Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Ane+a 4
S$A.%#EA FAC$&#%&# )E #SC, A P&")E#%&# 6 "(E%U#%&# )E AP#ECE#E A% #SCU#%&#
Factori de risc
7Fi8
Ponderea factorilor de
risc
7Pi8
"ivelul de apreciere al riscului 7"i8
" , " 4 " 5
Aprecierea
controlului intern 0
F,
P, 0 93:
.xist proceduri /i se
aplic
.xist proceduri, sunt
cunoscute, dar nu se
aplic
'u exist proceduri
Aprecierea
cantitativ ; F4
P4 0 53: 0mpact "inanciar sczut 0mpact "inanciar normal 0mpact "inanciar ridicat
Aprecierea
calitativ 0 F5
P5 0 43: 1ulnerabilitate mic 1ulnerabilitate medie
1ulnerabilitate
mare
#
Ane+a 5
)#EC$&# C&&#)&"A$&#
S$A.%#EA "(E%U%U #SCU%U 6 A PU"C$A*U%U $&$A% A% #SCU%U
AC$($A$EA F"A"CA#;C&"$A.%<
"
r
1
c
r
t1
&biective &biecte )escrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Puncta=ul
total
Aprecierea
controlului
intern 7F,8
Aprecierea
cantitativ 7F48
Aprecierea calitativ
7F58
P,
93:
"i
P4
53:
"i
P5
43:
"i
, 4 5 > 9 ? @ A B ,3 ,,
,
1
#esurse
umane
Recrutarea,
selec ia i
angajarea
personalului
1. Angajarea candida ilor declara i admi i s nu
aib la baz un proces verbal ncheiat de comisia
de examinare n urma concursului/examenului;
-,& -,# -,
. !ipsa procedurilor scrise de veri"icare a
procesului verbal;
-,& # -,# -, ,&
#. !ipsa procedurilor scrise privind stabilirea
elementelor de natur salarial; -,& -,# -,
$. %nscrierea eronat sau incomplet a datelor cu
privire la elementele de natur salarial; -,& 1 -,# -, 1 1,&
&. 'ein"ormarea corect i la timp a personalului
care gestioneaz sistemul de salarizare cu privire
la modi"icarea cadrului legislativ sau a
procedurilor existente;
-,& -,# # -, # ,&
(. Angajarea personalului "r ntocmirea
contractelor individuale de munc; -,& -,# # -, # ,&
). Angajarea unor persoane "r a ndeplini
criteriile de vechime n munc;
-,& 1 -,# 1 -, 1 1
$
"
r
1
c
r
t1
&biective &biecte )escrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Puncta=ul
total
Aprecierea
controlului
intern 7F,8
Aprecierea
cantitativ 7F48
Aprecierea calitativ
7F58
P,
93:
"i
P4
53:
"i
P5
43:
"i
, 4 5 > 9 ? @ A B ,3 ,,
*. +osarul de personal s nu con in toate
documentele cerute de lege; -,& -,# -, # ,)
,. 'erespectarea procedurilor de ctre personalul
cu atribu ii de preluare a datelor privind salariile;
-,& 1 -,# -, 1 1,#
1-. Actualizarea incorect a salariilor cu
modi"icrile cadrului legislativ.
-,& -,# -,
NOT:
2unctajul total al riscurilor opera3iei/activit3ii respective se stabileste n baza "ormulei de calcul4
unde4
t
P
= punctajul total;
i
N
5 nivelul riscurilor pentru "iecare criteriu utilizat;
i
P
5 ponderea criteriilor de risc
2entru continuarea analizei, se grupeaz riscurile n urmtoarele trei categorii4
Riscuri mici 1,- 6 1,)
Riscuri medii 1,* 6 ,
Riscuri mari ,# 6 #,-
&
=
=
n
i
i i t
P N P
1
Ane+a >
)#EC$&# C&&#)&"A$&#
C%ASA#EA &PE#AC%&# '" FU"CCE )E A"A%-A #SCU%U
AC$($A$EA F"A"CA#;C&"$A.%<
"r1
Crt
1
&biective &biecte #iscuri semnificative Puncta= total
Clasare &.S1
,1 #esurse umane
1. Recrutarea,
selec ia i
angajarea
personalului
1. Angajarea candida ilor declara i admi i s nu aib la
baz un proces verbal ncheiat de comisia de examinare n
urma concursului/examenului;
7ediu 'u
. !ipsa procedurilor scrise de veri"icare a procesului
verbal; ,&
7are 'u
#. !ipsa procedurilor scrise privind stabilirea elementelor
de natur salarial;
7ediu 'u
$. %nscrierea eronat sau incomplet a datelor cu privire la
elementele de natur salarial; 1,&
7ic 'u
&. 'ein"ormarea corect i la timp a personalului care
gestioneaz sistemul de salarizare cu privire la
modi"icarea cadrului legislativ sau a procedurilor
existente;
,&
7are 'u
(. Angajarea personalului "r ntocmirea contractelor
individuale de munc;
,& 7are 'u
(
"r1
Crt
1
&biective &biecte #iscuri semnificative Puncta= total
Clasare &.S1
,1
#esurse umane
1. Recrutarea,
selec ia i
angajarea
personalului
1. Angajarea candida ilor declara i admi i s nu aib la
baz un proces verbal ncheiat de comisia de examinare n
urma concursului/examenului;
7ediu 'u
. !ipsa procedurilor scrise de veri"icare a procesului
verbal; ,&
7are 'u
#. !ipsa procedurilor scrise privind stabilirea elementelor
de natur salarial;
7ediu 'u
$. %nscrierea eronat sau incomplet a datelor cu privire la
elementele de natur salarial; 1,&
7ic 'u
&. 'ein"ormarea corect i la timp a personalului care
gestioneaz sistemul de salarizare cu privire la
modi"icarea cadrului legislativ sau a procedurilor
existente;
,&
7are 'u
). Angajarea unor persoane "r a ndeplini criteriile de
vechime n munc;
1 7ic 'u
*. +osarul de personal s nu con in toate documentele
cerute de lege;
,) 7are 'u
,. 'erespectarea procedurilor de ctre personalul cu
atribu ii de preluare a datelor privind salariile;
1,# 7ic 'u
)
"r1
Crt
1
&biective &biecte #iscuri semnificative Puncta= total
Clasare &.S1
,1
#esurse umane
1. Recrutarea,
selec ia i
angajarea
personalului
1. Angajarea candida ilor declara i admi i s nu aib la
baz un proces verbal ncheiat de comisia de examinare n
urma concursului/examenului;
7ediu 'u
. !ipsa procedurilor scrise de veri"icare a procesului
verbal; ,&
7are 'u
#. !ipsa procedurilor scrise privind stabilirea elementelor
de natur salarial;
7ediu 'u
$. %nscrierea eronat sau incomplet a datelor cu privire la
elementele de natur salarial; 1,&
7ic 'u
&. 'ein"ormarea corect i la timp a personalului care
gestioneaz sistemul de salarizare cu privire la
modi"icarea cadrului legislativ sau a procedurilor
existente;
,&
7are 'u
1-. Actualizarea incorect a salariilor cu modi"icrile
cadrului legislativ.
7ediu 'u
ntocmit, )ataD ,>139143,5
Contabil
"otD
Riscurile mici vor "i eliminate din auditare, iar riscurile mari /i medii, considerate riscuri semni"icative, vor intra n faza de ierarhizare a
riscurilor i vor fi preluate n $abelul puncte tari Ei puncte slabe.
*
Ane+a 9
$A.E%U% PU"C$E $A# 6 PU"C$E S%A.E
AC$($A$EA F"A"CA#;C&"$A.%<
"
r1
c
rt
1
&biective &biecte #iscuri semnificative
Puncte
$2S
ConsecinFa
funcFionrii;
nefuncFionri
i controlului
intern
!rad de
Gncredere
Gn controlul
intern
&.S1
,1 #esurse
umane
1.
Recrutarea,
selec ia i
angajarea
personalului
1. Angajarea candida ilor declara i admi i s nu aib la
baz un proces verbal ncheiat de comisia de examinare
n urma concursului/examenului;
8
7ediu
. !ipsa procedurilor scrise de veri"icare a procesului
verbal;
8
7ediu
,
"
r1
c
rt
1
&biective &biecte #iscuri semnificative
Puncte
$2S
ConsecinFa
funcFionrii;
nefuncFionri
i controlului
intern
!rad de
Gncredere
Gn controlul
intern
&.S1
#. !ipsa procedurilor scrise privind stabilirea elementelor
de natur salarial; 8
8czut
$. %nscrierea eronat sau incomplet a datelor cu privire la
elementele de natur salarial;
6
6
&. 'ein"ormarea corect i la timp a personalului care
gestioneaz sistemul de salarizare cu privire la
modi"icarea cadrului legislativ sau a procedurilor
existente;
8
7ediu
(. Angajarea personalului "r ntocmirea contractelor
individuale de munc; 8 8czut
). Angajarea unor persoane "r a ndeplini criteriile de
vechime n munc; 6 6
*. +osarul de personal s nu con in toate documentele
cerute de lege; 8 8czut
,. 'erespectarea procedurilor de ctre personalul cu
atribu ii de preluare a datelor privind salariile; 6 6
1-. Actualizarea incorect a salariilor cu modi"icrile
cadrului legislativ.
8 8czut
1-
"
r1
c
rt
1
&biective &biecte #iscuri semnificative
Puncte
$2S
ConsecinFa
funcFionrii;
nefuncFionri
i controlului
intern
!rad de
Gncredere
Gn controlul
intern
&.S1
11
"
r1
c
rt
1
&biective &biecte #iscuri semnificative
Puncte
$2S
ConsecinFa
funcFionrii;
nefuncFionri
i controlului
intern
!rad de
Gncredere
Gn controlul
intern
&.S1
1
"
r1
c
rt
1
&biective &biecte #iscuri semnificative
Puncte
$2S
ConsecinFa
funcFionrii;
nefuncFionri
i controlului
intern
!rad de
Gncredere
Gn controlul
intern
&.S1
Ane+a ? P%A" )E AC$U"E
Ane+a @
1#
S $ U A $ A
privind stadiul implementatii actiunilor de minimizare
si evaluarea riscurilor reziduale din cadrul HHHHHHHHHHHHHHHHHH
'r.
crt.
+enumirea riscurilor
inerente
+enumirea actiunii de
minimizare a riscului
inerent
8tadiul de
implementare a
actiunilor de
minimizare
+ata ultimei
revizuiri a
riscurilor
inerente
0mpactul dupa
actiunea de
minimizare
2robabilitatea
dupa actiunea de
minimizare
'ivelul de risc
rezidual
9col.& x col.(:
- 1 # $ & ( )
1
Angajarea candida ilor
declara i admi i s nu aib la
baz un proces verbal
ncheiat de comisia de
examinare n urma
concursului/examenului;
Angajarea candida ilor declara i
admi i s aib la baz un proces
verbal ncheiat de comisia de
examinare n urma
concursului/examenului;
0mplementat -.-#.-1# 7ic Redus Redus