TESTE GRIL Audit financiar

4. Disciplina: AUDIT FINANCIAR

ERIFICAREA !I CERTIFICAREA
"ILAN#ULUI
$. %rin audit& 'n ()n)ral s) 'n*)l)():
a) examinarea profesional a unei informaii, n vederea exprimrii unei opinii responsabile i
independente, prin raportarea la un criteriu de calitate;
+, )-pri.ar)a un)i /pinii asupra i.a(inii fid)l) a c/nta+ilit0*ii1
c, )-pri.ar)a un)i /pinii pr/f)si/nist) asupra r)(ularit0*ii 2i sinc)rit0*ii c/nta+ilit0*ii.
3. An/.alia 4 ca t)r.)n 'n n/r.)l) d) audit 4 r)pr)5int0:
a) o informaie contabil sau financiar inexact, insuficient sau omis, ca urmare a unor erori sau
fraude;
+, / inf/r.a*i) financiar0 inc/r)ct01
c, / inf/r.a*i) ./dificat0 ca ur.ar) a un/r int)r)s).
6. Auditul situa*iil/r financiar) r)pr)5int0:
a, / /pini) r)sp/nsa+il0 cu pri7ir) la situa*iil) financiar)1
b) examinarea efectuat de un profesionist competent i independent asupra situaiilor financiare, n
vederea exprimrii unei opinii motivate prin raportarea la un referenial contabil identificat;
c, / '.+inar) 'ntr) auditul )-t)rn 2i c)l int)rn& pr)cu. 2i 'ntr) auditul statutar 2i c)l c/ntractual.
4. E-8austi7itat)a 4 ca t)r.)n 'n n/r.)l) d) audit 4 r)pr)5int0:
a, t/at) fapt)l) i.p/rtant) au f/st .)n*i/nat)1
+, t/at) acti7)l) au f/st 'nr)(istrat)1
c) toate activele, datoriile, tranzaciile sau evenimentele au fost nregistrate i toate faptele importante au
fost menionate.
9. :+i)cti7)l) auditului int)rn c/nstau 'n:
a, ()sti/nar)a c/r)ct0& p/tri7it l)(ii& a patri./niului intr)prind)rii1
+, *in)r)a c/r)ct0 2i la ti.p a c/nta+ilit0*ii& p/tri7it n/r.)l/r ).is) d) ;inist)rul Finan*)l/r1
c) validitatea i corecta aplicare a procedurilor interne stabilite de conducerea intreprinderii.
<. E7aluar)a 4 ca t)r.)n 'n n/r.)l) d) audit 4 r)pr)5int0:
a, 'nr)(istrar)a unui acti7 sau a unui pasi7 la c/stul s0u ist/ric1
b) nregistrarea unui activ sau a unui pasiv la valoarea sa de inventar;
c, 'nr)(istrar)a unui acti7 la c/stul d) ac8i5i*i).
=. :+i)cti7)l) auditului )-t)rn 4 .isiun) d) +a50 4 c/nstau 'n:
a, r)fl)ctar)a fid)l0& clar0 2i c/.pl)t0 'n c/nta+ilitat) a /+li(a*iil/r fa*0 d) stat1
+, i.a(in)a fid)l0& clar0 2i c/.pl)t0 a 'nr)(istr0ril/r 'n c/nta+ilitat) 2i a r)5ultat)l/r /+*inut) d)
intr)prind)r)1
c) imaginea fidel, clar i complet a poziiei i situaiei financiare precum i a rezultatelor obinute de
intreprindere.
>. Asi(urar)a r)5/na+il0 4 ca t)r.)n 'n n/r.)l) d) audit 4 r)pr)5int0:
a) asigurarea ridicat, dar nu absolut, c informaiile verificate nu conin anomalii semnificative;
+, asi(urar)a c0 nu sunt an/.alii 'n situa*iil) financiar)1
c, satisfac*i) a audit/rului r)f)rit/ar) la fia+ilitat)a un)i d)clara*ii.
?. Crit)riul c/r)ct)i 'nr)(istr0ri 'n c/nta+ilitat) 2i al c/r)ct)i pr)5)nt0ri 'n situa*iil) financiar) pr)supun):
a, r)sp)ctar)a 'nt/c.ai a n/r.)l/r ).is) d) ;inist)rul Finan*)l/r %u+lic)1
b) contabilizarea n perioada corespunztoare, urmrindu-se respectarea independenei exerciiilor;
c, c/r)cta d)t)r.inar) a r)5ultat)l/r financiar).
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$@. D)clara*ii al) dir)c*iunii 'ns)a.n0:
a, d)clara*ii f0cut) d) p)rs/nalul financiar c/nta+il1
b) declaraii fcute de ctre direciune auditorului n cursul unui audit, n mod spontan sau ca rspuns la
ntrebrile (cestionarele) puse de auditor;
c, d)clara*ii f0cut) d) c)n5/rii s/ci)t0*ii.
$$. %)ntru a put)a s0 s) pr/nun*) cu pri7ir) la i.a(in)a fid)l0& audit/rul tr)+ui) s0 s) asi(ur) c0 ur.0t/ar)l)
crit)rii 'n *in)r)a c/nta+ilit0*ii sunt r)sp)ctat):
a) toate informaiile prezentate prin situaiile financiare s poat fi !ustificate i verificate;
+, t/at) /p)ra*iil) car) pri7)sc intr)prind)r)a sunt 'nr)(istrat) 'n c/nta+ilitat)a analitic0 2i sint)tic01
c, sunt r)sp)ctat) t/at) n/r.)l) c/nta+il)& fiscal) 2i financiar) ).is) d) ;inist)rul Finan*)l/r %u+lic)& 'n
+a5a l)(ii.
$3. D)fici)n*) .aA/r) 'n auditul statutar r)pr)5int0:
a) insuficiene ale controlului intern care pot avea repercusiuni semnificative asupra situaiilor financiare;
+, li.it0ri al) .isiunii d) audit1
c, a+s)n*a c/ntr/lului int)rn.
$6. N/r.)l) d) audit financiar sunt ).is) d):
a, ;inist)rul Finan*)l/r %u+lic) 2i s) apr/+0 prin /rdin al .inistrului1
+, ;inist)rul Finan*)l/r %u+lic) 2i s) apr/+0 prin 8/t0rBr) d) (u7)rn1
c) "utoritatea profesional prevzut de lege.
$4. Er/ar)a t/l)ra+il0 )st):
a) eroarea maximal pe care auditorul poate s o accepte pentru a trage concluzia c rezultatele
sonda!ului au atins obiectivul de audit fixat;
+, )r/ar)a .ini.al0 acc)ptat0 d) audit/r1
c, )r/ar)a .)di) acc)ptat0 d) audit/r 'n cadrul s/ndaAului )f)ctuat.
$9. N/r.)l) d) r)f)rin*0 al) auditului financiar sunt:
a, n/r.) fiscal)1
b) norme de audit;
c, n/r.) l)(al).
$<. Cntind)r)a lucr0ril/r d) audit r)pr)5int0:
a, dili()n*)l) )f)ctuat) d) audit/r 2i li.itat) d) c0tr) c/nduc)r)a s/ci)t0*ii1
b) diligenele apreciate ca fiind necesare, n circumstane precise, pentru atingerea obiectivului auditului;
c, dili()n*)l) )f)ctuat) f0r0 a put)a fi atins /+i)cti7ul audit.
$=. E-p)rt 4 ca t)r.)n 'n n/r.)l) d) audit 4 'ns)a.n0:
a) o persoan fizic sau !uridic ce posed competenele, cunotinele i o experien ntr-un domeniu, altul
dec#t contabilitatea i auditul;
+, / p)rs/an0 sau un ca+in)t car) p/s)d0 )-p)ri)n*0 'n c/nta+ilitat)1
c, / p)rs/an0 car) p/s)d0 .ult0 )-p)ri)n*0 'n audit.
$>. Riscuril) a7ut) 'n 7)d)r) la d)t)r.inar)a pra(ului d) s).nifica*i) p/t fi:
a) riscuri generale legate de intreprindere;
+, riscuri sur7)nit) p) parcursul d)sf02ur0rii .isiunii d) audit1
c, riscul d) fali.)nt.
$?. S).nificati7 4 ca t)r.)n 'n n/r.)l) d) audit 4 'ns)a.n0:
a, t)r.)n utili5at p)ntru a )-pri.a 7al/ar)a a+s/lut0 a un)i inf/r.a*ii din situa*iil) financiar)1
b) termen utilizat pentru a exprima importana unei date contabile, unei informaii sau unei iregulariti
cuprins n situaiile financiare;
c, t)r.)n utili5at p)ntru a )-pri.a r)5ultatul c/nta+il.
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3@. %rincipiul funda.)ntal p) car) s) 'nt).)ia50 r)(ulil) d) )tic0 'n acti7itat)a d) audit )st):
a, c/r)ctitudin)a1
b) independena;
c, pr)(0tir)a ir)pr/2a+il0.
3$. S)r7iciil) c/n)-) s) r)f)r0 la:
a, )-a.)n)l) li.itat)1
+, )-a.)n)l) p) +a50 d) pr/c)duri c/n7)nit) 2i .isiuni d) c/.pilar)1
c) examenele limitate, examenele pe baz de proceduri convenite i misiuni de compilare.
33. D/sarul p)r.an)nt c/n*in):
a, un curriculu. 7ita) al )-p)rtului c/nta+il1
+, f/i d) lucru 2i c8)sti/nar) pri7ind d)scri)r)a intr)prind)rii 2i a acti7it0*ii )i1
c) organigrama.
36. Ni7)lul d) asi(urar) furni5at printrDun )-a.)n li.itat )st):
a) inferior celui furnizat printr-un audit;
+, sup)ri/r c)lui furni5at printrDun audit1
c, )(al c)lui furni5at printrDun audit.
34. %r/c)d))l) 2i t)8nicil) d) audit utili5at) p)ntru /+*in)r)a )l).)nt)l/r pr/+ant) pri7)sc:
a) controlul asupra pieselor !ustificate i control de fond;
+, c/ntr/lul d) ()stiun) asupra principal)l/r /p)ra*ii al) fir.)i1
c, )-a.)nul c/nturil/r anual).
39. Cn .isiunil) d) pr/c)duri c/n7)nit)& audit/rul:
a) nu exprim nici o asigurare;
+, )-pri.0 / asi(urar) r)5/na+il01
c, )-pri.0 / .ini.0 asi(urar).
3<. D/sarul )-)rci*iului c/ntin) 'nf/r.a*ii 2i d/cu.)nt) pri7ind:
a, c/ntractul d) pr)st0ri 'nc8)iat cu cli)ntul1
b) planificarea misiunii;
c, anali5a c/nturil/r anual).
3=. D/sar)l) d) lucru sunt:
a) proprietatea auditorului;
+, pr/pri)tat)a s/ci)t0*ii auditat)1
c, nu sunt 'n pr/pri)tat) .i-t0.
3>. El).)nt) d) +a50 al) rap/rtului d) audit:
a, rap/rtul f0r0 r)5)r7) pr)5)ntat filial)l/r C/rpului 2i c/nduc)rii fir.)i1
b) titlul;
c, cuprinsul rap/rtului.
3?. T)r.)nul d) fraud0 'n audit s).nific0:
a) un act voluntar emis de una sau mai multe persoane din conducere, salariai sau teri, care conduce la
situaii financiare eronate;
+, un act in7/luntar dar car) ar) dr)pt c/ns)cin*0 /+*in)r)a d) inf/r.a*ii fals)1
c, / 'nc0lcar) a n/r.)l/r l)(al) d)finit0 ca atar) prin l)()a p)nal0.
6@. Succ)siun)a lucr0ril/r 'ntrD/ .isiun) d) audit d) +a50 cuprind):
a, d)pun)r)a Aur0.Bntului1
b) acceptarea mandatului (misiunii);
c, l)(0tura cu Ad.inistra*ia Fiscal0.
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6$. T)r.)nul d) )r/ar) 'n audit s).nific0:
a, / d)turnar) a acti7)l/r1
b) o inexactitate involuntar, coninut n situaiile financiare;
c, / falsificar) a d/cu.)nt)l/r.
63. C) tipuri d) /pini) r)cun/a2t)*i:
a) opinie fr rezerve;
+, /pini) f0r0 r)5)r7)& 'ns0 cu .)n*iuni sp)cial) 'n an)-01
c, r)fu5 li.itat d) c)rtificar).
66. Circu.stan*) sau )7)ni.)nt) car) ridic0 riscul d) fraud0 sau d) )r/ar) sunt:
a) aspecte privind integritatea sau competena conducerii;
+, )l).)nt) pr/+ant) insufici)nt)1
c, inf/r.a*ii din .assD.)dia.
64. E7)ni.)nt)l) p/st)ri/ar) 'nc8id)rii )-)rci*iului s) r)f)r0 la:
a) fapte petrecute p#n la data raportului de audit;
+, fapt) p)tr)cut) dup0 data d) 6$ .arti) a anului 7iit/r1
c, nu.ai fapt) p)tr)cut) dup0 d)pun)r)a +ilan*ului.
69. %r/(ra.ul d) lucru d)fin)2t):
a, data 'nc)p)rii .isiunii d) audit1
+, data 'nc8)i)rii .isiunii d) audit1
c) natura, calendarul i ntinderea lucrrilor necesare pentru punerea n aplicare a planului de audit.
6<. Cn ca5ul utili50rii 'n audit a lucr0ril/r unui )-p)rt& ac)sta p/at) fi:
a) anga!at de auditor sau salariat al auditorului;
+, an(aAat al intr)prind)riiDcli)nt sau salariat al ac)st)ia1
c, 'n /ricar) din situa*iil) d) la lit. a, 2i +,.
6=. El).)nt)l) d) r)f)rin*0 'n d)t)r.inar)a pra(ului d) s).nifica*i) p/t fi:
a) capitalurile proprii;
+, 7/lu.ul afac)ril/r t/tal)1
c, i.p/5itul p) pr/fit.
6>. El).)nt) pr/+ant) sunt:
a, d/cu.)nt) p) car) s) spriAin0 /pinia d) audit1
+, inf/r.a*ii car) dau c/nta+ilit0*ii un caract)r pr/+ant1
c) informaii obinute de auditor prin controalele proprii.
6?. C/nturil) s).nificati7) sunt:
a) cele care conin riscuri de eroare semnificative;
+, c)l) car) c/n*in riscuri d) )r/ar) .ici1
c, c)l) car) nu c/n*in riscuri d) )r/ar).
4@. N/r.)l) na*i/nal) d) audit r)pr)5int0:
a) ansamblu de norme de audit stabilite prin lege sau de ctre un organism profesional competent la nivel
naional, care au un caracter obligatoriu i care se aplic n realizarea unei misiuni de audit sau de
servicii conexe;
+, ansa.+lul d) n/r.) sta+ilit) d) ;inist)rul Finan*)l/r %u+lic)1
c, n/r.)l) l)(al) pri7ind acti7itat)a c)n5/ril/r Eaudit/ril/r statutari, 2i c)l) r)f)rit/ar) la auditul c/ntractual.
4$. Dac0 su.a t/atal0 a an/.aliil/r n)c/r)ctat0 tind) s0 d)p02)asc0 pra(ul d) s).nifica*i) fi-at:
a) auditorul va pune n aplicare proceduri suplimentare de audit;
+, 7a /.it) / /pini) cu r)5)r7)1
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c, ./dific0 pra(ul d) s).nifica*i).
43. Inc)rtitudini (ra7) 2i .ultipl) p/t c/nduc) audit/rul la:
a, f/r.ular)a un/r r)5)r7)1
+, f/r.ular)a un)i /pinii d)fa7/ra+il)1
c) imposibilitatea exprimrii unor opinii.
46. Riscul d) n)d)sc/p)rir) )st):
a) o component a riscului de audit;
+, / n/*iun) c/nta+il01
c, un risc l)(at d) c/ntr/l.
44. D)5ac/rdul cu c/nduc)r)a intr)prind)rii asupra principiil/r c/nta+il) p/at) duc) la:
a, i.p/si+ilitat)a )-pri.0rii un)i /pinii1
+, intr/duc)r)a unui para(raf d) /+s)r7a*ii1
c) opinie cu rezerve sau opinie defavorabil.
49. E7aluar)a riscului l)(at d) c/ntr/l s) fac) 'n d/u0 )tap):
a) evaluarea preliminar;
+, )7aluar)a int)r.)diar01
c, )7aluar)a ini*ial0.
4<. %rin Fsitua*ii financiar)G 'n audit& s) 'n*)l)():
a) conturile anuale;
+, c/nta+ilitat)a financiar01
c, c/nta+ilitat)a d) ()stiun) 2i c/nta+ilitat)a financiar0.
4=. Anali5a sist).ului c/nta+il 2i d) c/ntr/l int)rn s) fac) f/l/sind ur.0t/ar)l) t)8nici:
a) descrieri narative i cestionare;
+, 7)rificar)a 'nr)(istr0ril/r c/nta+il)1
c, c/ntr/al) in/pinat).
4>. %rin Fca+in)t d) audit G s) 'n*)l)():
a, s/ci)tat) sau alt0 )ntitat) car) furni5)a50 s)r7icii d) audit1
+, .ai .ul*i audit/ri car) s) as/cia50 p)ntru )f)ctuar)a unui audit1
c) persoane fizice sau !uridice care au ca obiect de activitate auditul financiar.
4?. Riscuril) in)r)nt) 2i c)l) l)(at) d) c/ntr/l s) )7alu)a50:
a, s)parat1
b) mpreun;
c, nu s) )7alu)a50 d)l/c.
9@. Sist).ul c/nta+il r)pr)5int0:
a, ansa.+lul d) pr/c)duri 2i d/cu.)nt) al) un)i )ntit0*i )c/n/.ic) sau s/cial) car) p)r.it tratar)a
tran5ac*iil/r 'n sc/pul 'nr)(istr0rii 'n c/nturi1
b) ansamblul de proceduri i documente prevzute prin legislaia financiar-contabil;
c, (raficul d) circula*i) a d/cu.)nt)l/r din c/nta+ilitat)a un)i intr)prind)ri.
9$. Riscul d) n)d)t)ctar):
a, p/at) fi )li.inat 'n t/talitat)1
b) nu poate fi eliminat n totalitate, indiferent care sunt tenicile i procedurile folosite de auditor;
c, nu )-ist0.
93. Ela+/rar)a unui plan al .isiunii d) audit )st):
a, / /+li(a*i)1
+, / .0sur0 supli.)ntar0 d) c/ntr/l al lucr0ril/r1
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c) o necesitate, pentru a asigura c auditul se va realiza de o manier eficient.
96. El).)nt)l) pr/+ant) d)s).n)a50:
a) informaiile obinute de auditor pentru a a!unge la concluzii pe care s se bazeze opinia sa;
+, /ric) f)l d) inf/r.a*ii1
c, nu.ai inf/r.a*ii statistic).
94. %r/(ra.ul d) lucru )st):
a) un instrument de realizare a planului misiunii de audit;
+, / lucrar) facultati701
c, un instru.)nt prin car) s) sta+il)sc /n/rariil).
99. T)st)l) d) pr/c)dur0 sunt:
a, t/at) t)st)l) )f)ctuat) d) audit/r1
b) testele care permit s se obin elemente probante asupra eficacitii conceperii i funcionrii
sistemelor contabile i controlului intern;
c, t)st)l) asupra c/ntr/lului int)rn al intr)prind)rii.
9<. %ra(ul d) s).nifica*i) tr)+ui) fi-at d) audit/r:
a) cnd determin natura, calendarul i ntinderea procedurilor de audit i evalueaz efectul anomaliilor;
+, la 'nc)putul /ric0r)i .isiuni d) audit1
c, cBnd audit/rul c/nsid)r0 n)c)sar.
9=. FC/ntr/al)l) su+stanti7)G sunt:
a) de dou tipuri;
+, d) cinci tipuri1
c, d) tr)i tipuri.
9>. Caract)r s).nificati7 'ntrD/ .isiun) d) audit r)pr)5int0:
a, s)c*iunil) cu c)a .ai .ar) p/nd)r) 'n +ilan*ul intr)prind)rii1
+, c/nturi 2i /p)ra*iuni car) au rulaA) sup)ri/ar) pra(ului d) s).nifica*i)1
c) informaii a cror omisiune sau inexactitate este susceptibil de a influena deciziile utilizatorilor
situaiilor financiare.
9?. :+s)r7ar)a 'n audit r)pr)5int0:
a) o operaie care const n examinarea unui proces sau a unei proceduri executate de alte persoane;
+, )-a.inar)a n/t)l/r c/nta+il)1
c, / /p)ra*iun) d) c/ntr/l.
<@. Auditul int)rn )st):
a) un compartiment de control n cadrul entitilor economice sau sociale;
+, / fir.0 sp)ciali5at0 an(aAat0 p)ntru 7)rificar)a pr/c)duril/r d) c/ntr/l int)rn al )ntit0*ii1
c, c/ntr/lul int)rn al )ntit0*ii )c/n/.ic) sau s/cial).
<$. C)r)r)a d) inf/r.a*ii c/nst0 'n:
a) procurarea de informaii de la persoanele competente, at#t din interiorul, c#t i din exteriorul entitii;
+, pr/curar)a /ric0r/r inf/r.a*ii1
c, c/ntr/lul inf/r.a*iil/r.
<3. %0r*il) l)(at) r)pr)5int0:
a, intr)prind)ri as/ciat)1
+, intr)prind)ri afiliat)1
c) pri n care una poate exercita un control sau o influen notabil asupra celeilalte.
<6. Calculul& 'n audit& r)pr)5int0:
a, 7)rificar)a 'nr)(istr0ril/r c/nta+il)1
<
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b) verificarea corectitudinii aritmetice a documentelor !ustificative i a documentelor contabile sau a unor
calcule distincte;
c, 7)rific0ri statistic).
<4. R)f)r)n*ial Er)f)rin*0, c/nta+il 'ns)a.n0:
a) ansamblul de criterii utilizate pentru pregtirea situaiilor financiare care se aplic la toate elementele
importante;
+, n/r.)l) c/nta+il) ).is) d) ;inist)rul Finan*)l/r1
c, standard)l) int)rna*i/nal) d) c/nta+ilitat).
<9. C/nfir.ar)a c/nturil/r d) d)+it/ri r)pr)5int0:
a) confirmarea direct a sumelor de primit sau a sumelor care compun soldul conturilor respective;
+, 7)rificar)a d/cu.)nt)l/r Austificati7)1
c, c/ntr/lul c/nturil/r.
<<. %rin pra( d) s).nifica*i)& la )la+/rar)a situa*iil/r financiar)& s) 'n*)l)():
a, ni7)lul cun/a2t)rii pr/f)si/nistului& p)st) car) ac)sta c/nsid)r0 c0 / )r/ar)& / in)-actitat) sau / /.isiun)
p/at) af)cta i.a(in)a fid)l0 a patri./niului& a situa*i)i financiar) 2i a r)5ultatului1
b) nivelul, mrimea unei sume peste care profesionistul contabil consider c o eroare, o inexactitate sau o
omisiune poate afecta imaginea fidel a patrimoniului, a situaiei financiare i a rezultatului;
c, / li.it0 a un)i inf/r.a*ii financiar)& sta+ilit0 p) +a5a n/r.)l/r pr/f)si/nal).
<=. C/nstituir)a unui pr/7i5i/n p)ntru d)pr)ci)r)a st/curil/r 2i pr/duc*i)i 'n curs d) )-)cu*i) r)pr)5int0:
a) o celtuial;
+, cr)ar)a un)i r)5)r7) l)(al)1
c, cr)ar)a unui f/nd cu d)stina*i) sp)cial0.
<>. C/ntr/lul d) calitat) asupra lucr0ril/r d) audit s) /r(ani5)a50 2i s) )-)rcit0:
a, d) ;inist)rul Finan*)l/r %u+lic)& p/tri7it l)(ii1
+, d) /r(an)l) cu atri+u*ii d) c/ntr/l financiar1
c) de regul, de organismul profesional.
<?. Rap/rtul& 'n ca5ul un)i .isiuni d) audit d) +a50& tr)+ui) s0 pr)ci5)5) c0 auditul a f/st planificat 2i )-)cutat d) /
.ani)r0 car) s0 asi(ur) 'n ./d r)5/na+il c0 'n c/nturil) anual) nu sunt an/.alii s).nificati7)& 'n ur.0t/ar)l)
situa*ii:
a, cBnd s) c)r) )-pr)s prin N/r.)l) pr/f)si/nal)1
+, cBnd s) c)r) )-pr)s prin disp/5i*ii l)(al)1
c) n orice misiune de acest gen.
=@. Cn )7aluar)a +unuril/r pr/curat) cu titlu /n)r/s& c/stul d) ac8i5i*i) )st) )(al cu:
a) preul de cumprare $ taxele nerecuperabile $ celtuieli de transport aprovizionare $ alte celtuieli
accesorii necesare pentru punerea n stare de utilitate sau intrare a bunului;
+, pr)*ul d) cu.p0rar) H c8)ltui)li d) transp/rt apr/7i5i/nar) H c8)ltui)lil) ()n)ral) d) ad.inistra*i) H
c8)ltui)lil) financiar)1
c, pr)*ul d) cu.p0rar) H c8)ltui)lil) d) 'nc0rcar)Dd)sc0rcar) H ta-)l) n)d)ducti+il) H c8)ltui)lil) financiar).
=$. : .isiun) d) audit d) +a50 la / intr)prind)r) c/tat0 s) planific0& s) /r(ani5)a50 2i s) r)ali5)a50 p/tri7it:
a) normelor profesionale emise de organismul profesional;
+, n/r.)l) pr/f)si/nal) ).is) d) CN;1
c, n/r.)l) l)(al) din d/.)niul c/nta+ilit0*ii.
=3. %r)ci5a*i car) din ur.0t/ar)l) afir.a*ii r)pr)5int0 p/stulat) al) t)/ri)i auditului:
a) existena unui control intern satisfctor elimin probabilitatea iregularitilor;
+, auditul tr)+ui) s0 fi) li+)r d) influ)n*) 2i pr)Aud)c0*i1
c, 'n acti7itat)a d)sf02urat0 apar) n)c)sitat)a ca auditul s0 ac*i/n)5) 'n c/nc/rdan*0 cu c/dul )ticii
pr/f)si/nal).
=
TESTE GRIL Audit financiar
=6. Situa*iil) 'n car) un /+s)r7at/r ar a7)a ./ti7) p)ntru a s) 'nd/i d) /+i)cti7itat)a unui audit/r sunt:
a) implicarea financiar direct sau indirect n activitile unui client;
+, li.itar)a 'ntind)rii lucr0ril/r audit/rului1
c, d)5ac/rd cu c/nduc)r)a intr)prind)rii.
=4. T)8nicil) d) )-a.inar) a c/nturil/r anual) s) spriAin0 p):
a) selecionarea eantionului;
+, sta+ilir)a indicat/ril/r d) anali50 financiar0 2i c/.parar)a l/r cu c)l) al) )-)rci*iil/r pr)c)d)nt) 2i al)
s)ct/rului d) acti7itat)1
c, c/r)cta )7aluar) a patri./niului& c/nf/r. r)(l).)nt0ril/r 'n 7i(/ar).
=9. Fi2a d) acc)ptar) a .andatului ar) ca /+i)cti7):
a, apr)ci)ri cu pri7ir) la ind)p)nd)n*a 2i la a+s)n*a inc/.pati+ilit0*il/r1
b) de a materializa lucrrile efectuate naintea acceptrii;
c, d)t)r.inar)a naturii 2i 'ntind)rii c/ntr/al)l/r& 'n rap/rt cu pra(ul d) s).nifica*i) al)s.
=<. Audit/rul 7)rific0 dac0 sDau cr)at pr/7i5i/an) ad)c7at) p)ntru cli)n*ii r0u platnici. Ca /+i)cti7 d) audit& s) ar)
'n 7)d)r):
a, )-8austi7itat)a1
+, )-ist)n*a1
c) evaluarea.
==. %r/c)duril) analitic) c/nstau 'n:
a) analiza tendinelor i ratiourilor semnificative, precum i examene de coeren cu alte informaii
pertinente;
+, /ric) f)l d) anali501
c, anali5a p) +a50 d) +ilan*.
=>. C) /+i)cti7) d) audit sunt as/ciat) r)c/ncili)rii s/lduril/r din +alan*a d) 7)rificar) cu r)(istrul .iAl/ac)l/r
fi-):
a) acuratee i existen;
+, )-8austi7itat)a 2i s)para*ia dintr) )-)rci*ii1
c, dr)pturi 2i /+li(a*ii.
=?. Audit/rul tr)+ui) s0 aplic) pr/c)duri analitic):
a, la 'nc)putul .isiunii1
b) la sf#ritul auditului, pentru a trage o concluzie general;
c, la .iAl/cul .isiunii.
>@. Dintr) ur.0t/ar)l) d/cu.)nt)& sunt n)c)sar) audit0rii c8)ltui)lil/r:
a) !urnal zilnic al cumprrilor, note de recepie a bunurilor;
+, rap/art) ind)p)nd)nt) d) )7aluar)1
c, titluri d) pr/pri)tat).
>$. Aplicar)a pr/c)duril/r analitic) s) spriAin0 p) ip/t)5a:
a) existenei unor relaii coerente ntre date i informaii;
+, )-ist)n*)i unui sist). inf/r.a*i/nal1
c, )-ist)n*)i un/r cifr) c/.parati7).
>3. :+i)cti7ul d) audit 4 )-8austi7itat) 4 'n ca5ul capitalului c/nst0 'n:
a, t/at) dr)pturil) 2i /+li(a*iil) c) d)cur( din capital 2i r)5)r7) sunt c/r)ct id)ntificat)1
b) toate modificrile autorizate n capitalul social au fost nregistrate corespunztor n contabilitate;
c, capitalul s/cial c/r)spund) cu act)l) c/nstituti7) al) s/ci)t0*ii.
>
TESTE GRIL Audit financiar
>6. : )sti.ar) c/nta+il0 'ns)a.n0:
a) o evaluare aproximativ a unei valori a unui element (ex. calculul unor provizioane pentru deprecierea
creanelor);
+, / )7aluar) )-act0 a un)i 7al/ri a unui )l).)nt1
c, / )7aluar) f0cut0 d) un )-p)rt.
>4. :+i)cti7)l) d) audit )s)n*ial) p)ntru tr)5/r)ri) sunt:
a, )-8austi7itat)a& dr)pturi 2i /+li(a*ii& )7aluar)a1
+, )7aluar)a& )-ist)n*a& pr)5)ntar) 2i )7id)n*i)r)1
c) existena, separarea exerciiilor, drepturi i obligaii.
>9. %)ntru a put)a s0 s) pr/nun*) cu pri7ir) la i.a(ina) fid)l0& audit/rul tr)+ui) s0 s) asi(ur) c0 ur.0t/ar)l)
crit)rii 'n *in)r)a c/nta+ilit0*ii sunt r)sp)ctat):
a) corecta evaluare i imputare n conturi;
+, sunt r)sp)ctat) t/at) n/r.)l) c/nta+il)& fiscal) 2i financiar) ).is) d) ;inist)rul Finan*)l/r %u+lic)& 'n
+a5a l)(ii1
c, *in)r)a c/r)ct0 2i la ti.p a c/nta+ilit0*ii.
><. Rap/rtul audit/rului asupra .isiunil/r sp)cial) d) audit 'ns)a.n0:
a) raport asupra unei rubrici din situaiile financiare;
+, rap/rt asupra +ilan*ului c/nta+il1
c, rap/rt d) ()stiun).
>=. Rap/rtul audit/rului asupra .isiunil/r sp)cial) d) audit 'ns)a.n0:
a) raport privind respectarea clauzelor contractuale;
+, rap/rt asupra pr/c)duril/r c/n7)nit)1
c, rap/rt asupra c/ntului d) pr/fit 2i pi)rd)r).
>>. Rap/rtul audit/rului asupra .isiunil/r sp)cial) d) audit 'ns)a.n0:
a, rap/rt d) 7)rificar) 2i c)rtificar) a situa*iil/r financiar)1
b) raport asupra situaiilor financiare condensate (rezumate);
c, rap/rt asupra un/r c/.p/n)nt) al) situa*iil/r financiar).
>?. %ara(raful d) intr/duc)r) al Rap/rtului d) audit tr)+ui) s0 c/n*in0:
a, id)ntificar)a fir.)i d) audit1
b) identificarea situaiilor financiare auditate;
c, id)ntificar)a +ilan*ului 2i a c/ntului d) pr/fit 2i pi)rd)r) auditat).
?@. R)f)rir)a la n/r.)l) d) audit 'n +a5a c0r/ra sDa )f)ctuat auditul )st) pr)5)ntat0 'n Rap/rtul d) audit 'n
para(raful:
a, intr/ducti71
+, /pini)i1
c) privind natura i ntinderea lucrrilor de audit.
?$. D)scri)r)a lucr0ril/r d) audit )st) sint)ti5at0 'n Rap/rtul d) audit 'n para(raful:
a, intr/ducti71
+, /pini)i1
c) privind natura i ntinderea lucrrilor de audit.
?3. Cn cBt) f/r.) s) p/at) )-pri.a /pinia f0r0 r)5)r7) a audit/rului 'ntrDun Rap/rt d) audit al situa*iil/r financiar):
a, patru1
b) dou;
c, una.
?6. R)f)rir)a la n/r.)l) c/nta+il) a7ut) 'n 7)d)r) la )f)ctuar)a lucr0ril/r d) audit financiar )st) pr)5)ntat0 'n
Rap/rtul d) audit:
?
TESTE GRIL Audit financiar
a, 'n part)a final0 a Rap/rtului d) audit1
+, 'n para(raful r)f)rit/r la natura 2i 'ntind)r)a lucr0ril/r d) audit1
c) n paragraful opiniei.
?4. :pinia f0r0 r)5)r7) dar cu un para(raf d) /+s)r7a*ii s) f/r.ul)a50:
a) c#nd apar elemente care nu afecteaz opinia auditorului;
+, cBnd d)fici)n*)l) nu sunt s).nificati7)1
c, cBnd audit/rul fac) c/nstat0ri p) car) *in) n)ap0rat s0 l) intr/duc0 'n rap/rt.
?9. Rap/rtul d) audit asupra situa*iil/r financiar) al) un)i s/ci)t0*i c/.)rcial) ar) r/lul d):
a, instrument de comunicare cu acionarii pentru decizii economice i cu ceilali utilizatori i situaiilor
financiare;
+, d/cu.)nt pr)705ut )-pr)s prin :rdinul ;inist)rului FinanT)l/r %u+lic) nr.?4I3@@$1
c, instru.)nt d) pr/t)Aar) a patri./niului s/ci)t0*ii c/.)rcial) auditat).
?<. Dac0 nu a participat la in7)ntari)r)a anual0 a st/curil/r la s/ci)tat)a cli)nt 2i nici nu a putut aplica .)t/d)
alt)rnati7) d) c/ntr/l& audit/rul 7a )-pri.a / /pini):
a, d)fa7/ra+il01
+, cu r)5)r7)1
c) auditorul se afl n imposibilitatea exprimrii unei opinii.
?=. %rintr) ac*iunil) c) tr)+ui) intr)prins) d) audit/r p)ntru funda.)ntar)a d)ci5i)i d) a acc)pta un cli)nt d) audit
s) nu.0r0:
a, n)(/ci)r)a 'nc8)i)rii c/ntractului d) audit1
b) examenul cu privire la independen i la absena incompatibilitilor;
c, studi)r)a pr)ala+il0 a r)(l).)nt0ril/r ).is) d) Ca.)ra Audit/ril/r Financiari.
?>. Cn ca5ul unui cli)nt n/u& audit/rul tr)+ui) s0 c/ntact)5) audit/rul ant)ri/r Esau c)n5/rii s/ci)t0*ii,:
a) n etapa de acceptare a mandatului i contactarea lucrrilor de audit;
+, p) parcursul d)sf02ur0rii lucr0ril/r d) audit1
c, nu )st) n)c)sar un as).)n)a c/ntact.
??. CBnd nu s) p/at) spriAini p) c/ntr/lul int)rn din s/ci)tat)aDcli)nt& audit/rul 7a )la+/ra un pr/(ra. pr/priu d)
c/ntr/l:
a) extins;
+, t/tal1
c, ()n)ral 2i t/tal& dar prin s/ndaA.
$@@.Car) din ur.0t/ar)l) )-pri.0ri sunt inc/r)ct):
a, auditul int)rn )st) un c/.parti.)nt d) c/ntr/l din cadrul )ntit0*ii car) ar) ca /+i)cti7) d) +a50
7)rificar)a )ficacit0*ii sist).ului c/nta+il 2i sist).ului d) c/ntr/l int)rn1
+, 7)rificar)a )ficacit0*ii sist).ului c/nta+il 2i sist).ului d) c/ntr/l int)rn s) p/at) r)ali5a prin audit/ri
int)rni sau prin c/ntractar)a unui audit/r )-t)rn1
c) auditorii interni dintr-o entitate (toi sau numai eful acestora) trebuie s fie membri ai %amerei
"uditorilor &inanciari.
$@$.CBt) tipuri d) /pini) s) p/t pr)5)nta 'ntrDun Rap/rt d) audit asupra situa*iil/r financiar) al) un)i )ntit0*iJ
a, patru1
b) una;
c, cinci.
$@3.CBt) tipuri d) /pini) s) p/t pr)5)nta 'n ca5ul auditului asupra situa*iil/r financiar) al) un)i )ntit0*iJ
a) patru;
+, una1
c, d/u0: Fi.a(in)a fid)l0G sau Fpr)5int0 'n ./d sinc)rG.
$@
TESTE GRIL Audit financiar
$@6.:+i)cti7ul un)i .isiuni d) audit d) +a50 )st):
a) de a permite auditorului s exprime o opinie potrivit creia situaiile financiare au fost stabilite n toate
aspectele lor semnificative conform unei referine contabile identificate;
+, d) a p)r.it) audit/rului s0 )-pri.) / /pini) p/tri7it c0r)ia situa*iil) financiar) sunt sinc)r) 2i c/r)ct) 'n
rap/rt cu r)(l).)nt0ril) 'n 7i(/ar)1
c, d) a p)r.it) audit/rului s0 )-pri.) / /pini) p/tri7it c0r)ia t/*i utili5at/rii situa*iil/r financiar) s0 p/at0
lua d)ci5ii c/r)ct) p) +a5a inf/r.a*iil/r cuprins) 'n ac)st)a.
$@4.C) 'ns)a.n0 auditul financiarJ
a, / /pini) r)sp/nsa+il0 2i ./ti7at0 asupra situa*iil/r financiar)1
b) examinarea efectuat de un profesionist competent i independent, n vederea exprimrii unei opinii
motivate asupra unei informaii contabile;
c, / '.+inar) 'ntr) auditul c/ntractual 2i c)l l)(al.
$@9.N/r.)l) d) r)f)rin*0 'n auditul financiar sunt:
a) norme contabile i de audit;
+, n/r.) l)(al)& n/r.) c/nta+il) 2i n/r.) d) audit1
c, n/r.) d)/nt/l/(ic)& n/r.) c/nta+il) 2i n/r.) d) audit.
$@<.Enu.)ra*i c) 'ns)a.n0 )7)ni.)nt) p/st)ri/ar) 'nc8id)rii )-)rci*iului:
a) fapte petrecute dup '( dec. al anului respectiv;
+, fapt) p)tr)cut) dup0 data rap/rtului d) audit& dar 'naint)a pu+lic0rii situa*iil/r financiar)1
c, fapt) p)tr)cut) dup0 pu+licar)a situa*iil/r financiar).
$@=.Dac0 s) utili5)a50 lucr0ril) unui )-p)rt p)ntru d)finiti7ar)a unui audit& ac)sta p/at) fi:
a) anga!at de auditor sau salariat al auditorului;
+, an(aAat al intr)prind)riiDcli)nt al ac)st)ia1
c, 'n /ricar) din situa*iil) d) la lit. a, 2i +,.
$@>.Car) c/nturi sunt s).nificati7)J
a) cele care conin riscuri de eroare semnificative;
+, c)l) car) c/n*in riscuri d) )r/ar) .ici1
c, c)l) car) nu c/n*in riscuri d) )r/ar).
$@?.C) )st) auditul int)rn:
a) un control asupra modului de respectare a procedurilor de control intern;
+, / fir.0 sp)ciali5at0 an(aAat0 p)ntru 7)rificar)a pr/c)duril/r d) c/ntr/l int)rn al) )ntit0*ii1
c, c/ntr/l int)rn al )ntit0*ii )c/n/.ic) sau s/cial).
$$@.Car) sunt situa*iil) 'n car) un /+s)r7at/r ar a7)a ./ti7) p)ntru a s) 'nd/i d) /+i)cti7itat)a unui audit/r:
a) relaii familiale cu directorul intreprinderii-client;
+, /n/rarii d) audit su+ ni7)lul pi)*ii1
c, )f)ctuar)a auditului p) / p)ri/ad0 .ai .ar) d) 9 ani la ac)la2i cli)nt.
$$$.CBnd s) 7)rific0 c/n*inutul pr/c)duril/r d) in7)ntari)r):
a) nainte de inventariere;
+, 'n ti.pul in7)ntari)rii1
c, dup0 in7)ntari)r).
$$3.%ara(raful d) intr/duc)r) al Rap/rtului d) audit tr)+ui) s0 c/n*in0:
a) identificarea responsabilitilor;
+, id)ntificar)a +ilan*ului auditat1
c, pr)ci5ar)a c0 )st) un audit ind)p)nd)nt.
$$6.Furni5ar)a un)i +a5) r)5/na+il) p)ntru /pini) )st) pr)5)ntat0 'n Rap/rtul d) audit 'n para(raful:
a) privind natura i ntinderea lucrrilor de audit;
$$
TESTE GRIL Audit financiar
+, pri7ind /pinia1
c, dup0 para(raful /pini)i.
$$4.%ara(raful d) /+s)r7a*ii s) situ)a50 d) r)(ul0:
a) dup paragraful de opinie;
+, 'naint)a para(rafului d) /pini)1
c, 'n para(raful intr/ducti7.
$$9.R)5)r7)l) car) 'ns/*)sc /pinia audit/rului s) pr)5int0:
a) naintea paragrafului de opinie;
+, dup0 para(raful d) /pini)1
c, 'n para(raful pri7ind natura 2i 'ntind)r)a lucr0ril/r d) audit.
$$<.D)5ac/rdul cu c/nduc)r)a intr)prind)rii& a7Bnd incid)n*0 s).nificati70 asupra situa*iil/r financiar) c/nduc)
audit/rul la a f/r.ula:
a, / /pini) cu r)5)r7)1
b) o opinie defavorabil;
c, / /pini) f0r0 r)5)r7) dar cu un para(raf d) /+s)r7a*ii.
$$=.Rap/rtul d) audit asupra situa*iil/r financiar) ar) r/lul:
a) de confirmare a ncrederii n situaiile financiare prezentate;
+, d) a pr/t)Aa acti7)l) s/ci)t0*ii auditat)1
c, d) a da (aran*i) ;inist)rului Finan*)l/r %u+lic) c0 situa*iil) financiar) sunt c/r)ct 'nt/c.it).
$$>.Dac0 nu a participat la in7)ntari)r)a anual0 a st/curil/r la s/ci)tat)aDcli)nt& audit/rul 7a )-pri.a / /pini):
a, d)fa7/ra+il01
+, fa7/ra+il0 dar cu un para(raf d) /+s)r7a*ii1
c) cu rezerve sau se afl n imposibilitatea de a emite o opinie.
$$?.Cn ca5ul unui cli)nt n/u& audit/rul tr)+ui) s0 c/ntact)5) audit/rul ant)ri/r Esau c)n5/rii s/ci)t0*ii,:
a, 'naint) d) 'nc)p)r)a lucr0ril/r d) audit1
b) n etapa de acceptare a mandatului i contractarea lucrrilor de audit;
c, p) parcursul lucr0ril/r d) audit.
$3@.CBnd c/ntr/lul int)rn al s/ci)t0*iiDcli)nt p)r.it) un (rad r)5/na+il d) asi(urar) c0 'nr)(istr0ril) c/nta+il) al)
tran5ac*iil/r sunt fia+il)& pr/(ra.ul d) c/ntr/l al audit/rului 7a fi:
a, +a5at p) s/ndaA)1
b) restr#ns;
c, sta+ilit d) audit/r 'n func*i) 2i d) alt) inf/r.a*ii.
$3$.Asi(urar)a dat0 utili5at/ril/r situa*iil/r financiar) auditat) )st) / asi(urar):
a, t/tal01
+, ridicat01
c) ridicat dar nu absolut.
$33.Caract)risticil) calitati7) al) situa*iil/r financiar) sunt:
a) inteligibilitatea;
+, c/ntinuitat)a1
c, prud)n*a.
$36. Cn n/r.)l) d) audit s) f/l/s)2t) t)r.)nul s).nificati7. C) r)pr)5int0 ac)staK
a, t)r.)n utili5at p)ntru a )-pri.a 7al/ar) a+s/lut0 a un)i inf/r.a*ii din situa*iil) financiar)1
b) termen utilizat pentru a exprima importana unei date contabile cuprins n situaiile financiare;
c, t)r.)n utili5at p)ntru a )-pri.a r)5ultatul c/nta+il.
$34. %)ntru /+*in)r)a )l).)nt)l/r pr/+ant)& c) pr/c)d)) 2i t)8nici d) audit s) utili5)a50K
$3
TESTE GRIL Audit financiar
a) controlul asupra pieselor !ustificate i control de fond;
+, s/ndaA)l)1
c, calcul) 2i anali5).
$39. C) s).nifica*i) ar) / )r/ar) t/l)ra+il0 nul0 sau .icaJ
a) %ontul poate fi auditat n ntregime cu celtuieli mici i nu se asteapt descoperirea nici unei erori;
+, C/ntul p/at) fi 7)rificat cu c8)ltui)li )-tr). d) .ici& pr/+a+il prin pr/c)duri analitic)1
c, C)a .ai .ar) part) a s/ldului c/ntului a r0.as n)sc8i.+at din anul pr)c)d)nt 2i nu )st) n)7/i) s0 fi)
auditat.
$3<. Car) )st) nu.0rul d) )tap) Epa2i, c) tr)+ui)sc parcur2i 'n pr/c)dura d) aplicar) a pra(ului d) s).nifica*i) 'n
auditul situa*iil/r financiar)K
a, 61
b) );
c, =.
$3=. Cn cursul audit0rii c/ntului d) 7Ban50ri a*i c/nstatat un nu.0r d) )r/ri 'n 7al/ar) n)t0 d) $@.@@@ dintrDun
)2anti/n d) >@.@@@ )-tras dintrD/ p/pula*i) d) >@@.@@@. Car) )st) )r/ar)a t/tal0 car) / 7)*i r)*in)& 2tiind c0
)r/ar)a d) )2anti/an) a*i apr)ciatD/ la 39LK
a, 6@@.@@@1
b) (*).+++;
c, 39@&@@@.
$3>. Cn func*i) d) natural /r s/ndaA)l) p) car) l) r)ali5)a50 audit/rul& p/t fi:
a, S/ndaA) statistic) 2i n)statistic)1
b) ,onda!ele asupra atribuiilor i sonda!e asupra valorilor;
c, S/ndaA) asupra )l).)nt)l/r c8)i) 2i s/ndaA) asupra .ul*i.il/r.
$3?. El).)nt)l) c8)i) dintrD/ .ul*i.) sunt:
a) -lementele care . fie datorit naturii, fie datorit valorii lor . prezint riscuri;
+, El).)nt)l) car) sunt supus) 7)rific0rii int)(ral) d) catr) audit/r1
c, El).)nt) car) sunt sta+ilit) d) audit/r 'nca din fa5a d) planificar) a lucr0ril/r d) audit.
$6@. La s)l)ctar)a )2anti/nului& audit/rul 7a a7)a 'n 7)d)r) ca:
a) "cesta s fie reprezentativ;
+, Ac)sta sa c/n*in0 t/at) )l).)nt)l) c8)i)1
c, Ac)sta s0 ai+0 / tali) c/r)spun5at/ar).
$6$. El).)nt)l) pr/+at) r)pr)5int0 inf/r.a*iil) car) au la +a50:
a, Nu.ai d/cu.)nt)l) Austificati7) 2i d/cu.)nt)l) c/nta+il)1
b) /ocumente !ustificative, documente contabile i alte surse;
c, Surs) int)rn) 2i surs) )-t)rn).
$63. Car) din ur.0t/ar)l) afir.a*ii )st) )-act0:
a) %ontrolul intern are ca obiectiv furnizarea unor informaii credibile, relevante, complete i oportune
structurilor implicate n luarea deciziilor i utilizatorilor externi;
+, C/ntr/lul int)rn ar) ca /+i)cti7 d)t)ctar)a ca5uril/r d) a+at)r) d) la n/r.)l) l)(al)1
c, C/ntr/lul int)rn ar) ca /+i)cti7 pun)r)a la disp/5i*ia C/nsiliului d) Ad.inistra*i) a inf/r.a*iil/r
n)c)sar) p)ntru sta+ilir)a .0suril/r d) pr)7)nir) a fraud)l/r.
$66. Car) )st) r)la*ia dintr) c/ntr/lul int)rn 2i auditul int)rn:
a) %ontrolul intern se refer la existena i aplicare procedurilor iar auditul intern se refer la controlul
procedurilor respective;
+, A.+)l) s) r)f)r0 la ac))a2i structura /r(ani5at/ric0 a )ntit0*ii1
c, C/ntr/lul int)rn s) r)ali5)a50 d) p)rs/nalul )ntit0*ii iar auditul int)rn s) r)ali5)a50 nu.ai d) audit/r
financiar p)rs/ana fi5ic0 sau Auridic0.
$6
TESTE GRIL Audit financiar
$64. Ind)p)nd)n*a audit/rului int)rn pr)supun):
a, Ind)p)nd)n*a fa*0 d) c)l)lalt) structuri d) c/nduc)r) 2i d) )-)cu*i)1
+, Ind)p)nd)n*a fa*0 d) acti7it0*il) auditat) 2i d) acti7it0*il) p) car) l) i.plic0 'n ./d 'n ./d curr)nt
c/ntr/lul int)rn1
c, Dr)ptul d) a c/.unica cu p)rs/nalul& cu c/nduc)r)a )-)cuti7) 2i cu C/nsiliul d) Ad.inistra*i).
$69. E-pri.ar)a un)i /pinii ./ti7at) p/tri7it car)ia situa*iil) financiar) au f/st sta+ilit) 'n t/at) asp)ct)l) l/r
s).nificati7) c/nf/r. un)i r)f)rin*) c/nta+il) id)ntificat) c/nstitui):
a) 0biectul unei misiuni de audit de baz;
+, Sc/pul funda.)ntal al auditului financiar1
c, D)finiti70 auditului )-t)rn& 'n ()n)ral.
$6<. CBnd s) 7)rific0 r)sp)ctar)a principiil/r c/nta+il) 'n c) pri7)2t) capitaluril) pr/prii& ca /+i)cti7) d) audit
id)ntifica*i:
a) /repturi i obligaii i evaloarea;
+, Dr)pturi 2i /+li(a*ii 2i )-ist)n*a1
c, Nu.ai )-ist)n*a.
$6=. CBnd 7)rifica*i funda.)ntar)a pr/7i5i/an)l/r la sfBr2it d) an a7)*i 'n 7)d)r):
a) 1odul de calcul i conformitatea cu contractile i2sau textile legale;
+, D)ducti+ilitat)a1
c, : i)2ir) 7iit/ar) d) r)surs).
$6>. CBnd 7)rifica*i a./rti5ar)a i./+ili50ril/r c/rp/ral) 70 asi(ura*i c0:
a) 3lanul de amortizare este acelai ca n anul precedent;
+, %lanul d) a./rti5ar) c/nta+il0 ) dif)rit d) planul d) a./rti5ar) fiscal01
c, Au f/st c/r)ct aplicat) n/r.)l) d) a./rti5ar) pr)705ut) 'n r)(l)n)nt0ril) 'n 7i(/ar).
$6?. C/ntr/lul fi5ic al i./+ili50ril/r c/rp/ral) pr)supun):
a) 4erificarea modului n care s-a efectuat inventarierea;
+, Insp)c*ia i./+ili50ril/r c/rp/ral)1
c, E-ist)n*a c/nc/rdan*)i 'ntr) r)(istrul i./+ili50ril/r c/rp/ral) 2i c/nta+il).
$4@. CBnd 7)rifica*i c8)ltui)lil) cu 'ntr)*in)r)a si r)parti*iil) la i./+ili50ril) c/rp/ral) 70 asi(ura*i:
a) /e corecta contabilizare la conturile de imobilizri sau la conturile de celtuieli ale perioadei;
+, D) c/r)cta c/nta+ili5ar) la c/nturil) d) c8)ltui)li p) +a50 d) d/cu.)nt) Austificati7)1
c, C0 c8)ltui)lil) sunt r)al) 2i s) Austific0 cu d/cu.)nt) l)(al).
$4$. La 7)rificar)a c/nturil/r d) tr)5/r)ri)& c) f)l d) s/ld tr)+ui) s0 (0si*i la c/ntul d) 7ira.)nt) int)rn) la 6$
d)c).+ri)J
a, D)+it/r1
+, Cr)dit/r1
c) &ara sold.
$43. CBnd )f)ctua*i c/ntr/lul s)par0rii )-)rci*iil/r 'n c/nta+ilitat)a st/curil/r pr/c)da*i la:
a, In7)ntari)r)a la 6$ d)c).+ri)1
b) 4erificarea documentelor ultimilor aprovizionri identificate n intervalul fizic;
c, C/ntr/lul tutur/r apr/7i5i/n0ril/r din ulti.)l) $9 5il) al) )-)rci*iului.
$46. Dac0 a*i c/nstatat inc)rtitudini car) 'nsa nu af)ct)a50 in ./d s).nificati7 situa*iil) financiar)& /pinia 7a fi:
a, F0r0 r)s)r7)1
b) &r reserve dar cu paragrap de obsevaii;
c, %r/c)da*i la )-tind)r)a c/ntr/lului.
$4
TESTE GRIL Audit financiar
$44. %/si+ilitat)a ca s/ldul unui c/nt sau / cat)(/ri) d) tran5ac*ii s0 c/.p/rt) )r/ri s).nificati7) dat/rat)
insufici)n*)i c/ntr/lului int)rn r)pr)5int0:
a) 5isc inerent;
+, Risc d) audit1
c, Risc d) n)d)t)ctar).
$49. I.a(in)a fid)l0 )st):
a) 0 consecin a regularitii i sinceritii conturilor;
+, : c/ndi*i) p)ntru a ).it) / /pini) far0 r)s)r7)1
c, Un crit)riu d) apr)ci)r) a situa*iil/r financiar).
$4<. S/ci)tat)a Stir)- S.A.& auditat0 d) du.n)a7/astr0& a ac8i5i*i/nat la $ iuli) un ansa.+lu i./+iliar spr) r)n/7ar)
si a )f)ctuat ur.0t/ar)l) c8)ltui)li:
%r)*ul d) cu.p0rar) al t)r)nului 6@.@@@ l)i
%r)*ul d) cu.parar) al c/nstruc*i)i $39.@@@ l)i
Ta-) d) 'nr)(istrar) $3.@@@ l)i
Alt) c8)ltui)li cu act)l) >@@ l)i
:n/rarii n/tar $.9@@ l)i
Edin car) TA 34@,
C/.isi/an) $.>@@ l)i
Edin car) TA 3?@,
C8)ltui)li ar8it)c*i 6.<@@ l)i
Edin car) TA 9=9,
C8)ltui)li r)n/7ar) >9.@@@ l)i
Edin car) TA $6.9@@,
S/ci)tat)a a 'nr)(istrat 'n c8)ltui)lil) p)ri/ad)i su.a d) ?@.@?9& la t)r)nuri 6@.@@@ si la c/struc*ii $39.@@@.
Car) )st) su.a c/r)ct0 c) tr)+uia c/nta+ili5at0 in c8)ltui)lil) p)ri/ad)iK
a, =.=@@1
b) +;
c, >9.@@@.
$4=. R)luBnd dat)l) din 'ntr)+ar)a $4<& car) )st) su.a c) tr)+ui) c/nta+ili5at0 'n c/ntul FT)r)nuriGK
a) ''.+(' lei;
+, 6=.>@@ l)i1
c, 43.@@@ l)i.
$4>. R)luBnd dat)l) din 'ntr)+ar)a $& car) )st) su.a car) tr)+uia c/nta+ili5at0 in c/ntul FC/nstructiiGJ
a, 3@=.3?9 l)i1
b) *(*.+6* lei;
c, 3@6.@?9 l)i.
$4?. Cn calitat) d) audit/r al 'ntr)prind)rii :.)(a S.A. ati c/nstatat c0 la 6$ d)c).+ri) st/cul la pr/dusul M )st)
c/nta+ili5at p)ntru <.9@@.@@@ l)i. Car) )st) 7al/ar)a st/cului la 6$ d)c).+ri) cun/scBnd c0 'ntr)prind)r)a
f/l/s)st) .)t/da FIF:& c0 st/cul la $ d)c).+ri) a f/st d) 9@@ unit0*i a $@.@@@ l)i fi)car)& c0 'n $@ d)c).+ri) sD
au cu.p0rat 9@@ unit0*i a $3.@@@ l)i 2i c0 'n 3@ d)c).+ri) au i)2it 4@@ unit0*iJ
a) 7.+++.+++ lei;
+, <.<@@.@@@ l)i1
c, <.3@@.@@@ l)i.
$9@. A*i c/nstatat c0 'n c/sturil) d) transf/r.ar) a st/curil/r 'ntr)prind)r)a auditat0 a cuprins su.a d) 6@.@@@.@@@
l)i r)pr)5)ntBnd c/sturil) unui '.pru.ut af)r)nt st/curil/r. Cu. r)*in)*i ac)ast0 c/nstatar) cun/scBnd c0&
p/tri7it standard)l/r int)rna*i/nal) d) c/nta+ilitat)& int)(rar)a c/sturil/r af)r)nt) '.pru.uturil/r 'n c/stul d)
transf/r.ar) a st/curil/r )st):
a, /+li(at/ri)1
b) opional;
$9
TESTE GRIL Audit financiar
c, int)r5is0.
$9$. La auditul st/curil/r a7)*i 'n 7)d)r) c0& p/tri7it IAS 3& nu fac part) c/stul st/cului unui pr/dus:
a, 7al/ar)a d)2)uril/r r)5ultat) din fa+ricar)a pr/dusului r)sp)cti71
+, c8)ltui)li d) st/car) af)r)nt) fra5)l/r ant)ri/ar) d) fa+rica*i)1
c) celtuieli de comercializare.
$93. S/ci)t)t)a Alfa a )7aluat 'n d)c).+ri) anul ND4 un ansa.+lu i./+iliar 'n anul ND$$ cu 4@@.@@@ l)i Edin car)
>@.@@@ l)i p)ntru t)r)n,& a./rti5a+il 'n 3@ ani1 cu ac)ast0 /ca5i) a )li.inat a./rtis.)nt)l) din 7al/ar)a
c/nta+ila. al/ar)a d) utilitat) a ansa.+lului i./+iliar a f/st sta+ilit0 cu ac)asta /ca5i) la 49@.@@@ Edin car)
$9@.@@@,1 durata d) 7ia*0 nu a f/st ./dificat0. La $ iuli) anul N& ansa.+lul i./+iliar a f/st 7Bndut cu 9@@.@@@
l)i. Car) )st) dif)r)n*a din r))7aluar) c) tr)+uia 'nr)(istrat0 d) s/ci)ta)J
a) (76.+++ lei;
+, $<3.@@@ l)i1
c, $=@.@@@ l)i.
$96. R)luBnd dat)l) din 'ntr)+ar)a $3& car) )st) su.a a./rti50rii 'n anul NJ
a) (*.)++.+++ lei;
+, $<.@@@.@@@ l)i1
c, >.@@@.@@@ l)i.
$94. R)luBnd dat)l) din 'ntr)+ar)a $3& car) )st) su.a plus 7al/rii 'nr)(istrat0 cu /ca5ia 7Bn50riiJ
a) ('7.)++ lei;
+, 3>4.@@@ l)i1
c, 6$9.9@@ l)i.
$99. Cn cadrul auditului )f)ctuat asupra i./+ili50ril/r n)c/rp/ral) a*i c/nstatat c0 / i./+ili5ar) c/rp/ral0
id)ntifica+il0 intrat0 cu /ca5ia un)i fu5iuni a f/st 'nr)(istrat0 la 7al/ar)a c/nta+il0. %/tri7it IAS 6>& ac)asta
tr)+ui) 'nr)(istrat0:
a, la c/stul s0u1
+, la 7al/ar)a c/nta+il01
c) la valoarea !ust.
$9<. E-pri.ar)a un)i /pinii ./ti7at)& p/tri7it car)ia situa*iil) financiar) au f/st sta+ilit) 'n t/at) asp)ct)l) l/r
s).nificati7) c/nf/r. un)i r)f)rin*) c/nta+il) id)ntificat)&c/nstitui):
a) 0biectul unei misiuni de auditare a situaiilor financiare;
+, Sc/pul funda.)ntal al auditului +ancar1
c, D)fini*ia auditului )-t)rn 'n ()n)ral.
$9=. Audit/rul p/at) fi facut r0spun50t/r d) pr)7)nir)a n/nDr)sp)ctului t)-t)l/r l)(islati7) 'n cadrul +0ncii auditat)J
a, Da1
b) 8u;
c, Da& nu.ai 'n anu.it) ca5uri.
$9>. Cn l)(atur0 cu r/lul l)(isla*i)i 'n 7i(/ar)& 'n auditar)a situa*iil/r financiar) al) un)i +0nci& r)sp/nsa+ilit0*iil)
audit/rului s) r)f)r0 la:
a, D)t)ctar)a tutur/r ca5uril/r d) n/nDr)sp)ct al l)(isla*i)i ()n)ral) 2i +ancar)1
b) "ctivitile auditorului legate de examinarea, comunicarea i de ntrerupere a misiunii;
c, C/.unicar)a tutur/r ca5uril/r d) n/nDr)sp)ct al l)(isla*i)i& c0tr) "anca Na*i/nal0.
$9?. Dac0 audit/rul c/nclu5i/n)a50 c0 n)r)sp)ctar)a unui t)-t l)(al ar) c/ns)cin*) s).nificati7) asupra situa*iil/r
financiar) al) +0ncii 2i nu au f/st c/r)ct pr)luat) 'n ac)st) situa*ii financiar)& )l s0 )-pri.):
a) 0 opinie cu rezerve sau o opinie defavorabil;
+, : /pini) f0r0 r)5)r7) dar cu un para(raf d) /+s)r7a*ii1
c, : /pini) d)fa7/ra+il0.
$<
TESTE GRIL Audit financiar
$<@. Riscuril) cu i.pact 'ns).nat asupra situa*i)i patri./nial) sau r)puta*i/nal) al) +0ncii sunt:
a, Riscul d) cr)dit 2i riscul r)puta*i/nal1
b) 5iscuri semnificative;
c, Riscul d) cr)dit 2i riscul d) lic8iditat).
$<$. Car) din ur.at/ar)l) afir.a*ii )st) )-act0:
a) %ontrolul intern al unei bnci are ca obiectiv furnizarea unor informaii credibile, relevante, complete
i oportune structurilor implicate n luarea deciziilor i utilizatorilor externi;
+, C/ntr/lul int)rn al un)i +0nci ar) ca /+i)cti7 d)t)ctar) tutur/r ca5uril/r d) a+at)r) d) la n/r.)l) l)(al)
2i d) la p/liticil) 2i pr/c)duril) sta+ilit) d) c/nduc)r)a +0ncii1
c, C/ntr/lul int)rn al un)i +0nci ar) ca /+i)cti7 pun)r)a la disp/5itia C/nsiliului d) Ad.inistra*i) a
inf/r.a*iil/r n)c)sar) p)ntru sta+ilir)a .0suril/r d) pr)7)nir) a fraud)l/r.
$<3. Cin) apr/+0 2i r)7i5ui)2t) p)ri/dic Ec)l pu*in annual, strat)(iil) ()n)ral) 2i p/liticil) pri7ind acti7it0*il) un)i
+0nci c/.)rcial)J
a, "anca Na*i/nal0 a R/.Bni)i1
b) %onsiliul de "dministraie ( sau de ,upravegere) al bncii respective;
c, Adunar)a G)n)ral0 a Ac*i/naril/r "0ncii.
$<6. %rincipiul s)par0rii r)sp/nsa+ilit0*il/r 'n sist).ul d) c/ntr/l int)rn al un)i +0nci pr)supus):
a) -vitarea alocrii de responsabiliti personalului, care s conduc la conflicte de interes;
+, %un)r)a un)i p)rs/n) 'n situa*ia d) a ac*i/na 'n fr/nt /ffic)1
c, %un)r)a un)i p)rs/na) d) a ac*i/na 'n +acN /ffic).
$<4. Car) )st) r)la*ia dintr) c/ntr/lul int)rn 2i auditul int)rn al un)i +0nciJ
a) %ontrolul intern se refer la existena i aplicarea procedurilor, iar auditul intern se refer la controlul
asupra procedurilor respective;
+, A.+)l) s) r)f)r0 la ac))asi structur0 /r(ani5at/ric0 a +0ncii1
c, C/ntr/lul int)rn s) fac) d) p)rs/nalul +0ncii& iar auditul int)rn s) fac) d) un audit/r financiar Ep)rs/an0
fi5ic0 sau Auridic0,.
$<9. "0ncil) /r(ani5)a50 auditul int)rn 'n 7)d)r)a:
a) "sigurrii unei evaluri independente a existenei, adecvrii i respectrii politicilor i procedurilor
necesare desfurrii activitilor bancare;
+, C.+un0t0tir)a acti7it0*ii +0ncii1
c, D)t)ct0rii tutur/r ca5uril/r d) n)r)sp)ctar) a n/r.)l/r l)(al) 2i a r)(l).)nt0ril/r +ancar).
$<<. Ind)p)nd)n*a audit/rului int)rn +ancar pr)supun):
a, Ind)p)nd)n*a fa*0 d) c)l)lalt) structuri d) c/nduc)r) si d) )-)cu*i) al) +0ncii1
b) 9ndependena fa de activitile auditate i de activitile pe care le implic n mod current controlul
intern;
c, Dr)ptul d) a c/.unica cu p)rs/nalul +0ncii& cu c/nduc)r)a +0ncii 2i cu c/nsiliul d) ad.inistrati) al
+0ncii.
$<=. C/.it)tul d) audit al +0ncii )st):
a, : structur0 a +0ncii car) func*i/n)a5a 'n +a5a unui r)(ula.)nt pr/priu apr/+at d) "anca Na*i/nal01
b) :n comitet permanent, independent de conductorii bncii, subordonat %onsiliului de "dministraie i
care are o funcie consultativ;
c, Un c/.it)t p)r.an)nt cu r/l c/nsultati7 2i car) )st) c/nd/s d) un audit/r financiar .).+ru al Ca.)r)i
Audit/ril/r Financiari 2i ar) / func*i) c/nsultati70.
$<>. Car) )st) dif)r)n*a dintr) auditul int)rn 2i c/ntr/lul int)rn intrD/ +anc0J
a) %ontrolul intern se refer la existena procedurilor, iar auditul intern se refer la controlul asupra
existenei, adecvrii i aplicrii procedurilor;
+, C/ntr/lul int)rn s) su+/rd/n)a5a c/nduc)rii +0ncii& iar auditul int)rn c/nsiliului d) ad.inistra*i)1
$=
TESTE GRIL Audit financiar
c, C/ntr/lul int)rn s) r)ali5)a5a d) un c/.parti.)nt al +0ncii& iar auditul int)rn p/at) fi r)ali5at d) un
audit/r financiar.
$<?. El).)nt)l) pr/+ant) 'n auditul situa*iil/r financiar) al) un)i +0nci tr)+ui) s0 fi):
a, :+*inut) din c/ntr/lul pr/priu al audit/rului1
+, :+*inut) din surs) int)rn) sau )-t)rn)1
c) ,uficient de adecvate.
$=@. El).)nt)l) pr/+ant) r)pr)5int0 inf/r.a*ii car) au la +a50:
a, Nu.ai d/cu.)nt)l) Austificati7) 2i d/cu.)nt)l) c/nta+il)1
b) /ocumente !ustificative, documente contabile i alte surse;
c, Surs) int)rn) 2i surs) )-t)rn).
$=$. I.p/si+ilitat)a d) a r)uni )l).)nt) pr/+ant) sufici)nt) 2i ad)c7at) c/nduc) audit/rul la f/r.ular)a:
a, Un)i /pinii f0r0 r)5)r7) dar cu /+s)r7a*ii1
b) :nei opinii cu reserve sau la imposibilitatea de a exprima o opinie;
c, Un)i /pinii d)fa7/ra+il).
$=3. E-a.)nul analitic al un)i +0nci c/.)rcial) cuprind):
a) "naliza funcional, performanele, gestiunea riscurilor i analiza economico-financiar;
+, Calculul un/r rati/uri p) +a5a +ilan*ului 2i a c/ntului d) pr/fit 2i pi)rd)r)1
c, Anali5a d)taliat0 a tutur/r unit0*il/r 2i su+unit0*il/r Es)diil/r, +0ncii.
$=6. Anali5a func*i/nal0 a un)i +0nci ar) ca /+i)ct:
a) %ele ' funcii fundamentale ale bncii (de liciditate, de intermediere i relaional);
+, T/at) func*iil) )c/n/.ic) 2i financiar) al) +0ncii1
c, Func*ia financiar0 2i func*ia d) tr)5/r)ri).
$=4. Durata d) transf/r.ar) a r)surs)l/r 'n f/l/sin*) )st) un indicat/r car) )-pri.0 func*ia d) int)r.)di)r) a un)i
+anci 2i s) d)t)r.in0 ca rap/rt 'ntr):
a, Acti7)l) 2i pasi7)l) +0ncii1
b) /urata medie a folosinelor i durata medie a resurselor;
c, Acti7)l) +ilan*i)r) 2i c)l) 'n afara +ilan*ului.
$=9.;arAa n)t0 a d/+Bn5ii la / +anc0 s) calcul)a50 ca un rap/rt 'ntr):
a) /ob#nzi ncasate minus dob#nzi pltite i active totale minus active nevalorificate;
+, D/+Bn5i 'ncasat) .inus d/+Bn5i pl0tit) 2i 7)nituril) +ancar)1
c, D/+Bn5i 'ncasat) .inus d/+Bn5i pl0tit) 2i t/talul acti7)l/r +ancar) E+ilan*i)r) 2i n)+ilan*i)r),.
$=<.C) r/l ar) rap/rtul d) audit asupra situa*iil/r financiar) al) un)i +0nci:
a) 9nstrument de comunicare, instrument de identificare a responsabilitilor i instrument de confirmare a
ncrederii n situaiile financiare prezentate;
+, Instru.)nt d) (arantar) a fid)lit0*ii situa*iil/r financiar) 'n fa*a pu+licului1
c, Instru.)nt d) rap/rtar) pr)705ut prin c/ntractul d) pr)st0ri d) s)r7icii.
$==.#in)r)a c/r)ct0 2i la 5i a r)(istr)l/r c/nta+il) al) +0ncii r)pr)5int0 p)ntru audit/r:
a, : r)sp/nsa+ilitat) d) +a501
b) 0 responsabilitate secundar;
c, : r)sp/nsa+ilitat) adi*i/nal0.
$=>.Cn ca5ul un)i /pinii f0r0 r)5)r7) dar cu un para(raf d) /+s)r7a*ii& ac)sta s) situ)a50:
a, Cnaint)a para(rafului d) /pini)1
b) /up paragraful de opinie;
c, CntrD/ n/t0 an)-0 la rap/rtul d) audit.
$=?.Cn ca5ul un)i /pinii& alta d)cBt c)a f0r0 r)5)r7)& ./ti7)l) s) situ)a50:
$>
TESTE GRIL Audit financiar
a) ;naintea paragrafului de opinie;
+, Dup0 para(raful d) /pini)1
c, Nu.ai 'n n/t)l) an)-) la rap/rtul d) audit.
$>@.CBt) /pinii s) p/t 'nscri) 'n rap/rtul d) audit asupra situa*iil/r financiar) al) un)i +0nciJ
a, %atru1
b) :na;
c, D)pind) d) nu.0rul )l).)nt)l/r pr/+ant).
$?