Problema contabila: O societate a incheiat un contract de credit cu o banca, obiectul

contractului fiind acordarea imprumutatului a unei linii de credit (overdraft) in suma de

20.000 euro pentru finantarea activitati curente. Durata creditului este de 36 luni. ontul
curent a fost creditat prima data cu valoarea totala a liniei, dupa care, la sfarsitul fiecarei
!ile soldul e"istent este trecut pe debit in e"tras cu e"plicatia rambursare automata credit,
iar la inceputul !ilei urmatoare este repus (pe credit in e"tras) cu e"plicatia tra#ere
automata credit . $oldul contului la sfarsitul fiecarei !ile este !ero. are sunt inre#istrarile
contabile ale e"trasului de cont%
$olutie contabila: Datorita faptului ca bancile elibereaza diferit extrasele de cont si sub alt
format, am luat in considerare inregistrarea contractului de credit pe extrasul contului curent sau
pe un extras separat. Pentru inregistrarea contractului de credit care nu are extras separat fata de
contul curent, descoperirea de cont (overdraftul) se evidentieaza in contul 5121 Conturi la banci
in lei, pentru ca contul 5121 este bifunctional iar in balanta contabila va aparea cu sold creditor.
entionam si faptul ca functiunea conturilor, asa cum este ea prezentata exemplificativ prin
!eglementarile contabile conforma parobate prin "#P $.%55&2%%', recunoaste soldul creditor
al contului 5121 ca reprezentand creditele primite.
(n cazul in care banca emite separat extras de cont pentru linia de credit, inregistrarea contabila
poate fi)
* inregistrare imprumut)
5121 Conturi la banci in lei + 51'1 Credite bancare pe termen scurt.
* inregistrare dobanda)
,,, C-eltuieli cu dobanzile + 5121 Conturi la banci in lei
*inregistrare comisioane)
,2. C-eltuieli cu comisioane bancare + 5121 Conturi la banci in lei .
* restituire imprumut)
51'1 Credite bancare pe termen scurt + 5121 Conturi la banci in lei
/a sfarsitul zilei trebuie sa aveti contul 5121 cu sold % si valoarea utilizata a creditului primit pe
solodul contului 51'1.