CAP I. PREZENTARE S.C. AUTOMOBILE-DACIA S.A.

1.1 Denumire, nfiinare, a!i"a#

Dacia este marca autohton n jurul creia s-a dezvoltat industria auto n Romnia.
Succesul Dacia ncepe n 1966 la Colia!i" jude#ul $r%e!" perioad n care s-a conturat !i
colaorarea cu Renault " trans&ormat mai trziu ntr-un puternic parteneriat. 'emelia (zinei
de la )ioveni a &ost pus tot n 1966" iar doi ani mai trziu ac#ionarul societ#ii" adic statul
romn" a semnat un contract de licen# cu Renault n urma cruia a &ost &aricat primul
autoturism su si%l autohton" Dacia 11**.
S.C. $utomoile-Dacia S.$. a luat &iin# n anul 199*" prin preluarea par#ial a &ostei
ntreprinderi de $utoturisme +ite!ti. Compania a parcurs un amplu pro%ram de modernizare,
de la re&acerea instala#iilor industriale" reconstruc#ia re#elei comerciale !i reor%anizarea re#elei
de &urnizori" pn la o#inerea a trei standarde de mana%ement al calit#ii" dintre care unul n
domeniul protec#iei mediului.
Da"e $e %n"a"&
Adresa& Str. (zinei" -r. 1" )ioveni.
Judeul& $r%e!.
Telefon, */016201**.
Fax, */0162*311.
Inf%rmaii Re'i("ru# C%meru#ui&
Cod Unic de Identificare, 16*396.
Nr. Registrul Comerului, 4*2 511 51991.
Stare societate, nre%istrat din data de 2* -oiemrie 199/.
Capital social subscris i !"rsat, /.***.***.***. lei.
Capitaluri proprii, /.**/.***.*** lei.
1
Num"r aciuni, /.***.***.***.
#aloarea nominal" a unei aciuni, 1 leu.
Acionari, 6rupul Renault de#ine 99"027 din capitalul Dacia.
Salariai, 3.691.
1.) D%meniu# $e a"i*i"a"e
+rincipalul domeniu de activitate l constituie producerea !i comercializarea de
vehicule rouste" &iaile !i accesiile att pentru clien#ii romni ct !i pentru cei strini" la
standardele de calitate Renault. +e ln% principalul domeniu de activitae S.C. $utomoile-
Dacia S.$. mai produce piese de schim" unelte !i instala#ii pentru industria de automoile"
precum !i promovarea !i punerea n aplicare a ini#iativelor de interes na#ional" n domeniul
&arica#iei de automoile.
8n cei peste patruzeci de ani de e9isten#" uzina a produs 1 modele di&erite :Dacia
11**" Dacia 12**" Dacia -ova" Dacia SupeR-ova" Dacia Solenza" Dacia ;o%an" Dacia
Sandero !i Dacia Duster< !i mai mult de 2 milioane de vehicule. 8ncepnd cu aprilie /*1*"
caden#a de &arica#ie a uzinei este de 1266 de vehicule pe zi.
1.+ S"ru"ura %r'ani,a"%ri- a en"i"-ii
+r#ile structurii or%anizatorice a!a cum sunt prezentate mai jos n &i%ura 1.1,
=r%ani%rama S.C.$utomoile-Dacia S.$. sunt urmtoarele,
- structura de conducere :&unc#ional<" este compus din urmtoarele compartimente, $.6.$."
Consiliul de $dministra#ie" Comitetul de Direc#ie" Directorul 6eneral !i directorii
compartimentelor &unc#ionale a&la#i n suordinea Directorului 6eneral.
- structura de e9ecu#ie :opera#ional<" este compus din compartimentele a&late n suordinea
Directorului de produc#ie" comercial !i a celui de cercenare-dezvoltare" care particip direct la
realizarea oiectivelor de activitate ale entit#ii.
/
$.6.$
$.6.$
Consiliul de
$dministra#ie
Consiliul de
$dministra#ie
Comitetul de
Direc#ie
Comitetul de
Direc#ie
Director
6eneral
Director
6eneral
Director
produc#ie
Director
produc#ie
Director
economic
Director
economic
Director
comercial
Director
comercial
Director
resurse
umane
Director
resurse
umane
Secretariat
Secretariat
(zina
vehicule
(zina
vehicule
(zina
mecanic
(zina
mecanic
Direc#ia
lo%istic
Direc#ia
lo%istic
+resajul
+resajul
Caroseria
Caroseria
>opsitoria
>opsitoria
)ontajul
)ontajul
Departamentul
motoare
Departamentul
motoare
Departamentul
cutii de vitez
4
Departamentul
cutii de vitez
4
Departamentul
cutii de vitez
';
Departamentul
cutii de vitez
';
Departamentul
aluminiu
Departamentul
aluminiu
Departamentul
sudur ?
presaj
Departamentul
sudur ?
presaj
Departamentul
uzinaj ?
montaj
Departamentul
uzinaj ?
montaj
@iroul de
selec#ie"
recrutare
@iroul de
selec#ie"
recrutare
@iroul
salarizare
@iroul
salarizare
@iroul
aprovizionare
@iroul
aprovizionare
@iroul vnzri
na#ionale
@iroul vnzri
na#ionale
@iroul vnzri
interna#ionale
@iroul vnzri
interna#ionale
Contail Ae&
Contail Ae&
Ae& serviciul
&inanciar
Ae& serviciul
&inanciar
Director
cercetare
-dezvoltare
Director
cercetare
-dezvoltare
2
Bi%. 1.1, =r%ani%rama S.C.$utomoile-Dacia S.$.
0
A.A& $dunarea 6eneral a $c#ionarilor este or%anul de conducere al societ#ii ce
asi%ur una des&!urare a activit#ii !i politica economico-&inanciar !i comercial. $dunrile
%enerale sunt de dou &eluri, ordinare !i e9traordinare.
$dunarea 6eneral =rdinar a $c#inarilor are urmtoarele atriu#ii n entitate, discut" apro
sau modi&ic situa#iile &inanciare anuale" &i9eaz dividendele" ale%e !i revoc memrii
consiliului de administra#ie" staile!te u%etul de venituri !i cheltuieli" sau pro%ramul de
activitate investi#ional.
$dunarea 6eneral C9traordinar a $c#ionarilor se ntrune!te pentru, schimarea &ormei
juridice a societ#ii" mutarea sediului" schimarea oiectului de activitate" majorarea sau
reducerea capitalului social" &uziunea cu alte societ#i sau divizarea acesteia" emisiunea de
oli%a#iuni.
C%n(i#iu# $e A$mini("raie& are urmtoarele competen#e de az n cadrul entit#ii,
staile!te direc#iile principale de activitate !i de dezvoltare, staile!te politicile contaile !i
sistemul de control &inanciar" suprave%heaz" nume!te !i staile!te remunera#ia directorilor"
pre%te!te raportul anual" or%anizez adunarea %eneral a ac#ionarilor !i implementeaz
hotrrile acesteia. Consiliul de $dministra#ie reprezint entitatea n raport cu ter#ii !i n
justi#ie.
C%mi"e"u# $e Direie& pentru o mai mare operartivitate Consiliul de $dministra#ie
delea% o parte din atriu#iile sale Comitetului de Direc#ie" care este compus din memri ale!i
dintre administratori !i care apro n %eneral, re%imul de salarizare !i alte &orme de
remunerare a personalului" pro%ramul de pre%tire !i per&ec#ionare a personalului" n&iin#area
de noi &iliale.
Dire"%r .enera#& n cadrul entit#ii are urmtoarele atriu#ii !i rspunderi
pro&esionale,
- apro procedurile de interes %eneral ale entit#ii.
- staile!te prioritatea e9ecutrii sarcinilor pentru personalul din suordine.
- decide asupra noilor direc#ii de dezvoltare.
- solicit rapoarte de activitate !i ia msurile necesare n vederea cre!terii e&icien#ei activit#ii.
- rspunde de coordonarea e&icient !i de calitatea pre%tirii pro&esionale a personalului din
suordine.
D
- evalueaz periodic activitatea directorilor din suordine.
- asi%ur respectarea normelor interne de &unc#ionare de ctre personalul din suordine.
- identi&ic nevoile de recrutare !i particip la selec#ia" inte%rarea !i dezvoltarea
mana%ementului entit#ii.
- rspunde de calitatea rela#iei cu partenerii comerciali.
- monitorizeaz pia#a !i identi&ic tendin#ele de dezvoltare.
- asi%ur o un ima%ine a entit#ii pe pia#.
- particip la ntlniri de a&aceri cu &urnizori" clien#i" or%anisme &inanciare !i institu#ii
%uvernamentale din #ar !i din strintate.
- rspunde de calitatea mana%ementului &irmei !i de corectitudinea datelor raportate.
- elaoreaz planuri de a&aceri !i le implementeaz.
- dezvolt rela#ii pozitive cu personalul n vederea motivrii !i a cre!terii %radului de implicare
n activitatea entit#ii.
- apro procedurile de interes %eneral ale entit#ii : aprovizionare" vnzare" distriu#ie"
&inanciare" service" resurse umane<.
- monitorizeaz %radul de realizare a oiectivelor.
Sere"aria"& personalul din cadrul Secretariatului au urmtoarele responsailit#i,
- primesc" nre%istreaz" repartizeaz !i predau coresponden#a intern !i e9tern.
- in&ormeaz opinia pulic n contact cu entitatea asupra aspectelor esen#iale din activitatea
&irmei" ast&el nct sa se c!ti%e ncrederea opiniei pulice.
- coordoneaz stailirea necesarului de aprovizionat cu materiale de ntre#inere" rechizite !i
materiale consumaile pentru toate compartimentele entit#ii.
- or%anizeaz !i urmre!te condica de prezen# a personalului.
- redacteaz documentele a&erente domeniului !i le transmite destinatarilor.
Dire"%r Pr%$uie& este cel care coordoneaz !i asi%ur ntre%ul proces de produc#ie
n vederea realizrii produc#iei plani&icate" n con&ormitate cu oiectivele" pro%ramul !i
standardele de calitate ale entit#ii. Directorul de produc#ie are urmtoarele responsailit#i !i
sarcini pro&esionale,
- plani&ic activitatea de produc#ie n sec#iile de &arica#ie n &unc#ie de planul stailit.
- elaoreaz !i supune spre aproare politicile entit#ii n ceea ce prive!te produc#ia.
6
- or%anizeaz !i controleaz activit#ile de men#inere !i dezvoltare a capacit#ilor de produc#ie
!i coordoneaz &olosirea corect !i e&icient a &ondurilor de investi#ii.
- apro instruc#iunile tehnolo%ice pentru &iecare &az de produc#ie.
- asi%ur resursele materiale !i in&orma#ionale necesare pentru implementarea politicii n
domeniul calit#ii.
- or%anizeaz acordarea concediului de odihn !i a zilelor liere pentru personalul din
suordine.
- staile!te con&orm structurii or%anizatorice !i a R=B sarcinile !i responsailit#ile
personalului din suordine" n aza &i!elor de post.
- rspunde de &unc#ionarea n une condi#ii a echipamentului" aparaturii !i utilajelor din
dotarea &irmei.
- rspunde de utilizarea optim a resurselor materiale" &inanciare" patrimoniale !i umane
alocate pentru realizarea oiectivelor de produc#ie stailite.
- rspunde de or%anizarea %eneral a activit#ilor de produc#ie" urmrind asi%urarea cu &or# de
munc.
- rspunde de or%anizarea optim a pro%ramului de lucru" n raport cu planul de produc#ie.
- rspunde de men#inerea !i munt#irea sistemului de mana%ement al calit#ii.
U,ina *e/iu#e& asi%ur att produc#ia %amei de vehicule Dacia" ct !i &aricarea de
piese de schim. (zina este or%anizat n patru departamente principale, +resajul" Caroseria"
>opsitoria !i )ontajul. =data parcurse cele patru etape" ma!inile sunt distriuite n re#ea.
Pre(a0u#& reprezint nceputul procesului de &arica#ie a unui vehicul !i const n
trans&ormarea materiei prime" livrate su &orm de tal din o#el" n piese de caroserie. +iesele
ast&el o#inute sunt trimise n departamentul Caroserie !i spre clien#ii e9terni" prin intermediul
centrului lo%istic E;--RER. 0*7 din activitatea +resajului este dedicat realizrii de piese
pentru celelalte uzine Renault din lume care &aric ;o%an. $telierul ocup o supra&a# de
00.*** mF. +resajul este &ormat dintr-un total de 1*0 prese !i zilnic se consum peste 9** tone
de tal.
3
Car%(eria& reprezint a doua etap a procesului de &arica#ie. +iesele din tala de o#el
sunt asamlate prin sudur n puncte !i mpreun cu elementele moile" &ormeaz caroseria
ma!inii. Departamentul de Caroserie ocup o supra&a# de 26.*** mF. $samlarea pieselor se
&ace cu ajutorul a 9** aparate de sudur.
1%!(i"%ria& a treia etap a procesului de &arica#ie" are ca misiune protejarea
caroseriei mpotriva coroziunii !i realizarea unui aspect &inal con&orm e9i%en#elor de calitate.
+rocesul de vopsire presupune 6 etape,
1. 'S ? tratament de supra&a#, de%resare" &os&atare prin imersie.
/. Gata&oreza, depunerea electrochimic a unui strat de %rund" prin imersie.
2. )asticare, aplicarea masticului pentru lipire" etan!are" anti%ravionaj :contra loviturilor
de pietre<. +e &iecare masina se aplica 11 H% de mastic.
0. $plicare vopsea intermediar, apret :rootizat<.
D. $plicare aze hidrosoluile !i lac :rootizat<.
6. Ceruire, aplicare cear n corpurile %oale :protectie anticoroziv<.
$telierul ocup o supra&a# de 2D.***mF. +entru vopsirea unei caroserii sunt necesare
1 H% de vopsea.
M%n"a0u#& reprezint ultima etap a procesului de &arica#ie. 8n aceast etap sunt
asamlate !i montate elementele mecanice :%rupul motopropulsor" puntea spate<" postul de
conducere" o%linzile !i elementele interioare ale vehiculului :mochete" scaunele etc.<. $telierul
ocup o supra&a# de 0D.*** mF.
U,ina meani-& se ocup de &aricarea pieselor rute din aluminiu" uzinarea !i
asamlarea motoarelor" uzinarea pieselor !i montajul pun#ii &a# !i spate" sudur osii pentru
vehiculele din %ama Dacia !i pentru vehicule Renault produse n ntrea%a lume.
De!ar"amen"u# m%"%are& misiunea acestui departament este &aricarea pieselor
componente pentru motoare" asamlarea acestora" precum !i uzinarea pieselor de schim
pentru %ama Dacia. $ctivitatea departamentului se des&a!oar n doua cldiri" pe o supra&a#
de cca. /2.*** mF.
1
De!ar"amen"u# u"ii $e *i"e,e 2& n acest departament se &aric cutii de viteze 4I !i
piese componente pentru aceste or%ane mecanice" dar !i pentru cutiile de viteze ';0 !i ';1.
$ctivitatea departamentului se des&a!oar n doua cldiri" pe o supra&a# de cca. 21 0** mF.
Cutiile de viteze 4I se monteaz pe vehiculele din %ama J9* asamlate n (zina >ehicule
Dacia !i n celelalte uzine Renault din lume care asamleaz ;o%an.
De!ar"amen"u# Cu"ii $e 1i"e,e TL& n acest departament se produc cutii de viteze
de tip ';9 :)'1<. $ceasta este o cutie manual de ultima %enera#ie !i este prima cutie de
viteze comun a $lian#ei Renault--issan. $re 6 rapoarte !i este capail s transmit un cuplu
de pn la /0* -m. Cste adaptat noilor motoare pe enzin de 1"1 l si /"* l !i motoarelor
diesel de 1"D l. $ctivitatea departamentului se des&a!oar ntr-o sin%ur cladire cu o supra&a#
de cca. /9 *** mF.
De!ar"amen"u# A#uminiu& $telierul turnatorie aluminiu produce piese turnate din
aluminiu pentru cutiile de viteze !i motoarele &aricate la Dacia !i pentru alte uzine Renault
din Curopa" $merica de Sud" $&rica" $sia. $ctivitatea departamentului se des&a!oar n dou
cladiri" pe o supra&a# de cca. /*.*** mF. Cuprinde 0 ateliere de &arica#ie !i un atelier de
mentenan#.
De!ar"amen"u# Su$ura Pre(a0& !i des&a!oar activitatea pe o supra&a# de cca.
1/.*** mF. $cesta cuprinde trei ateliere de &arica#ie, Sudur Cadre" Sudur =sii" Curare
Bormare !i un atelier de mentenan#.
De!ar"amen"u# U,ina0 M%n"a0& activitatea departamentului se des&a!oar n 2 cladiri"
pe o supra&a# de 1/.D** mF !i este or%anizat n 0 ateliere, / ateliere de uzinaj" atelierul
)ontaj-Cata&orez-CGD !i atelierul de )entenan#.
Direia #%'i("i-& asi%ur le%atura ntre Direc#ia Comercial !i (zinele >ehicule !i
)ecanic.
Dire"%r re(ur(e umane& are urmtoarele responsailit#i n cadrul entit#ii,
- e&ectueaz e9aminri n scop de selec#ie pentru di&erite locuri de munc
- e&ectueaz recrutarea de personal pentru an%ajarea pe di&erite posturi n cadrul or%aniza#iei
9
- e&ectueaz evaluarea periodic a an%aja#ilor la intervale de timp stailite de comun acord cu
conducerea or%aniza#iei.
- depisteaz" n urma evalurilor" nevoile de instruire ale an%aja#ilor !i urmare!te
implementarea unor metode pentru o mai un des&a!urarea a activit#ii n &irm.
- realizeaz &i!e de post sau actualizeaz &i!ele de post e9istente.
- realizeaz re%ulamentul de ordine interioara !i di&eritele re%lementri &unc#ionale !i
urmare!te ca &iecare an%ajat s ia la cunostin# ntocmai con#inutul acestor documente.
- colaoreaz cu personalul medical n cazul accidentelor de munc !i n cazul e9amenelor
medicale oli%atorii de medicina muncii.
- rspunde de calitatea !i precizia evalurilor psiholo%ice.
- rspunde de dezvoltarea !i amenajarea iroului de resurse umane.
Bir%u# $e (e#eie, reru"are& se ocup de persoanele din a&ara entit#ii care doresc s
ocupe un post lier din cadrul entit#ii. Cei din cadrul iroului de selec#ie au responsailitatea
ca persoanele care vor &i an%ajate s corespund !i s ai pre%tire necesar cerin#elor
entit#ii.
Bir%u# (a#ari,are& calculeaz !i se asi%ur de plata salariilor personalului" precum !i
contriu#iile !i impozitul datorat de ctre ace!tia or%anelor statului.
Dire"%r %meria#& are n suordinea sa iroul de aprovizionare" iroul de vnzri
na#ionale !i iroul de vnzri interna#ionale. Directorul comercial are urmtoarele
responsailit#i !i sarcini pro&esionale,
- urmarirea zilnic a activit#ii personalului a&lat n suordine pentru asi%urarea aplicrii
corecte a procedurilor opera#ionale de aprovizionare.
- stailirea unor rela#ii une cu &urnizorii" pentru rezolvarea n timp util !i n une condi#ii a
tuturor prolemelor.
- prospectarea pie#ei de autoturisme !i a condi#iilor de achizi#ii5livrare n vederea optimizrii
continue a stocurilor" avnd ca scop &inal o#inerea unei rota#ii une ale acestora !i realizarea
de pro&ituri.
- !i asum responsailitatea pentru propunerile de noi &urnizori" dupa ce a veri&icat pozi#ia n
pia# !i standardele serviciilor o&erite de ctre ace!tia.
1*
- rspunde pentru calitatea activit#ii personalului a&lat n suordine !i pentru &lu9ul
opera#ional la nivelul departamentului pe care-l conduce.
- coordoneaz ntrea%a activitate comercial.
- concepe mpreun cu directorul %eneral strate%iile comerciale prioritare n vederea atin%erii
oiectivelor stailite.
1.3 Par"eneri %meria#i
Burnizori, S.C. $utomoile-Dacia S.$. are 120 &urnizori e9terni !i D0 de &urnizori n
Romnia" din care D &urnizori !i des&!oar activitatea n KEB )ioveni" care produc
componente pentru Dacia. Cei mai importan#i &urnizori sunt urmtorii,
- E-$ Schae&&ler :6ermania< L cutia de viteze.
- Cerspacher :Cehia< L catalizator euro D.
- @or% Marner :6ermania-Etalia-(n%aria< L turocompresor.
- @eru :Branta< L ujiile.
- Bederal )o%ul :Branta< L rulmen#ii !i pistoanele de motorin.
- Conti'ech :$ustria< L direc#ia.
Clien#i, S.C. $utomoile-Dacia S.$. !i-a consolidat succesul n Curopa =ccidental.
>nzrile Dacia pe plan interna#ional n anul /*1* au dep!it 211.*** unit#i. Bran#a a devenit
prima pia# de e9port pentru Dacia" cu peste 11*.*** unit#i vndute" ceea ce corespunde unei
cote de pia# de 0"1/7. $cest rezultat plaseaz Dacia pe locul al !aselea n clasamentul celor
mai vndute mrci din Bran#a. $ doua treapt a podiumului este ocupat de 6ermania" cu
0*.D** unit#i" iar pe locul al treile se situeaz Etalia" cu /1.92* unit#i vndute. $lte pie#e
importante pentru Dacia pe plan interna#ional sunt 'urcia :19.163 unit#i<" $l%eria :11.D31
unit#i<" )aroc :11.*13 unit#i<" Spania" +olonia" @el%ia" =landa" $ustria !.a. +e pia#a din
Romnia" Dacia a comercializat 26.32* vehicule" adjudecandu-!i ast&el o cot de pia# de
21"37. +este doua treimi din volumele vndute au &ost livrate prin intermediul pro%ramului de
rennoire a parcului auto din Romnia.
Concuren#i, printre cei mai importan#i concuren#i pe pia#a interna#ional ai S.C.
$utomoile-Dacia S.$. se numr mrcile -issan" Biat" Ssan%Non%" SuzuHi" >olHsOa%en"
+eu%eot" 'oNota cu urmtoarele modele, -issan PashQai" Biat Sedici" Biat 6rande +unto"
Ssan%Non% $ctNon" SuzuHi SJ0" >olHsOa%en +olo" +eu%eot /*3" 'oNota Ctios. +rincipalul
atuu al modelelor Dacia l reprezint pre#ul mult mai sczut dect cel al concuren#ilor.
11
1.4 Or'ani,area %n"a5i#i"-ii #a S.C. AUTOMOBILE-DACIA S.A.
Contailitatea" la S.C.$utomoile-Dacia S.$. este or%anizat !i condus de ctre
Directorul economic" ajutat de cei doi suordona#i ai si" Contailul !e& !i de Ae&ul serviciului
&inanciar.
Directorul economic !i Contailul !e& au urmtoarele responsailit#i !i sarcini de
lucru pentru or%anizarea ct mai una a contailit#ii entit#ii,
- or%anizeaz" ndrum" conduc" controleaz !i rspund de des&a!urarea n mod e&icient a
activit#ii &inanciar-contaile a entit#ii n con&ormitate cu dispozi#iile le%ale.
- or%anizeaz !i coordoneaz contailitatea opera#iilor de capital" contailitatea imoilizarilor"
contailitatea stocurilor" contailitatea ter#ilor" contailitatea trezoreriei" contailitatea
cheltuielilor" veniturilor !i rezultatelor" contailitatea an%ajamentelor !i altor elemente
patrimoniale" contailitatea de %estiune n con&ormitate cu le%isla#ia n vi%oare.
- urmresc respectarea principiilor contaile !i ale evalurii patrimoniului.
- or%anizeaz !i coordoneaz controlul &inanciar preventiv" stailind opera#iunile !i
documentele ce se supun controlului &inanciar preventiv" precum !i persoanele care e9ercit
acest control.
- rspund de stailirea corect a documentelor care se ntocmesc !i de circuitul lor n cadrul
societ#ii.
- or%anizeaz controlul asupra opera#iilor patrimoniale.
- e&ectueaz analiza &inanciar contail pe az de ilan#" pe care o prezint n consiliul de
administra#ie !i respectiv adunrii %enerale a ac#ionarilor.
- rspund de consemnarea corect !i la timp" n scris" n momentul e&ecturii ei" n documente
justi&icative a oricrei opera#ii care a&ecteaz patrimoniul societ#ii !i de nre%istrarea
cronolo%ic !i sistematic n eviden#a contail a documentelor justi&icative n con&ormitate
cu prevederile le%ale n vi%oare.
- or%anizeaz !i particip la ntocmirea lucrrilor de nchidere a e9erci#iului &inanciar-contail"
la opera#iunile de inventariere a patrimoniului urmrind modul de valori&icare a rezultatelor
inventarierii.
Ae&ul serviciului &inanciar are la rndul lui urmtoarele responsailita#i !i sarcini de
lucru care duc la una or%anizare a contailit#ii n entitate,
- contailizeaz !i nre%istreaz e9trasele de cont de la nci.
- contailizeaz !i nre%istreaz opera#iunile !i documentele le%ate de" reevaluri" rezerve"
capital !i alte &onduri.
1/
- e&ectueaz nchiderea conturilor de venituri" cheltuieli !i '>$" veri&ic alan#ele de
veri&icare lunare.
- completeaz trimestrial sau de cate ori este cazul Re%istrul de Cviden# Biscal.
- #ine le%atura cu $dministra#ia Binanciar !i colaoreaza cu directorul economic n cazul
controalelor.
- colaoreaz cu" contailul !e& la #inerea corect !i la zi a eviden#ei &inanciare !i contaile.
Datorit &aptului c S.C.$utomoile-Dacia S.$. dep!e!te la data ilan#ului criteriile
de mrime" total active de 2.6D*.*** euro !i numrul mediu de salaria#i n cursul e9erci#iului
&inanciar de D*" ntocme!te situa#ii &inanciare anuale care cuprind,
- ilan#.
- cont de pro&it !i pierdere.
- situa#ia modi&icrii capitalurilor proprii.
- situa#ia &lu9urilor de numerar.
- notele e9plicative la situa#iile &inanciare anuale.
Re%istrele contaile oli%atorii care treuiesc ntocmite de entitate sunt,
- Re%istrul 4urnal.
- Re%istrul Enventar.
- Cartea )are.
Re%istrele de contailitate !i documentele justi&icative se pstreaz n arhiv n &orma
lor ori%inal" %rupate n &unc#ie de natura opera#iunilor !i n ordine cronolo%ic n cadrul
e9erci#iului &inanciar la care acestea se re&er. 8n caz de pierdere" sustra%ere sau distru%ere a
unor documente contaile" se vor lua msuri de reconstituire a lor n termen de ma9im 2* de
zile de le constatare" ele purtnd men#iunea RReconstituitS.
S.C.$utomoile-Dacia S.$. &olose!te &orma in&ormatic de contailitate care
presupune utilizarea tehnicii electronice de calcul. Datele din &ormulele contaile sunt
introduse n calculator cu ajutorul pro%ramului de contailitate S$6$.
12
CAP II. RAPOARTE 6INANCIARE CONTABILE UTILIZATE 7N
ANALIZA DECIZIILOR MANA.ERIALE
).1 M%n%'rafie %n"a5i#- !ri*in$ !rini!a#e#e %!eraii e%n%mi%-finaniare
rea#i,a"e n "rime("ru# I1 a# anu#ui )818 $e -"re S.C. Au"%m%5i#e-Daia S.A.
+atrimoniul S.C. $utomoile-Dacia S.$. la nceputul lunii octomrie /*1* se prezint
ast&el,
Simol cont Denumire cont
Sold ini#ial
Deit Credit
1*1/ Capital suscris vrsat - /.***.***.***
1*61 Rezerve le%ale - 1.***.***
16/1 Credite ancare pe termen lun% - 1**.***.***
/111 'erenuri D**.***.*** -
/1/ Construc#ii 1.***.***.*** -
/121 Cchipamente tehnolo%ice 2**.***.*** -
/10 )oilier" aparatur irotic... 1.***.*** -
/11/ $mortizarea construc#iilor - /*1.***.***
/112 $mortizarea instala#iilor" mijl. de transport - 1**.***.***
/110 $mortizarea altor imoizri corporale - D**.***
2*1 )aterii prime 1.6**.*** -
0*1 Burnizori - D**.***
0111 Clien#i 0**.***.*** -
0011 Empozit pe pro&it - 1**.***
D1/1 Conturi la nci n lei /**.***.*** -
D211 Casa n lei D**.*** -
'='$; /.0*2.1**.*** /.0*2.1**.***
'aelul 1.1, Soldurile ini#iale
OCTOMBRIE )818
1. 8n data de */.J./*1* S.C.$utomoile-Dacia S.$ decide donarea sumei de
1.***.*** lei ctre casa de copii din )ioveni" din contul curent de la nci.
6D1/ Dona#ii acordate L D1/1 Conturi la nci n lei 1.***.*** lei
/. 8n data de *0.J./*1* S.C.$utomoile-Dacia S.$. achizi#ioneaz de la S.C. E-B=
S.$. un pro%ram in&ormatic n valoare de 1**.*** lei T '>$" pe az de &actur nr 1.
10
7 L 0*0 Burnizori de imoilizri 1/0.*** lei
/*1 $lte imoilizri
necorporale
1**.*** lei
00/6 '>$ deductiil /0.*** lei
2. 8n *1.J./*1* se achit &actura nr.1 reprezentnd achizi#ia pro%ramului in&ormatic de
la S.C. E-B= S.$. din contul curent de la nci prin ordinul de plat nr 11.
0*0 Burnizori de imoilizri L D1/1 Conturi la nci n lei 1/0.*** lei
0. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz salariile totale a&erente lunii octomrie n valoare
total de 1*.***.*** con&orm statului de salarii nr 1*.
601 Cheltuieli cu salariile
personalului
L 0/1 +ersonal salarii datorate 9**.*** lei
D. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului de
salarii nr 1*.
0/1 +ersonal salarii datorate L 7 /61.30* lei
021/ C$S 90.D** lei
023/ CBS 0.D** lei
0210 C$SS 09.D** lei
000 Empozit pe venit
de natura salariilor
1/*./0* lei
6. 8n *1.J./*1* se achit salariile nete cuvenite an%aja#ilor din contul curent de la
nci" prin ordinul de plat nr.1/" n valoare de 621./6** lei.
0/1 +ersonal salarii datorate L D1/1 Conturi la nci n lei 621./6* lei
3. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la asi%urrile
sociale" n valoare de 113./** lei.
60D1 C($S L 0211 C($S 113./** lei
1. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la asi%urrile
sociale de sntate" n valoare de 06.1** lei.
60D2 C($SS L 0212 C($SS 06.1** lei
1D
9. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de
!omaj" n valoare de 0.D** lei.
60D/ C(BS L 0231 C(BS 0.D** lei
1*. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la oli
pro&esionale !i accidente de munc" n valoare de 0.D** lei.
60D1C( @oli pro&esionale L 0211 C($S 0.D** lei
11. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de
%arantare" n valoare de/./D* lei.
60D/ $lte cheltuieli privind
asi%urrile !i protec#ia social
L 003 Bonduri speciale ? ta9e !i
vrsminte asimilate
/./D* lei
1/. 8n *1.J./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$ la &ondul de
indemniza#ii !i concedii medicale" n valoare de 61 lei.
60D1 C($S L 0211 C($S 61 lei
12. 8n *9.J./*1* se pltesc" impozitul pe salarii !i contriu#iile sociale suportate de
an%aja#i !i de societate din contul curent de la nci con&orm ordinului de plata nr 1D" ctre
u%etul de stat consolidat.
7 L D1/1 Conturi la nci n lei D10.*D1 lei
000 Empozit pe venit
de natura salariilor
1/*./0* lei
023/ CBS 0.D** lei
021/ C$S 90.D** lei
0210 C$SS 09.D** lei
0211 C($S 0.D** lei
0231 C(BS 0.D** lei
003 Bonduri speciale ? ta9e !i
vrsminte asimilate
/./D* lei
0212 C($SS 06.1** lei
0211 C($S 113./** lei
0211 C($S 61 lei
16
10. 8n *9.J./*1* se nre%istreaz con&orm notei contaile nr 1/" amortizarea
construc#iilor 1*.*** lei" amortizarea instala#iilor !i a mijloacelor de transport 6.*** lei !i
amortizarea moilierului !i a aparaturii irotice 0.*** lei.
6111 Cheltuieli de
e9ploatare privind
amortizarea imoilizrilor
L 7 /*.*** lei
/11/ $mortizarea construc#iilor 1*.*** lei
/112 $mortizarea instala#iilor"
mijloacelor de transport...
6.*** lei
/110 $mortizarea altor
imoilizri corporale
0.*** lei
1D. 8n 11.J./*1* se prime!te &actura de tele&on nr 1* de la &urnizorul Romtelecom" n
valoare total de 1.*** lei.
7 L 0*1 Burnizori 1.*** lei
6/6 Cheltuieli po!tale !i ta9e
de telecomunica#ii
1*6 lei
00/6 '>$ deductiil 190 lei
16. 8n 11.J./*1* se prime!te &actura de ener%ie electric nr 1/ de la S.C.Clectrica S.$.
n valoare total de D.*** lei.
7 L 0*1 Burnizori D.*** lei
6*DCheltuieli cu ener%ia !i apa 0.*2/ lei
00/6 '>$ deductiil 961 lei
13. 8n 1/.J./*1* se plte!te &actura de tele&on ctre Romtelecom din casieria
societ#ii" con&orm chitan#ei nr./*.
0*1 Burnizori L D211 Casa n lei 1.*** lei
11. 8n 1D.J./*1* se plte!te &actura de ener%ie electric ctre Clectrica din casieria
societ#ii" con&orm chitan#ei nr.//.
0*1 Burnizori L D211 Casa n lei D.*** lei
19. 8n 16.J./*1* se ncaseaz prin contul curent de la anc de la un client" suma de
1**.***.*** lei" reprezentnd crean#a pentru cele /.*** de autoturisme vndute n luna
septemrie.
D1/1 Conturi la nci n lei L 0111 Clien#i 1**.***.*** lei
13
/*. 8n 11.J./*1* se dau n consum /** compresoare la pre#ul de nre%istrare 1.***
lei5uc" D** catalizatoare la pre#ul de 1.*** lei5uc" 1.*** ujii la pre#ul de 1** lei5uc !i
0.*** H% o#el la pre#ul de D* lei5H%" con&orm onului de consum nr.D.
6*1 Cheltuieli cu
materiile prime
L 2*1 )aterii prime 1.***.*** lei
/1. 8n /*.J./*1* se o#in /** autoturisme marca Dacia Duster la costul de produc#ie
de 3D.*** lei5uc" con&orm notei de predare-trans&er-restituire nr //.
20D +roduse &inite L 311 >enituri a&erente costurilor
stocurilor de produse
1D.***.*** lei
//. 8n /D.J./*1* se plte!te din contul curent de la nci" con&orm ordinului de plat
nr. 13" impozitul pe pro&it a&erent trimestrului EEE al anului /*1*.
0011 Empozitul pe pro&it L D1/1 Conturi la nci n lei 1**.*** lei
NOIEMBRIE )818
/2. 8n *2.JE./*1* se vnd cele /** de autoturisme Dacia Duster unui Dealer $uto din
@ucure!ti la pre#ul de vnzare de 1/D.***lei5uc" con&orm &acturii nr. 22.
a. vnzarea propriu-zis a autoturismelor,
0111 Clien#i L 7 21.***.*** lei
3*1 >enituri din vnzarea
produselor &inite
/D.***.*** lei
00/3 '>$ colectat 6.***.*** lei
. concomitent se descarc %estiunea pentru autoturismele Dacia Duster vndute" la pre#ul de
nre%istrare de 1D.***.*** lei,
311>enituri a&erente costurilor
stocurilor de produse
L 20D +roduse &inite 1D.***.*** lei
/0. 8n *0.JE./*1* se acord un avans n valoare de /**.*** lei T '>$ din casieria
societ#ii" ctre E-$ Schae&&ler :@ra!ov<" pentru cumprarea de cutii de vitez" con&orm
chitan#ei nr.2D.
7 L D211 Casa n lei /01.*** lei
0*91 Burnizori - deitori /**.*** lei
00/6 '>$ deductiil 01.*** lei
/D. 8n *D.JE./*1* se achizi#ioneaz de la E-$ Schae&&ler :@ra!ov< /** cutii de vitez
la pre#ul de /.D** lei5uc T '>$" con&orm &acturii nr.0*.
11
7 L 0*1 Burnizori 6/*.*** lei
2*1 )aterii prime D**.*** lei
00/6 '>$ deductiil 1/*.*** lei
/6. 8n *3.JE./*1* se plte!te !i se re%ularizeaz avansul ctre E-$ Schae&&ler :@ra!ov<
prin contul curent de la anc con&orm ordinului de plat nr./9.
0*1 Burnizori L 7 6/*.*** lei
0*91 Burnizori - deitori /**.*** lei
00/6 '>$ deductiil 01.*** lei
D1/1 Conturi la nci n lei 23/.***lei
/3. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz salariile totale a&erente lunii octomrie n valoare
total de 1*.***.*** con&orm statului de salarii nr /*.
601 Cheltuieli cu salariile
personalului
L 0/1 +ersonal salarii datorate 9**.*** lei
/1. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului
de salarii nr /*.
0/1 +ersonal salarii datorate L 7 /61.30* lei
021/ C$S 90.D** lei
023/ CBS 0.D** lei
0210 C$SS 09.D** lei
000 Empozit pe venit
de natura salariilor
1/*./0* lei
/9. 8n *1.JE./*1* se achit salariile nete cuvenite an%aja#ilor din contul curent de la
nci" prin ordinul de plat nr.1/" n valoare de 621./6* lei.
0/1 +ersonal salarii datorate L D1/1 Conturi la nci n lei 621./6* lei
2*. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la
asi%urrile sociale" n valoare de 113./** lei.
60D1 C($S L 0211 C($S 113./** lei
21. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la
asi%urrile sociale de sntate" n valoare de 06.1** lei.
60D2 C($SS L 0212 C($SS 06.1** lei
2/. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de
!omaj" n valoare de 0.D** lei.
60D/ C(BS L 0231 C(BS 0.D** lei
19
22. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la oli
pro&esionale !i accidente de munc" n valoare de 0.D** lei.
60D1C( @oli pro&esionale L 0211 C($S 0.D** lei
20. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de
%arantare" n valoare de /./D* lei.
60D/ $lte cheltuieli privind
asi%urrile !i protec#ia social
L 003 Bonduri speciale ? ta9e !i
vrsminte asimilate
/./D* lei
2D. 8n *1.JE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$ la &ondul de
indemniza#ii !i concedii medicale" n valoare de 61 lei.
60D1 C($S L 0211 C($S 61 lei
26. 8n *9.J./*1* se pltesc" impozitul pe salarii !i contriu#iile sociale suportate de
an%aja#i !i de societate din contul curent de la nci con&orm ordinului de plata nr 1D" ctre
u%etul de stat consolidat.
7 L D1/1 Conturi la nci n lei D10.*D1 lei
000 Empozit pe venit
de natura salariilor
1/*./0* lei
023/ CBS 0.D** lei
021/ C$S 90.D** lei
0210 C$SS 09.D** lei
0211 C($S 0.D** lei
0231 C(BS 0.D** lei
003 Bonduri speciale ? ta9e !i
vrsminte asimilate
/./D* lei
0212 C($SS 06.1** lei
0211 C($S 113./** lei
0211 C($S 61 lei
23. 8n *9.JE./*1* se nre%istreaz con&orm notei contaile nr./1" amortizarea
consruc#iilor 1*.*** lei" amortizarea instala#iilor !i a mijloacelor de transport 6.*** lei"
/*
amortizarea moilierului !i a aparaturii irotice 0.*** lei !i amortizarea pro%ramului
in&ormatic 2.*** lei
6111 Cheltuieli de
e9ploatare privind
amortizarea imoilizrilor
L 7 /2.*** lei
/11/ $mortizarea construc#iilor 1*.*** lei
/112 $mortizarea instala#iilor"
mijloacelor de transport...
6.*** lei
/110 $mortizarea altor
imoilizri corporale
0.*** lei
/1*1 $mortizarea altor
imoilizri necorporale
2.*** lei
21. 8n 11.JE./*1* se prime!te &actura de tele&on nr D*" de la &urnizorul Romtelecom" n
valoare total de 1.1** lei.
7 L 0*1 Burnizori 1.1** lei
6/6 Cheltuieli po!tale !i ta9e
de telecomunica#ii
1.0D/ lei
00/6 '>$ deductiil 201 lei
29. 8n 11.JE./*1* se prime!te &actura de ener%ie electric nr 6*" de la S.C.Clectrica
S.$. n valoare total de 6.D** lei.
7 L 0*1 Burnizori 6.D** lei
6*DCheltuieli cu ener%ia !i apa D./0/ lei
00/6 '>$ deductiil 1./D1 lei
0*. 8n /0.JE./*1* se plte!te &actura de tele&on ctre Romtelecom din casieria
societ#ii" con&orm chitan#ei nr.01.
0*1 Burnizori L D211 Casa n lei 1.1** lei
01. 8n /6.JE./*1* se plte!te &actura de ener%ie electric ctre Clectrica din casieria
societ#ii" con&orm chitan#ei nr.02.
0*1 Burnizori L D211 Casa n lei 6.D** lei
0/. 8n /1.JE./*1* se ncaseaz de la Dealer-ul $uto din @ucure!ti suma de 21.***.***
lei" reprezentnd contravaloarea autoturismelo Dacia Duster vndute acestuia.
D1/1 Conturi la nci n lei L 0111 Clien#i 21.***.*** lei
02. 8n /9.JE. se dau n consum /** de cutii de vitez la pre#ul de nre%istrare de /.D**
lei5uc" /.*** H% o#el la pre#ul de nre%istrare de D*lei5H% !i 1.*** litri de vopsea la pre#ul de
nre%istrare de 1** lei5l" con&orm onului de consum nr 00.
/1
6*1 Cheltuieli cu
materiile prime
L 2*1 )aterii prime 3**.*** lei
DECEMBRIE )818
00. 8n */.JEE./*1* se o#in 2** de autoturisme Dacia ;o%an la costul de produc#ie de
2*.*** lei5uc" con&orm notei de predare-trans&er-restituire nr 22.
20D +roduse &inite L 311 >enituri a&erente costurilor
stocurilor de produse
9.***.*** lei
0D. 8n *2.JEE./*1* se nre%istreaz achitarea unei amenzi prin contul curent de la nci
primite de la +rotec#ia )ediului pentru poluarea aerului" n valoare de /*.*** lei" con&orm
ordinului de plat nr DD.
6D11 Desp%uiri" amenzi !i
penalit#i
L D1/1 Conturi la nci n lei /*.*** lei
06. 8n *0.JEE./*1* s-au ncasat desp%uiri de la o societate de asi%urri" prin casieria
societ#ii n valoare de DD.*** lei" con&orm chitan#ei nr D6.
D211 Casa n lei L 3D11 >enituri din desp%uiri"
amenzi !i penalit#i
DD.*** lei
03. 8n *D.JEE./*1* se nre%istreaz donda a&erent creditului ancar pe termen lun%"
pentru e9erci#iul &inanciar /*1*" n valoare de 3.*** lei
666 Cheltuieli privind
donzile
L 161/ Donzi a&erente
creditelor ancare pe termen
lun%
3.*** lei
01. 8n *6.JEE./*1* se nre%istreaz achitarea ratei creditului ancar pe termen lun% !i a
donzii a&erente acestuia pentru e9erci#iul &inanciar /*1*" din contul curent de la nci" n
valoare de /*.*** lei" con&orm ordinului de plata nr.61.
7 L D1/1 Conturi la nci n lei /*.*** lei
16/1 Credite ancare pe
termen lun%
12.*** lei
161/ Donzi a&erente
creditelor ancare pe termen
lun%
3.*** lei
//
09. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz salariile totale a&erente lunii octomrie n valoare
total de 9**.*** con&orm statului de salarii nr 2*.
601 Cheltuieli cu salariile
personalului
L 0/1 +ersonal salarii datorate 9**.*** lei
D*. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului
de salarii nr 1*.
0/1 +ersonal salarii datorate L 7 /61.30* lei
021/ C$S 90.D** lei
023/ CBS 0.D** lei
0210 C$SS 09.D** lei
000 Empozit pe venit
de natura salariilor
1/*./0* lei
D1. 8n *1.JEE./*1* se achit salariile nete cuvenite an%aja#ilor din contul curent de la
nci" prin ordinul de plat nr.1/" n valoare de 621./6* lei.
0/1 +ersonal salarii datorate L D1/1 Conturi la nci n lei 621./6* lei
D/. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la
asi%urrile sociale" n valoare de 113./** lei.
60D1 C($S L 0211 C($S 113./** lei
D2. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la
asi%urrile sociale de sntate" n valoare de 06.1** lei.
60D2 C($SS L 0212 C($SS 06.1** lei
D0. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul
de !omaj" n valoare de 0.D** lei.
60D/ C(BS L 0231 C(BS 0.D** lei
DD. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la oli
pro&esionale !i accidente de munc" n valoare de 0.D** lei.
60D1C( @oli pro&esionale L 0211 C($S 0.D** lei
D6. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul
de %arantare" n valoare de/./D* lei.
60D/ $lte cheltuieli privind L 003 Bonduri speciale ? ta9e !i /./D* lei
/2
asi%urrile !i protec#ia social vrsminte asimilate
D3. 8n *1.JEE./*1* se nre%istreaz contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$ la &ondul de
indemniza#ii !i concedii medicale" n valoare de 61 lei.
60D1 C($S L 0211 C($S 61 lei
D1. 8n *9.JEE./*1* se nre%istreaz con&orm notei contaile nr./1" amortizarea
consruc#iilor 1*.*** lei" amortizarea instala#iilor !i a mijloacelor de transport 6.*** lei"
amortizarea moilierului !i a aparaturii irotice 0.*** lei !i amortizarea pro%ramului
in&ormatic 2.*** lei
6111 Cheltuieli de
e9ploatare privind
amortizarea imoilizrilor
L 7 /2.*** lei
/11/ $mortizarea construc#iilor 1*.*** lei
/112 $mortizarea instala#iilor"
mijloacelor de transport...
6.*** lei
/110 $mortizarea altor
imoilizri corporale
0.*** lei
/1*1 $mortizarea altor
imoilizri necorporale
2.*** lei
D9. 8n *9.J./*1* se pltesc" impozitul pe salarii !i contriu#iile sociale suportate de
an%aja#i !i de societate din contul curent de la nci con&orm ordinului de plata nr 1D" ctre
u%etul de stat consolidat.
7 L D1/1 Conturi la nci n lei D10.*D1 lei
000 Empozit pe venit
de natura salariilor
1/*./0* lei
023/ CBS 0.D** lei
021/ C$S 90.D** lei
0210 C$SS 09.D** lei
0211 C($S 0.D** lei
0231 C(BS 0.D** lei
003 Bonduri speciale ? ta9e !i
vrsminte asimilate
/./D* lei
0212 C($SS 06.1** lei
0211 C($S 113./** lei
0211 C($S 61 lei
6*. 8n 11.JEE./*1* se prime!te &actura de tele&on nr 66 de la &urnizorul Romtelecom"
n valoare total de /.D** lei.
7 L 0*1 Burnizori /.D** lei
6/6 Cheltuieli po!tale !i ta9e /.*16 lei
/0
de telecomunica#ii
00/6 '>$ deductiil 010 lei
61. 8n 11.JEE./*1* se prime!te &actura de ener%ie electric nr 3* de la S.C.Clectrica
S.$. n valoare total de 3.D** lei.
7 L 0*1 Burnizori 3.D** lei
6*DCheltuieli cu ener%ia !i apa 6.*01 lei
00/6 '>$ deductiil 1.0D/ lei
6/. 8n /*.JEE./*1* se plte!te &actura de tele&on ctre Romtelecom din casieria
societ#ii" con&orm chitan#ei nr.31.
0*1 Burnizori L D211 Casa n lei /.D** lei
62. 8n /*.JEE./*1* se plte!te &actura de ener%ie electric ctre Clectrica din casieria
societ#ii" con&orm chitan#ei nr.3/.
0*1 Burnizori L D211 Casa n lei 3.D** lei
60. 8n //.JEE./*1* se prime!te e9trasul de cont de la anc pentru e9erci#iul &inanciar
/*1*" din care au rezultat cheltuieli pentru administrarea contului curent n valoare de 1.1**
lei !i venituri a&erente contului curent n valoare de 2.*** lei.
a. nre%istrarea cheltuielilor pentru administrarea contului
6/3 Cheltuieli cu serviciile
ancare !i asimilate
L D1/1 Conturi la nci n lei 1.1** lei
. nre%istrarea veniturilor a&erente contului
D1/1 Conturi la nci n lei L 366 >enituri din donzi 2.*** lei
66. 8n 21.JEE./*1* S.C.$utomoile-Dacia S.$. nre%istreaz re%ularizarea '>$.
00/3 U 00/6 V 00/2
00/3 '>$ colectat L 7 6.**1./** lei
00/6 '>$ deductiil 101.3*0 lei
00/2 '>$ de plat D.1D/.096 lei
63. 8n 21.JEE./*1* S.C.$utomoile-Dacia S.$. nre%istreaz nchiderea conturilor de
venituri !i de cheltuieli.
a. nchiderea conturilor de venituri
7 L 1/1 +ro&it sau pierdere 20.*92.*** lei
311 >enituri a&erente
costurilor stocurilor de produse
9.*2*.*** lei
3*1 >enituri din vnzarea /D.***.*** lei
/D
produselor &inite
3D11 >enituri din desp%uiri 6*.*** lei
366 >enituri din donzi 2.*** lei
. nchiderea conturilor de cheltuieli
1/1 +ro&it sau pierdere L 7 1*.31/.*36 lei
6D1/ Dona#ii acordate 1.***.*** lei
601 Cheltuieli cu salariile
personalului
/.3**.*** lei
60D1 C($S D3D./12 lei
60D/ C(BS /*./D* lei
60D2 C($SS 10*.0** lei
6111 Cheltuieli de e9ploatare
privind amortizarea imoilizrilor
66.*** lei
6/6 Cheltuieli po!tale !i ta9e de
telecomunica#ii
0./30 lei
6*DCheltuieli cu ener%ia !i apa 1D.2// lei
6*1 Cheltuieli cu materiile prime 1.3*D.*** lei
6D11 Desp%uiri" amenzi !i
penalit#i
/*.*** lei
666 Cheltuieli privind donzile 3.*** lei
6/3 Cheltuieli cu serviciile
ancare !i asimilate
1.1** lei
691 Cheltuieli cu impozitul
pe pro&it
0.0D6.303 lei
/6
).) Lur-ri !remer'-"%are n"%mirii (i"uaii#%r finaniare #a S.C.Au"%m%5i#e-
Daia S.A. rea#i,a"e n $a"a $e +1.9II.)818
a. 1erifiarea nre'i("r-rii %re"e n %n"uri a "u"ur%r %!eraii#%r
Din analiza documentelor contaile analizate la S.C.$utomoile-Dacia S.$. se
constat c au &ost ntocmite toate documentele justi&icative a&erente opera#iilor economico-
&inanciare ale entit#ii" respectiv,
- au &ost ntocmite note de predare-trans&er-restituire pentru toate autoturismele &aricate.
-au &ost ntocmite note de intrare-recep#ie pentru cutiile de vitez cumprate de la E-$
Schae&&ler !i pentru pro%ramul in&ormatic cumprat de la S.C. E-B= S.$.
- au &ost emise onuri de consum a&erente consumurilor de catalizatoare" ujii" compresoare"
cutii de vitez" vopsea.
- au &ost ntocmite &acturile care atest ie!irea din entitate a autoturismelor Dacia Duster.
Cu ocazia veri&icrilor e&ectuate s-a constatat nre%istrarea corect n contailitate a
tuturor opera#iilor economico-&inanciare re&lectate n documente!e justi&icative.
5. 1erifiarea %n%r$anei $in"re %n"a5i#i"a"e :i e*i$ena %!era"i*-, $in"re
%n"a5i#i"a"ea (in"e"i- :i ea ana#i"i-
>eri&icarea concordan#ei dintre contailitate !i eviden#a operativ" dintre contailitatea
sintetic !i cea analitic a urmrit ca toate totalurile stailite n re%istrul stocurilor !i re%istrul
de cas s corespund cu eviden#ele din contailitate.
- totalul stailit n re%istrul stocului corespunde cu soldul contului R2*1S.
- soldul din re%istrul de cas a &ost comparat cu soldul contului RD21S.
- totalul soldurilor din e9trasul de cont primit n luna decemrie de la anc a &ost comparat cu
soldul contului RD1/S.
8n urma acestor veri&icri nu s-a constatat nici o %re!eal n opera#iile economico-
&inanciare e&ectuate pe trimestrul E> al anului /*1*.
. 7n"%mirea 5a#anei $e *erifiare !r%*i,%rie, nain"e $e in*en"ariere
/3
$. In*en"arierea 'enera#- a !a"rim%niu#ui
S.C.$utomoile-Dacia S.$. inventariaz patrimoniul o sin%ur dat pe an" cu ocazia
nchiderii e9erci#iului &inanciar" la 21 decemrie /*1*.
+re%tirea inventarierii a constat n luarea urmtoarelor msuri or%anizatorice,
- a &ost constituit o comisie central" &ormat din 3 oameni !i D sucomisii de inventariere"
&ormat din 3 oameni &iecare" pentru a realiza inventarierea ntre%ii entit#i.
- toate opera#iunile de intrare-ie!ire a unurilor din %estiune au &ost sistate.
- au &ost si%ilate cile de acces n %estiune cu e9cep#ia locului n care ncepe inventarierea.
- au &ost luate declara#ii scrise de la to#i %estionarii" din care au rezultat c nu au n %estiune
unuri nerecep#ionate" nu au predat sau primit unuri &r s ntocmeasc documentele
necesare !i nu au cuno!tin# de e9isten#a unor plusuri sau minusuri n %estiune.
- se veri&ic dac aparatele de masur sunt n un stare de &unc#ionare.
Enventarierea propriu-zis const n constatarea" descrierea !i evaluarea elementelor
patrimoniale !i se &ace la locurile de depozitare a unurilor respective" constatrile trecndu-se
n listele de inventariere. ;istele de inventariere se ntocmesc separat pe locuri de depozitare"
pe cate%orii de unuri !i pe persoane responsaile de inte%ritatea lor. @unurile inventariate se
nscriu n listele de inventariere cu precizarea denumirii" codului" unit#ii de msur" indicilor
calitativi" pre#ului unitar de eviden#. ;istele de inventariere se completeaz cite#" &r
!tersturi sau intercalri de rnduri. Spa#iile liere se areaz" iar eventualele corecturi se
certi&ic de catre persoanele care urmeaz s semneze aceste liste.
Stailirea stocurilor &aptice se &ace prin numrare" cntrire" msurare sau calcule
tehnice. Clementele patrimoniale de activ" datorii !i capitaluri proprii" a caror e9isten# nu
poate &i costatat prin inventarieri &izice se veri&ic pe aza datelor din contailitate.
Comisiile de inventariere stailesc caracterul plusurilor sau al minusurilor constatate !i
propun modul de re%ularizare a di&eren#elor de inventariere. Stailirea rezultatelor
inventarierii se realizeaz prin compararea cantit#ilor !i valorilor consemnate n listele de
inventariere cu cele nre%istrate n contailitate. 'oate rezultatele inventarierii se nscriu de
ctre comisia central de inventariere ntr-un proces veral" n care se men#ioneaz
urmtoarele , data ntocmirii" numele memrilor comisiilor de inventariere" rezultatele
inventarierii" concluziile !i propunerile comisiei cu privire la cauzele minusurilor constatate"
persoanele vinovate ct !i propunerile de msuri n le%tur cu acestea. Rezultatele
/1
inventarierii elementelor de activ" datorii sau capitaluri proprii sunt %rupate dup natura lor
con&orm posturilor din ilan# !i se nre%istreaz n re%istrul-inventar.
Con&orm listelor de inventar ntocmite de comisiile de inventariere se constat
un minus de 1* ro#i de rezerv n valoare de D** lei5uc" datorat %estionarului
compartimentului de produc#ie !i n plus un autoturism Dacia ;o%an n valoare de 2*.*** lei.
a. se nre%istreaz minusul la inventar al ro#ilor de rezerv
6*1 Cheltuieli cu materiile
prime
L 2*1 )aterii prime D.*** lei
. se imput %estionarului lipsa ro#ilor de rezerv
0/1/ $lte crean#e n le%tur
cu personalul
L 7 6./** lei
3D11 >enituri din desp%uiri"
amenzi !i penalit#i
D.*** lei
00/3 '>$ colectat 1./** lei
c. se nre%istreaz plusul la inventar constnd ntr-un autoturism Dacia ;o%an
20D +roduse &inite L 311 >enituri a&erente costurilor
stocurilor de produse
2*.*** lei
e. Efe"uarea %!eraiuni#%r $e $e#imi"are n "im! a /e#"uie#i#%r :i *eni"uri#%r
S.C.$utomoile-Dacia S.$. nu a e&ectuat opera#iuni economico-&inanciare care se
re&er la perioada curent" adic anul /*1* !i care sunt a&erente e9erci#iilor &inanciare viitoare.
f. De"erminarea re,u#"a"u#ui e;eriiu#ui finaniar :i re!ar"i,area ae("uia
S.C.$utomoile-Dacia S.$. n trimestrul E> al anului /*1* a o#inut venituri n
valoare de 20.*92.*** lei !i cheltuieli n valoare de 1*.31/.*36 lei.
- rezultatul contail o#inut de entitate este /2.21*.9/0 lei.
- rezultatul impozail este de /3.100.631 lei.
- impozitul pe pro&it datorat statului romn este de 0.0D6.303 lei.
8n 21.JEE./*1* se nre%istreaz impozitul pe pro&it datorat statului romn de ctre
S.C.$utomoile-Dacia S.$.
691 Cheltuieli cu impozitul
pe pro&it
L 0011 Empozit pe pro&it 0.0D6.303 lei
'. S"a5i#irea ru#a0e#%r #unare Re'i("ru# 2urna# :i Car"ea Mare
/. 7n"%mirea 5a#anei $e *erifiare $efini"i*-
/9
i. 7n"%mirea !r%!riu-,i(- a (i"uaii#%r finaniare
).+ 7n"%mirea !r%!riu-,i(- a (i"uaii#%r finaniare
- ilan#
- cont de pro&it !i pierdere
- situa#ia modi&icrii capitalurilor proprii
- situa#ia &lu9urilor de trezorerie
- notele e9plicative
2*