Sunteți pe pagina 1din 14

SC EXEMPLU SRL

Denumire indicatori Sume ( lei )


1. Venituri din exploatare 1 6,060
2. Cheltuieli de exploatare 2 2,928
3. Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2) 3 3,132
4. Venituri financiare 4 0
5. Cheltuieli financiare 5 0
6. Rezultat financiar (rd.4-rd.5) 6 0
7. Venituri extraordinare 7
8. Cheltuieli extraordinare 8
9. Rezultat extraordinar (rd.7-rd.8) 9 0
10. Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) 10 3,132
11. Elemente similare veniturilor 11
12. Elemente similare cheltuielilor
12
13. Rezultat dup includerea elemntelor similare veniturilor (rd.10+rd.11-rd.12)
13 3,132
14. Amortizarea fiscal 14 0
15. Cheltuieli cu dobnzile i diferenele de curs valutar reportate din perioada
precedent
15
16. Rezerva legal 16
17. Rezerve deductibile constituite de:bnci,fonduri garantate, societi de credit
ipotecar i cooperative de credit
17
18. Alte sume deductibile 18
19. Total deduceri (rd.14 la rd.18) 19 0
20. Divedende primite de la alt persoan juridic romn 20
21. Alte venituri neimpozabile 21
22. Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21) 22 0
23.Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.22) 23 3,132
24.Cheltuieli cu impozitul pe profit 24 2,329
25. Impozitul pe profitul/venitul realizat n strintate 25
26. Amenzi,confiscri,dobnzi pentru plata cu ntrziere i penaliti de ntrziere
datorate ctre autoritile romne sau strine,altele dect cele prevzute n
contractele comerciale ncheiate ntre persoane rezidente
26
27. Cheltuieli de protocol care depesc limita prevzut de lege
27 0
28. Cheltuieli de sponsorizare i/sau mecenat, burse private care depesc limita
legal 28 0
29. Cheltuieli cu amortizarea contabil 29 0
30. Cheltuieli cu provizioanele i cu rezervele care depesc limitele prevzute de
lege
30
31. Cheltuieli cu dobnzile nedeductibile fiscal care nu sunt reportate pentru perioada
urmtoare
31
32. Cheltuieli cu dobnzile sau diferenele de curs valutar nedeductibile fiscal, care
sunt reportate pentru perioada urmtoare
32
33. Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile 33
34. Alte cheltuieli nedeductibile 34 0
35. Total cheltuieli nedeductibile (rd.24 la rd.34) 35 2,329
36. Total profit impozabil/pierdere pentru anul de raportare nainte de reportarea
pierderii (rd.23+rd.35) 36 5,461
Declaratie de impozit pe profit
DECEMBRIE
37. Pierdere fiscal n perioada curent,de recuperat pentru perioada urmtoare 37 0
38. Pierdere fiscal de recuperat din anii precedeni 38 0
39. Profit impozabil/pierdere fiscal de recuperat n anii urmtori (rd.36-
rd.37+rd.38)
39 5,461
40. Total impozit pe profit, din care : 40 874
40.1 Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%
40.1 874
40.2 Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 10% 40.2
40.3 Impozit de 5% pe venit n cazul contribuabililor care desfoar activiti de
natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor i a cazinourilor i
pariuri sportive
40.4
41. Total credit fiscal (rd.41.1 la rd.41.3) 41 0
41.1 Credit fiscal extern 41.1
41.2. Impozit pe profit scutit 41.2
41.3. Reduceri de impozit pe profit calculate potrivt legislaiei n vigoare
41.3
42. Impozit pe profit datorat (rd.40-rd.41) 42 874
43.Sume reprezentnd sponsorizare i/sau mecenat, burse private, n lim.prev.de
lege 43 0
44. Impozit pe profit datorat final (rd.42- rd.43) 44 874
45. Impozit pe profit stabilit n urma inspeciei fiscale pentru anul fiscal de raportare i
care se regsete n indicatorii din formular 45
46.Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin Declaraiile privind
obligaiile de plat la bugetul general consolidat 46 1,455
47.Diferena de impozit pe profit datorat (rd.44-rd.45-rd.46)
47 -581
FORMULA CONTABILA pentru Declaratia definitiv
trim anterior rulaj ct.691 2,329
formula este:
691 = 441 -1,455
se trece
ct.623 din balanta
calculeaza diferenta
cat are dreptul nedeductibila
0 0 0
se trece
sponsorizare efectuata mai nti suma din balanta
din ct.6582 0
3 la mie din CA
trecem cifra de afaceri 0
0
20% impoz pe profit
175
plafon de sponsorizare
0
din balanta
101 Declaratie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04



I. Depunerea declaratiei.



1. Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit

a) pana la data de 15 februarie, inclusiv, a anului urmator celui de raportare, de contribuabilii care pana la aceas
financiar anterior, de organizatiile nonprofit, precum si de contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cereal

b) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare pentru anul expirat, pentru contribuabilii plat
la lit.a).

La completarea formularului se au in vedere prevederile Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si c
nr.44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
centrale.

In cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa initial, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi
prevazut in acest scop.



2. Declaratia privind impozitul pe profit se depune in format electronic, la unitatea fiscala in a carei raza terito
este luat in evidenta fiscala, dupa caz.

Formularul se editeaza in 2 exemplare:

-1 exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul electronic;

-1 exemplar se pastreaza de platitor.





II. Completarea declaratiei.



Sectiunea A "Date de identificare ale platitorului"



In caseta "Cod de identificare fiscala" se inscrie codul de inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dup

Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.

In prima casuta se inscrie atributul R, in cazul in care contribuabilul este inregistrat ca platitor de taxa pe valo

In rubrica "Denumire" se inscrie denumirea platitorului.

Rubricile privind adresa se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal al platitorului.



Sectiunea B "Date privind impozitul pe profit"

Sectiunea B "Date privind impozitul pe profit"



Randurile 1 - 10 - se completeaza cu datele corespunzatoare, inregistrate in evidenta contabila a contribuabilului
inscrie si cheltuiala cu impozitul pe profit.

In cazul in care se inregistreaza un rezultat negativ (pierdere), acesta se va inregistra cu semnul

Randul 11 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente favorabile de curs valutar rezultate in urma evaluari
inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii
incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa. De asemenea, se completeaza si cu sumele reprezentand rez
determinarea profitului impozabil, devenite impozabile in conformitate cu prevederile art.22 alin.(5) din Legea nr.571/2003.

Totodata, acest rand se completeaza si cu sumele reprezentand veniturile care se iau in calcul la determinarea profi
alin.(3) din Codul fiscal.

Randul 12 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente nefavorabile de curs valutar rezultate in urma evaluar
inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii
pentru perioada retrata sau transpusa. Se completeaza si cu cheltuielile de administrare capitalizate in valoarea stocurilor
respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare si valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar ramase
initiale de amortizare, dupa caz. De asemenea, acest rand se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile care se iau in c
potrivit prevederilor art.19 alin.(3) din Codul fiscal.

Randul 14 - se completeaza cu suma reprezentand amortizarea fiscala determinata conform prevederilor art.24 din Co
si suma rezultata din aplicarea facilitatii fiscale reprezentand deducerea suplimentara de amortizare de 20% din valoarea de
brevetelor de inventie amortizabile, potrivit legii.

Randul 15 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu dobanzile si diferentele de curs valutar, care s
conform prevederilor art.23 alin.(2) din Codul fiscal. Aceste sume vor fi preluate de la rd.32 din Declaratia privind impozit

Randul 16 - se completeaza cu valoarea reprezentand constituirea sau cresterea neta a rezervei legale, in perioada
prevederile art.22, alin.(1) lit.a) din Codul fiscal.

Randul 17 - sumele de natura rezervelor, altele decat cele de la rd.16, constituite din profitul brut de catre soc
credit autorizate, societatile de credit ipotecar, fondurile de garantare si cooperativele de credit, potrivit actelor normat

Randul 18 - se completeaza cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispozitiilor Codu
ulterioare. De asemenea, se completeaza cu valoarea reprezentand deducerea suplimentara in cota de 20% din valoarea investiti
nr.332/2001 privind promovarea investitiilor directe cu impact semnificativ in economie, cu modificarile ulterioare si ale Or
constituirea si functionarea parcurilor industriale, aprobata si modificata prin Legea nr.490/2002.

Randul 20 - se completeaza cu veniturile financiare reprezentand dividendele pe care contribuabilul le

Randul 21 - se completeaza cu valorile corespunzatoare altor venituri neimpozabile altele decat cele inregistrate
alin.(12) din Codul fiscal.

Randul 24 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe profit, curent si amanat, inregistr

Radul 25 - se completeaza cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizate in strainatate, reflectate

Randul 26 - se inscriu valorile reprezentand cheltuielile reglementate de art.21 alin.(4) lit.b) din Codul fiscal.

Randul 27 - se inscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depaseste limita prevazuta la art.21 alin.(3) lit.

Randul 28 - se inscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare, inregistrate in contabilitate.

Randul 29 - se inscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea, inregistrata in contabilitate.

Randul 30 - se trec toate sumele inregistrate ca cheltuieli in contabilitate, angajate pentru constituirea sau maj
limitele sau in alte conditii decat cele prevazute la art.22 din Codul fiscal.

Randul 31 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru per

Randul 31 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru per
prevederile art. 23 alin.(5) din Codul fiscal.

Randul 32 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu diferentele de curs valutar aferente anului fisca
fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art.23 alin.(2) di

Randul 33 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor efectuate in scopul realizarii de venituri neimpozabile, cu e

Randul 34 - se completeaza cu sumele reprezentand alte cheltuieli nedeductibile cum sunt:

- depasiri ale limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art.21 alin. (3) din Codul fiscal, cu modificarile
g), h), i);

- cheltuielile prevazute la art.21 alin. (4) din Codul fiscal, cu exceptia celor de la lit. a), b), i) si p);

- alte cheltuieli care nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.

Randul 37 - se completeaza cu sumele reprezentand pierderile inregistrate in perioada curenta, de reportat pentru
art.32 alin.(2) si art.33 alin.(3) din Codul fiscal.

Randul 38 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activi
externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.32 alin.(2) si art.33 alin.(
impozabil al anului de raportare. Valorile se inregistreaza cu semnul - (minus).

Randul 40.1 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu

Randul 40.2 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 10% asupra profitului impozabil care se impune cu a
art.33 din Codul fiscal.

Randul 40.3 - se completeaza cu suma reprezentand impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activitati de nat
noapte, discotecilor, cazinourilor si pariurilor sportive, in conditiile reglementate de art. 18 din Codul fiscal.

Randul 41.1 - se completeaza cu valoarea cea mai mica dintre urmatoarele doua valori, pe fiecare stat din care se
permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa, venituri impuse atat in Romania cat si in statul strain respe

1. suma impozitelor platite, direct sau indirect prin retinere la sursa si virarea de o alta persoana, catre acel st
acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atesta plata acestora;

2. suma egala cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevazute la art.17 alin.(1) din Codul fiscal la:

- profiturile impozabile obtinute de sediile permanente din acel stat strain, profituri calculate in conformitate cu

- celelalte venituri obtinute in acel stat strain.

Randul 41.2 - se inscrie suma ce reprezinta scutirea de la plata impozitului pe profit realizat din activitatea de
defavorizate sau a zonei libere, etc.

Randul 41.3 - se inscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislatiei i
/mecenat.

Randul 43 - se inscriu sumele reprezentand cheltuieli cu sponsorizarea si/sau mecenatul in limitele si in conditii
fiscal, precum si bursele private, potrivit legii.

Randul 45 - se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit stabilita de organele de inspectie fiscala
regaseste in indicatorii din formular.

Randul 46 - se inscriu sumele reprezentand impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin Declaratiile p
consolidat.



1. Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit, dupa definitivarea impozitului pe profit, astfel:
a) pana la data de 15 februarie, inclusiv, a anului urmator celui de raportare, de contribuabilii care pana la aceasta data au definitivat inchiderea exercitiului
financiar anterior, de organizatiile nonprofit, precum si de contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si plantelor tehnice, pomicultura si viticultura;
b) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare pentru anul expirat, pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit care nu se incadreaza
La completarea formularului se au in vedere prevederile Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Hotararea Guvernului
nr.44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si deciziile Comisiei fiscale
In cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa initial, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special
2. Declaratia privind impozitul pe profit se depune in format electronic, la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala platitorul isi are domiciliul fiscal sau acesta
In caseta "Cod de identificare fiscala" se inscrie codul de inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dupa caz.
In prima casuta se inscrie atributul R, in cazul in care contribuabilul este inregistrat ca platitor de taxa pe valoarea adaugata.
Rubricile privind adresa se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal al platitorului.
se completeaza cu datele corespunzatoare, inregistrate in evidenta contabila a contribuabilului. La rd.2 - Cheltuieli de exploatare - se
In cazul in care se inregistreaza un rezultat negativ (pierdere), acesta se va inregistra cu semnul - (minus) ex: -3.250.000.
se completeaza cu sumele reprezentand diferente favorabile de curs valutar rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in valuta,
inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, care devin impozabile la data
incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa. De asemenea, se completeaza si cu sumele reprezentand rezervele care au fost deductibile la
determinarea profitului impozabil, devenite impozabile in conformitate cu prevederile art.22 alin.(5) din Legea nr.571/2003.
Totodata, acest rand se completeaza si cu sumele reprezentand veniturile care se iau in calcul la determinarea profi tului impozabil potrivit prevederilor art.19
se completeaza cu sumele reprezentand diferente nefavorabile de curs valutar rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in valuta,
inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, la data incasarii/platii acestora,
pentru perioada retrata sau transpusa. Se completeaza si cu cheltuielile de administrare capitalizate in valoarea stocurilor (la data scaderii din gestiune a stocului
dezvoltare si valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar ramase de recuperat, corespunzator duratei
initiale de amortizare, dupa caz. De asemenea, acest rand se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile care se iau in calcul la determinarea profitului impozabil
se completeaza cu suma reprezentand amortizarea fiscala determinata conform prevederilor art.24 din Codul fiscal. Se include la aceasta pozitie
si suma rezultata din aplicarea facilitatii fiscale reprezentand deducerea suplimentara de amortizare de 20% din valoarea de intrare a mijloacelor fixe si/sau a
se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu dobanzile si diferentele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori,
conform prevederilor art.23 alin.(2) din Codul fiscal. Aceste sume vor fi preluate de la rd.32 din Declaratia privind impozitul pe profit, depusa pentru anul anterior.
se completeaza cu valoarea reprezentand constituirea sau cresterea neta a rezervei legale, in perioada de raportare, in conformitate cu
sumele de natura rezervelor, altele decat cele de la rd.16, constituite din profitul brut de catre societatile comerciale bancare, alte institutii de
credit autorizate, societatile de credit ipotecar, fondurile de garantare si cooperativele de credit, potrivit actelor normative specifice de organizare si functionare.
se completeaza cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispozitiilor Codului fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare. De asemenea, se completeaza cu valoarea reprezentand deducerea suplimentara in cota de 20% din valoarea investiti ilor noi realizate in conditiile Legii
nr.332/2001 privind promovarea investitiilor directe cu impact semnificativ in economie, cu modificarile ulterioare si ale Ordonantei Guvernului nr.65/2001 privind
se completeaza cu veniturile financiare reprezentand dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o alta persoana juridica romana.
se completeaza cu valorile corespunzatoare altor venituri neimpozabile altele decat cele inregistrate la rd.20, prevazute la art.20 si la art.38
se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe profit, curent si amanat, inregistrate in evidenta contabila.
se completeaza cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizate in strainatate, reflectate drept cheltuiala in evidenta contabila.
se inscriu valorile reprezentand cheltuielile reglementate de art.21 alin.(4) lit.b) din Codul fiscal.
se inscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depaseste limita prevazuta la art.21 alin.(3) lit. a) din Codul fiscal.
se trec toate sumele inregistrate ca cheltuieli in contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor si a rezervelor, peste
reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmatoare, in conformitate cu
reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmatoare, in conformitate cu
reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu diferentele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare si al anilor anteriori, nedeductibile
fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art.23 alin.(2) di n Codul fiscal.
se completeaza cu valoarea cheltuielilor efectuate in scopul realizarii de venituri neimpozabile, cu exceptia celor prevazute la art.20 lit. d).
se completeaza cu sumele reprezentand alte cheltuieli nedeductibile cum sunt:
depasiri ale limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art.21 alin. (3) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia celor de la lit.a),
cheltuielile prevazute la art.21 alin. (4) din Codul fiscal, cu exceptia celor de la lit. a), b), i) si p);
se completeaza cu sumele reprezentand pierderile inregistrate in perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare, conform prevederilor
se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din cele din surse
externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.32 alin.(2) si art.33 alin.(3) din Codul fiscal, nerecuperabile din profitul
se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu aceasta cota.
se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 10% asupra profitului impozabil care se impune cu aceasta cota, in conformitate cu prevederile
se completeaza cu suma reprezentand impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de
noapte, discotecilor, cazinourilor si pariurilor sportive, in conditiile reglementate de art. 18 din Codul fiscal.
se completeaza cu valoarea cea mai mica dintre urmatoarele doua valori, pe fiecare stat din care se obtin venituri prin intermediul unui sediu
permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa, venituri impuse atat in Romania cat si in statul strain respectiv:
1. suma impozitelor platite, direct sau indirect prin retinere la sursa si virarea de o alta persoana, catre acel stat strain, pentru profiturile sediilor permanente din
acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevazute la art.17 alin.(1) din Codul fiscal la:
profiturile impozabile obtinute de sediile permanente din acel stat strain, profituri calculate in conformitate cu prevederile Titlului II din Codul fiscal;
se inscrie suma ce reprezinta scutirea de la plata impozitului pe profit realizat din activitatea desfasurata pe durata de existenta a zonei
se inscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislatiei in vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizare
se inscriu sumele reprezentand cheltuieli cu sponsorizarea si/sau mecenatul in limitele si in conditiile prevazute la art.31 alin.(4)-(5) din Codul
se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit stabilita de organele de inspectie fiscala, pentru anul fiscal de raportare si care se
se inscriu sumele reprezentand impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin Declaratiile privind obligatiile de plata la bugetul general
SC EXEMPLU SRL
D
Denumire indicatori Sume ( lei )
1. Venituri din exploatare 1 6,060
2. Cheltuieli de exploatare 2 1,473
3. Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2) 3 4,587
4. Venituri financiare 4 0
5. Cheltuieli financiare 5 0
6. Rezultat financiar (rd.4-rd.5) 6 0
7. Venituri extraordinare 7 0
8. Cheltuieli extraordinare 8 0
9. Rezultat extraordinar (rd.7-rd.8) 9 0
10. Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) 10 4,587
11. Elemente similare veniturilor 11 0
12. Elemente similare cheltuielilor
12 0
13. Rezultat dup includerea elemntelor similare veniturilor (rd.10+rd.11-rd.12)
13 4,587
14. Amortizarea fiscal 14 0
15. Cheltuieli cu dobnzile i diferenele de curs valutar reportate din perioada
precedent
15
0
16. Rezerva legal 16
0
17. Rezerve deductibile constituite de:bnci,fonduri garantate, societi de credit
ipotecar i cooperative de credit
17
0
18. Alte sume deductibile 18 0
19. Total deduceri (rd.14 la rd.18) 19 0
20. Divedende primite de la alt persoan juridic romn 20 0
21. Alte venituri neimpozabile 21 0
22. Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21) 22 0
23.Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.22) 23 4,587
24.Cheltuieli cu impozitul pe profit 24 874
25. Impozitul pe profitul/venitul realizat n strintate 25 0
26. Amenzi,confiscri,dobnzi pentru plata cu ntrziere i penaliti de ntrziere
datorate ctre autoritile romne sau strine,altele dect cele prevzute n
contractele comerciale ncheiate ntre persoane rezidente
26
0
27. Cheltuieli de protocol care depesc limita prevzut de lege
27 1,851
28. Cheltuieli de sponsorizare i/sau mecenat, burse private care depesc limita
legal 28 0
29. Cheltuieli cu amortizarea contabil 29 0
30. Cheltuieli cu provizioanele i cu rezervele care depesc limitele prevzute de
lege
30
0
31. Cheltuieli cu dobnzile nedeductibile fiscal care nu sunt reportate pentru perioada
urmtoare
31
0
32. Cheltuieli cu dobnzile sau diferenele de curs valutar nedeductibile fiscal, care
sunt reportate pentru perioada urmtoare
32
0
33. Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile 33 0
34. Alte cheltuieli nedeductibile 34 0
35. Total cheltuieli nedeductibile (rd.24 la rd.34) 35 2,725
36. Total profit impozabil/pierdere pentru anul de raportare nainte de reportarea
pierderii (rd.23+rd.35) 36 7,312
Declaratie de impozit pe profit
DECEMBRIE 2005
37. Pierdere fiscal n perioada curent,de recuperat pentru perioada urmtoare 37 0
38. Pierdere fiscal de recuperat din anii precedeni 38 0
39. Profit impozabil/pierdere fiscal de recuperat n anii urmtori (rd.36-
rd.37+rd.38)
39 7,312
40. Total impozit pe profit, din care : 40 1,170
40.1 Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%
40.1 1,170
40.2 Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 10% 40.2 0
40.3 Impozit de 5% pe venit n cazul contribuabililor care desfoar activiti de
natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor i a cazinourilor i
pariuri sportive
40.4
0
41. Total credit fiscal (rd.41.1 la rd.41.3) 41 0
41.1 Credit fiscal extern 41.1 0
41.2. Impozit pe profit scutit 41.2 0
41.3. Reduceri de impozit pe profit calculate potrivt legislaiei n vigoare
41.3 0
42. Impozit pe profit datorat (rd.40-rd.41) 42 1,170
43.Sume reprezentnd sponsorizare i/sau mecenat, burse private, n lim.prev.de
lege 43 0
44. Impozit pe profit datorat final (rd.42- rd.43) 44 1,170
45. Impozit pe profit stabilit n urma inspeciei fiscale pentru anul fiscal de raportare i
care se regsete n indicatorii din formular 45 0
46.Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin Declaraiile privind
obligaiile de plat la bugetul general consolidat 46 1,455
47.Diferena de impozit pe profit datorat (rd.44-rd.45-rd.46)
47 -285
FORMULA CONTABILA pentru Declaratia definitiv
trim anterior rulaj ct.691 874
formula este:
691 = 441 296