Tema bazele contabilitatii

Situaia activului la 31 decembrie N-1

Elemente bilaniere Valoare (lei)
1. Cldiri
2. Maini, utilaje, instalaii
3. Mijloace de transport
4. Materii prime
5. Produse finite
6. Clieni
7. TVA de recuperat
8. Conturi curente la bnci n lei
9. Casa n lei
5.000.000
3.000.000
1.500.000
350.000
600.000
250.000
150.000
2.000.000
100.000
TOTAL ACTIV 12.950.000


Situaia pasivului la 31 decembrie N-1
Elemente bilaniere Valoare (lei)
1. Capital subscris vrsat
2. Rezerve
3. Rezultatul reportat
4. Credite bancare pe termen lung i mediu
5. Amortizarea cldirilor
6. Amortizarea mainilor i utilajelor
7. Amortizarea mijloacelor de transport
8. Furnizori
9. Personal salarii datorate
10. Contribuia unitii la asigurrile sociale
11. Contribuia unitii la asigurrile de sntate
12. Contribuia salariailor la pensia suplimentar
13. Contribuia unitii la fondul de omaj
14. Contribuia salariailor la fondul de omaj
15. Dividende de plat
16. Impozit pe profit
17. Impozit pe salarii
7.000.000
150.000
1.100.000
60.000
1.501.000
500.000
400.000
100.000
400.000
120.000
40.000
13.000
20.000
5.000
500.000
791.000
250.000
TOTAL PASIV 12.950.000


S se nregistreze n ordine cronologic i sistematic operaiile economico-financiare din
trimestrul I anul N:
1. La 15 I anul N se majoreaz capitalul social cu 1.000 aciuni la valoarea nominal de 15
lei/aciune (aciunile se vars n numerar).
2. La 17 I anul N se nregistreaz ncasarea aportului n numerar, conform Registrului de cas,
a aciunilor subscrise, n valoare de 15.000 lei.
3. Se vireaz capitalul subscris nevrsat la capitalul subscris vrsat.
4. Conform foii de vrsmnt din 18 I anul N se nregistreaz depunerea de numerar n contul
de la banc a sumei de 1.250 lei.
5. Se ridic de la banc, conform filei de CEC, n 21 I anul N, suma de 40.000 lei reprezentnd
salarii restante pe luna decembrie anul N 1.
6. Se achit salariile restante pe decembrie conform statului de plat.
7. Pe baza facturilor din 30 II anul N se nregistreaz urmtoarele sume: 1.000 lei plus TVA
24% pentru servicii telefonice; 500 lei plus TVA 24% pentru consumul de energie electric.
8. La 10 II anul N, pe baza procesului verbal al AGA se nregistreaz majorarea capitalului
social cu 30.000 lei din profitul nedistribuit din exerciiul precedent.
9. La 10 II anul N, n baza hotrrii AGA se nregistreaz plata dividendelor aferente anului
N 2, n sum de 5.000 lei. Se ridic de la banc suma de 5.000 lei cu fil de CEC. Se achit
acionarilor dividendele, conform registrului de cas.
10. La 27 II anul N se nregistreaz pe baza extrasului de cont plata impozitului pe profit
aferent trimestrului IV N 1 , n sum de 53.000 lei.
11. La 28 II anul N se nregistreaz rambursarea ctre banc a unui credit pe termen lung ajuns
la scaden, n sum de 60.000 lei.
12. Se vnd din stoc produse finite cu factura n valoare de 50.000 lei.
13. Se descarc gestiunea de produsele finite vndute, costul de producie efectiv fiind de
40.000 lei.
14. La 10 III anul N se nregistreaz obinerea de produse finite la cost de producie efectiv de
30.000 lei.
15. Se dau n consum materii prime n valoare de 23.000 lei.
16. La 12 III anul N se achiziioneaz un utilaj cu factura n valoare de 700.000 lei pre de
cumprare, TVA 24%.
17. Se nregistreaz aprovizionarea cu materii prime conform facturii, n valoare de 12.000 lei,
TVA 24%.
18. Se vinde un utilaj la preul negociat de vnzare de 400.000 lei, TVA 24%, conform
facturii.
19. Valoarea de intrare a utilajului vndut este de 1.000.000 lei, amortizarea cumulat 800.000
lei.
20. Se achiziioneaz la 18 III anul N, 500 aciuni cu valoarea unitar de 2 lei, de pe piaa de
capital, n scop speculativ.
21. La 30 III anul N se nregistreaz conform statului de plat al salariilor, salarii brute n
valoare de 30.000 lei.
22. Reinerile din salarii conform statului de plat sunt: contribuia salariailor la asigurri
sociale 1.206 lei, la fondul de omaj 150 lei, la asigurrile de sntate 1.650 lei i impozitul pe salarii
de 4.319 lei.
23. Se nregistreaz contribuiile unitii la asigurrile sociale 2.390 lei, la fondul de omaj 150
lei, la asigurrile de sntate 1.560 lei .
24. Se nchid conturile de TVA, stabilindu-se TVA de plat sau de recuperat.
25. Se nchid conturile de cheltuieli.
26. Se nchid conturile de venituri.
27. Se nchide contul de profit sau pierdere.