CAPITOLUL IX.

ACTIVITI I STRUCTURI BANCARE

9.1. Sistem bancar elemente definitorii i comparative, n plan naional,
european i internaional
9.2. Banca central funcii i operaiuni specifice
9.3. Operaiunile bancare i locul monedei n bilan
9.4. Operaiunile active ale bncilor comerciale i managementul activelor
9.5. Operaiunile pasive i managementul pasivelor bancare
9.6. Operaiuni n afara bilanului
9.7. Cheltuielile, veniturile i rezultatele bancare
9.8. Optimizarea activitii bancare prin corelarea activelor i pasivelor
9.9. Principii de gestiune bancar i risc. Managementul riscului ratei dobnzii
9.10. Evaluarea performanelor bancare
Test de autoevaluare i control


nsuirea de noiuni cheie: instituii de credit, operaiuni bancare, refinanare,
active i pasive bancare, rescontare, fonduri proprii, managementul activelor
i pasivelor, directive bancare, lichiditate bancar.
nelegerea structurilor bancare i rolului acestora n economie;
Aprecierea importanei bncii centrale i realelor ei dimensiuni;
Definirea activitii bncilor, instituii de credit i relaiei acestora cu
economia;
Identificarea principalelor reprezentri financiar-contabile;
Modul de stabilire a performanei n activitatea bancar.


9.1. Sistem bancar elemente definitorii i comparative, n plan naional, european i
internaional

Prin sistem bancar se definete ansamblul diverselor categorii de bnci care
funcioneaz ntr-un spaiu bine determinat, ntr-un cadru organizat, ca rspuns la cerinele
dezvoltrii unei economii echilibrate.
Bncile se implic activ n procesele economice prin principalele lor funcii:

Funcia monetar - bncile creeaz moned de cont prin acordarea de credite i prin alte
modaliti proprii. Ele procur mijloace de plat necesare economiei i pun la dispoziia
clientelei lor fie propria moned, fie moneda emis de banca central.
Funcia financiar - bncile colecteaz resurse sub forma economiilor lichide temporar
disponibile i intervin pe pieele de capital fie prin emisiunea de aciuni, de obligaiuni
sau de bonuri negociabile, fie prin achiziionarea de aciuni, obligaiuni, efecte publice,
cum este cazul bonurilor de Tezaur, sau private, respectiv bilete de trezorerie.

n funciile lor tradiionale, bncile au datorii nenegociabile (depozitele) i creane
nenegociabile (creditele).
Ele pot avea ns datorii negociabile (titluri emise) i pot deine titluri negociabile
(achiziionate pe diferite piee). n acest sens, bncile se adreseaz n primul rnd pieei
monetare, pentru a-i procura sau pentru a plasa lichiditi.
O prezentare general a activitii bancare vizeaz:
primirea de depozite, la vedere i la termen, de la populaie i ageni economici;
acordarea de mprumuturi sub diverse forme i pe diferite termene;
organizarea de emisiuni sau plasamente de valori mobiliare sau de noi instrumente
financiare;
gestiunea mijloacelor de plat;
creaia monetar, cu rol n determinarea i controlul fluxurilor monetare
scripturale;
participarea la capitalul altor societi bancare sau nebancare, n cadrul permis de
legislaia n vigoare;
operaiuni pe piaa financiar, n nume propriu sau n numele clientelei;
servicii financiar - bancare;
consultan s.a.

Mai precis, n contextul actual bncile pot interveni pe piaa financiar:
- n contul clientelei lor pentru care procur titluri, fr a se implica direct ca
investitor sau mprumuttor;
- n numele lor propriu, prin emiterea sau cumprarea de titluri care vor figura atunci
n pasivul, respectiv activul bilanier;
- prin intermediul organismelor de plasament colectiv a valorilor mobiliare sau al
fondurilor de plasament pe care le controleaz.

n plan global, se difereniaz dou categorii importante de bnci:
bncile universale, specifice Germaniei, care pot efectua practic toate tipurile de
operaiuni bancare, cu condiia s respecte anumite reguli de pruden; caracterul
universal al bncilor germane, regsit i n Elveia, Austria, rile de Jos i mai limitat n
Frana, se evideniaz la bursele de valori, unde execut ele nsele ordinele clienilor, fr
s recurg la intermediari;
bnci i instituii specializate n diferite categorii de credit (credit ipotecar, funciar, etc.)
sau orientate spre anumite sectoare de activitate i ramuri (agricultur, naval, construcii).

Primele bnci moderne au aprut n Europa, respectiv: bncile italiene (Venetia-1171,
Florena-1392, Genova-1407); n Spania, la Barcelona a luat fiin o important banc n
1401; n rile de Jos, la Amsterdam -1609- o banc foarte puternic i influent pe plan
internaional); Germania (Hamburg- 1619, Nrenberg-1621); Anglia-1694, banc
naionalizat n 1946 i pus sub controlul guvernului, funcioneaz i n prezent, cu un
prestigiu recunoscut, de promotoare a instrumentelor de reform monetar; n Frana, dup
cteva eecuri n anii 1716, 1776, 1796, a luat fiin Banca Franei n anul 1800 iar ulterior,
Banca de Scont din Paris-1848, Creditul Lionez-1863, Societatea general-1864, s.a.
n Romnia, primele bnci care au funcionat au fost: Banca Naional a Moldovei cu
sediul la Iai-1857, la Sibiu-1871, Creditul funciar-1873, Banca Agricol-1894, Banca de
scont din Bucuresti-1898 s.a. dar nceputul constituirii aparatului bancar din ara noastr s-a
realizat o dat cu nfiinarea Bncii Naionale a Romniei-1880, ca "banc de scont i
circulaiune", S.A. cu capital mixt (privat i de stat), etatizat i reorganizat la sfritul
anului 1946.

Sistemul bancar n economia de pia este conceput n prezent pe urmtoarele elemente
principale:
1. Bncile de depozit sau comerciale
2. Banca central de emisiune
3. Instituiile de credit specializate
4. Bncile de afaceri

1. Bncile "ordinare", de depozit, sau de "rang II" se regsesc majoritar ntr-un sistem
bancar, fiind constituite ca societi pe aciuni, n special cu capital privat sau mixt i
conducnd o activitate din ce n ce mai diversificat. Din ce n ce mai mult, locul bncilor sau
al instituiilor specializate n anumite operaiuni i categorii de capitaluri, este luat de bncile
"universale" sau de importani coloi bancari care deruleaz o gam extins de operaiuni
bancare n scopul atragerii unei clientele solide i creterii rentabilitii activitii, n
condiiile internaionalizrii economiei i finanelor i a accenturii concurenei.

2. Banca central, respectiv instituia de emisiune, cunoscut i sub denumirea de
banc de rangul I, se bazeaz n cele mai multe ri, pe capital majoritar sau integral de stat,
cu tendina de retragere de sub controlul statal i de pstrare a unei tot mai mari autonomii,
sub raportul autoritii monetare a bncii.
Primele bnci de emisiune au fost private. Astfel, Banca Angliei a aprut ca o
societate pe aciuni privat care, acordnd mprumuturi importante statului, a primit
privilegiul emisiunii monetare.
n alte ri, respectiv Rusia, Bulgaria, Suedia, Finlanda, Australia, bncile de emisiune
s-au constituit ca bnci de stat.
Bncile de emisiune cu capital mixt, n SUA, Belgia, Romnia, etc. aveau rolul de a
mobiliza att capitalul particularilor, ct i al statului.
Cu timpul, bncile de emisiune cu capital de stat au devenit prezente n toate statele,
n principal datorit rolului lor determinant n situaia monetar i de credit a unei ri, avnd
o poziie dominant n cadrul oricrui sistem bancar.
Denumirea care desemneaz o banc central difer de la o ar la alta: Banca Franei,
Angliei, Italiei, Japoniei, Canadei; Bundesbank n Germania; Riksbank n Suedia; Institutul
Monetar Luxemburghez; Banca Naional a Belgiei, Elveiei, Romniei, etc. un exemplu de
excepie fiind banca S.U.A. denumit Sistemul Federal de Rezerve care reunete 12 bnci
federale de rezerv, cu rol de banc central.

3. Instituiile financiare specializate acompaniaz n general bncile comerciale.
Instituiile de credit specializate i orienteaz atribuiile lor statutare ntr-o anumit
ramur a economiei naionale sau ntr-o anumit sfer de activitate. Specializarea bncilor
poate fi:
- de ordin economic, deci limitat la un anumit sector;
- de ordin geografic, localizat la un anumit spaiu regional sau la nivel internaional;
- de ordin tehnic, axat pe acordarea unui anumit tip de credit sau pe anumite
operaiuni.
Bncile specializate au legturi strnse cu bncile comerciale, n unele ri fiind
asimilate acestora.
Instituiile de credit specializate pot fi:
bncile de investiii, care acord credite pe termen mediu i lung destinate
nceperii sau extinderii activitii agenilor economici, pentru construirea de
locuine, s.a.; n derularea activitii lor se alimenteaz cu fonduri din depozite
sau de pe diferite piee, prin intermedierea plasrii de aciuni i obligaiuni ale
clienilor.
bncile de ramur: acord credite n sprijinul dezvoltrii, modernizrii i
rentabilizrii unor ramuri, n principal agricultur, industrie mic, construcii
navale, construcii civile, s.a.
bncile ipotecare sau funciare care acord credite pe baz de ipotec asupra
imobilelor i terenurilor.
bncile de comer exterior sunt specializate n operaiunile cu strintatea, avnd
relaii de corespondent cu bnci din exterior.
casele de economii care sunt, n general, instituii publice cu atribuii similare
bncilor: ele pot deschide conturi mobilizabile prin cecuri i acorda credite;
aceste instituii colecteaz resurse considerabile, marea majoritate a economiilor
lichide ale populaiei, prin intermediul livretelor.
cooperativele de credit sunt bnci ale organizaiilor locale i ale instituiilor de
protecie social.
sucursale ale bncilor strine care promoveaz interesele companiilor strine, cu
rol n facilitarea transferului de capital dintr-o ar n alta.
n Frana, de exemplu, activeaz fostele mari instituii financiare non-bancare:
Creditul Funciar, Societatea comercial i financiar a ntreprinztorilor, Societi de
dezvoltare regional, Creditul Local din Frana, Casa naional de energie, Casa central de
cooperare economic, Creditul ntreprinderilor mici i mijlocii, etc. i crora statul le-a
ncredinat atribuii de interes public, fiind orientate spre activiti specifice i pe operaiuni
precizate n mod expres n lege i statutul propriu.

4. Bncile de afaceri au ca activitate principal achiziionarea i gestionarea de
participaii la societi existente sau n formare i acordarea de credite pe termen mediu i
lung. Deci rolul esenial al bncilor de afaceri este de a acorda industriei avansuri
financiare cu scadene ndeprtate i de a participa la capitalul lor social prin cumprare
de aciuni.
Pentru a-i procura fondurile necesare, bncile se constituie cu un important capital i
primesc depozite pe termen lung. Ele pot practica i operaii pe termene mai scurte, acceptare
de depozite la vedere i scontarea efectelor comerciale, dar aceast activitate este minor ca
valoare raportat la operaiunile lor financiare.
Bncile de afaceri se manifest activ n crearea de noi ntreprinderi, care reclam
capitaluri considerabile pentru a le echipa, fonduri care nu pot fi rambursate dect ulterior i
treptat, dup obinerea de beneficii din activitatea pentru care se constituie. Rolul acestor
bnci este de a concentra capitalurile necesare unor investiii de amploare. Ele se constituie
n sindicate, cu bncile de depozit, care achiziioneaz aciuni la societile noi sau le
plaseaz, angajndu-se s le preia pe cele rmase.
Se apreciaz c bncile de afaceri nu sunt numai un intermediar financiar, un
mecanism de colectare a fondurilor, un grup financiar; ele sunt tratate i ca un grup de
tehnicieni care dein specialiti, consilieri n probleme de industrie i gestiune financiar.
Bnci de afaceri renumite s-au dezvoltat n SUA ("First National City-Bank" cu peste 300
sucursale n toat lumea), n Frana, Germania, etc.
Modelul bncilor de afaceri de astzi a fost creat n SUA n 1933 (prin Gloss-Stegall Act),
care face o delimitare net n cadrul instituiilor de credit americane, ntre bncile comerciale
colectoare de depozite i distribuitoare de credite i bncile de investiii crora le-au revenit
operaii de intermediere n domeniul atragerii capitalurilor i plasrii lor optime, inclusiv
prin administrarea pe cont propriu sau prin sindicalizare a emisiunilor de valori mobiliare.
Modelul american instituie pentru bnci n special rolul de consilieri, serviciile lor fiind
remunerate prin comisioane ridicate, n funcie de natura acestor servicii. Cu timpul, bncile
de investiii au nceput s ofere clienilor i sprijinul financiar, fie direct, prin participaii la
capital, fie indirect, prin preluarea ferm a datoriilor sub form obligatar (prin obligaiunile
emise n acest sens). O caracteristic a bncilor de investiii americane a rmas faptul c ele
nu dein i nu exercit controlul portofoliilor ntreprinderilor industriale.
Bncile de afaceri franceze se caracterizeaz prin deineri importante ale portofoliilor
ntreprinderilor industriale, frecvent considerate drept clieni captivi. Bncile de afaceri
franceze sunt favorizate de monopolul emisiunii asupra pieei obligatare, situaie profitabil
n special pentru bncile mari.

O form derivat n activitatea bncilor de afaceri o reprezint societile de portofoliu.
Societile de portofoliu joac un rol important n operaiile financiare franceze. Societile
de portofoliu au o dubl funcionalitate. Pe de o parte, ntruct deinerile lor asigur o
valorificare ridicat a capitalurilor prin veniturile provenite din dividende, iar pe de alt parte,
scopul principal al acestora este asigurarea controlului asupra anumitor ntreprinderi.

ncadrarea instituiilor financiare ntr-o categorie sau alta difer de la un stat la altul, o
clasificare edificatoare urmrind gruparea n instituii financiare supuse legii bancare:
bncile, casele de economii, instituiile specializate; alte instituii financiare, cel mai
reprezentativ fiind Tezaurul public, n calitate de casier al statului i instituie financiar; un
loc aparte l ocup bncile centrale, ca instituie de emisiune monetar, de supraveghere a
instituirii i funcionrii bncilor comerciale i a altor societi similare, i de transpunere a
politicii monetare a unui stat.

Toate aceste evoluii au condus n ultimii ani la formarea unui sistem bancar modern,
din ce n ce mai diversificat, mai puternic i mai implicat n finanarea intern i
internaional.

n Comunitatea European s-a acionat pentru eliminarea barierelor economice i
politice ntre statele membre i s-a iniiat un program de armonizare progresiv a legislaiei
statelor membre. Programul a fost realizat prin crearea unui sistem legislativ al Uniunii
Europene pe care statele membre sunt obligate s-l includ n propriul lor sistem juridic
naional.
Piaa unic european s-a bazat pe cele patru liberti fundamentale care vizeaz:

1. Libera circulaie a mrfurilor - impune un cadru legislativ comun care s asigure traficul
nerestricionat al produselor n cadrul U.E., similar realizrii lui n interiorul unei ri.

2. Libera circulaie a persoanelor implic patru mari domenii, respectiv.
- recunoaterea reciproc a calificrilor profesionale;
- drepturile cetenilor;
- libera circulaie a forei de munc;
- coordonarea sistemelor de protecie social.

3. Libera circulaie a serviciilor vizeaz, n principal:
- stabilirea reedinei;
- libertatea de a presta servicii;
- serviciile financiare (operaiuni bancare, asigurri, investiii i piee de valori
mobiliare);
- protecia i libera circulaie a datelor personale;
- furnizarea de informaii referitoare la standarde tehnice i reglementri, etc.

4. Libera circulaie a capitalului proces cu o dezvoltare rapid, care poate influena cursul
de schimb, ratele internaionale ale dobnzii i implicit, evoluia i structura comerului
mondial; ca urmare a experienei pozitive nregistrate de U.E. sub aspectul creterii
globale a eficienei, s-au stabilit o serie de principii privind:
- eliminarea efectiv a controlului circulaiei capitalurilor i a plilor - s nu existe
discriminri bazate pe originea sau destinaia capitalului;
- dreptul de a efectua n mod liber tranzacii;
- excluderea oricrei proceduri explicite sau implicite de autorizare, cu excepiile
impuse de politicile naionale de securitate i ordine public (nu se extind la politica
monetar naional sau cea a ratei dobnzii).

Sectorul bancar european, n ansamblul su, a fost profund marcat de procesele de
internaionalizare, liberalizare i universalizare a activitilor n toate domeniile, cu
consecine n sensul creterii concurentei. In plus, integrarea europeana vizeaz mai ales
domeniul financiar-bancar, prin crearea Pieei Bancare Europene Unice, cu influen att
asupra rilor membre ale Uniunii Europene, ct i asupra tarilor din exterior.
Toate acestea se deruleaz pe fondul unor reglementari proprii sistemului bancar i
au cunoscut trei etape mai importante n ultimele dou decenii:
1. impunerea unor reglementari stricte, care au atins apogeul la sfritul anilor 70;
2. un proces accentuat de dereglementri de-a lungul anilor `80, n sensul suprimrii
constrngerii la care era supus sistemul, dup decenii marcate de sisteme bancare nchise,
supuse unor severe reguli administrative i unor protecii speciale;
3. reluarea treptat a supravegherii prudeniale, n cursul anilor `90, ca urmare a
fenomenelor de criza bancara, a ascuirii concurentei i deteriorrii conjuncturii
economice.

Convenia de la Basel (Comitetul de la Basel creat n 1974, reunete bncile centrale ale
statelor membre ale Grupului celor 10) abordeaz probleme privind bncile.
Pe acest fundal, n perioada 1977-1994, Comunitatea Economic European a adoptat o
serie de directive, obligatorii pentru rile membre, preluate parial i de ara noastr care este
preocupat de atingerea standardelor bancare internaionale, privind reglementarea
domeniului financiar - bancar, care cuprind n principal urmtoarele idei:

Prima directiv bancar, adoptat n 1977, a definit conceptul de instituie de credit i a
precizat cerinele necesare pentru acordarea autorizrii.
Modul de elaborare a bilanurilor i conturilor de profit i pierdere a constituit coninutul
unei alte directive importante emise n 1986.
Directiva ratei de solvabilitate, emisa n 1989, a stabilit reguli de supraveghere
prudenial, a definit i precizat nivelul de solvabilitate necesar pentru o activitate bancara
sigura - 8 % - i a stabilit pragurile de risc.
Directiva privind splarea banilor, adoptat n 1991, a definit acest concept, a stabilit
modalitile de interzicere i prevenire a acestor practici ilegale i a precizat modul de
identificare a clienilor i de informare a autoritilor n cazurile suspecte.
Directiva privind supravegherea de ansamblu, emis n 1992, extinde reglementrile
anterioare privitoare la instituiile de credit, la ansamblul instituiilor financiar bancare.
Directiva privind expunerile la risc de mari proporii a fost adoptat n 1992 i
reglementeaz obligaiile instituiilor bancare n domeniul unui control intern eficient
pentru a identifica i nregistra orice expunere la risc i include obligativitatea raportrii
ctre autoritile competente, a fiecrui caz de expunere fata de un client care reprezint
cel puin 10 % din totalul fondurilor proprii ale societii bancare.
Directiva privind garantarea depozitelor, emis n 1994, reprezint o modalitate n plus
de protejare a depozitelor clienilor prin constituirea unor garanii solide, utile n situaia
bncilor care ntmpin dificulti serioase, dei se ncadreaz n normele de supraveghere
prudenial.
A Doua Directiv de Coordonare Bancar a Uniunii Europene adoptat n 1988/1989,
devenit operabil n 1993, odat cu piaa unic, i care conine 23 de articole privind
constituirea, organizarea i funcionarea unei bnci dar mai ales sistemul de Licen
Unic Bancar ceea ce nseamn c autorizarea acordat ntr-o ar d unei instituii un
paaport care i permite s-i desfoare activitatea n orice ar din Uniunea
European.
Obligaiile juridice referitoare la coninutul i publicarea conturilor instituiilor de credit
se regsesc n Directiva Conturilor Bancare, detaliat i modificat n timp. Importan
prezint faptul c n bilan clasificarea activelor este fcut n funcie de gradul de
lichiditate, ncepnd cu elementele cele mai lichide pn la cele mai puin lichide.

Marile schimbri care se produc n plan politic par s nu influeneze foarte mult cursul
evoluiilor bancare, nceput n urm cu civa ani, iar perspectiva bncilor, n mod paradoxal,
nu pare a fi, deocamdat, la fel de sumbr ca cea a economiei. Aceasta poate i pentru c, n
ultimele decenii, sectorul financiar-bancar a trecut prin crize deosebit de virulente i
transformri majore, care l-au nvat i pregtit s se protejeze de-a lungul vremii.
Preedintele Bncii Reglementelor Internaionale (BIS) remarca: Cu excepia Japoniei,
sectorul bancar n general pare s fie n form mai bun dect n perioada precedent de
stagnare economic. ncurajate de supervizori i nfricoate de experiena anterioar,
instituiile financiare se remarc prin practicarea managementului de risc. i rile cu piee
emergente au fcut pai pentru a ndrepta vulnerabilitatea relevat de crizele asiatice, n
special cele cu privire la datoria lor extern.
Europa Central i de Est a cunoscut, parial evoluii similare dar de dimensiuni mai
reduse. n plus, bncile strine s-au grbit s profite de oportunitile din zon astfel nct
participaiile lor au crescut de la 20% din active n 1997 la un statut majoritar n anul 2001.
Pentru multe ri din acest perimetru se apreciaz o mbuntire cert a situaiei sistemului
bancar dar aceasta nu poate fi remarcat n ierarhiile mondiale ca urmare a faptului c bnci
importante au devenit subsidiare ale unor bnci strine mari iar rezultatele bncilor din
regiune sunt incluse n statisticile noilor proprietari.

n statele din Europa de Est care parcurg convulsiile tranziiei de la o economie
centralizat la economia de pia, se manifest n mod particular concurena cu bncile de
stat, singurele bnci existente n trecutul apropiat care n prezent, sufoc piaa prin avantajele
preexistente privind baza material, resursele umane, clienii i facilitile relaiei cu statul.
De asemenea, marile holdinguri industriale, independente sau controlate de stat, i-au creat
propriile bnci i monopolizeaz piaa, stabilind regulile jocului.


Motivaiile care justific concentrarea proprietii n economiile n tranziie se axeaz
pe raiuni specifice:
pentru a se proteja, acionarii recurg la concentrarea proprietii, n scopul schimbrii
raportului de fore n condiiile n care legislaia nu ofer alternative investitorilor;
inegalitatea repartiiei avuiei i mrimea ntreprinderii, pun problema arbitrajului ntre
riscul specific i controlul managementului, astfel: o structur de proprietate concentrat
ntrete controlul n management dar mrete riscul specific suportat de deintorii
fondurilor proprii i cu ct o societate este mai bogat, cu att inegalitatea n
distribuirea averilor poate fi moderat
1
, n timp ce distribuirea puternic discriminatorie
a resurselor economice construiete ansamblul unei structuri sociale bazate pe o extrem
inegalitate
2
.

Clasamentele nceputului de mileniu se modific astfel de la un an la altul, fie ca
urmare a asumrii unor riscuri excesive, fie prin achiziii i fuzionri, mai nou prin
expansiunea bncilor strine n Europa central i de Est.
n Romnia anilor de tranziie s-a probat eecul unui sistem bazat pe dominana unor
investitori interni ntr-o economie cu capital majoritar de stat i cu finanare principal prin
credit bancar. Indicatorii macroeconomici au fost continuu descendeni, industria i-a pstrat
coloii nerentabili aflai n proprietatea statului sau i-a cedat pe nimic unor necunoscui,
dup acumularea datoriilor i a pierderilor, ntr-un mediu instabil, privat n mod efectiv de
legile economiei de pia. Sistemul bancar a devenit tot mai puin credibil, lipsit de capitalul
necesar i de posibilitatea de a-l obine la costuri normale, cu clieni insolvabili i astfel, tot

1
Demsetz H. (1997), The Firm in Economic Theory: a Quiet Revolution, American Economic Review, vol.
87, nr. 2, p.429.
2
Sgard J. (1997), Europe de lEst, la transition conomique, collection Domino, Flammarion, Paris
mai departe de rolul su principal n susinerea economiei. Dac urmrim clasamentele est-
europene observm c BCR este singura banc din Romnia reprezentat n top, ca rezultat al
unor evoluii pozitive privind capitalul de rang I, raportul capital/active i ali indicatori de
profitabilitate bine situai. Dar aceste rezultate poart amprenta evoluiilor modeste ale
sectorului bancar romnesc n cadrul cruia BCR, ca banc majoritar de stat care vine cu un
puternic arsenal din trecut, reuete o cvasi-monopolizare a pieei, n detrimentul unei reale
concurene bancare. Soluia privatizarea - evident nc de la nceputul tranziiei, i-a gsit
concretizarea cu greu i oarecum prea trziu.

Din preocuparea de a ne alinia la standardele bancare internaionale, i de corecta o serie
de carene, la noi n ar primele reglementri n acest sens au fost introduse practic n 1992,
fiind completate n anii urmtori cu alte norme care constituie, n linii mari, cadrul normativ
minim necesar aplicrii unei politici coerente n domeniul supravegherii prudeniale a
bncilor.
Sectorul bancar din Romnia este organizat pe dou nivele, respectiv Banca Naional
a Romniei ca banc central i instituiile de credit constituite ca societi comerciale pe
aciuni.
Activitatea bancar este reglementat n principal de Legea societilor comerciale nr.
31/1990, Legea bancar nr. 58/1998, Legea nr. 312/2004 privind Statutul BNR, Legea nr.
83/1998 privind procedura falimentului bncilor, Legea contabilitii nr. 82/1991, Ordin MF
(nr. 1418/1997) i BNR (nr. 344/1997) cu modificrile i completrile ulterioare, privind
aprobarea Planului de conturi pentru societile bancare, acte normative cu privire la
activitatea bancar i norme metodologice proprii i reglementri emise de BNR.


9.2. Banca central funcii i operaiuni specifice

Banca Naional a Romniei a fost reorganizat n anul 1990, revenind la funciile ei
fireti de banc central, cu urmtoarele atribuii:
emisiune monetar;
asigurarea stabilitii monetare, fiind singura banc care emite moned efectiv; n
acest sens, elaboreaz studii i analize privind evoluiile monetare, creditul i
operaiile sistemului bancar;
administrarea rezervelor valutare ale rii i urmrirea executrii balanei de pli
externe;
banc a bncilor, cu rol n supravegherea activitii bancare, n promovarea legislaiei,
stabilirea normelor i reglementrilor specifice, dar i n asigurarea lichiditii i
finanrii de ultim instan pentru sistemul bancar; de asemenea, B.N.R. asigur
servicii de compensare i decontare ntre bnci, este factor de prim importan n
derularea sistemului de pli i n promovarea instrumentelor de plat i de credit;
fiecare banc comercial are cont deschis la banca central, inclusiv pentru rezervele
minime obligatorii;
banc a statului, sub aspectul proprietii, ca agent al statului n domeniul emisiunii de
obligaiuni I alte titluri, al vnzrii i rscumprrii lor, ca promotoare a politicii
monetare i de credit i n calitate de creditoare a statului; capitalul social al B.N.R.
aparine statului, fondul de rezerv se constituie din profitul evideniat n bilanul
anual dup acoperirea altor destinaii.
asigurarea legturilor cu organizaiile financiar-bancare internaionale.
Activitile comerciale care erau n sarcina Bncii Naionale a Romniei au fost
preluate de Banca Comercial Romn nfiinat n decembrie 1990 astfel nct banca
central nu exercit funciile unei bnci comerciale I nu concureaz celelalte bnci ale
sistemului. n acest mod, instrumentele de control monetar direct - planificarea creditelor,
fixarea nivelului ratei dobnzii, etc. - au devenit mai puin operaionale, dei n perioada
actual au nc o influen exagerat fa de alte state. Ea a recurs la o modalitate indirect de
control, respectiv reglementarea general a activitii sectorului bancar. Conductorii
societilor bancare rspund pentru activitatea lor profesional n faa Adunrii Generale a
Acionarilor, ct I a B.N.R. n cazul unor nclcri grave a normelor de pruden bancar,
B.N.R. poate decide msuri speciale de supraveghere, pentru a remedia I restabili poziia
financiar a respectivei bnci.
Potrivit statutului bncii centrale, Banca Naional a Romniei a dobndit un grad
mare de autonomie ea rspunznd numai n faa organului legislativ al rii. Guvernatorul I
Consiliul de Administraie sunt numii de Parlament la recomandarea Primului Ministru, pe
termen de 8 ani cu posibilitatea de rennoire a mandatului, pot fi schimbai numai de
Parlament, la cererea Primului Ministru.
Principalele orientri ale activitii i rolului bncii centrale ntr-o ar, se definesc
prin funciile acesteia, respectiv:
a) Emisiunea monetar, ca funcie principal a acestei instituii, const n creaia i
punerea n circulaie de moned "efectiv", ca unic mijloc legal de plat, unanim acceptat, n
mod nelimitat, element determinant al lichiditii bancare. Banca regleaz astfel lichiditatea
ntr-o economie i asigur fluiditatea circulaiei monetare.
Legat de aceast calitate, banca central are obligaia s desfoare o politic de
aprare a stabilitii monetare, prin asigurarea unei acoperiri monetare reale. Orice ar are o
singur moned naional emis de banca central, singura instituie investit de autoritatea
statal cu aceast putere, n schimbul creia va aplica principiile politicii monetare a statului
respectiv.
Emisiunea de moned central se realizeaz fie n mod direct, prin crearea de moned
efectiv, bancnotele, fie indirect, prin determinarea volumului creaiei monedei scripturale la
celelalte instituii de credit, aa cum s-a prezentat ntr-un capitol precedent.
Banca Naional a Romniei este unica instituie din ara noastr autorizat s emit
nsemne monetare, sub form de bancnote i monede metalice, ca mijloace legale de plat pe
teritoriul Romniei. BNR elaboreaz programul de emisiune a bancnotelor i monedelor
metalice, astfel nct s asigure necesarul de numerar n strict concordan cu nevoile reale
ale circulaiei bneti. Suma total a numerarului n circulaie se evideniaz ca pasiv n
contabilitatea BNR.
Necesarul net de moned central se stabilete avnd n vedere: soldul net al cererii de
numerar; soldul net al plilor n devize; plile ctre alte circuite (inclusiv Tezaur public);
achiziionarea de aur i devize. Astfel, banca central este autorizat s emit moned n
schimbul a trei tipuri de creane: titluri publice, devize i anumite categorii de titluri private.
Trana de numerar n circulaie, emis de BNR peste nivelul rezervelor internaionale
(aur deinut de tezaur n ar sau depozitat n strintate; active externe sub form de numerar
sau disponibil n conturi la bnci n strintate; orice alte active de rezerv recunoscute pe
plan internaional, inclusiv deinerile de drepturi speciale de tragere; cambii, cecuri, bilete la
ordin, precum i obligaiuni i alte valori mobiliare, negociabile sau nu, emise sau garantate
de persoane juridice nerezidente recunoscute pe plan mondial, exprimate i pltibile n valut
n locuri acceptabile pentru BNR; bonuri de tezaur, obligaiuni i alte titluri de stat emise sau
garantate de guverne strine ori de instituii financiare neguvernamentale, exprimate i
pltibile n valut) trebuie acoperite integral din urmtoarele active: titluri de stat deinute n
portofoliul de investiii; active rezultate din credite acordate bncilor i altor persoane
juridice, n condiiile legii; cecuri, cambii i alte titluri de credit scontate sau deinute n
portofoliu.
Cererea de moned central, dei n scdere n ultimii ani ca urmare a dezvoltrii unor
noi mijloace de plat ieftine i operative, din ce n ce mai apropiate de lichiditatea monedei
efective, se regsete n continuare la nivelul populaiei, care este aprovizionat prin
intermediul agenilor economici (salarii) sau al instituiilor statului (pensii, indemnizaii, etc.).
n ara noastr, populaia nu a fost convins dect n mic msur s nlocuiasc moneda
efectiv cu instrumentele moderne de plat fr numerar cecuri, carduri, cecuri de cltorie
astfel nct o parte important a operaiunilor de ncasri i pli se deruleaz n numerar.
La finele secolului al XX-lea, numerarul n circulaie n ara noastr reprezint cca. 18% din
totalul masei monetare, cu mult peste limitele nregistrate de rile occidentale (2-8% din
masa monetar), ceea ce atrage dificulti legate de circulaia i manipularea unor mari
cantiti de bancnote
Sistemul bancar solicit moned pentru a onora cererile de lichiditi din partea
agenilor economici i populaiei, recurge la refinanare direct, prin sistemul de rescontare
sau pe piaa interbancar.
Statul utilizeaz moneda pentru acoperirea necesarului de lichiditi reclamat de
deficitul bugetar sau de operaiunile curente i apeleaz astfel la credite de la banca central,
intermediate de bncile comerciale sau emite titluri ctre populaie, atrgnd moneda
necesar.
b) Funcia de banc a bncilor este motivat de o serie de aspecte legate de
activitatea specific pe care o deruleaz, respectiv:
- analizeaz i autorizeaz nfiinarea noilor bnci ntr-o ar i rspunde de
supravegherea prudenial a bncilor,
- elaboreaz reglementri n domeniul monetar, de credit, valutar, de pli i ia msuri
pentru impunerea respectrii acestora;
- exercit control autorizat asupra modului n care bncile respect normele legale;
- alimenteaz circulaia monedei bancare i transform moneda scriptural n bancnote;
- deschide conturi curente pentru fiecare banc reflectate n posturile de pasiv ale
bilanului ei, ceea ce permite efectuarea operaiilor de compensare a datoriilor ntre
bnci, respectiv decontarea final i irevocabil a operaiunilor de ncasri i pli
ntre titularii de conturi, precum i intervenia bncii centrale n situaiile de deficit
monetar.
c) Din atribuiile anterioare se deduce funcia de creditare pe care banca central o
exercit prin refinanarea sistemului bancar, fie pe piaa monetar, fie prin mprumuturi
efective, fie prin rescontare sau alte operaiuni similare. Aceast funcie st la baza politicilor
monetare i de credit prin care banca central dimensioneaz masa monetar n circulaie,
prin intermediul creditului.
n cadrul politicii sale monetare, valutare, de credit i pli, BNR poate acorda
bncilor comerciale credite pe termene ce nu pot depi 90 de zile, garantate cu: titluri de stat
din emisiuni publice cu scadene de plat n termen de maximum un an de la data constituirii
garaniei, cambii i bilete la ordin, ca efecte de comer (nu financiare), warante sau recipise
de depozit cu privire la bunuri asigurate contra riscurilor, depozite constituite la BNR sau la
alte persoane juridice agreate de BNR. BNR stabilete i face publice condiiile de creditare,
nivelul minim al ratei dobnzii la credite i criteriile care trebuie ndeplinite de bnci pentru a
solicita credite pe baze competitive.
n scopul limitrii riscului de sistem bancar i de pli, n mod excepional BNR poate
acorda bncilor i alte credite negarantate sau garantate cu alte active dect cele prevzute n
mod expres.
d) Funcia de banc a statului se regsete n urmtoarele caracteristici ale bncilor
centrale:
- sunt societi cu capital integral sau majoritar de stat
- prin legislaia statului, li se confer o poziie privilegiat n sistemul bancar i
monetar al unei ri;
- reprezint principalul creditor al statului;
- promoveaz politica monetar i de credit a guvernului trii respective.
Banca Naional a Romniei ine n evidenele sale Contul Curent General al
Trezoreriei Statului deschis pe numele Ministerului Finanelor, cu care ncheie convenii
privind funcionarea contului i nregistrarea operaiunilor n acest cont. BNR primete
ncasrile pentru contul curent general al Trezoreriei statului i efectueaz plile n limita
disponibilitilor existente n acest cont. BNR nu percepe comisioane la decontarea
operaiunilor prin contul curent general al Trezoreriei statului i pltete dobnzi la
disponibilitile din acest cont. n cursul exerciiului financiar anual, pentru acoperirea
decalajului temporar dintre ncasrile i plile din contul curent general, Banca Naional
poate acorda mprumuturi cu termen de rambursare de cel mult 180 de zile i n condiii de
dobnd la nivelul pieei. Suma total a mprumuturilor acordate nu poate depi n nici un
exerciiu financiar anual echivalentul a 7% din veniturile bugetului de stat realizate n anul
precedent iar soldul permanent al mprumuturilor acordate i nerambursate nu poate depi n
nici un moment suma total rezultat din dublul capitalului i a fondului de rezerv al BNR.
Soldul contului general al Trezoreriei Statului se cuprinde n bilanul BNR.
BNR poate aciona ca agent n contul statului n ceea ce privete plasarea emisiunilor
de titluri de stat i altor efecte negociabile de ndatorare a statului romn, ca agent de
nregistrare, depozitare i transfer al titlurilor de stat sau pentru plata capitalului, dobnzilor,
comisioanelor i a spezelor aferente. mprumuturile pe baza titlurilor de stat se deruleaz
conform conveniilor ncheiate ntre BNR i Ministerul Finanelor, prin care se stabilesc
valoarea mprumutului, data scadenei, rata dobnzii, modul de calcul al dobnzii pe toat
durata creditului, costurile serviciului datoriei, precum i date privind titlurile de stat
negociabile emise pentru fiecare mprumut.
e) Funcia de gestionare a rezervelor de aur i devize ale unei ri, a conturilor la
Fondul Monetar Internaional i a conturilor n ECU.
Banca intervine pe pieele de schimb pentru a regla i apra cursul monedei naionale.
In acest mod, banca central conduce politica valutar a unui stat i determin cursul de
schimb al monedei naionale. Banca central efectueaz operaiunile cu strintatea i
controleaz acest proces n contextul derulrii lui prin sistemul bancar.
n administrarea regimului valutar, BNR rspunde de:
- emiterea reglementrilor cu privire la operaiunile cu active externe i aur;
- elaborarea balanei de pli i a altor lucrri privind poziia investiional
internaional a rii;
- stabilirea cursurilor de schimb pentru operaiunile proprii pe piaa valutar, calcularea
i publicarea cursurilor medii (pentru evidena statistic);
- autorizarea, retragerea autorizaiei i supravegherea persoanelor juridice care au
obinut autorizaia de a efectua tranzacii valutare;
- stabilirea de plafoane i alte limite pentru deinerea de active externe, operaiuni cu
aur i active externe pentru persoane juridice i fizice.

Totalitatea acestor funcii se poate concentra ntr-un exemplu simplificat a derulrii
i nregistrrii operaiunilor n contabilitatea agenilor implicai.

Bilanul unei bnci traduce activitatea sa monetar, n general. Bilanul bncii centrale
reflect n plus sistemul emisiunii monetare naionale. De asemenea, posturile de activ i
pasiv ale bilanului ei sunt influenate de relaiile comerciale i financiare internaionale ale
rii, de cursurile de schimb i de organizarea sistemului monetar internaional.
Instituiile de emisiune pstreaz o rezerv n aur din cel puin trei motive:

- unul de origine istoric, ca urmare a faptului c bancnotele emise aveau n
contrapartid aurul depus la banca de emisiune iar multe bnci l menin ca form de activ;

- tot motivat de istorie, dar pe perioad mai recent, n timpul funcionrii primului
sistem monetar internaional, pn n anul 1971 cnd SUA a declarat neconvertibilitatea
dolarului n aur, aurul a reprezentat o surs de procurare a dolarilor, astfel nct bncile au
acumulat rezerve importante de aur la care nu au renunat n totalitate;

- piaa aurului devenind o pia liber, valoarea aurului avea tendina s creasc
puternic ceea ce a condus la o metod simpl de operare n bilan, respectiv activele n aur se
reevalueaz la sfritul fiecrui semestru iar valoarea care rezult n plus sau n minus este
neutralizat de un post de pasiv denumit n unele ri "rezerve de reevaluare a averilor publice
n aur".

Principalele posturi de activ ale bilanului constau n:
- operaiile de refinanare a economiei prin intermediul bncilor, deci creditele sub
diverse forme - rescontare, interveniile pe piee - ctre instituii financiare, stat i n situaii
de excepie, direct ctre ageni economici de importan deosebit;
- operaiile cu aur i devize.

Principalele posturi de pasiv sunt:
- capital propriu i fonduri de rezerv, care au o pondere mai redus n totalul
operaiunilor, spre deosebire de celelalte bnci;
- emisiunea monetar, respectiv bancnotele;
- conturi curente ale instituiilor de credit i ale statului, rezervele bancare i altele.

Bilanul bncii centrale se prezint, ntr-o form simplificat, astfel:

Activ Pasiv
Activ Pasiv

1. Disponibiliti bneti i alte valori 1. Numerar n circulaie
2. Metale i pietre preioase 2. Titluri emise de BNR
- aur 3. Pasive externe, din care:
- alte metale i pietre preioase - obligaii fa de instituii financiare
3. Active externe internaionale
- disponibil n DST la FMI - depozite atrase la vedere
- aur monetar - mprumuturi de la bnci
- depozite la vedere - alocaii n DST de la FMI
- depozite la termen 4. Disponibiliti ale instituiilor de credit
- plasamente n valut la BNR, din care:
- valori mobiliare denominate n valut - conturi curente
- participaii externe - depozite
4. Credite acordate instituiilor de credit: - rezerve obligatorii n valut
- credit acordat Fond. garantare depozite - conturi instituii de credit n faliment
- credite acordate instituiilor de credit 5. Disponibiliti ale Trezoreriei Statului
- credite n litigiu 6. Alte pasive
- provizion specific de risc de credit 7. Dobnzi de pltit
5. Alte active 8. Capital, fonduri i rezerve, din care:
- credite acordate salariailor - capital
- imobilizri - rezerve
- stocuri - cont special de reevaluri
- titluri de participare - fonduri pentru participaii externe
- decontri cu bugetul statului - alte fonduri
- conturi de regularizare - pierderea exerciiului financiar
- alte active
6. Dobnzi de ncasat


Caracteristicile bilanului instituiei de emisiune se regsesc att n structura
posturilor sale, ct i n modul de transpunere n realitate a funciilor bncii centrale.
Astfel, banca central este singura instituie care emite moneda efectiv sau
bancnotele, n principiu fr nici o constrngere, deci ea nu poate fi niciodat nelichid sub
aspectul operaiilor n moneda naional.
Ca o consecin, banca central este singura care poate alimenta circuitele cu moned
efectiv i are posibiliti de creditare nelimitate (n teorie) n moneda naional. De
asemenea, n sens invers, ea poate reduce potenialul de creditare al bncilor, prin simpla
diminuare a ofertei de fonduri sau prin majorarea preului acestora, a dobnzilor.
Din alt punct de vedere, se remarc structura relativ a activelor i pasivelor bncilor
de emisiune, n sensul diferenelor care se nregistreaz de la o ar la alta, funcie de nivelul
de dezvoltare economic i financiar a unui stat. In rile cu evoluii remarcabile n aceste
domenii, bilanul bncii centrale reflect o pondere a operaiunilor cu titluri de credit pe
diferite termene n detrimentul creditelor acordate economiei i statului, care prefer
recurgerea la mprumuturile pe piee, n condiii mai avantajoase. De asemenea, datoria
extern are o valoare diminuat, spre deosebire de rile cu mari probleme economice i care
sunt n faz incipient ca evoluie financiar.
Contul de profit i pierderi al BNR reflect cheltuielile efectuate, n principal pli de
dobnzi i comisioane la creditele primite de la FMI sau din alte surse, precum i veniturile
realizate, ca urmare a ratelor dobnzilor, n lei i valute, practicate la creditele acordate
bncilor comerciale sau a comisioanelor la serviciile prestate.

Contul de profit i pierdere la BNR se ntocmete pe baza nregistrrilor contabile
privind veniturile realizate i cheltuielile efectuate i reflect:

VENITURI
1. Venituri din operaiunile bncii
- Dobnzi la liniile de credit
- Venituri din comisioane i taxe
- Venituri din operaiuni cu titluri n lei (dobnzi la titluri de stat)
- Dobnzi i alte venituri n valut
- Venituri din operaiuni cu titluri n valut
- Venituri din operaiuni cu metale preioase
- Venituri din provizioane
- Venituri din recuperri de creane
2. Alte venituri
I. TOTAL VENITURI

CHELTUIELI
1. Cheltuieli efectuate cu operaiuni bancare
- Dobnzi pltite societilor bancare i Trezoreriei statului
- Dobnzi i comisioane pltite la creditele FMI
- Dobnzi i comisioane pltite n valut la creditele obinute de BNR din alte surse i alte
cheltuieli n valut
- Cheltuieli privind operaiuni cu titluri n valut
- Cheltuieli privind operaiuni cu titluri n lei
- Cheltuieli cu emisiunea monetar
- Cheltuieli privind operaiuni cu metale preioase
- Pierderi din creane nerecuperabile neacoperite cu provizioane
Alte cheltuieli
2. Cheltuieli generale
- Cheltuieli cu personalul
- Cheltuieli cu provizioanele
- Alte cheltuieli generale
II. TOTAL CHELTUIELI

III. Profit/pierdere (I - II)


9.3. Operaiunile bancare i locul monedei n bilan

Bncile comerciale sau de depozit au ca activitate principal mobilizarea capitalurilor
temporar disponibile i transformarea lor n capital de mprumut, utilizat n special sub forma
creditelor pe termen scurt i mediu.
Pentru desfurarea activitii lor, bncile comerciale i constituie resurse proprii
formate din: capital social, la nivelul stabilit prin statut; fond de rezerv; fond de risc; alte
fonduri. Fondurile bncilor se constituie din aportul acionarilor, din profitul anual, etc. ele
fiind n general societi pe aciuni cu capital majoritar de stat sau privat.

Principalele operaiuni bancare se pot grupa n:

Operaii bilaniere: - active
- pasive
Operaii extra-bilaniere

Un bilan reflect structura patrimoniului agentului respectiv la un moment dat.
n activul bilanier figureaz "averile" societii, care pot fi reale: imobile, utilaje,
stocuri, etc, sau financiare: creane asupra altor ageni. Activele pot fi clasate n funcie de
lichiditatea lor, de posibilitatea de a fi transformate, mai rapid sau mai lent, n disponibiliti
bneti.
Posturile de pasiv cuprind datoriile agentului, n sens larg, deoarece se nregistreaz i
capitalul adus de proprietari sau de acionari. Datoriile se pot clasa n funcie de exigibilitatea
lor.
Astfel, pentru o banc, pasivul reprezint acumularea de fonduri, formarea resurselor,
n timp ce activul reflect modul de utilizare a acestora, destinaia lor.
n derularea activitii lor, bncile urmresc dezvoltarea activelor, n acelai timp cu
dezvoltarea pasivelor, n dorina de a nu deine fonduri nevalorificate i de a obine beneficii
ct mai mari din activitatea lor, cu riscuri ct mai diminuate.
Structura unui bilan bancar se prezint ca n exemplul urmtor:

Bancor S.A.

BILAN CONTABIL la 31 decembrie 2006 (lei)

Activ
Numerar i fonduri pe termen scurt 348.421
Sume de primit de la BNR 3.188.710
Certificate de trezorerie 6.940.362
Depozite constituite la alte bnci 3.333.158
Sume de primit de la Guvern 78.845
Credite i avansuri acordate clienilor
(fr provizioane) 9.261.760
Participaii la alte societi comerciale 122.116
Mijloace fixe 3.470.913
Alte active 1.497.215
TOTAL ACTIV 28.241.500

Pasiv
Depozite de la alte bnci (atrase) 1.360.516
Depozite ale clienilor (atrase) 20.385.581
Obligaiuni emise 716.907
Alte obligaii i provizioane 1.129.787
Total obligaii 23.592.791

Fondurile acionarilor:
Capital social 2.327.744
Profit nedistribuit 2.320.965
Total fonduri acionari 4.648.709

TOTAL obligaii i fondurile
acionarilor 28.241.500


Interpretarea din punctul de vedere al locului monedei n bilan, se bazeaz pe un
principiu general valabil, respectiv moneda este o crean pentru cel care o deine i o datorie
pentru cel care o emite. Deci moneda figureaz n activul agentului care o deine i n pasivul
celui care o emite, aa cum se observ n continuare, pe un model simplificat:

Banca central Bnci comerciale
Activ Pasiv Activ Pasiv
Moned divizionar Bancnote Bancnote Moned scriptural

Ageni economici Tezaur
Activ Pasiv Activ Pasiv
Bancnote Moned divizionar
Moned scriptural

Din prezentarea anterioar se observ urmtoarele:
- Instituia de emisiune nregistreaz bancnotele emise n pasivul bilanului ei i deine
n activ moned divizionar emis de stat, pe care o lanseaz n circulaia monetar n funcie
de cerinele agenilor economici.
- Bncile comerciale creeaz moned scriptural, nregistrat n pasivul lor sub
diverse forme (n special depozite) i dein moned central care se reflect n activul
bilanului lor i n pasivul bncii centrale sub forma conturilor de rezerve obligatorii sau
facultative.
- Statul, prin instituiile sale specializate, emite moned divizionar care se
nregistreaz n pasivul bilanului lor i n activul bncii centrale.
- Agenii nefinanciari, care nu emit moned, reflect existena diferitelor forme de
moned deinute n activul bilanului lor.





9.4. Operaiunile active ale bncilor comerciale i managementul activelor

Posturile de activ din bilanul unei bnci reflect att orientarea resurselor bncii ctre
operaiunile ce aduc profit, ct i alte conturi care sunt necesare desfurrii activitii
bancare dar rmn nevalorificate n sensul obinerii de fonduri suplimentare, respectiv:
imobilizri corporale (terenuri, construcii, instalaii tehnice, materiale i utilaje); imobilizri
necorporale (cheltuielile de exploatare a instituiei, de cercetare i dezvoltare, fondurile
comerciale, etc.) s.a.

Principalele operaiuni active ale unei bnci sunt:
1. activitatea de creditare:
- operaiile cambiale;
- avansurile n cont curent;
- creane asupra statului;
- creane asupra altor instituii de credit;
- credite garantate cu valori mobiliare;
- alte credite;
2. rezervele obligatorii la banca central;
3. participaii i activitate de portofoliu;
4. alte active.

1) Activitatea de creditare constituie cea mai important operaie activ a unei bnci,
prezentnd o diversitate de forme, dintre care cele mai reprezentative sunt:
a. Operaiile cambiale presupun acordarea unui credit bancar pe termen scurt unui
agent economic, pe baza prelurii unui efect de comer (cambie) nainte de scadent, prin
scontarea acestuia. Preluarea se poate face: definitiv, prin cesiunea ferm a titlului; pe o
perioad limitat la cteva zile sau luni, dup care titlul se restituie ultimului beneficiar,
operaiune cunoscut sub denumirea de pensiune, care cost pe beneficiar o dobnd
suplimentar, numit tax de pensiune.
n bilan, aceast operaiune se regsete n postul de activ ce reflect creane asupra
clientelei - creane comerciale.
b. Avansurile n cont curent se acord de banc titularului unui cont, chiar n condiiile
n care acesta nu are disponibiliti, fiind nregistrat n bilan ca o crean asupra clientelei -
conturi ordinare debitoare.
c. Creditele acordate statului se materializeaz n preluarea de efecte publice i valori
asimilate: bonuri de tezaur, obligaiuni cu venit fix n general, i alte titluri de credit ale
organismelor publice, emise n interiorul trii sau n strintate, dac sunt agreate de banca
central.
d. Ansamblul creanelor deinute asupra instituiilor de credit se refer la diverse
conturi i mprumuturi, titluri primite n pensiune sau cedate definitiv, ofert de lichiditi pe
piaa monetar, s.a.
e. Credite garantate cu valori mobiliare, a cror valoare reprezint o cot procentual
din valoarea nominal a titlurilor i care se acord cu scadente mai ntinse, au la baz
obligaiuni variabile, aciuni cu venit variabil, titluri ale organismelor de plasament colectiv a
valorilor mobiliare, s.a.
f. Alte credite: acordate populaiei sub forma creditelor de consum, a creditelor
pentru locuine sau avansurile n cont curent prin intermediul cartelelor de credit; leasing sau
locaiile cu sau fr (locaii simple) opiune de cumprare, referitoare la bunuri mobiliare i
imobiliare nchiriate prin intermediul bncilor, etc.

Principiile generale ale strategiei creditrii n sistemul nostru bancar cuprind:
Prudena bancar i calitatea portofoliului.
Prudena bancar capt o importan special n procesul de analiz i aprobare a
solicitrilor de credit, presupune cunoaterea i acceptarea unor riscuri, corelate cu
profitul ce se estimeaz a se obine. Banca accept n general, numai expuneri la risc
profitabile i nu este dispus s-i asume nici un risc individual sau cumulat pe care nu-l
poate cuantifica.
Eventualele pierderi ce se pot nregistra trebuie acoperite din provizioane constituite n
prealabil sau din contul de profit i pierderi, fr ca efectul acestor pierderi s influeneze
substanial situaia anului respectiv.
Bncile trebuie s monitorizeze n permanen riscurile i toate poziiile de bilan, n
special riscul lichiditii, riscul de nerambursare, riscul ratei dobnzii. riscul valutar, toate
acestea avnd legtur direct cu activitatea de creditare.
n msurarea i aprecierea calitii portofoliului, bncile acord o mai mare atenie
perfecionrii metodologiilor utilizate, prin dezvoltarea sistemelor de cuantificare i
caracterizare, care se ndreapt mai ales spre calitatea sursei de rambursare, a garaniilor
constituite, spre mecanismele i structurile prin care se ramburseaz creditul.
Cunoaterea clienilor.
Aceast cerin reprezint o component de baz a relaiei banc-client, care oblig la
analiza complex a situaiei economico-financiare a clienilor, n perioada trecut i n
perspectiv, la caracterizarea capacitii manageriale n general, la analiza serviciului
datoriei din care rezult relaiile anterioare cu banca s.a.
Organizarea activitii de creditare n cadrul bncii ntr-un departament de credite, pe
direcii i pe ramuri economice, faciliteaz specializarea n aceste ramuri i urmrirea
corespunztoare a evoluiei creditelor acordate, pn la rambursare.
Strategia bncilor n domeniul creditrii este direct dependent de strategia n domeniul
clienilor, care clasific piaa n trei segmente diferite, ca cerine i nevoi. Primele dou
segmente cuprind: - clieni strategici i mari companii internaionale; - societi
comerciale cu capital de stat, mixt sau privat; ambele implicate activ n procesul de
solicitare a creditelor. Cea de-a treia categorie de clieni se refer la un segment nou al
pieei, persoanele fizice, crora bncile le acord mai ales credite de consum, fr ns a
reprezenta deocamdat un volum important. n planul de relaii al bncilor romneti,
persoanele fizice ocup un loc special, mai ales n ceea ce privete oferta disponibilitilor
populaiei pentru valorificarea lor prin banc.
Garantarea, rambursarea i recuperarea creditelor.
Capacitatea de rambursare a creditelor se definete printr-o analiz complex a clientului,
care se completeaz cu garanii asiguratorii n proporie de cca. 120 % raportat la creditul
acordat i dobnzile aferente.
Garaniile reprezint n fapt ultima surs de rambursare a creditului, atunci cnd toate
opiniile pozitive despre viabilitatea debitorului s-au dovedit eronate. Primul nivel de
analiz este valoarea garaniei. Apoi, modul n care se constituie garania, direct de la
client sau indirect de la o ter persoan care-l gireaz, implic un risc care trebuie
identificat de banc n momentul aprobrii, pornind chiar de la calitatea garantului. O
deosebit importan o are lichiditatea garaniei n cazul n care banca va trece la
executarea acesteia, cu referire la preul pe care-l poate obine din valorificare i timpul
necesar (de exemplu, n cazul n care se ofer bncii aciunile unei societi ca garanie).
Prin mprumuturile pe care le acord, banca are ca scop intervenia activ n economie,
pentru a ajuta ntreprinderile n dificultate sa surmonteze diferite obstacole temporare i
sa obin o cretere economic prin creditele contractate.
Din motive legate de instabilitatea perioadei de tranziie de la o economie planificat
centralizat la economia de pia, multe societi comerciale, independent de structura i de
obiectul lor de activitate, nu au nregistrat performanele ateptate, rezultatele
nesatisfctoare ale acestora conducnd la plai restante i pierderi preluate de bnci.
Printre aceste cauze, n ultimii ani se menioneaz:
- volumul ridicat al cheltuielilor de exploatare, ca urmare a utilizrii reduse a
capacitilor de producie, consumurilor specifice de materii prime, materiale i energie
ridicate, cheltuielilor tot mai mari cu personalul n condiiile unei producii reduse, rebuturi,
etc.
- nivelul ridicat al cheltuielilor financiare determinat de utilizarea unui volum ridicat
de credite, ca singura posibilitate la care ntreprinderile pot recurge n condiii de
subcapitalizare aproape general;
- existena unor stocuri formate din renunri la contracte, executarea unor produse
fr desfacere asigurat, lipsa unor importuri necesare finalizrii produselor sau colaborri
care au avut influene negative, n special blocajul financiar, dobnzi i penaliti atrase de
neonorarea unor obligtii contractuale s.a.
Raportat la aceasta situaie, bncile au adoptat politici caracterizate prin creterea
exigenei n acordarea creditelor, protecia uneori exagerat prin garanii, implicarea
unitilor teritoriale n urmrirea procesului de creditare pe tot traseul de la aprobare pn
la rambursarea definitiv, uneori cu depirea competenelor. Aceasta a condus la
diminuarea posibilitilor de finanare a activitilor agenilor economici, a investiiilor i
modernizrilor.

Creditul este conceput ca un plasament cu risc asumat de banc, n vederea obinerii unui
profit i derulrii unei activiti corespunztoare, iar pentru client, reprezint o surs de
finanare absolut necesar desfurrii, dezvoltrii sau restructurrii activitii acestuia. Deci
problema estimrii reale a situaiilor de risc, a cuantificrii corecte a factorilor determinani i
a selectrii msurilor de protecie este deosebit de important pentru escaladarea greutilor
actuale i susinerea creterii economice, att de necesar n prezent.

2) Rezervele obligatorii sau facultative depuse n conturi la banca central se regsesc
n activul bilanului bncilor comerciale. Cuantumul lor se stabilete proporional cu valoarea
depozitelor la vedere sau n alte condiii, care difer de la o banc la alta, n funcie de
normele legale ale fiecrui stat. La aceste rezerve se poate avea acces n orice moment sau
dup un preaviz, de la caz la caz.

3) Participaiile i activitatea de portofoliu sunt mprumuturi pe termen lung ce se
concretizeaz prin titluri de participare cu venit variabil sau alte titluri deinute n alte bnci
sau n ntreprinderi, dac legislaia trii permite, titluri care dau dreptul la o parte din capitalul
societii i conduc astfel la ntrirea controlului activitii acesteia.

4) Alte active vizeaz diferite prime ale opiunilor cumprate, creane asupra terilor,
care nu figureaz n alte posturi, s.a.
n orientarea activitii lor de creditare, bncile sunt interesate s valorifice ct mai
profitabil fondurile pe care le au la dispoziie i cu riscuri minime privind nerambursarea
creditelor sau lipsa de lichiditi la banc cauzat de o gestionare necorespunztoare a
fondurilor. De aceea, modul n care se fundamenteaz o decizie de creditare, referitoare la
solicitantul de credit sau la natura creditului, preocup n mod special factorii de decizie
dintr-o banc.
Fiecare instituie de credit i-a stabilit o serie de indicatori de analiz a bonitii unui
agent economic care solicit un credit, respectiv a capacitii lui de restituire a mprumutului
i a dobnzii aferente, n condiiile stabilite n contractul de creditare.
Dintre indicatorii cei mai utilizai se remarc:
- lichiditatea curent, imediat i la o dat viitoare care reflect posibilitatea agentului
economic de a obine disponibiliti monetare ntr-un timp ct mai scurt i care se determin
n general ca raport ntre suma activelor patrimoniale pe termen scurt i suma pasivelor
patrimoniale pe termen scurt, raport ce trebuie s fie mai mare de 100 % pentru a reflecta o
situaie favorabil;
- solvabilitatea, prin care se determin capacitatea solicitantului de credit de a suporta
o pierdere de capital; se stabilete ca raport ntre capitalul propriu al agentului economic i
totalul pasivelor sale, valoarea acceptat fiind stabilit la minimum 30 % pentru a fi luat n
calcul cererea de credit;
- indicatori de profitabilitate a activitii agentului economic;
- selectarea garaniilor asiguratorii;
- competena managerial a clientului; s.a.
Mai recent, progresele informaticii au ptruns i n acest perimetru bancar, prin
utilizarea unor metode specifice de fundamentare a deciziei de creditare, bazate pe sistemele
expert care simuleaz raionamentul unui specialist n analiza respectiv, sau pe mecanismul
de credit-scoring , sistem compus pe o serie de indicatori a cror soluionare conduce la
obinerea unui punctaj de ncadrare a agentului economic sau a unei persoane fizice care
solicit un credit ntr-o clas de risc.
Toate aceste evoluii implic n continuare efortul specialitilor n domeniu, astfel
nct s se ajung la soluiile cele mai convingtoare i la diminuarea riscurilor legate de
activitatea bancar.

9.5. Operaiunile pasive i managementul pasivelor bancare

Principalele operaiuni pasive ale unei bnci comerciale sunt reflectate de:
a) capitalurile proprii, asimilate i provizioanele
b) depozitele bancare i conturile creditoare ale clienilor
c) rescontarea i operaiunile similare
d) mprumuturi primite de la alte instituii financiare

1) Conturile de capitaluri, asimilate i provizioane cuprind totalitatea fondurilor aflate
la dispoziia bncii cu caracter permanent sau durabil, precum i provizioanele pentru riscuri
i cheltuieli i provizioanele reglementate.
Bncile comerciale, ca societi pe aciuni, i constituie capital propriu pe seama
capitalului social, a fondului de rezerv i a provizioanelor. Capitalurile proprii dein n
ultimii ani o pondere tot mai mare n totalul pasivelor bancare; dei nu aduc venituri
suplimentare, reprezint o msur n plus de protecie n raport cu accentuarea riscurilor la
care se expune banca. Cu toate acestea, comparativ cu alte societi comerciale, capitalurile
proprii deinute de bnci nu constituie o resurs important.
Capitalul propriu reprezint totalitatea capitalurilor, proprietatea acionarilor sau
asociailor, care se nscrie n pasivul bilanului i se compune din:
- aporturile de capital (capital social), primele legate de capital i rezervele;
- fondurile; subveniile i fondurile publice alocate;
- diferenele din reevaluare;
- provizioanele reglementate;
- beneficiile nerepartizate raportate din anii precedeni;
- alte elemente asimilate capitalurilor proprii.

Capitalul social se formeaz n principal prin emisiunea i subscrierea de aciuni. n
bilan se evideniaz: aciunile, prile sociale i alte titluri care compun capitalul social, ca
numr i valoare nominal a fiecrei categorii de titlu, cu precizarea drepturilor cuvenite;
numrul i valoarea obligaiunilor convertibile (obligaiunile care se convertesc n aciuni
dup o anumit perioad de la emisiune) cu precizarea termenelor i drepturilor pe care le
confer.
Fondurile de rezerv constituite de bnci (statutare, legale, s.a.) au ca scop acoperirea
unor eventuale pierderi, generate n principal de insolvabilitatea unor debitori dar i de alte
riscuri cu care se confrunt bncile. De regul, prin capitalizare, resursele proprii sub forma
fondului de rezerv reprezint o valoare egal cu cea a capitalului social.
Provizioanele asigur meninerea unui anumit plafon de lichiditi, justificat de
cerinele prudeniale, deci ca o protecie suplimentar fa de unele pierderi previzibile n
activitatea unei bnci provizioane de risc, de reevaluare, etc.
Nivelul minim al fondurilor proprii este determinat prin norme bancare cu caracter
general i se regsete precizat n statutul bncii, fiind supus controlului bncii centrale.

2) Depozitele bancare i conturile creditoare ale agenilor economici reprezint forma
principal de mobilizare a capitalurilor lichide ale populaiei i ale economiei. Acestea
implic transformarea i operarea cu moned scriptural.
Pentru depuntori, depozitele bancare reprezint creane fa de banc, respectiv
mijloace de plat n cadrul operaiilor prin cont (moneda scriptural). Pentru banc,
depozitele constituie obligaii fa de depuntori, alii dect instituiile de credit.
n acest post figureaz i valorile date n pensiune, oricare ar fi suportul operaiunii, i
datoriile fa de ntreprinderile cesionare n cadrul pensiunii.
Depozitele bancare prezint anumite particulariti legate de forma n care se
constituie. Astfel, se utilizeaz mai multe categorii de depozite:
~ depozite "la vedere" sau conturile "ordinare", la care depuntorii au acces n orice
moment, pentru plile prin virament sau prin retrageri de numerar din cont, etc.
~ conturile pe livret care sunt un gen de cont la vedere care ns nu poate fi utilizat
dect prin retrageri manuale sau viramente n conturile mobilizate prin cec;
~ depozitele "la termen" sau conturile creditoare la termen, pn la 1 an iar n soluii
mai recente, pe termene tot mai ntinse depind chiar 5 ani, ncurajate prin acordarea unor
condiii avantajoase de remunerare.
~ conturile de economii, care nu pot fi utilizate prin cecuri sau viramente i care se
materializeaz n: bonurile de cas (titluri anonime cu scadente fixe a cror durat poate fi de
la 6 luni la 5 ani, avnd regimul unui cont la termen); conturi pentru dezvoltarea industrial;
certificate de depozit (titluri bancare) s.a.; toate acestea reprezint modaliti diferite de a
colecta economiile lichide, pe termene mai apropiate sau mai ndeprtate.

3) Rescontul constituie o modalitate de procurare de noi resurse prin cedarea
portofoliului de efecte comerciale unei bnci de scont sau bncii centrale. Rescontul
consemneaz deci valoarea datoriilor n moneda central fa de instituia de emisiune,
rezultate din cedarea titlurilor pe termen scurt, n special efecte de comer, pe care banca le-a
preluat de la agenii economici cu scopul obinerii unui profit din diferena dintre rata
scontului perceput de la agenii economici i taxa de rescont perceput de banca central.
O operaiune similar rescontului este lombardarea, care reprezint un mprumut
realizat prin cedarea ctre banca central a unor valori mobiliare, n principal efecte publice
(obligaiuni, bonuri de tezaur) sau, uneori, obligaiuni emise de diferii ageni economici cu
bonitate recunoscut, cu plata unei taxe de lombardare care remunereaz creditul acordat.
Rescontul i lombardarea sunt operaiuni specifice de recreditare sau refinanare care
se deruleaz de obicei pe piaa monetar.

4) mprumuturile primite de la alte instituii de credit reprezentate prin conturi la
vedere ale bncilor i altor organisme financiare i prin titluri ale operaiunilor bancare,
inclusiv valorile date n pensiune. Se precizeaz natura titlului, fiind utilizate n special
efectele publice, valoarea lor, scadenele, diferena dintre preul de achiziie i preul de
rambursare, etc.
Din ce n ce mai mult n ultimii ani, se dezvolt noi forme de pasive bancare, mai
stimulative pentru clieni. Astfel, au aprut noi depozite, ca o combinaie ntre depozitele la
vedere i cele la termen: n ceea ce priveste accesul la cont, acesta este continuu posibil n
timp ce dobnzile se stabilesc la nivelul unui depozit la termen; se adreseaz n principal
populaiei.
Se deruleaz tot mai multe operaiuni de mprumut ntre instituiile de credit, bazate
pe fonduri proprii, pe dobnzi stimulatoare i pe o diminuare considerabil a riscurilor.

9.6. Operaiuni n afara bilanului

Regrupeaz toate operaiunile a cror realizare complet se raporteaz la un moment
viitor i care constituie aa-numitul "pasiv eventual". Acestea pot avea la baz fie un
angajament al bncii, fie realizarea unei operaiuni incerte, condiionat de anumii factori
independeni de banc. Se utilizeaz 3 categorii principale de operaiuni extrabilaniere:
a ~ "Pasivele eventuale" legate de garaniile date de banc i care implic asumarea
angajamentelor luate de teri.
Acestea pot fi cauiuni i avalizri date unor ntreprinderi sau altor instituii
financiare, cu efect n situaia n care acestea nu-i pot onora obligaiile; acceptri i andosri
prin care banca se angajeaz a plti la scaden cambiile neonorate de clienii ei; n cazul
creditului documentar, mai utilizat n tranzaciile internaionale, banca va despgubi
exportatorul, dac acesta i prezint documentele justificative, n situaia n care importatorul
nu i-a pltit datoria.
n toate situaiile, banca preia un risc condiionat i n schimb primete un comision.
b ~ Angajamentele efective se concretizeaz n deschiderea unui credit confirmat,
care implic angajamentul bncii de a acorda un credit de o anumit valoare unui client, cu
respectarea anumitor condiii; acest credit va fi nregistrat n bilan dup ce clientul accept
s-l utilizeze.
O alt operaiune n acest sens const n facilitarea emisiunii de efecte (Note
Issuance Facilities: NIFs) care reprezint o tehnic mai recent i care nsoete emisiunea
titlurilor pe termen scurt, cu angajamentul bncii de a deschide o linie de credit pentru situaia
n care nu se gsesc subscriitori.
Ca angajamente ferme se consider i cumprarea sau vnzarea la termen a unor
elemente de activ. De exemplu, o banc cedeaz active unei instituii financiare (n general de
tip SICAV) la un anumit pre i se angajeaz s le recumpere la un anumit termen i la un
pre stabilit n avans, cu preluarea riscului de scdere a preului ntre timp.
c ~ Operaiunile legate de variaiile dobnzilor i cursurilor de schimb se bazeaz pe
anticiprile privind evoluiile viitoare ale ratelor dobnzii, cursurilor de schimb, indicilor
bursieri.
Acestea pot fi operaiuni de acoperire a riscurilor sau operaiuni speculative: swap
pentru rata dobnzii, opiunile, operaiunile asupra contractelor la termen ale ratelor dobnzii,
s.a. Aceste activiti sunt remunerate i suportate de investitor, ceea ce explic amploarea pe
care au luat-o n ultimii ani.
Mai precis, operaiunile n afara bilanului cuprind angajamentele date i primite
reprezentnd drepturi i obligaii ale cror efecte asupra mrimii i structurii patrimoniului
bncii sunt condiionate de realizarea unor operaiuni ulterioare, precum i unele bunuri i
operaiuni care nu pot fi integrate n activul i pasivul bilanului bncii.
n practica bancar din Romnia. eontabilizarea operaiunilor n afara bilanului se
realizeaz cu ajutorul conturilor din clasa 9, grupate n funcie de natura lor, astfel:
1) angajamente de finanare;
2) angajamente de garanie;
3) angajamente privind titlurile;
4) operaiuni n devize;
5) angajamente diverse;
6) angajamente ndoielnice;
7) conturi de eviden.

n conturile de angajamente date i primite se nregistreaz numai angajamentele
irevocabile cu titlu oneros.
Contabilitatea operaiunilor n afara bilanului se ine, de asemenea n partid dubl,
prin utilizarea conturilor corespondente prevzute pentru operaiunile n devize sau, dup caz,
a unui cont denumit "Contrapartid" pentru celelalte operaiuni n afara bilanului.
Conturile n afara bilanului sunt conturi de activ sau de pasiv, care se debiteaz i se
crediteaz n funcie de sensul nregistrrii n conturile de bilan a operaiunii, la scaden sau
la data realizrii acesteia.
1) Angajamentele de finanare reprezint promisiunea irevocabil de a pune la
dispoziie fonduri (deschideri confirmate de credite sau acorduri de refinanare) n favoarea
unui beneficiar, banc sau client. Acestea se nregistreaz n afara bilanului, la nivelul
prevzut n contract i se diminueaz pe msura punerii la dispoziie a fondurilor.
2) Angajamentele de garanie sunt operaiunile prin care o banc (garantul) se
angajeaz n favoarea unui ter (beneficiarul) s asigure, la ordinul i n contul ordonatorului,
plata unei obligaii subscris de acesta, n situaia n care ordonatorul nu o poate efectua el
nsui. Angajamentele de garanie sunt contabilizate n funcie de calitatea ordonatorului,
banc sau client.
n cazul n care banca recurge la un corespondent pentru a garanta executarea unei
obligaii asumate de unul dintre clienii proprii, va nregistra riscul asumat n contul "Garanii
date pentru clientel".
Banca corespondent va nregistra riscul asumat pentru banca garantat n contul
"Alte garanii date altor bnci".
3) Angajamentele privind titlurile cuprind operaiunile efectuate de ctre banc
aferente titlurilor cumprate sau vndute cu posibilitate de rscumprare i altor titluri de
primit sau de livrat.
4) Conturile n afara bilanului privind operaiunile n devize evideniaz:
operaiunile de schimb la vedere i la termen, precum i operaiunile privind devizele date i
luate cu mprumut.
e) Conturile de angajamente diverse nregistreaz alte angajamente date sau primite,
care nu se regsesc n categoriile angajamentelor prezentate anterior, cum sunt: redevene,
locaii de gestiune, chirii i alte datorii asimilate, titluri primite i date n garanie i alte
angajamente diverse.
5) Angajamentele ndoielnice cuprind angajamentele de orice natur, a cror
realizare devine probabil.
Angajamentele de finanare devin ndoielnice atunci cnd creditul respectiv se
nregistreaz la creane ndoielnice.
Angajamentele de garanie sunt considerate ndoielnice n situaia cnd banca
garant va fi obligat s intervin pentru plata obligaiilor subscrise.
Valorile date n garanie devin ndoielnice atunci cnd exist probabilitatea
nerambursrii contrapartidei.
Pentru angajamentele ndoielnice se constituie, de regul, provizioane pentru riscuri i
cheltuieli.
6) Conturile de eviden asigur inerea evidenei tehnico-operative privind:
mijloacele fixe luate cu chirie, valori primite n pstrare sau custodie, creane scoase din activ
urmrite n continuare, debitori din penaliti pretinse i alte operaiuni.
n aceast categorie de conturi se include i contul "Contrapartid" care se utilizeaz
pentru debitarea sau creditarea unor conturi n afara bilanului.


9.7. Cheltuielile, veniturile i rezultatele bancare

Cheltuielile bncii reprezint sumele sau valorile pltite sau de pltit, pentru:
- mprumuturile primite i alte surse atrase;
- serviciile prestate i lucrrile executate de care beneficiaz banca;
- materialele consumate;
- cheltuielile cu personalul;
- executarea unor obligaii legale sau contractuale;
- cheltuieli excepionale.
n cadrul cheltuielilor pentru determinarea rezultatului exerciiului se cuprind, de
asemenea:
- amortizrile i provizioanele constituite;
- valoarea contabil a activelor cedate, distruse sau disprute.
Contabilitatea cheltuielilor se ine pe feluri de cheltuieli, dup natura lor, care se
grupeaz astfel:
a) Cheltuieli de exploatare bancar: cheltuieli cu operaiunile de trezorerie i
interbancare; cheltuieli cu operaiunile cu clientela; cheltuieli pentru operaiunile cu titluri;
cheltuieli cu operaiunile de leasing, locaie simpl i asimilate; cheltuieli privind datoriile
subordonate i fondurile publice alocate; cheltuieli privind operaiunile de schimb; cheltuieli
privind operaiunile n afara bilanului; cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare; alte
cheltuieli de exploatare bancar.
b) Cheltuieli cu personalul: cheltuieli cu remuneraiile personalului; cheltuieli privind
asigurrile i protecia social i alte cheltuieli privind personalul.
c) Impozite pe taxe: cheltuieli cu impozitul pe salarii i cheltuieli cu alte impozite,
taxe i vrsminte asimilate.
d) Cheltuieli cu materialele, lucrrile i serviciile executate de teri: cheltuieli cu
materialele; cheltuieli privind obiectele de inventar; cheltuieli privind alte stocuri; cheltuieli
cu lucrrile i serviciile executate de teri; cheltuieli de protocol, reclam i publicitate.
e) Cheltuieli diverse de exploatare: venituri retrocedate privind operaiunile de
exploatare nebancar efectuate n comun; cota-parte privind operaiunile de exploatare
nebancar efectuate n comun; cota-parte din cheltuielile sediului social; pierderi din cesiunea
imobilizrilor i alte cheltuieli diverse de exploatare.
f) Cheltuieli cu amortizrile privind imobilizrile necorporale i corporale:
amortizarea imobilizrilor necorporale i corporale.
g) Cheltuieli cu provizioane i pierderi din creane nerecuperabile: cheltuieli cu
provizioane pentru creane din operaiuni interbancare; cheltuieli cu provizioane pentru
creane din operaiuni cu clientela; cheltuieli cu provizioane privind operaiuni cu titluri i
operaiuni diverse; cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate; cheltuieli cu
provizioane pentru riscuri i cheltuieli; cheltuieli cu provizioane reglementate i pierderi din
creane nerecuperabile.
h) Cheltuieli excepionale: cheltuieli excepionale privind operaiunile de gestiune;
cheltuieli excepionale privind amortizrile i provizioanele i alte cheltuieli excepionale.
i) Cheltuieli cu impozitul pe profit, calculat potrivit legii.
Cheltuielile privind sumele pltite pentru contractele de cercetare care nu se includ n
costuri; comisioanele pltite agenilor economici cu activitate de comer exterior; taxa pentru
folosirea terenurilor; taxa asupra mijloacelor de transport; cotele prevzute de lege pentru
constituirea fondului special de cercetare-dezvoltare i a fondului asigurrilor sociale pentru
agricultori; cheltuielile cu pregtirea i perfecionarea profesional; prelevrile i donaiile
fcute n scopuri umanitare i pentru sprijinirea activitilor sociale, culturale i sportive i
alte cheltuieli care, potrivit legii, se scad din venituri, se nregistreaz distinct n conturi
analitice, n cadrul conturilor respective de cheltuieli.

Principalele elemente care formeaz veniturile bncii sunt sumele sau valorile
ncasate sau de ncasat, din:
- dobnzi aferente creditelor acordate i altor plasamente;
- livrrile de bunuri, executrile de lucrri, prestrile de servicii i din avantajele pe care
banca a consimit s le primeasc;
- executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor;
- venituri excepionale.
n cadrul veniturilor pentru determinarea rezultatului exerciiului se cuprind, de asemenea,
veniturile din:
- vnzarea activelor;
- producia de imobilizri;
- diminuarea sau anularea provizioanelor.
Cifra de afaceri se calculeaz prin nsumarea veniturilor rezultate din:
dobnzi i venituri asimilate (din operaiunile de trezorerie i operaiunile
interbancare; din operaiunile cu clientela; din operaiunile cu obligaiuni sau alte
titluri cu venit fix i alte dobnzi i venituri asimilate);
venituri din titluri cu venit variabil;
comisioane;
ctiguri sau pierderi din operaiuni financiare (rezultatul net din operaiunile cu
titluri de tranzacii, de plasament i din operaiunile de schimb);
alte venituri din activitatea de exploatare (alte venituri de exploatare bancar i
nebancar).

Potrivit legii, contabilitatea veniturilor se ine pe feluri de venituri, dup natura lor,
care se grupeaz astfel:
a) Venituri din activitatea de exploatare bancar: venituri din operaiunile de
trezorerie i interbancare; venituri din operaiunile cu clientela; venituri din operaiunile cu
titluri; venituri din operaiunile de leasing, locaie simpl i asimilate; venituri din credite
subordonate, pri n cadrul societilor comerciale legate, titluri de participare i titluri ale
activitii de portofoliu; venituri din operaiunile de schimb; venituri din operaiunile n afara
bilanului; venituri din prestaiile de servicii financiare; alte venituri din activitatea de
exploatare bancar.
b) Venituri diverse din exploatare: cheltuieli refacturate; cota-parte privind
operaiunile de exploatare nebancare efectuate n comun; cota-parte din cheltuielile sediului
social; venituri din cesiunea imobilizrilor; venituri accesorii; alte venituri diverse din
exploatare.
c) Venituri din provizioane i recuperri de creane amortizate: venituri din
provizioane pentru creane din operaiuni interbancare; venituri din provizioane din
operaiuni cu clientela; venituri din provizioane privind operaiunile cu titluri i operaiuni
diverse; venituri din provizioane pentru valori imobilizate; venituri din provizioane pentru
riscuri i cheltuieli; venituri din provizioane reglementate; venituri din recuperri de creane
amortizate.
d) Venituri excepionale: venituri excepionale din operaiunile de gestiune; venituri
excepionale din provizioane i alte venituri excepionale.
e) Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit.
Diminuarea sau anularea provizioanelor constituite se nregistreaz la venituri din
provizioane, n cazul n care nu se mai justific meninerea provizioanelor constituite,
respectiv are loc realizarea riscului sau cheltuiala devine exigibil.
Cheltuielile i veniturile determinate de operaiunile asocierilor n participaie se
contabilizeaz distinct de ctre unul din asociai, conform prevederilor contractului de
asociere.
La sfritul perioadei de raportare, cheltuielile i veniturile nregistrate, n funcie de
natura lor, se transmit pe baz de decont fiecrui asociat n vederea nregistrrii acestora n
contabilitatea proprie.
Potrivit Legii contabilitii nr. 82/1991, n contabilitate, profitul sau pierderea se
stabilesc lunar. n acest sens, conturile de cheltuieli i conturile de venituri n care se
nregistreaz, n funcie de natura lor, cheltuielile, respectiv veniturile bancare, se nchid,
provizoriu, prin rezultatul exerciiului.
Rezultatul exerciiului, respectiv profitul sau pierderea, se determin ca diferen
ntre veniturile i cheltuielile exerciiului, indiferent de data ncasrii sau plii lor.
Rezultatul exerciiului (profitul sau pierderea) cuprinde:
rezultatul curent;
rezultatul excepional;
impozitul pe profit.
Rezultatul curent reprezint diferena dintre veniturile din operaiunile curente,
(respectiv veniturile din exploatare i veniturile din provizioane i recuperri de creane
amortizate) i cheltuielile curente (respectiv cheltuielile de exploatare i cheltuielile cu
provizioanele i pierderi din creane nerecuperabile).
Rezultatul excepional reprezint diferena dintre veniturile i cheltuielile
excepionale, ca urmare a unor operaiuni efectuate de banc, care nu sunt legate de
activitatea obinuit, curent a acesteia.
Rezultatul exerciiului reprezint soldul final al contului de profit i pierdere supus
repartizrii.
Determinarea profitului sau pierderii, precum i repartizarea profitului pe destinaiile
prevzute de dispoziiile legale n vigoare se nregistreaz n contabilitate n moneda
naional.


9.8. Optimizarea activitii bancare prin corelarea activelor i pasivelor

Avnd n vedere activele valorificabile i activele nevalorificabile ale bilanului iniial,
banca analizeaz o serie de indicatori specifici i acioneaz n sensul optimizrii activelor i
pasivelor pe planul duratei de mobilizare i pe planul costurilor i veniturilor.
Analiza se raporteaz la maturitatea activelor i pasivelor bancare


Valoarea activelor i pasivelor bncii analizat n funcie de perioada rmas
pn la scaden

Tabel 5
lei.
Cifr
ponde
rare
Ponderi
Durata /
an
(zile)

Perioada

PASIVE
ACTIVE
PASIVE
NETE
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
0,16
0,63
3
7.5

1-3 luni
3-12 luni
1-5 ani
> 5 ani
22.577.486
1.937.574
3.074755
651.685
17.548.312
2.604.857
4.416.457
3.671.874
+ 5.029.174
- 667.283
-1.341.702
- 3.020.189

TOTAL

28.241.500

28.241500




1. Pe planul duratei de mobilizare i angajare a resurselor

Indicele lichiditii bancare, calculat n funcie de cifre de ponderare consecutive i
cresctoare

=
ponderate Active
ponderate Pasive
_ _ e lichiditat de Indicele


755 , 0
50694893
38283639
. . = = L I


O valoare egal sau apropiat de 1 a acestui indice ar reflecta o situaie ideal, n care
se asigur o corelaie corect ntre active i pasivele bancare.
Indicele subunitar nregistrat de banca analizat reflect acoperirea activelor pe
termen lung din resurse pe termen scurt, ceea ce exprim n fapt o stare de risc pronunat, un
management orientat spre profituri nalte expuse la riscuri:
- obinerea de venituri mari i realizarea unor cheltuieli reduse, fapt pozitiv dac nu ar
fi asociat cu riscuri care pot periclita situaia de ansamblu a bncii i implicit economiile
deponenilor.
Banca trebuie sensibilizat s se preocupe de analiza periodic a acestui indicator i
de consolidarea unei politici prudeniale n domeniu.

Pentru a avea condiii optime de lichiditate, se impune asigurarea echilibrului nu
numai pe ansamblul activelor i pasivelor bancare:

A = P sau A1 + A2 + ... +An = P1+ P2 +........+ Pn

dar mai ales la nivelul fiecrui segment de maturizare:

A1 = P1, A2 = P2 .... An = Pn)

unde 1,2, ...n simbolizeaz perioadele diferite pe care se constituie resurse sau se
acord credite.

Aceast metod ns nu este foarte precis, modificarea activelor i pasivelor fiind
extrem de frecvent i discontinu; de asemenea, metoda nu poate fi considerat nici
complet, deoarece nu include intrrile i ieirile de fonduri care deriv din operaiunile n
afara bilanului (angajamente ale bncii, schimb la termen, instrumente financiare derivate,
s.a.).

Referitor la rigoarea analizei, se poate preciza c cifrele de ponderare trebuie determinate
n funcie de numrul mediu de zile al fiecrei clase de scaden, ct mai detaliat (nu au
existat date precise pe intervale mai apropiate de scaden). Dac se calculeaz indicele n
baza duratei medii ,rezult o valoare de 18.944.972 / 45.237.216 = 0,419 (42%).
Raportul de lichiditate valutar se calculeaz similar cu metoda numerelor, dar n loc de
ponderi se practic coeficieni de lichiditate stabilii n funcie de lichiditatea fiecrui
activ.
Depozitele la vedere, sub aspect teoretic, se includ n categoria cea mai apropiat de
scaden, dei ele constituie o resurs stabil de finanare pentru banc, ca urmare a
numrului mare de clieni care-i deruleaz afacerile prin conturile bancare.
Creditele prin cont curent, dei au scaden pe termen foarte scurt, sunt rennoite periodic,
banca fiind mai angajat n acest tip de credite dect n cele pe termen scurt sau mediu.
Situaia scadenelor se modific continuu, motiv pentru care analiza trebuie actualizat
permanent i este improbabil rezultatul acesteia la un moment dat.

2. Pe planul costurilor i veniturilor din dobnzi

O prim modalitate o reprezint analiza prin calculul indicatorului rata gradului de
sensibilitate care exprim gradul de acoperire a activelor cu pasive de aceeai natur, pe
secvene de durat sau global:

Gradul de sensibilitate =
ibile pasivesens
ibile activesens



Active sensibile Active insensibile
la variaia ratei dobnzii la variaia ratei dobnzii
- Disponibil la societile bancare - numerar
- Credite acordate clienilor - mijloace fixe
- alte active (dobnzi de ncasat)

Pasive sensibile: Pasive insensibile:
mprumuturi de refinanare - rezerve
Disponibiliti i depozite ale societilor bancare - capital social
Disponibiliti i depozite ale clienilor


% 9 . 57
097 . 746 . 21
918 . 594 . 12
516 . 360 . 1 581 . 385 . 20
760 . 261 . 9 158 . 333 . 3
= =
+
+
=
S
G



O rat supraunitar reflect predominana activelor asupra pasivelor, situaie care
poate asigura venituri superioare bncii. n cazul nostru, indicatorul are o valoare mult
subunitar, care exprim dependena bncii de pasivele sensibile, ceea ce poate antrena
creterea cheltuielilor cu dobnzile.


9.9. Principii de gestiune bancar i risc. Managementul riscului ratei dobnzii

Din preocuparea de a se alinia la standardele bancare internaionale i de a corecta o
serie de carene, primele reglementri prudeniale n ara noastr au fost introduse practic n
1992, fiind completate n anii urmtori cu alte norme care constituie, n linii mari, cadrul
normativ minim necesar aplicrii unei politici coerente n domeniul supravegherii bancare.

1. Se remarc astfel importana unei baze financiare solide, pentru a diminua riscul de
insolvabilitate. Dac o banc are un portofoliu de credite cu un grad mare de risc, trebuie s
se asigure c dispune de resurse financiare suficiente pentru a se proteja n situaia unor
credite neperformante.
2. Restriciile legate de gradul general de extindere a plasamentelor bancare n valori
mobiliare (100% din fondurile proprii) limiteaz partea din activ a operaiunilor pe cont
propriu cu titluri, bncile fiind astfel obligate s promoveze alte operaiuni active, limitnd
totodat riscurile legate de evoluia cursurilor titlurilor pe pia.
3. Delimitarea precis a relaiilor de participare a bncilor la societile comerciale,
altele dect bncile, orienteaz banca spre limitarea de principiu a acestei direcii de
dezvoltare. n plus, se limiteaz cota de participare la fiecare societate exprimat att la
nivelul bncii, ct i la nivelul societii comerciale, astfel ca banca s nu se implice n
participri importante, decisive, prin care s-i atribuie pretenii de control sau prezena pe
pia n alt ipostaz dect cea de banc. Factorul risc nu este de neglijat i a fost probat deja
prin implicarea CEC-ului n fondurile mutuale (FNI), cu efect n propagarea unui risc
sistemic profund duntor sistemului bancar i financiar n ansamblul su, dar i economiei.
4. Existena mecanismului de asigurare a depozitelor constituie un sistem suplimentar
de siguran, de natur s limiteze panica i extinderea riscului de sistem care ar putea fi
generat de ncetarea activitii unei bnci. Este posibil astfel executarea unei supravegheri
ferme, prin utilizarea unor prghii specifice economiei de pia, pn la falimentul bncilor
neperformante ns cu asigurarea proteciei i viabilitii bncilor bine gestionate. Aceste
msuri devin eficiente numai dac sunt completate cu reguli de pruden corect aplicate de
bncile asigurate sau dac se intervine n cazul bncilor cu comportament excesiv hazardant
prin stabilirea unor sanciuni energice (majorarea contribuiei de asigurare, ameninri privind
anularea asigurrii depozitelor, etc.). Consecina falimentului trebuie prevenit prin toate
mijloacele dar, cnd situaia o impune, societatea trebuie s-i asume costurile asanrii
sistemului bancar.

Anexa
Adecvarea capitalului - fondurile proprii ale unei bnci trebuie s reprezinte cel puin 8 %
(modificat la 12% pentru calitatea Romniei de ar n tranziie), din totalul activelor acesteia,
ponderate cu cota de risc; indicatorul de adecvare a capitalului reprezint un nivel minim de
solvabilitate obligatoriu pentru bnci i urmrete meninerea unei marje de siguran la
nivelul acestora, n situaia existenei unor clieni insolvabili; se determin astfel:
Capital social Profituri nerepartizate
Indicatorul de adecvare (al acionarilor) + (pstrate la banc)
a capitalului = ----------------------------------------------------------------- x 100
Activele bncii + Activele n afara bilanului
(ajustate n funcie de riscuri)

Expuneri mari - mprumuturile acordate unui singur debitor nu pot depi, cumulate, 20 %
din totalul fondurilor proprii ale bncii.
Credite acordate persoanelor aflate n relaii speciale cu banca (creditele ctre angajaii sau
acionarii bncii, etc.) - totalul acestor credite nu poate depi 20 % din totalul fondurilor
proprii ale bncii.
Participarea la capitalul social n societi ne-bancare - participarea unei bnci nu poate
depi 20 % din capitalul unei societi comerciale care nu are legtura cu activitatea bancar.
Participarea unei societi la capitalul unei bnci - poate reprezenta maximum 5 % din
capitalul noii bnci, cu condiia participrii i a unei societi bancare persoan juridic
strin sau a unei instituii financiare internaionale.
Clasificarea mprumuturilor acordate de bnci - n funcie de riscul acestor credite, pe 5
categorii: standard, n observaie, substandard, ndoielnic (incert), pierdere; s-a creat cadrul
legal pentru deductibilitatea fiscal a cheltuielilor reprezentnd provizioanele specifice de risc
constituite de bnci n urma aciunilor de clasificare a creditelor n categoriile de risc, pentru
a stimula bncile s manifeste exigen.
Constituirea de rezerve generale i specifice - privesc nevoile de asigurare a bncilor
mpotriva riscurilor la creditele acordate; s-a realizat majorarea rezervelor generale pentru
riscul de credit de la 0,5 % la 2 % din soldul creditelor de la finele anului precedent; n plus,
se prevede obligativitatea bncilor de a repartiza din profit sumele necesare creterii
resurselor proprii de finanare, n situaia n care acestea nregistreaz un nivel de solvabilitate
sub cel reglementat.
Constituirea fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar - la care particip toate
bncile cu contribuii iniiale, anuale i speciale, cu caracter obligatoriu din 1996 i care
funcioneaz sub supravegherea B.N.R.; are ca scop garantarea rambursrii depozitelor
constituite la bnci de ctre deponeni, persoane fizice, pn la o anumit limit.
Valoarea total a investiiilor unei bnci n valori mobiliare efectuate n nume i pe cont
propriu, nu poate depi nivelul de 100% din fondurile sale proprii; se excepteaz depirile
care provin din deinerea de titluri de stat.
Valoarea total a investiiilor pe termen lung n valori mobiliare (sau n cote de participare)
emise de societi comerciale, altele dect bncile, nu poate depi 50% din fondurile proprii
ale bncii.
Sursa: Rapoarte anuale BNR

Fondurile proprii ale bncilor au fcut obiectul unor analize speciale, fiind considerate o
metod de protecie fa de inabilitatea bncilor de a-i gestiona activitatea ntr-un mediu
liberalizat dar problematic.
Banca i utilizeaz fondurile proprii i resursele pentru a acorda credite, cu diferite
grade de risc. Ea are posibilitatea s aleag ntre acordarea de credite directe clienilor ei i
plasamentele pe diverse piee. n condiiile n care nu exist constrngeri privind fondurile
proprii, se poate porni de la analiza a dou ipoteze majore, sub aspectul atitudinii adoptate de
banc n abordarea riscurilor
3
:
1) Cu ct un credit implic un risc mai ridicat, cu att i va corespunde un randament
mediu mai mare iar banca este mai interesat.
2) Bncile au un anumit grad de aversiune fa de riscuri i ele reacioneaz prin
ncercarea de a obine un randament maxim al fondurilor proprii. Acesta este nesigur atunci
cnd depinde de rambursarea unui credit i de plata dobnzilor stabilite pentru debitori.
Astfel, rentabilitatea fondurilor proprii reprezint o speran, o valoare medie scontat de
banc n condiii normale, dar i un risc ca valoarea real s difere de cea medie. Deci
ipoteza la care ne referim este c banca are ca obiectiv principal maximizarea rentabilitii,
lund n calcul riscurile posibile i acionnd pentru minimizarea lor.
Dac banca este indiferent fa de riscuri, se apreciaz c are o poziie neutr i
consider ca echivalente dou credite cu acelai randament mediu, chiar dac unul este
mai riscant dect cellalt.
Cu ct banca este mai prudent i mai atent la factorul risc, cu att ea stabilete cele mai
sigure msuri de analiz pentru a limita efectele riscurilor posibile, ceea ce ns nu poate
constitui o garanie deplin deoarece, pe de o parte, creditele reprezint o modalitate de
valorificare a disponibilitilor fr de care nici bncile, nici economia nu pot progresa; pe
de alt parte, modalitile practice de analiz sunt limitate i incerte. Este unul din
motivele pentru care bncile i utilizeaz resurse importante n plasamente n titluri de
stat.
Avnd n vedere cele dou ipostaze, se poate aprecia nivelul fondurilor proprii, n funcie de
distribuirea creditului total ntre credite riscante i cele cu grad mai mic de risc. Se remarc
astfel c divizarea ntre cele dou tipuri de credit n funcie de riscuri (riscante i cu risc
minim controlat), este independent de gradul de aversiune al bncii fa de riscuri, ea
depinde de gradul de variaie a marjelor corectate cu variaia dobnzilor fiecruia dintre cele
dou active. Cu ct marjele obinute de banc sunt mai ridicate (corectate cu riscurile
posibile), cu att banca are mai puine motive s-i constituie fonduri proprii la un nivel
ridicat.
Normele de solvabilitate internaionale au fost concepute pentru bncile cu activitate

3
Vivien Levy-Garboua Le ratio Cooke ei les fonds propres des banques, Revue Economie Financire, 1994,
p. 47-75
internaional semnificativ, care public trimestrial principalele date financiare, fiind
interesate n stabilirea unui rating. Ele au fost generalizate n spaiul european din anul 1993
i vizeaz, n principal, urmtoarele constrngeri:
minimum 8 % din activele ajustate n funcie de risc trebuie s fie deinute sub form de
capital de baz, structurat n capital de rangul I i capital de rangul II, procent majorat la
12% pentru rile n tranziie din Europa central i de est;
minimum 50 % din capitalul bncii trebuie s fie de rangul I, reprezentnd capitalul social
(fondurile acionarilor) la care se adaug rezervele declarate (publicate), obinute din
profitul nerepartizat;
restul capitalului de baz poate s fie format din capital de rangul II sau capital
suplimentar, constituit din rezerve nedeclarate i rezerve din reevaluri;
se iau n considerare i elemente din afara bilanului, cum ar fi garaniile;
fiecare ar poate s stabileasc i s aplice propriile criterii pentru determinarea
capitalului adecvat, dar nivelul minim este cel stabilit prin Convenia de la Basel.

Pornind de la aceleai reglementri internaionale, incluse n normele bancare din ara
noastr, se definesc activele cu risc, respectiv cele care ar induce pierderi pentru banc,
fiind posibil de calculat n concordan cu o scar a riscului de la 0 i pn la 100. Nivelul
coeficientului de ponderare este determinat de nivelul riscului de creditare (inclusiv riscul
de ar) al unui plasament. Cu ct riscul unui activ este mai mare, cu att este mai mare
procentul atribuit riscului. Ca exemple de ponderi n funcie de risc pe categorii de active
pot fi considerate urmtoarele elemente:

Categorii de active ponderate n funcie de risc
Tabel 6.
Gradul de risc
%
Active patrimoniale
0 - Numerar n cas sau n tranzit;
- Disponibil n conturi deschise la banca central;
- Creane garantate cu depozite n numerar;
- Creane asupra Trezoreriei, guvernului sau garantate de acetia.
20 - Numerar n curs de ncasare;
- Certificate de depozit;
- Creane asupra instituiilor de credit solvabile;
- Creane asupra instituiilor din sectorul public;
- Creane garantate condiionat de guverne.
50 - mprumuturi ipotecare ctre persoane individuale;
- Obligaiuni ale autoritilor locale;
- Credite aferente contractelor cu risc de rat a dobnzii i risc valutar.
100 - Creane asupra sectorului privat nonbancar;
- Investiii n comer, creane asupra unor firme de stat;
- Investiii n active fixe; toate celelalte active.

Cu ct o banc are mai multe active cu risc ridicat, cu att trebuie s dein un capital
de baz mai mare. n condiii normale, un capital propriu mare protejeaz deponenii i le
pstreaz ncrederea n banc.
Urmare acestor convenii, bncile din majoritatea rilor lumii respect reglementrile
privind capitalul adecvat, fapt care elimin n parte un anumit tip de concuren deoarece
astfel se restrnge posibilitatea bncilor de a-i atrage clieni noi prin simpla mrire a
volumului creditelor acordate.
O banc ale crei mprumuturi sunt limitate de mrimea capitalului ei de baz, trebuie
s-i gseasc alte metode de cretere a acestui capital pentru a acorda mai multe credite.
Aceste metode pot include sporirea profitabilitii activitii sale sau a rezervelor de care
dispune, de exemplu convingnd acionarii s investeasc fonduri mai mari i s vnd
investitorilor mai multe aciuni.

Strategia bancar a apreciat necesitatea adoptrii unor politici de evaluare a
performanelor unitilor bancare, n funcie de care conducerea bncii poate adopta decizii
mai bine fundamentate pentru aprecierea evoluiei i posibilitile de dimensionare a reelei
proprii.
Gestiunea intern n bnci se bazeaz pe o serie de principii din aplicarea crora se
poate cuantifica activitatea sediilor locale, li se pot stabili obiective concrete i realiste
privitoare la profit, se pot efectua analize asupra gradului de realizare a obiectivelor, astfel:
- activitatea pe compartimente sau uniti locale se organizeaz pe centre de
responsabilitate, numite i centre de costuri sau centre de profit;
- centrele de responsabilitate au repartizate alocri de capital i de riscuri;
- cooperarea i prestrile reciproce se estimeaz n preuri de cesiune.
Centrele de responsabilitate exercit o funcie esenial de intermediere bancar, n
sensul mobilizrii resurselor temporar disponibile n economie i a redistribuirii lor, activiti
pe care le deruleaz n relaie direct cu clientul. Din acest motiv, rezultatele nete privind
procesul de intermediere (venituri proprii obinute i costurile aferente resurselor mobilizate)
pot fi determinate la nivelul fiecrui centru de profit i pot fi comensurate eforturile depuse
de personal n creterea cifrei de afaceri, n eficiena activitii sau n bunele relaii cu clienii.
Funcioneaz n acelai timp centre de responsabilitate care nu obin venituri, nu au
deci relaii directe cu clienii dar care presteaz servicii celorlalte centre din prima categorie,
fiind remunerate pentru activitatea lor prin preuri de cesiune stabilite pe tipuri de operaiuni.

n relaiile cu centrele de profit subordonate, centrala bncii reprezint locul (pool)
spre care se dirijeaz fluxurile brute sau nete i de la care se redistribuie fluxuri reciproce, n
funcie de rolul i caracteristicile fiecrui centru: unele agenii desfoar n principal
operaiuni de colectare a resurselor, deci operaiuni de pasiv de pe urma crora se obin
importante resurse care sunt atrase, prin central, n circuitul general al bncii; alte agenii
sunt preponderent orientate (prin aria de servire i natura clienilor) spre operaiuni de
creditare, solicitnd centralei bncii resurse suplimentare.
n acest mod, fluxurile interne de resurse sunt administrate n cadrul centralei bncii
de ctre trezoreria intern, compartiment cu rol esenial n asigurarea operativ a fluxurilor de
resurse ntre centrele de responsabiliti, limitate sau facilitate ca urmare a stabilirii unui
anumit nivel al preurilor de cesiune, dup cum este orientat politica bncii respective.
Preurile de cesiune sunt pltite de centrele de responsabilitate i constituie un instrument
utilizat de central pentru stimularea sau reducerea unor operaiuni. Astfel, marjele trezoreriei
interne pot fi pozitive sau negative.
n activitatea de colectare a resurselor se are n vedere acoperirea nevoilor de
lichiditi la costuri ct mai reduse. n acest sens se exercit funcia financiar a bncii prin
care se determin marja financiar i al crei nivel depinde de conjunctura pieei, dar i de
abilitatea compartimentului de trezorerie care funcioneaz n centrala bncii de a folosi
condiiile oferite de pia la un moment dat. n stabilirea preurilor de cesiune interne pentru
resurse trebuie analizat ns i efortul propriu al fiecrei uniti bancare privind costul
resurselor mobilizate. Bncile comerciale, ca bnci de depozit, au avantajul colectrii la surs
a fondurilor i au posibilitatea vnzrii excedentului de resurse bncilor mari (cu amnuntul)
la un pre superior (cu circa sau 1/3 mai mare dect preul de procurare) pe piaa
interbancar.
Pe de alt parte, diferena dintre ratele dobnzii pltite de client pentru creditele
aprobate i preurile de cesiune stabilite de central n mod difereniat pe fiecare centru de
responsabilitate constituie marja comercial i este expresia funciei comerciale, respectiv de
intermediere sau de transformare. Cuantumul marjei comerciale asigur centrului de
responsabilitate veniturile proprii din care trebuie s-i acopere alte cheltuieli i s obin
profit, fiind astfel inclus n procesul de monitorizare a riscurilor costurilor i profitului.

Instituirea unui sistem de indicatori de ordin calitativ pentru evaluarea performanei se
coreleaz cu decizia strategic privind organizarea sucursalelor, astfel nct evaluarea pe baza
criteriilor de performan contribuie la analiza calitativ a rezultatelor obinute comparativ cu
activitatea celorlalte sucursale.
Evaluarea se efectueaz utiliznd unii indicatori i are ca scop controlul i
coordonarea procesului de optimizare privind dimensionarea i modernizarea reelei bncii,
n funcie de contribuia efectiv la realizarea profitului nregistrat pentru o perioad
determinat, de ctre societatea bancar analizat.
Strategia bncii prevede instituirea unui sistem propriu de determinare a
profitabilitii n 3 etape; la nivelul sucursalelor, pentru centre de profit i apoi pe produse,
servicii i clienii bncii.
Acest proces este complex i el poate ajunge n faza final, n msura aplicrii
programului de informatizare total a bncii.
Indicatori privind reeaua teritorial de uniti a bncii
a. Volumul de activitate
- n domeniul resurselor, n principal depozite la vedere i la termen, alte disponibiliti;
- n legtur cu plasamentele, respectiv credite acordate, rambursate i sold.
b. Ponderea creditelor restante sau a dobnzilor nencasate n total credite sau dobnzi
c. Segmente diferite de clieni n funcie de clasa de venituri
d. Extinderea operaiunilor de decontri.
e. Realizarea prevederilor din bugetul de venituri i cheltuieli, respectiv a veniturilor
din dobnzi, comisioane, taxe i speze i cheltuieli privind funcionarea unitii.
f. Gradul de acoperire a creditelor din resursele atrase de unitatea bancar.
g. Gradul de profitabilitate
h. Ponderea profitului calculat i a celui ncasat
i. Gradul de acoperire din comisioane a cheltuielilor cu salariile i a celor de
funcionare.
j. Nivelul rezultatelor financiare (profit) pe salariat
k. Nivelul cheltuielilor de funcionare pe salariat
l. analiza n evoluie a ratei profitului i a rentabilitii.
Prin combinarea acestor indicatori, n funcie de o serie de criterii, pot rezulta estimri
care s permit o ierarhizare n baza creia s se stabileasc rangul fiecrei uniti bancare. n
procesul de ierarhizare i de ordonare a mrimilor analizate trebuie s se asigure o anumit
stabilitate, care s evite fluctuaiile i micrile dezordonate n timp ale valorilor atribuite
diferitelor sucursale i agenii (la nivelul unui an, de exemplu, poate avea loc o micare de 15
pn la 25 poziii)
Un alt element relevant l constituie calculul corect al indicatorilor i credibilitatea sub
aspectul raportrilor la nivel de perioad sau pe parcursul acesteia.
Prin realizarea comparabilitii se poate constitui un indicator global, n funcie de
unul dintre criteriile stabilite, considerat ca fiind cel mai reprezentativ la stabilirea scrii de
evoluie. Pentru determinarea acestui indicator global se va avea n vedere poziia sub
aspectul rangului de ierarhizare a principalilor indicatori de eficien, cu excluderea din
calcul a poziiilor indicatorilor care nu prezint mari diferenieri ntre unitile teritoriale
analizate.

9.9.1. Managementul riscului ratei dobnzii

Metoda analizei diferenelor se aplic cu succes n managementul ratei dobnzii, fiind
cunoscut sub denumirea de managementul discrepanei activ-pasiv sau metoda GAP.
Managementul ratei dobnzii impune ca banca s monitorizeze continuu activele i
pasivele, pentru stabilizarea sau mbuntirea venitului net din dobnzi i eliminarea riscului
rezultat din variaia ratei dobnzii.
Metoda GAP presupune monitorizarea continu a fiecrui post din bilanul contabil al
bncii, divizat n grupuri de elemente, n funcie de scaden (vechime) i luarea de msuri
adecvate la momentul oportun.
La aceasta se adaug calculul duratei GAP (DGAP), care compar durata portofoliului
de active cu durata portofoliului de pasive la o banc i permite controlul ratelor dobnzii
aferente ntregului portofoliu active-pasive. Dac duratele activelor coincid cu ale pasivelor,
fluctuaia ratelor dobnzii are acelai efect asupra valorii activelor i pasivelor bncii.
Intervalul de durat msoar nepotrivirea duratelor activelor i pasivelor i ofer un indice al
expunerii portofoliului la variaiile ratei dobnzii.
Revenind la metoda GAP, riscul ratei dobnzii se msoar prin calcularea
discrepanelor activ-pasiv n perioada de timp considerat, pe baza datelor din bilanul bncii,
n raport cu un moment de referin. Activele i pasivele sunt grupate n funcie de
sensibilitatea lor la fluctuaiile ratei dobnzii, respectiv A/P sensibile sau nesensibile.
Calculul GAP vizeaz diferena sau raportul dintre activele sensibile (fluctuante) i pasivele
sensibile la rata dobnzii.
Analiza are la baz mrimea venitului net din dobnd pe termen scurt, respectiv
determinarea variaiilor venitului net din dobnd ca urmare a modificrii ratei dobnzii.
Analiza i valoarea rezultatului ofer posibilitatea gsirii soluiilor optime i luarea
unor decizii adecvate pentru protejarea venitului net din dobnd fa de variaiile ratelor
dobnzii active sau pasive.
Pentru o analiz eficient cu ajutorul GAP, managerii trebuie s-i fixeze orizonturi
de timp scurte, avnd n vedere faptul c fluctuaia ratei dobnzii nu poate fi prognozat cu
exactitate.
n acest cadru, managementul activelor i pasivelor trebuie s urmreasc continuu
ratele dobnzii, structura i volumul portofoliului, impactul tuturor factorilor asupra venitului
net din dobnd.

Pentru a explicita influena fluctuaiilor ratei dobnzii asupra managementului
activelor i pasivelor bncii, vom prezenta un numr de cazuri posibile n practica bancar,
pornind de la un moment de referin I.
Se consider un orizont de timp de un an, cu urmtoarea structur general a activelor
i pasivelor:

Tabel nr.7
Nr.
crt.
ACTIV

Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV

Mil.
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1. Rat sensibil 500 20 600 15
2. Rat fix 300 15 250 10
3. Fr influen 200 - 150 -
4. TOTAL 1000 1000

Cazul I.
GAP = As Ps = 500 600 = -100 mil. lei
VNd = (As ds + Ans dns) (Ps ds + Pns dns) = 500x0,2+300x0,15 600x0,15-250x0,1 =
145115=30 mil. lei
Rvnd = (Vnd / Av) 100 = 30x100 / 800 = 3,75

Unde:
GAP discrepana active pasive;
As active sensibile la variaiile ratei dobnzii;
Ps pasive sensibile la fluctuaiile ratei dobnzii;
VNd venit net din dobnzi;
ds dobnzi sensibile (variabile);
Ans active nesensibile (cu dobnd fix);
dns dobnzi fixe;
Rvnd rata venitului net din dobnzi;
Av active valorificabile.

Se constat c banca are GAP negativ. Pe orizontul de timp considerat, analiza se
raporteaz la ratele dobnzii prezentate n tabel, situaie n care se estimeaz un venit net din
dobnzi de 3,75 mil. lei la 100 mil. lei active.
Aceast valoare reprezint un reper pe care factorii de decizie din cadrul bncii l
monitorizeaz, n condiiile modificrii ratelor dobnzii sau structura i volumul activelor i
pasivelor bilaniere.


a) Modificarea ratelor dobnzii, cu acelai procent, n acelai timp


n situaia n care banca nregistreaz GAP negativ, n sensul c deine mai multe
pasive sensibile dect active sensibile, fluctuaiile ratei dobnzii produc urmtoarele efecte
asupra venitului net din dobnzi:
Dac ratele dobnzii pe termen scurt cresc cu acelai procent, n acelai timp,
cheltuielile cu dobnzile cresc mai mult dect veniturile din dobnzi, avnd n vedere
c pasivele sensibile au valoare mai mare, astfel nct venitul net din dobnzi scade.
Atunci cnd ratele dobnzii scad, cu acelai procent i n aceeai perioad de timp,
venitul net din dobnzi va crete pentru banca cu un GAP negativ.

Dac banca nregistreaz GAP pozitiv, respectiv deine mai multe active sensibile
dect pasive sensibile, variaiile ratei dobnzii au urmtoarele efecte:
Cnd rata dobnzii pe termen scurt crete, cu acelai procent i n aceeai perioad de
timp, venitul din dobnzi crete mai mult dect cheltuielile bncii cu dobnzile,
deoarece mai multe active au o valoare superioar, astfel nct venitul net din dobnzi
va crete.
Dac rata dobnzii scade, se va obine o diminuare a venitului net din dobnzi.

n sfrit, dac GAP nregistreaz valoarea zero sau ct mai apropiat de aceasta,
fluctuaiile ratelor dobnzii nu vor modifica venitul net din dobnd deoarece schimbarea
venitului din dobnzi va fi egal cu cea a cheltuielilor cu dobnzile.


Cazul II.

Pornind de la cazul iniial, considerm c ratele dobnzii cresc n medie cu 2%, att la
active, ct i la pasive, pe perioada de timp analizat, fr a se modifica structura sau volumul
portofoliului bncii. Vom nregistra urmtoarea situaie:



Tabel nr. 8
Nr.
crt.
ACTIV

Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV

Mil.
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1. Rat sensibil 500 22 600 17
2. Rat fix 300 15 250 10
3. Fr influen 200 - 150 -
4. TOTAL 1000 1000

GAP = - 100 mil. lei
VNd = 155 127 = 28 mil. lei
Rvnd = 3,50

Se observ c, n cazul GAP negativ, o cretere a ratelor dobnzii cu 2% conduce la:
- creterea venitului din dobnzi, de la 145 mil. lei la 155 mil. lei, deci cu 10 mil. lei;
- creterea cheltuielilor cu dobnzile de la 115 mil. lei la 127 mil. lei, deci cu 12 mil. lei,
mai mult dect veniturile;
- scdere a venitului net din dobnzi de la 30 mil. lei la 28 mil. lei;
- scderea ratei venitului net de la 3,75% la numai 3,50%.

Cazul III.
Presupunem c toate ratele dobnzii scad cu 2% fa de cazul I, restul elementelor
rmnnd nemodificate.

Tabel nr. 9
Nr.
crt.
ACTIV

Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV

Mil.
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1. Rat sensibil 500 18 600 13
2. Rat fix 300 15 250 10
3. Fr influen 200 - 150 -
4. TOTAL 1000 1000

GAP = - 100 mil. lei
VNd = 135-103= 32 mil. lei
Rvnd = 4%

Prin scderea ratelor dobnzii, efectele sunt inverse, astfel:
- scade venitul din dobnzi, de la 145 la 135 mil. lei;
- cheltuielile cu dobnzile scad n msur mai mare, de la 115 la 103 mil. lei;
- n consecin, venitul net din dobnzi crete, ca i rata venitului net.



Cazul IV.

Dac GAP are valoare zero i are loc o majorare a ratelor dobnzii cu 2%, situaia se prezint
astfel:


Tabel nr. 10
Nr.
crt.
ACTIV

Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
CAZ
I
II
PASIV

Mil.
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
CAZ
I II
1. Rat sensibil 500 20
22
500 15 17
2. Rat fix 300 15
15
250 10 10
3. Fr influen 200 - - 150 - -
4. TOTAL 1000 1000

I. GAP = 0
VNd = 145 100 = 45
Rvnd = 5.63 %

II. GAP = 0
VNd = 155 110 = 45
Rvnd = 5.63 %

Se poate observa c, modificarea ratelor dobnzii aduce o schimbare egal n venitul i n
cheltuielile cu dobnzile, astfel nct venitul net din dobnd nu se modific.

b) Modificarea ratelor dobnzii, n mod difereniat la active i pasive

Cazul V.
Avnd ca referin cazul I, considerm c rata dobnzii la active crete cu 1% iar la
pasive crete cu 2%, n condiiile n care structura i volumul activelor i pasivelor sunt
identice.

Tabel nr. 11
Nr.
crt.
ACTIV

Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV

Mil.
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1. Rat sensibil 500 21 600 17
2. Rat fix 300 15 250 10
3. Fr influen 200 - 150 -
4. TOTAL 1000 1000

GAP = - 100 mil. lei
VNd = 150-127= 23 mil. lei.
Rvnd = 2,88%

Dac GAP are valoare negativ iar ratele dobnzii fluctueaz n mod difereniat,
majorndu-se mai mult la pasive dect la active, se observ c venitul net din dobnd scade
de la 30 la 23 mil. lei, n condiiile n care venitul din dobnzi crete de la 145 la 150 mil. lei
(cu numai 5 mil.) iar cheltuielile cresc de la 105 la 127 mil. lei (cu 22 mil.). n acelai timp,
rata venitului net scade puternic.

Cazul VI.
Considerm o scdere a ratelor dobnzii, la active cu 2% iar la pasive cu 1%.

Tabel nr. 12
Nr.
crt.
ACTIV

Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV

Mil.
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1. Rat sensibil 500 18 600 14
2. Rat fix 300 15 250 10
3. Fr influen 200 - 150 -
4. TOTAL 1000 1000

GAP = - 100
VNd = 135-109 = 26
Rvnd = 3,25%

Prin comparaie cu cazul de referin, se observ scderea venitului din dobnzi cu 10
mil. lei, reducerea cheltuielilor cu 6 mil. lei i n final, GAP fiind negativ, scade venitul net
din dobnzi cu 4 mil. lei iar la 100 mil. lei active obine numai 3.25 mil. lei venit din dobnzi,
n loc de 3,75 mil. lei.

Observm c venitul net din dobnd este influenat de diferena dintre nivelul ratei
dobnzii la active fa de pasive. Exemplele pot continua, pentru a aprofunda explicaiile i a
identifica cele mai eficiente direcii de aciune pentru managementul bncii.

c) Modificri n volumul activelor i pasivelor

Venitul net din dobnzi variaz direct proporional cu schimbrile n volumul
activelor i pasivelor bancare, n condiiile n care ratele dobnzii rmn neschimbate, fr
ns a influena profitabilitatea bncii.
Dac ne raportm la primul caz i presupunem c banca i dubleaz activele i
pasivele, structura lor fiind aceeai, se obine urmtoarea situaie:

Tabel nr. 13
Nr.
crt.
ACTIV

Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV

Mil.
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1. Rat sensibil 1000 20 1200 15
2. Rat fix 600 15 500 10
3. Fr influen 400 - 300 -
4. TOTAL 2000 2000

GAP = - 200
VNd = 290-230= 60
Rvnd = 3,75 %

Dei venitul net din dobnzi se dubleaz, marja net a dobnzii rmne neschimbat.


d) Modificri n structura portofoliului de active i pasive

Prin intervenii n structura activelor i a pasivelor, managerii pot modifica venitul net
din dobnzi.
Avnd acelai punct de comparaie, reducem valoarea activelor cu rat fix cu 30 mil.
lei i majorm cu aceeai sum activele sensibile, pe seama pasivelor, ratele dobnzii fiind
neschimbate.
Tabel nr. 14
Nr.
crt.
ACTIV

Mil. lei
Rata
dobnzii
ncasate
(%)
PASIV

Mil.
lei
Rata
dobnzii
bonificate
(%)
1. Rat sensibil 530 20 570 15
2. Rat fix 270 15 280 10
3. Fr influen 200 - 150 -
4. TOTAL 1000 1000

GAP = - 40
VNd = 146,5-113,5 = 33
Rvnd = 4,13%
Prin modificarea structurii activelor i pasivelor, managerii au reuit o majorare a
venitului net din dobnzi i a ratei de valorificare a activelor, fiind un instrument util n
decizia organizaiei.


9.10. Evaluarea performanelor bancare

Analiza performanelor bncii comerciale se efectueaz pornind de la o serie de
documente complexe, cum sunt bilanul, situaii operative, programul strategic, s.a. Aceste
situaii reprezint instrumente de apreciere a deciziilor luate de managementul bncii i
reflect efectele acestor decizii.
Evaluarea performanei bancare se bazeaz pe indicatori de profitabilitate, analizai n
corelaie unii cu ceilali, n evoluie i n comparaie cu alte bnci din sistem.
Dintre cei mai expresivi indicatori, selectm urmtoarele grupe de analiz:

1. Rentabilitatea capitalului propriu sau rentabilitatea financiar

16.16%
4.648.709
751.219
propriu capital
net profit
= = = ROE


2. Rentabilitatea activelor sau rentabilitatea economic


3.22%
23.273.372
751.219
medii active
net profit
ROA = = =


Se poate concluziona c dac o banc are un ROA sczut, ea poate obine un ROE
mare prin folosirea maxim a resurselor atrase i folosirea minim a capitalului propriu.

3. Efectul de levier sau de prghie, relev gradul n care utilizarea unor resurse
suplimentare conduce la creterea rentabilitii capitalului propriu. Se manifest favorabil
atunci cnd angajarea unor noi resurse este avantajoas sau cel puin egal cu rentabilitatea
economic.

Ep = active / capital = 23.273.372/4.648.709 = 5.006

Primii trei indicatori de baz prezentai se gsesc ntr-o relaie direct, astfel:

ROE = ROA x Ep

n exemplul nostru avem relaia:

16,16 = 3.22 x 5006


4. Rata profitului net

Rp = profit net / venituri = 751.219/9428.232 = 7.96%

5. Rata utilizrii activelor sau randamentul activelor

Rua = venituri totale / active = 9.428.232/23.273.372= 40,51%


Rata rentabilitii economice se afl n relaie direct cu rata profitului i cu
rentabilitatea activelor, astfel:

ROA = RP x Rua

n exemplul prezentat avem:

3.22 = 7.96 x 40,51

Pentru aprecierea performanei bancare nu pot fi ignorai indicatorii care reflect
expunerea la riscuri. Din aceast perspectiv, n mod obligatoriu bncile i analizeaz riscul
lichiditii, riscul de solvabilitate sau al capitalului, riscul ratei dobnzii i riscul creditului.
Norme internaionale au reglementat pentru activitatea bancar un coeficient de
adecvare a capitalului care definete riscul de solvabilitate i care poate fi exprimat prin rata
solvabilitii, care ntr-o prim analiz poate fi determinat astfel:


6. Rata solvabilitii

19.97%
23.273.372
4.648.709
totale medii active
propriu capital
Rs = = =


Riscul insolvabilitii exprim gradul n care activele riscante sunt acoperite de
capital, motiv pentru care se mai numete adecvarea capitalului.
Bncile analizeaz cu mare responsabilitate raportul adecvrii capitalului, avnd n
vedere i normele internaionale n domeniu, care oblig la respectarea unui coeficient minim
de adecvare.
Normele BNR stabilesc concret modul de cuantificare a acestui indicator, prin
compararea i raportarea capitalului bncii la activele i angajamentele extrabilaniere
purttoare de risc, ponderate pentru a reflecta gradul de risc.
Capitalul bncii poate fi de nivel 1, respectiv capitalul acionarilor, sau de nivelul 2,
care include datoria pe termen lung a bncii i provizioanele generale.

Rc = fonduri proprii / active ponderate n funcie de risc

Rc = 4.648.709/12.717.032 = 36.5 %

n urma analizei indicatorilor se va determina stabilirea unor nivele optime, situaie
dificil de realizat n practic. Pe de o parte, nu se cunosc exact nite nivele optime la toi
indicatorii, pe de alt parte calculele n sine sunt inexacte, n funcie de periodicitatea
analizelor
Deocamdat, studiile precise se axeaz pe un numr redus de indicatori, analizele
fiind orientate n general pe structuri, ponderi, n evoluie i comparaii, nefiind deci foarte
precise dar valorificnd profesionalismul managementului bancar.


TEST DE AUTOEVALUARE I CONTROL


1. Operaiunile pasive ale unei bnci comerciale vizeaz:
a. plasarea resurselor sub form de depozite constituite la alte bnci;
b. constituirea rezervelor minime obligatorii;
c. constituirea capitalului social i a fondului de rezerv;
d. creditarea populaiei;
e. creditarea agenilor economici.

2. Operaiunile de rescont efectuate de ctre bncile comerciale constituie:
a. creditarea agenilor economici;
b. operaiuni pasive ale bncii comerciale;
c. achiziionarea de efecte comerciale de la banca central;
d. procurarea de resurse prin cedarea portofoliului de efecte comerciale bncii centrale
e. operaiuni active ale bncii comerciale.

3. Operaiunile cambiale efectuate de ctre banca comercial constituie:
a. refinanare pe piaa de capital;
b. operaiunile de scontare;
c. creditarea agenilor economici;
d. mprumut pe gaj de mrfuri;
e. refinanare la trezorerie.

4. Operaiunile active ale bncilor comerciale se concretizeaz n:
a. acordarea de avansuri n conturile curente deschise clientelei ;
b. efectuarea de operaiuni cambiale;
c. constituirea de depozite la termen clientelei;
d. administrarea disponibilitilor din conturile curente deschise clientelei;
e. contractarea de mprumuturi pe gaj de efecte publice i private.

5. Acordarea de credite statului reprezint o forma de manifestare a:
a. operaiunilor pasive efectuate de bncile comerciale;
b. operaiunilor active efectuate de bncile de emisiune;
c. operaiunilor pasive efectuate de bncile de emisiune;
d. operaiuni pe piaa monetar;
e. operaiunile pasive efectuate de trezorerie.


6. Funcia de banc a bncilor ndeplinit de banca central se exercit n mod concret
prin :
a. coordonarea politicii fiscale;
b. promovarea politicii monetare i de credit a guvernului rii respective;
c. supravegherea prudenial a bncilor ;
d. acordarea de credite statului
e. autorizarea nfiinrii de noi bnci la nivel naional ;

7. Funcia de banc a statului atribuit bncii centrale este motivat n mod concret prin
a. gestionarea rezervelor de aur i devize ale rii;
b. natura capitalului;
c. emisiune de moned central;
d. promovarea politicii fiscale;
e. promovarea politicii monetare i de credit.

8. n pasivul bilanului bncii centrale se regsesc:
a. conturile curente ale instituiilor de credit;
b. contul curent al trezoreriei statului;
c. conturile curente ale agenilor economici;
d. titlurile de stat achiziionate de pe piaa monetar;
e. creanele asupra statului.


Rspunsuri

1. c
2. b d
3. b
4. a b
5. b d
6. c e
7. b e
8. a b