Cap.I. Conceptul privind finanarea ntreprinderii, funciile si gestiunea financiara a ntreprinderii.

1. Conceptul privind finanele ntreprinderii

2. Funciile finanelor ntreprinderii
3. Fluxurile financiare din ntreprindere
4. Metode de formare a fondurilor ntreprinderii
5. Gestiunea financiara a ntreprinderii
6. Funcia financiara a ntreprinderii
. !tructura financiara a ntreprinderii
". Mana#ementul activit$ii financiare din ntreprindere
Cap.II.Capitalurile ntreprinderii si costul capitalurilor utilizate.
1. !ursele interne si externe de formare a capitalului ntreprinderii
2. Ma%orarea capitalului social al ntreprinderii pe parcursul activit$ii
3. Capitalurile mprumutate ale ntreprinderii
4. &iaa capital si costul capitalului utili'at.
Cap. III. Gestiunea capitalului imobilizat in active corporale si amortizarea lor.
1. Gestiunea activelor corporale
('ura fi'ica si morala a acestora) clasificarea lor.
2. *valuarea si reevaluarea activelor corporale) duratele de servire si cotele de amorti'are.
3. !ta+ilirea amorti'$rii activelor corporale si necorporale in cadrul ntreprinderii prin metoda liniara) de#resiva si
accelerata conform ,.15-1.24.
Cap. IV. Decizii de instituii in cadrul ntreprinderii si finanarea lor.
1. /nvestirea de capital in investiii si clasificarea investiilor in funcie de sursele de finanare.
2. 0le#erea variantei optime de finanare a unui proiect de investii si indicatorii de eficienta.
3. 1ocumentaia te2nica si financiara a investiiilor.
4. !ursele de finantare a instituiilor in cadrul ntreprinderilor pe forme de proprietate si +u#etul investiiilor
5. Creditarea si documentarea investiiilor de c$tre 3$ncile pu+lice si private.
Cap. V . Gestiunea activelor de exploatare in cadrul ntreprinderilor
1. Coninutul) structura si clasificarea activit$ilor de exploatare) factorii care influenea'$ volumul activelor de
exploatare.
2. Metode de dimensionare a stocurilor. Metoda analitica. Metoda pe elemente. Metoda mixta. Metoda sintetica sau
#lo+ala.
Cap. VI. Gestiunea trezoreriei ntreprinderii
1. 4esurse si cai de finantare a activelor de exploatare
2. Fondul de rulment 5sursa de finantare
3. Creditele pe termen scurt sau tre'orerie in tara noastr$ si in alte tari.
4. 4atele financiare privind vite'a de rotaie a activelor de exploatare si utili'area lor eficienta.
5. Capacitatea de plata) lic2iditatea financiara si solva+ilitatea ntreprinderii.
Cap. VII . rezultatele financiare ale ntreprinderii
1. !tructura c2eltuielilor) a veniturilor si profitul ntreprinderii
2. Caile de cre6tere a profitului in cadrul ntreprinderilor industriale si a altor a#eni economici.
3. Metode de previ'iune a profitului) determinarea profitului net si a autofinan$rii in economia de piaa.
4. 4atele financiare de apreciere a renta+ilit$i a eficientei economice a ntreprinderii.
5. *fectul ndator$rii sau structurii financiare a ntreprinderii asupra renta+ilit$ii 7efectul de levier8.
Cap. VIII. Previziunea financiara si ecilibrul financiar al intreprinderii
1. /nstrumente de previ'iune financiara5 tipuri de +u#ete.
2. 3u#etul de venituri si c2eltuieli al intreprinderii.
3. *c2ili+rul financiar al intreprinderii.
Cap. I! . Instrumentele de decontare si titlurile de credit utilizate in relaiile financiare si b"ne#ti ale
intreprinderii cu b"ncile si ali ageni economici.
1. 9itlurile de credit folosite de ntreprindere 7 cam+ie) +ilet la ordin lei8 si instrumente de decontare 7C*C) virament)
c$rile de credit8.
1
C$P.I C%&C'P()* P+IVI&D ,I&$&('*' I&(+'P+I&D'+II, ,)&C(I%&$+'$ -I G'-(I)&'$
,I&$&CI$+$ $ I&(+'P+I&D'+II
1. Conceptul privind finanele intreprinderii
&rocese de formare) reparti'are si utili'are a fondurilor +$nesti au loc nu numai la nivelul statului ca autoritate
pu+lica ci si ntreprinderile or#anisme +ancare si financiare de asi#ur$ri sociale si de asi#ur$ri de +unuri si r$spunderi
civile. 1e fapt finanele intreprinderii repre'int$ veri#a de +a'a a ntre#ului sistem financiar si de credit. 0ceasta
afirmaie se +a'ea'$ pe faptul ca ma%oritatea fondurilor +$nesti ce se formea'$ la diferite nivele ale sistemului financiar
si de credit 6i au i'vorul in venituri create in intreprinderile privata si pu+lice. Fenomenul finanelor isi are ori#inea in
relaiile pe care ntreprinderea le are cu toi a#enii economici si financiari) cu statul si alte or#anisme financiare.
:ntreprinderea este de fapt o com+inaie de factori materiali 7 capital8) umani si evoluea'$ intr;un mediu
complex format din 4 universuri interdependente si anume5
a8 (niversul economic
+8 (niversul financiar
c8 (niversul social
d8 (niversul statal
Ca a#ent economic ntreprinderea intra in relaii cu ali a#eni economici pe pieele de aprovi'ionare si
desfacere.
Cantitatea de m$rfuri si servicii oferite si solicitate precum si preturile de u' sunt varia+ile) ne#ocia+ile) ceea
ce influenea'$ ec2ili+rul financiar al intreprinderii. 0stfel ca ntreprinderea tre+uie sa se adapte'e le#ilor economice ale
economiei de piaa. 0ceste sc2im+uri dau na6tere universului financiar care apare simultan cu universul economiei de
piaa prin care se sc2im+a active financiare si moneda intre ntreprindere si ali a#eni economici.
0ce6ti a#eni economici pot fi #rupai astfel5
Furni'ori pe care ntreprinderea i nt<lne6te pe piaa de materii prime si servicii=
Clieni pe care ntreprinderea i nt<lne6te pe piaa de desfacere de produse si servicii=
!alariai si mana#eri pe care ntreprinderea i nt<lne6te pe piaa muncii=
0cionari sau asociai mprumut$tori si intermediari financiari pe care ntreprinderea i #$se6te pe piaa financiara.
1e asemenea intreprinderea are raporturi cu diferite or#ane statale care se concreti'ea'$ in piaa impo'itelor si
taxelor sau primirea de su+venii si alocaii +u#etare de c$tre ntreprin'$torii pu+lici 7companii naionale) a#enii
naionale sau 4e#ii autonome8 cu societ$i de asi#urare c$tre care intreprinderea ac2ita prime de asi#urare si de la care
va +eneficia in ca'uri de pa#u+e de plata unor desp$#u+iri) cu or#ane de asi#urare sociala fata de care intreprinderea
tre+uie sa verse la 3u#etul 0si#ur$rilor !ociale si la Fondul de !$n$tate anumite sume de +ani in conformitate cu
le#islaia in vi#oare.
9otalitatea raporturilor #enerate de formarea) reparti'area si utili'area fondurilor necesare reali'$rii variatelor
activit$i economice) sociale) culturale este la nivel de intreprinderea esena finanelor a acesteia.
/n plan suprastructural finanele intreprinderii se pre'int$ ca o ramura a 6tiinei finanelor care anali'ea'$
mecanismele si metodele de procurare si #estionare a resurselor financiare.
/ntr;o ntreprindere se pot crea numeroase fonduri +$nesti5
Fondul pentru investiii pentru procurarea de active corporale si necorporale =
Fondul de rulment=
Fondul de re'erva=
Fondul de cercetare 6tiinifica si de'voltare=
Fondul pentru aciuni sociale=
Fondul pentru recalificare si de participare a salariailor la profit=
&rincipalele metode utili'ate in cercetarea fondurilor sunt5
0portul asociailor sau acionarilor la formarea fondurilor +$nesti iniiale=
0utofinanarea=
Creditarea de c$tre +$nci si or#anisme financiare speciali'ate pe domenii de investiii=
Metoda excepionala5 finanarea +u#etara.
>in<nd cont de stadiul actual de de'voltare al economiei romane6ti se impune a se lua masuri de perfecionare
a finanelor intreprinderii si anume5
/nstituirea si perfecionarea unor p<r#2ii financiare in vederea stimul$rii unor procese economice si sociale din
diferitele ramuri de economie naional$.
:m+un$t$irea unor mecanisme de formare si #estionare a capitalurilor proprii si mprumutate a metodelor de
previ'iune si pro#no'a financiara si accelerarea


2