Ghid de lizing

I. Ce este leasingul?
Definiie: Leasing-ul este o operaiune comercial prin care o parte
denumit locator/finanator transmite pentru o perioad determinat dreptul de
folosin a unui lucru al carui proprietar este ctre alta parte, denumit
utilizator, la solicitarea acesteia din urm, contra unei pli periodice, denumit
rata de leasing, iar la sfritul perioadei de leasing locatorul/finanatorul se
oblig s respecte dreptul de opiune al utilizatorului de a cumpara bunul, de a
prelungi contractul de leasing ori de a nceta raporturile contractuale.
II. Contractul de leasing
n Republica Moldova, exist legea cu privire la leasing ,Nr.59-XVI din
28.04.2005, publicat n Monitorul Oficial al R. Moldova nr.92-94/429 din
08.07.2005 iar contractul de leasing este reglementat prin hotrrea
parlamentului nr. 60 intrat n vigoare la 28.04.2005 i publicat n Monitorul
Oficial nr 092 din 08.07.2005 articolul 431.
Elementele contractului de leasing sunt:
a. Prile:
-locatorul/finanatorul;
- utilizatorul.
b. Descrierea exact a bunului care face obiectul contractului de leasing;
c. Valoarea total a contractului de leasing;
d. Valoarea ratelor de leasing i termenul de plat a acestora;
e. Perioada de utilizare n sistem de leasing a bunului;
f. Clauza privind obligaia asigurrii bunului.
Prile ntr-un contract de leasing sunt:
a. Utilizatorul (locatarul) - clientul solicitrilor sau beneficiarul lucrului;
b. Finanatorul operaiunii - creditorul sau cumprtorul bunului (de
regul, este o societate comercial specializat);
c. Furnizorul (vnztorul) - constructorul, productorul sau fabricantul
lucrului.
Obiect al operaiunilor de leasing l pot constitui bunurile imobile, bunurile
mobile de folosin ndelungat aflate n circuitul civil, cu exceptia
nregistrrilor pe banda audio i video, a pieselor de teatru, manuscriselor,
brevetelor i a drepturilor de autor. Statistic, obiect al leasingului l formeaz n
special echipamentul de calcul, aparatele i instrumentele de msur,
mijloacele de transport, mainile unelte, mainile agricole. Utilizatorul poate
opta pentru cumprarea bunului nainte de sfritul perioadei de leasing, dac
prile convin astfel i dac utilizatorul achit toate obligaiile asumate prin
contract.
III. Contractul de leasing financiar
Operaiunile de leasing financiar trebuie sa ndeplineasc mai multe condiii:
a. Riscurile i beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra
utilizatorului din momentul ncheierii contractului de leasing;
b. Utilizatorul poate opta pentru cumprarea bunului, iar preul de
cumprare va reprezenta cel mult 50% din valoarea de intrare (piaa) pe
care acesta o are la data la care opiunea poate fi exprimat;
c. Perioada de folosire a bunului n sistem de leasing acopera cel putin
75% din durata normal de utilizare a bunului, chiar dac dreptul de
proprietate nu este transferat la finalul contractului.
Contractul de leasing financiar cuprinde, pe lng elementele standard ale
contractului de leasing, urmatoarele elemente suplimentare:
a. valoarea iniiala a bunului;
b. clauza privind dreptul de opiune al utilizatorului cu privire la
cumprarea bunului i la condiiile n care poate fi exercitat acest drept.
Valoarea contractului de leasing este dat de suma tuturor redeventelor, iar
n cazul achiziiei bunului, se adaug i valoarea rezidual a acestuia.
Principala component a redeventelor o reprezint amortizrile. Conform
prevederii art. 5lit. c) din Ordonana nr. 70/1994, modificat prin Legea nr.
90/1998, redeventa platit va fi calculat innd seama de marja de profit i de
amortizarea integral a bunului sau cel puin a unei pri din valoarea de intrare
a acestuia; n acest caz, regimul de amortizare va fi stabilit de pri de comun
acord, n funcie de natura bunului i de valoarea sa de intrare, n conformitate
cu Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active
corporale i necorporale.
IV. Operaiunile de leasing
Operaiunile triunghiulare de leasing reprezint o form des ntlnit a
leasing-ului. Initiaiva aparine, de regul, utilizatorului care are nevoie de un
anumit bun sau grupuri de bunuri i procedeaz la prospectarea pieei pentru
identificarea unui eventual furnizor i a unui finanator.
Dup ce furnizorul i utilizatorul s-au pus de acord asupra perfectrii
unui contract de vnzare-cumparare cu privire la bunul dorit de utilizator,
utilizatorul va adresa finanatorului o cerere, cuprinznd date referitoare la
caracteristicile tehnico-funcionale ale bunului dorit, la situaia sa material i
financiar, la identificarea furnizorului i detaliile negociate n privina
contractului de vnzare-cumprare.
Dac finanatorul accept cererea, el va intra n afacere prelund din acel
moment, n nume propriu, negocierea cu furnizorul cu care ncheie contractul
de vanzare-cumparare. Vnzarea lucrului, dei se perfecteaz la momentul n
care finanatorul intervine, intr n vigoare la data ncheierii procesului verbal
de predare-recepie, intervenit ntre furnizor i utilizator.
Drepturile beneficiarului i ale finanatorului fa de furnizor:
1. Beneficiarul (utilizatorul bunului), n calitate de mandatar, este mputernicit
de Finanator, n calitate de mandant, s achiziioneze titlul de proprietate
asupra bunului ales de el, s rezolve orice diferend privind calitatea bunului i
s conserve bunul pn la manifestarea opiunii de cumprare - va negocia cu
furnizorul condiiile de cumprare, preul, modalitile de plat, modalitile de
livrare, momentul transferului proprietii i a riscurilor, asigurarea
transportului, data i locul recepiei, termenele de formulare a reclamaiei
cantitative si calitative, modul de soluionare a acestora, penalitile pentru
nelivrare sau livrare necorespunzatoare, efectele forei majore i suportarea
consecinelor etc.;
2. Finanatorul primete mandat de la Beneficiar s procure bunul ales de
acesta din urm n scop de garanie, astfel nct beneficiarul s rspund de
riscuri.
Utilizatorul, n temeiul mandatului primit, va ndeplini formalitile
administrative de a sta n justiie i de a ntroduce aciunile n garanie contra
furnizorului.
Rolul furnizorului este secundar, obligaiile sale limitndu-se la garantarea
calitii bunului.
Finanatorul (societatea de leasing) nu rspunde pentru cazul n care bunul
ce face obiectul contractului de leasing nu este livrat utilizatorului, cu excepia
cazului n care societatea de leasing are calitatea de furnizor; n aceast
situaie, utilizatorul se va vedea nevoit sa plteasc redeventele convenite, fr
ca el s se poat bucura de folosina bunului contractat, sfrind prin a plti
ntreaga valoare a contractului.
n cazul leasing-ului, contractul de locaiune este precedat de o promisiune
bilateral (reciproc, sinalagmatic) de locaiune, ceea ce nseamn c
finanatorul promite c va da n locaie lucrul pe care l cumpra, iar
utilizatorul promite c l va lua ca locatar. Practic, contractul de locaiune este
un instrument juridic de punere a lucrului la dispoziia utilizatorului.
V. Fazele operaiunii de leasing
Fazele operaiunii de leasing:
a. Achiziionarea bunului de ctre societatea finanatoare;
b. Restituirea treptat de ctre beneficiar a creditului primit (prin plata
redeventelor), folosind resursele financiare obinute din exploatarea
bunului (a investiiei). Redeventa contractului de leasing cuprinde: ratele
de amortizare ale bunului, chiria pe capitalul neamortizat, taxele,
asigurrile, precum i o marj de profit a societii finanatoare;
c. Dreptul beneficiarului ca la expirarea contractului s-i exprime
opiunea privind bunul care face obiectul contractului de leasing.
La ncetarea perioadei de nchiriere, utilizatorul are urmatoarele posibiliti:
a. s restituie bunul finanatorului, contractul lund astfel sfrit;
b. s rennoiasca locaiunea pentru o noua perioad i cu chirie redus.
Leasing-ul nu poate fi ns asimilat vnzrii pe credit, deoarece pn la
expirarea duratei locaiunii i manifestrii opiunii de cumprare,
utilizatorul este un simplu locatar, iar translaia proprietii nu opereaz
cu efect retroactiv;
c. s cumpere bunul la un pre rezidual (diferena dintre preul pltit de
investitor i sumele restituite, periodic, de ctre beneficiar). Deoarece
preul de cumprare este inferior valorii reale a bunului, aceast variant
este cea mai avantajoasa pentru utilizator.
VI. Tipuri de leasing
Cele mai ntlnite forme ale leasingului sunt:
1. Leasing-ul direct.
Cel care d bunul cu chirie este productorul, care deine dreptul de proprietate
asupra bunului respectiv, utilizatorul deinnd numai dreptul de folosire a
bunului. Deseori, cel care d cu chirie este obligat prin contractul de leasing s
asigure i service-ul de intreinere; ntr-un asemenea caz se vorbeste de service
lease. Un element foarte important este clauza anulrii. Utilizatorul bunului
poate sa decid s nu mai plteasc chiria, nainte de expirarea termenului de
nchiriere, atunci cnd bunul respectiv s-a uzat moral inacceptabil de mult sau
nu mai este necesar prelungirea contractului din cauza declinului activitii
chiriaului. Plile prevzute prin contract nu acoper n ntregime costul
bunului, iar durata contractului este mult mai mic dect durata normal de
utilizare a bunului, cel care d cu chirie asteptndu-se fie s vnd bunul la
ncheierea contractului de leasing, fie s nchirieze bunul i altor chiriai.
2. Leasing-ul financiar
n aceast form de leasing exist trei pri: finanatorul, utilizatorul i,
respectiv, furnizorul bunului. Utilizatorul selecteaz bunul i negociaz preul
i termenul de livrare cu furnizorul, apoi negociaz condiiile de ncheiere a
contractului de leasing cu finanatorul. Finanatorul (de regul o firm de
leasing) achiziioneaz bunul vizat i l ofer utilizatorului prin contract de
leasing.
3. O form particular este leasing-ul prghie. Finanatorul furnizeaz celui
care d cu chirie o mare parte din fonduri necesare pentru achiziionarea
bunului respectiv. Cel care d cu chirie trebuie s ramburseze mprumutul
contractat pentru achiziia bunului. Redeventa contractului de leasing variaz
n funcie de condiiile financiare n care a fost obinut mprumutul.
4. Vnzare i leaseback
Proprietarul bunului (teren, cldire, echipament) vinde bunul respectiv i
ncheie simultan o ntelegere cu cumprtorul pentru a nchiria bunul respectiv
n anumite condiii. Cumprtorul bunului poate fi o banc, o firm de
asigurri, o societate de leasing, un investitor particular. Vnztorul primete
imediat preul de cumprare al bunului i utilizeaz bunul, pltind redevente
noului proprietar (cumprtorul).