaknesses)
Creterea veniturilor la buget
Transparena n procesul decizional i deschiderea
ctre mass-media i societatea civil
Disponibilitatea pentru colaborarea cu parteneri
interni i externi
Reducerea birocraiei prin propunerea introducerii
unor proceduri administrative simplificate,
creterea numrului de e-declaraii i e-servicii
Iniierea colaborrii interinstituionale
Resursele umane au un nivel general de calificare
ridicat (proporie ridicat a personalului cu studii
Colectarea redus a arieratelor i lipsa proceselor
moderne de ncasare silit
Lipsa sistemului modern de selectare pe baz de risc
pentru control fiscal
Legislaia fiscal nestabil creeaz o povar excesiv
pentru contribuabili i administrarea fiscal
Nivelul sczut al sistemului de control intern
Insuficiena acoperirii cu resurse financiare i
materiale
Condiiile de lucru n cadrul SFS snt la nivel sczut
Sistemul de pregtire managerial a personalului nu
13
superioare)
Contientizarea i acceptarea procesului de
reform, abilitatea de a face fa noilor provocri
este dezvoltat corespunztor
Procesele de administrare fiscal nu corespund
cerinelor moderne
Axarea exagerat pe controlul fiscal n locul axrii pe
promovarea conformrii voluntare a contribuabililor
Sistemul informaional nu este integrat i unificat
Uzura moral i fizic a echipamentului tehnic
Oportuniti (Opportunnities) Ameninri (Threats)
Utilizarea tehnologiilor care reduc costurile de
activitate
Simplificarea cerinelor de administrare fiscal
Sprijin din partea partenerilor externi
Creterea gradului de contientizare a societii
civile i partenerilor de dialog social pentru
mbuntirea calitii serviciilor oferite
Creterea interesului pentru calitatea rezultatului
managementului resurselor umane la nivel naional
Fraudele fiscale constituie provocri serioase
Economia tenebr submineaz conformarea voluntar
Creterea complexitii schemelor de evaziune fiscal
ncrederea diminuat a societii civile n integritatea
SFS
Restricii i limitri bugetare
Pierderea personalului calificat, instruit i specializat
3.3. Constatri i concluzii
50. Reieind din prioritile naionale pe termen mediu reflectate n
Strategia naional de dezvoltare, Planul de dezvoltare instituional al
Ministerului Finanelor, SFS va contribui la mbuntirea i la consolidarea
conformrii fiscale a contribuabililor, la creterea civismului fiscal, va ridica la
un nivel calitativ nou serviciile pentru contribuabili i, n caz de necesitate, va
aplica msuri de ncasare silit, de combatere a fraudelor fiscale.
Prin urmare, SFS trebuie s-i mbunteasc capacitatea de administrare
fiscal a tuturor proceselor i procedeelor existente i a celor care vor fi
elaborate i implementate pe viitor, prin axarea pe principalele sale funcii i
valori.
Ca urmare a analizei efectuate i prezentate anterior, pot fi formulate
urmtoarele constatri i concluzii:
1) Pe parcursul ultimilor ani procesele i procedurile de administrare
fiscal nu mai corespund cerinelor actuale, devenind din ce n ce mai depite
i mai complicate. Au crescut cerinele fa de serviciile prestate
contribuabililor, fa de suportul administrrii fiscale dotarea tehnic i cu
tehnologii informaionale, integritatea resurselor umane. La fel, este necesar
reflectarea n cadrul legal fiscal a cerinelor Uniunii Europene de perfecionare
a legislaiei. Numrul activitilor ce nu corespund funciilor SFS este destul de
mare, ceea ce face administrarea fiscal i mai complicat. Este vdit
necesitatea de elaborare a noilor direcii de dezvoltare, bazate pe transformrile
structurale, eficientizarea administrrii fiscale prin minimizarea costurilor i
majorarea operativitii n aciuni.
14
Direcie de dezvoltare: Modernizare i simplificarea procedurilor de
administrare fiscal, restructurarea sistemelor i proceselor administraiei
fiscale.
2) Ca urmare a globalizrii, crizei economice, micorrii integritii
contribuabililor scade nivelul de conformare a contribuabililor, sporind
fenomenele de evitare a plii obligaiilor fiscale. Sub acest aspect este necesar
revizuirea strategiei de conformare a contribuabililor, aplicarea analizei de
conformare bazate pe riscuri.
Pe parcursul ultimilor decenii s-a majorat esenial numrul persoanelor cu
venituri foarte mari, pe cnd aportul lor la buget este proporional minim.
Globalizarea, majorarea legturilor cu businessul internaional,
dezvoltarea i sofisticarea schemelor de evaziune fiscal, utilizarea
performanelor internetului cresc posibilitile de evitare a plii obligaiilor
fiscale. Declinul economic n Republica Moldova, ca i la nivel mondial, duce
la micorarea nivelului de conformare a contribuabililor.
Direcie de dezvoltare: Ridicarea nivelului de conformare a
contribuabililor.
3) n conformitate cu practica internaional, cu ct serviciile prestate snt
mai calitative, cu att este mai ridicat nivelul de conformare voluntar a
contribuabililor. La momentul actual, n ar se nregistreaz majorarea
ateptrilor contribuabililor cu privire la calitatea serviciilor prestate de SFS,
crete nemulumirea contribuabililor fa de calitatea serviciilor prestate, care
nu corespunde ateptrilor.
Contribuabilii au posibiliti de comparare a calitii serviciilor prestate
de SFS cu cele prestate de alte autoriti, de exemplu instituiile financiare,
precum i cu cele prestate de administraiile fiscale din rile CSI, UE i din alte
state.
Ca i administraiile fiscale din alte ri, SFS tinde spre mbuntirea
calitii serviciilor, ceea ce va genera ridicarea nivelului de conformare a
contribuabililor.
Direcie de dezvoltare: mbuntirea calitii serviciilor pentru
contribuabili.
4) Cerinele de eficientizare a activitilor de susinere a administrrii
fiscale rezult din necesitile de modernizare i de eficientizare a proceselor
fiscale, n conformitate cu cele mai bune practici internaionale.
Elaborarea unor procese mai performante nu conduce de la sine spre
majorarea colectrilor la buget, dac aceste procese nu vor fi susinute de
servicii performante: tehnologii informaionale, instruire, infrastructur.
Sistemul actual de tehnologii informaionale stopeaz dezvoltarea SFS,
deoarece a fost performant cu 20 de ani n urm. Dezvoltarea tehnologiilor
informaionale acord, n prezent, posibiliti suplimentare de colectare a
15
veniturilor la buget, de eficientizare a proceselor fiscale i a activitii
funcionarilor.
Pe plan mondial au avut loc mbuntiri majore ale administrrii fiscale,
care permit consolidarea managementului resurselor umane, sporirea
performanelor, ridicarea nivelului cunotinelor, diminuarea corupiei,
profesionalizarea personalului.
Modernizarea infrastructurii va conduce la mbuntirea conformrii i
la eficientizarea activitilor. Asigurarea unei infrastructuri adecvate va permite
majorarea nivelului de satisfacere a personalului SFS i maximizarea nivelului
calitii serviciilor pentru contribuabili.
Direcie de dezvoltare: mbuntirea dotrii tehnice, implementarea
tehnologiilor informaionale performante, dezvoltarea managementului
resurselor umane.
Capitolul I V. Prioritile de dezvoltare a SFS pentru anii 2011-2015
51. Obiectivul fundamental de dezvoltare a SFS const n modernizarea
procesului de administrare fiscal prin promovarea continu a spiritului de
conformare benevol a contribuabililor la declararea i plata obligaiilor fiscale,
mbuntirea civismului fiscal prin instituirea unui cadru unitar al relaiilor de
parteneriat transparent n raport cu mediul de afaceri i cetenii, bazat pe
ncrederea i susinerea reciproc. Pentru atingerea acestui obiectiv este
necesar realizarea unei reforme majore n administrarea fiscal.
52. Pe parcursul ultimilor ani, SFS a nregistrat anumite rezultate, ns n
ceea ce privete promovarea obiectivelor principale ale reformei de
modernizare, i anume: (a) sistemele informaionale; (b) structurile
organizatorice; (c) sistemele de management al conformrii fiscale a
contribuabililor, schimbrile nu snt pe msura ateptrilor.
53. Aceast reform este necesar ndeosebi n situaia actual, deoarece
implementarea ei va aduce beneficii att la nivel de ar, ct i la nivel
instituional. Direcia strategic major a SFS, pentru urmtorii ani de activitate,
este transformarea ntr-o administraie fiscal european modern i eficient,
care s asigure contribuabililor condiii optime pentru ndeplinirea adecvat a
obligaiilor lor fiscale.
n vederea realizrii ideilor propuse, SFS opteaz astzi pentru o serie de
valori noi ce presupun majorarea veniturilor bugetare i reducerea constant a
decalajului fiscal, i anume: transparen crescut, tratament egal al
contribuabililor, relaie de calitate superioar cu cetenii, servicii adaptate
nevoilor acestora, profesionalism i corectitudine n relaia cu mediul de afaceri
i cu societatea.
54. Prezentul Plan se bazeaz pe revizuirea fundamental a proceselor i
procedurilor fiscale, care vor spori capacitatea de oferire a serviciilor pentru
16
contribuabili, astfel nct s creasc conformarea voluntar, i vor maximiza
colectarea veniturilor bugetare. Pentru a sprijini aceste investiii snt necesare
adoptarea unei strategii de dezvoltare a personalului, precum i implementarea
unui sistem adecvat de tehnologii informaionale.
55. Contientiznd necesitatea schimbrilor, SFS i propune urmtoarele
prioriti de dezvoltare n reformarea administrrii fiscale:
1) reformarea cadrului legislativ, organizaional i instituional;
2) modernizarea modalitii de abordare aconformrii contribuabililor;
3) eficientizarea utilizrii tehnologiilor informaionale n administrarea
fiscal;
4) eficientizarea managementului resurselor umane.
4.1. Reformarea cadrului legislativ, organizaional i instituional
56. Reforma instituional a SFS reprezint o prioritate-pilon a reformei
fiscale i urmeaz s asigure o administrare fiscal unitar, stabil i
armonizat, care s funcioneze optim, n corespundere cu cele mai bune
practici recunoscute la nivel internaional.
Administrarea fiscal se confrunt cu o majorare a solicitrilor fa de
resursele acesteia, ceea ce impune necesitatea alinierii permanente la tendinele
unei administrri fiscale moderne.
57. Administraia fiscal modern dispune de autonomie politic, pentru
a-i gestiona activitile decizionale i operaionale zilnice independent de
schimbrile politice. ncrederea contribuabililor n administraie crete datorit
echitii, imparialitii, onestitii, integritii i profesionalismului, prin
dezvoltarea sistemelor i procedurilor transparente. SFS poate elabora i
implementa propria politic operaional. Descrierea clar a responsabilitilor
organelor fiscale de nivel central i local se conine n Codul fiscal, actul
normativ de baz ce reglementeaz activitatea SFS, dar i n alte acte legislative
i normative.
58. Un rol important n administrarea fiscal l deine controlul intern, ce
cuprinde un complex sistematizat de aciuni orientat spre colectarea
informaiilor privind situaia actual, identificarea cilor eficiente de soluionare
a problemelor, adoptarea i implementarea deciziilor, monitorizarea activitii i
evaluarea rezultatelor. Pentru eficientizarea controlului intern, este necesar s
fie implementat un sistem complex de identificare i de neutralizare a riscurilor,
ce ar permite detectarea acestora ct mai curnd posibil i, respectiv, diminuarea
consecinelor negative.
Obiective generale:
1.1. Participarea la perfecionarea cadrului legal, formularea propunerilor
cu privire la operarea modificrilor necesare pentru asigurarea transparenei,
17
eliminarea contradiciilor, expunerea comprehensiv i ajustarea la politica
Guvernului;
1.2. Instituirea unor funcii moderne ale sistemului de control intern i de
audit intern i actualizarea sistemului existent;
1.3. Crearea unei structuri i asigurarea unei organizri eficiente i
efective pentru executarea sarcinilor administraiei fiscale;
1.4. Implementarea parteneriatului public-privat n domeniile de
activitate ale economiei naionale cu risc sporit de administrare fiscal;
1.5. Asigurarea condiiilor adecvate de munc pentru funcionarii SFS.
4.1.1. Participarea la perfecionarea cadrului legal, formularea
propunerilor cu privire la operarea modificrilor necesarepentru asigurarea
transparenei, eliminarea contradiciilor, expunerea comprehensiv i
ajustarea la politica Guvernului
59. Principiile generale ale impozitrii n Republica Moldova, statutul
juridic al contribuabililor, al organelor fiscale i al altor participani la relaiile
reglementate de legislaia fiscal, principiile de determinare a obiectului
impunerii, rspunderea pentru nclcarea legislaiei fiscale, precum i modul de
contestare a aciunilor organelor fiscale snt reglementate de Codul fiscal i de
alte acte normative adoptate n conformitate cu acesta, care snt publicate n
mod regulamentar i care snt n vigoare pe perioada stabilit pentru achitarea
impozitelor i taxelor.
Cadrul legal al Republicii Moldova, inclusiv n domeniul fiscalitii,
tinde mereu spre perfecionare. Acest obiectiv are ca scop excluderea lacunelor
n legislaia fiscal, pentru evitarea tratrii ambigue a prevederilor legislaiei,
eliminarea neconcordanelor dintre actele legislative i normative, ajustarea la
schimbrile n mediul de afaceri.
Perfecionarea cadrului legal presupune i ajustarea la standardele
internaionale prin preluarea celor mai bune practici ale rilor dezvoltate.
Conform prevederilor legislative, responsabilitatea pentru elaborarea i
promovarea politicii i legislaiei fiscale revine Ministerului Finanelor, n timp
ce SFS are n sarcin implementarea politicii de administrare fiscal i particip
la perfecionarea legislaiei fiscale prin formularea propunerilor de modificare i
completare a acesteia.
SFS tinde spre formularea propunerilor de modificare a legislaiei i
meninerea unui cadru legal fiscal amplu, clar i transparent, care cuprinde toate
programele naionale i / sau legislaia internaional, codurile i acordurile care
pot fi corect aplicate i care definesc n mod clar drepturile i obligaiile
contribuabililor.
60. Pentru realizarea acestui obiectiv general, SFS i propune
urmtoarele obiective specifice:
18
participarea la perfecionarea legislaiei fiscale prin formularea
propunerilor de actualizare permanent a acesteia, innd cont de tendinele
dezvoltrii mediului de afaceri;
elaborarea i actualizarea actelor normative n vigoare aferente
administrrii fiscale.
4.1.2. I nstituirea unor funcii moderne alesistemului decontrol intern
i deaudit intern i actualizarea sistemului existent
61. Pentru a face fa provocrilor, cerinelor naintate de ctre prile
interesate i prevzute de legislaia Republicii Moldova, pentru a construi o
administrare fiscal modern i eficient, capabil s ofere servicii i asisten
bazat pe tehnologii informaionale performante, constituit pe respectul i
ncrederea contribuabililor, administraia fiscal trebuie s-i restructureze
activitile, s-i modifice abordrile pentru a maximiza eficiena.
Obligaiile administraiei fiscale trebuie s fie clar reflectate n misiunea,
viziunea i obiectivele sale, n acest scop SFS va elabora politici ce vor oferi
obiective, teste de performan i planuri pentru operaiile sale.
Este necesar creterea responsabilitii administraiei fiscale pentru
operaiile care fac obiectul controlului intern i al evalurii, prin introducerea
sistemelor de audit intern pentru evaluarea funcionrii administraiei fiscale i
evaluarea performanei. Activitatea SFS trebuie s fie gestionat n
conformitate cu testele de performan i indicatorii convenii de comun acord
cu prile interesate, n timp ce rezultatele activitilor trebuie monitorizate n
mod constant, prin aplicarea modelelor de management al performanei.
Rolul controlului intern i al auditului intern n stabilirea organizrii
eficiente a activitii SFS este incontestabil. Controlul intern este un proces
conceput pentru a ajuta la organizarea activitii i la realizarea obiectivelor i
este un mijloc prin care resursele SFS snt conduse, monitorizate i msurate.
Controlul intern joac un rol important n prevenirea i detectarea fraudelor,
protejarea reputaiei SFS.
Auditul intern susine SFS s i ating obiectivele, evalund, printr-o
abordare sistematic i metodic, procesele de management al riscurilor, de
control, de gestiune, naintnd propuneri pentru consolidarea eficacitii i
mbuntirea eficienei managementului riscului, proceselor de control i de
conducere.
efectuarea unui studiu de fezabilitate referitor la situaia actual a
controlului intern i la eficiena lui, pentru depistarea i nlturarea lacunelor;
elaborarea i implementarea unui sistem performant de control intern;
dezvoltarea i perfecionarea sistemului de audit intern.
19
4.1.3. Crearea unei structuri i asigurarea organizrii eficiente i
efective pentru executarea sarcinilor administraiei fiscale
63. Administraia fiscal modern este organizat pornind de la
necesitatea nfruntrii celor mai importante riscuri comerciale i corespunde
prioritilor principale. Administraia determin n special structura, organizarea
funcional i alocarea resurselor n ntreaga organizaie pentru necesitile
operaionale.
Pentru asigurarea eficienei reformei administraiei fiscale este necesar
optimizarea structural a SFS, care este dictat de cele mai bune practici
internaionale. Optimizarea structural va reduce costurile administrrii fiscale
i va ridica deservirea contribuabililor la un nivel calitativ nou.
SFS intenioneaz s consolideze capacitatea oficiilor pentru
centralizarea activitii de control i de ncasare silit la nivel regional, s creeze
oficii de asisten pentru contribuabili la nivel regional i s intensifice
serviciile ctre contribuabili prin extinderea corespondenei i consultaiilor
telefonice.
Planificarea strategic operaional este determinat de aparatul central
IFPS, iar direciile din cadrul IFPS furnizeaz consultan tehnic i ndrumare
unitilor teritoriale. Funciile operaionale la nivel central i teritorial trebuie
s corespund, fr dublarea sau suprapunerea riscurilor, iar structura
organizaional s permit luarea majoritii deciziilor cu privire la
contribuabili la nivel teritorial.
Pentru a eficientiza activitatea SFS este necesar revederea obligaiilor, n
vederea depistrii i eliminrii funciilor, ce nu snt relevante activitii de baz
a SFS.
Pentru facilitarea accesrii diferitelor informaii, SFS va consolida
transparena decizional prin crearea condiiilor necesare pentru participarea
contribuabililor la procesul decizional, care vor influena pozitiv, prin expunere
de opinii i recomandri, asupra deciziilor adoptate. Aceasta va ridica gradul de
competen a contribuabililor cu privire la luarea deciziilor, care i-ar putea
interesa n mod direct, i va perfeciona mecanismul de educare n spiritul
conformrii voluntare a contribuabililor, al responsabilitii. Concomitent,
societii civile i se vor oferi informaii despre activitatea SFS.
efectuarea studiilor de fezabilitate n scopul eficientizrii funciilor
aparatului central, depistrii activitilor ce nu corespund funciilor de baz
ale SFS, stabilirii oportunitii transformrii oficiilor IFS raionale n oficii IFS
regionale;
20
implementarea unor reguli clare privind relaiile stabilite ntre aparatul
central i oficiile teritoriale, corespunderea funciilor operaionale la nivel
central i teritorial fr dublarea sau suprapunerea riscurilor;
preluarea celor mai bune practici prin cooperarea internaional,
efectuarea schimbului de informaii, conlucrarea i colaborarea cu diverse
instituii publice din ar, sporirea transparenei n procesul decizional,
actualizarea i optimizarea informaiilor de orice gen prin metode accesibile i
oportune.
4.1.4. Implementarea parteneriatului public-privat n domeniilede activitate
ale economiei naionale cu risc sporit pentru administrarea fiscal
65. n scopul reducerii decalajului fiscal i majorrii conformrii
contribuabililor, un rol deosebit revine unui nou instrument al administrrii
fiscale: parteneriatul public-privat. Este cunoscut faptul c n unele domenii de
activitate ale economiei administrarea fiscal se confrunt cu lipsa resurselor
umane, financiare, tehnice etc. Acest instrument va permite implicarea
sectorului privat n soluionarea unor probleme aprute, iar resursele investite
vor aduce beneficii att bugetului, ct i investitorilor.
identificarea domeniilor de activitate ale economiei naionale cu grad
sporit de risc pentru administrarea fiscal;
efectuarea studiilor de fezabilitate privind situaia actual n fiecare din
domeniile de activitate ale economiei naionale cu risc sporit pentru
administrarea fiscal;
antrenarea parteneriatului public-privat la implementarea noilor metode
i proceduri de administrare fiscal n anumite sectoare ale economiei
naionale i monitorizarea acestora.
4.1.5. Asigurarea condiiilor adecvate de munc pentru angajaii SFS
67. Unul dintre obiectivele de dezvoltare a SFS este tendina de
modernizare a condiiilor n care angajaii i desfoar activitatea
profesional. Pentru majorarea eficienei activitii SFS, mbuntirea
condiiilor de lucru ale angajailor, dar i pentru comoditatea contribuabililor, ca
acetia s fie tratai nu numai cu profesionism maxim, dar i n condiii
adecvate, SFS trebuie asigurat cu sedii, infrastructur comunicaional modern
(de exemplu, sistemul videoconferin).
21
efectuarea unui studiu ce ar permite determinarea necesitilor SFS n
scopul asigurrii condiiilor adecvate de munc;
procurarea imobilului i echipamentului necesar i asigurarea cu
infrastructura comunicaional i tehnic n vederea implementrii unor noi
metode de contact cu IFS teritoriale i contribuabilii.
4.2. Modernizareamodalitii de abordare aconformrii
contribuabililor
69. Realizarea obiectivelor prevzute de aceast prioritate permite
soluionarea a urmtoarelor probleme importante:
4.2A. Ridicarea nivelului de conformare a contribuabililor;
4.2B. Majorarea eficienei operaionale prin restructurarea tehnicilor de
executare a proceselor de administrare fiscal;
4.2C. Facilitarea conformrii voluntare.
4.2A. Ridicarea nivelului de conformare a contribuabililor
70. Printre obiectivele principale de dezvoltare continu a SFS este
ridicarea nivelului de disciplin fiscal a contribuabililor, care, la rndul su,
produce efecte maxime de reducere a discrepanelor dintre sarcinile de venituri
i acumulrile efective.
Obiective generale:
4.2A.1. Elaborarea strategiei generale de conformare;
4.2A.2. Revizuirea programelor de administrare a contribuabililor mari;
4.2A.3. Elaborarea unei strategii de gestionare a riscurilor de conformare
a persoanelor cu venituri foarte mari;
4.2A.4. Elaborarea politicilor integre i comprehensive de prevenire i
combatere a evaziunii i fraudei fiscale.
4.2A.1. Elaborarea strategiei generale de conformare
71. SFS se confrunt cu provocri crescnde de conformare a
contribuabililor ntr-un mediu n care exist evaziune fiscal i economie
neoficial. Problemele majore de conformare se asociaz cu contribuabilii
pltitori de TVA. Aceste probleme provoac un decalaj fiscal esenial.
Pentru direcionarea instrumentelor SFS spre cele mai mari riscuri de
conformare i asigurarea mbuntirii comportamentelor de conformare, este
necesar aplicarea unui mecanism funcional, adic a unei strategii de
conformare a contribuabililor. Aceast strategie va fi orientat spre depistarea
riscurilor majore pentru ncasarea veniturilor, ce ar permite concentrarea
eforturilor cu un impact substanial pentru sporirea conformrii i reducerea
decalajului fiscal.
22
efectuarea analizelor informaiilor interne i externe ce ar permite
elaborarea unei strategii axate pe majorarea veniturilor i reducerea
decalajului fiscal;
asigurarea realizrii prevederilor strategiei prin elaborarea planurilor
operaionale.
4.2A.2. Revizuirea programelor de administrare a contribuabililor
mari
73. Abordrile orientate spre baza fiscal a contribuabililor de care
depinde o parte mare a veniturilor de stat vor fi implementate prin evidenierea
complet a bazei fiscale, identificarea sumelor reale ale veniturilor impozabile,
cu transferul impozitelor i taxelor respective n volum complet i la timp la
buget.
n prezent contribuabilii de care depinde o parte de importan a
veniturilor de stat snt clasificai ca contribuabili mari i snt deservii de
Direcia marilor contribuabili din cadrul IFPS. Pentru eficientizarea
administrrii contribuabililor mari este necesar o abordare diferit n domeniul
deservirii, controlului fiscal, ncasrii silite, elaborarea unui sistem de
identificare a riscurilor de conformare a contribuabililor mari. De asemenea,
este important stabilirea criteriilor clare i transparente de determinare a
statutului de contribuabil mare, pentru eliminarea abordrii subiective i
influenei factorului uman la acordarea acestui statut.
Direcia specializat de administrare a contribuabililor mari trebuie s fie
orientat spre asigurarea veniturilor fiscale prin mbuntirea conformrii,
eficientizarea controlului fiscal, eficientizarea managementului arieratelor
fiscale, furnizarea serviciilor mai performante.
stabilirea criteriilor clare de determinare a statutului de contribuabil
mare;
elaborarea sistemului de evaluare a riscurilor de conformare a
contribuabililor mari;
divizarea contribuabililor mari pe domenii de activitate;
consolidarea capacitilor funcionale i de control ale Direciei marilor
contribuabili.
4.2A.3. Elaborarea unei strategii de gestionare a riscurilor de
conformare a persoanelor cu venituri foarte mari
23
75. Exist riscuri semnificative neexaminate legate de respectarea
legislaiei n domeniul impozitrii persoanelor fizice cu venituri foarte mari.
Conform practicii internaionale, n majoritatea rilor dezvoltate aceste
persoane reprezint o surs semnificativ de venituri la buget i, respectiv,
identificarea i diminuarea impactului acestor riscuri vor contribui la majorarea
veniturilor n bugetul rii.
Persoanele menionate prezint un risc esenial din cauza organizrii lor
financiare foarte complexe i a potenialului nalt de plat a impozitelor. Aceste
persoane prezint un alt tip de risc comparativ cu ntreprinderile mari, deoarece
au o mobilitate mai mare i nu snt supuse la aceleai cerine de contabilitate,
raportare etc. n acest context, trebuie iniiate programe specializate pentru
abordarea chestiunii complexe de administrare a persoanelor cu venituri foarte
mari i, posibil, creat o structur specializat, similar Direciei marilor
contribuabili, ce va administra aceste persoane. De asemenea, este necesar
elaborarea criteriilor clare i transparente de determinare a statutului de
persoan cu venituri foarte mari.
elaborarea unui sistem comprehensiv de evaluare a riscurilor de
conformare a persoanelor cu venituri foarte mari;
elaborarea unei strategii de conformare pentru gestionarea riscurilor
persoanelor cu venituri foarte mari.
4.2A.4. Elaborareapoliticilor integre i comprehensive de prevenire i
combaterea evaziunii i fraudei fiscale
77. Frauda fiscal are consecine grave asupra bugetului, conducnd la
nclcri ale principiului impozitrii juste i transparente, denaturnd concurena
i, astfel, distorsionnd mediul de afaceri i afectnd semnificativ funcionarea
pieei interne. ntreprinderile oneste ntmpin greuti de ordin concurenial din
cauza fraudei fiscale, iar pierderile de venituri fiscale snt, n final, acoperite de
contribuabilii oneti prin alte forme de impozitare.
Globalizarea implic astzi dificulti din ce n ce mai mari n ceea ce
privete combaterea fraudei fiscale. Pe lng aceasta, exist o multitudine de
provocri de ordin intern, precum resursele limitate, lacunele legislative,
imperfeciunea metodologiei interne de lucru etc. care de asemenea face
dificil lupta cu fraudele fiscale.
Politicile SFS de prevenire i de combatere a evaziunii i fraudei fiscale
vor reflecta toate problemele posibile i vor asigura promovarea unei culturi de
conformare a contribuabililor.
24
consolidarea capacitilor de investigare a fraudelor;
elaborarea i implementarea sistemului de identificare i de nlturare a
riscurilor de evaziune fiscal, ce ar conduce la majorarea nivelului de
depistare i eliminare a fraudelor fiscale.
4.2B. Majorarea eficienei operaionale prin restructurarea tehnicilor
de executare a proceselor de administrare fiscal
79. n ultimii ani au avut loc schimbri semnificative n economie,
societate, tehnologie, cultur, demografie, care au modificat mediul n care
activeaz administraia fiscal. Contribuabilii snt tot mai mobili i au acces tot
mai mare la tehnologii i servicii sofisticate, care le permit s se implice n
tranzacii din ce n ce mai complexe. SFS aplic un ir de tehnici de
conformare, dar aceste tehnici necesit o mai mare dezvoltare pentru a avea un
impact suficient.
Obiective generale:
4.2B.1. Analiza proceselor i procedurilor actuale de administrare fiscal
n vederea eficientizrii lor, a depistrii deficienelor;
4.2B.2. Elaborarea i implementarea schemelor de eliminare a lacunelor
n procesele i procedurile de administrare fiscal;
4.2B.3. Monitorizarea i actualizarea permanent a proceselor de
administrare fiscal.
4.2B.1. Analiza proceselor i procedurilor actuale de administrare
fiscal n vederea eficientizrii lor, adepistrii deficienelor
80. Deoarece mediul extern este n permanent modificare i
modernizare, procesele i procedurile de administrare fiscal necesit i ele
revizuire i renovare. n acest scop, acestea trebuie supuse unei analize
detaliate, n urma creia vor fi depistate punctele forte i rezervele nc
neutilizate.
efectuarea analizei procesului de colectarea a veniturilor fiscale;
realizarea analizei procesului de control fiscal ;
efectuarea analizei proceselor instituionale ale SFS.
4.2B.2. Elaborarea i implementarea schemelor de eliminare a
lacunelor nprocesele i procedurile de administrare fiscal
25
82. Dup depistarea lacunelor n procesele i procedurile de administrare
fiscal, vor fi elaborate i implementate scheme de eliminare a acestora. SFS
este interesat n depunerea eforturilor considerabile pentru eliminarea punctelor
slabe ale administrrii fiscale i utilizarea rezervelor n scopul eficientizrii
activitii, majorrii veniturilor la buget, consolidrii disciplinei fiscale a
contribuabililor.
Chiar dac n ultimul timp veniturile la buget s-au majorat ca rezultat al
implementrii unor metode progresive de administrare, acest segment necesit
n continuare modernizare i perfecionare complex, pentru a diminua
arieratele, a asigura ncasarea veniturilor n mod automatizat, a micora
termenele arieratelor fiscale, a reduce decalajul fiscal.
n prezent SFS i orienteaz eforturile spre modificarea planificrii
controlului fiscal ntr-un mod eficient i eficace, bazat pe riscuri, cu asigurarea
realizrii acestuia ntr-o perioad de timp i ntr-un domeniu bine determinat,
ceea ce va garanta obinerea rezultatelor propuse cu minimum de resurse,
costuri i efort.
De asemenea, SFS tinde spre un sistem instituional performant, ce ar
permite realizarea eficient i efectiv a sarcinilor administraiei fiscale.
modificarea i eficientizarea procesului de colectare a veniturilor;
modificarea i eficientizarea controlului fiscal;
optimizarea proceselor instituionale.
4.2B.3. Monitorizarea i actualizarea continu a proceselor de
administrare fiscal
84. Pentru funcionarea eficient a proceselor de administrare fiscal, este
necesar monitorizarea lor continu, prin colectarea sistematic a informaiilor,
prin instituirea unui sistem eficient de control intern i de comunicare.
Perfecionarea i adaptarea la progresul tehnologic i la realitatea
mediului intern i extern a acestor procese vor majora nivelul conformrii, vor
reduce termenul arieratelor, vor eficientiza administrarea fiscal n ansamblu.
monitorizarea i actualizarea procesului de colectare a veniturilor;
monitorizarea i actualizarea procesului de control fiscal;
monitorizarea i actualizarea proceselor instituionale.
4.2C. Facilitarea conformrii voluntare
86. Scopul SFS const n promovarea continu a spiritului de conformare
voluntar a contribuabililor la declararea i la plata obligaiilor fiscale,
26
mbuntirea civismului fiscal. Pentru realizarea acestui scop i pentru sporirea
ncrederii contribuabililor n corectitudinea i echitatea sistemului fiscal, dar i
pentru ca ei s fie contieni de rspunderea pentru nerespectarea legislaiei
fiscale, administraia fiscal definete i public drepturile i obligaiile
contribuabililor, care snt expres stipulate n Codul fiscal. Prevederile legislative
nu au efect retroactiv, ceea ce permite contribuabililor s evalueze corect
consecinele deciziilor lor.
Administraia fiscal trebuie s opereze ntr-o manier transparent
pentru a asigura contribuabililor suficient securitate legal, s respecte cu
strictee drepturile private, pentru ca informaia disponibil s fie folosit sau
prezentate altor autoriti publice sau administraiilor fiscale strine numai n
scopul impozitrii i numai n cazuri specifice, definite prin lege.
Lund n considerare faptul c administraia fiscal acord o atenie
exagerat controlului fiscal, n prezent tendina general a SFS este
perfecionarea opiunilor de deservire a contribuabililor, instituirea unei
administrri fiscale orientate spre contribuabil, fapt ce ar facilita conformarea
voluntar i sporirea civismului fiscal, ar crea condiii favorabile pentru
dezvoltarea afacerilor, reducerea evaziunii fiscale.
Unul dintre obiectivele majore ale administraiei fiscale este stimularea
contribuabililor s-i respecte responsabilitatea lor civic de a achita impozitele,
oferindu-le n schimb servicii de nalt performan, conform standardelor
internaionale. SFS va ntreprinde msuri proactive pentru a preveni eventualele
probleme ale contribuabililor, a le elimina i a reduce costurile de raportare
fiscal a contribuabililor.
Obiective generale:
4.2C.1. Elaborarea i implementarea strategiei de deservire a
contribuabililor, ca parte component a strategiei generale de conformare;
4.2C.2. Simplificarea procedurilor de calculare, raportare i achitare a
obligaiei fiscale i ridicarea nivelului de satisfacere a contribuabililor;
4.2C.3. Lrgirea spectrului de servicii prestate contribuabililor prin
dezvoltarea i implementarea unor sisteme informaionale automatizate
eficiente i opionale, care vor asigura schimbul de informaii ntre autoritile
fiscale i contribuabili.
4.2C.1. Elaborarea i implementarea strategiei de deservire a
contribuabililor, ca parte component a strategiei generale de conformare
87. Prin reducerea timpului i efortului necesar contribuabililor ca s i
neleag obligaiile fiscale se vor micora tentaiile de neconformare a
contribuabililor i va scdea probabilitatea ca SFS s-i asume mai multe
intervenii costisitoare pe viitor. Pentru a atinge acest obiectiv SFS va
ntreprinde msuri de cretere a transparenei, de asigurare a tratamentului egal
27
al contribuabililor, de consolidare a tratrii echitabile a cetenilor, de
implementare i dezvoltare a serviciilor adaptate la nevoile contribuabililor, de
sporire a profesionalismului i corectitudinii n relaia cu mediul de afaceri i
societate.
Va fi promovat activ i continuu procesul de deservire a contribuabililor,
ca parte a strategiei de conformare a contribuabililor, unde snt definite,
msurate i cuantificate toate elementele i terminologia, snt stipulate expres
facilitile pentru susinerea comportamentului de conformare i sanciunile
severe i eficiente pentru contracararea neconformrii contiente.
dezvoltarea i implementarea unui mecanism de deservire a
contribuabililor prin minimizarea costurilor, lrgirea gamei de servicii
furnizate i simplificarea procedurilor de administrare fiscal;
oferirea consultanelor comprehensive i accesibile contribuabililor.
4.2C.2. Simplificarea procedurilor de calculare, raportare i achitare a
obligaiei fiscale i majorarea nivelului de satisfacere a contribuabililor
89. Pentru implementarea noilor servicii i proceduri sau modificarea
celor existente, SFS va aplica metodele i va efectua studiile necesare pentru a
nelege preferinele contribuabililor din diferite sfere de activitate, va utiliza
informaiile obinute pentru a oferi servicii mai dezvoltate i a facilita accesul la
informaii i servicii. Vor fi convocate dup posibiliti, mese rotunde cu
participarea angajailor SFS i a reprezentanilor contribuabililor din sfere
concrete de activitate, unde vor fi puse n discuie schimbrile preconizate
pentru implementare, se vor examina propunerile i doleanele referitoare la
aceste schimbri, pentru ca entitile la care aceste programe i servicii se refer
s participe la formarea lor. Concomitent, vor fi implementate etapizat noi
programe care s permit identificarea problemelor i nlturarea lor.
dezvoltarea i implementarea unui sistem de evaluare a nivelului de
satisfacere a contribuabililor, care ar permite identificarea lacunelor n
administrarea fiscal i nlturarea lor eficient;
revizuirea procedurilor existente de calcul, raportare i achitare a
impozitelor i taxelor, pentru simplificarea lor;
elaborarea i implementarea sistemelor i procedurilor clare i simple
de calculare, raportare, restituire a impozitelor, taxelor i altor pli
obligatorii.
28
4.2C.3. Lrgirea spectrului de servicii prestate contribuabililor prin
dezvoltarea i implementarea unor sisteme informaionale automatizate
eficiente i opionale, care vor asigura schimbul de informaii ntre
autoritile fiscale i contribuabili
91. Scopul SFS este de a asigura plata la timp a sumei corect calculate a
impozitului, taxei i altor pli obligatorii, cu un minim de intervenie
administrativ, precum i dezvoltarea sistemelor de gestionare a informaiilor
despre contribuabili, de protejare i de securizare a datelor individuale.
Una dintre msurile de reducere a decalajului fiscal este respectarea
raportului corespunztor dintre urmrire i prestarea serviciilor, ce reprezint un
instrument de baz n ridicarea nivelului de onorare a obligaiilor fiscale.
Nivelul profesionalismului angajailor SFS implicai n deservire trebuie
s corespund performanelor, pentru a fi n stare s satisfac ateptrile
contribuabililor. Serviciile trebuie s fie disponibile indiferent de timp i de loc,
n corespundere cu posibilitile avansate ale serviciilor electronice.
stabilirea i monitorizarea performanelor de prestare a serviciilor
conform standardelor de eficien, sporirea numrului utilizatorilor de servicii
electronice;
dezvoltarea i implementarea sistemelor informaionale automatizate ce
ofer noi servicii pentru contribuabili, reducerea timpului util de furnizare a
informaiei ctre contribuabili.
4.3. Eficientizarea utilizrii tehnologiilor informaionale n
administrarea fiscal
93. Realizarea acestei prioriti va permite utilizarea la maximum a
tehnologiilor informaionale pentru susinerea planului strategic i a operaiilor
de administrare fiscal folosind sisteme flexibile, stabile i sigure.
Un prim pas n domeniul dezvoltrii tehnologiilor informaionale este
realizarea unui Sistem informaional integrat al Serviciului Fiscal de Stat ca
parte component a resurselor informaionale ale statului, care va reuni o serie
de mijloace tehnice, tehnologice, informaionale, organizaionale i produse de
program, menit s asigure colectarea, transmiterea i controlul datelor primare,
realizarea proceselor de prelucrare, de analiz i de pregtire a informaiei
fiscale.
Acest sistem informaional este conceput ca unul complex, care trebuie s
serveasc n calitate de instrument de susinere a activitii de administrare
fiscal i de comunicare electronic cu contribuabilii. La fel, acest sistem va
contribui la formarea resursei informaionale despre activitatea contribuabililor
29
i despre relaiile lor cu statul n procesul administrrii fiscale, la oferirea de
informaii pertinente conducerii rii, autoritilor administraiei publice,
persoanelor fizice i juridice, n conformitate cu norma legal existent.
Implementarea i funcionarea cu succes a Sistemului informaional
integrat, vor oferi SFS urmtoarele beneficii majore:
- servicii calitative pentru contribuabili prin mbuntirea proceselor de
administrare fiscal, fapt ce va permite ridicarea nivelului de cunoatere i de
respectare a legislaiei fiscale;
- servicii calitative pentru contribuabili prin facilitarea comunicrii
electronice: depunerea electronic a declaraiilor i a drilor de seam fiscale,
accesul la conturile individuale, alte servicii de autodeservire;
- o eficien mai nalt a colectrii impozitelor prin asigurarea
identificrii i colectrii arieratelor. Angajaii SFS vor dispune de instrumente
adecvate proceselor de lucru, care le vor facilita exercitarea funciilor.
Obiective generale:
4.3.1. Dezvoltarea i unificarea Sistemului informaional integrat;
4.3.2. Extinderea resurselor informaionale i creterea calitii datelor,
crearea unei baze de date complete despre contribuabili, cu includerea
informaiilor primite de la teri;
4.3.3 Maximizarea utilizrii Sistemului informaional integrat de ctre
contribuabili i structurile interne;
4.3.4. Asigurarea securitii informaionale;
4.3.5. Modernizarea echipamentului tehnic n raport cu avantajul
tehnologic i cu cerinele sistemului informaional, dezvoltarea reelei de
comunicaii.
4.3.1. Dezvoltarea i unificareaSistemului informaional integrat
94. Dup cum s-a menionat n punctul 3.3 din prezentul Plan, sistemul
informaional al SFS a fost creat acum 15 ani, iar acest nivel sczut al
tehnologiilor informaionale i las amprenta nu numai asupra activitii zilnice
a angajailor SFS, dar i a calitii serviciilor prestate contribuabililor.
Sistemul informaional utilizat de SFS pentru prelucrarea datelor,
prestarea serviciilor ctre contribuabili, colectarea impozitelor etc. a fost creat
pe o platform cu nivel de baz. Pentru atingerii performanelor asumate
criteriilor, este necesar ca sistemul informaional al SFS s corespund
standardelor mondiale.
Acest sistem trebuie s asigure ndeplinirea att a funciilor de baz ale
sistemului informaional tip, ct i a funciilor specifice, determinate de
destinaia sa, ce presupune oferirea de aplicaii informaionale pentru toate
domeniile de activitate a SFS.
30
organizarea uniform i efectiv, din punctul de vedere al costurilor, a
arhitecturii i a managementului tehnologiilor informaionale, dup posibiliti
i necesiti, folosirea sistemelor/soluiilor generice sau industriale pentru a
diminua costurile de elaborare i mentenan;
elaborarea softurilor noi pentru activitatea funcional a SFS, ceea ce va
permite eficientizarea administrrii fiscale, simplificarea raportrii fiscale,
modernizarea serviciilor prestate contribuabililor i, respectiv, ridicarea
nivelului de satisfacere a acestora;
revizuirea cu regularitate a soluiilor informaionale (gestionare att
extern ct i intern) n ceea ce privete corespunderea, securitatea, accesul la
date i protecia datelor.
4.3.2. Extinderea resurselor informaionale i creterea calitii datelor,
crearea unei baze de date complete despre contribuabili, cu includerea
informaiilor primite de la teri
96. Structura bazei de date a SFS a rmas aproape neschimbat pe
parcursul ultimilor zece ani. Este necesar actualizarea ei urgent, dezvoltarea
bncii centrale de date i crearea depozitului de date analitice. Datele din
depozitul de date analitice trebuie s fie bine structurate, astfel nct s permit
rspunsul operativ la adresarea utilizatorilor.
Totodat, se impune o gestionare uniform a tuturor resurselor i a
utilizatorilor de informaii, care exist n infrastructura informaional
centralizat, i elaborarea unui proiect arhitectural referitor la integrarea
subsistemelor existente i viitoare.
n scopul crerii unei baze date complexe privind contribuabilii, s-a
iniiat cooperarea cu alte instituii publice n vederea schimbului de date, cum ar
fi Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i Corupiei, Ministerul
Tehnologiilor Informaionale i Comunicaiilor, Ministerul Justiiei, Agenia
Relaii Funciare i Cadastru etc.
crearea unei baze de date comprehensive i operaionale privind
contribuabilii n conformitate cu cerinele strategiei SFS, pentru ridicarea
nivelului de satisfacere a utilizatorilor interni i externi, oferirea rapoartelor
Ministerului Finanelor, Cancelariei de Stat, organizaiilor internaionale etc.;
cooperarea cu instituiile publice n vederea schimbului continuu i
permanent de informaii despre contribuabili.
31
4.3.3. Maximizarea utilizrii Sistemului informaional integrat de ctre
contribuabili i structurile interne
98. n prezent SFS nu i valorific pe deplin resursele. Aceasta se
datoreaz, n mare parte, necesitii de modernizare a sistemelor informaionale
i faptului c modelul existent nu permite utilizarea deplin a instrumentelor de
tehnologii informaionale moderne.
Pentru a contribui la realizarea i la dezvoltarea Concepiei Sistemului
informaional integrat, angajaii, pe lng accesul adecvat la computere, trebuie
s fie instruii n domeniul tehnologiilor informaionale i al internetului.
Instruirea n acest domeniu va fi efectuat n cadrul Centrului de instruire la
SFS, seminare, ateliere de lucru etc.
Contribuabilii vor beneficia n continuare de serviciile fiscale electronice
Declaraie electronic i Declaraie rapid. Totodat, infrastructura ce
permite contribuabililor accesul la serviciile fiscale electronice se va completa
cu servicii noi. Facilitarea comunicrii electronice pentru contribuabili,
utilizarea eficient a serviciilor fiscale vor spori gradul de respectare de ctre
acetia a legislaiei fiscale.
utilizarea pe larg a instrumentelor i metodelor informaionale de ctre
SFS, creterea numrului de servicii acordate contribuabililor prin internet,
creterea numrului de utilizatori ai reelei locale i a capacitii acesteia;
eficientizarea mecanismului de codificare a informaiilor.
4.3.4. Asigurarea securitii informaionale
100. Asigurarea securitii informaionale presupune garantarea
confidenialitii informaiei, prin prevenirea accesrii informaiei de ctre
persoanele fr drepturi i mputerniciri corespunztoare, asigurarea integritii
logice a informaiei, prin prevenirea introducerii, actualizrii i nimicirii
neautorizate a informaiei, asigurarea integritii fizice a informaiei, asigurarea
proteciei infrastructurii informaionale mpotriva deteriorrii i tentativelor de
modificare a funcionrii.
realizarea msurilor adecvate pentru asigurarea protejrii datelor
(securitate, integritate, definirea i documentarea feedbackului) i revizuirea
lor n mod regulat;
meninerea securitii sistemelor informaionale n scopul asigurrii
confidenialitii informaiilor privind contribuabilii, protejrii datelor
personale.
32
4.3.5. Modernizarea echipamentului tehnic n corespundere cu
tehnologiile avansate i necesitile sistemului informaional, dezvoltarea
reelei de comunicaii
102. Un element de baz al Sistemului informaional integrat este
infrastructura tehnic. Modernizarea permanent a echipamentului permite
obinerea unei performane nalte a sistemului informaional.
Totodat, pentru asigurarea funcionrii nentrerupte, protejarea datelor i
interaciunea cu alte sisteme informaionale naionale trebuie asigurat
infrastructura Centrului informaional de date, care constituie o structur
tehnico-informaional ce include echipamentul necesar pentru executarea
funciilor de baz prelucrarea i pstrarea informaiei fiscale.
Echipamentul tehnic modern ar permite ridicarea nivelului calitativ al
serviciilor prestate contribuabililor, minimizarea cheltuielilor contribuabililor
referitoare la raportarea fiscal, modernizarea locului de munc pentru angajaii
SFS i majorarea productivitii muncii.
- modernizarea echipamentului de calcul de la locul de munc al
inspectorilor, pentru sporirea productivitii muncii, micorarea timpului
necesar selectrii informaiei din baza de date;
- asigurarea infrastructurii de servere pentru Centrul de date,
modernizarea echipamentului periferic, modernizarea reelei de comunicaii
securizate (VPN).
4.4. Eficientizarea managementului resurselor umane
104. Pentru eficientizarea activitii, mbuntirea calitii serviciilor
prestate contribuabililor, ridicarea gradului de satisfacere a acestora, cooperarea
eficient cu societatea civil n vederea stimulrii civismului fiscal,
administraia fiscal are nevoie de resurse umane calificate, motivate i
dedicate. Eforturile SFS n domeniul eficientizrii sistemului de management al
resurselor umane vor fi orientate i n continuare spre soluionarea problemelor
de gestionare a efectivului: recrutarea, angajarea, promovarea, formarea etc.,
reorganizarea structural a organelor fiscale, promovarea eticii n exercitarea
atribuiilor funcionale la un nivel profesionist nalt, n conformitate cu
standardele stabilite, stimularea angajailor.
Administraia fiscal trebuie s asigure angajaii cu sisteme tehnologice
performante, pentru administrarea eficient a impozitelor. Fr personal
calificat i dedicat, SFS nu va putea face fa provocrilor reprezentate de un
mediu extern din ce n ce mai complex.
SFS este contient de necesitatea de a accentua i susine necesitile
personalului pentru a spori eficiena serviciilor i a statutului de funcionar
33
public, pentru a-i mbunti reputaia i ncrederea, pentru a asigura c
personalul SFS este considerat competent, profesionist i orientat spre
contribuabili. Motivarea i calificarea personalului snt eseniale pentru a realiza
obiectivele stabilite i a asigura calitatea serviciilor prestate.
Pentru a optimiza procesele interne, care au o influen direct asupra
factorilor externi, este necesar de a implementa un proces de management al
riscului, care include sistemul de management al calitii, precum i de a
optimiza planificarea i managementul personalului. Organizarea eficient a
proceselor interne este o precondiie pentru satisfacerea personalului i a
contribuabililor, precum i pentru o cretere ulterioar, care contribuie la
eficiena resurselor investite n nvmnt i instruire profesional, educaie
continu i dezvoltarea forei de munc.
Obiective generale:
4.4.1. Elaborarea i implementarea strategiei de management al
resurselor umane;
4.4.2. Implementarea i dezvoltarea unui management de performan,
eficientizarea procesului de evaluare a performanelor profesionale ale
angajailor SFS;
4.4.3. Perfecionarea profesional continu a angajailor, realizat prin
diverse forme i metode de instruire, crearea i dezvoltarea capacitilor
Centrului de instruire al SFS.
4.4.1. Elaborarea i implementarea strategiei de management al
resurselor umane
105. Elaborarea unei strategii de management al resurselor umane,
politicilor, sistemelor i procedurilor care in de realizarea obiectivelor
administraiei fiscale i perfecionarea personalului prin cursuri de formare
(instruire) i dezvoltare profesional va permite depistarea i soluionarea
problemelor de gestionare a efectivului: recrutarea, selectarea, angajarea,
promovarea, formarea, stimularea etc.
n scopul dezvoltrii capacitilor legate de gestionarea resurselor umane,
SFS va implementa o strategie de management care s stipuleze criteriile de
promovare, sistemul de motivare, criteriile de evaluare a performanei, sistemul
de satisfacere a necesitilor personalului.
106. Pentru realizarea acestuia obiectiv general, SFS i propune
efectuarea unui studiu de fezabilitate al procesului de management al
resurselor umane;
elaborarea strategiei resurselor umane;
actualizarea permanent a strategiei de management al resurselor
umane conform schimbrilor complexe ale mediului extern.
34
4.4.2. Implementarea i dezvoltarea unui management de performan,
eficientizarea procesului de evaluare a performanelor profesionale ale
angajailor SFS
107. Organizarea i desfurarea procesului de evaluare anual a
performanelor profesionale ale funcionarilor publici din cadrul SFS contribuie
la mbuntirea performanei organizaionale a SFS, aprecierea
performanelor profesionale individuale i dezvoltarea competenelor
profesionale i personale ale funcionarilor publici. Procesul de evaluare trebuie
s conduc, ulterior, la promovarea n carier, instruire profesional etc.
Sistemul de evaluare trebuie s stabileasc dac complexitatea sarcinilor
corespunde gradului i calificrii fiecrui angajat, corespunderea profesional a
angajailor cu cerinele fiei de post, s conduc la valorificarea personalului ca
resurs important a SFS, s determine periodicitatea i modalitatea evalurii,
alte criterii.
O cretere a eficienei activitii este generat i de condiiile adecvate de
lucru, prin modernizarea locului de munc, dotarea cu echipamente moderne, ce
ar permite sporirea productivitii muncii, facilitarea accesului la informaia din
baza de date, majorarea nivelului calitativ al serviciilor prestate contribuabililor.
eficientizarea sistemului de evaluare a personalului, bazat pe legislaia
naional i standardele internaionale n domeniul resurselor umane;
eficientizarea sistemului de stimulare nonfinanciar a personalului i
asigurarea transparenei criteriilor acestui sistem;
elaborarea sistemului de planificare a forei de munc;
elaborarea unui sistem eficient de comunicare.
4.4.3. Perfecionarea profesional continu a angajailor, realizat prin
diverse forme i metode de instruire, crearea i dezvoltarea capacitilor
Centrului de instruire
109. Rolul perfecionrii profesionale continue a angajailor SFS este
indiscutabil, ns la momentul actual instruirea este ocazional, fr un plan
anual aprobat, realizndu-se preponderent la Academia de Administrare Public
de pe lng Preedintele Republicii Moldova.
Pentru sistematizarea instruirii se vor elabora planuri anuale i programe
bazate pe un sistem coordonat de analiz complet i corect a necesitilor de
instruire prezente i viitoare, precum i a prioritilor de instruire, a metodelor
de instruire: prelegeri, studii de caz, discuii, jocuri de rol, prezentri, a
formelor de instruire: cursuri de instruire de scurt sau lung durat, traininguri
(n ar i peste hotare), seminare, mese rotunde, ateliere.
35
La fel, snt necesare programe de pregtire managerial, concepute pentru
a oferi managerilor cunotine, aptitudini i atitudini necesare pentru a-i
desfura activitatea la nivel corespunztor.
n scopul profesionalizrii angajailor fiscali, SFS va organiza cursuri de
instruire intern sau extern, n afara locului de munc, desfurate de formatori
ce dispun de calificrile i experiena necesare, utiliznd o serie de metodologii
care corespund cerinelor de formare special.
Pentru aprecierea calitii i eficienei segmentului de instruire frecventat,
se vor institui indicatori de evaluare a calitii instruirii.
Un obiectiv important asumat de SFS este crearea Centrului de instruire,
unde va fi efectuat instruirea angajailor. Centrul va fi creat ca o unitate de
instruire departamental, cu responsabiliti clar definite.
Pentru crearea acestui Centru vor fi necesare investiii substaniale, att
pentru dezvoltarea infrastructurii la etapa iniial, ct i pentru funcionarea lui.
Se preconizeaz c acest Centru va fi principalul furnizor de cadre calificate n
domeniul administrrii fiscale. n etapa iniial acest Centru se va concentra
asupra asigurrii unui standard ridicat de pregtire profesional a cadrelor din
toate structurile SFS. Ulterior se preconizeaz extinderea colarizrii pentru
contribuabili, desfurarea seminarelor, forumurilor i altor forme de instruire.
elaborarea i implementarea planurilor anuale de instruire a angajailor
SFS;
profesionalizarea angajailor SFS prin instruire diversificat i continu,
intern i extern, conform planurilor aprobate;
crearea Centrului de instruire al SFS, asigurarea acestuia cu
echipamentul necesar, cu formatori profesioniti;
elaborarea Regulamentului de activitate a Centrului de instruire.
Capitolul V. Costurile estimative de implementare a Planului
111. Planul strategic de dezvoltare nu poate cuprinde o estimare complet
i exact a costurilor programelor de modernizare, deoarece rezultatul final va fi
elaborarea strategiilor-cheie sau a planurilor. n acest capitol vor fi incluse doar
costurile de implementare a Planului care nu depind de rezultatele analizelor.
112. Unele obiective de dezvoltare pot fi comentate sau estimate n
funcie de beneficiile scontate n urma iniiativelor propuse. Modernizarea va
aduce beneficii n trei domenii: creterea fluxurilor de venituri la buget;
reducerea costurilor; reducerea costurilor de conformare pentru contribuabilii
(de timp, financiare etc.).
113. Asigurarea evalurii cantitative a acestor beneficii poate fi dificil
din cauza lipsei de date exacte i a incertitudinilor legate de modul de
36
cuantificare a beneficiilor, dar pentru obiectivele generale este posibil de
prognozat impactul asupra contribuabililor, al SFS, al societii.
114. Finanarea activitilor de dezvoltare a SFS se va efectua n limita
cheltuielilor stabilite n Cadrul de cheltuieli pe termen mediu 2011-2013 i n
strict conformitate cu cheltuielile stabilite prin legea bugetului anual.
Concomitent, pentru realizarea cu succes a activitilor propuse, a
reformelor deja iniiate, dar i, n special, pentru a asigura o continuitate logic
a acestor reforme i pentru a asigura o dezvoltare durabil a SFS, pe parcursul
perioadei de implementare a prezentului Plan vor fi examinate cu minuiozitate
eventualele oportuniti de finanare alternative, ce pot fi identificate pentru
susinerea unor programe specifice. Procesul de implementare este unul
complex i unitar, ce necesit nu numai mijloace financiare, dar i asisten
consultativ, care vor fi asigurate att din surse proprii, ct i externe, n
colaborare cu organismele internaionale (USAID, BM, FMI, UE etc.).
115. Costurile generale posibile de implementare a programelor de
modernizare a SFS, prevzute n Planul de dezvoltare pentru anii 2011-2015,
snt expuse n tabelul 2.
Tabelul 2
Costurile estimative deimplementare a Planului
(mii lei)
Anii Prioriti
2011 2012 2013 2014 2015
1. Reformarea cadrului legislativ,
organizaional i instituional
547,6 107252,2 32912,3 34188,9 645,8
2. Dezvoltarea modalitii de abordare a
conformrii contribuabililor
511,2 150126,1 19211,2 822,0 852,7
3. Majorarea eficienei utilizrii
tehnologiilor informaionale n
administrarea fiscal
30750,0 38950,0 37350,0 29200,0 27200,0
4. Eficientizareamanagementului
resurselor umane
9061,9 188,4 196,0 203,6 211,3
TOTAL CHELTUI ELI
40870,7 296516,7 89669,5 64414,5 28909,8
Capitolul VI . Monitorizare, evaluare i raportare
116. n procesul de implementare a prezentului Plan se va efectua
monitorizarea continu a realizrii obiectivelor, a utilizrii resurselor financiare
i a rezultatelor obinute, pentru ca, n caz de necesitate, s fie operate
modificri i actualizri.
37
117. Pentru implementarea cu succes a Planului vor fi create grupuri de
lucru tematice. Aceste grupuri de lucru vor raporta lunar Consiliului de
supraveghere rezultatele obinute. Responsabil pentru formarea i gestionarea
grupurilor de lucru va fi numit un ef adjunct al IFPS.
118. Rolul principal de gestiune a implementrii Planului va aparine
conductorului Consiliului de supraveghere, care va fi eful IFPS, responsabil
de implementarea ntregului Plan.
n componena Consiliului vor activa i efii adjunci ai IFPS, eful IFS
pe municipiul Chiinu.
Consiliul de supraveghere va examina, va evalua pe etape i va
monitoriza activitatea grupurilor de lucru, precum i va aproba planurile
tematice de implementare a obiectivelor.
Consiliul va convoca trimestrial edine ale grupurilor de lucru pe
tematici, va direciona strategic activitatea lor.
Consiliul va prezenta semestrial Ministerului Finanelor rapoarte privind
implementarea Planului.
119. Pentru a estima rezultatele implementrii obiectivelor generale, se
vor stabili urmtoarele criterii de performan:
performan nalt implementarea a peste 85% din criteriile de
performan stabilite;
performan medie implementarea a 70-85% din criteriile de
performan stabilite;
performan joas implementarea a 55-70% din criteriile de
performan stabilite.
Structura organizatoric a Serviciului Fiscal de Stat
* S Fiscservinform ntreprindere de stat care asigur suportul IT al SFS
Ministerul Finanelor
Orhei Anenii Noi
Basarabeasca
Edine
Dubsari
Fleti
Floreti Rezina
Rcani
Sngerei
Inspectoratul Fiscal Principal de Stat
Inspectoratul Fiscal
de Stat pe mun.
Chiinu
Inspectoratele
Fiscale de Stat
raionale
Inspectoratul
Fiscal de Stat pe
mun. Bli
Inspectoratul Fiscal
de Stat pe U.T.A.
Gguzia
Soroca
Streni
Cahul
Cantemir
Clrai
Cueni
Cimilia
Criuleni
Dondueni
Glodeni
Hnceti
Ialoveni
Leova
Nisporeni
Drochia
oldneti
tefan Vod
Taraclia
Teleneti
Ungheni
Briceni
Ocnia
Anexa nr.1
la Planul de dezvoltare a Serviciului
Fiscal de Stat pentru anii 2011-2015
eful Inspectoratului
Fiscal Principal de Stat
Direcia resurse umane
Direcia management
strategic i inovare
Seciile control fiscal regional centru, sud i nord
Secia administrarea contribuabililor
ef adjunct
(operaiuni)
Direcia metodologia
administrrii fiscale
Secia metodologia administrrii impozitelor indirecte
Secia metodologia administrrii impozitelor i taxelor locale
Secia metodologia administrrii impozitelor directe
Secia valorificarea
resurselor umane
Direcia economico-financiar
Direcia securitate
intern i anticorupie
ef adjunct
(metodologii)
Secia inovare i metode de administrare
Secia eviden contabil
Secia administrativ
Secia planificare i analiz financiar
Direcia evidena contribuabililor,
veniturilor i managementul
arieratelor
Secia evidena contribuabililor
Secia managementul arieratelor
Direcia relaii publice, cooperare
internaional i integrare
european
Secia cooperare internaional i integrare
european
Secia relaii cu publicul i mass-media
Direcia organizarea controlului
fiscal
Secia metodologia controlului fiscal
Secia planificare i analiza eficienei controalelor
Secia de asisten contribuabililor
Secia instruire profesional
Direcia asisten juridic
Secia organizarea activitii i dezvoltare
Secia evidena veniturilor
Secia legislaia fiscal
Secia contestaii i
reprezentarea n instanele de judecat
Secia gestionarea proceselor de insolvabilitate
Direcia audit
intern
Direcia marilor
contribuabili
ef adjunct
(servicii de
susinere)
Secia asisten juridic
Secia analitica i logistica
administrrii fiscale
Secia audit al IFS
teritoriale
Secia aplicare maini de cas i control
Secia gestionarea
documentelor i arhivare
S Fiscservinform*
Secia investigare preventiv a fraudelor
Secia analiza riscurilor de fraud
Direcia antifraud fiscal
Anexa nr.2
Lista documentelor de politici, actelor normative de referin, rapoartelor
organismelor internaionale privind dezvoltarea administrrii fiscale
1. Legea nr. 847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar i procesul
bugetar
2. Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997
3. Legea nr.93-XIV din 15 iulie 1998 cu privire la patenta de ntreprinztor
4. Legea nr. 982-XIV din 11 mai 2000 privind accesul la informaie
5. Legea nr.1069-XIV din 22 iunie 2000 cu privire la informatic
6. Legea nr. 397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanele publice locale
7. Legea nr.467-XV din 21 noiembrie 2003 cu privire la informatizare i la
resursele informaionale de stat
8. Legea nr.264-XV din 15 iulie 2004 cu privire la documentul electronic i
semntura digital
9. Legea nr. 295-XVI din 21 decembrie 2007 pentru aprobarea Strategiei
naionale de dezvoltare pe anii 2008-2011
10. Legea nr.71-XVI din 22 martie 2007 cu privire la registre
11. Legea contabilitii nr. 113-XVI din 27 aprilie 2007
12. Legea nr.61-XVI din 16 martie 2007 privind activitatea de audit
13. Legea nr. 158-XVI din 4 iulie 2008 cu privire la funcia public i statutul
funcionarului public
14. Planul de aciuni privind implementarea Strategiei naionale de dezvoltare pe
anii 2008-2011, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 191 din 25 februarie 2008
15. Programul de activitate a Guvernului Republicii Moldova Integrare
European: Libertate, Democraie, Bunstare 2009-2013
16. Programul de stabilizare i relansare economic a Republicii Moldova pe anii
2009-2011, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 790 din 1 decembrie 2009
17. Planul de dezvoltare instituional a Ministerului Finanelor pentru anii 2009-
2011
18. Cadrul de Cheltuieli pe Termen Mediu 2009-2011
19. Strategia de dezvoltare a Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2006-2010,
aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 1208 din 20 octombrie 2006
20. Strategia naional de prevenire i combatere a corupiei, aprobat prin
Hotrrea Parlamentului nr. 421-XV din 16 decembrie 2004
21. Strategia de reform a administraiei publice centrale n Republica Moldova,
aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 1402 din 30 decembrie 2005
22. Memorandumul privind politicile economice i financiare al Republicii
Moldova i Fondului Monetar Internaional
23. Raportul FMI Consolidarea managementului programului de conformare
24. Raportul FMI referitor la proiectul Planului de dezvoltare a SFS pentru anii
2011-2015
41
25. Hotrrea Guvernului nr.104 din 1 februarie 2007 Cu privire la Strategia de
reform a cadrului de reglementare de stat a activitii de ntreprinztor
26. Strategia Naional de edificare a societii informaionale Moldova
Electronic, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 255 din 3 martie 2005
27. Concepia reformei fiscale, aprobat prin Hotrrea Parlamentului nr. 1165-
XIII din 24 aprilie 1997
28. Hotrrea Guvernului nr. 1450 din 24 decembrie 2007 Cu privire la unele
msuri de executare a Legii nr.61-XVI din 16 martie 2007 privind activitatea de audit
29. Hotrrea Guvernului nr. 201 din 11 martie 2009 Privind punerea n
aplicare a prevederilor Legii nr.158-XVI din 4 iulie 2008 cu privire la funcia public i
statutul funcionarului public
30. Hotrrea Guvernului nr. 1736 din 31 decembrie 2002 Cu privire la
reglementarea activitii organelor Serviciului Fiscal de Stat
31. Hotrrea Guvernului nr. 735 din 16 iunie 2003 Cu privire la structura i
efectivul-limit ale serviciilor publice desconcentrate ale ministerelor, departamentelor
i altor autoriti administrative centrale
32. Hotrrea Guvernului nr. 441 din 21 iulie 2009 Cu privire la efectivul-
limit al Serviciului Fiscal de Stat
33. Hotrrea Guvernului nr. 786 din 30 iunie 2003 Privind aprobarea
structurii organizatorice a Serviciului Fiscal de Stat i abrogarea unor hotrri ale
Guvernului Republicii Moldova
34. Hotrrea Guvernului nr.562 din 22 mai 2006 Cu privire la crearea
sistemelor i resurselor informaionale automatizate de stat
Anexa nr.3
Costurile estimative aferente implementrii Planului, beneficiile scontate,
criteriile de performan pentru monitorizarea i evaluarea implementrii
Costurile aciunilor pe ani (mii lei) sau
necesitatea asistenei experilor internaionali
(zile)
Obiective generale Obiective specifice
2011 2012 2013 2014 2015
Termen
de
executare
Beneficii scontate Evaluarea
performanelor
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10
1. Reformarea cadrului legislativ, organizaional i instituional
Participarea la perfecionarea legislaiei
fiscale prin formularea propunerilor de
modificare i completarea a acesteia, innd
cont de tendinele mediului de afaceri
- - - - -
Propuneri naintate
Ministerului Finanelor;
cadrul legal fiscal compatibil
cu legislaia Uniunii
Europene, normele OMC
1.1. Participarea la
perfecionarea cadrului
legal, formularea
propunerilor cu privire la
operarea modificrilor
necesare pentru
asigurarea transparenei,
eliminarea contradiciilor,
expunerea comprehensiv
i ajustarea la politica
Guvernului
Elaborarea i actualizarea actelor normative
n vigoare aferente administrrii fiscale
- - - - -
2011
2012
2013
2014
2015
Creterea nivelului de
nelegere a legislaiei de
ctre contribuabili;
ridicarea nivelului de
conformare voluntar a
contribuabililor;
eliminarea contradiciilor
i interpretrilor ambigue
ale legislaiei
Propuneri naintate
Ministerului Finanelor
Efectuarea unui studiu de fezabilitate referitor
la situaia actual a controlului intern i la
eficiena lui, pentru depistarea i nlturarea
lacunelor
- 192,6 - - -
Studiu efectuat; raport
prezentat conducerii; plan de
implementare a modificrilor
aprobat
Elaborarea i implementarea unui sistem
performant de control intern
- - - - -
1.2. Instituirea unor funcii
moderne de control intern
i de audit intern i
actualizarea sistemului
existent
Dezvoltarea i perfecionarea sistemului de
audit intern
2011
2012
2013
2014
2015
Eficientizarea rezultatelor
controlului intern;
majorarea randamentului
activitilor personalului
SFS;
eficientizarea funcionrii
administraiei fiscale;
majorarea nivelului de
securitate a informaiei
Politic elaborat i
aprobat; teste de
performan elaborate i
aprobate; planuri de
activitate elaborate i
aprobate
1.3. Crearea unei structuri
i asigurarea organizrii
eficiente i efective pentru
executarea sarcinilor
administraiei fiscale
Efectuarea studiilor de fezabilitate n scopul
eficientizrii funciilor aparatului central,
depistrii activitilor ce nu corespund
funciilor de baz ale SFS, stabilirii
oportunitii transformrii oficiilor IFS
teritoriale n oficii IFS regionale
10 zile*
122,1
128,4 133,6 138,8 144,0 2011
Sporirea eficienei
activitii administraiei
fiscale;
diminuarea costurilor
administraiei fiscale;
creterea nivelului de
Studiu efectuat, raport
prezentat conducerii;
propuneri de modificare a
legislaiei naintate
43
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10
Implementarea unor reguli clare privind
relaiile stabilite ntre aparatul central i
oficiile teritoriale, corespunderea funciilor
operaionale la nivel central i teritorial fr
dublarea sau suprapunerea riscurilor
- - - - - 2012
Sistem de management al
performanei pentru
evaluarea activitii IFS
teritoriale elaborat i
aprobat; sistem de
management al calitii
serviciilor prestate de IFS
teritoriale aprobat
informare a
contribuabililor;
ncredere al
contribuabililor;
mbuntirea imaginii
SFS
Preluarea celor mai bune practici prin
cooperarea internaional, efectuarea
schimbului de informaii, conlucrarea i
colaborarea cu diverse instituii publice din
ar, sporirea transparenei n procesul
decizional, actualizarea i optimizarea
informaiilor de orice gen prin metode
accesibile i oportune
276,1 290,5 302,1 313,8 325,5
2011
2012
2013
2014
2015
Nu mai puin de 5 articole
publicate, nu mai puin de 5
emisiuni radio i TV;
informaia plasat pe pagina
web nu mai trziu de 3 zile
de la aprobare
Identificarea domeniilor de activitate ale
economiei naionale cu grad sporit de risc
pentru administrarea fiscal
_ _ _ _ _
elaborat
Efectuarea studiilor de fezabilitate privind
situaia actual n fiecare dintre domeniile de
activitate ale economiei naionale cu risc
sporit pentru administrarea fiscal
_ _ _ _ _
2011
2012
elaborat
1.4. Implementarea
parteneriatului public-
privat n domeniile de
activitate ale economiei
naionale cu risc sporit
pentru administrarea
fiscal
Antrenarea parteneriatului public-privat la
implementarea noilor metode i proceduri de
administrare fiscal n anumite sectoare ale
economiei naionale i monitorizarea acestora
_ _ _ _ _
2011
2012
2013
2014
Reducerea decalajului
fiscal;
implementarea noilor
metode i proceduri
avansate de administrare
fiscal
Propuneri naintate
Efectuarea unui studiu ce ar permite
determinarea necesitilor SFS n scopul
asigurrii condiiilor adecvate de munc
- 100874 32313 33566,5 -
Studiu efectuat i raport
posibiliti de finanare
identificate; acordul
instituiei ierarhic superioare
obinut
1.5. Asigurarea condiiilor
adecvate de munc pentru
funcionarii SFS
Procurarea echipamentului necesar i
asigurarea cu infrastructura comunicaional
i tehnic n vederea implementrii unei noi
metode de contact cu IFS teritoriale i
contribuabilii
- 5609,6 - - -
2012
2013
2014
Majorarea eficienei
activitii administraiei
fiscale;
sporirea nivelului calitii
serviciilor prestate
contribuabililor;
sporirea nivelului de
satisfacere a personalului
SFS;
mbuntirea imaginii
SFS
Studiu efectuat i raport
posibiliti de finanare
identificate; acordul
instituiei ierarhic superioare
obinut
44
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10
2. Modernizarea modalitii de abordare aconformrii contribuabililor
2A. Majorarea nivelului de conformare a contribuabililor
Identificarea resurselor interne i externe ce ar
permite elaborarea unei strategii axate pe
majorarea veniturilor i reducerea decalajului
fiscal
10 zile* _ _ _ _ 2011
Strategie general de
conformare elaborat i
aprobat
2A.1. Elaborarea
strategiei generale de
conformare
Asigurarea realizrii prevederilor strategiei
prin elaborarea planurilor operaionale
_ _ _ _ _
2011
2012
2013
2014
2015
Majorarea nivelului
conformrii fiscale;
reducerea decalajului
fiscal;
eficientizarea controlului
fiscal;
reducerea vrstei
arieratelor;
majorarea calitii
serviciilor pentru
contribuabili
Planuri elaborate i
implementate
Elaborarea sistemului de evaluare a riscurilor
de conformare a contribuabililor mari 5 zile* _ _ _ _
Sistem elaborat i
implementat
Consolidarea capacitilor funcionale i de
control ale Direciei marilor contribuabili
_ _ _ _ _
Strategia de deservire a
contribuabililor mari
elaborat i implementat
Stabilirea criteriilor clare de determinare a
statutului de contribuabil mare
_ _ _ _ _
2A.2. Revizuirea
programelor de
administrare a
contribuabililor mari
Divizarea contribuabililor mari pe domenii de
activitate
_ _ _ _ _
2011
2012
2013
Majorarea nivelului de
conformare a
contribuabililor mari;
fiscal al contribuabililor
mari;
sporirea calitii serviciilor
pentru contribuabilii mari
Sistem de criterii elaborat i
implementat; majorarea
ncasrilor la buget din
partea contribuabililor mari
cu nu mai puin de 10%
Elaborarea unui sistem complex de evaluare a
riscurilor de conformare a persoanelor cu
venituri foarte mari
_ _ _ _ _ 2011
Sistem elaborat i
veniturilor la buget achitate
de persoanele cu venituri
foarte mari cu nu mai puin
de 10%
2A.3. Elaborarea unei
strategii de gestionare a
riscurilor de conformare a
persoanelor cu venituri
foarte mari
Elaborarea unei strategii de conformare pentru
gestionarea riscurilor persoanelor cu venituri
foarte mari
_ _ _ _ _ 2012
Majorarea conformrii
fiscale a persoanelor cu
venituri foarte mari;
eficientizarea administrrii
fiscale a persoanelor cu
venituri foarte mari;
majorarea veniturilor la
buget
Strategie elaborat i
aprobat
Consolidarea capacitilor de investigare a
fraudelor
_ _ _ _ _
Sistem de identificare a
riscurilor de evaziune fiscal
elaborat, implementat i
funcional
2A.4. Elaborarea
politicilor integre i
comprehensive de
prevenire i combatere a
evaziunii i fraudei fiscale Elaborarea i implementarea sistemului de
identificare a riscurilor de evaziune fiscal, ce
ar conduce la majorarea nivelului de depistare
i eliminare a fraudelor fiscale
_ _ _ _ _
2012
2013
Diminuarea prejudiciilor
aduse bugetului de
fraudele fiscale;
depistarea i combaterea
schemelor de evaziune
fiscal;
majorarea ncasrilor la
buget
Sistem elaborat i
veniturilor la buget cu nu
mai puin de 10%, n urma
contracarrii fraudelor
45
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10
2B. Majorarea eficienei operaionale prin restructurarea tehnicilor de executare a proceselor fiscale
Efectuarea analizei procesului de colectare a
veniturilor fiscale
5 zile* _ _ _ _
prezentat conducerii
Realizarea analizei procesului de control
fiscal
5 zile* _ _ _ _
Planuri de aciuni elaborate
2B.1. Analiza proceselor
i procedurilor actuale de
administrare fiscal n
vederea eficientizrii lor, a
depistrii deficienelor
Efectuarea analizei proceselor instituionale
ale SFS
10 zile* 15 zile* 15 zile* _ _
2011
2012
2013
Eficientizarea proceselor
i procedurilor de
administrare fiscal;
conformare;
depistarea i eliminarea
deficienelor de activitate
Procese i proceduri
implementate
Modificarea i eficientizarea procesului de
colectare a veniturilor 10 zile* _ _ _ _
Micorarea cu nu mai puin
de 10% a numrului
cazurilor de contestare
Modificarea i eficientizarea controlului fiscal
10 zile* _ _ _ _
de 20% a perioadei de
restituire a TVA
2B.2. Elaborarea i
implementarea schemelor
de eliminare a lacunelor n
procesele i procedurile de
administrare fiscal
Optimizarea proceselor instituionale
20 zile* 30 zile* 30 zile* _ _
2011
2012
2013
Majorarea ncasrilor la
buget;
Diminuarea arieratelor;
modernizarea procesului
de control fiscal;
securitate informaional
prezentat conducerii
Monitorizarea i actualizarea procesului de
colectare a veniturilor
_ _ _ _ _
Propuneri de modificare a
legislaiei naintate
Monitorizarea i actualizarea procesului de
control fiscal _ _ _ _ _
de 10% a costurilor de
stocare i comercializare;
2B.3. Monitorizarea i
actualizarea continu a
proceselor de administrare
fiscal
Monitorizarea i actualizarea proceselor
instituionale
_ _ _ _ _
2011
2012
2013
2014
2015
Reducerea termenului
arieratelor;
majorarea ncasrilor la
buget;
modernizarea sistem de
control intern modernizat;
fiscal;
ncrede a contribuabililor
mecanism modificat i
implementat
2C. Facilitarea conformrii voluntare
Dezvoltarea i implementarea unui mecanism
de deservire a contribuabililor prin
minimizarea costurilor, lrgirea gamei de
servicii furnizate i simplificarea procedurilor
de administrare fiscal
10 zile*
133,6
140,5 146,2 151,8 157,5 2011
aprobat
2C.1. Elaborarea i
implementarea unei
strategii de deservire a
contribuabililor, ca parte
component a strategiei
generale de conformare
Oferirea consultanelor comprehensive i
accesibile contribuabililor
244,0 256,7 499,0 518,4 537,7
2011
2012
2013
2014
2015
Majorarea nivelului de
conformare voluntar;
fiscal;
satisfacere a
contribuabililor;
sporirea nivelului de
cooperare;
minimizarea costurilor
fiscale ale contribuabililor;
majorarea calitii
Sporirea volumului de
consultaii acordate cu cel
puin 20%; 2 servicii de
instruire anual; brour
elaborat i distribuit
2C.2. Simplificarea
procedurilor de calculare,
raportare i achitare a
obligaiei fiscale i
Dezvoltarea i implementarea unui sistem de
evaluare a nivelului de satisfacere a
contribuabililor, care ar permite identificarea
lacunelor n administrarea fiscal i
133,6 140,5 146,2 151,8 157,5
2011
2012
2013
2014
Minimizarea costurilor
fiscale pentru
contribuabili;
reducerea timpului util
Sistem elaborat, implementat
i funcional
46
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10
nlturarea lor eficient
Revizuirea procedurilor existente de calcul,
raportare i achitare a impozitelor i taxelor
pentru simplificarea lor
- _ - - -
Sistem simplificat elaborat i
aprobat; toate procedurile
revizuite, rapoarte prezentate
conducerii
satisfacere a
contribuabililor
Elaborarea i implementarea sistemelor i
procedurilor clare i simple de calculare,
raportare, restituire a impozitelor i taxelor
_ 149588,4 _ _ _
2015
pentru calculare, raportare,
achitare;
satisfacere a
contribuabililor ;
ncredere a
contribuabililor
Sistem elaborat, implementat
i funcional; majorarea
nivelului de satisfacere** cu
cel puin 5%
Stabilirea i monitorizarea performanelor de
prestare a serviciilor conform standardelor de
eficien, sporirea numrului utilizatorilor de
servicii electronice
- - - - -
2011
2012
2013
2014
2015
Sistem de performane
elaborat, implementat i
funcional; majorarea
numrului contribuabililor ce
vor folosi servicii electronice
cu cel puin 20%
2C.3. Lrgirea spectrului
de servicii prestate
contribuabililor prin
dezvoltarea i
implementarea unor
sisteme informaionale
automatizate eficiente i
opionale, care vor asigura
schimbul de informaii
ntre autoritile fiscale i
contribuabili
Dezvoltarea i implementarea sistemelor
informaionale automatizate ce ofer noi
servicii pentru contribuabili, reducerea
timpului util de furnizare a informaiei ctre
contribuabili
- - 18425,8 - - 2013
Majorarea calitii
contribuabililor;
majorarea numrului
contribuabililor;
creterea numrului
utilizatorilor;
informare a
contribuabililor;
minimizarea costurilor
fiscale ale contribuabililor
Sisteme elaborare i
aprobate; reducerea timpului
util de comunicare a
informaiilor cu 10%
3. Eficientizarea utilizrii tehnologiilor informaionale n administrarea fiscal
Organizarea uniform i efectiv, din punctul
de vedere al costurilor, a arhitecturii i a
managementului tehnologiilor informaionale,
dup posibiliti i necesiti, folosirea
sistemelor/soluiilor generice sau industriale
pentru a diminua costurile de elaborare i
mentenan
500 6000 6000 350 350
Sistem informaional integrat
modernizat, n corespundere
cu practicile internaionale
Elaborarea softurilor noi pentru activitatea
funcional a SFS, ce va permite eficientizarea
administrrii fiscale, simplificarea raportrii
fiscale, modernizarea serviciilor prestate
contribuabililor i, respectiv, ridicarea
nivelului de satisfacere a acestora
5000 5000 5000 5000 5000
Sisteme informaionale noi
implementate i funcionale;
satisfacere** a
contribuabililor
3.1. Dezvoltarea i
unificarea Sistemului
informaional integrat
Revizuirea cu regularitate a soluiilor
informaionale (gestionare att extern, ct i
intern) n ceea ce privete corespunderea,
securitatea, accesul la date i protecia datelor
400 600 2500 4000 4000
2011
2012
2013
2014
2015
Reducerea timpului util
pentru calculare, raportare,
achitare;
satisfacere a
contribuabililor;
majorarea productivitii
muncii angajailor;
simplificarea procedurilor
fiscale; modernizarea
contribuabililor
Raport prezentat conducerii
3.2. Extinderea resurselor
informaionale i creterea
calitii datelor, crearea
Crearea unei baze de date comprehensive i
operaionale privind contribuabilii n
conformitate cu cerinele strategiei SFS,
3000 4000 4000 4000 3000
2011
2012
2013
Majorarea productivitii
muncii angajailor;
reducerea timpului util
Baz de date creat
47
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10
pentru ridicarea nivelului de satisfacere a
utilizatorilor interni i externi, oferirea
rapoartelor Ministerului Finanelor,
Cancelariei de Stat, organizaiilor
internaionale etc.
bazei de date complete
despre contribuabili, cu
includerea informaiilor
primite de la teri
Cooperarea cu instituiile publice n vederea
schimbului continuu i permanent de
informaii despre contribuabili
350 350 350 350 350
2014
2015
pentru ntocmirea
rapoartelor;
satisfacere a utilizatorilor;
conformare fiscal Acorduri i contracte
ncheiate
Utilizarea pe larg a instrumentelor i
metodelor informaionale de ctre SFS,
creterea numrului de servicii acordate
contribuabililor prin internet n conformitate
cu standardele internaionale, creterea
numrului de utilizatori ai reelei locale i a
capacitii acesteia
1500 3000 500 500 500
Un nivel mai nalt de
satisfacere** a utilizatorilor
interni ai bazei de date a
SFS; un nivel mai nalt de
satisfacere** a utilizatorilor
externi ai bazei de date a
SFS
3.3 Maximizarea utilizrii
Sistemului informaional
integrat de ctre
contribuabili i structurile
interne
Eficientizarea mecanismului de acordare a
informaiilor
4500 2000 2000 2000 2000
2011
2012
2013
2014
2015
Majorarea calitii
contribuabililor;
majorarea numrului
contribuabililor;
creterea numrului
utilizatorilor;
informare a
contribuabililor
Informaie plasat n cel mult
3 zile
Realizarea msurilor adecvate pentru
asigurarea protejrii datelor (securitate,
integritate, definirea i documentarea
feedbackului) i revizuirea lor n mod regulat
3000 4000 4000 3000 3000
Msuri de protecie revizuite
de cel puin 1 dat pe an
3.4. Asigurarea securitii
informaionale
Meninerea securitii sistemelor
informaionale n scopul asigurrii
confidenialitii informaiilor privind
contribuabilii, protejrii datelor personale
2000 2000 2000 2000 2000
2011
2012
2013
2014
2015
Creterea nivelului de
ncredere a
contribuabililor;
mbuntirea imaginii
SFS Contestri privind divulgarea
informaiei nu mai mult de
5% din numrul total de
cazuri n judecat
Modernizarea echipamentului de calcul de la
locul de munc al inspectorilor, pentru
sporirea productivitii muncii, micorarea
timpului necesar selectrii informaiei din
baza de date
6000 6000 6000 5000 5000
Timp de selectare a
informaiei din baza de date
micorat cu cel puin 40%
3.5. Modernizarea
echipamentului tehnic n
raport cu avantajul
tehnologic i cu cerinele
sistemului informaional,
dezvoltarea reelei de
comunicaii
Asigurarea infrastructurii de servere pentru
Centrul de date, modernizarea echipamentului
periferic, modernizarea reelei de comunicaii
securizate (VPN)
4500 6000 5000 3000 2000
2011
2012
2013
2014
2015
Majorarea calitii
contribuabililor;
majorarea productivitii
muncii angajailor;
creterea nivelului
securitii informaiilor
confideniale
Centrul de date modernizat
4. Eficientizarea managementului resurselor umane
Efectuarea unui studiu de fezabilitate al
procesului de management al resurselor
umane
10 zile* - - - -
Studiu efectuat
Elaborarea strategiei resurselor umane
15 zile* - - - -
aprobat
4.1. Elaborarea i
implementarea strategiei
de management al
resurselor umane
Actualizarea permanent a strategiei de
management la schimbrile complexe ale
mediului extern
- - - - -
2011
Creterea productivitii
muncii angajailor;
majorarea eficienei
gestionrii resurselor
umane;
mbuntirea imaginii
SFS
Strategie actualizat
48
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10
Eficientizarea sistemului de evaluare a
personalului, bazat pe legislaia naional i
standardele internaionale n domeniul resurse
umane
- - - - -
Eficientizarea sistemului de stimulare
nonfinanciar a personalului i asigurarea
transparenei a criteriilor acestui sistem
- - - - -
Elaborarea sistemului de planificare a forei
de munc
- - - - -
4.2.Implementarea i
dezvoltarea unui
management de
performan,
eficientizarea procesului
de evaluare a
performanelor
profesionale ale
angajailor SFS
Elaborarea unui sistem eficient de
comunicare
- - - - -
2011
2012
Majorarea nivelului
profesionalismului
personalului;
creterea nivelului
comportamentului etic al
personalului;
satisfacere a personalului;
mbuntirea imaginii
SFS
Sistem de evaluare a
personalului eficientizat,
aprobat i funcional;
sistem de stimulare a
personalului elaborat,
aprobat i funcional;
sistem elaborat, aprobat i
funcional;
sistem elaborat, aprobat i
funcional
Elaborarea i implementarea planurilor anuale
de instruire a angajailor SFS
- - - - -
Planuri elaborate i
implementate
Ridicarea profesionalismului angajailor SFS
prin instruire diversificat i continu, intern
i extern, conform planurilor aprobate
179,1 188,4 196,0 203,6 211,3
Majorarea numrului de
personal instruit cu 10%
anual
Crearea Centrului de instruire al SFS,
asigurarea cu echipament necesar, cu
formatori profesioniti
8882,8 - - - - Centru de instruire creat,
funcional
4.3. Perfecionarea
profesional continu a
angajailor, realizat prin
diverse forme i metode
de instruire, crearea i
dezvoltarea capacitilor
Centrului de instruire al
SFS
Elaborarea Regulamentului de activitate a
Centrului de instruire
- - - - -
2011
2012
2013
2014
2015
Majorarea
profesionalismului
angajailor;
majorarea nivelului
comportamentului etic al
personalului;
mbuntirea imaginii
SFS;
ncredere al
contribuabililor Regulament elaborat
* - Din partea donatorilor strini asistena prin experi n domeniul respectiv; total pentru 5 ani 220 zile.
** - Nivelul de satisfacere va fi determinat n baza unui sondaj.
1. Euro: rata de schimb medie pentru perioada ianuarie-iunie 2010, conform datelor Bncii Naionale a Moldovei.
2. Inflaia conform datelor Ministerului Finanelor: 2011- 6,0%; 2012 5,5%; 2013 4,5%; 2014 4,5%; 2015 4,5%.

Plan de Dezvoltare A SFS 2011 - 2015

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Plan de Dezvoltare A SFS 2011 - 2015

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Aprobat

prin Hotrrea Guvernului

S-ar putea să vă placă și