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PROIECT PENTRU OBINEREA CERTIFICATULUI DE

CALIFICARE PROFESIONAL
- NIVEL 3 -
PROFESOR COORDONATOR ABSOLVENT

IUNIE 2008

1
CONTABILITATEA DECONTRILOR PRIN CONTURI
DESCHISE LA BNCI
STUDIU DE CAZ LA
S.C. PRODCOM SRL



IUNIE 2008
2
STRUCTUR ATESTAT
PARTEA I
ARGUMENT
CAP. I Prezentarea firmei S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL
1.1! Den"mire# $e%i"#
1.2 ! F&rm' ("ri%i)'#
1.* + Ca,ita- $&)ia- .i ,'r/i $&)ia-e.
1.0! O1ie)t %e a)ti2itate
1.3+Str")t"ra %e ,r&%")/ie
1.4! Str")t"ra %e )&n%")ere
1.5! Or6anizarea )&m,artiment"-"i finan)iar ! )&nta1i-
1.7+ Diz&-2area .i -i)8i%area $&)iet'/ii.
CAP. II MEDIUL E9TERN AL FIRMEI
CAP. III TEMA LUCR:RII
*.1 Definirea n&/i"ni-&r te&reti)e ;n %&meni"- $t"%iat
*.2 Prezentarea )&nt"ri-&r .i a )&re$,&n%en/ei -&r ;n f"n)/i"ne
*.* Prezentarea %&)"mente-&r %e e2i%en/' "ti-izate
CAP. IV ANALI<A ACTIVIT:=II
CAP. V CONCLU<II >I PROPUNERI CU PRIVIRE LA TEMA
STUDIAT:
CAP. VI BIBLIOGRAFIE
PARTEA II +ANE9E
CONTABILITATEA PRACTIC: ! MONOGRAFIE
CONTABIL:
D&)"mente )&nta1i-e ,rimare
- Re6i$tr" ("rna-
- Fi.e %e )&nt ,entr" &,era/i"ni %i2er$e
- Ba-an/a %e 2erifi)are
- D&)"mente $,e)ifi)e temei.

*
ARUMENT

Prin trez&rerie $e ;n/e-e6e an$am1-"- &,era/ii-&r 1'ne.ti .i finan)iare ,e )are
-e efe)t"eaz' & "nitate ,atrim&nia-'.
Im,&rtan/a mi(-&a)e-&r 1'ne.ti rez"-t' %in f"n)/ii-e ,e )are -e ;m,-ine$)
1anii.
=in?n% $eama %e im,&rtan/a mi(-&a)e-&r 1'ne.ti# &r6anizarea ra/i&na-' a
e2i%en/ei -&r )&n$tit"ie "n &1ie)ti2 ,atrim&nia- a- )&nta1i-it'/ii ;n a)e$t %&meni"
A)e$t &1ie)ti2 )&n$t' ;n a$i6"rarea e)8i-i1r"-"i finan)iar ,ermanent .i a-
"nei efi)ien/e ra/i&na-e a ;ntre6ii a)ti2it'/i a "nit'/ii ,atrim&nia-e
De mare im,&rtan/' ;n &r6anizarea )&nta1i-it'/ii e$te .i )"n&a.terea $tr")t"rii
mi(-&a)e-&r 1'ne.ti# a2?n% ;n 2e%ere -&)"- "n%e $e 6'$e$)# %e$tina/ia ,e )are & a"#
m&%"- %e ,rezentare @;n -ei $a" ;n %e2izeA.
Mi(-&a)e-e 1'ne.ti ,&t fi ;n )a$ieria "nit'/ii ,atrim&nia-e $a" ;n )&nt"ri -a
1'n)i %in /ar' $a" %in $tr'in'tate.
Din ,"n)t %e 2e%ere a- %e$tina/iei mi(-&a)e-&r 1'ne.ti ,&t fi ,entr"
eB,-&atare# in2e$ti/ii# a)ti2it'/i $&)ia-+)"-t"ra-e# et)
Cn)a$'ri-e %e -a ter/e ,er$&ane ("ri%i)e .i ,-'ti-e )'tre a)e$tea $"nt efe)t"ate
%e )'tre "nit'/i-e ,atrim&nia-e ,rin 2irament# a%i)' ,rin tre)erea $"mei ;n )a"z' %in
)&nt"- "nit'/ii ,-'tit&are ;n )&nt"- "nit'/ii 1enefi)iare.
Cn e)&n&mia %e ,ia/' 1'n)i-e a" "n mare r&- ;n )eea )e ,ri2e.te m&1i-izarea
;n )&n%i/ii %e $i6"ran/' a mi(-&a)e-&r 1'ne.ti a-e ,er$&ane-&r ("ri%i)e .i fizi)e# ,rin
interme%i"- )'r&ra $e efe)t"eaz' &ri)e ;n)a$'ri .i ,-'/i f'r' n"merar %e 2a-&ri mari
.i f&arte mari.
De$)8i%erea %e )&nt"ri -a 1'n)i .i efe)t"area %e &,era/i"ni ,rin interme%i"-
a)e$t&ra e$te ne)e$ar' ,entr" efe)t"area )" ra,i%itate a %e)&nt'ri-&r. Se ,&t
%e$)8i%e )&nt"ri ;n -ei .i ;n %e2ize %e )'tre &ri)e "nitate ,atrim&nia-' -a "na $a"
mai m"-te 1'n)i.
Cn 6enera- )&nt"ri-e -a 1'n)i $e %e$)8i% )a ni.te )&nt"ri )&m,-eBe $a" ,e
an"mite %e$tina/ii a)ti2itatea %e eB,-&atare# in2e$ti/ii &,era/i"ni %e )&mer/
eBteri&r# )&nt"ri %e a)re%iti2e# et).
C&nt"ri-e %e$)8i$e -a 1'n)i a" )ara)ter"- %e )&nt"ri %e %i$,&ni1i-# a%i)'
efe)t"eaz' ,-'/i ;n -imita %i$,&ni1i-"-"i eBi$tent# %ar ,entr" a)ti2itatea )"rent' %e
eB,-&atare $e ,&t %e$)8i%e )" a)&r%"- 1'n)i-&r .i )&nt"ri )"rente.
Cara)teri$ti)a a)e$t&ra e$te )' %in a)e$tea $e ,&t fa)e ,-'/i m"-t mai mari
%e)?t %i$,&ni1i-"- eBi$tent# re$,e)ti2 %in )re%ite %e trez&rerie a)&r%ate %ire)t ;n
)&nt"ri-e )"rente.
C&nt"ri-e )"rente ,rezint' a2anta("- )' $im,-ifi)' a)&r%area .i ram1"r$area
)re%ite-&r .i %imin"eaz' m'rimea %&1?nzi-&r ,entr" 1enefi)iari# ;ntr")?t $e a)&r%'
0
n"mai )?n% .i )?t $"nt ne)e$are# ram1"r$area f')?n%"+$e ime%iat %in ;n)a$'ri-e
"-teri&are ,rin )&nt"- )"rent.
Am a-e$ a)ea$t' tem' a2?n% ;n 2e%ere im,&rtan/a 6e$ti&narii ra/i&na-e %e
)'tre fie)are "nitate ,atrim&nia-' a mi(-&a)e-&r 1'ne.ti %e )are %i$,"ne.
Inf&rma/ii-e &ferite %e )&nta1i-itatea e-emente-&r %e trez&rerie ,ermit
$ta1i-irea -a $f?r.it"- fie)'rei ,eri&a%e %e 6e$ti"ne a )a,a)it'/ii %e ,-at' a "nit'/ii
,atrim&nia-e.
Am $t"%iat a)ti2itatea a)e$t"i a6ent e)&n&mi) %in mai m"-te )&n$i%erente
Cn ,rim"- r?n% %in )a"za ,r&fi-"-"i .i a)ti2it'/i-&r %e$f'."rate ;n %&meni"-
)&mer/"-"i.
Un a-t )&n$i%erent ar fi a)e-a )' am a2"t a))e$ -a %&)"mente-e firmei.
De a$emenea S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL .i+a )?.ti6at "n -&)
merit&ri" ;n )ate6&ria a6en/i-&r e)&n&mi)i )" ,r&fi- %e )&mer/ %in ("%e/"- n&$tr".
3
CAP. I P!"#"$%&!"& '(!)"( S.C.TIER TEAM PRODCOM SRL
*.*. D"$+)(!", -".(+
Den"mirea $&)iet'/ii $t"%iate e$te S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL.
S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL are $e%i"- ;n R&m?nia# ("%e/"-
Bi8&r# m"ni)i,i"- Ora%ea# Stra%a M. Viteaz"-# nr.4.
Cn t&ate a)te-e# fa)t"ri-e# an"n/"ri-e# ,"1-i)a/ii-e .i a-te %&)"mente emanate
%e -a $&)ietate $e 2&r in%i)a ;n %en"mirea a)e$teia "rmat' ime%iat %e )"2inte-e
D$&)ietate )" r'$,"n%ere -imitat'E $a" %e $i6-a DS.R.L.E# $e%i"- .i n"m'r"- %e
;nre6i$trare Re6i$tr"- C&mer/"-"i.
Se%i"- $&)iet'/ii ,&ate fi $)8im1at -a & a-t' a%re$' ;n R&m?nia ,rin F&t'r?rea
A.G.A.# )" re$,e)tarea f&rma-it'/i-&r ,re2'z"te %e -e6e.
*.2 . F/!)0 1+!(.(20
S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL e$te ,er$&an' ("ri%i)' r&m?n' fiin%
&r6anizat' )a $&)ietate )" r'$,"n%ere -imitat'# ,re$)"rtat DSRLE. S+a )&n$tit"it ;n
temei"- Le6ii nr. 13G1HHI# .i a f&$t ;nmatri)"-at' -a Ofi)i"- Re6i$tr"-"i C&mer/"-"i
$"1 nr. JI3G3140G1HH0. C&%"- "ni) %e ;nre6i$trare -a Re6i$tr"- C&mer/"-"i e$te
45*2H31
*.3 C&3(%&4+4 -/2(&4 5( 30!6( -/2(&4"
Ca,ita-"- $&)ia- a- S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL e$te %e 3I.IIILEI#
%i2izat ;n 3II ,'r/i $&)ia-e )" & 2a-&are n&mina-' %e 1II -ei fie)are.
S&)ietatea are )&nt"ri ;n -ei .i 2a-"t' %e$)8i$e -a BRD ! S&)iete Genera-#
Ban)a =iria) .i -a Trez&reria Ora%ea
Cn an"- 2II4 $&)ietatea a rea-izat & )ifr' %e afa)eri %e 3 mi-i&ane -ei #iar -a
$f?r.it"- an"-"i 2II5)ifra %e afa)eri $a %"1-at a("n6?n% -a 1I mi-i&ane -ei .
S.C. TIGER TEAM PRODCOM S.R.L. f"n)/i&neaz' )" "n n"m'r re-ati2
mi) %e ,er$&na-# -a $f?r.it"- an"-"i 2II5 a2ea an6a(a/i )" )&ntra)t %e m"n)' 12
,er$&ane.
*.7 O8("2%+4 ." &2%(9(%&%"
O1ie)t"- %e a)ti2itate a- S.C. TIGER TEAM PRODCOM ! SRL e$te
+ 313* ! C&mer/ )" ri%i)ata a- materia-"-"i -emn&$ .i a materia-e-&r %e
)&n$tr")/ii
+ 3130 ! C&mer/ )" ri%i)ata a- e)8i,amente-&r .i f"rnit"ri-&r %e fier'rie ,entr"
in$ta-a/ii $anitare .i %e ;n)'-zire
+ 31HI ! C&mer/ )" ri%i)ata a- a-t&r ,r&%"$e
+ 3212 ! C&mer/ )" am'n"nt"- ;n ma6azine ne $,e)ia-izate# )" 2?nzare
,re%&minant' %e ,r&%"$e ne a-imentare
+ 3200 ! C&mer/ )" am'n"nt"- a-e m&1i-ei# a- arti)&-e-&r %e i-"minat .i a- a-t&r
arti)&-e %e "z )a$ni)
+ 3204 ! C&mer/ )" am'n"nt"- a- arti)&-e-&r %e fier'rie# a- arti)&-e-&r %e $ti)-' .i
a )e-&r %e 2&,$it
4
Printre )e-e mai im,&rtante materia-e ,e )are a)ea$t' $&)ietate -e
)&mer)ia-izeaz' $"nt
+ faian/a# 6re$ie# 2ar# )iment# a%ezi2i ,entr" -i,it %in /ar' .i im,&rt
+ m&1i-ier %e 1aie # $et %e 1aie# &1ie)te $anitare
+ /e2i PVC .i meta-
+ fitin6"ri .i ra)&r%"ri ,entr" in$ta-a/ii
+ )'zi %e 1aie %in ta1-'# fi1r' %e $ti)-'# a)ri-i)e
+ a%ezi2i# ta2ane fa-$e# 2&,$e-e
+ ra%iat&are ,entr" in$ta-a/ii %e ;n)'-zire
+ )azane# 1&i-ere# et).
Prin)i,a-"- &1ie)t %e a)ti2itate ,e )are ;- %e$f'.&ar' S.C. TIGER TEAM
PRODCOM SRL e$te )&mer/"- )" am'n"nt"- ,entr" ,r&%"$e ne a-imentare + )&%
3212
*.: S%!+2%+!& ." 3!/.+26("
A$emeni &ri)'rei $&)iet'/i )&mer)ia-e $,e)ia-izate ;n )&mer/"- )" am'n"nt"-
.i S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL )&n$tit"ie 2eri6a fina-' a %i$tri1"irii
m'rf"ri-&r )'tre ,&,"-a/ie.
Ra/i&nament"- e)&n&mi) a- S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL e$te %e a
)"m,'ra m'rf"ri ne a-imentare @6re$ie# faian/'# in$ta-a/ii $anitare .i %e ;n)'-zire#
et).A %in /ar' .i %in im,&rt -a "n an"mit ,re/# %e a -e $t&)a# ,re6'ti .i a,&i a -e
re2in%e -a "n ,re/ mai mare )" & an"me $"m' )e re,rezint' ;n ,rin)i,a-# a%a&$"-
)&mer)ia-.
St&)"- %e marf' a S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL e$te re,rezentat %e
materia-e )a faian/'# 6re$ie# in$ta-a/ii .i &1ie)te $anitare# m&1i-ier %e 1aie# in$ta-a/ii
%e ;n)'-zire# et).# a)8izi/i&nate %in afara "nit'/ii ,entr" a fi re2?n%"te ;n a)eea.i
$tare f'r' 2re& ,re-")rare "-teri&ar'.
O1/inerea ,r&fit"-"i n" e$te ,&$i1i-' f'r' %e6a(area "n&r 2enit"ri )are $' fie
$",eri&are )8e-t"ie-i-&r an6a(ate.
Venit"ri-e )"rente a-e $&)iet'/ii tre1"ie $' ,r&2in'# ;n ,rin)i,a-# %in 2?nz'ri.
S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL %i$,"ne %e mai m"-te ,"n)te %e
-")r"# %i$,er$ate terit&ria-# a2?n% ma6azine ;n Ora%ea .i ,"n)te %e -")r" ;n ("%e/.
St&)"- %e marf' e$te ;m,'r/it ,e 6r",e# fie)are 6r",' %e marf' fiin%
,rezentat' ;n rai&n %i$tin)t# a$tfe-
+ 6r",a I faian/'# 6re$ie# 1r?"ri
+ 6r",a II &1ie)te .i in$ta-a/ii $anitare
+ 6r",a III a%ezi2i# materia-e %e )&n$tr")/ii
+ 6r",a IV fitin6"ri# e-e)tri)e# 2&,$e-e .i a))e$&rii ,entr" 1aie
*.; S%!+2%+!& ." 2/$.+2"!"
Or6anizarea S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL e$te $tr")t"rat' )&nf&rm
&r6ani6ramei %in AneBa nr. 1.
ADMINISTRATORUL ! are "rm't&are-e atri1"/ii
+ re,rezint' $&)ietatea ;n ra,&rt"ri-e )" ter/ii# )" a"t&rit'/i-e %e $tat .i in$tan/e-e
("%e)'t&re.ti
5
+ ;n)8eie .i $emneaz' )&ntra)te $a" a-te a)te ;n n"me-e $&)iet'/ii
+ a,r&1' &,era/i"ni-e %e ;n)a$'ri .i ,-'/i
+ $ta1i-e.te $)8ema %e ,er$&na- a $&)iet'/ii
DEPARTAMENTUL FINANCIAR CONTABIL are )a &1ie)t
+ ;nre6i$trarea )r&n&-&6i)' .i $i$temati)' a t"t"r&r &,era/i"ni-&r e)&n&mi)e
+ ;nt&)mirea re6i$tre-&r )&nta1i-e
+ ;nt&)mirea 1a-an/ei %e 2erifi)are -"nare
+ ;nt&)mirea 1i-an/"-"i )&nta1i- .i a )&nt"-"i %e ,r&fit .i ,ier%ere
DEPARTAMENTUL APROVIZIONARE "rm're.te
+ $t"%i"- ,ie/ei
+ ne)e$ar"- %e m'rf"ri
+ ;n)8eierea %e )&ntra)te )" f"rniz&rii
+ &n&reaz' )&menzi-e
DEPARTAMENTUL DESFACERE "rm're.te
+ $t"%i"- %e marKetin6 .i "rm'rirea ,ie/ei
+ 2?nzarea m'rf"ri-&r
+ ;n)8eierea %e )&ntra)te )" )-ien/ii
*.<- O!=&$(#&!"& 2/)3&!%()"$%+4+( '($&$2(&! 2/$%&8(4
S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL &r6anizeaz' .i )&n%")e )&nta1i-itatea
;n )&nf&rmitate )" Le6ea )&nta1i-it'/ii nr. 72G1HH1.
Re$,&n$a1i-itatea ,entr" a%&,tarea )&re$,"nz't&are a ,r&6rame-&r
inf&rmati)e "ti-izate# ,entr" ,re-")rarea %ate-&r finan)iar+)&nta1i-e# &r6anizarea .i
/inerea )&nta1i-it'/ii ;n )&nf&rmitate )" ,re2e%eri-e -e6ii re2ine a%mini$trat&r"-"i.
A)ti2itatea finan)iar+)&nta1i-' e$te )&n%"$' %e )&nta1i-"-+.ef# $ar)in'
atri1"it' %e )'tre a%mini$trat&r.
C&nta1i-itatea finan)iar' are -a 1az' n&rme "nitare ,ri2in% &r6anizarea .i
)&n%")erea a-e a)e$teia# )are a" )ara)ter &1-i6at&ri" ,entr" t&ate "nit'/i-e
,atrim&nia-e# a2?n% )a &1ie)t ,rin)i,a- f"rnizarea inf&rma/ii-&r ne)e$are at?t
,entr" ne)e$it'/i-e ,r&,rii )?t .i ;n re-a/ii-e a)e$t&ra )" )-ien/ii# f"rniz&rii# 1'n)i-e#
&r6ane-e fi$)a-e# et).
Cn a)e$t $)&, a%mini$trat&r"- .i )&nta1i-"- .ef tre1"ie $' a$i6"re )&n%i/ii
ne)e$are ,entr"
+ ;nt&)mirea %&)"mente-&r ("$tifi)ati2e ,ri2in% &,era/i"ni-e ,atrim&nia-e
+ &r6anizarea .i /inerea )&re)t' .i -a zi a )&nta1i-it'/ii
+ efe)t"area in2entar"-"i ,atrim&ni"-"i# ,re)"m .i 2a-&rifi)area rez"-tate-&r
a)e$teia
+ re$,e)tarea re6"-i-&r %e ;nt&)mire a 1i-an/"-"i )&nta1i-
+ ,'$trarea %&)"mente-&r ("$tifi)ati2e .i a re6i$tre-&r )&nta1i-e
Cn ,rezent "nitatea %i$,"ne %e ,r&6rame inf&rmati)e %e )&nta1i-itate .i "n
n"m'r mare %e )a-)"-at&are -e6ate ;n re/ea.
A)ti2itatea finan)iar ! )&nta1i-' $e %e$f'.&ar' )&nf&rm &r6ani6ramei %in
AneBa nr. 2.
*.8 D(#/49&!"& 5( 4(2>(.&!"& -/2("%06((
7
Diz&-2area $&)iet'/ii re,rezint' %iz&-2area ("ri%i)' a a)e$teia# )are $e
fina-izeaz' )" ra%ierea $&)iet'/ii %in Re6i$tr"- C&mer/"-"i.
Li)8i%area re,rezint' &,era/ii-e %e 2a-&rifi)are a ,atrim&ni"-"i $&)iet'/ii
intrate ;n %iz&-2are# %e ,-at' a %at&rii-&r .i %e ,arta(are ;ntre a$&)ia/i a 2a-&rii
r'ma$e.
Diz&-2area .i -i)8i%area 1ene2&-' ,&ate a2ea -&) %in "rm't&are-e m&ti2e
+ eB,irarea %"ratei $ta1i-ite ,entr" eBi$ten/a $&)iet'/ii
+ im,&$i1i-itatea rea-iz'rii &1ie)ti2"-"i %e a)ti2itate
+ atin6erea $)&,"-"i ,entr" )are a f&$t ;nfiin/at' $&)ietatea
+ re%")erea )a,ita-"-"i $&)ia- $"1 -imita minim' a%mi$'
+ re%")erea n"m'r"-"i a)/i&nari-&r $"1 )e- ,re2'z"t %e -e6e
+ 8&t'r?rea AGA
+ fa-iment"-.
Cn a)e$te )&n%i/ii %iz&-2area are )a "rmare ;n)e,erea ,r&)e%"ri-&r %e
-i)8i%are a $&)iet'/ii.
S&)ietatea ,&ate fi -i)8i%at' %e )'tre -i)8i%at&ri n"mi/i %e a$&)ia/i $a"
in$tan/e %e ("%e)at'.
Li)8i%at&rii $"nt &1-i6a/i $' ;nt&)mea$)' "n in2entar .i $' ;n)8eie "n 1i-an/
)are $' )&n$tate $it"a/ia eBa)t' a a)ti2"-"i .i a ,a$i2"-"i $&)iet'/ii .i $' -e $emneze
,er$&na-. D",' terminarea -i)8i%'rii# -i)8i%at&rii tre1"ie $' )ear' ra%ierea $&)iet'/ii
Re6i$tr"- C&mer/"-"i.
Cn )az"- ;n )are $e 8&t'r'.te f"zi&narea )" a-te $&)iet'/i )&mer)ia-e $e 2a
%e,"ne & %e)-ara/ie -a Re6i$tr"- )&mer/"-"i# %e$,re m&%"- ;n )are %&re.te $'
$)8im1e ,a$i2"- $'".
F"zi"nea n" ,&ate a2ea -&) %e)?t %",' tre)erea "nei ,eri&a%e %e trei -"ni %e
-a ,"1-i)area ;n M&nit&r"- Ofi)ia-.
Cn a)e$t termen &ri)e )re%it&r a- $&)iet'/ii )are f"zi&neaz' 2a ,"tea fa)e
&,&zi/ie -a in$tan/a )&m,etent'.
O,&zi/ia $"$,en%' f"zi"nea ,?n' -a %ata r'm?nerii %efiniti2e a $entin/ei
("%e)'t&re.ti.
S&)ietatea )are r'm?ne ;n fiin/' $a" )ea )are rez"-t' %in f"zi"ne# 2a a2ea
%re,t"ri .i 2a ,re-"a &1-i6a/ii-e $&)iet'/ii )are ;.i ;n)eteaz' a)ti2itatea.
Liti6ii-e %intre S&)ietatea C&mer)ia-' TIGER TEAM PRODCOM SRL .i &ri)e
a-t' ,er$&an' fizi)' $a" ("ri%i)' %in /ar' $a" %in $tr'in'tate# 2&r fi rez&-2ate ,e )a-e
ar1itrar' $a" %",' )az# -a &r6ane-e %e ("%e)at'
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ANE?A NR. 2
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1*
CAP. II. MEDIUL E9TERN AL FIRMEI
Mi)r&me%i"- firmei.
Mi)r&me%i"- firmei e$te a-)'t"it %in ,artenerii )ei mai a,r&,ia/i ai a6ent"-"i
e)&n&mi). Firma 2a "rm'ri $ta1i-irea "n&r re-a/ii %e )&-a1&rare# finan/are .i
)&&,erare ,e termen -"n6 )" a)e$te &r6aniza/ii# )are inf-"ien/eaz' ;n m&% %ire)t
;ntrea6a a)ti2itate a intre,rin%erii.
R"4&6((4" -/2("%06(( 2+ 80$2(4"
O,era/ii-e 1'ne.ti %e ;n)a$'ri .i ,-'/i# &,era/ii-e finan)iar+1an)are# f&rmeaz'
z&na ;n )are $"nt %iri(ate .i )&ntr&-ate f-"B"ri-e 1'ne.ti ;ntre ,arteneri# $"nt %er"-ate
.i finan/ate re-a/ii-e finan)iar+1an)are# $e rea-izeaz' )ir)"-a/ia )a,ita-"-"i finan)iar.
Trez&reria re,rezinta an$am1-"- %e &,era/ii finan)iare .i m&netare ,e )are -e
fa)e "nitatea ,atrim&nia-' ,entr" ,r&)"rarea mi(-&a)e-&r 1'ne.ti ne)e$are
%e$f'."r'rii a)ti2it'/ii e)&n&mi)e.
A.a%ar ,"tem $,"ne )' 1'n)i-e a" "n r&- ,rim&r%ia- ;n a)ti2itatea firmei# ,rin
interme%i"- $er2i)ii-&r ,e )are a)e$tea -e &fer'# .i an"me ,&$i1i-itatea efe)t"'rii
tranza)/ii-&r m&netare ,rin )&nt"ri %e$)8i$e -a 1'n)i# %e$)8i%erea "n&r a)re%iti2e#
efe)t"area "n&r ,-'/i $a" 'n)a$area "n&r )rean/e ,rin interme%i"- efe)te-&r
)&mer)ia-e ,"$e -a %i$,&zi/ie %e 1'n)i .i a-te &,era/i"ni a$em'n't&are.
S.C.ETIGER TEAM PRODCOM L S.R.L. )&-a1&reaz' )" mai m"-te 1'n)i#
$)&,"- efe)t"'rii ,-'/i-&r %at&rii-&r $a-aria-e#fi$)a-e# )&mer)ia-e# $&)ia-e .i a a-t&r
%at&rii )" )&n/in"t finan)iar+e)&n&mi)# $a" a ;n)a$'rii )rean/e-&r %e -a )-ien/i .i a
%&1?nzi-&r ,entr" %e,&zite-e %e$)8i$e.
Ce-e mai im,&rtante 1'n)i )" )are intre,rin%erea )&-a1&reaz' $"nt
+ B.R.D. GRUPE SOCIETE GENERALE S.A.
+ Ban)a =IRIAC + S.A.
+ TRE<ORERIA ORADEA.
R"4&6((4" -/2("%06(( 2+ '+!$(#/!((
F"rniz&rii $"nt entit'/i-e )are a$i6"r' re$"r$e-e %e$tinate rea-iz'rii "n"i
,r&%"$ $a" $er2i)i". F"rniz&rii $e ;m,art %",' re$"r$e-e &ferite %e a)e.tia .i an"me
materii ,rime .i materia-e# f&r/' %e m"n)'# )a,ita- &ferit $a" $er2i)ii &ferite. Un
fa)t&r im,&rtant ;- )&n$tit"ie e)8i-i1r"- finan)iar a- S.C. TIGER TEAM
PRODCOM SRL )are e$te ;n re-a/ie %ire)t' )" )rean/e-e .i %at&rii-e 6enerate %in
a)ti2itatea %e 2?nzare+)"m,'rare %e m'rf"ri# re$,e)ti2 ra,&rt"- ;ntre )rean/e-e !
)-ien/i .i inter2a-"- -&r %e ;n)a$are .i %at&rii-e ! f"rniz&ri .i inter2a-"- -&r %e ,-at'.
S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL 2in%e ,e )re%it )&mer)ia- iar a)e$t
)re%it D;n68ea/'E ,e m&ment )a,ita-"ri-e )ir)"-ante. Pe %e a-t' ,arte# ;ntre,rin%erea
)"m,'r' ,e )re%it .i ,&ate a$tfe- 1enefi)ia %e )a,ita-"ri-e f"rniz&ri-&r.
Der"-area &,era/ii-&r %e )"m,'rare %e m'rf"ri ,entr" a)ti2itatea )"rent' a
$&)iet'/ii ,re$","ne $e-e)/ia f"rniz&ri-&r ;n f"n)/ie %e & $erie %e ,arametri )"m
$"nt ,re/"ri-e .i tarife-e ,ra)ti)ate %e f"rniz&ri# termene-e %e -i2rare# m&%"- %e
-i2rare# )&n%i/ii-e %e ,-at'# )a,a)itatea %e ,r&%")/ie ,entr" a $e fa)e fa/' )ererii#
)a-itatea ,r&%"$e-&r. Cn a)e$t $en$ S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL are
DIRE
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;n)8eiate )&ntra)te )" ,rin)i,a-ii f"rniz&ri )"m $"nt S.C. SaneB SA# S.C. M&n%ia-
SA# S.C. M"-ti$tar SRL# S.C. Ce$ar&m SA# S.C. Nin&tra%in6 SRL# S.C. Er&$tar
SRL# S.C. P-aza Cerami)a$ Tra%in6 SRL# et).
A,r&2izi&narea $e fa)e %e re6"-' ,rin %e-e6at ,r&,ri"# %ar eBi$t' $it"a/ii )?n%
%e-e6at"- e$te %in ,artea f"rniz&r"-"i.
R"4&6((4" -/2("%06(( 2+ 24("$6((
C-ien/ii re,rezint' )&m,&nenta )entra-' a mi)r&me%i"-"i firmei# r&-"- S.C.
TIGER TEAM PRODCOM S.R.L. fiin% a)e-a %e a r'$,"n%e ne2&i-&r .i
,referin/e-&r )-ien/i-&r .'i ;ntr+"n m&% )?t mai efi)ient .i mai )&n2ena1i- ,entr"
am1e-e ,'r/i. S&)ietatea "ti-izeaz' )a ,re/ %e ;nre6i$trare a m'rf"ri-&r# ,re/"- %e
2?nzare )" am'n"nt"-# ,ra)ti)?n% "n a%a&$ )&mer)ia- %e I ! 4IM.
S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL &)",' "n -&) ,referen/ia- ;n )-iente-a
m"-t&r f"rniz&ri %at&rit' fi%e-it'/ii %e )are %' %&2a%'# %re,t "rmare# ;n ,rezent
&1/ine "ne-e fa)i-it'/i# mai eBa)t "ne-e remize a,-i)ate ;n m&% &1i.n"it a$",ra
,re/"-"i )"rent %e 2?nzare $"1 f&rm' %e ,r&)ent.
Cn a)e$te )&n%i/ii marfa e$te re)e,/i&nat' )" "n a%a&$ )&mer)ia- mi) iar
2?nzarea e$te ,e m'$"r'.
Un $tim"-ent ,entr" )-ien/i e$te tran$,&rt"- 6rat"it ;n in)inta m"ni)i,i"-"i a
m'rf"ri-&r )"m,'rate# )" mi(-&a)e-e %e tran$,&rt a S.C. TIGER TEAM
PRODCOM SRL.
Prin)i,a-ii )-ien/i ai $&)iet'/ii $"nt firme-e %e )&n$tr")/ii .i ma6azine-e
$,e)ia-izate %in Ora%ea .i ("%e/.
R"4&%((4" -/2("%06(( 2+ 2/$2+!"$6((
C&n)"ren/ii $"nt a6en/i e)&n&mi)i )are "rm're$) $ati$fa)erea a)e-ea.i ne2&i
a-e )-ien/i-&r# )a .i a6ent"- e)&n&mi) ;n )a"z'. A$tfe- S.C. TIGER TEAM
PRODCOM S.R.L. are at?t )&n)"ren/i %ire)/i )?t .i )&n)"ren/i in%ire)/i# %iferen/a
%intre a)e.tia fiin% -e6ete %e ,r&%"$e-e $"1$tit"i1i-e ,e )are )&n)"ren/ii in%ire)ti -e
&fer' .i )are "rm're$) .i ei $ati$fa)erea a)e-&ra.i ne2&i. C&n)"ren/ii mai
im,&rtan/i ai firmei $"nt
S.C. TIGER AMIRA COM S.R.L.
S.C. PRACTINER S.A.
Ma)r&me%i"- firmei
Ma)r&me%i"- firmei e$te )&n$tit"it %in fa)t&ri )e n" ,&t fi )&ntr&-a/i %e
a6ent"- e)&n&mi)# %ar )are ,&t a2ea inf-"ien/' fa2&ra1i-' a$",ra a)ti2it'/ii
a)e$t"ia. A$tfe- )&m,&nente-e ma)r&me%i"-"i %e$)8i% "ne&ri a%e2'rate
&,&rt"nit'/i )e tre1"ie$) 2a-&rifi)ate %e a6entii e)&n&mi)i# %ar a-te&ri ,rezint'
m&%ifi)'ri nefe2&ra1i-e )are re$tr?n6 a)ti2itatea a6ent"-"i e)&n&mi) $a" ;- &1-i6'
-a re,r&fi-are.
C&m,&nente-e ma)r&me%i"-"i firmei $"nt f&rmate %in me%ii .i an"me
me%i"- e)&n&mi)# $&)ia-# )"-t"ra-# %em&6rafi)# ,&-iti)# ("ri%i)# te8n&-&6i) .i
e)&-&6i) a- "nei /'ri# %ar .i me%i"- interna/i&na- re%at ,rin e-emente ,re)"m
Re6-ement'ri-e C.E.E. $a" a-te re6-ement'ri %e ni2e- internai&na- $a" )8iar
m&n%ia-# )are ;.i ,"n ;ntr+"n fe- $a" a-t"- am,renta a$",ra a)ti2it'/ii firmei#
%etermin?n% %inami$m"- ,ie/ei ,e )are a)e$ta a)ti2eaz'# %inami$m )are re,rezint'
13
& a%e2arat' ,r&2&)are %e $",ra2e/"ire a firmei ;n )a%r"- "n"i me%i" )&n)"ren/ia-
a)er1.
CAPITOLUL III. ! TEMA LUCRRII
*.1 DEFINIREA NO=IUNILOR OPERANTE CN DOMENIUL STUDIAT.
Prin trez&rerie $e ;n/e-e6e an$am1-"- &,era/ii-&r 1'ne.ti .i finan)iare ,e )are
-e efe)t"eaz' & "nitate ,atrim&nia-'. Im,&rtan/a mi(-&a)e-&r 1'ne.ti rez"-t' %in
f"n)/ii-e ,e )are -e ;m,-ine$) 1anii# a$tfe-
- $"nt & m'$"r' a 2a-&rii 1"n"ri-&r# -")r'ri-&r .i $er2i)ii-&r# f"n)/ie )are $e
rea-izeaz' ,rin eta-&n"- ,re/"ri-&r
- $"nt mi(-&) %e )ir)"-a/ie a 1"n"ri-&r ,ermi/?n% e2a-"area .i a$tfe- $)8im1"-
m'rf"ri-&r ;ntre 2?nz't&ri .i )"m,'r't&ri
- $"nt mi(-&) %e ,-at' .i %e %e)&ntare a %at&rii-&r .i a %re,t"ri-&r ;ntre ,artenerii
%e afa)eri# ,re)"m .i %e %e)&ntare $"me-&r )"2enite an6a(a/i-&r# $tat"-"i .i a
a-t&r &r6ani$me interne .i interna/i&na-e
- $"nt mi(-&a)e %e trez&rerie# "ti-izate %e )'tre "nit'/i-e ,atrim&nia-e ;n $)&,"-
)"m,'r'rii "n&r 1"n"ri %e f&-&$in/' ;n%e-"n6at'# )?t .i ,entr" efe)t"area "n&r
,-a$amente a%")'t&are %e 2enit"ri $",-imentare# 1ani "ni2er$a-i# f&-&$in% -a
e2a-"area &,era/ii-&r %e )&mer/ eBteri&r .i a a-t&r re-a/ii eBterne# ,re)"m .i -a
)&m,ararea %i2er.i-&r in%i)at&ri ;n )a%r"- e)&n&miei na/i&na-e
=in?n% $eama %e im,&rtan/a mi(-&a)e-&r 1'ne.ti# &r6anizarea ra/i&na-' a
e2i%en/ei -&r )&n$tit"ie "n &1ie)ti2 ,atrim&nia- a- )&nta1i-it'/ii ;n a)e$t %&meni"
A)e$t &1ie)ti2 )&n$t' ;n a$i6"rarea e)8i-i1r"-"i finan)iar ,ermanent .i a-
"nei efi)ien/e ra/i&na-e a ;ntre6ii a)ti2it'/i a "nit'/ii ,atrim&nia-e.
Din a)e$t m&ti2 rez"-t' .i a-te &1ie)ti2e a-e )&nta1i-it'/ii mi(-&a)e-&r 1'ne.ti
)"m ar fi
- 6e$ti&narea ra/i&na-' a 2a-&ri-&r materia-e .i 1'ne.ti
- a$i6"rarea "n&r inf&rma/ii )&re)te .i ;n tim, "ti-
- "ti-izarea ,e %e$tina/ii $ta1i-ite a mi(-&a)e-&r 1'ne.ti .i a f&n%"ri-&r )&n$tit"ite
- %e)&ntarea -e tim, .i inte6ra- a %re,t"ri-&r .i %at&rii-&r# a rez"-tate-&r
finan)iare.
De mare im,&rtan/' ;n &r6anizarea )&nta1i-it'/ii e$te .i )"n&a.terea $tr")t"rii
mi(-&a)e-&r 1'ne.ti# a2?n% ;n 2e%ere -&)"- "n%e $e 6'$e$)# %e$tina/ia ,e )are & a"#
m&%"- %e ,rezentare @;n -ei $a" ;n %e2izeA.
Mi(-&a)e-e 1'ne.ti ,&t fi ;n )a$ieria "nit'/ii ,atrim&nia-e $a" ;n )&nt"ri -a
1'n)i %in /ar' $a" %in $tr'in'tate.
Din ,"n)t %e 2e%ere a- %e$tina/iei mi(-&a)e-&r 1'ne.ti ,&t fi ,entr"
eB,-&atare# in2e$ti/ii# a)ti2it'/i $&)ia-+)"-t"ra-e# et).
P&tri2it Le6ii nr. 72G1HH1 ,ri2in% )&nta1i-itatea .i Re6"-ament"- %e a,-i)are
a Le6ii )&nta1i-it'/ii# ,entr" ;nre6i$trarea &,era/i"ni-&r -e6ate %e mi(-&a)e 1'ne.ti
a-e "nit'/ii ,atrim&nia-e $"nt "ti-izate )&nt"ri %in )-a$a a 3+a LC&nt"ri %e
trez&rerieE a ,-an"-"i 6enera- %e )&nt"ri )are )",rin%e tit-"ri %e ,-a$ament# )&nt"ri
14
-a 1'n)i# )a$a# a)re%iti2e# 2iramente interne .i ,r&2izi&ane ,entr" %e,re)ierea
)&nt"ri-&r %e trez&rerie.
Cn)a$'ri-e %e -a ter/e ,er$&ane ("ri%i)e .i ,-'tite )'tre a)e$tea $"nt efe)t"ate
%e )'tre "nit'/i-e ,atrim&nia-e ,rin 2irament# a%i)' ,rin tre)erea $"mei ;n )a"z' %in
)&nt"- "nit'/ii ,-'tit&are ;n )&nt"- "nit'/ii 1enefi)iare.
Cn e)&n&mia %e ,ia/' 1'n)i-e a" "n mare r&- ;n )eea )e ,ri2e.te m&1i-izarea
;n )&n%i/ii %e $i6"ran/' a mi(-&a)e-&r 1'ne.ti a-e ,er$&ane-&r ("ri%i)e .i fizi)e# ,rin
interme%i"- )'r&ra $e efe)t"eaz' &ri)e ;n)a$'ri .i ,-'/i f'r' n"merar %e 2a-&ri mari
.i f&arte mari.
De$)8i%erea %e )&nt"ri -a 1'n)i .i efe)t"area %e &,era/i"ni ,rin interme%i"-
a)e$t&ra e$te ne)e$ar' ,entr" efe)t"area )" ra,i%itate a %e)&nt'ri-&r. Se ,&t
%e$)8i%e )&nt"ri ;n -ei .i ;n %e2ize %e )'tre &ri)e "nitate ,atrim&nia-' -a "na $a"
mai m"-te 1'n)i.
Cn 6enera- )&nt"ri-e -a 1'n)i $e %e$)8i% )a ni.te )&nt"ri )&m,-eBe $a" ,e
an"mite %e$tina/ii a)ti2itatea %e eB,-&atare# in2e$ti/ii &,era/i"ni %e )&mer/
eBteri&r# )&nt"ri %e a)re%iti2e# et).
C&nt"ri-e %e$)8i$e -a 1'n)i a" )ara)ter"- %e )&nt"ri %e %i$,&ni1i-# a%i)'
efe)t"eaz' ,-'/i ;n -imita %i$,&ni1i-"-"i eBi$tent# %ar ,entr" a)ti2itatea )"rent' %e
eB,-&atare $e ,&t %e$)8i%e )" a)&r%"- 1'n)i-&r .i )&nt"ri )"rente.
Cara)teri$ti)a a)e$t&ra e$te )' %in a)e$tea $e ,&t fa)e ,-'/i m"-t mai mari
%e)?t %i$,&ni1i-"- eBi$tent# re$,e)ti2 %in )re%ite %e trez&rerie a)&r%ate %ire)t ;n
)&nt"ri-e )"rente.
C&nt"ri-e )"rente ,rezint' a2anta("- )' $im,-ifi)' a)&r%area .i ram1"r$area
)re%ite-&r .i %imin"eaz' m'rimea %&1?nzi-&r ,entr" 1enefi)iari# ;ntr")?t $e a)&r%'
n"mai )?n% .i )?t $"nt ne)e$are# ram1"r$area f')?n%"+$e ime%iat %in ;n)a$'ri-e
"-teri&are ,rin )&nt"- )"rent.
A)re%iti2"- $e "ti-izeaz' ;n m&% %e&$e1it ;n re-a/ii-e interna/i&na-e %ar .i ;n
re-a/ii-e interne# ;ntre )"m,'r't&ri .i 2?nz't&ri# %at&rit' a2anta(e-&r ,e )are -e
,rezint'.
A)re%iti2"- $e %e$)8i%e %e &1i)ei -a )ererea 2?nz't&r"-"i ,entr" a $e a$i6"ra
%e ;n)a$area -a tim, a )&ntra2a-&rii 1"n"ri-&r -i2rate# $er2i)ii-&r ,re$tate $a"
-")r'ri-&r eBe)"tate. A)re%iti2"- re,rezint' %i$,&ni1i-it'/i-e 1'ne.ti 2irate ;ntr+"n
)&nt %i$tin)t -a %i$,&zi/ia "n"i ter/ %e re6"-' f"rniz&r .i %e$tinate a)8it'rii
&1-i6a/ii-&r fa/' %e a)e$ta# ,e m'$"ra -i2r'rii %e m'rf"ri# eBe)"t'rii %e -")r'ri $a"
,re$t'rii %e $er2i)ii.
A)re%iti2e-e $e %e$)8i% ;n -ei $a" %e2ize %in %i$,&ni1i-it'/i-e 1'ne.ti a-e
)"m,'r't&r"-"i $a" %in )re%ite 1an)are.
*.2 PRE<ENTAREA CONTURILOR >I A CORESPONDEN=EI LOR CN
FUNC=IUNE
Ref-e)tarea ;n )&nta1i-itate a %e)&nt'ri-&r f'r' n"merar $e rea-izeaz' )"
a("t&r"- )&nt"ri-&r %in 6r",a 31 LC&nt"ri -a 1'n)iE.
15
Si$tem"- )&nt"ri-&r )",rin%e "rm't&are-e )&nt"ri $inteti)e %e 6ra%"- I .i
an"me
- 311 ! LVa-&ri %e ;n)a$atE
- 312 ! LC&nt"ri )"rente -a 1'n)iE
- 317 ! LD&1?nziE
- 31H ! LCre%ite 1an)are ,e termen $)"rtE.
C&nt"- 311 ! LVa-&ri %e ;n)a$atE# /ine e2i%en/a 8?rtii-&r %e 2a-&are )"n&$)"te $"1
%en"mirea %e efe)te %e )&mer/ )"m ar fi )e)"ri-e %e ;n)a$at .i efe)te-e %e ;n)a$at
,rimite %e -a )-ien/i.
E$te "n )&nt %e a)ti2.
Se %e1iteaz' )" $"me-e re,rezent?n% 2a-&area )e)"ri-&r %e ;n)a$at .i a
efe)te-&r %e ;n)a$at %e -a )-ien/i# %e,"$e -a 1'n)i ,entr" a fi ;n)a$ate.
Se )re%iteaz' )" $"me-e re,rezent?n% efe)te-e %e )&mer/ ;n)a$ate ,rin 1'n)i.
S&-%"- %e1it&r re,rezint' 2a-&area efe)te-&r )&mer)ia-e %e,"$e $,re ;n)a$are
-a 1an)' %ar ;n)' ne;n)a$ate.
C&nt"- $e %eta-iaz' ,e $inteti)e %e 6ra%"- II a$tfe-
3112 ! LCe)"ri %e ;n)a$atE
311* ! LEfe)te %e ;n)a$atE
3110 ! LEfe)te remi$e $,re $)&ntareE
Cnre6i$tr'ri )&nta1i-e
aA fa)t"rare %e ,r&%"$e finite.
011 LC-ien/iE O M
5I1 LVenit"ri %in 2?nzarea ,r&%"$e-&r finiteE
0025 LTVA ! )&-e)tat'E
1A ,rimirea %e )e)"ri %e ;n)a$at.
3112 LCe)"ri %e ;n)a$atE O 011 LC-ien/iE
)A ;n)a$area )e)"ri-&r.
3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE O 3112 LCe)"ri %e ;n)a$atE
%A ,rimirea efe)te-&r %e ;n)a$at.
311* LEfe)te %e ;n)a$atE O 01* LEfe)te %e ,rimit %e -a )-ien/iE
eA ;n)a$area efe)te-&r -a $)a%en/'.
3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE O 311* LEfe)te %e ;n)a$atE
fA %e,"nerea efe)te-&r $,re $)&ntare.
3110 LEfe)te remi$e $,re $)&ntareE O 311* LEfe)te %e ;n)a$atE
6A $)&ntarea ,r&,ri"+zi$' a efe)te-&r %e )&mer/.
M O 3110 LEfe)te remi$e $,re $)&ntareE
3121 LDi$,&zi/ii -a 1'n)i ;n -eiE
425 LC8e-t"ie-i )" $er2i)ii-e 1an)areE
444 LC8e-t"ie-i ,ri2in% %&1?nzi-eE
C&nt"- 312 LC&nt"ri )"rente -a 1'n)iE.
=ine e2i%en/a &,era/ii-&r efe)t"ate ,rin )&nt"ri 1an)are f'r' n"merar.
17
E$te "n )&nt 1if"n)/i&na- a- )'r"i $&-% %e1it&r ref-e)t' %i$,&ni1i-it'/i-e
eBi$tente ;n -ei .i ;n %e2ize iar $&-%"- )re%it&r ref-e)t' )re%ite-e ,rimite.
C&nt"- 312 LC&nt"ri )"rente -a 1'n)i $e %eta-iaz' ,e )&nt"ri $inteti)e %e
6ra%"- II a$tfe-
- 3121 ! LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE
- 3120 ! LC&nt"ri -a 1'n)i ;n %e2izeE
- 3123 ! LS"me ;n )"r$ %e %e)&ntareE
*A C&nt"- 3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE e$te "n )&nt 1if"n)/i&na-.
C" a("t&r"- $'" $e ref-e)t' eBi$ten/a .i mi.)area %i$,&ni1i-it'/i-&r ;n -ei
,'$trate ;n )&nt"ri -a 1'n)i# %ar .i )re%ite-e a)&r%ate -a 1an)' ,?n' -a -imita %e
)re%itare.
Da)' n" $e a)&r%' )re%ite ,rin )&nt"- 3121# e- ;n%e,-ine.te f"n)/ia "n"i )&nt
%e %i$,&ni1i-it'/i 1'ne.ti .i e$te "n )&nt %e a)ti2.
C&nt"- 3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE ;n%e,-ine.te a-ternati2 )e-e %&"'
f"n)/ii %e a)ti2 $a" %e ,a$i2 a$tfe-
aA %a)' %i$,&ni1i-it'/i-e eBi$tente ;n )&nt a)&,er' inte6ra- 2&-"m"- ,-'/i-&r# at"n)i
)&nt"- f"n)/i&neaz' )a "n )&nt %e a)ti2 .i ,rezint' $&-% %e1it&r fiin% "n )&nt %e
%i$,&ni1i-it'/i 1'ne.ti.
1A %a)' %i$,&ni1i-it'/i-e eBi$tente ;n )&nt n" a)&,er' ni2e-"- ,-'/i-&r %e efe)t"at ;n
a)e- m&ment# 1an)a ,&ate a)&r%a "n )re%it ,?n' -a -imita $ta1i-it'# n"mit'
-imit' %e )re%itare.
Cn a)ea$t' $it"a/ie )&nt"- 3121 f"n)/i&neaz' )a "n )&nt %e ,a$i2 .i ,rezint'
$&-% )re%it&r.
C&nt"- 3121 $e %e1iteaz' )" ;n)a$'ri-e %e %i$,&ni1i- 1an)ar .i )" re$tit"iri-e
%e )re%ite .i $e )re%iteaz' )" ,-'/i-e efe)t"ate ;n -ei .i )" )re%ite-e a)&r%ate.
P&ate ,rezenta $&-% %e1it&r )are re,rezint' %i$,&ni1i-it'/i-e 1'ne.ti ;n -ei $a"
$&-% )re%it&r )are re,rezint' )re%ite ,rimite.
T&ate &,era/ii-e efe)t"ate ,rin )&nt"ri $"nt ;n$)ri$e -a 1an)' ;n eBtra$"- %e
)&nt. O "nitate e)&n&mi)' ,&ate a2ea %e$)8i$e )&nt"ri ,entr" %i$,&ni1i- ;n -ei -a
mai m"-te "nit'/i 1an)are# )az ;n )are $e im,"ne & %eta-iere ana-iti)' a )&nt"-"i
3121.
Cnre6i$tr'ri )&nta1i-e
aA ;n)a$area $"mei %e -a )-ien/i
3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE O 011 LC-ien/iE
1A ,-'/i ,rin )&nt"- %e -a 1an)'
M O 3121 LC&nt"ri )"rente -a 1'n)i ;n -eiE
000 ! LIm,&zit ,e $a-ariiE
0*11 ! LC&ntri1"/ia "nit'/ii -a a$i6"r'ri-e $&)ia-eE
2A C&nt"- 3120 LC&nt"ri )"rente -a 1'n)i ;n %e2izeE.
E$te "n )&nt %e a)ti2 )are ref-e)t'# &,era/ii-e 1an)are ;n %e2ize.
O,era/i"ni-e 1an)are ;n %e2ize $e )&nta1i-izeaz' at?t ;n %e2ize )?t .i ;n -ei -a
)"r$"- zi-ei $a" -a "n )"r$ fiB. La $f?r.it"- eBer)i/i"-"i finan)iar %i$,&ni1i-it'/i-e ;n
%e2ize eBi$tente ;n )&nt"ri-e -a 1'n)i $e e2a-"eaz' -a )"r$"- %e $)8im1 %in "-tima
1H
zi. Diferen/e-e %e )"r$ 2a-"tar $e ;nre6i$treaz' )a .i 2enit"ri $a" )8e-t"ie-i
finan)iare a$tfe-
aA %iferen/e-e %e )"r$ fa2&ra1i-e @)"r$"- &fi)ia- %in "-tima zi e$te mai mare %e)?t
)"r$"- %e ;nre6i$trareA
3120 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n %e2izeE O 543 LVenit"ri %in %iferen/e %e )"r$ 2a-"tarE
1A %iferen/e %e )"r$ nefa2&ra1i-e
443 LC8e-t"ie-i %in %iferen/e O 3120 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE
%e )"r$ 2a-"tarE
E2i%en/a %&1?nzi-&r %at&rate ,re)"m .i a %&1?nzi-&r %e ;n)a$at# aferente
)re%ite-&r a)&r%ate %e 1'n)i ;n )&nt"ri )"rente# re$,e)ti2 a %i$,&ni1i-it'/i-&r af-ate
;n )&nt"ri-e )"rente $e /ine )" a("t&r"- )&nt"-"i 317 ED&1?nziE.
E$te "n )&nt 1if"n)/i&na-. Se %e1iteaz' )" %&1?nzi-e %e ;n)a$at aferente
%i$,&ni1i-it'/i-&r af-ate ;n )&nt"ri )"rente .i )" )e-e ,-'tite aferente ;m,r"m"t"ri-&r
,rimite.
Se )re%iteaz' )" %&1?nzi-e %at&rate aferente )re%ite-&r a)&r%ate %e 1'n)i ;n
)&nt"ri-e )"rente .i )e-e ne)e$are aferente %i$,&ni1i-it'/i-&r af-ate ;n )&nt"ri-e
)"rente.
S&-%"- %e1it&r re,rezint' %&1?nzi %e ,rimit# iar $&-%"- )re%it&r %&1?nzi %e
,-'tit.
0A C&nt"- 317 LD&1?nziE $e %eta-iaz' ,e %&"' )&nt"ri $inteti)e %e 6ra%"- II ;n
f"n)/ie %e fe-"- %&1?nzi a$tfe-
- 3174 LD&1?nzi %e ,-'titE
- 3175 LD&1?nzi %e ;n)a$atE
Cnre6i$tr'ri )&nta1i-e.
D&1?n%a %e ,-'tit $e ;nre6i$treaz' a$tfe-
aA ,-ata %&1?nzii aferente )re%ite-&r a)&r%ate %e 1'n)i
444 LC8e-t"ie-i ,ri2in% %&1?nzi-eE O 3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE
1A &1-i6a/ia ,ri2in% ,-ata %&1?nzii# ;n ,eri&a%a 2iit&are.
444 LC8e-t"ie-i ,ri2in% %&1?nzi-eE O 3174 LD&1?nzi %e ,-'titE
1A ,-ata %&1?nzii %at&rate ;n ,eri&a%a 2iit&are.
3174 LD&1?nzi %e ,-'titE O 3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE
D&1?n%a %e ;n)a$at $e )&nta1i-izeaz' a$tfe-
aA ;n)a$area %&1?nzi ,?n' -a $f?r.it"- ,eri&a%ei.
3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE O 544 LVenit"ri %in %&1?nziE
1A %re,t"- %e a ;n)a$a %&1?nzi-e ,eri&a%a "rm't&are.
3175 LD&1?nzi %e ;n)a$atE O 544 LVenit"ri %e ;n)a$atE
)A ;n)a$are %&1?nzii ;n ,eri&a%a 2iit&are.
3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE O 3175 L D&1?nzi %e ;n)a$atE
Cre%ite-e a)&r%ate %e 1'n)i ,e termen $)"rt $e ref-e)t' )" a("t&r"- )&nt"-"i
31H LCre%ite 1an)are ,e termen $)"rtE.
E$te "n )&nt %e ,a$i2. Se )re%iteaz' )" )re%ite-e 1an)are ,e termen $)"rt
a)&r%ate %e 1an)' ,entr" ne2&i tem,&rare ,rin )&nt"ri 1an)are %i$tin)te# in)-"$i2
%&1?n%a %at&rat'.
Se %e1iteaz' )" )re%ite-e 1an)are ,e termen $)"rt re$tit"ite 1'n)ii
finan/at&are in)-"$i2 %&1?nzi-e ,-'tite.
2I
S&-%"- )&nt"-"i ,&ate fi n"mai )re%it&r .i re,rezint' )re%ite-e 1an)are ,e
termen $)"rt nere$tit"ite -a "n m&ment %at.
C&nt"- 31H LCre%ite 1an)are ,e termen $)"rtE $e %eta-iaz' ,e )&nt"ri
$inteti)e %e 6ra%"- II ;n f"n)/ie %e fe-"- )re%it"-"i a$tfe-
31H1 ! LCre%ite 1an)are ,e termen $)"rtE
31H2 ! LCre%ite 1an)are ,e termen $)"rt neram1"r$ate -a $)a%en/'E
31H* ! LCre%ite eBterne 6"2ernamenta-eE
31H0 ! LCre%ite eBterne 6arantate %e $tatE
31H3 ! LCre%ite eBterne 6arantate %e 1'n)iE
31H4 ! LCre%ite %e -a trez&reria $tat"-"iE
31H5 + LCre%ite interne 6arantate %e $tat L
31H7 ! LD&1?nzi aferente )re%ite-&r 1an)are ,e termen $)"rtE
A)e$tea $"nt t&ate )&nt"ri-e %e ,a$i2 )are $e )re%iteaz' )" &)azia )re%ite-&r
,rimite $a" %&1?n%a %at&rat' .i $e %e1iteaz' )" ,-ata %at&rii-&r.
P&t a2ea n"mai $&-% )re%it&r )are re,rezint' %at&rii nea)8itate.
3A C&nt"- 31H1 LCre%ite 1an)are ,e termen $)"rtE ,&ate fi )ara)terizat a$tfe-
- %",' )&n/in"t e$te "n )&nt %e %at&rii ,e termen $)"rt
- %",' f"n)/ia )&nta1i-' e$te %e ,a$i2
Se )re%iteaz' )" )re%ite-e 1an)are ,e termen $)"rt a)&r%ate "nit'/i-&r
e)&n&mi)e.
Se %e1iteaz' -a ram1"r$area $a" tre)erea -a re$tan/' a )re%ite-&r 1an)are ,e
termen $)"rt.
S&-%"- )re%it&r re,rezint' )re%ite-e 1an)are ,e termen $)"rt nere$tit"ite.
- ,rimirea "n"i )re%it ,e termen $)"rt
3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE O 31H1 LCre%ite 1an)are ,e termen
$)"rt
*A C&nt"- 31H7 LD&1?nzi aferente )re%ite-&r 1an)are ,e termen $)"rtE.
E$te "n )&nt %e ,a$i2 )are ref-e)t' %at&ria %in %&1?nzi-e aferente )re%ite-&r
,e termen $)"rt# ne,-'tit' ,?n' -a fine-e ,eri&a%ei -a )are $e refer'.
C8iar %a)' n" $e ,-'te.te %&1?n%a ;n ,eri&a%a -a )are $e refer'# ea tre1"ie $'
$e ;nre6i$treze )a & )8e-t"ia-' a a)e-ei ,eri&a%e .i )a %at&rie %e ,-at'.
Cnre6i$tr'ri )&nta1i-e.
- &1-i6a/ia %e ,-at' a %&1?nzii -a $f?r.it"- ,eri&a%ei
444 LC8e-t"ie-i ,ri2in% %&1?nzi-eE O 31H7 LD&1?nzi aferente
)re%ite-&r ,e termen $)"rtE
- ref-e)tarea )re%ite-&r ,e termen neram1"r$ate -a $)a%en/'
31H1 LCre%ite 1an)are ,e termen O 31H2 LCre%ite 1an)are ,e
$)"rtE termen $)"rt neram1"r$ate -a
$)a%en/'E
- ,-ata %&1?nzii %at&rate ;n ,eri&a%a "rm't&are
31H7 LD&1?nzi aferente )re%ite-&r O 3121 LC&nt"ri -a 1'n)i ;n -eiE
,e termen $)"rtE
21
*.* PRE<ENTAREA DOCUMENTELOR DE EVIDEN=:
UTILI<ATE
D&)"mente-e )" re6im $,e)ia- "ti-izate $"nt
- f&aia %e 2'r$'m?nt
- )e)"- 1arat .i )e)"- %e n"merar
- &r%in %e ,-at'
- eBtra$ %e )&nt
A-te %&)"mente "ti-izate
- n&te %e )&nta1i-itate
- re6i$tr" ("rna-
- fi.a %e )&nt ,entr" &,era/ii %i2er$e
- 1a-an/a %e 2erifi)are
Foaia de vrsmnt e$te "n %&)"ment )" re6im $,e)ia-# )are $e
)&m,-e)teaz' ;n m&ment"- ;n )are a6ent"- e)&n&mi) %e,"ne n"merar"- %in
)a$ierie ;n )&nt"- $'" %e -a 1an)'. A)e$t %&)"ment are re6im %e )8itan/'.
CECUL e$te in$tr"ment"- )" )are $e ,&ate ,-'ti 2a-&are "n&r 1"n"ri ,rimite#
-")r'ri .i $er2i)ii ,re$tate f'r' a a2ea ne2&ie %e n"merar. E$te & 8?rtie %e 2a-&are
n&mina-' $a" -a ,"rt't&r. Ce)"- ,&ate fi %e mai m"-te fe-"ri )e) 6ira1i- # )e) ;n
a-1 # %e )'-'t&rie $a" )e) 1arat. Ce)"- ,&ate fi "ti-izat n"mai ;n $)&,"- ri%i)'rii %e
n"merar %e -a 1an)'# )az ;n )are ,&art' n"me-e %e CEC %e n"merar.
Ordinul de plat re,rezint' "n %&)"ment ti,izat )are $e )"m,'r' %e -a 1an)'.
C",rin%e "rm't&are-e e-emente
- nr. &r%in %e ,-at'
- $"ma %e ,-at' ;n )ifre .i -itere
- ,-'tit&r @)&% fi$)a-# )&nt# %en"mirea 1'n)iiA
- 1enefi)iar @)&nt# 1an)aA
- m&ti2a/ia 1'n)ii
- $emn't"ra ,-'tit&r"-"i
- .tam,i-a ,-'tit&r"-"i
- %ata emiterii
Ordinul de plat $e )&m,-eteaz' ;n trei eBem,-are .i eBi$t' %&"' ti,"ri %e
&r%ine %e ,-at' .i an"me
- &r%in %e ,-at' ,entr" &,era/i"ni ;n re-a/ie )" 1an)a %e trez&rerie.
- &r%in %e ,-at' "ti-izat ,entr" a-te &,era/i"ni 1an)are.
Extrasul de cont e$te emi$ %e 1an)' .i )",rin%e %ata emiterii# $&-%"- ini/ia-#
;n)a$'ri-e .i ,-'/i-e efe)t"ate# $&-%"- fina- .i n"m'r"- eBtra$"-"i. A)e$t %&)"ment $e
emite %e 1an)' ;n "rma &,era/ii-&r efe)t"ate ,rin )&nt"ri-e )"rente -a 1'n)i.
Registrul Jurnal e$te "n %&)"ment &1-i6at&ri" %e ;nre6i$trare )r&n&-&6i)'#
&,era/ie )" &,era/ie ,e 1aza %&)"mente-&r ,rimare $a" n&te-&r %e )&nta1i-itate a
mi.)'rii ,atrim&ni"-"i "nit'/ii.
Fia de cont pentru operaiuni diverse e$te "n %&)"ment )&nta1i- %e$)8i$
,entr" fie)are# )-ient# f"rniz&r# %e1it&r $a" )re%it&r .i $e )&m,-e)teaz' -a ;n)e,"t"-
22
an"-"i ,e 1aza $&-%"ri-&r %e -a $f?r.it"- an"-"i ,re)e%ent# iar ;n )"r$"- an"-"i ,e
1aza %&)"mente-&r ("$tifi)ati2e.
Cn fi.a %e )&nt $e $ta1i-e.te $it"a/ia fie)'r"i )&nt )" %ate-e ,ri2in% $&-%"-
ini/ia-# r"-a(e-e %e1it&are# r"-a(e-e )re%it&are .i $&-%"- fina-.
Fi.e-e %e )&nt ,entr" &,era/i"ni %i2er$e $ta" -a 1aza ;nt&)mirii 1a-an/ei %e
2erifi)are ,rin interme%i"- )'r&ra $e 2a-i%eaz' )&re)tit"%inea aritmeti)' a
;nre6i$tr'ri-&r efe)t"ate ,e ,ar)"r$"- "nei -"ni .i %e -a ;n)e,"t"- an"-"i ;n Re6i$tr"
J"rna-.
alana de veri!icare $e )&m,-e)teaz' -"nar ,e 1aza fi.e-&r %e )&nt"ri#
%e$)8i$e %i$tin)t ,entr" fie)are )&nt $inteti) ;n ,arte. Cn f&rma $a )&m,-et'
)",rin%e $im1&-"- .i %en"mirea )&nt"ri-&r ,re)"m .i )?te & ,ere)8e %e )&-&ane
,entr" %e1it .i )re%it ,ri2in%
- $&-%"ri-e -a ;n)e,"t"- an"-"i
- r"-a( -"n' )"rent'
- t&ta- r"-a( ,-"$ $&-%"- %e -a ;n)e,"t"- an"-"i
- $&-%"ri fina-e
Ba-an/a %e 2erifi)are $er2e.te ,entr" ;nt&)mirea 1i-an/"-"i )&nta1i-.
2*
C.A.P. IV. ANALIZA ACTIVITII.
Pe 1aza %ate-&r ,re-"ate %in Bi-an/ .i C&nt"- %e ,r&fit .i ,ier%ere ,e an"- 2II5
$e )a-)"-eaz' "rm't&rii in%i)at&ri e)&n&mi)&+finan)iari
In%i)at&ri %e -i)8i%itate
Li)8i%itatea re,rezint' )a,a)itatea %e a+/i &n&ra -a termen &1-i6a/ii-e %e
,-at' %in re$"r$e-e 1'ne.ti.

aA Li)8i%itatea )"rent' O A)ti2e )ir)"-ante G Dat&rii )"rente.
Li)8i%itatea )"rent' O 3H.2II *2.III O 1#73.
In%i)at&r"- $e a,r&,ie %e 2a-&area 2# ne arat' )' "nitatea &fer' 6aran/ia
a)&,eririi %at&rii-&r )"rente %in a)ti2e )"rente.
1ALi)8i%itatea ime%iat' O A)ti2e )"rente + St&)"ri G Dat&rii )"rente
Li)8i%itatea ime%iat' O @3H.2II ! 14.3IIA G *2III O 1#**
Va-&area in%i)at' e$te mai mare %e 1# .i arat' )' n" eBi$t' %ifi)"-t'/i ;n
a)8itarea %at&rii-&r $)a%ente.
In%i)at&rii 6ra%"-"i %e ;n%at&rare.
aA Gra%"- %e ;n%at&rare O Ca,ita- ;m,r"m"tat G Ca,ita- ,r&,ri" B1II.
Gra%"- %e ;n%at&rare O @173.2II G *I*20IA B1II O 41M
In%i)at&r"- arat' )' eBi$t' ri$)"- ;n &1/inerea %e rez"-tate &,time.
In%i)at&ri %e a)ti2itate.
aA Viteza %e r&ta/ie a $t&)"ri-&r O C&$t"- 2?nz'rii G St&)"-
me%i"..
Viteza %e r&ta/ie a $t&)"ri-&r O 073.4II G *4.7II O1*#2
In%i)at&r"- arat' )' $t&)"- a f&$t r"-at %e 1* &ri ;n )"r$"- eBer)i/i"-"i .i $e a,re)iaz'
)' n" e$te & 2itez' &,tim' ;n ra,&rt )" 2&-"m"- 2?nz'ri-&r.
1A Nr. zi-e %e $t&)are O @St&)"- me%i" G C&$t"- 2?nz'riiA B *43
20
Nr. zi-e %e $t&)are O @*4.7II G 073.4II AB*43 O25#44 zi-e
In%i)at&r"- arat' )' %e $t&)are e$te mare# )eea )e ,re$","ne &
a,r&2izi&nare %efi)itar'.
)A Viteza %e r&tire a a)ti2e-&r t&ta-e O Cifra %e afa)eri G A)ti2e t&ta-e
Viteza %e r&ta/ie a a)t. t&ta-e OH.2II.III G 73*.HII O1I#55
Se a,re)iaz' )' ni2e-"- in%i)at&r"-"i e$te 1"n# rez"-t' )' -a "n -e" a)ti2e t&ta-e $e
&1/in 11 -ei 2enit"ri aferente )ifrei %e afa)eri.
In%i)at&rii %e ,r&fita1i-itate
aA Renta1i-itatea )a,ita-"-"i an6a(at O Pr&fit ;naintea ,-'/ii %&1?nzii .i a
im,&zit"-"i ,e ,r&fit G )a,ita- an6a(at.
Rent. )a,. an6a(at. O 1*1.333 G 373.III O I#2*
In%i)at&r"- arat' ,r&fit"- ,e )are ;- &1/ine "nitatea %in $"me-e in2e$tite
;n afa)ere. Se a,re)iaz' )' rez"-tat"- e$te $ati$f')'t&r &1/in?n%"+$e -a 1
-e" )a,ita- an6a(at I#2* -ei ,r&fit. Ca,ita-"- an6a(at )",rin%e )a,ita-"-
,r&,ri" .i %at&rii ,e termen -"n6.
1A Mar(a 1r"t' %in 2?nz'ri O @Pr&fit"- 1r"t %in 2?nz'ri G )ifra %e afa)eriA B
1II.
Mar(a 1r. %in 2?nz. O @1**.III G H.2II.IIIA B1II O 1.03 M
In%i)at&r"- arat' )' -a 1II -ei 2?nz'ri $e &1/ine 1#03 -ei ,r&fit.
Se a,re)iaz' )' e$te "n ,r&)ent re%"$ "rm?n% $' fie re&r6anizat' a)ti2itatea.
23
PARTEA II - ANE?E
CONTABILITATEA PRACTIC MONORAFIE CONTABIL
S.C TIGER AMIRA TEAM PRODCOM S.R.L. ,rezint' -a %ata %e
1.I0.2II7. "rm't&area $it"a/ie e)&n&mi)& ! finan)iar'
+ Ca,ita- $&)ia- 3I.III -ei
+ Rezer2e 1**.III -ei
+ Pr&fit .i ,ier%ere 1II.III -ei
+ Pr&%"$e finite 34.III -ei
+ F"rniz&ri 2I.20I -ei
+ C-ien/i 1I2.21I -ei
+ Efe)te %e ,rimit %e -a )-ien/i 2I.III -ei
+ C&nt"ri -a 1'n)i ;n -ei 7I.III -ei
+ Ca$a ;n -ei 03.I*I -ei
Cn )"r$"- -"nii a,ri-ie 2II7 # a" -&) "rm't&are-e &,era/i"ni e)&n&mi)& + finan)iare
1A Se ,rime.te %e -a )-ient "n CEC ,entr" $"ma %e 1II.III -ei# re,rezent?n%
)G2 1"n"ri-&r -i2rate ,e )are ;- %e,"ne -a 1an)' ,entr" ;n)a$are. Se ;n)a$eaz' CEC+
"- %e,"$ -a 1an)'.
- CEC+"- ,rimit %e -a )-ient
3112 O 011 1II.III
- ;n)a$area CEC+"-"i %e,"$ -a 1an)'
3121 O 3112 1II.III
2A S&)ietatea %e/ine ;n ,&rt&f&-i"- $'" & )am1ie a))e,tat' %e "n )-ient#
,entr" $"ma %e 1I.III -ei# TVA 1HM# rata $)&nt"-"i 12M. S&)ietatea remite
)am1ia ;nainte %e $)a%en/' -a 14.I0.2II7.
Cn 2e%erea ;n)a$'rii $"mei ;n$)ri$e ;n )am1ie $&)ietatea )&mer)ia-' ,&ate
a-e6e "na %intre 2ariante-e
aA remiterea )am1iei -a 1an)'# $,re ;n)a$are# -a $)a%en/'P
1A remiterea )am1iei -a 1an)'# $,re $)&ntare# ;nainte %e $)a%en/' -a 14.I0.2II7P
aA remiterea )am1iei $,re ;n)a$are -a $)a%en/'
- remiterea efe)t"-"i )&mer)ia- -a 1an)' $,re ;n)a$are
311* O 01* 1I.III -ei
24
- ;n)a$area efe)t"-"i )&mer)ia-
M O 311* 1I.III -ei
3121 5.1II -ei
425 1.III -ei
0024 1.HII -ei
1A remiterea )am1iei $,re $)&ntare
- remiterea efe)t"-"i )&mer)ia- -a 1an)' $,re %e)&ntare
3110 O 01* 1I.III -ei
- ;n)a$area efe)t"-"i )&mer)ia- $)&ntat
M O 3110 1I.III -ei
3121 3.HII -ei
445 1.2II -ei
425 1.III -ei
0024 1.HII -ei
*A Se )&nta1i-izeaz' ,rimire man%ate-&r ,&.ta-e aferente 2?nz'ri-&r ,rin
)&-ete ;n $"m' %e 21I -ei# )are $e ;n)a$eaz' ,rin )&nt"- %e %i$,&ni1i- -a 1an)'.
- ,rimirea man%ate-&r ,&.ta-e
3123 O 011 21I -ei
- ;n)a$area man%ate-&r ,&.ta-e
3121 O 3123 21I -ei
0A Se ,-'te.te %at&ria fa/' %e f"rniz&r# ;n $"m' %e 1I.III -ei.
+ $e a)8it' "n f"rniz&r
0I1 O 3121 1I.III -ei
3A Se ;n)a$eaz' "n a2an$ %e 1I.III -a )"r$"- %e *#2-ei G %e -a "n )-ient
eBtern# ;n 2e%erea -i2r'rii %e ,r&%"$e ;n 1aza )&ntra)t"-"i ;n)8eiat.
Se fa)t"reaz' )-ient"-"i eBtern ,r&%"$e Qn 2a-&are %e 2I.III -a )"r$"- %e
*#*-ei G ,re/"- %e ;nre6i$trare 34.III -ei.
Se ;n)a$eaz' %e -a )-ient"- eBtern %iferen/a ;ntre 2a-&area ,r&%"$e-&r -i2rate
%e 2I.III .i a2an$"- ;n)a$at %e 1I.III# -a )"r$"- %e $)8im1 %e *#*0 -ei G
@1I.IIIA.
+ ,rimirea a2an$"-"i
3120 O 01H *2.III -ei
+ -i2rarea ,r&%"$e-&r
011 O 5I1 44.III -ei
+ %e$)'r)area 6e$ti"nii %e ,r&%"$e finite
511 O *03 34.III -ei
+ ;n)a$area fa)t"rii eBterne
M O 011 44.III -ei
3120 **.0II -ei
25
01H *2.III -ei
443 4II -ei
4A Se ,rime.te "n )re%it ,e termen $)"rt# %e -a BRD +SA %e *7.III -ei#
%&1?n%' aferent' 1.10I -ei. La $)a%en/' $e ram1"r$eaz' )re%it"- .i %&1?n%a
aferent'
+ ,rimirea )re%it"-"i %e -a 1an)'
3121 O 31H1 *7.III -ei
+ %&1?n%a %at&rat'
444 O 31H7 1.10I -ei
- ram1"r$area )re%it"-"i
M O 3121 *H.10I -ei
31H1 *7.III -ei
31H7 1.10I -ei
5A Pe 1aza n&tifi)'rii 1'n)ii $e ;nre6i$treaz' %&1?n%a %e ;n)a$at aferent'
%i$,&ni1i-it'/i-&r 1'ne.ti af-ate ;n )&nt"ri-e .i %e,&zite-e 1an)are# ;n $"m' %e
*I.III -ei.
Pe 1aza eBtra$"-"i %e )&nt $e ;nre6i$treaz' %&1?n%a ;n)a$at'# aferent'
%i$,&ni1i-it'/i-&r 1'ne.ti -a 1an)'
- %&1?n%' %e ;n)a$at aferent' %i$,&ni1i-it'/i-&r 1'ne.ti -a 1an)'.
3175 O 544 *I.III -ei
+ ;n)a$area %&1?nzii
3121 O 3175 *I.III -ei
7A Pe 1aza n&tifi)'rii $e ;nre6i$treaz' %&1?n%a %e ,-'tit ,entr" )re%ite-e
a)&r%ate %e 1an)'# ,rin )&nt"- )"rent# ;n $"m' %e *.3II -ei. Pe 1aza eBtra$"-"i %e
)&nt $e ;nre6i$treaz' %&1?n%a re/in"t' %e 1an)'.
+ %&1?n%a %e ,-'tit ,entr" )re%ite-e a)&r%ate ,rin )&nt"- )"rent
444 O 3174 *.3II -ei
+ %&1?n%a re/in"t' -a 1an)'
3174 O 3121 *.3II -ei
HA Se im,"t' ,er$&ane-&r 2in&2ate $"ma %e 7II -ei# re,rezent?n% $"me -i,$'
;n 6e$ti"ne
041 O 537 7II -ei
3123 O 041 7II -ei
1IA S&)ietatea rezer2' $"ma %e *3.III -ei ne)e$ar'
)"m,'r'rii %e 2a-"t' -a -i)ita/ie. Cn "rma -i)ita/iei 2a-"tare $e &1/in 3III -a )"r$"-
%e *#* -eiG. C&mi$i&n"- 1an)ar ,entr" $)8im1 2a-"tar e$te $e 1M# TVA 1HM.. Se
re$tit"ie ;n )&nt"-%e %i$,&ni1i- $"ma nef&-&$it'.
+ rezer2area $"mei ,entr" -i)ita/ie
3123 O 3121 *3.III -ei
27
+ )"m,'rarea -a -i)ita/ie
M O 3123 *3.III -ei
3120 14.3II -ei
422 143 -ei
0024 *.1*3 -ei
3121 13.2II -ei
11A Se )"m,'r' )afea ;n 2a-&are %e H.54I-ei# )" TVA in)-"$ )" fa)t"ra
n"m'r"- *.
+ ;nre6i$trarea fa)t"rii )" )afea )"m,'rat'
M O 0I1 H.54I -ei
*51 7.III -ei
0024 1.54I -ei
12A Se ri%i)' n"merar %e -a 1an)' ;n 2a-&are %e 1I.III -ei )" fi-a CEC #
,entr" ,-ata f"rniz&ri-&r.
371 O 3121 1I.III -ei
3*11O 371 1I.III -ei
0I1 O 3*11 1I.III -ei
1*A S&)ietatea )"m,'r' ;n -"na mai &1ie)te %e in2entar ;n 2a-&are %e H.HH4
-ei# TVA in)-"$# )" fa)t"ra nr. 3# %in 13 mai 2II7
+ ;nre6i$trarea fa)t"rii ,entr" &1. %e in2entar )"m,'rate
M O 0I1 H.HH4 -ei
0024 1.3H4 -ei
*21 7.0II -ei
+ ,-ata fa)t"rii f"rniz&r"-"i.
0I1 O 3121 H.HH4 -ei
10A Cn %ata %e 27 a,ri-ie 2II7 $e %e,"n %in )a$' 7.III -ei -a 1an)'# $"m' )e
re,rezint' )G2 2?nz'ri-&r.
371 O 3*11 7.III -ei
3121 O 371 7.III -ei
13A Se ri%i)' %in )&nt"- %e -a 1an)' n"merar %e 13.III -ei ,entr" ,-ata
a2an$"-"i %in $a-arii.
aA Ri%i)area %e n"merar %in )&nt"- %e -a 1an)'
371 O 3121 13.III -ei
1A Intr'ri ;n n"merar ;n )a$ierie
3*11 O 371 13.III -ei
)A P-ata a2an$"-"i %in $a-ari"
023 O 3*11 13.III -ei
2H
14A Se a)8it' ;nainte %e $)a%en/a ,re2'z"t' & %at&rie fa/' %e "n f"rniz&r %e
1I.III -ei# $)&nt"- a)&r%at %e f"rniz&r 2M.
R S"ma a)&r%at' f"rniz&r"-"i 1I.III -ei
R S)&nt 2M B 1I.III -ei +2II -ei
R S"ma %e ,-at' H.7II -ei
+ P-ata f"rniz&r"-"i
0I1 O M 1I.III -ei
3121 H.7II -ei
545 2II -ei
15A Se ;n)a$eaz' %e -a "n )-ient ;nainte %e $)a%en/' 2.III -ei# %in 2?nzarea
"n&r ,r&%"$eP $)&nt"- a)&r%at )-ien/i-&r 2M.
R S"ma %e ;n)a$at 2.III -ei
R S)&nt 2M B 2.III -ei +0I -ei
R S"ma ;n)a$at' 1.H4I -ei
M O 011 2.III -ei
3121 1.H4I -ei
445 0I -ei
17A D&1?n%a -a %i$,&ni1i- 1an)ar a)&r%at' %e 1an)' .i ;n)a$at' %e "nitate
2.III -ei.
aA Cnre6i$trarea %&1?nzii -a %i$,&ni1i-it'/i
3175 O 544 2.III -ei
1A Cn)a$area %&1?nzii
3121 O 3175 2.III -ei
1HA S&)ietatea )&mer)ia-' ,rime.te %e -a 1an)' "n ;m,r"m"t ,e termen $)"rt
%e 1I.III -eiP %&1?n%a fiin% %e 2IM. La $)a%en/' $e re$tit"ie )re%it"- .i $e ,-'te.te
%&1?n%a aferent'.
aA O1/inerea ;m,r"m"t"-"i %e -a 1an)'
3121 O 31H1 1I.III -ei
1A Cnre6i$trarea %&1?nzii aferente )re%it"-"i
444 O 31H7 2.III -ei
@2M B 1I.III -eiA
)A Ram1"r$are )re%it .i %&1?n%'
M O 3121 12.III -ei
31H1 1I.III -ei
31H7 2.III -ei
2IA Pentr" $er2i)ii-e 1an)are ,re$tate# a6ent"- e)&n&mi) ,-'te.te $"ma %e
7II -ei.
+ P-ata $er2i)ii-&r 1an)are
*I
425 O 3121 7II -ei
21A Cn)8i%ere )&nt"ri %e )8e-t"ie-i
121 O M 11.003-ei
422 143 -ei
425 2.7II -ei
443 4II -ei
444 4.40I -ei
445 1.20I -ei
22A Cn)8i%erea )&nt"ri-&r %e 2enit"ri
M O 121 HH.III -ei
5I1 44.III -ei
537 7II -ei
544 *2.III -ei
545 2II -ei
2*A Cn)8i%erea )&nt"ri-&r %e 2enit"ri
121 O 511 34.III -ei
20A Cn)8i%erea )&nt"ri-&r %e TVA
0020 O 0024 1I.2 H1 -ei
*1
CAP. V CONCLUZII BI PROPUNERI CU PRIVIRE LA TEMA
STUDIAT
Cn /ara n&a$tr' a" a,'r"t & $erie %e firme# %ar n" t&ate a" %at ran%ament"-
$)&ntat# fa,t ,entr" )are n" a" $",ra2ie/"it. Ce-e )are n" a" a2"t & 1az' materia-'
)&re$,"nz't&are# f&r/' %e m"n)' )a-ifi)at'# &1ie)t %e a)ti2itate 1ine ;ntemeiat# a"
e."at. S.C. TIGER TEAM PRODCOM SRL# ;nfiin/at' ;n an"- 1HH0# n" a
;nt?m,inat ni)i ,e %e,arte a$emenea ,r&1-eme.
Di$,"n?n% %e & )&n%")ere )" ini/iati2'# .i+a &rientat a)ti2itatea $,re
)&mer)ia-izarea a)e-&r m'rf"ri )are a" f&$t )er"te ,e ,ia/'# )'"t?n% $' ,r&)"re t&t
tim,"- m'rf"ri n&i# %i2er$ifi)?n% $t&)"- %e marf'. Cn ,rezent a a("n$ -a "na $ta%i"
;na-t %e %ez2&-tare# )" & )ifr' %e afa)eri ri%i)at'# &)",?n% "n -&) ,referen/ia- ;n
ierar8ia firme-&r %in %&meni"- )&mer)ia- @materia-e ,entr" )&n$tr")/ii# in$ta-a/ii
$anitare# et).A.
Cn an"- 2II4# )ifra %e afa)eri era %e3.III.III -ei# iar ;n an"- 2II5# )ifra %e
afa)eri $+a %"1-at # a("n6?n% -a1I.III.III -ei.
Cn ,rezent $e im,&rt' faian/' .i 6re$ie# ,rintr+& firm' interme%iar'# %ar
%at&rit' )ererii mari $e "rm're.te# ,e 2iit&r# im,&rt"- %ire)t# efe)t"?n% tran$,&rt"-
)" )ami&ane ,r&,rii. Cn a)e$t $en$ ar $)'%ea )8e-t"ie-i-e %e intrare a a)e$t&r m'rf"ri
.i e2i%ent ,re/"- %e 2?nzare ar fi mai mi).
O mai mare )8e-t"ia-' a $&)iet'/ii e$te tran$,&rt"- eBtern )are are %re,t
"rmare ma(&rarea ,re/"-"i -a ,r&%"$e-e 2?n%"te. Da)' "nitatea ar %i$,"ne %e
mi(-&a)e %e tran$,&rt ,r&,rii# )8e-t"ie-i-e )" tran$,&rt"- ar $)'%ea $im/it&r# %re,t
"rmare ,re/"- -a a$tfe- %e ,r&%"$e ar $)'%ea# a2?n% )a efe)t )re.terea 2?nz'ri-&r.
Din ,artea ,ra)ti)' a -")r'rii reie$e# )' -a $f?r.it %e -"n' $&)ietatea a &1/in"t
,r&fit# )eea )e "rm're.te &ri)e a6ent e)&n&mi). Cn rea-itate S.C. TIGER TEAM
PRODCOM SRL rea-izeaz' ,r&fit ;n fie)are -"n'.
T&t&%at'# $&)ietatea# -a $f?r.it %e -"n'# "rm're.te )a %in re6"-arizarea TVA#
$' rez"-te TVA %e re)",erat# )are $e ,&ate re)",era $a" $e ,&ate fa)e )erere %e
ram1"r$are. Cn a)e$t $en$# $&)ietatea n" ;.i %imin"eaz' a)ti2e-e )ir)"-ante#
re$,e)ti2 mi(-&a)e-e 1'ne.ti.
Da)' $e "rm're.te a)ti2itatea a)e$t"i a6ent e)&n&mi)# $e &1$er2' )' & mare
,arte a )-ien/i-&r $e ;n)a$eaz' -a termen# a)8izi/i&n?n%"+$e ;n mare ,arte .i %at&rii-e
fa/' %e f"rniz&ri.
*2
Ne a)8itarea ;n t&ta-itate a f"rniz&ri-&r n" $e %at&reaz' -i,$ei %e
%i$,&ni1i-it'/i )i t&)mai a)ea$ta e$te "na %in $trate6ii-e S.C. TIGER TEAM
PRODCOM SRL# %e a ;n)8eia )&ntra)te )?t mai ,r&fita1i-e )" f"rniz&rii# )" ,-ata
-a termen )?t mai -"n6 %e)?t )ea %e ;n)a$are. %e -a )-ien/i.
Cn )az"- a)e$ta eBi$t' f&n%"ri ,entr" re in2e$tire# a$tfe- )re$) 2?nz'ri-e .i
im,-i)it ,r&fit"-.
Pe 2iit&r $e "rm're.te ;m1"n't'/irea $i$tem"-"i inf&rmati) ,entr" a $e ,"tea
tran$fera ra,i% %ate-e %e -a ,"n)te-e %e -")r" -a ,"n)t"- )entra- %in Ora%ea.
Pr&1-ema mare )" )are $e )&nfr"nt' $&)ietatea & re,rezint' $,a/ii-e 2?nzare
.i %e %e,&zitare# ;n ,rezent f"n)/i&neaz' n"mai ;n $,a/ii -"ate )" )8irie.
Se "rm're.te %e a$emenea %e$)8i%erea "n&r n&i ,"n)te %e -")r" .i ;n a-te
&ra.e %in /ar'.
CAPC VI BIBLIORAFIE
* P&$%"& P. - Managementul contabilitii romneti, E%. Inte-
Cre%&# De2a 1HHH
2 P&$%"& P. - Contabilitatea financiar a agenilor economici
din Romnia, E%. Inte- Cre%&# De2a 1HHH
3 M/!/5&$ I. - Contabilitatea practic, Obligaiile fiscale i
sociale ale firmei, E%. E2)&nt C&n$"-tin6#
S")ea2a 2III
7 P&3 A., D+)8!&9& P. - Contabilitatea de gestiune n comer, E%. Inte-
Cre%&# De2a 1HH5
: P/3 V., P/3 M. - Bazele contabilitii, E%. Treira 1HHH
; B/+4"-2+ M. - Epertiz contabil i audit financiar ! contabil,
EDP B")"re.ti 1HH3
< P/3 V. - Contabilitatea financiar a societilor
comerciale, )"r$ an"- III# e%i/ia a II+a# E%. Treira#
Ora%ea 1HH7
8 V/$"& O., V/$"& R. - Culegere de probleme de contabilitate, e%i/ie
re2'z"t' .i a%'"6it'# E%. Uni2er$it'/ii %in Ora%ea#
2II0
D L"="& 2/$%&8(4(%06(( $!. 82E*DD* )/.('(2&%0 5( 2/)34"%&%0
*
0
P4&$+4 ="$"!&4 ." 2/$%+!( &4 &="$6(4/! .($ R/)F$(&

**