Sunteți pe pagina 1din 42

1

Anexa

NORME METODOLOGICE
privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2014

CAPITOLUL I
Situaii financiare trimestriale i raportri financiare lunare

1. Situaiile financiare care se ntocmesc de instituiile publice la finele trimestrelor I, II i III
n anul 2014 se compun din: bilan, contul de rezultat patrimonial, situaia fluxurilor de
trezorerie, conturi de execuie bugetar i anexe la situaiile financiare, care includ politici
contabile i note explicative.
Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc conform modelelor aprobate prin:
1.(1). Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2009, cu modificrile i
completrile ulterioare (anexele 1-7, 14a, 14b, 15, 17, 18, 30, 30b, 30b.1 i 40a - 40c la
situaiile financiare);
1.(2). Ordinul ministrului finanelor publice nr. 980/2010 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2010, cu completrile ulterioare
(anexele 27 i 28 la situaiile financiare);
1.(3). Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.865/2011 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2011 (anexele 7b, 9, 11 13,
29, 31b);
1.(4). Ordinul ministrului finanelor publice nr. 24/2012 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la
31 decembrie 2011 (anexele 20a i 20b la situaiile financiare);
1.(5). Ordinul ministrului finanelor publice nr. 71/2013 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la
31 decembrie 2012 (anexa 19 la situaiile financiare);
1.(6). Ordinul ministrului finanelor publice nr. 505/2013 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013 (anexa 16 la situaiile
financiare).
2
1.(7). Anexa 41 Corelaii ntre formularele de situaii financiare" aprobat prin Ordinul
ministrului finanelor publice nr.629/2009, se modific i se nlocuiete cu anexa nr.1, care
face parte integrant din prezentele norme metodologice.
2.(1). n ceea ce privete ntocmirea Conturilor de execuie pentru venituri i cheltuieli n
anul 2014:
- informaiile referitoare la prevederi bugetare se completeaz potrivit structurii indicatorilor
aprobai prin Legea bugetului de stat pe anul 2014 nr.356/2013, prin Legea bugetului
asigurrilor sociale de stat pe anul 2014 nr.340/2013, prin Legea nr. 273/2006 privind
finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i celorlalte acte
normative n vigoare.
- informaiile referitoare la: drepturi constatate, ncasri realizate, pli efectuate, cheltuieli
efective, se completeaz n funcie de noile surse de finanare evideniate n structura
analitic a conturilor contabile (exemplu: pentru sursa 10 - bugetul instituiilor publice i
activitilor finanate integral sau parial din venituri proprii, informaiile se preiau de la
sursele: E, F i G).
2.(2). Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc pe modelele prevzute la pct.1 din
prezentele norme metodologice, utiliznd conturile contabile la nivel de cont sintetic de
gradul III, potrivit anexei nr.1 PLANUL DE CONTURI GENERAL PENTRU INSTITUIILE
PUBLICE i anexei nr.3 TRANSPUNEREA soldurilor conturilor din balana de verificare la
31 decembrie 2013 n noul plan de conturi general pentru instituiile publice, aprobate prin
Ordinul ministrului delegat pentru buget nr.2021/2013 pentru modificarea i completarea
Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice,
Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate
prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.1917/2005.
2.(3). La ntocmirea anexei 30 Pli restante se vor avea n vedere urmtoarele:
Pentru instituiile publice finanate integral sau parial din venituri proprii/activiti finanate
integral din venituri proprii, nu se mai utilizeaz codul 49 pentru pli restante, iar n locul
acestuia formularul se completeaz, dup caz, cu codurile:
51 - instituii finanate integral din venituri proprii
53 instituii publice finanate parial din venituri proprii
54 activiti finanate integral din venituri proprii
Soldurile de la nceputul anului aferente codurilor: 51, 53 i 54 nsumate trebuie s
corespund cu soldurile de la nceputul anului raportate pentru codul 49.
2.(4). La ntocmirea anexei 30b Pli restante se vor avea n vedere urmtoarele:
Pentru instituiile publice finanate parial din venituri proprii/activiti finanate integral din
venituri proprii, nu se mai utilizeaz codul 52 pentru pli restante, iar n locul acestuia
formularul se completeaz, dup caz, cu codurile:
3
53 instituii publice finanate parial din venituri proprii
54 activiti finanate integral din venituri proprii
Soldurile de la nceputul anului aferente codurilor: 53 i 54 nsumate trebuie s
corespund cu soldurile de la nceputul anului raportate pentru codul 52.
2.(5).1 n situaia n care soldul unui cont sintetic la 31 decembrie 2013 s-a transpus pe
mai multe conturi sintetice la 1 ianuarie 2014, raportarea n bilan i anexe se efectueaz
astfel:
- soldul iniial al contului nou se raporteaz la acelai rnd la care a fost raportat
soldul final al contului din care provine;
- soldul la finele perioadei se raporteaz la rndul la care este nscris contul nou n
bilan i anexe.
2.(5).2. Soldurile conturilor 135 Fondul de risc i 1399 Alte fonduri care s-au transpus
la 1 ianuarie 2014 n contul 117 Rezultatul reportat se raporteaz n Bilan la rndurile 85
i 86, dup caz.
n Contul de rezultat patrimonial, raportarea se efectueaz astfel:
- la coloana an precedent sumele se raporteaz la acelai rnd la care au fost
raportate la perioada similar n anul precedent;
- la coloana an curent sumele se raporteaz la rndurile corespunztoare noilor
conturi.
Pentru contul de rezultat patrimonial se va ntocmi o not explicativ n care s fie
prezentat o situaie comparativ a sumelor de pe coloana an precedent stabilite pe baza
conturilor utilizate la 31 decembrie 2013 precum i a conturilor utilizate ncepnd cu data de
1 ianuarie 2014.
2.(6). Unitile de nvmnt preuniversitar ai cror conductori au calitatea de ordonatori
teriari de credite depun la unitatea administrativ-teritorial formularul Bilan" cuprinznd
toate activele, datoriile i capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanare a
acestora.
Formularul Contul de rezultat patrimonial (anexa 2) ce se depune la unitatea
administrativ-teritorial va cuprinde veniturile i cheltuielile instituiei efectuate din bugetul
local.
Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorial,
va cuprinde i col.3 pentru finanarea de la bugetul de stat n scop informativ, fr a fi
adunat la coloana 1 Total.
Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitile teritoriale ale Ministerului
Educaiei, Cercetrii i Tineretului, unitile de nvmnt preuniversitar ntocmesc
formularele: Contul de execuie a bugetului de stat(anexele nr. 6 i 7 la Ordinul ministrului
finanelor publice nr.629/2009), Contul de rezultat patrimonial(anexa nr. 2) i Situaia
4
fluxurilor de trezorerie (anexele nr. 3 i 4 la Ordinul ministrului finanelor publice
nr.629/2009) pe care le prezint inspectoratelor colare n vederea centralizrii. Aceste
formulare vor cuprinde veniturile i cheltuielile instituiei efectuate din bugetul de stat.
2.(7). n mod experimental, unitile de nvmnt preuniversitar de stat vor ntocmi
formularul Bilan i detaliat pe cele dou sectoare, buget de stat i respectiv buget local. O
copie a formularului Bilan ntocmit experimental pentru sectorul buget de stat, va fi
depus n scop informativ i pentru verificare la inspectoratele colare, fr a fi centralizat
de acestea n bilanul propriu. Acesta va conine numai operaiunile din fonduri de la bugetul
de stat derulate cu data de 1 ianuarie 2014, fr a fi prezentate solduri iniiale.
2.(8). Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii Naionale, Ministerului
Administraiei i Internelor i Serviciului Romn de Informaii, depun la Casa Naional de
Pensii Publice: Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli" (anexa 6 la
situaiile financiare), Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7
la situaiile financiare) i Contul de execuie a bugetului instituiei publice Venituri (anexa
5 la situaiile financiare).
2.(9). n anul 2014, autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei
publice centrale, instituiile publice autonome precum i unitile administrativ-teritoriale
ntocmesc raportrile financiare lunare prevzute la cap. II Raportri financiare lunare" din
Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale
instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, aprobate prin
Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013.
ncepnd cu raportarea lunar a plilor restante pentru luna aprilie 2014 (anexa 30 i
anexa 30b), se aplic prevederile pct.2.(3). i 2.(4).
2.(10). Modelele formularelor valabile pentru raportrile trimestriale i lunare n anul 2014
sunt publicate pe site-ul Ministerului Finanelor Publice: www.mfinante.ro/domenii de
activitate/reglementari contabile/institutii publice/legislatie.

CAPITOLUL II
Depunerea situaiilor financiare trimestriale i a raportrilor financiare lunare
1. Situaiile financiare trimestriale ntocmite de ordonatorii principali de credite ai bugetului
de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetelor fondurilor speciale precum i de
Administraiile judeene ale finanelor publice i Direcia general regional a finanelor
publice Bucureti pentru bugetele locale, se depun la Ministerul Finanelor Publice la
termenul prevzut la art. 36 alin. (7) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, respectiv pentru trimestrul I - 12 mai, pentru
trimestrul II - 11 august, iar pentru trimestrul III - 10 noiembrie 2014.
5
2. Situaiile financiare ntocmite de instituiile publice de subordonare central ai cror
conductori au calitatea de ordonatori secundari i teriari de credite se depun la instituiile
ierarhic superioare potrivit prevederilor art. 36 alin. (8) i (9) din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
3. Situaiile financiare ntocmite de instituiile de subordonare local ai cror conductori
au calitatea de ordonatori principali de credite se depun la Administraiile judeene ale
finanelor publice i Direcia general regional a finanelor publice Bucureti potrivit
prevederilor art. 36 alin. (10) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
4. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale,
instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale i instituiile
subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, transmit raportrile financiare lunare
i n format electronic, nsoite de o adres de naintare scanat i semnat de conductorul
instituiei publice i de conductorul compartimentului financiar-contabil sau de alt
persoan mputernicit s ndeplineasc aceast funcie.
5. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale,
instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale i instituiile
subordonate acestora, care raporteaz lunar conturile de execuie bugetar solicitate prin
prezentele norme metodologice i indicatori din bilan, vor urmri concordana datelor lunare
transmise cu cele raportate prin situaiile financiare trimestriale. n cazul unor diferene
majore, se vor comunica cauzele acestor diferene, precum i corecia datelor raportate.
6. Termenele de depunere la Ministerul Finanelor Publice a raportrilor financiare lunare
n anul 2014 sunt cele prevzute la cap. II Raportri financiare lunare din Normele
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, aprobate prin Ordinul
ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013, astfel:
6.(1). Pentru raportarile financiare lunare prevzute la cap.II pct.1 lit a) i b) precum i la
pct.2 lit.a), lit.b) i lit.c) este data de 15 a lunii urmtoare celei de raportare.
6.(2). Pentru raportrile financiare lunare prevzute la cap. II pct. 1 lit.c) i pct.2 lit.d) este
data de 20 a lunii urmtoare celei de raportare.
6.(3). Pentru raportrile financiare lunare prevzute la cap. II pct. 1 lit.d) este data de 15 a
lunii urmtoare celei de raportare.
6.(4). Pentru raportrile financiare lunare prevzute la cap. II pct.2 lit.e) este data de 10 a
lunii urmtoare celei de raportare.
7. Sanciunile pentru nerespectarea reglementrilor emise de Ministerul Finanelor Publice
cu privire la ntocmirea, semnarea i depunerea la Ministerul Finanelor Publice i la unitile
teritoriale ale acestuia, precum i la instituiile publice ierarhic superioare a situaiilor
6
financiare trimestriale i anuale ale instituiilor publice sunt prevzute la art. 42 alin. (1) i (8)
din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

CAPITOLUL III
Precizri privind dezvoltarea n analitice a conturilor sintetice prevzute n Anexa 2
la Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2021/2013 pentru modificarea i
completarea Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii
instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de
aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.1917/2005

1. Prevederile art.IV-(1) referitoare la aplicarea punctelor 8.4 i 16 din anex se amn
pn la deschiderea n trezorerie a conturilor de venituri bugetare, cheltuieli bugetare i
rezultatul execuiei bugetare (excedent) pe structura clasificaiei bugetare, pentru instituiile
publice finanate integral sau parial din venituri proprii, precum i pentru activiti finanate
din venituri proprii. Pn la deschiderea conturilor respective, instituiile publice n cauz vor
folosi conturile: 5600101 Disponibil al instituiilor publice finanate integral din venituri proprii Disponibil
curent la trezorerie, 5610100 Disponibil al instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii i
5620100 Disponibil al activitilor finanate din venituri proprii, astfel:
- pentru veniturile ncasate evideniate n debitul conturilor, conturile menionate se dezvolt
n analitic pe clasificaia veniturilor;
- pentru plile efectuate reprezentnd cheltuieli aprobate n bugetele instituiilor respective,
evideniate n creditul conturilor, conturile menionate se dezvolt n analitic pe clasificaia
funcional i clasificaia economic a cheltuielilor;
- excedentul din anii precedeni, la 1 ianuarie 2014 rmne evideniat n conturile de
disponibil: 5600101 Disponibil al instituiilor publice finanate integral din venituri proprii Disponibil curent
la trezorerie, 5610100 Disponibil al instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii i
5620100 Disponibil al activitilor finanate din venituri proprii.
- Instituiile finanate din alte bugete locale care efectueaz cheltuieli din contul 50.26
Disponibil din finanarea din alte bugete locale, nregistreaz sumele primite n contul
5120101 Conturi la trezorerii n lei pn la deschiderea n trezorerie a conturilor de venituri
i cheltuieli bugetare pe structura clasificaiei bugetare.
2. Conturile de venituri 7xx i cheltuieli 6xx se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei
bugetare potrivit anexei nr. 2 la Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2021/2013,
numai n situaiile n care operaiunile respective implic ncasarea unor venituri sau plata
unor cheltuieli aferente bugetului instituiei. Exemple:
a) Contul 665 Cheltuieli din diferene de curs valutar:
7
- se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei funcionale i clasificaiei economice a
cheltuielilor, numai n situaia n care diferenele de curs valutar se pltesc din bugetul
instituiei;
- nu se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei bugetare n situaia diferenelor de curs
rezultate din reevaluarea conturilor de disponibiliti, creane i datorii n valut.
b) Contul 765 Venituri din diferene de curs valutar:
- se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei veniturilor, numai n situaia n care
diferenele de curs valutar reprezint un plus de numerar care se vireaz n bugetul
instituiei;
- nu se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei bugetare n situaia diferenelor rezultate
din reevaluarea conturilor de disponibiliti, creane i datorii n valut.
c) Contul 779 Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit:
- se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei veniturilor, numai n situaia n care implic
ncasarea unui venit n bugetul instituiei (ex. donaii din strintate);
- nu se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei veniturilor n situaia n care instituia
public primete bunuri sau servicii cu titlu gratuit.
3. Conturile de creane: 411 Clieni, 461 Debitori, se dezvolt n analitic pe structura
clasificaiei bugetare potrivit anexei nr. 2 la Ordinul ministrului delegat pentru buget
nr.2021/2013, numai n situaiile n care operaiunile respective implic ncasarea unor
venituri n bugetul instituiei (nregistrate n conturi de venituri 7xx). Exemple:
a) Contul 411 Clieni:
- se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei veniturilor, numai n situaia n care implic
ncasarea unui venit n bugetul instituiei (ex. venit din chirii care reprezint venit propriu al
instituiei publice);
- nu se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei veniturilor n situaia n care venitul
reprezint o sum colectat pentru un alt buget i se nregistreaz n contabilitate ca datorie
ctre bugetul de stat, bugetul local, etc. (ex. taxe colectate pentru alte bugete sau ali
creditori, venituri din chirii care nu reprezint venituri proprii ale instituiei publice i se
vireaz la bugetul de stat sau la bugetul local);
b) Contul 461 Debitori:
- se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei veniturilor, numai n situaia n care implic
ncasarea unui venit n bugetul instituiei (ex. venituri din valorificarea unor bunuri ale
statului);
- nu se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei veniturilor n situaia n care venitul
reprezint o sum colectat pentru un alt buget i se nregistreaz n contabilitate ca datorie
ctre bugetul de stat, bugetul local, etc;
8
- nu se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei veniturilor n situaia n care suma
respectiv reprezint o rentregire de cheltuial i nu un venit (ex. n situaia n care o
instituie pltete facturile de utiliti i pentru alte instituii care i desfoar activitatea n
acelai spaiu, urmnd s recupereze cota-parte din cheltuielile efectuate).
4. Conturile de disponibiliti deschise la instituii de credit: 51201 Conturi la trezorerii i
instituii de credit n lei, 5120402 Conturi la instituii de credit n valut, 51207 Disponibil
n valut al trezoreriei centrale, etc. se dezvolt n analitic pe structura clasificaiei bugetare
potrivit anexei nr. 2 la Ordinul ministrului delegat pentru buget nr.2021/2013, numai n
situaiile n care sumele provin din cheltuiala unui buget.
a) Contul 51201 Conturi la trezorerii i instituii de credit n lei:
- se dezvolt att la ncasri ct i pli pe structura clasificaiei funcionale i economice a
cheltuielilor, corespunztor codurilor bugetare de la care s-au efectuat plile din buget,
respectiv din contul 770 Finanarea de la buget;
- nu se dezvolt pe structura clasificaiei bugetare n situaia n care sumele ncasate se
cuvin terilor (ex., garanii vamale, etc.);
- nu se dezvolt pe structura clasificaiei bugetare n situaia n care sumele ncasate se
cuvin bugetului de stat (ex. dobda la contul de disponibil, n cazul instituiilor publice
finanate integral din bugetul de stat).
b) Contul 5120402 Conturi la instituii de credit n valut:
- se dezvolt att la ncasri ct i pli pe structura clasificaiei funcionale i economice a
cheltuielilor, corespunztor codurilor bugetare de la care s-au efectuat plile din buget,
respectiv din contul 770 Finanarea de la buget.
- nu se dezvolt pe structura clasificaiei bugetare n situaia n care sumele ncasate se
cuvin terilor (ex. garanii de participare la licitaie, garanii vamale).
c) Contul 552 Disponibil pentru sume de mandat i sume n depozit:
- nu se dezvolt pe structura clasificaiei bugetare n situaia n care sumele ncasate se
cuvin terilor (ex. salarii neridicate, garanii de participare la licitaie);
d) Contul 5150102 Disponibil n lei din fonduri externe nerambursabile la instituii de credit se
dezvolt n analitic pe clasificaia veniturilor la ncasarea unor prefinanri i rambursri n lei.
e) Contul 5150202 Disponibil n valut din fonduri externe nerambursabile la instituii de credit se
dezvolt n analitic pe clasificaia veniturilor la ncasarea unor prefinanri i rambursri n valut.
5. Contul 53101 Casa n lei, 53104 Casa n valut, se dezvolt n analitic pe structura
clasificaiei bugetare potrivit anexei nr. 2 la Ordinul ministrului delegat pentru buget
nr.2021/2013, numai n situaiile n care operaiunile respective implic ncasarea unor
venituri sau plata unor cheltuieli aferente unui buget. Exemple:
- se dezvolt att la ncasri ct i pli pe structura clasificaiei funcionale i economice a
cheltuielilor, corespunztor codurilor bugetare de la care s-au efectuat plile din buget,
9
respectiv din contul 770 Finanarea de la buget (ex. sumele ridicate n numerar pentru
deplasri, cheltuieli gospodreti);
- se dezvolt la ncasri pe structura clasificaiei veniturilor n situaia n care implic
ncasarea unui venit n bugetul instituiei (ex. venitul din taxe pentru studeni la universiti,
venituri din impozite i taxe locale la comune, orae, municipii);
- nu se dezvolt pe structura clasificaiei bugetare n situaia n care sumele ncasate se
cuvin terilor (ex. garanii gestionari, garanii de participare la licitaie, garanii vamale, etc.).
6. Situaiile prezentate la punctele 1 5 din prezentul capitol sunt exemplificative, fr a
se limita la acestea.
7. Anexa 2 la Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2021/2013 se completeaz
astfel:
- contul 4580301 Sume de primit de la Autoritile de Certificare/ Autoritile de Management/
Ageniile de Pli - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE i contul
4580302 Sume de primit de la Autoritile de Certificare/ Autoritile de Management/ Ageniile de
Pli FONDURI DE LA BUGET se dezvolt n analitic pe clasificaia veniturilor, n situaia n care
sumele reprezint venituri n bugetul instituiei.
- conturile: 421 Personal - salarii datorate, 423 Personal - ajutoare i indemnizaii
datorate, 4270100 Reineri din salarii datorate terilor, 4270300 Reineri din alte drepturi
datorate terilor, 4310200 Contribuiile asigurailor pentru asigurri sociale, 4310400
Contribuiile asigurailor pentru asigurri sociale de sntate, 4370200 Contribuiile
asigurailor pentru asigurri de omaj, 4440000 Impozit pe venitul din salarii i din alte
drepturi se dezvolt n analitic pe clasificaia funcional i clasificaia economic a
cheltuielilor.
- contul 8030000 Active fixe i obiecte de inventar primite n folosin se dezvolt n analitic pe
cod sector i surs de finanare.
8. Anexa nr. 5 TABEL DE CORESPONDEN NTRE CONTURILE CONTABILE DE
CHELTUIELI I CODURILE BUGETARE DIN CLASIFICAIA INDICATORILOR PRIVIND
FINANELE PUBLICE CHELTUIELI, CLASIFICAIA ECONOMIC, la Ordinul ministrului
delegat pentru buget nr.2021/2013 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice
privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de conturi pentru
instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr.1917/2005, se completeaz cu Nota de subsol cu urmtorul coninut:
Conturile de cheltuieli prevzute n anex nu sunt limitative. Se pot utiliza i alte conturi de
cheltuieli care exprim utilizarea final a resurselor, n funcie de natura cheltuielii
respective. n mod corespunztor se vor completa i modificrile n clasificaia bugetar.
9. Operaiunile derulate prin contul de disponibiliti 52.01 Contul Romniei de Resurse
proprii UE deschis la Trezoreria Operativ Central se nregistreaz n contabilitatea
10
Trezoreriei centrale, potrivit Monografiei privind nregistrarea n contabilitatea unitilor
trezoreriei statului a unor operaiuni specifice, aprobat la pct.19.3 din Anexa la Ordinul
ministrului delegat pentru buget nr.2021/2013 pentru modificarea i completarea Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de
conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului finanelor publice nr.1917/2005.
10. Dezvoltarea conturilor sintetice n conturi analitice n scop de raportare a Balanei de
verificare la Ministerul Finanelor Publice, va cuprinde urmtoarele informaii:
a) Contul sintetic de gradul III: 7 caractere numerice;
b) Conturi analitice: 33 caractere numerice, astfel:
b.1) Codul sectorului de care aparine instituia public, aa cum au fost definite sectoarele
la Seciunea C Subordonare/Surse din Ordinul ministrului finanelor publice nr.2004/2013
pentru aprobarea Procedurii privind registrul entitilor publice: 2 caractere numerice;
b.2) Codul sursei de finanare a instituiei publice, aa cum au fost definite sursele la art.2,
pct.2, literele A i B din Ordinul ministrului finanelor publice nr.2006/2013 privind
modificarea Ordinului ministrului finanelor publice nr.1271/2004 pentru aprobarea
Precizrilor privind structura codurilor IBAN aferente conturilor de cheltuieli i venituri
bugetare, precum i a conturilor de disponibiliti deschise la unitile Trezoreriei Statului: 1
caracter literal;
Nu se mai nscrie codul sursei (numeric) aa cum a fost aprobat prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr.1954/2005.
b.3) Codul clasificaiei veniturilor/clasificaiei funcionale a cheltuielilor: 6 caractere
numerice;
- Pentru conturile la care este obligatorie completarea clasificaiei cheltuielilor, este
obligatorie completarea att a clasificaiei funcionale ct i a clasificaiei economice.
- Pentru conturile la care nu este obligatorie completarea clasificaiei veniturilor sau
clasificaiei funcionale/economice a cheltuielilor, cmpul dedicat acestor informaii se va
completa cu caracterul X.
- n situaia n care clasificaia veniturilor/clasificaia funcional a cheltuielilor cuprinde
numai cod capitol i subcapitol, n cmpul destinat paragrafului se vor completa caracterele:
00.
b.4) Codul clasificaiei economice a cheltuielilor: 6 caractere numerice;
- n situaia n care clasificaia economic a cheltuielilor cuprinde numai cod titlu i articol, n
cmpul destinat alineatului se vor completa caracterele: 00.
b.5) Codul sectorului/subsectorului de care aparin entitile cu care instituia are tranzacii,
conform clasificrii prevzut de Sistemul European de Conturi (SEC 95/2010) aprobat prin
Regulamentul Parlamentului European nr.549/2013 i al Consiliului din 21 mai 2013: 5
11
caractere alfanumerice. Acest cmp nu se completeaz n anul 2014, cmpul dedicat
acestor informaii se completeaz cu caracterul X;
b.6) Codul de identificare fiscal/codul numeric personal al entitilor/persoanelor fizice cu
care instituia public are tranzacii: 13 caractere numerice. Acest cmp nu se completeaz
n anul 2014, cmpul dedicat acestor informaii se completeaz cu caracterul X.
11. Suplimentar, n afara conturilor analitice menionate mai sus, conturile contabile
sintetice pot fi dezvoltate i n alte conturi analitice potrivit cerinelor Ordinului ministrului
finanelor publice nr.1917/2005 cu modificrile i completrile ulterioare, precum i alte
analitice dup nevoile proprii, ncepnd cu caracterul 41.




























12
ANEXA 1 la normele metodologice
(Anexa 41 la situaiile financiare)

Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru sectorul Administraia
public (S1311 + S1313 + S1314)

Corelaii ntre formularul Bilan" (cod 01) i formularul Contul de rezultat
patrimonial" (cod 02)

Rd. 87 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:
1) La situaiile financiare trimestriale.
2) La Trezoreria central datorit nchiderii conturilor de venituri i cheltuieli prin conturile
135 Fondul de risc i 139 Alte fonduri.
3) La unitile sanitare i la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorit efecturii
nchiderii conturilor de cheltuieli prin contul 139 Alte fonduri.

Rd. 87 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:
Datorit efecturii nchiderii conturilor de cheltuieli i venituri prin intermediul contului
1390100 Fond de dezvoltare a spitalului la unitile sanitare de subordonare central i
local;

Bilan" (cod 01) cu anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03)
i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 04)

13
(rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = (rd. 14 col. 01) din
formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03) + rd. 14 col. 1 din
formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 04).
(rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = (rd. 15 col. 01) din
formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03) + rd. 17 col. 1 din
formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 04).

Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru subsectorul Administraia
central (S1311)

Corelaii ntre formularul Bilan" (cod 01) i formularul Contul de rezultat
patrimonial" (cod 02)

Rd. 87 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1) La situaiile financiare trimestriale
2) La Ministerul Educaiei Naionale, cu soldul contului 1210000 Rezultatul patrimonial" n
cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din
bugetul local (de exemplu: coli)
3) La unitile teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ca urmare a
efecturii nregistrrilor la nivelul unitilor teritoriale subordonate:
891 Bilan de deschidere" = 121 Rezultatul patrimonial"
sau:
121 Rezultatul patrimonial" = 892 Bilan de nchidere"
4) La Trezoreria central datorit nchiderii conturilor de venituri i cheltuieli prin conturile
135 Fondul de risc i 139 Alte fonduri.
5) La unitile sanitare i la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorit efecturii
nchiderii conturilor de cheltuieli prin contul 139 Alte fonduri.

Rd. 87 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).
14
Rd. 88 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1) La Ministerul Educaiei Naionale, cu soldul contului 1210000 Rezultatul patrimonial" n
cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din
bugetul local (de exemplu: coli)
2) La unitile teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ca urmare a
efecturii nregistrrilor la nivelul unitilor teritoriale subordonate:
891 Bilan de deschidere" = 121 Rezultatul patrimonial"
sau:
121 Rezultatul patrimonial" = 892 Bilan de nchidere"
Excepia de la punctul 2 nu este valabil pentru situaiile financiare centralizate la nivelul
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, unde corelaia de mai sus trebuie respectat.
3) La unitile sanitare i la ordonatorii de credite superiori ai acestora datorit efecturii
nchiderii conturilor de cheltuieli prin contul 1390100 Fond de dezvoltare a spitalului.

Bilan" (cod 01) i anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03)

(rd. 33) col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = (rd. 14 col. 01 ) din formularul anexa 3
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03).
(rd. 33) col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = (rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1) La Ministerul Educaiei Naionale, cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget"
bugetul de stat, n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul
de stat i din bugetul local (de exemplu: coli).
2) n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, se vor respecta urmtoarele corelaii:
(rd. 41) col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 14 (col. 01) din formularul anexa 3
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03) + rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
(rd. 41) col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 15 (col. 01) din formularul anexa 3
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) + rd. 17 col. 01 din formularul anexa
4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
15

Bilan" (cod 01) i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04)

(rd. 35) col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
(rd. 35) col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4
Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).

Anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri,
servicii la finele perioadei" (cod 31) i anexa 40a Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17)

Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate
prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 61 + rd. 62 + rd. 86) col. 01 din
formularul anexa 40 a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 04 col. 02 din formularul 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin
bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 61 + rd. 62 + rd. 86) col. 02 din
formularul anexa 40 a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate
prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col. 01 din formularul anexa
40 a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central
la data de ..." (cod 17).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate
prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col. 02 din formularul anexa
40 a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central
la data de ..." (cod 17).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate
prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col. 01 din formularul anexa
40 a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central
la data de ..." (cod 17).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate
prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col. 02 din formularul anexa
40 a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central
la data de ..." (cod 17).

16
"Bilan" (cod 01) i anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25)

Rd. 84 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = total de la rd. 01 col. 01 la rd. 16 col. 01
anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 84 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = total de la rd. 01 col. 04 la rd. 16 col. 04
anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 85 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 17 col. 01 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 85 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 17 col. 04 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 86 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 18 col. 01 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 86 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 18 col. 04 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 87 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 19 col. 01 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 87 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 19 col. 04 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 88 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 20 col. 01 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 88 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 20 col. 04 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 90 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 21 col. 01 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).
Rd. 90 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 21 col. 04 anexa 34 "Situaia
modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).

NOT:
n cazul n care soldul contului 117 Rezultatul reportat", la sfritul anului, din col. 4 a
anexei 34 Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25), este
de semn contrar soldului iniial, se va nscrie pe rndul corespunztor lui astfel:
- soldul final creditor cu minus se va nscrie la rd. 18 ca sold final debitor;
- soldul final debitor cu minus se va nscrie la rd. 17 ca sold final creditor.
n mod similar se va proceda i n cazul contului 121 "Rezultatul patrimonial".
17
Indicatorul Total capitaluri proprii" de la rd. 21 anexa 34 Situaia modificrilor n structura
activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) se determin numai pentru col. 1 Sold la
nceputul anului" i col. 4 Sold la sfritul anului".

Bilan" (cod 01) i anexa 35a Situaia activelor fixe amortizabile" i anexa 35b
Situaia activelor fixe neamortizabile"

Rd. 03 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 05 col. 03 anexa 35a "Situaia activelor
fixe amortizabile" (cod 26) - rd. 05 col. 18 anexa 35a "Situaia activelor fixe amortizabile"
(cod 27) + rd. 04 col. 04 anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 28).

Rd. 03 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 05 col. 22 anexa 35a "Situaia activelor
fixe amortizabile" (cod 27) + Rd. 04 col. 17 anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile"
(cod 29).

Rd. 04 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) + rd. 05 col. 01 din formularul "Bilan" (cod
01) = rd. 14 col. 03 anexa 35a "Situaia activelor fixe amortizabile" (cod 26) - rd. 14 col. 18
anexa 35a "Situaia activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 06 col. 04 anexa 35b "Situaia
activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 07 col. 04 anexa 35b "Situaia activelor fixe
neamortizabile" (cod 28) + rd. 08 col. 04 anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile"
(cod 28) + rd. 12 col. 04 anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 13
col. 04 anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 14 col. 04 anexa 35b
Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 28).

Rd. 04 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) + rd. 05 col. 02 din formularul "Bilan" (cod
01) = rd. 14 col. 22 anexa 35a Situaia activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 06 col. 17
anexa 35b Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 07 col. 17 anexa 35b
Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 08 col. 17 anexa 35b "Situaia activelor
fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 12 col. 17 anexa 35b "Situaia activelor fixe
neamortizabile" (cod 29) + rd. 13 col. 17 anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile"
(cod 29) + rd. 14 col. 17 anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).

Rd. 06 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 15 col. 04 anexa 35b "Situaia activelor
fixe neamortizabile" (cod 28).

Rd. 06 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = rd. 15 col. 17 anexa 35b "Situaia activelor
fixe neamortizabile" (cod 29).
18

Bilan" (cod 01) i anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17)

Titluri de participare
Rd. 08 col. 01 din formularul Bilan" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 + rd. 282) col.
01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 + rd. 282) col.
02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central la data de ..." (cod 17).

Creane comerciale i avansuri

Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 292 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 292 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 300 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 300 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).

Creanele bugetului general consolidate

Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 316 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 316 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).

19
NOT:
Corelaiile nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului. n locul acestora se vor
respecta urmtoarele corelaii:

Creanele bugetului general consolidate

Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).

Sume de primit de la Comisia European/ ali donatori

Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 336 + 337 + 338 + 339) col. 01 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 336 + 337 + 338 + 339) col. 02 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Conturi la trezorerie, cas n lei

Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 01 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 02 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie

20
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 13.2 + rd. 14 + rd.
15) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 13.2 + rd. 14 + rd. 15)
col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut

Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 +
rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 +
rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

NOT:
Corelaiile de la rd. 33, Rd. 33.1, 35 i 35.1 nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a
Statului. n locul acestora se vor respecta urmtoarele corelaii:

Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd. 63 + rd. 66)
col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd. 63 + rd. 66)
col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 41.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 44 + rd. 64 + rd. 67) col. 01
din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 41.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 44 + rd. 64 + rd. 67) col. 02
din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Datorii comerciale i avansuri

21
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 457 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 457 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 465 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 465 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).

mprumuturi pe termen lung
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447) col. 01 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447) col. 02 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Provizioane pe termen lung

Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 489) col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 489) col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).

Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabile

Rd. 64 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480) col. 01 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
22
Rd. 64 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480) col. 02 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Sume datorate Comisiei Europene/ali donatori

Rd. 66 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 484 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 66 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 484 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).

mprumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 422 + rd.
427) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 422 + rd.
427) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

NOT:
Corelaiile nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului. n locul acestora se vor
respecta urmtoarele corelaii:

mprumuturi pe termen scurt

(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 420) col.
01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central la data de ..." (cod 17).
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 420) col.
02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central la data de ..." (cod 17).

Salariile angajailor
23

Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 472 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 472 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).

Alte drepturi cuvenite altor categorii de personae

Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 473 col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 473 col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).

Provizioane pe termen scurt

Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 489.3) col. 01 din formularul anexa
40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central
la data de ..." (cod 17).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 489.3) col. 02 din formularul anexa
40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central
la data de ..." (cod 17).

Anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie" (cod 03) i anexa 40a "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..."
(cod 17)

(Rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod
03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod
17).
(Rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod
03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor
24
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod
17).
NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1) La Ministerul Educaiei Naionale, cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget"
bugetul de stat n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul
de stat i din bugetul local (de exemplu: coli)

NOT:
Corelaiile de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului. n locul
acestora se vor respecta urmtoarele corelaii:
(Rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod
03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
(Rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod
03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

Anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) i anexa 40a "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17)

Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
(rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central la data de ..." (cod 17).

Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
(rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central la data de ..." (cod 17).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
rd. 54 col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04)
= rd. 54 col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
25

NOT:
Corelaiile de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului. n locul
acestora se vor respecta urmtoarele corelaii:
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
(rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
(rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

Anexa 31 Situaia aciunilor deinute de instituiile publice, n numele statului
romn, la societile comerciale, societi/companii naionale, precum i n capitalul
unor organisme internaionale i companii strine la data de ..." cu anexa 40a
Situaia activelor i datoriilor instituiilor publice din administraia central la data de
..." (cod 17)

Totalul general col. 03 anexa 31 "Situaia aciunilor deinute de instituiile publice, n
numele statului romn, la societile comerciale, societi/companii naionale, precum i n
capitalul unor organisme internaionale i companii strine la data de ..." (cu excepia FMI) =
rd. 256 col. 02 + rd. 264 col. 02 + rd. 274 col. 02 din formularul 40a "Situaia activelor i
datoriilor instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

NOT:
Corelaia nu se va respecta cu valoarea participaiilor la FMI deinute de ctre Ministerul
Finanelor Publice.

Anexa 34 Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod
25) i anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29)

Rd. 01 col. 04 din formularul anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = rd. 02 col. 18 din formularul anexa nr. 35b "Situaia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29).

Rd. 02 col. 04 din formularul anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 15) col. 19
din formularul anexa nr. 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
26

Rd. 03 col. 04 din formularul anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 20 din
formularul anexa nr. 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
Rd. 04 col. 04 din formularul anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 21 din
formularul anexa nr. 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).

Rd. 05 col. 04 din formularul anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 22 din
formularul anexa nr. 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile (cod 29).
(Rd. 01 la 05) col. 04 din formularul anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor
nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = rd. 17 (col. 18 la 22) din formularul anexa nr. 35b
"Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).

NOT:
Corelaiile dintre anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor
proprii" (cod 25) i anexa nr. 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) nu se
respect n cazul bunurilor confiscate sau intrate, potrivit legii, n proprietatea privat a
statului sau a unitilor administrativ-teritoriale.

Corelaii n cadrul formularului anexa 35b Situaia activelor fixe neamortizabile"
(cod 29)

Rd. 16 col. 19 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
(rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 15) col. 19 din formularul anexa 35b "Situaia
activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
Rd. 16 col. 20 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
(rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 20 din formularul anexa 35b "Situaia activelor
fixe neamortizabile" (cod 29).
Rd. 16 col. 21 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
(rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 21 din formularul anexa 35b "Situaia activelor
fixe neamortizabile" (cod 29).

Rd. 16 col. 22 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
(rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 22 din formularul anexa 35b "Situaia activelor
fixe neamortizabile" (cod 29).
27
Rd. 17 col. 18 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
rd. 04 col. 18 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
Rd. 17 col. 19 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
rd. 16 col. 19 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).

Rd. 17 col. 20 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
rd. 16 col. 20 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
Rd. 17 col. 21 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
rd. 16 col. 21 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
Rd. 17 col. 22 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
rd. 16 col. 22 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
Rd. 04 col. 17 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
(rd. 02 + rd. 03), col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe
neamortizabile" (cod 29).
Rd. 16 col. 17 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
(rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 14 + rd. 15), col. 4 la col. 17 din formularul
anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).
Rd. 17 col. 17 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29) =
(rd. 04 + rd. 16), col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b "Situaia activelor fixe
neamortizabile" (cod 29).

Corelaii ntre formularele de situaii financiare la subsectorul Administraia local
(S1313)

Corelaii ntre formularul Bilan" (cod 01) i formularul Contul de rezultat
patrimonial (cod 02)
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1. La situaiile financiare trimestriale
2. La unitile administrativ-teritoriale:
n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din
bugetul local (de exemplu: coli), n bilanul centralizat al unitii administrativ-teritoriale se
28
va prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate finanate din bugetul de stat, n
timp ce n Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.
3. La Unitile Administrativ-Teritoriale: datorit efecturii nchiderii conturilor de cheltuieli
i venituri prin intermediul contului 135 Fondul de risc i a conturilor de cheltuieli prin
contul 1390100 Fond de dezvoltare a spitalului la unitile sanitare.

Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:
La unitile administrativ-teritoriale:
n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din
bugetul local (de exemplu: coli), n bilanul centralizat al unitii administrativ-teritoriale se
va prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate finanate din bugetul de stat, n
timp ce n Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.
2) La Unitile Administrativ-Teritoriale: datorit efecturii nchiderii conturilor de cheltuieli
prin intermediul contului 1390100 Fond de dezvoltare a spitalului la unitile sanitare.


Bilan" (cod 01) i anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03)

Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3
"Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) + rd. 14 col. 03 din formularul anexa
3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).

Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3
"Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa
3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).

Bilan" (cod 01) i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04)

Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
"Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
29
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4
"Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).

Bilan" (cod 01) i anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18)

Titluri de participare

Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 126 + rd. 134 + rd. 142) col. 01 din formularul anexa
40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod
18).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 126 + rd. 134 + rd. 142) col. 02 din formularul anexa
40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod
18).

Creane comerciale i avansuri

Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 157 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 157 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 165 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 165 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Creanele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 176 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 176 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Sume de primit de la Comisia European

30
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 194 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 194 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Conturi la trezorerie, cas n lei

Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 14 + rd. 20 + rd. 22 + rd. 23) col. 01 din
formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la
data de ..." (cod 18).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 14 + rd. 20 + rd. 22 + rd. 23) col. 02 din
formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la
data de ..." (cod 18).

Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut

Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 01 din
formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la
data de ..." (cod 18).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 02 din
formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la
data de ..." (cod 18).

Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie

Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd. 65) col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..."
(cod 18).
31
Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd. 65) col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..."
(cod 18).

Datorii comerciale i avansuri

Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 320 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 320 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

mprumuturi pe termen scurt

(rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 01 din
formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la
data de ..." (cod 18).
(rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 02 din
formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la
data de ..." (cod 18).

Salariile angajailor

Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 332 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 332 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane

Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
32

Provizioane pe termen scurt

Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 343 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 343 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

mprumuturi pe termen lung

Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 241 + rd. 290 + rd. 298) col. 01 din formularul anexa
40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod
18).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 241 + rd. 290 + rd. 298) col. 02 din formularul anexa
40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod
18).

Provizioane pe termen lung

Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 342.1 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 342.1 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) i anexa 40b
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
local la data de ..." (cod 18)

Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod
03) + rd. 14 col. 03 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...."
(cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 13 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..."
(cod 18).

Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod
03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...."
(cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 13 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia
33
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..."
(cod 18).

Anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) i anexa 40b Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data
de ..." (cod 18)

Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
(rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..."
(cod 18).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
(rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..."
(cod 18).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
rd. 35 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
rd. 35 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri,
servicii la finele perioadei" (cod 31) i anexa 40 b Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18)

Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd. 43 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd. 43 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
34
Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Anexa 31b Situaia aciunilor/prilor sociale deinute direct/indirect de unitile
administrativ-teritoriale la operatorii economici" cu anexa: anexa 40b Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data
de ..." (cod 18).
Totalul general coloana 12 din formularul anexa 31b "Situaia aciunilor/prilor sociale deinute
direct/indirect de unitile administrativ-teritoriale la operatorii economici" = (rd. 126 col. 02 + rd. 134 col. 02 +
rd. 142 col. 02) din formularul 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).

NOT:
Urmtoarele corelaii de la subsectorul Administraia central (S1311) se respect i la subsectorul
Administraia local (S1313):
1. Bilan" (cod 01) i anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25);
2. Bilan" (cod 01) i anexa 35a "Situaia activelor fixe amortizabile" i anexa 35b "Situaia activelor fixe
neamortizabile";
3. Anexa 34 Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) i anexa 35b
Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29);
4. Corelaii n cadrul formularului anexa 35b Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).

35
Corelaii ntre formularele de situaii financiare din subsectorul Asigurri sociale
(S1314)
Corelaii ntre formularul Bilan" (cod 01) i formularul Contul de rezultat
patrimonial" (cod 02)
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1. La situaiile financiare trimestriale.
2. La Casa Naional de Pensii Publice, cu deficitul calculat distinct pentru capitolul 68.03
"Asigurri i asisten social" preluat de la Ministerul Aprrii Naionale, Ministerul
Afacerilor Interne, Serviciul Romn de Informaii la finele exerciiului.

Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de
rezultat patrimonial" (cod 02).

Bilan" (cod 01) i anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03)

Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3
"Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3
"Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).

Bilan" (cod 01) i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04)
(Rd. 35) col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
"Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
(Rd. 35) col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4
"Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).

Bilan" (cod 01) i anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19)
36

Titluri de participare
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152) col. 01 din formularul anexa
40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat,
omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152) col. 02 din formularul anexa
40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat,
omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).

Creane comerciale i avansuri

Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 162 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 162 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 170 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 170 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Creanele bugetului general consolidat

Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 181 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 181 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Sume de primit de la Comisia European

37
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 199 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 199 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Conturi la trezorerie, cas n lei

Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).

Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 15 + rd. 17 + rd. 18) col. 01 din
formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor
sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 15 + rd. 17 + rd. 18) col. 02 din
formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor
sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).

Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de
stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de
stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).

Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie
Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd. 60) col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de
stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
38
Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd. 60) col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de
stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).

Datorii comerciale i avansuri
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 319.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 319.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

mprumuturi pe termen lung
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 246 + rd. 291 + rd. 300) col. 01 din formularul anexa
40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat,
omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 246+ rd. 291 + rd. 300) col. 02 din formularul anexa 40c
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).

Provizioane pe termen lung
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 332.1) col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 332.1) col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).

mprumuturi pe termen scurt
39
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 01 din
formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor
sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 02 din
formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor
sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).

Salariile angajailor
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 322 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 322 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 323 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 323 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Provizioane pe termen scurt
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) i anexa 40c
Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul
asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19)

40
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod
03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod
03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).

Anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) i anexa 40c Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor
sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19)

Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
(rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate)
la data de ..." (cod 19).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
(rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate)
la data de ..." (cod 19).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04)
= rd. 30 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..."
(cod 19).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) =
rd. 30 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..."
(cod 19).

Anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri,
servicii la finele perioadei" (cod 31) i anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19)

Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
41
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri,
lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data
de ..." (cod 19).

Anexa 31 "Situaia aciunilor deinute de instituiile publice, n numele statului
romn, la societile comerciale, societi/companii naionale, precum i n capitalul
unor organisme internaionale i companii strine la data de ..." cu anexa 40c
"Situaia activelor i datoriilor instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale
(de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19)

42
Totalul general col. 03 din formularul anexa 31 "Situaia aciunilor deinute de instituiile publice, n numele
statului romn, la societile comerciale, societi/companii naionale, precum i n capitalul unor organisme
internaionale i companii strine la data de ..." = rd. 136 col. 02 + rd. 144 col. 02 + rd. 152 col. 02 din
formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de
stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).

NOT:
Urmtoarele corelaii de la subsectorul Administraia central (S1311) se respect i la subsectorul
Asigurri sociale (S1314):
1. Bilan" (cod 01) i anexa 34 "Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25);
2. Bilan" (cod 01) i anexa 35a "Situaia activelor fixe amortizabile" i anexa nr. 35b "Situaia activelor fixe
neamortizabile";
3. Anexa 34 Situaia modificrilor n structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) i anexa nr. 35b
Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29);
4. Corelaii n cadrul formularului anexa 35b Situaia activelor fixe neamortizabile" (cod 29).