UNIVERSITATEA TRANSILVANIA- BRAOV

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE I ADMINISTRAREA

AFACERILOR
PROIECT
ANALIZA DIAGNOSTIC
S.C. HANUL DOMNESC S.R.L.
Profeor !"#r$%&'or(
S&"#& Co"'&"')"
S'$#e"'(
A"&-M&r)& H&"$
*.+. S)'$&,)& e-o"o%)-.
Analiza indicatorilor sintetici
n aprecierea i comensurarea eficienei economice n turism, ca n orice alt sector de
activitate, se utilizeaz o gam larg de criterii i indicatori, rezultat al complexitii coninutului
proceselor, al diversitii resurselor consumate i varietii formelor de concretizare a efectelor.
Se ntlnesc, astfel, criterii i indicatori cu valabilitate general, comuni tuturor ramurilor
economiei i opiuni specifice, decurgnd din particularitile activitii n domeniul turismului.

O prim categorie o constituie )"#)-&'or)) )"'e')-), cei care reflect rezultatele ntregii
activiti desfurate dintre acetia, se remarc, prin nsemntatea lor deosebit! profitul, rata
profitului, rata rentabilitii, volumul i nivelul c"eltuielilor. #ceti indicatori se ntlnesc, de
regul, la nivel microeconomic i exprim capacitatea firmei de a$i asuma anumite riscuri i de
a utiliza frontiera posibilitii de producie.
%rofitul n form brut se obine ca diferen ntre venituri &ncasri' i c"eltuieli &costuri', iar n
form net, dup deducerea impozitului.
VENITURI DIN EXPLOATARE
Nr.
-r'.
M)) /e) *001 *020 *022 *02*
(. )ifra de afaceri net (*.++,.-+
.
(..+.+.*+
/
,-.+++.01
,
2,.,0...,-
%roducia vndut (0.+/-.++
,
(,.*,/.*2
*
(/.*,1.,+
1
(1.2*,.(1.
3enituri din vnzarea mrfurilor *.0,*..0- -.*-2.0/( (,.*1(.--
1
(/.+1-.-/+
,. %roducia imobilizat (-,.022 (.+/-.-.. +1/.-0/ *0.1.+
2. #lte venituri din exploatare -1,.,12 .,..*1. (.,,*..(2 ++1.-21
TOTAL 23.425.04
3
**.643.53
7
*1.154.64
0
77.275.762
Se observ o cretere a veniturilor de (-.2,0.,-1 mii lei, ceea ce nseamn c fa de
,00. veniturile au crescut n ,0(, la ,0.,/4.
VENITURI FINANCIARE
Nr.
-r'.
M)) /e) *001 *020 *022 *02*
(. 3enituri din dobnzi (1+.0-1 (,2.0,( 2/.++- (-.-.0
,. #lte venituri financiare ,-/..1+ ,1+.1,/ (*-.+21 (,1.-(+
TOTAL +++.0++ 712.6+6 247.5*7 2++.304
REZULTATUL EXERCIIULUI
Nr.
-r'.
M)) /e) *001 *020 *022 *02*
(. 5ezultatul brut /.(++.0(+ 2.,*..--0 2.0*2.(+* (.,+(.(.*
3enituri totale (..21(.(,
.
,2.,2..1+/ 20.(1,.*0
2
22.,+(.+1.
)"eltuieli totale (*.(-2.((
(
(...+...(/ ,-.((..,(
.
2,.000.1-/
,. 6mpozitul pe profit 0 --(.*/, --(.2-* 21,.,2-
2. Re8$/'&'$/ "e' &/ e9er-),)$/$)
f)"&"-)&r :;rof)'<
3.244.024 *.+54.724 *.*52.420 124.135
n evaluarea eficienei, mai expresivi dect indicatorii absolui sunt cei relativi, n
situaia de fa rata profitului i rata rentabilitii.
Rata profitului reprezint mrimea relativ a profitului n raport de un termen de
referin ce reflect efortul depus pentru obinerea acestuia. 5ata comercial a profitului ,
calculat ca raport procentual ntre masa profitului i totalul veniturilor!
(00 =
v
pr
R
pr
.
%rocente *001 *020 *022 *02*
R&'& ;rof)'$/$) ,1,-. (0,11 -,/2 ,,-1
n cei patru ani de analiz, profitul a sczut de la /.(++.0(+ mii lei &,00.' la .(+../-
mii lei &,0(,'. #ceast scdere nu reprezint o problem pentru activitatea "otelului. 7in anul
,0(0 o parte a profitului a fost investit n modernizarea eta8ului , i 2 al "otelului. n anul ,00.,
9anul 7omnesc nu a avut de pltit impozitul pe profit, motiv pentru care nivelul rezultatului net
al exerciiului financiar este mai mare.
#lt motiv pentru care profitul a sczut fa de anul ,00. la (+4 n ,0(,, a fost i
dublarea c"eltuielilor totale din ,00. n ,0(,, iar veniturile au crescut doar de (,/ ori n perioada
analizat.
Rata rentabilit!ii, determinat ca raport procentual ntre masa profitului i c"eltuielile
de producie!
(00 =
"#
pr
R
r
.
%rocente *001 *020 *022 *02*
R&'& re"'&=)/)'.,)) 21,1 (,,2. +,2- ,,+-
:n alt indicator sintetic de cuantificare a eficienei n turism este volu$ul "#eltuielilor
i se obine prin nsumarea tuturor eforturilor &costurilor' necesare activitii.
C%ELTUIELI DIN EXPLOATARE
Nr.
-r'.
M)) /e) *001 *020 *022 *02*
(. )"eltuieli cu materii prime i
materiale consumabile
(.,2(.1(- ,.11(..(2 (..,1.+10 (.0-*.12.
,. #lte c"eltuieli cu materiale (./+1.,*1 (.*/,.1,* (.+-+.+1- (.1/(.//+
2. )"eltuieli cu energie i ap (./11.(,0 ,.(,2.-/. ,..(,.-*. 2.,1/.(-+
*. )"eltuieli privind mrfurile (.+10.-+( 2.2*2.,*2 /.1-0./,+ -.,1*.,*,
/. )"eltuieli cu personalul 2.*1/.*+* *.210.*2, 1.-,+.12. +.1+2..**
Salarii ,.//-..+- 2.(...*2+ *.+**.-,( 1./(*..(/
)"eltuieli cu asigurrile i
protecia social
.0-.*.- (.(10...* (.++2..(+ ,.(1..0,.
1. #mortizri i provizioane pentru
deprecierea imobilizrilor
*./.0/. (.(-*.+(- ,.1/2.*+, *.2(*./-0
-. #8ustarea valorii activelor
circulante
0 0 0 ,,.,(,
+. #lte c"eltuieli din exploatare 2.1,..(00 *./0*.1., /.,(0.(20 /.12(...1
)"eltuieli privind prestaiile
externe
,.(2,.1+1 ,.-12.,+0 ,.2.+.22, 2.0+-.1(.
)"eltuieli cu alte impozite, taxe
i vrsminte asimilate
1-(.*(* 1.-.*(, (.1(1.2.0 ,.(1-.2*-
)"eltuieli cu despgubiri, donaii
i active cedate
+,/.000 (.0**.000 (.(./.*0+ 2--.020
TOTAL 27.47+.+0
5
21.6*2.+40 *6.142.*3
3
72.104.771
Nivelul relativ al "#eltuielilor pune n eviden consumul total de resurse n raport cu
rezultatele economice obinute, respectiv ncasrile!
(00 =
v
"#
N
"#
.
%rocente *001 *020 *022 *02*
N)>e/$/ re/&')> &/ -?e/'$)e/)/or -2,, +1,0( +.,.( .1,(/
Se observ nivelul relativ al c"eltuielilor a crescut cu ,,,./4 din ,00. pn n ,0(,,
ceea ce nseamn c ncasrile au avut un ritm mai lent de cretere fa de creterea c"eltuielilor.
Analiza indicatorilor pariali
;ficiena activitii n turism poate fi apreciat i prin intermediul unor indicatori
pariali, care surprind, fie randamentul utilizrii factorilor de producie &luai individual', fie
rezultatele obinute ntr$un compartiment al activitii.
7in prima categorie fac parte!
pro&u"tivitatea $un"ii ca expresie a eficienei c"eltuirii resurselor umane n
forma cea mai comun, aceasta se determin prin raportarea ncasrilor la numrul lucrtorilor!
p
N
v
' =
, dar poate fi luat n calcul i profitul, obinndu$se contribuia fiecrui lucrtor la
realizarea acestuia!
p
N
pr
' =

Pro#$-')>)'&'e& %$"-))
:%)) /e)@&/&r)&'<
*001 *020 *022 *02*
n funcie de ncasri 2*/.-2/ 2-*.+2* 2*,.-// 2-+.,02
n funcie de profit .,.1*2 2...-2 ,/.+(1 (0.**,
%roductivitatea muncii, pe perioada analizat ,00.$,0(,, nu a suferit modificri
importante, media acesteia pe cei patru ani fiind de 210.2+( mii lei<salariat.
7e asemenea productivitatea muncii poate fi exprimat fizic prin raportarea numrului
de nnoptri anual la numrul personalului!
p
f
N
N
' =
.
*020 *022 *02*
Pro#$-')>)'&'e& %$"-)) 2,/,(- ,**,*/ ,((,,.
pro&u"tivitatea(ran&a$entul "apitalului, indicator construit pe aceleai principii
i care reflect modul de utilizare a resurselor materiale i financiare!
)
v
r
*
=
i n acest caz se
poate lua ca termen de referin profitul, determinndu$se aportul activelor la crearea lui.
R&"#&%e"'$/ -&;)'&/$/$)
:%)) /e)<
*001 *020 *022 *02*
n funcie de ncasri (,,. (,,. 0,., 0,.2
n funcie de profit 0,2* 0,(* 0,01 0,0,
Analiza indicatorilor specifici activitaii turistice
;ficiena unitilor de cazare poate fi apreciat i evaluat prin intermediul criteriilor i
indicatorilor generali, ca i pe baza unor elemente ce in de specificul acestui domeniu.
%rintre indicatorii cei mai reprezentativi pentru caracterizarea circulaiei turistice se
folosesc! numrul turitilor, numrul mediu de turiti, numr zile$turist durata medie a se8urului.
6ndicatorul nu$r &e turi+ti se obine din cumularea informaiilor cuprinse n diferite
documente statistice, calculndu$se efectiv la sfritul anului calendaristic, dar i pe perioade mai
mici, n funcie de nevoile utilizatorului.
N$%.r '$r)A') *020 *022 *02*
=uriti romni (0./1 .(+* .(+.
=uriti strini ,0(0 ,,*+ (.0.
TOTAL 2*166 22+7* 22014

>umrul de turiti cazai a sczut cu (+1+ persoane n perioada ,0(0$,0(,. Se observ
c ponderea cea mai mare n total o au turitii romni.
6ndicatorul nu$r $e&iu &e turi+ti se obine prin punerea n relaie a numrului de
turiti cu un aspect economic, putem obine astfel! numr mediu de turiti pe zi, lun. #cest
indicator arat intensitatea circulaiei turistice ntr$un anumit interval &calendaristic sau sezon
turistic'!
n
T
N
T

= ,
unde!
T
? suma turitilor nregistrai ntr$o perioad dat
n ? numrul zilelor din perioada respectiv
%ersoane *020 *022 *02*
N$%.r %e#)$ #e '$r)A') 21 2, 2(
Nu$rul ,nnoptri sau nu$rul -ile.turi/t se obine din nregistrrile n spaiile de
cazare, prin nsumarea numrului de zile de edere al fiecrui turist.
Z)/e '$r)' *020 *022 *02*
=uriti romni (/..- (/,0, (**1-
=uriti strini *(1* 12(0 *(,-
TOTAL *0262 *232* 2431+
Pon&erea fie"rui /e0$ent &e turi+ti n funcie de scopul cltoriei n totalul turitilor
cazai pe o perioad de un an, datele se obin din fiele de sosire<plecare completate de turiti la
efectuarea cazrii.
S-o;$/ -./.'or)e) Po"#ere !" 'o'&/
'$r)A') -&8&,)
=urism ,,,(, 4
#faceri *1,2- 4
=ranzit ,(,*2 4
3izite la rude (0,0+ 4
Durata $e&ie a /e1urului se calculeaz ca raport ntre total zile?turist &
NZT
' i
numrul de turiti &='!
T
NZT
D
2

=
#cest indicator arat timpul mediu &zile' de rmnere a turitilor n spaiile de cazare i
reflect astfel posibilitatea ofertei de a reine turistul ntr$o anumit zon, regiune etc.
D$r&'& %e#)e & eB$r$/$) *020 *022 *02*
=uriti romni (,*1 (,1/ (,/-
=uriti strini ,,0- ,,+ ,,(1
TOTAL 2C33 2C44 2C65
7urata medie a se8urului difer n funcie de ara de provenien. #stfel c, turitii
romni stau n medie la 9otel 9anul 7omnesc o zi i 8umtate, fa de turitii strini care stau n
medie dou zile. #ceast diferen este datorat formei de turism! n ceea mai mare parte turitii
romni vin pentru afaceri, iar turitii strini vin n scopuri turistice. @a nivelul 8udeului Araov
durata medie a se8urului a fost de 2,, zile.
Nu$rul &e lo"uri o"upate sau -ile.lo"uri se obine din nregistrrile n spaiile de
cazare.
*020 *022 *02*
Z)/e /o-$r) 20(+1 2/0,- ,.20.