Norme ORDIN556 08042014

Anexa
NORME METODOLOGICE
privind ntocmirea i depunerea situaiior !inanciare trimestriae ae instituiior
pu"ice# precum i a unor raport$ri !inanciare unare n anu %&'(
CA)ITOL*L I
+ituaii !inanciare trimestriae i raport$ri !inanciare unare
1. Situaiile financiare care se ntocmesc de instituiile publice la finele trimestrelor I, II i III
n anul 2014 se compun din: bilan, contul de rezultat patrimonial, situaia fluxurilor de
trezorerie, conturi de execuie buetar! i anexe la situaiile financiare, care includ politici
contabile i note explicati"e.
Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc conform modelelor aprobate prin:
1.#1$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. &2'(200' pentru aprobarea )ormelor
metodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 200', cu modific!rile i
complet!rile ulterioare #anexele 1*+, 14a, 14b, 1,, 1+, 1-, .0, .0b, .0b.1 i 40a * 40c la
situaiile financiare$/
1.#2$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. '-0(2010 pentru aprobarea )ormelor
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 2010, cu complet!rile ulterioare
#anexele 2+ i 2- la situaiile financiare$/
1.#.$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. 1.-&,(2011 pentru aprobarea )ormelor
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 2011 #anexele +b, ', 11 0 1.,
2', .1b$/
1.#4$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. 24(2012 pentru aprobarea )ormelor
metodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la
.1 decembrie 2011 #anexele 20a i 20b la situaiile financiare$/
1.#,$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. +1(201. pentru aprobarea )ormelor
metodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la
.1 decembrie 2012 #anexa 1' la situaiile financiare$/
1.#&$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. ,0,(201. pentru aprobarea )ormelor
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 201. #anexa 1& la situaiile
financiare$.
1
1.#+$. 1nexa 41 23orelaii ntre formularele de situaii financiare4 aprobat! prin %rdinul
ministrului finanelor publice nr.&2'(200', se modific! i se nlocuiete cu anexa nr.1, care
face parte interant! din prezentele norme metodoloice.
2.#1$. 5n ceea ce pri"ete ntocmirea 3onturilor de execuie pentru "enituri i c6eltuieli n
anul 2014:
* informaiile referitoare la pre"ederi buetare se completeaz! potri"it structurii indicatorilor
aprobai prin 7eea buetului de stat pe anul 2014 nr..,&(201., prin 7eea buetului
asiur!rilor sociale de stat pe anul 2014 nr..40(201., prin 7eea nr. 2+.(200& pri"ind
finanele publice locale, cu modific!rile i complet!rile ulterioare, precum i celorlalte acte
normati"e n "ioare.
* informaiile referitoare la: drepturi constatate, ncas!ri realizate, pl!i efectuate, c6eltuieli
efecti"e, se completeaz! n funcie de noile surse de finanare e"ideniate n structura
analitic! a conturilor contabile #exemplu: pentru sursa 10 * buetul instituiilor publice i
acti"it!ilor finanate interal sau parial din "enituri proprii, informaiile se preiau de la
sursele: 8, 9 i :$.
2.#2$. Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc pe modelele pre"!zute la pct.1 din
prezentele norme metodoloice, utiliz;nd conturile contabile la ni"el de cont sintetic de
radul III, potri"it anexei nr.1 2<71)=7 >8 3%)?=@I :8)8@17 <8)?@= I)S?I?=AII78
<=B7I38C i anexei nr.. 2?@1)S<=)8@81 soldurilor conturilor din balana de "erificare la
.1 decembrie 201. n noul plan de conturi eneral pentru instituiile publiceC, aprobate prin
%rdinul ministrului deleat pentru buet nr.2021(201. pentru modificarea i completarea
)ormelor metodoloice pri"ind oranizarea i conducerea contabilit!ii instituiilor publice,
<lanul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate
prin %rdinul ministrului finanelor publice nr.1'1+(200,.
2.#.$. 7a ntocmirea anexei .0 2<l!i restanteC se "or a"ea n "edere urm!toarele:
<entru instituiile publice finanate interal sau parial din "enituri proprii(acti"it!i finanate
interal din "enituri proprii, nu se mai utilizeaz! codul 4' pentru pl!i restante, iar n locul
acestuia formularul se completeaz!, dup! caz, cu codurile:
,1 * instituii finanate interal din "enituri proprii
,. 0 instituii publice finanate parial din "enituri proprii
,4 0 acti"it!i finanate interal din "enituri proprii
Soldurile de la nceputul anului aferente codurilor: ,1, ,. i ,4 nsumate trebuie s!
corespund! cu soldurile de la nceputul anului raportate pentru codul 4'.
2.#4$. 7a ntocmirea anexei .0b 2<l!i restanteC se "or a"ea n "edere urm!toarele:
<entru instituiile publice finanate parial din "enituri proprii(acti"it!i finanate interal din
"enituri proprii, nu se mai utilizeaz! codul ,2 pentru pl!i restante, iar n locul acestuia
formularul se completeaz!, dup! caz, cu codurile:
2
,. 0 instituii publice finanate parial din "enituri proprii
,4 0 acti"it!i finanate interal din "enituri proprii
Soldurile de la nceputul anului aferente codurilor: ,. i ,4 nsumate trebuie s!
corespund! cu soldurile de la nceputul anului raportate pentru codul ,2.
2.#,$.1 5n situaia n care soldul unui cont sintetic la .1 decembrie 201. s*a transpus pe
mai multe conturi sintetice la 1 ianuarie 2014, raportarea n bilan i anexe se efectueaz!
astfel:
* soldul iniial al contului nou se raporteaz! la acelai r;nd la care a fost raportat
soldul final al contului din care pro"ine/
* soldul la finele perioadei se raporteaz! la r;ndul la care este nscris contul nou n
bilan i anexe.
2.#,$.2. Soldurile conturilor 1., 29ondul de riscC i 1.'' 21lte fonduriC care s*au transpus
la 1 ianuarie 2014 n contul 11+ 2@ezultatul reportatC se raporteaz! n Bilan la r;ndurile -,
i -&, dup! caz.
5n 23ontul de rezultat patrimonialC, raportarea se efectueaz! astfel:
* la coloana 2an precedentC sumele se raporteaz! la acelai r;nd la care au fost
raportate la perioada similar! n anul precedent/
* la coloana 2an curentC sumele se raporteaz! la r;ndurile corespunz!toare noilor
conturi.
<entru contul de rezultat patrimonial se "a ntocmi o not$ expicativ$ n care s! fie
prezentat! o situaie comparati"! a sumelor de pe coloana 2an precedentC stabilite pe baza
conturilor utilizate la .1 decembrie 201. precum i a conturilor utilizate ncep;nd cu data de
1 ianuarie 2014.
2.#&$. =nit!ile de n"!!m;nt preuni"ersitar ai c!ror conduc!tori au calitatea de ordonatori
teriari de credite depun la unitatea administrati"*teritorial! formularul 2Bilan4 cuprinz;nd
toate acti"ele, datoriile i capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanare a
acestora.
9ormularul 23ontul de rezultat patrimonialC #anexa 2$ ce se depune la unitatea
administrati"*teritorial! "a cuprinde "eniturile i c6eltuielile instituiei efectuate din buetul
local.
Situaia fluxurilor de trezorerie #anexa .$ ce se depune la unitatea administrati"*teritorial!,
"a cuprinde i col.. pentru finanarea de la buetul de stat n scop informati", f!r! a fi
adunat! la coloana 1 0 ?otal.
<entru fondurile primite de la buetul de stat prin unit!ile teritoriale ale Dinisterului
8ducaiei, 3ercet!rii i ?ineretului, unit!ile de n"!!m;nt preuni"ersitar ntocmesc
formularele: 23ontul de execuie a buetului de statE#anexele nr. & i + la %rdinul ministrului
finanelor publice nr.&2'(200'$, 23ontul de rezultat patrimonialC#anexa nr. 2$ i 2Situaia
3
fluxurilor de trezorerieC #anexele nr. . i 4 la %rdinul ministrului finanelor publice
nr.&2'(200'$ pe care le prezint! inspectoratelor colare n "ederea centraliz!rii. 1ceste
formulare "or cuprinde "eniturile i c6eltuielile instituiei efectuate din buetul de stat.
2.#+$. 5n mod experimental, unit!ile de n"!!m;nt preuni"ersitar de stat "or ntocmi
formularul 2BilanC i detaliat pe cele dou! sectoare, buet de stat i respecti" buet local. %
copie a formularului 2BilanC ntocmit experimental pentru sectorul buet de stat, "a fi
depus! n scop informati" i pentru "erificare la inspectoratele colare, f!r! a fi centralizat
de acestea n bilanul propriu. 1cesta "a conine numai operaiunile din fonduri de la buetul
de stat derulate cu data de 1 ianuarie 2014, f!r! a fi prezentate solduri iniiale.
2.#-$. 3asele de pensii sectoriale ale Dinisterului 1p!r!rii )aionale, Dinisterului
1dministraiei i Internelor i Ser"iciului @om;n de Informaii, depun la 3asa )aional! de
<ensii <ublice: 23ontul de execuie a buetului instituiei publice * 36eltuieli4 #anexa & la
situaiile financiare$, 23ontul de execuie a buetului instituiilor publice * 36eltuieli4 #anexa +
la situaiile financiare$ i 23ontul de execuie a buetului instituiei publice 0 FenituriC #anexa
, la situaiile financiare$.
2.#'$. 5n anul 2014, autorit!ile publice, ministerele i celelalte orane ale administraiei
publice centrale, instituiile publice autonome precum i unit!ile administrati"*teritoriale
ntocmesc raport!rile financiare lunare pre"!zute la cap. II 2@aport!ri financiare lunare4 din
)ormele metodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale
instituiilor publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 201., aprobate prin
%rdinul ministrului deleat pentru buet nr. ,0,(201..
5ncep;nd cu raportarea lunar! a pl!ilor restante pentru luna aprilie 2014 #anexa .0 i
anexa .0b$, se aplic! pre"ederile pct.2.#.$. i 2.#4$.
2.#10$. Dodelele formularelor "alabile pentru raport!rile trimestriale i lunare n anul 2014
sunt publicate pe site*ul Dinisterului 9inanelor <ublice: GGG.mfinante.ro(domenii de
acti"itate(relementari contabile(institutii publice(leislatie.
CA)ITOL*L II
Depunerea situaiior !inanciare trimestriae i a raport$rior !inanciare unare
1. Situaiile financiare trimestriale ntocmite de ordonatorii principali de credite ai buetului
de stat, buetului asiur!rilor sociale de stat i buetelor fondurilor speciale precum i de
1dministraiile Hudeene ale finanelor publice i >irecia eneral! reional! a finanelor
publice Bucureti pentru buetele locale, se depun la Dinisterul 9inanelor <ublice la
termenul pre"!zut la art. .& alin. #+$ din 7eea contabilit!ii nr. -2(1''1, republicat!, cu
modific!rile i complet!rile ulterioare, respecti" pentru trimestru I , '% mai# pentru
trimestru II , '' au-ust# iar pentru trimestru III , '& noiem"rie %&'(.
4
2. Situaiile financiare ntocmite de instituiile publice de subordonare central! ai c!ror
conduc!tori au calitatea de ordonatori secundari i teriari de credite se depun la instituiile
ierar6ic superioare potri"it pre"ederilor art. .& alin. #-$ i #'$ din 7eea nr. -2(1''1,
republicat!, cu modific!rile i complet!rile ulterioare.
.. Situaiile financiare ntocmite de instituiile de subordonare local! ai c!ror conduc!tori
au calitatea de ordonatori principali de credite se depun la 1dministraiile Hudeene ale
finanelor publice i >irecia eneral! reional! a finanelor publice Bucureti potri"it
pre"ederilor art. .& alin. #10$ din 7eea nr. -2(1''1, republicat!, cu modific!rile i
complet!rile ulterioare.
4. 1utorit!ile publice, ministerele i celelalte orane ale administraiei publice centrale,
instituiile publice autonome, precum i unit!ile administrati"*teritoriale i instituiile
subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, transmit raport!rile financiare lunare
i n format electronic, nsoite de o adres! de naintare scanat! i semnat! de conduc!torul
instituiei publice i de conduc!torul compartimentului financiar*contabil sau de alt!
persoan! mputernicit! s! ndeplineasc! aceast! funcie.
,. 1utorit!ile publice, ministerele i celelalte orane ale administraiei publice centrale,
instituiile publice autonome, precum i unit!ile administrati"*teritoriale i instituiile
subordonate acestora, care raporteaz! lunar conturile de execuie buetar! solicitate prin
prezentele norme metodoloice i indicatori din bilan, "or urm!ri concordana datelor lunare
transmise cu cele raportate prin situaiile financiare trimestriale. 5n cazul unor diferene
maHore, se "or comunica cauzele acestor diferene, precum i corecia datelor raportate.
&. ?ermenele de depunere la Dinisterul 9inanelor <ublice a raport!rilor financiare lunare
n anul 2014 sunt cele pre"!zute la cap. II 2@aport!ri financiare lunareC din )ormele
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 201., aprobate prin %rdinul
ministrului deleat pentru buet nr. ,0,(201., astfel:
&.#1$. <entru raportarile financiare lunare pre"!zute la cap.II pct.1 lit a$ i b$ precum i la
pct.2 lit.a$, lit.b$ i lit.c$ este data de '/ a unii urm$toare ceei de raportare.
&.#2$. <entru raport!rile financiare lunare pre"!zute la cap. II pct. 1 lit.c$ i pct.2 lit.d$ este
data de %& a unii urm$toare ceei de raportare.
&.#.$. <entru raport!rile financiare lunare pre"!zute la cap. II pct. 1 lit.d$ este data de '/ a
unii urm$toare ceei de raportare.
&.#4$. <entru raport!rile financiare lunare pre"!zute la cap. II pct.2 lit.e$ este data de '& a
unii urm$toare ceei de raportare.
+. Sanciunile pentru nerespectarea relement!rilor emise de Dinisterul 9inanelor <ublice
cu pri"ire la ntocmirea, semnarea i depunerea la Dinisterul 9inanelor <ublice i la unit!ile
teritoriale ale acestuia, precum i la instituiile publice ierar6ic superioare a situaiilor
5
financiare trimestriale i anuale ale instituiilor publice sunt pre"!zute la art. 42 alin. #1$ i #-$
din 7eea nr. -2(1''1, republicat!, cu modific!rile i complet!rile ulterioare.
CA)ITOL*L III
)reci0$ri privind de0votarea n anaitice a conturior sintetice prev$0ute n Anexa %
a Ordinu ministruui dee-at pentru "u-et nr. %&%'1%&'2 pentru modi!icarea i
competarea Normeor metodoo-ice privind or-ani0area i conducerea conta"iit$ii
instituiior pu"ice# )anu de conturi pentru instituiie pu"ice i instruciunie de
apicare a acestuia# apro"ate prin Ordinu ministruui !inaneor pu"ice nr.'3'41%&&/
1. <re"ederile art.IF*#1$ referitoare la aplicarea punctelor -.4 i 1& din anex! se am;n!
p;n! la desc6iderea n trezorerie a conturilor de "enituri buetare, c6eltuieli buetare i
rezultatul execuiei buetare #excedent$ pe structura clasificaiei buetare, pentru instituiile
publice finanate interal sau parial din "enituri proprii, precum i pentru acti"it!i finanate
din "enituri proprii. <;n! la desc6iderea conturilor respecti"e, instituiile publice n cauz! "or
folosi conturile: ,&00101 2>isponibil al instituiilor publice finanate interal din "enituri proprii 0 >isponibil
curent la trezorerieC, ,&10100 2>isponibil al instituiilor publice finanate din "enituri proprii i sub"eniiC i
,&20100 2>isponibil al acti"it!ilor finanate din "enituri propriiC, astfel:
* pentru "eniturile ncasate e"ideniate n debitul conturilor, conturile menionate se dez"olt!
n analitic pe clasificaia "eniturilor/
* pentru pl!ile efectuate reprezent;nd c6eltuieli aprobate n buetele instituiilor respecti"e,
e"ideniate n creditul conturilor, conturile menionate se dez"olt! n analitic pe clasificaia
funcional! i clasificaia economic! a c6eltuielilor/
* excedentul din anii precedeni, la 1 ianuarie 2014 r!m;ne e"ideniat n conturile de
disponibil: ,&00101 2>isponibil al instituiilor publice finanate interal din "enituri proprii 0 >isponibil
curent la trezorerieC, ,&10100 2>isponibil al instituiilor publice finanate din "enituri proprii i sub"eniiC i
,&20100 2>isponibil al acti"it!ilor finanate din "enituri propriiC.
* Instituiile finanate din alte buete locale care efectueaz! c6eltuieli din contul ,0.2&
2>isponibil din finanarea din alte buete localeC, nreistreaz! sumele primite n contul
,120101 23onturi la trezorerii n leiC p;n! la desc6iderea n trezorerie a conturilor de "enituri
i c6eltuieli buetare pe structura clasificaiei buetare.
2. 3onturile de "enituri +xx i c6eltuieli &xx se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei
buetare potri"it anexei nr. 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet nr. 2021(201.,
numai n situaiile n care operaiunile respecti"e implic! ncasarea unor "enituri sau plata
unor c6eltuieli aferente buetului instituiei. 8xemple:
a$ 3ontul &&, 236eltuieli din diferene de curs "alutarC:
6
* se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei funcionale i clasificaiei economice a
c6eltuielilor, numai n situaia n care diferenele de curs "alutar se pl!tesc din buetul
instituiei/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei buetare n situaia diferenelor de curs
rezultate din ree"aluarea conturilor de disponibilit!i, creane i datorii n "alut!.
b$ 3ontul +&, 2Fenituri din diferene de curs "alutarC:
* se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor, numai n situaia n care
diferenele de curs "alutar reprezint! un plus de numerar care se "ireaz! n buetul
instituiei/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei buetare n situaia diferenelor rezultate
din ree"aluarea conturilor de disponibilit!i, creane i datorii n "alut!.
c$ 3ontul ++' 2Fenituri, bunuri i ser"icii primite cu titlu ratuitC:
* se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor, numai n situaia n care implic!
ncasarea unui "enit n buetul instituiei #ex. donaii din str!in!tate$/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care instituia
public! primete bunuri sau ser"icii cu titlu ratuit.
.. 3onturile de creane: 411 23lieniC, 4&1 2>ebitoriC, se dez"olt! n analitic pe structura
clasificaiei buetare potri"it anexei nr. 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet
nr.2021(201., numai n situaiile n care operaiunile respecti"e implic! ncasarea unor
"enituri n buetul instituiei #nreistrate n conturi de "enituri +xx$. 8xemple:
a$ 3ontul 411 23lieniC:
ncasarea unui "enit n buetul instituiei #ex. "enit din c6irii care reprezint! "enit propriu al
instituiei publice$/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care "enitul
reprezint! o sum! colectat! pentru un alt buet i se nreistreaz! n contabilitate ca datorie
c!tre buetul de stat, buetul local, etc. #ex. taxe colectate pentru alte buete sau ali
creditori, "enituri din c6irii care nu reprezint! "enituri proprii ale instituiei publice i se
"ireaz! la buetul de stat sau la buetul local$/
b$ 3ontul 4&1 2>ebitoriC:
ncasarea unui "enit n buetul instituiei #ex. "enituri din "alorificarea unor bunuri ale
statului$/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care "enitul
reprezint! o sum! colectat! pentru un alt buet i se nreistreaz! n contabilitate ca datorie
c!tre buetul de stat, buetul local, etc/
7
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care suma
respecti"! reprezint! o rentreire de c6eltuial! i nu un "enit #ex. n situaia n care o
instituie pl!tete facturile de utilit!i i pentru alte instituii care i desf!oar! acti"itatea n
acelai spaiu, urm;nd s! recupereze cota*parte din c6eltuielile efectuate$.
4. 3onturile de disponibilit!i desc6ise la instituii de credit: ,1201 23onturi la trezorerii i
instituii de credit n leiC, ,120402 23onturi la instituii de credit n "alut!C, ,120+ 2>isponibil
n "alut! al trezoreriei centraleC, etc. se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei buetare
potri"it anexei nr. 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet nr.2021(201., numai n
situaiile n care sumele pro"in din c6eltuiala unui buet.
a$ 3ontul ,1201 23onturi la trezorerii i instituii de credit n leiC:
* se dez"olt! at;t la ncas!ri c;t i pl!i pe structura clasificaiei funcionale i economice a
c6eltuielilor, corespunz!tor codurilor buetare de la care s*au efectuat pl!ile din buet,
respecti" din contul ++0 29inanarea de la buetC/
* nu se dez"olt! pe structura clasificaiei buetare n situaia n care sumele ncasate se
cu"in terilor #ex., aranii "amale, etc.$/
cu"in buetului de stat #ex. dob;da la contul de disponibil, n cazul instituiilor publice
finanate interal din buetul de stat$.
b$ 3ontul ,120402 23onturi la instituii de credit n "alut!C:
respecti" din contul ++0 29inanarea de la buetC.
cu"in terilor #ex. aranii de participare la licitaie, aranii "amale$.
c$ 3ontul ,,2 2>isponibil pentru sume de mandat i sume n depozitC:
cu"in terilor #ex. salarii neridicate, aranii de participare la licitaie$/
d$ 3ontul ,1,0102 2>isponibil n lei din fonduri externe nerambursabile la instituii de creditC se
dez"olt! n analitic pe clasificaia "eniturilor la ncasarea unor prefinan!ri i ramburs!ri n lei.
e$ 3ontul ,1,0202 2>isponibil n "alut! din fonduri externe nerambursabile la instituii de creditC se
dez"olt! n analitic pe clasificaia "eniturilor la ncasarea unor prefinan!ri i ramburs!ri n "alut!.
,. 3ontul ,.101 23asa n leiC, ,.104 23asa n "alut!C, se dez"olt! n analitic pe structura
clasificaiei buetare potri"it anexei nr. 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet
nr.2021(201., numai n situaiile n care operaiunile respecti"e implic! ncasarea unor
"enituri sau plata unor c6eltuieli aferente unui buet. 8xemple:
8
respecti" din contul ++0 29inanarea de la buetC #ex. sumele ridicate n numerar pentru
deplas!ri, c6eltuieli ospod!reti$/
* se dez"olt! la ncas!ri pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care implic!
ncasarea unui "enit n buetul instituiei #ex. "enitul din taxe pentru studeni la uni"ersit!i,
"enituri din impozite i taxe locale la comune, orae, municipii$/
cu"in terilor #ex. aranii estionari, aranii de participare la licitaie, aranii "amale, etc.$.
&. Situaiile prezentate la punctele 1 0 , din prezentul capitol sunt exemplificati"e, f!r! a
se limita la acestea.
+. 1nexa 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet nr. 2021(201. se completeaz!
astfel:
* contul 4,-0.01 2Sume de primit de la 1utorit!ile de 3ertificare( 1utorit!ile de Danaement(
1eniile de <l!i * 9%)>=@I 8I?8@)8 )8@1DB=@S1BI78 <%S?1>8@1@8C i contul
4,-0.02 2Sume de primit de la 1utorit!ile de 3ertificare( 1utorit!ile de Danaement( 1eniile de
<l!i 0 9%)>=@I >8 71 B=:8?C se dez"olt! n analitic pe clasificaia "eniturilor, n situaia n care
sumele reprezint! "enituri n buetul instituiei.
* conturile: 421 2<ersonal * salarii datorateC, 4220100 2<ensionari ci"ili 0 pensii datorateC,
4220200 2<ensionari militari 0 pensii datorateC, 42. 2<ersonal * aHutoare i indemnizaii
datorateC, 42+0100 2@eineri din salarii datorate terilorC, 42+0200 2@eineri din pensii
datorate terilorC, 42+0.00 2@eineri din alte drepturi datorate terilorC, 4.10200 23ontribuiile
asiurailor pentru asiur!ri socialeC, 4.10400 23ontribuiile asiurailor pentru asiur!ri
sociale de s!n!tateC, 4.+0200 23ontribuiile asiurailor pentru asiur!ri de omaHC, 4440000
2Impozit pe "enitul din salarii i din alte drepturiC se dez"olt! n analitic pe clasificaia
funcional! i clasificaia economic! a c6eltuielilor.
* contul -0.0000 21cti"e fixe i obiecte de in"entar primite n folosin!C se dez"olt! n analitic pe
cod sector i surs! de finanare.
-. 1nexa nr. , 2?1B87 >8 3%@8S<%)>8)AJ 5)?@8 3%)?=@I78 3%)?1BI78 >8
3K87?=I87I LI 3%>=@I78 B=:8?1@8 >I) 371SI9I31AI1 I)>I31?%@I7%@ <@IFI)>
9I)1)A878 <=B7I38 0 3K87?=I87I, 371SI9I31AI1 83%)%DI3JC, la %rdinul ministrului
deleat pentru buet nr.2021(201. pentru modificarea i completarea )ormelor metodoloice
pri"ind oranizarea i conducerea contabilit!ii instituiilor publice, <lanul de conturi pentru
instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate prin %rdinul ministrului
finanelor publice nr.1'1+(200,, se completeaz! cu )ota de subsol cu urm!torul coninut:
23onturile de c6eltuieli pre"!zute n anex! nu sunt limitati"e. Se pot utiliza i alte conturi de
c6eltuieli care exprim! utilizarea final! a resurselor, n funcie de natura c6eltuielii
respecti"e. 5n mod corespunz!tor se "or completa i modific!rile n clasificaia buetar!C.
9
'. %peraiunile derulate prin contul de disponibilit!i ,2.01 Contul Romniei de Resurse
proprii UE desc6is la ?rezoreria %perati"! 3entral! se nreistreaz! n contabilitatea
?rezoreriei centrale, potri"it Donorafiei pri"ind nreistrarea n contabilitatea unit!ilor
trezoreriei statului a unor operaiuni specifice, aprobat! la pct.1'.. din 1nexa la %rdinul
ministrului deleat pentru buet nr.2021(201. pentru modificarea i completarea )ormelor
metodoloice pri"ind oranizarea i conducerea contabilit!ii instituiilor publice, <lanul de
conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate prin %rdinul
ministrului finanelor publice nr.1'1+(200,.
10. >ez"oltarea conturilor sintetice n conturi analitice n scop de raportare a Balanei de
"erificare la Dinisterul 9inanelor <ublice, "a cuprinde urm!toarele informaii:
a$ 3ontul sintetic de radul III: + caractere numerice/
b$ 3onturi analitice: .. caractere numerice, astfel:
b.1$ 3odul sectorului de care aparine instituia public!, aa cum au fost definite sectoarele
la Seciunea 3 2Subordonare(SurseC din %rdinul ministrului finanelor publice nr.2004(201.
pentru aprobarea <rocedurii pri"ind reistrul entit!ilor publice: 2 caractere numerice/
b.2$ 3odul sursei de finanare a instituiei publice, aa cum au fost definite sursele la art.2,
pct.2, literele 1 i B din %rdinul ministrului finanelor publice nr.200&(201. pri"ind
modificarea %rdinului ministrului finanelor publice nr.12+1(2004 pentru aprobarea
<reciz!rilor pri"ind structura codurilor IB1) aferente conturilor de c6eltuieli i "enituri
buetare, precum i a conturilor de disponibilit!i desc6ise la unit!ile ?rezoreriei Statului: 1
caracter literal/
)u se mai nscrie codul sursei #numeric$ aa cum a fost aprobat prin %rdinul ministrului
finanelor publice nr.1',4(200,.
b..$ 3odul clasificaiei "eniturilor(clasificaiei funcionale a c6eltuielilor: & caractere
numerice/
* <entru conturile la care este obliatorie completarea clasificaiei c6eltuielilor, este
obliatorie completarea at;t a clasificaiei funcionale c;t i a clasificaiei economice.
* <entru conturile la care nu este obliatorie completarea clasificaiei "eniturilor sau
clasificaiei funcionale(economice a c6eltuielilor, c;mpul dedicat acestor informaii se "a
completa cu caracterul 2IC.
* 5n situaia n care clasificaia "eniturilor(clasificaia funcional! a c6eltuielilor cuprinde
numai cod capitol i subcapitol, n c;mpul destinat pararafului se "or completa caracterele:
200C.
b.4$ 3odul clasificaiei economice a c6eltuielilor: & caractere numerice/
* 5n situaia n care clasificaia economic! a c6eltuielilor cuprinde numai cod titlu i articol, n
c;mpul destinat alineatului se "or completa caracterele: 200C.
10
b.,$ 3odul sectorului(subsectorului de care aparin entit!ile cu care instituia are tranzacii,
conform clasific!rii pre"!zut! de Sistemul 8uropean de 3onturi #S83 ',(2010$ aprobat prin
@eulamentul <arlamentului 8uropean nr.,4'(201. i al 3onsiliului din 21 mai 201.: ,
caractere alfanumerice. 1cest c;mp nu se completeaz! n anul 2014, c;mpul dedicat
acestor informaii se completeaz! cu caracterul 2IC/
b.&$ 3odul de identificare fiscal!(codul numeric personal al entit!ilor(persoanelor fizice cu
care instituia public! are tranzacii: 1. caractere numerice. 1cest c;mp nu se completeaz!
n anul 2014, c;mpul dedicat acestor informaii se completeaz! cu caracterul 2IC.
11. Suplimentar, n afara conturilor analitice menionate mai sus, conturile contabile
sintetice pot fi dez"oltate i n alte conturi analitice potri"it cerinelor %rdinului ministrului
finanelor publice nr.1'1+(200, cu modific!rile i complet!rile ulterioare, precum i alte
analitice dup! ne"oile proprii, ncep;nd cu caracterul 41.
11
1)8I1 1 la normele metodoloice
#1nexa 41 la situaiile financiare$
Coreaii ntre !ormuaree de situaii !inanciare pentru sectoru Administraia
pu"ic$ 5+'2'' 6 +'2'2 6 +'2'(7
Coreaii ntre !ormuaru 89ian: 5cod &'7 i !ormuaru 8Contu de re0utat
patrimonia: 5cod &%7
@d. -+ col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. .1 col. 01 din formularul 23ontul de
rezultat patrimonial4 #cod 02$.
@d. -- col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. .2 col. 01 din formularul 23ontul de
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarea situaie:
1$ 7a situaiile financiare trimestriale.
2$ 7a ?rezoreria central! datorit! nc6iderii conturilor de "enituri i c6eltuieli prin conturile
1., 29ondul de riscC i 1.' 21lte fonduriC.
.$ 7a unit!ile sanitare i la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorit! efectu!rii
nc6iderii conturilor de c6eltuieli prin contul 1.' 21lte fonduriC.
)%?J:
>atorit! efectu!rii nc6iderii conturilor de c6eltuieli i "enituri prin intermediul contului
1.'0100 29ond de dez"oltare a spitaluluiC la unit!ile sanitare de subordonare central! i
local!/
12
89ian: 5cod &'7 cu anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ...: 5cod &27
i anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ...: 5cod &(7
#rd. .. N rd. ., N rd. 41$ col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M #rd. 14 col. 01$ din
formularul anexa . 2Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...4 #cod 0.$ N rd. 14 col. 1 din
formularul anexa 4 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...4 #cod 04$.
#rd. .. N rd. ., N rd. 41$ col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M #rd. 1, col. 01$ din
formularul anexa . 2Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...4 #cod 0.$ N rd. 1+ col. 1 din
formularul anexa 4 2Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...4 #cod 04$.
Coreaii ntre !ormuaree de situaii !inanciare pentru su"sectoru Administraia
centra$ 5+'2''7
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarele situaii:
1$ 7a situaiile financiare trimestriale
2$ 7a Dinisterul 8ducaiei )aionale, cu soldul contului 1210000 2@ezultatul patrimonial4 n
cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul de stat i din
buetul local #de exemplu: coli$
.$ 7a 2unit!ile teritoriale ale 1eniei )aionale de 1dministrare 9iscal!C, ca urmare a
efectu!rii nreistr!rilor la ni"elul unit!ilor teritoriale subordonate:
-'1 2Bilan de desc6idere4 M 121 2@ezultatul patrimonial4
sau:
121 2@ezultatul patrimonial4 M -'2 2Bilan de nc6idere4
4$ 7a ?rezoreria central! datorit! nc6iderii conturilor de "enituri i c6eltuieli prin conturile
1., 29ondul de riscC i 1.' 21lte fonduriC.
,$ 7a unit!ile sanitare i la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorit! efectu!rii
nc6iderii conturilor de c6eltuieli prin contul 1.' 21lte fonduriC.
13
)%?J:
1$ 7a Dinisterul 8ducaiei )aionale, cu soldul contului 1210000 2@ezultatul patrimonial4 n
cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul de stat i din
buetul local #de exemplu: coli$
2$ 7a 2unit!ile teritoriale ale 1eniei )aionale de 1dministrare 9iscal!C, ca urmare a
efectu!rii nreistr!rilor la ni"elul unit!ilor teritoriale subordonate:
-'1 2Bilan de desc6idere4 M 121 2@ezultatul patrimonial4
sau:
121 2@ezultatul patrimonial4 M -'2 2Bilan de nc6idere4
8xcepia de la punctul 2 nu este "alabil! pentru situaiile financiare centralizate la ni"elul
1eniei )aionale de 1dministrare 9iscal!, unde corelaia de mai sus trebuie respectat!.
.$ 7a unit!ile sanitare i la ordonatorii de credite superiori ai acestora datorit! efectu!rii
nc6iderii conturilor de c6eltuieli prin contul 1.'0100 29ond de dez"oltare a spitaluluiC.
89ian: 5cod &'7 i anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ...: 5cod &27
#rd. ..$ col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M #rd. 14 col. 01 $ din formularul anexa .
2Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...4 #cod 0.$.
#rd. ..$ col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M #rd. 1, col. 01$ din formularul anexa .
2Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod 0.$.
)%?J:
1$ 7a Dinisterul 8ducaiei )aionale, cu soldul contului ++00000 29inanarea de la buet4 0
buetul de stat, n cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul
de stat i din buetul local #de exemplu: coli$.
2$ 5n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului, se "or respecta urm!toarele corelaii:
#rd. 41$ col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 14 #col. 01$ din formularul anexa .
2Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...4 #cod 0.$ N rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
2Situaia fluxurilor de trezorerie la data ...4 #cod 04$.
14
#rd. 41$ col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1, #col. 01$ din formularul anexa .
2Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod 0.$ N rd. 1+ col. 01 din formularul anexa
4 2Situaia fluxurilor de trezorerie la data ...4 #cod 04$.
89ian: 5cod &'7 i anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7
#rd. .,$ col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
#rd. .,$ col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+ col. 01 din formularul anexa 4
Anexa %3 8+ituaia p$ior e!ectuate din "u-et i ne;usti!icate prin "unuri# ucr$ri#
servicii a !inee perioadei: 5cod 2'7 i anexa (&a 8+ituaia activeor i datoriior
!inanciare ae instituiior pu"ice din administraia centra$ a data de ...: 5cod '47
@d. 04 col. 01 din formularul anexa 2' 2Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M #rd. &1 N rd. &2 N rd. -&$ col. 01 din
formularul anexa 40 a 2Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ...4 #cod 1+$.
@d. 04 col. 02 din formularul 2' 2Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin
bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M #rd. &1 N rd. &2 N rd. -&$ col. 02 din
formularul anexa 40 a 2Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. -2 col. 01 din formularul anexa
40 a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central!
la data de ...4 #cod 1+$.
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. -2 col. 02 din formularul anexa
@d. 1. col. 01 din formularul anexa 2' 4Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. -, col. 01 din formularul anexa
@d. 1. col. 02 din formularul anexa 2' 4Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. -, col. 02 din formularul anexa
15
:9ian: 5cod &'7 i anexa 2( :+ituaia modi!ic$rior n structura activeor
nete1capitaurior proprii: 5cod %/7
@d. -4 col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M total de la rd. 01 col. 01 la rd. 1& col. 01
anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$.
@d. -4 col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M total de la rd. 01 col. 04 la rd. 1& col. 04
anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$.
@d. -, col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+ col. 01 anexa .4 4Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$.
@d. -, col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+ col. 04 anexa .4 4Situaia
@d. -& col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1- col. 01 anexa .4 4Situaia
@d. -& col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1- col. 04 anexa .4 4Situaia
@d. -+ col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1' col. 01 anexa .4 4Situaia
@d. -+ col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1' col. 04 anexa .4 4Situaia
@d. -- col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 20 col. 01 anexa .4 4Situaia
@d. -- col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 20 col. 04 anexa .4 4Situaia
@d. '0 col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 21 col. 01 anexa .4 4Situaia
@d. '0 col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 21 col. 04 anexa .4 4Situaia
)%?J:
5n cazul n care soldul contului 11+ 2@ezultatul reportat4, la sf;ritul anului, din col. 4 a
anexei .4 2Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$, este
de semn contrar soldului iniial, se "a nscrie pe r;ndul corespunz!tor lui astfel:
* soldul final creditor cu minus se "a nscrie la rd. 1- ca sold final debitor/
* soldul final debitor cu minus se "a nscrie la rd. 1+ ca sold final creditor.
16
5n mod similar se "a proceda i n cazul contului 121 4@ezultatul patrimonial4.
Indicatorul 2?otal capitaluri proprii4 de la rd. 21 anexa .4 2Situaia modific!rilor n structura
acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$ se determin! numai pentru col. 1 2Sold la
nceputul anului4 i col. 4 2Sold la sf;ritul anului4.
89ian: 5cod &'7 i anexa 2/a 8+ituaia activeor !ixe amorti0a"ie: i anexa 2/"
8+ituaia activeor !ixe neamorti0a"ie:
@d. 0. col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 0, col. 0. anexa .,a 4Situaia acti"elor
fixe amortizabile4 #cod 2&$ * rd. 0, col. 1- anexa .,a 4Situaia acti"elor fixe amortizabile4
#cod 2+$ N rd. 04 col. 04 anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2-$.
@d. 0. col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 0, col. 22 anexa .,a 4Situaia acti"elor
fixe amortizabile4 #cod 2+$ N @d. 04 col. 1+ anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4
#cod 2'$.
@d. 04 col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ N rd. 0, col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod
01$ M rd. 14 col. 0. anexa .,a 4Situaia acti"elor fixe amortizabile4 #cod 2&$ * rd. 14 col. 1-
anexa .,a 4Situaia acti"elor fixe amortizabile4 #cod 2+$ N rd. 0& col. 04 anexa .,b 4Situaia
acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2-$ N rd. 0+ col. 04 anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe
neamortizabile4 #cod 2-$ N rd. 0- col. 04 anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4
#cod 2-$ N rd. 12 col. 04 anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2-$ N rd. 1.
col. 04 anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2-$ N rd. 14 col. 04 anexa .,b
2Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2-$.
@d. 04 col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ N rd. 0, col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod
01$ M rd. 14 col. 22 anexa .,a 2Situaia acti"elor fixe amortizabile4 #cod 2+$ N rd. 0& col. 1+
anexa .,b 2Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ N rd. 0+ col. 1+ anexa .,b
2Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ N rd. 0- col. 1+ anexa .,b 4Situaia acti"elor
fixe neamortizabile4 #cod 2'$ N rd. 12 col. 1+ anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe
neamortizabile4 #cod 2'$ N rd. 1. col. 1+ anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4
#cod 2'$ N rd. 14 col. 1+ anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
@d. 0& col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1, col. 04 anexa .,b 4Situaia acti"elor
fixe neamortizabile4 #cod 2-$.
17
@d. 0& col. 02 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M rd. 1, col. 1+ anexa .,b 4Situaia acti"elor
fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
89ian: 5cod &'7 i anexa (&a 8+ituaia activeor i datoriior !inanciare ae
instituiior pu"ice din administraia centra$ a data de ...: 5cod '47
?itluri de participare
@d. 0- col. 01 din formularul 2Bilan4 #cod 01$ M #rd. 2,& N rd. 2&4 N rd. 2+4 N rd. 2-2$ col.
01 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central! la data de ...4 #cod 1+$.
@d. 0- col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 2,& N rd. 2&4 N rd. 2+4 N rd. 2-2$ col.
3reane comerciale i a"ansuri
@d. 10 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 2'2 col. 01 din formularul anexa 40a
4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ...4 #cod 1+$.
@d. 10 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 2'2 col. 02 din formularul anexa 40a
@d. 22 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .00 col. 01 din formularul anexa 40a
@d. 22 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .00 col. 02 din formularul anexa 40a
3reanele buetului eneral consolidate
@d. 24 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .1& col. 01 din formularul anexa 40a
18
@d. 24 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .1& col. 02 din formularul anexa 40a
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului. 5n locul acestora se "or
respecta urm!toarele corelaii:
3reanele buetului eneral consolidate
@d. 24 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .2-.1 col. 01 din formularul anexa 40a
@d. 24 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .2-.1 col. 02 din formularul anexa 40a
Sume de primit de la 3omisia 8uropean!( ali donatori
@d. 2& col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ..& N ..+ N ..- N ..'$ col. 01 din
formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
@d. 2& col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ..& N ..+ N ..- N ..'$ col. 02 din
3onturi la trezorerie, cas! n lei
@d. .. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 1..1$ col. 01 din
@d. .. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 1..1$ col. 02 din
19
>ob;nd! de ncasat, alte "alori, a"ansuri de trezorerie
@d. ...1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ' N rd. 12 N rd. 1..2 N rd. 14 N rd.
1,$ col. 01 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central! la data de ...4 #cod 1+$.
@d. ...1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ' N rd. 12 N rd. 1..2 N rd. 14 N rd. 1,$
col. 02 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
3onturi la instituii de credit, B)@, casa n "alut!
@d. ., col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .4 N rd. .' N rd. ,, N rd. ,- N rd. &1 N
rd. &2 N rd. -2 N rd. -&$ col. 01 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ...4 #cod 1+$.
@d. ., col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .4 N rd. .' N rd. ,, N rd. ,- N rd. &1 N
rd. &2 N rd. -2 N rd. -&$ col. 02 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor
)%?J:
3orelaiile de la rd. .., @d. ...1, ., i .,.1 nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a
Statului. 5n locul acestora se "or respecta urm!toarele corelaii:
@d. 41 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 1& N rd. 21 N rd. 42 N rd. &. N rd. &&$
@d. 41 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 1& N rd. 21 N rd. 42 N rd. &. N rd. &&$
@d. 41.1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 1+ N rd. 44 N rd. &4 N rd. &+$ col. 01
din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
@d. 41.1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 1+ N rd. 44 N rd. &4 N rd. &+$ col. 02
din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
>atorii comerciale i a"ansuri
20
@d. ,. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4,+ col. 01 din formularul anexa 40a
@d. ,. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4,+ col. 02 din formularul anexa 40a
@d. &1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4&, col. 01 din formularul anexa 40a
@d. &1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4&, col. 02 din formularul anexa 40a
5mprumuturi pe termen lun
@d. ,4 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .'1 N rd. 4.+ N rd. 44+$ col. 01 din
@d. ,4 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .'1 N rd. 4.+ N rd. 44+$ col. 02 din
<ro"izioane pe termen lun
@d. ,, col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 4-'$ col. 01 din formularul anexa 40a
@d. ,, col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 4-'$ col. 02 din formularul anexa 40a
Sume datorate buetului din fonduri externe nerambursabile
@d. &4 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 4+- N rd. 4+' N rd. 4-0$ col. 01 din
21
@d. &4 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 4+- N rd. 4+' N rd. 4-0$ col. 02 din
Sume datorate 3omisiei 8uropene(ali donatori
@d. && col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4-4 col. 01 din formularul anexa 40a
@d. && col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4-4 col. 02 din formularul anexa 40a
5mprumuturi pe termen scurt
#@d. +0 N rd. +1$ col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .+' N rd. 41+ N rd. 422 N rd.
42+$ col. 01 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
#@d. +0 N rd. +1$ col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .+' N rd. 41+ N rd. 422 N rd.
42+$ col. 02 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului. 5n locul acestora se "or
respecta urm!toarele corelaii:
#@d. +0 N rd. +1$ col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .+' N rd. 41+ N rd. 420$ col.
#@d. +0 N rd. +1$ col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .+' N rd. 41+ N rd. 420$ col.
Salariile anaHailor
22
@d. +2 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4+2 col. 01 din formularul anexa 40a
@d. +2 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4+2 col. 02 din formularul anexa 40a
1lte drepturi cu"enite altor cateorii de personae
@d. +. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4+. col. 01 din formularul anexa 40a
@d. +. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 4+. col. 02 din formularul anexa 40a
<ro"izioane pe termen scurt
@d. +, col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 4-'..$ col. 01 din formularul anexa
40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central!
@d. +, col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 4-'..$ col. 02 din formularul anexa
40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central!
Anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie: 5cod &27 i anexa (&a :+ituaia activeor i
datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din administraia centra$ a data de ...:
5cod '47
#@d. 14 col. 01$ din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod
0.$ M #rd. 04 N rd. 0, N rd. 11 N rd. 1..1$ col. 01 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ...4 #cod
1+$.
#@d. 1, col. 01$ din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod
0.$ M #rd. 04 N rd. 0, N rd. 11 N rd. 1..1$ col. 02 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor
23
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ...4 #cod
1+$.
)%?J:
1$ 7a Dinisterul 8ducaiei )aionale, cu soldul contului ++00000 29inanarea de la buet4 0
buetul de stat n cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul
de stat i din buetul local #de exemplu: coli$
)%?J:
3orelaiile de mai sus nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului. 5n locul
acestora se "or respecta urm!toarele corelaii:
#@d. 14 col. 01$ din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod
0.$ M #rd. 1& N rd. 21$ col. 01 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor
#@d. 1, col. 01$ din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod
0.$ M #rd. 1& N rd. 21$ col. 02 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor
Anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7 i anexa (&a :+ituaia
activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din administraia centra$ a
data de ...: 5cod '47
@d. 14 col. 01 din formularul anexa 4 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data ...4 #cod 04$ M
#rd. .4 N rd. .' N rd. ,, N rd. ,- N rd. &1 N rd. &2 N rd. -2 N rd. -&$ col. 01 din formularul
anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central! la data de ...4 #cod 1+$.
@d. 1+ col. 01 din formularul anexa 4 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data ...4 #cod 04$ M
#rd. .4 N rd. .' N rd. ,, N rd. ,- N rd. &1 N rd. &2 N rd. -2 N rd. -&$ col. 02 din formularul
anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central! la data de ...4 #cod 1+$.
rd. ,4 col. 01 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central! la data de ...4 #cod 1+$.
@d. 1+ col. 02 din formularul anexa 4 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data ...4 #cod 04$
M rd. ,4 col. 02 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central! la data de ...4 #cod 1+$.
24
)%?J:
3orelaiile de mai sus nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului. 5n locul
acestora se "or respecta urm!toarele corelaii:
#rd. 42 N rd. &. N rd. &&$ col. 01 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor
#rd. 42 N rd. &. N rd. &&$ col. 02 din formularul anexa 40a 4Situaia acti"elor i datoriilor
Anexa 2' 8+ituaia aciunior deinute de instituiie pu"ice# n numee statuui
rom<n# a societ$ie comerciae# societ$i1companii naionae# precum i n capitau
unor or-anisme internaionae i companii str$ine a data de ...: cu anexa (&a
8+ituaia activeor i datoriior instituiior pu"ice din administraia centra$ a data de
...: 5cod '47
?otalul eneral col. 0. anexa .1 4Situaia aciunilor deinute de instituiile publice, n
numele statului rom;n, la societ!ile comerciale, societ!i(companii naionale, precum i n
capitalul unor oranisme internaionale i companii str!ine la data de ...4 #cu excepia 9DI$ M
rd. 2,& col. 02 N rd. 2&4 col. 02 N rd. 2+4 col. 02 din formularul 40a 4Situaia acti"elor i
datoriilor instituiilor publice din administraia central! la data de ...4 #cod 1+$.
)%?J:
3orelaia nu se "a respecta cu "aloarea participaiilor la 9DI deinute de c!tre Dinisterul
9inanelor <ublice.
Anexa 2( 8+ituaia modi!ic$rior n structura activeor nete1capitaurior proprii: 5cod
%/7 i anexa 2/" :+ituaia activeor !ixe neamorti0a"ie: 5cod %37
@d. 01 col. 04 din formularul anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor
nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$ M rd. 02 col. 1- din formularul anexa nr. .,b 4Situaia
acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$ M #rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1. N rd. 1,$ col. 1'
din formularul anexa nr. .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
25
@d. 0. col. 04 din formularul anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor
nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$ M #rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1.$ col. 20 din
formularul anexa nr. .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
formularul anexa nr. .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
@d. 0, col. 04 din formularul anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor
formularul anexa nr. .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
#@d. 01 la 0,$ col. 04 din formularul anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor
nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$ M rd. 1+ #col. 1- la 22$ din formularul anexa nr. .,b
4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
)%?J:
3orelaiile dintre anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor
proprii4 #cod 2,$ i anexa nr. .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ nu se
respect! n cazul bunurilor confiscate sau intrate, potri"it leii, n proprietatea pri"at! a
statului sau a unit!ilor administrati"*teritoriale.
Coreaii n cadru !ormuaruui anexa 2/" 8+ituaia activeor !ixe neamorti0a"ie:
5cod %37
@d. 1& col. 1' din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ M
#rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1. N rd. 1,$ col. 1' din formularul anexa .,b 4Situaia
acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
@d. 1& col. 20 din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ M
#rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1.$ col. 20 din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor
26
@d. 1+ col. 1- din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ M
rd. 04 col. 1- din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
@d. 1+ col. 1' din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ M
rd. 1& col. 1' din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
@d. 1+ col. 20 din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ M
rd. 1& col. 20 din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
@d. 04 col. 1+ din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ M
#rd. 02 N rd. 0.$, col. 4 la col. 1+ din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe
neamortizabile4 #cod 2'$.
@d. 1& col. 1+ din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ M
#rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1. N rd. 14 N rd. 1,$, col. 4 la col. 1+ din formularul
anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
@d. 1+ col. 1+ din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$ M
#rd. 04 N rd. 1&$, col. 4 la col. 1+ din formularul anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe
neamortizabile4 #cod 2'$.
Coreaii ntre !ormuaree de situaii !inanciare a su"sectoru Administraia oca$
5+'2'27
patrimonia= 5cod &%7
)%?J:
1. 7a situaiile financiare trimestriale
2. 7a unit!ile administrati"*teritoriale:
5n cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul de stat i din
buetul local #de exemplu: coli$, n bilanul centralizat al unit!ii administrati"*teritoriale se
27
"a prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate finanate din buetul de stat, n
timp ce n 3ontul de rezultat patrimonial al buetului local acesta nu "a fi preluat.
.. 7a =nit!ile 1dministrati"*?eritoriale: datorit! efectu!rii nc6iderii conturilor de c6eltuieli
i "enituri prin intermediul contului 1., E9ondul de risc i a conturilor de c6eltuieli prin
contul 1.'0100 E9ond de dez"oltare a spitaluluiC la unit!ile sanitare.
)%?J:
7a unit!ile administrati"*teritoriale:
5n cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul de stat i din
buetul local #de exemplu: coli$, n bilanul centralizat al unit!ii administrati"*teritoriale se
"a prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate finanate din buetul de stat, n
timp ce n 3ontul de rezultat patrimonial al buetului local acesta nu "a fi preluat.
2$ 7a =nit!ile 1dministrati"*?eritoriale: datorit! efectu!rii nc6iderii conturilor de c6eltuieli
prin intermediul contului 1.'0100 29ond de dez"oltare a spitaluluiC la unit!ile sanitare.
89ian: 5cod &'7 i anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ....: 5cod &27
@d. .. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 14 col. 01 din formularul anexa .
4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod 0.$ N rd. 14 col. 0. din formularul anexa
. 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod 0.$.
@d. .. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1, col. 01 din formularul anexa .
4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod 0.$ N rd. 1, col. 0. din formularul anexa
. 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod 0.$.

@d. ., col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
28
@d. ., col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+ col. 01 din formularul anexa 4
89ian: 5cod &'7 i anexa (&" 8+ituaia activeor i datoriior !inanciare ae
instituiior pu"ice din administraia oca$ a data de ...: 5cod '>7
@d. 0- col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 12& N rd. 1.4 N rd. 142$ col. 01 din formularul anexa
40b 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4 #cod
1-$.
@d. 0- col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 12& N rd. 1.4 N rd. 142$ col. 02 din formularul anexa
1-$.
@d. 10 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1,+ col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4 #cod 1-$.
@d. 10 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1,+ col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. 22 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1&, col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. 22 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1&, col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
3reanele buetului eneral consolidat
@d. 24 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+& col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. 24 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+& col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
Sume de primit de la 3omisia 8uropean!
29
@d. 2& col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1'4 col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. 2& col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1'4 col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. .. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 1'$ col. 01 din formularul anexa 40b
4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4 #cod 1-$.
@d. .. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 1'$ col. 02 din formularul anexa 40b
@d. ...1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ' N rd. 14 N rd. 20 N rd. 22 N rd. 2.$ col. 01 din
formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la
data de ...4 #cod 1-$.
@d. ...1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ' N rd. 14 N rd. 20 N rd. 22 N rd. 2.$ col. 02 din
@d. ., col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .& N rd. .' N rd. 42 N rd. 4. N rd. &2 N rd. &&$ col. 01 din
@d. ., col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .& N rd. .' N rd. 42 N rd. 4. N rd. &2 N rd. &&$ col. 02 din
@d. .,.1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .+ N rd. 40 N rd. &. N rd. &,$ col. 01 din formularul
anexa 40b 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4
#cod 1-$.
30
@d. .,.1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .+ N rd. 40 N rd. &. N rd. &,$ col. 02 din formularul
anexa 40b 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4
#cod 1-$.
@d. ,. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .12 col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. ,. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .12 col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. &1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .20 col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. &1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .20 col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
#rd. +0 N rd. +1$ col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 22' N rd. 2+, N rd. 2++ N rd. 2-2$ col. 01 din
#rd. +0 N rd. +1$ col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 22' N rd. 2+, N rd. 2++ N rd. 2-2$ col. 02 din
Salariile anaHailor
@d. +2 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. ..2 col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. +2 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. ..2 col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
1lte drepturi cu"enite altor cateorii de persoane
@d. +. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. ... col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. +. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. ... col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
31
@d. +, col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .4. col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. +, col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .4. col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor
@d. ,4 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 241 N rd. 2'0 N rd. 2'-$ col. 01 din formularul anexa
1-$.
@d. ,4 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 241 N rd. 2'0 N rd. 2'-$ col. 02 din formularul anexa
1-$.
@d. ,, col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .42.1 col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia
acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4 #cod 1-$.
@d. ,, col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .42.1 col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia
acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4 #cod 1-$.
Anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ....: 5cod &27 i anexa (&"
8+ituaia activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din administraia
oca$ a data de ...: 5cod '>7
@d. 14 col. 01 din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod
0.$ N rd. 14 col. 0. din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4
#cod 0.$ M #rd. 04 N rd. 0, N rd. 1. N rd. 1'$ col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia
acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4
#cod 1-$.
@d. 1, col. 01 din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod
0.$ N rd. 1, col. 0. din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4
#cod 0.$ M #rd. 04 N rd. 0, N rd. 1. N rd. 1'$ col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia
32
#cod 1-$.
Anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7 i anexa (&" 8+ituaia
activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din administraia oca$ a data
de ...: 5cod '>7
#rd. .& N rd. .' N rd. 42 N rd. 4. N rd. &2 N rd. &&$ col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia
#cod 1-$.
#rd. .& N rd. .' N rd. 42 N rd. 4. N rd. &2 N rd. &&$ col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia
#cod 1-$.
rd. ., col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local! la data de ...4 #cod 1-$.
rd. ., col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local! la data de ...4 #cod 1-$.
servicii a !inee perioadei: 5cod 2'7 i anexa (& " 8+ituaia activeor i datoriior
!inanciare ae instituiior pu"ice din administraia oca$ a data de ...: 5cod '>7
@d. 04 col. 01 din formularul anexa 2' 4Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M #rd. 42 N rd. 4. N rd. &&$ col. 01 din formularul anexa 40b
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M #rd. 42 N rd. 4. N rd. &&$ col. 02 din formularul anexa 40b
@d. 0+ col. 01 din formularul anexa 2' 4Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. ,2 col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...4 #cod 1-$.
33
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. ,2 col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. &2 col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. &2 col. 02 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i
@d. 1. col. 01 din formularul anexa 2' 4Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. &, col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. &, col. 01 din formularul anexa 40b 4Situaia acti"elor i
Anexa 2'" 8+ituaia aciunior1p$rior sociae deinute direct1indirect de unit$ie
administrativ,teritoriae a operatorii economici: cu anexa? anexa (&" 8+ituaia
activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din administraia oca$ a data
de ...: 5cod '>7.
?otalul eneral coloana 12 din formularul anexa .1b 4Situaia aciunilor(p!rilor sociale deinute
direct(indirect de unit!ile administrati"*teritoriale la operatorii economici4 M #rd. 12& col. 02 N rd. 1.4 col. 02 N
rd. 142 col. 02$ din formularul 40b 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local! la data de ...4 #cod 1-$.
)%?J:
=rm!toarele corelaii de la subsectorul 1dministraia central! #S1.11$ se respect! i la subsectorul
1dministraia local! #S1.1.$:
1. 2Bilan4 #cod 01$ i anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$/
2. 2Bilan4 #cod 01$ i anexa .,a 4Situaia acti"elor fixe amortizabile4 i anexa .,b 4Situaia acti"elor fixe
neamortizabile4/
.. 1nexa .4 2Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$ i anexa .,b
2Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$/
4. 3orelaii n cadrul formularului anexa .,b 2Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
34
Coreaii ntre !ormuaree de situaii !inanciare din su"sectoru Asi-ur$ri sociae
5+'2'(7
)%?J:
1. 7a situaiile financiare trimestriale.
2. 7a 3asa )aional! de <ensii <ublice, cu deficitul calculat distinct pentru capitolul &-.0.
41siur!ri i asisten! social!4 preluat de la Dinisterul 1p!r!rii )aionale, Dinisterul
1facerilor Interne, Ser"iciul @om;n de Informaii la finele exerciiului.
89ian: 5cod &'7 i anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ....: 5cod &27
@d. .. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 14 col. 01 din formularul anexa .
@d. .. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1, col. 01 din formularul anexa .
#@d. .,$ col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
#@d. .,$ col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+ col. 01 din formularul anexa 4
89ian: 5cod &'7 i anexa (&c 8+ituaia activeor i datoriior !inanciare ae
instituiior pu"ice din domeniu asi-ur$rior sociae 5de stat# oma;# s$n$tate7 a data
de ...: 5cod '37
35
@d. 0- col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 1.& N rd. 144 N rd. 1,2$ col. 01 din formularul anexa
40c 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
omaH, s!n!tate$ la data de ...4 #cod 1'$.
@d. 0- col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 1.& N rd. 144 N rd. 1,2$ col. 02 din formularul anexa
@d. 10 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1&2 col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ...4 #cod 1'$.
@d. 10 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1&2 col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. 22 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+0 col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. 22 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1+0 col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
3reanele buetului eneral consolidat
@d. 24 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1-1 col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. 24 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1-1 col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
Sume de primit de la 3omisia 8uropean!
36
@d. 2& col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1'' col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. 2& col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. 1'' col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. .. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 14$ col. 01 din formularul anexa 40c
4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
@d. .. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 14$ col. 02 din formularul anexa 40c
4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
@d. ...1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ' N rd. 12 N rd. 1, N rd. 1+ N rd. 1-$ col. 01 din
formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor
sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ...4 #cod 1'$.
@d. ...1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ' N rd. 12 N rd. 1, N rd. 1+ N rd. 1-$ col. 02 din
@d. ., col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .1 N rd. .4 N rd. ,+ N rd. &1$ col. 01 din formularul
anexa 40c 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de
stat, omaH, s!n!tate$ la data de ...4 #cod 1'$.
@d. ., col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .1 N rd. .4 N rd. ,+ N rd. &1$ col. 02 din formularul
@d. .,.1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .2 N rd. ., N rd. ,- N rd. &0$ col. 01 din formularul
37
@d. .,.1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. .2 N rd. ., N rd. ,- N rd. &0$ col. 02 din formularul
@d. ,. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .12 col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. ,. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .12 col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. &1 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .1'.1 col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. &1 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .1'.1 col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. ,4 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 24& N rd. 2'1 N rd. .00$ col. 01 din formularul anexa
@d. ,4 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 24&N rd. 2'1 N rd. .00$ col. 02 din formularul anexa
@d. ,, col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ..2.1$ col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia
acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH,
s!n!tate$ la data de ...4 #cod 1'$.
@d. ,, col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. ..2.1$ col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia
acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH,
38
#@d. +0 N rd. +1$ col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 22' N rd. 2+, N rd. 2++ N rd. 2-2$ col. 01 din
#@d. +0 N rd. +1$ col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M #rd. 22' N rd. 2+, N rd. 2++ N rd. 2-2$ col. 02 din
Salariile anaHailor
@d. +2 col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .22 col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. +2 col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .22 col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
1lte drepturi cu"enite altor cateorii de persoane
@d. +. col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .2. col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. +. col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. .2. col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. +, col. 01 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. ... col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
@d. +, col. 02 din formularul 4Bilan4 #cod 01$ M rd. ... col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor
de ...4 #cod 1'$.
Anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ....: 5cod &27 i anexa (&c
8+ituaia activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din domeniu
asi-ur$rior sociae 5de stat# oma;# s$n$tate7 a data de ...: 5cod '37
39
@d. 14 col. 01 din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod
0.$ M #rd. 04 N rd. 0, N rd. 11 N rd. 14$ col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH,
@d. 1, col. 01 din formularul anexa . 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ....4 #cod
0.$ M #rd. 04 N rd. 0, N rd. 11 N rd. 14$ col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH,
Anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7 i anexa (&c 8+ituaia
activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din domeniu asi-ur$rior
sociae 5de stat# oma;# s$n$tate7 a data de ...: 5cod '37
#rd. .1 N rd. .4 N rd. ,+ N &1$ col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$
la data de ...4 #cod 1'$.
#rd. .1 N rd. .4 N rd. ,+ N &1$ col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$
la data de ...4 #cod 1'$.
@d. 14 col. 02 din formularul anexa 4 4Situaia fluxurilor de trezorerie la data ...4 #cod 04$
M rd. .0 col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ...4
#cod 1'$.
rd. .0 col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ...4
#cod 1'$.
servicii a !inee perioadei: 5cod 2'7 i anexa (&c :+ituaia activeor i datoriior
!inanciare ae instituiior pu"ice din domeniu asi-ur$rior sociae 5de stat# oma;#
s$n$tate7 a data de ...: 5cod '37
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. &1 col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i
40
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ...4 #cod 1'$.
de ...4 #cod 1'$.
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. 4+ col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i
de ...4 #cod 1'$.
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. 4+ col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i
de ...4 #cod 1'$.
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. ,+ col. 01 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i
de ...4 #cod 1'$.
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei4 #cod .1$ M rd. ,+ col. 02 din formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i
de ...4 #cod 1'$.
de ...4 #cod 1'$.
de ...4 #cod 1'$.
Anexa 2' :+ituaia aciunior deinute de instituiie pu"ice# n numee statuui
rom<n# a societ$ie comerciae# societ$i1companii naionae# precum i n capitau
unor or-anisme internaionae i companii str$ine a data de ...: cu anexa (&c
:+ituaia activeor i datoriior instituiior pu"ice din domeniu asi-ur$rior sociae
5de stat# oma;# s$n$tate7 a data de ...: 5cod '37
41
?otalul eneral col. 0. din formularul anexa .1 4Situaia aciunilor deinute de instituiile publice, n numele
statului rom;n, la societ!ile comerciale, societ!i(companii naionale, precum i n capitalul unor oranisme
internaionale i companii str!ine la data de ...4 M rd. 1.& col. 02 N rd. 144 col. 02 N rd. 1,2 col. 02 din
formularul anexa 40c 4Situaia acti"elor i datoriilor instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de
)%?J:
=rm!toarele corelaii de la subsectorul 1dministraia central! #S1.11$ se respect! i la subsectorul
1siur!ri sociale #S1.14$:
1. 2Bilan4 #cod 01$ i anexa .4 4Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$/
2. 2Bilan4 #cod 01$ i anexa .,a 4Situaia acti"elor fixe amortizabile4 i anexa nr. .,b 4Situaia acti"elor fixe
neamortizabile4/
.. 1nexa .4 2Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii4 #cod 2,$ i anexa nr. .,b
2Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$/
4. 3orelaii n cadrul formularului anexa .,b 2Situaia acti"elor fixe neamortizabile4 #cod 2'$.
42

Norme ORDIN556 08042014

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Norme ORDIN556 08042014

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Anexa

S-ar putea să vă placă și