Diploma - WWW - Tocilar

Vizitati www.tocilar.ro ! Arhiva online cu diplome, cursuri si referate postate de utilizatori.
Documentele contabile si aspecte privind proiectarea si

standardizarea acestora
Introducere
Secolul XV impune contabilitatea n partid dubl, perioad n care economistul
italian Frederico Miles, n lucrarea sa Starea detalia regionera (Bologna, 1!"# aprecia c
literatura contabil este pe $antier $i de ea se ocup cu s%rg contabilii &ene'ieni, pentru c
Vene'ia diri(ea) acum mi$carea contabil mondial* un strin sau aproape un strin de
acti&itatea lor, totu$i un om al cunoa$terii a n'eles mai mult dec%t oricare altul, importan'a la
care se ridic situa'ia conturilor $i utilitatea pe care a&ea s o nregistre)e di+u)area ei,
-ceast nobil +igur este .uca /aciolo, care n opera sa grandioas intitulat0 Suma de
aritimetica, geometria, proportioni et proportionalita (Vene'ia 111# include 2ratatus de
computis et scripturis, adic 2ratat de contabilitate n partid dubl3piatr miliar n
istoria contabilit'ii cu toate mruntele lipsuri pe care le con'ine,4citat dup0 5usu 6, $i
7uciureanu 8t,9Fra .uca di Borgo $i doctrinele contabile n cultura economic rom%neasc
( :d, ;unimea , Ia$i 11#,
< caracteristic esen'ial a unei contabilit'i adaptate cerin'elor unei economii de
pia' de)&oltat este transparen'a cel pu'in, a acelei pr'i a in+orma'iei contabile care
interesea) pe in&estitorii ac'ionari sau obligatari, pe creditorii $i pe partenerii de a+aceri,
respecti&0 situa'ia patrimonial, re)ultatele economico9+inanciare $i raportul dintre crean'e $i
datorii,
=n segment important n 'esutul economic al +iecrei 'ri l repre)int regiile
autonome,
Fenomenele de cre$tere $i globali)are a acti&it'ilor ntreprinderilor mari au generat o
multiplicare a ca)urilor de ac>i)i'ii de societ'i strine, precum $i a necesit'ilor +inanciare
care au stat la ba)a de)&oltrii actuale a pie'elor interna'ionale de capitaluri,
?ntreprinderile mari sau grupurile sensibile la +enomenele de globali)are sunt $i &or +i
adepte ale ntocmirii $i pre)entrii situa'iilor +inanciare pe ba)a +iloso+iei I-S7, nu acela$i
lucru se poate spune despre ntreprinderile mici $i mi(locii,
Pagina 1 din 109
< contribu'ie deosebit la solu'ionarea teoretic $i practic a problemelor de
contabilitate n 5om%nia, au a&ut9o re&istele de contabilitate ( prima re&ist de specialitate
aprut n anul 1"@ a +ost 5e&ista general de comer' $i contabilitate, nlocuit succesi& cu
Buletinul conturilor, :&iden'a contabil, 5e&iste de contabilitate $i 5e&ista de +inan'e,
credit $i contabilitate# $i +ostul 7orp al 7ontabililor -utori)a'i si :Aper'i 7ontabili care au
+unc'ionat intre anii 1B191!",
Pagina 2 din 109
7apitolul I0 6ocumente contabile
n sistemele interna'ionale de contabilitate
1,1, :&olu'ia documentelor de sinte) pe plan interna'ional
1,B, 7ererea de in+orma'ie contabil
1,C, <+erta de in+orma'ie contabil
7alitatea in+orma'iei contabile
6ocumente contabile potri&it 6irecti&ei a IV9a a 7,:,:,
6ocumente contabile de sinte) potri&it I-S7
6ocumente contabile n sistemele0 anglo9saAon, american $i continental
7ap I, :&olu'ia documentelor de sinte)
pe plan interna'ional
:+orturile +cute de =niunea :uropean, pe linia armoni)rii sistemelor de
contabilitate $i a ntocmirii rapoartelor societ'ilor comerciale, s9au concreti)at n directi&ele
la care sunt supuse statele membre,
6irecti&a a IV9a din B! iulie 1D@ a &i)at, coordonarea dispo)i'iilor na'ionale cu
pri&ire la structura $i con'inutul conturilor anuale $i ale raportului de gestiune, modurile de
e&aluare c%t $i la publicarea acestor documente, n special pentru societ'ile cu
responsabilitate limitat $i societ'ile pe ac'iuni,
6irecti&a a VII9a din 1C iulie 1@C a a&ut ca obiect armoni)area ntocmirii conturilor
consolidate,
?n po+ida naturii prescripti&e a teAtelor, directi&ele a IV9a $i a VII9a, nu au condus la o
pre)entare identic a conturilor anuale ale societ'ilor statelor membre, 8i aceasta, pentru c,
mai nt%i, directi&ele nu sunt legi care s aib un impact asupra societ'ilor interesate $i, apoi,
c ele las statelor membre un numr mare de op'iuni $i de dispo)i'ii, care ncep cu eApresia
Estatele membre &or putea autori)a 3,
?n cadrul directi&ei a IV9a, pre)entarea conturilor este tratat n articolele C9C",
6irecti&a a pre&)ut dou sc>eme pentru bilan'0
Pagina din 109
sc>ema descris de articolul , care pre)int bilan'ul sub +orm bilateral (de cont#,
acti&ul put%nd +i descompus n F rubrici, notate de la - la F, iar pasi&ul, n ! rubrici, notate de
la - la :,
sc>ema descris de articolul 1", care pre)int bilan'ul sub +orm de list $i permite
calculul +ondului de rulment* ansamblul rubricilor este notat de la - la .,
2abelul nr,1 Sc>ema bilan'ului potri&it 6irecti&ei a IV9a (&arianta -#
-72IV /-SIV
7apital subscris ne&rsat
7>eltuieli de constituire
-cti& imobili)at
-cti& circulant
7onturi de regulari)are
/ierderea eAerci'iului
7apitaluri proprii
/ro&i)ioane pentru riscuri $i c>eltuieli
6atorii
Bene+iciul eAerci'iului
2abelul nr,B Sc>ema bilan'ului potri&it 6irecti&ei a IV9a (&arianta B#
7apital subscris ne&rsat
7>eltuieli de constituire
-cti& imobili)at
-cti& circulant
6atorii a cror &aloare re)idual nu este superioar unui an
-cti&ul circulant (inclusi& :# care dep$e$te datoriile cu durat re)idual mai mic
sau egal cu un an
Mrimea total a elementelor de acti& dup deducerea datoriilor a cror &aloare
re)idual nu este superioar unui an
6atorii a cror &aloare re)idual este superioar unui an
/ro&i)ioane pentru riscuri $i c>eltuieli
7apitaluri proprii
Gormele contabile interna'ionale se re+er, n general, la e&aluarea, pre)entarea $i
comunicarea in+orma'iilor, relati&e la situa'iile +inanciare ale ntreprinderii, 2rei dintre ele au
Pagina ! din 109
a&ut o implicare direct asupra structurilor in+orma'ionale pre)entate de situa'iile +inanciare
tradi'ionale0 bilan'ul, contul de pro+it $i pierdere $i aneAa, 2oate trei au de&enit par'ial
desuete, mai nt%i o dat cu elaborarea cadrului contabil conceptual al I-S7 (1@# $i, apoi,
prin lansarea proiectului de norm E/re)entarea situa'iilor +inanciare (1!#,
7ele trei norme se re+ereau la0
norma 1, (I-S1#, E/ublicarea metodelor contabile 0 data de aplicare, ncep%nd cu 1
ianuarie 1D!*
norma ! (I-S!#, EIn+orma'iile pe care ntreprinderea trebuie s le +urni)e)e n
situa'iile sale +inanciare 0 data de aplicare ncep%nd cu 1 ianuarie 1DD*
norma 1C (I-S1C# E/re)entarea acti&ului pe termen scurt $i a pasi&ului pe termen
scurt* data de aplicare, ncep%nd cu 1 ianuarie 1@1,
7on'inutul celor C norme este repus par'ial n cau) prin publicarea cadrului
conceptual $i prin recenta re&i)uire a normelor care a condus la cre$terea considerabil a listei
in+orma'iilor de +urni)at de ctre ntreprinderile care aplic normele interna'ionale,
:lementele constituti&e legate direct de e&aluarea situa'iei +inanciare (deci de bilan'#
se regsesc n paragra+ul 1D, :l se re+er la acti&e, datorii $i capitaluri proprii,
-cti&ele0
6e+ini'ie0 un acti& este o resurs controlat de ntreprindere0
care pro&ine din e&enimente trecute
purttoare de a&anta(e economice &iitoare ce trebuie s +ie bene+ice acesteia ,
5emarc0 tran)ac'iile sau e&enimentele &iitoare nu dau na$tere unui acti&*
Go'iunea de a&anta(e economice0 a&anta(ul economic legat de un acti& corespunde
poten'ialului prin care acest acti& contribuie, direct sau indirect, la un +luA de lic>idit'i sau
de ec>i&alente de lic>idit'i bene+ice ntreprinderii,
5emarci0
-cest poten'ial poate s +ie0
un poten'ial de produc'ie, care +ace parte din acti&it'ile opera'ionale(de eAploatare#
ale ntreprinderii*
o posibilitate de con&ersie n lic>idit'i sau ec>i&alente de lic>idit'i*
o capacitate de reducere a ie$irilor de +onduri,
-&anta(ele economice &iitoare generate de un acti& pot s apar n di+erite moduri0 de
eAemplu, un acti& poate s +ie0
utili)at pentru produc'ia de bunuri sau prestarea de ser&icii, pe care ntreprinderea le
&a &inde*
Pagina " din 109
sc>imbat contra altor acti&e*
utili)at pentru a plti o datorie*
distribuit propriet'ilor ntreprinderii,
7aracteristicile acti&elor0 dup natura lor0
-cti&ele pot a&ea o +orm +i)ic (terenuri, cldiri, ec>ipamente, etc,# sau necorporal
(bre&ete, licen'e, etc,#
:le pot +i asociate drepturilor legale (cel mai adesea, drepturilor de proprietate# sau
pot re)ulta dintr9o situa'ie de +apt, :ste ca)ul, de eAemplu0
unui bun de'inut n &irtutea unui contract de loca'ie, atunci c%nd locatarul controlea)
a&anta(ele economice &iitoare legate de acest bun*
unui HnoI9>oI (o abilitate# te>nologic pstrat secret, care re)ult dintr9o acti&itate
de de)&oltare, atunci c%nd ntreprinderea controlea) a&anta(ele economice &iitoare legate de
acest HnoI9>oI,
:le au +ost ac>i)i'ionate n mod oneros sau gratuit ,
5emarc 0 re)ult c pot s rspund de+ini'iei unui acti& bunurile primite de
ntreprindere sub +orm de dona'ie,
6atoriile
6e+ini'ie0 o datorie este considerat a +i o obliga'ie actual a ntreprinderii0
care pro&ine din e&enimente trecute*
care trebuie s antrene)e au oca)ia pl'ii (decontrii# sale, o ie$ire de resurse (acti&e#
generatoare de a&anta(e economice,
Ie$irea de resurse generatoare de a&anta(e economice poate s se reali)e)e prin0
o plat n lic>iditate*
un trans+er de alte acti&e*
o prestare de ser&icii*
o nlocuire a acestei obliga'ii printr9op alt obliga'ie*
o con&ersie a unei obliga'ii n capital*
un abandon de ctre debitor a drepturilor sale sau a crean'ei sale,
Go'iunea de datorii (liabilities J engle), dettes J +rance)# corespunde no'iunii de
pasi& eAtern (passi+ eAterne J +rance)#, di+erit de cea de Etotal pasi&, care corespunde
sumei pasi&elor cu capitaluri proprii,
<bliga'ia este datoria sau responsabilitatea de a ac'iona sau de a +ace ce&a de o
anumit manier, :a poate0
s aib o ba) contractual, statutar sau legal*
Pagina # din 109
s re)ulte din practici comerciale curente*
s re)ulte din &oin'a ntreprinderii de a conser&a bune rela'ii de a+aceri sau de a
ac'iona de manier ec>itabil,
5emarci0
trebuie s se +ac o distinc'ie clar ntre obliga'iile actuale $i anga(amentele &iitoare
acestea din urm necorespun)%nd elementelor de+ini'iei datoriilor*
unele datorii nu pot +i e&aluate dec%t pe ba)a unor estimri importante, moti& pentru
care, n unele ntreprinderi $iKsau 'ri sunt denumite pro&i)ioane , -st+el de pro&i)ioane
constituie datorii n sensul cadrului conceptual, din momentul n care ele implic o obliga'ie
actual $i satis+ac cerin'ele restului de+ini'iei,
7apitalurile proprii,
6e+ini'ie0 capitalurile proprii repre)int interesul re)idual n acti&ele ntreprinderii,
dup deducerea tuturor datoriilor ,
-cti&it'ile comerciale, industriale $i economice sunt eAercitate adesea sub +orm de
ntreprinderi indi&iduale, de societ'i n nume colecti& $i di&erse tipuri de ntreprinderi cu
caracter public, 7adrul legal $i regulamentar al acestor ntreprinderi di+er, adesea, de cel
aplicabil societ'ilor pe ac'iuni,
7adrul conceptual al I-S7 de+ine$te $i caracteri)ea) criteriile de recunoa$tere
(constatare# a elementelor situa'iilor +inanciare , 6incolo de criteriile generale, cadrul
anali)ea) criteriile speci+ice di+eritelor elemente, -st+el0
un acti& este constatat n bilan', atunci c%nd0
este probabil ca a&anta(ele economice &iitoare s +ie bene+ice ntreprinderii, dincolo
de perioada contabil n curs *
costul acestui acti& s +ie msurat de o manier +iabil,
o datorie este constat n bilan', atunci c%nd0
este probabil ca o pierdere de resurse ce repre)int a&anta(e economice s re)ulte din
plata obliga'iei actuale*
mrimea acestei pl'i s +ie msurat de o manier +iabil,
6e asemenea, cadrul anali)ea) sistemele de msurare utili)ate n e&aluarea
elementelor situa'iilor +inanciare, :l recomand costul istoric, costul actual, &aloarea
reali)abil (de decontare# $i &aloarea actual,
/roiectul de norm re+eritor la pre)entarea situa'iilor +inanciare (1!#, pre&ede
urmtoarea structur minimal a bilan'ului0
-cti&e imobili)ate (FiAed assets#0
Pagina $ din 109
-cti&e corporale (2angible assets#
-cti&e necorporale (Intangibile assets#
-cti&e +inanciare ( Financial assets#
-cti&e circulante (7urrent assets#0
Stocuri (In&entories#
7rean'e (5ecei&ables#
.ic>idit'i $i ec>i&alente de lic>idit'i (7as> and cas> eLui&alents#
-lte acti&e +inanciare (<t>er +inancial assets#
7onturi de regulari)are9acti& $i alte acti&e circulante (-ccruals ot>er current and
assets#
7apital M ac'iuni $i re)er&e (s>are capital and reser&es#0
7apital (ac'iuni ordinare# (<rdinarN eLuite capital#
5e)er&e (5eser&es#
7apital (ac'iuni pri&ilegiate#(/re+erence capital#
Interese minoritare (MinoritN interest#
6atorii (.iabilities#
?mprumuturi purttoare de dob%n)i (Interest M bearing loans#
7reditori (7reditors#
/ro&i)ioane (/ro&isions#
7redite pe termen scurt (7as> eLui&alents#
7onturi de regulari)are9pasi& $i alte datorii (-ccruals and ot>er liabilities#,
/entru bilan', proiectul de norm propune un model care distinge acti&ele imobili)ate,
acti&ele circulante, capitalurile proprii $i datoriile, pre)entat sub +orm de cont, 5e)ult c
separarea acti&elor imobili)ate de acti&ele circulante este ba)at pe +unc'ia real a acti&elor
respecti&e, $i nu pe scaden'a lor, Orupul de lucru al I-S7 pre+er ca bilan'ul s disting
acti&ele c&asipermanente ale ntreprinderii (construc'ii, instala'ii te>nice, plasamente pe
termen lung, etc,# de celelalte elemente care pot s +ie mai mult sau mai pu'in considerate ca
apar'in%nd +ondului de rulment, 6ac persoana care ntocme$te conturile nt%mpin di+icult'i
n deci)ia sa pri&ind apartenen'a unui acti& la una dintre cele dou mari categorii, acti&ul
respecti& s +ie considerat un acti& circulant,
7u toate c n contabilit'ile anglo9saAone se separ datoriile pe termen scurt de
datoriile pe termen lung, proiectul de norm respinge aceast u)an', /asi&ul bilan'ului
trebuie s +ie mpr'it ntre capitaluri proprii, interese minoritare $i datorii,
Pagina % din 109
Se constat c repre)entarea este apropiat de cea din bilan'ul +ran'u)esc (sau
rom%nesc# $i c el nu este ba)at pe +ormula Eacti&e M datorii J capitaluri proprii, 6e
asemenea se constat c, dac datoriile curente (pe termen scurt# nu sunt separate, nu se pot
deduce din acti&ele circulante, a$a cum se procedea) n contabilit'ile anglo9saAone,
?n acord cu dispo)i'iile 6irecti&ei a IV9a europene normali)atorii rom%nii au optat
pentru o sc>em de bilan' sub +orm de tablou cu dou pr'i0 partea st%ng, numit acti&, $i
partea dreapt, numit pasi&,
Vi)iunea general asupra bilan'ului este una +unc'ional, :lementele patrimoniului
unei ntreprinderi sunt clasi+icate n acti& $i pasi&, con+orm destina'iei economice, respecti&
dup pro&enien',
/e ba)a criteriilor de lic>iditate M eAigibilitate, se impun reclasi+icri pe termen,
aspect reali)at cu a(utorul celui de9al treilea cont anual0 aneAa,
-pelul la criteriile destina'iei economic9natur (uridic a a&ut ca scop ini'ial s
oriente)e in+orma'ia bilan'ier spre cerin'ele contabilit'ii na'ionale $i ale anali)ei +inanciare
eAterne, ?n acest mod, s9ar +i permis s se urmreasc, de la un an la altul, +luAurile de resurse
$i de utili)ri, deci s se determine $i s se &alori+ice in+orma'iile a+erente unui tablou de
+inan'are de tipul tabloului de utili)ri $i de resurse,
Bilan'ul ($i aneAa# este mai pu'in traducerea unic $i general a situa'iei ntreprinderii,
ci o ba) de date pe care +iecare poate s o prelucre)e con+orm opticii $i necesit'ilor sale
((uridice, +inanciare#,
Gormele contabile din 'ara noastr lsau agen'ilor economici posibilitatea de a
ntocmi bilan'ul contabil cu un grad di+eren'iat de detaliere n +unc'ie de mrimea
ntreprinderii, -st+el unit'ile patrimoniale mici $i mi(locii urmau s ntocmeasc conturile
anuale n sistem simpli+icat, iar cele mari, n sistem de ba), 7riteriile de delimitare ntre cele
dou categorii de ntreprinderi respectau dispo)i'iile 6irecti&ei a IV9a europene* criterii ce se
re+ereau la (1# totalul bilan'ier* (B# ci+ra de a+aceri* (C# numrul mediu de salaria'i
permanen'i, Starea de tran)i'ie, restructurarea permanent a 'esutului economic rom%nesc $i,
mai ales, caracterul discutabil al pragurilor primilor doi indicatori n condi'iile cotelor nalte
ale in+la'iei atinse de economia 'rii noastre, au determinat o renun'are (o am%nare# la
practica di+eren'ierii sistemelor documentare n +unc'ie de mrimea ntreprinderilor,
In+orma'iile bilan'iere se re+er la dou eAerci'ii consecuti&e0 s+%r$itul eAerci'iului
anterior (precedent# $i s+%r$itul eAerci'iului recent nc>eiat,
?n pri&in'a acti&ului, elementele sunt pre)entate la &aloarea net, re)ultat din
&aloarea brut corect cu deprecierile constatate pe parcursul eAerci'iului, -pelul n
Pagina 9 din 109
eAclusi&itate la &alorile nete mic$orea) &alen'ele bilan'ului, mai ales pe linia anali)elor
+inanciare, Modelul bilan'ier practicat n Fran'a conser& cele trei in+orma'ii9&alorarea brut,
deprecierea li &aloarea net9la ni&elul eAerci'iului recent nc>eiat, /entru sistemul rom%nesc,
utili)area &alorilor brute implic recursul la in+orma'iile din aneA,
6e$i normele rom%ne$ti nu de+inesc categoria de acti&, dac am lua n considera'ie
de+ini'ia o+erit pe planul contabil general +rance), prin acti& am n'elege0 Eun element al
patrimoniului care are o &aloare economic po)iti& pentru ntreprindere, -cti&ul repre)int
utili)area resurselor ntreprinderii, 6e$i acti&ul cuprinde elemente patrimoniului care au o
&aloare economic po)iti& pentru ntreprindere, normele permit n anumite ca)uri, s se +ac
o derogare de la acest principiu $i s se includ n acti& elemente care n realitate sunt
considerate a +i c>eltuieli sau &alori ce nu au +ost deduse din re)ultat n eAerci'iul (anterior#
reali)rii lor, ?nscrierea n acti& numit capitali)are sau acti&are, are ca scop etalarea lor pe
mai multe eAerci'ii, -st+el de elemente constituie acti&ul +icti&, -nali$tii +inanciari le
consider non&alori,
/asi&ul bilan'ier este compus din capitalurile proprii $i datoriile &i)a&i de ter'i, <
datorie poate +i de+init ca un element al patrimoniului care are o &aloare economic
negati&, /entru I-S7 un pasi& eAtern (o datorie# este o obliga'ie actual sau &iitoare a
ntreprinderii, a crei ac>itare se &a reali)a prin abandonul de a&anta(e economice,
7apitalurile proprii (acti&ul net# sunt un sold re)idual stabilit ca di+eren' ntre totalul
acti&elor $i totalul pasi&elor eAterne, :le corespund drepturilor proprietarilor n acti&ul
ntreprinderii, dup deducerea datoriilor $i repre)int &aloarea contabil a ntreprinderii,
7apitalurile proprii sunt considerate a +i, ca $i pasi&ul eAtern surse de +inan'are a
ntreprinderii,
?n con+ormitate cu normele contabile rom%ne$ti, pasi&ul bilan'ier, se structurea) n
patru mari categorii0 capitaluri proprii, pro&i)ioane pentru riscuri $i c>eltuieli, datorii, conturi
de regulari)are $i asimilate,
6irecti&a a IV9a european pri&ind documentele contabile instituite sc>eme
obligatorii pentru pre)entarea contului de pro+it $i pierdere,
7on+luen'a n spa'iul =niunii :uropene a tradi'iei +ranco9germane, ba)at pe
pre+erin'a pre)entrii c>eltuielilor $i &eniturilor dup natura lor economic cu modelul anglo9
saAon, care pri&ilegia) abordarea c>eltuielilor $i &eniturilor pe +unc'ii ale ntreprinderii, a
+cut ca 6irecti&a a IV9a s lase n componen'a statelor membre alegerea ntre cele dou
clasi+icri a c>eltuielilor $i &eniturilor pre)entate n contul de re)ultate, -st+el, sunt pre&)ute
patru sc>eme pentru contul de pro+it $i pierdere0 sub +orm de list $i sub +orm tabelar (sau
Pagina 10 din 109
de cont#* cu pre)entarea c>eltuielilor dup destina'ia sau +unc'iile lor, /entru asigurarea
compatibilit'ii in+orma'iei contabile, 6irecti&a a IV9a european pre&ede ca +iecare post din
contul de re)ultate s pre)inte &alori pentru eAerci'iul curent c%t $i pentru &alori pentru
eAerci'iul curent c%t $i pentru eAemplu precedent,
Modelul de cont de re)ultate cu pre)entarea c>eltuielilor dup destina'ia lor (unit $i
Epe +unc'iuni# n +ormat Elist sau Econt +ace distinc'ia ntre costurile de produc'ie,
costurile de distribu'ie, c>eltuielile generale administrati&e, c>eltuielile +inanciare $i
c>eltuielile eAcep'ionale $i este orientat spre calculul Ere)ultatului brut,
?n ca)ul n care pre)entarea contului de pro+it $i pierdere se +ace dup criteriul
destina'iei c>eltuielilor, 6irecti&a a IV9a european cere ca n aneA s +ie +urni)ate
in+orma'ii pri&ind unele c>eltuieli dup natura lor, 7ele patru sc>eme de cont de re)ultate
pre&)ute de 6irecti&a a IV9a european rele& distinct re)ultatul din acti&it'i ordinare +a'
de re)ultatul eAcep'ional (primul +ormat pre)int trei ni&eluri de re)ultat0 re)ultatul care
pro&ine din acti&it'i ordinare, dup impo)itare, re)ultatul eAcep'ional $i re)ultatul
eAerci'iului* al doilea $i al patrulea +ormat nu pre)int re)ultatul eAcep'ional, de$i creea)
condi'iile pentru determinarea lui, +ormatul al treilea pre)int n plus +a' de primul, re)ultatul
brut#, 6i+eren'a dintre modelul de cont de re)ultate cu c>eltuieli dup natura economic, +a'
de modelul cu c>eltuieli dup destina'ia lor, const n pre)entarea c>eltuielilor de eAploatare,
?n dreptul contabil comunitar, prin pre&ederile 6irecti&ei a IV9a europene, pri&ind
conturile anuale ale societ'ilor de capitaluri (1D@#, a&erea este unul dintre documentele
contabile de sinte), care, mpreun cu bilan'ul $i contul de pro+it $i pierdere +ormea) un tot
unitar,
7ea mai mare parte a in+orma'iilor care trebuie s +igure)e n aneA sunt pre&)ute n
articolul 1C al directi&ei, completat ns de alte articole care preci)ea) c anumite in+orma'ii
ale bilan'ului $i contului de pro+it $i pierdere trebuie s +ie de)&oltate n aneA, dac ele sunt
semni+icati&e,
-neAa trebuie s con'in cel pu'in in+orma'ii pri&ind0
Modurile de e&aluare aplicate di+eritelor posturi ale conturilor anuale, c%t $i metodele
de calcul al corectrilor de &aloare (amorti)ri $i pro&i)ioane# utili)ate* ba)ele de con&ersie a
elementelor eAprimate n monede strine,
/articipa'iile de'inute pentru cel pu'in B"P din capitalul societ'ilor eminente,
Gumrul $i &aloarea nominal a ac'iunilor subscrise n cursul eAerci'iului,
Gumrul $i &aloarea nominal a di+eritelor categorii de ac'iuni care compun capitalul,
Pagina 11 din 109
Gumrul $i mrimea drepturilor pr'ilor bene+iciare, ale obliga'iunilor con&ertibile $i
ale titlurilor similare,
Mrimea datoriilor, n special a celor a cror durat este mai mare de cinci ani,
Mrimea anga(amentelor +inanciare n a+ara bilan'ului,
Structura ci+rei de a+aceri pe categorii de acti&it'i $i pe pie'e geogra+ice,
Gumrul $i structura personalului anga(at, n medie, n cursul eAerci'iului,
Inciden'a e&alurilor +iscale derogatorii asupra re)ultatului net al eAerci'iului,
Mrimea impo)itelor am%nate,
Mrimea remunera'iilor atribuite organelor de administra'ie, de conducere $i de
control,
Mrimea a&ansurilor $i creditelor atribuite membrilor organelor de administra'ie, de
conducere $i de control, c%t $i anga(amentelor luate n contul lor, n numele unei garan'ii
oarecare,
?n &i)iunea organismului interna'ional de normali)are contabil (I-S7#, situa'iile
+inanciare con'in $i note* tablouri suplimentare, ca $i in+orma'ii di&erse care +ormea) aneAa,
-ceast aneA poate con'ine in+orma'ii suplimentare pri&ind elementele din bilan' $i contul
de re)ultate, care rspund ne&oilor in+orma'ionale ale utili)atorilor de in+orma'ii contabile, Se
pot pre)enta, de asemenea, in+orma'ii pri&ind riscurile $i incertitudinile care a+ectea)
ntreprinderea, c%t $i in+orma'ii pri&ind resursele $i obliga'iile care nu sunt pre)entate n bilan'
(eA0 re)er&ele minerale#,
?n proiectele sale de norme contabile, organismul de normali)are contabil
interna'ional (I-S7# urmre$te introducerea de noi in+orma'ii, care s +ie publicate n aneA,
n plus +a' de cele cerute de normele actuale, Se preconi)ea) ca aneAa s indice $i
re+eren'ialul utili)at pentru ntocmirea conturilor anule, ?n ca)ul n care situa'iile +inanciare
(conturile anuale# &or +i declarate a +i n mic msur n con+ormitate cu normele emise de
I-S7, aneAa trebuie s cuprind men'iuni pri&ind natura $i cau)ele pentru +iecare abatere, c%t
$i impactul acestora asupra re)ultatului $i situa'iei +inanciare a ntreprinderii,
S9a putut obser&a c bilan'ul con+er o &i)iune static asupra structurii +inanciare, iar
contul de pro+it $i pierdere, o &i)iune dinamic asupra acti&it'ii,
Gici bilan'ul, nici contul de pro+it $i pierdere nu permit, apriori, ob'inerea unei &i)iuni
dinamice asupra structurii +inanciare, < atare &i)iune cade sub inciden'a interesului at%t al
analistului +inanciar eAtern ntreprinderii, c%t $i al managerilor acesteia, =n conductor de
ntreprindere este adesea determinat s se ntrebe $i s gseasc rspuns asupra locali)rii
bene+iciului n structurile patrimoniale (tre)orerie, stocuri, imobili)ri, etc,#, /erpleAitatea l
Pagina 12 din 109
cuprinde n atunci c%nd constat o discordan' ntre cre$terea produc'iei $i ci+rei de a+aceri, pe
de o parte, $i &olumul tre)oreriei, pe de alt parte, :l acord un interes deosebit posibilit'ilor
de in&estire $i mi(loacelor pe care le poate pune n oper,
.a aceste cerin'e, teoria, doctrina $i practica mondial au rspuns prin crearea unui
instrument eAtern de interesant, tabloului de +inan'are, :l a mbrcat de9a lungul timpului mai
multe +orme, dar dou dintre acestea au c%$tigat aderen'a normali)atorilor, practicienilor* $i
anume0 tabloul de utili)ri $i de resurse $i tabloul +luAurilor de tre)orerie,
/rima +orm, n &og p%n spre s+%r$itul anilor QD", de$i a sedus prin elegan'a
ra'ionamentelor sale, s9a do&edit a +i &ulnerabil n con+runtarea cu +enomenele in+la'ioniste
din deceniul al optulea $i cu mani+estarea tot mai pregnant a economiilor de credit,
/rincipala critic adus tabloului de utili)ri $i de resurse (modelul /cg +rance) 1@B#
este dat de disimularea +luAurilor montare, Menirea de ba) a tabloului de tre)orerie este s
+urni)e)e in+orma'ii rele&ante pri&ind ncasrile $i pl'ile unei ntreprinderi, n cursul unui
eAerci'iu, pentru a a(uta utili)atorii de situa'ii +inanciare, n special in&estitorii, n e&aluarea
sol&abilit'ii acesteia,
=n tablou al +luAurilor de tre)orerie permite utili)atorilor situa'iilor +inanciare0
s e&alue)e capacitatea ntreprinderii de a dega(a lic>idit'i*
s determine necesit'ile de lic>idit'i*
s pre&ad scaden'ele $i riscul ncasrilor &iitoare*
s compare re)ultatele ntreprinderii, prin eliminarea e+ectelor utili)rii di+eritelor
metode contabile pentru acelea$i opera'ii $i e&enimente,
Modelul de plecare n e&olu'ia practicii interna'ionale spre un tablou al +luAurilor de
tre)orerie a +ost standardul contabil american F-S ! (1@D# $i situa'ia propus, prin aceast
norm, de F-SB,
<rganismul interna'ional de normali)are, I-S7 emite $i pune n aplicare, la 1 ianuarie
1D, norma D (I-S D# pri&ind tabloul de +inan'are, norm re&i)uit n 1B,
?ncep%nd cu 1 ianuarie 11, marile ntreprinderi din 'rile de)&oltate care aplic
normele contabile interna'ionale, trebuie s publice n raportul lor anual un tablou de
+inan'are aAat pe anali)a &aria'iei de tre)orerie, 7adrul conceptual al I-S7 +ace din tabloul de
+inan'are o component distinct a situa'iilor +inanciare,
2abloul de utili)ri $i de resurse permite s se eAplice &aria'ia patrimoniului ntre
bilan'ul de desc>idere $i bilan'ul de nc>idere al unui eAerci'iu, :l este orientat spre o anali)
patrimonial a ntreprinderii* +urni)ea) o &edere de ansamblu asupra ec>ilibrului +inanciar,
Pagina 1 din 109
?n elaborarea unui tabloului de utili)ri $i resurse trebuie s se +ac o distinc'ie c%t se poate de
net ntre +luAurile patrimoniale, +luAurile +inanciare $i +luAurile monetare,
2abloul de utili)ri $i de resurse are ca obiect pre)entarea +luAurilor +inanciare, n
timp ce +luAurile monetare +ac obiectul tabloului +luAurilor de tre)orerie,
-m pre)entat anterior de+ini'iile elementelor care compun bilan'ul $i contul de pro+it
$i pierdere, n &i)iunea organismului interna'ional de normali)are contabil, ?n sc>ema de
clasi+icare a cadrului su conceptual sunt cuprinse0
situa'ia +inanciar0 acti&e, datorii (pasi&e# $i capitaluri proprii*
per+orman'ele0 &eniturile $i c>eltuielile*
a(ustrile de men'inere a capitalului (di+eren'ele din ree&aluare#,
Bilan'urile ntocmite n acord cu normele contabile interna'ionale actuale pot s
includ elemente care nu satis+ac de+ini'iile unui acti& sau unei datorii $i care nu +ac parte din
capitalurile proprii,
6irecti&a a IV9a din B! iulie 1D@ a &i)at coordonarea dispo)i'iilor na'ionale cu
pri&ire la structura $i con'inutul conturilor anuale $i ale raportului de gestiune* modurile de
e&aluare c%t $i la publicarea acestor documente, n special pentru societ'ile cu
responsabilitate limitat $i societ'ile pe ac'iuni,
6irecti&a a IV9a a plecat de la ideea c patrimoniul social al societ'ilor de capitaluri,
a cror acti&itate dep$e$te teritoriul unui stat este singura garan'ie pe care aceste unit'i o
o+er ter'ilor,
/rima perioad a lucrrilor a +ost dominat $i de n+runtarea ntre teoriile germane $i
olande)e (anglo9saAone nu intraser nc n comunitate#,
/ropunerile germane erau dominate de dou aspecte mai rele&ante0 9 e&aluarea
con+orm metodei cursurilor istorice*
9 instruc'iunile +oarte detaliate n ceea ce pri&e$te structura bilan'ului $i al contului de
pro+it $i pierdere,
7ultura contabil olande) era n acord cu libertatea de alegere a ba)elor de e&aluare
$i cu o descriere legal sumar a conturilor anuale,
France)ii $i belgienii s9au postat n tabra german, =lterior s9a a(uns la o n'elegere0
olande)ii au admis o reglementare mai strict a structurii conturilor anuale, n timp ce
germanii au cedat Eri&alilor libertatea ca directi&a s adopte n materie de e&aluare, at%t
&alorile de nlocuire c%t $i cele istorice,
?n +ebruarie 1D1 E7omunitatea a primit noi state membre0 5egatul =nit al Marii
Britanii $i Irlandei de Gord, 5epublica Irlanda $i 6anemarca, 5epre)entan'ii acestora au
Pagina 1! din 109
impus modi+icarea pro+und a teAtului directi&ei, Goua imagine a teAtului pre&edea +ormula
Econturile anuale trebuie s o+ere o imagine +idel a patrimoniului, a situa'iei +inanciare c%t $i
re)ultatelor societ'ii,
?naintea &enirii anglo9saAonilor, teAtul proiectului de directi& se re+erea la conturile
care satis+ceau, n mod obligatoriu, principiile unei contabilit'i con+orm regulilor $i sincere
$i care s con+ere o imagine c%t se poate de sigur asupra ntreprinderii, ?n redactarea +inal
+idelitatea a luat locul siguran'ei, iar men'ionarea sincerit'ii a disprut, :ra con+erit o
+idelitate calitati& documentelor de sinte) prin pre)en'a regulilor de pre)entare $i a celor de
e&aluare,
Versiunea +inal a 6irecti&ei a IV9a ncorporea) c%te&a amendamente, dintre care
cele mai importante sunt0
dreptul con+erit statelor membre de a utili)a metode de utili)are metode de e&aluare
care s (con'in# 'in cont de e+ectele in+la'iei*
condi'ii care s permit ntreprinderilor mici s +ie scutite de reguli costisitoare
pri&ind pre)entarea $i publicarea conturilor anuale, precum $i de obliga'ia de a +i supus
controlului acestor conturi,
Se poate spune c aceast &ersiune mbin normali)area prescripti& de genul celei
reali)ate prin planurile contabile cu Epunctul de &edere anglo9saAon, con+orm cruia
obiecti&ul principal al situa'iilor +inanciare este de a o+eri o imagine +idel (true and +air
&ieI#,
<rganismul interna'ional de normali)are contabil (I-S7# consider contul de
re)ultate ca un component al ansamblului de situa'ii +inanciare destinate procesului de
in+ormare +inanciar,
?n cadrul conceptual I-S7 a de+init elementele care msoar per+orman'a
ntreprinderii0 &eniturile $i c>eltuielile,
Veniturile sunt cre$teri de a&anta(e economice n cursul perioadei de gestiune sub
+orma de cre$teri de acti&e sau de diminuri de pasi&e, care au ca re)ultat cre$terea
capitalurilor proprii sub alte +orme dec%t noile aporturi de capital,
=n &enit este contabili)at n contul de re)ultate atunci c%nd s9a produs o cre$tere de
a&anta(e economice &iitoare, generate de o cre$tere de acti&e sau de o diminuare de pasi&e,
7>eltuielile sunt de+inite de I-S7 ca diminuri de a&anta(e economice n cursul unui
eAerci'iu sub +orma diminurii acti&elor sau cre$terii pasi&elor $i care au generat o scdere de
capitaluri proprii,
Pagina 1" din 109
/entru ca re)ultatul contabil s msoare corect per+orman'a ntreprinderii este
necesar respectarea principiul conectrii c>eltuielilor la &enituri, adic din momentul
contabili)rii unui &enit n contul de re)ultate trebuie s se contabili)e)e $i toate c>eltuielile
care au contribuit la ob'inerea acelui &enit,
6atorit importan'ei contului de re)ultate pentru anali$tii +inanciari, 7omisia Valorilor
Imobiliare (Securities and :Ac>ange 7ommision0 S:7# cere anumite in+orma'ii care trebuie
+urni)ate de contul de pro+it $i pierdere, cum sunt0 costul &%n)rilor, c>eltuielile de
eAploatare, c>eltuielile de cercetare $i de)&oltare, &eniturile +inanciare $i c>eltuielile
+inanciare, -cela$i organism solicit pre)entarea contului de re)ultate pe ultimele dou
eAerci'ii +inanciare,
?n practica contabil american, contul de pro+it $i pierdere se pre)int n +ormat list,
cu structurarea c>eltuielilor dup destina'ia acestora sau +unc'iile ntreprinderii (+unc'ia de
produc'ie* +unc'ia de &%n)are* +unc'ia administrati&* +unc'ia +inanciar#,
?n S=- contul de re)ultate este constituit pe ba)a a dou tipuri de re)ultate generate
de acti&itatea +irmei0 un re)ultat curent (operating income# $i trei categorii de re)ultat
nonconcurent, 5e)ultatul acti&it'ii din practica contabil american, corespunde
aproAimati&, cu re)ultatul eAploatrii din accep'iunea contabil rom%neasc, 7ategoriile de
re)ultat nonconcurent sunt0
re)ultatul acti&it'ilor abandonate (e++ects o+ disposal o+ a segment o+ a business#
re)ultatul elementelor eAtraordinare (eAtraordinarN items#
re)ultatul sc>imbrilor n principiile contabile aplicate (accounting c>anges#,
Pagina 1# din 109
7apitolul II0 /re)entarea structurii
situa'iilor +inanciare (I-S 1#
B,1, -ria de aplicabilitate a situa'iilor +inanciare
B,B, Scopul situa'iilor +inanciare
B,C, 7omponentele situa'iilor +inanciare
B,1, /olitici contabile
B,!, Structura $i con'inutul situa'iilor +inanciare
B,!,1, Identi+icarea situa'iilor +inanciare
B,!,B, /erioada de raportare
B,F, Bilan'ul contabil
B,F,1, -cti&ele curente
B,F,B, 6atoriile curente
B,F,C, In+orma'ii ce trebuie pre)entate n bilan'
B,D, 7ontul de pro+it $i pierdere, In+orma'ii ce trebuie pre)entate n contul de pro+it $i
pierdere
B,@, Situa'ia +luAurilor de numerar
B,, Gote la situa'iile +inanciare
B,1", -rmoni)area reglementrilor controlului din 5om%nia la 6irecti&a a IV9a a
7,:,:, $i la Standardele de 7ontabilitate Interna'ionale
7ap II, /re)entarea structurii
situa'iilor +inanciare (I-S 1#
?ntreprinderile din ntreaga lume ntocmesc situa'ii +inanciare pentru a +i pre)entate
utili)atorilor interni, 6e$i ast+el de situa'ii +inanciare pot prea similare de la o 'ar la alta,
eAist, di+eren'e care pot +i cau)ate de o &arietate de +actori sociali, economici $i (uridici,
precum $i de +aptul c anumite 'ri, n momentul stabilirii cerin'elor na'ionale, au a&ut n
&edere necesit'ile di&er$ilor utili)atori ai situa'iilor +inanciare,
-ce$ti +actori au dus la utili)area de di&erse de+ini'ii ale structurilor situa'iilor
+inanciare, cum sunt0 acti&e, datorii, capital propriu, &enituri $i c>eltuieli, 2otodat, ace$ti
+actori au contribuit la utili)area unor criterii di+erite pentru recunoa$terea structurilor din
situa'iile +inanciare $i la op'iunea pentru di+erite ba)e de e&aluare, -ria de aplicabilitate $i
in+orma'iile pre)entate n situa'iile +inanciare au +ost, de asemenea, in+luen'ate,
Pagina 1$ din 109
7omitetul pentru Standarde de 7ontabilitate Interna'ionale (I-S7# este anga(at n
atenuarea acestor di+eren'e, cut%nd s armoni)e)e reglementrile, standardele $i procedurile
contabile re+eritoare la ntocmirea $i pre)entarea situa'iilor +inanciare, -cesta consider c
armoni)area se poate reali)a cel mai bine atunci c%nd se pune accent pe ntocmirea situa'iilor
+inanciare ce au ca scop +urni)area unor in+orma'ii utile pentru adoptarea deci)iilor
economice,
7onsiliul I-S7 consider c situa'iile +inanciare ntocmite cu acest scop rspund
necesit'ilor comune ma(orit'ii utili)atorilor,
Situa'iile +inanciare sunt, de regul, ntocmite con+orm unui model contabil ba)at pe
costul istoric recuperabil $i pe conceptul de men'inere a ni&elului capitalului +inanciar
nominal, 7adrul general a +ost creat ast+el nc%t s poat +i aplicat unei serii de modele
contabile $i concepte pri&ind capitalul $i men'inerea ni&elului capitalului, -cest cadru general
stabile$te conceptele ce stau la ba)a ntocmirii $i pre)entrii situa'iilor +inanciare pentru
utili)atorii eAterni, 7adrul general nu constituie un Standard de 7ontabilitate Interna'ional $i
prin urmare nu de+ine$te standarde pri&ind e&aluarea sau pre)entarea unor anumite elemente
de e&aluare sau in+orma'ie, /re&ederile acestui cadru nu primea) n +a'a Standardului de
7ontabilitate Interna'ional speci+ic, 7onducerea I-S7 recunoa$te c ntr9un numr limitat de
ca)uri poate eAista un con+lict ntre cadrul general $i un Standard de 7ontabilitate
Interna'ional, ?n acele ca)uri n care eAist un con+lict, cerin'ele Standardului de 7ontabilitate
Interna'ional primea) asupra acelora din cadrul general, -&%nd n &edere c acti&itatea
conducerii I-S7 se orientea) dup cadrul general la elaborare standardelor &iitoare $i la
re&i)uirea celor eAistente, numrul ca)urilor de con+lict dintre cadrul general $i I-S se &a
diminua,
7adrul general se re+er la situa'iile +inanciare cu scop general (denumite situa'ii
+inanciare# inclusi& la situa'iile +inanciare consolidate, Mul'i utili)atori trebuie s se ba)e)e
pe situa'iile +inanciare ca principala lor surs de in+orma'ii $i de aceea, situa'iile +inanciare
trebuie elaborate $i pre)entate a&%nd n &edere necesit'ile lor, Situa'iile +inanciare constituie
o parte a procesului de raportare +inanciar, =n set complet de situa'ii +inanciare include, de
regul, un bilan', un cont de pro+it $i pierdere, o situa'ie a modi+icrilor po)i'iei +inanciare
(care poate +i pre)entat n di&erse moduri, de eAemplu, ca situa'ie a +luAurilor de tre)orerie
sau situa'ie a +luAurilor de +onduri#, $i acele note, precum $i alte situa'ii $i materiale
eAplicati&e care sunt parte integrant a situa'iilor +inanciare, /ot +i incluse, de asemenea,
materiale $i in+orma'ii suplimentare sau deri&ate care &in n completarea acestora, -st+el de
materiale $i in+orma'ii suplimentare se pot re+eri, de eAemplu, la in+orma'ii +inanciare despre
Pagina 1% din 109
segmentele industriale $i geogra+ice $i la pre)entarea e+ectelor &aria'iei pre'urilor, Situa'iile
+inanciare, totu$i, nu includ elemente ca0 rapoartele directorilor, declara'iile pre$edintelui,
discu'iile $i anali)ele conducerii $i elemente similare care pot +i incluse ntr9un raport
+inanciar sau anual,
Situa'iile +inanciare cu scop general sunt acelea menite s satis+ac ne&oile
utili)atorilor care nu sunt n situa'ia de a cere rapoarte adaptate ne&oilor lor speci+ice de
in+orma'ii,
Standardul Interna'ional de 7ontabilitate I-S 1, se aplic n egal msur situa'iilor
+inanciare ale unei ntreprinderi indi&iduale $i situa'iilor +inanciare consolidate pentru un grup
de ntreprinderi, 2otu$i, aceasta nu mpiedic pre)entarea situa'iilor +inanciare consolidate n
con+ormitate cu Standardele Interna'ionale de 7ontabilitate $i a situa'iilor +inanciare ale
societ'ii M mam n ba)a cerin'elor na'ionale n cadrul aceluia$i document, at%ta timp c%t
ba)a pentru ntocmirea +iecruia este clar e&iden'iat n in+orma'iile pri&ind politicile
contabile,
Situa'iile +inanciare sunt o pre)entare +inanciar structurat a po)i'iei +inanciare $i
tran)ac'iilor e+ectuate de o ntreprindere, <biecti&ul situa'iilor +inanciare este de a o+erii
in+orma'ii despre po)i'ia +inanciar, per+orman'a $i +luAul de numerar al unei ntreprinderi,
Situa'iile +inanciare pre)int, de asemenea, re)ultatele gestiunii resurselor ncredin'ate
conducerii ntreprinderilor, ?n acest scop, situa'iile +inanciare o+er in+orma'ii despre0
acti&ele, datoriile, capitalul propriu, &eniturile $i c>eltuielile (c%$tigurile $i pierderile#,
+luAurile de numerar ale ntreprinderii,
=n set complet de situa'ii +inanciare include urmtoarele componente0 bilan'ul,
controlul de pro+it $i pierdere, o situa'ie care s re+lecte +ie toate modi+icrile capitalului
propriu* +ie modi+icrile capitalului propriu, altele dec%t acelea pro&enind din tran)ac'ii de
capital cu proprietarii $i distribuiri ctre proprietari, situa'ia +luAurilor de numerar $i politicile
contabile $i notele eAplicati&e,
Standardele Interna'ionale de 7ontabilitate se aplic numai situa'iilor +inanciare $i nu
altor in+orma'ii pre)entate cu raportul anual sau alt document,
Situa'iile +inanciare sunt ntocmite n mod consec&ent, acoperind o perioad de un an,
2otu$i anumite ntreprinderi pre+er s raporte)e, de eAemplu, pe o perioad de !B de
sptm%ni, din moti&e practice, Fiecare ntreprindere trebuie s determine, pe ba)a, naturii
acti&it'ii sale dac s pre)inte sau nu, ca $i clasi+icri separate n bilan', acti&e curente $i
imobili)ate $i datoriile curente $i pe termen lung, -tunci c%nd ntreprinderea >otr$te s nu
Pagina 19 din 109
+ac aceast clasi+icare, acti&ele $i datoriile trebuie pre)entate pe larg n ordinea lic>idit'ii
lor,
Indi+erent de metoda de pre)entare adoptat, ntreprinderea trebuie s pre)inte
&aloarea ce se a$teapt a +i recuperat sau ac>itat dup mai mult de 1B luni, pentru +iecare
element de acti& $i datorie care combin sume ce se a$teapt a +i recuperate sau ac>itate at%t
nainte, c%t $i dup 1B luni de la data bilan'ului,
=n acti& trebuie clasi+icat ca acti& curent atunci c%nd0
se a$teapt s +ie reali)at sau este de'inut pentru &%n)are sau consum* sau
este de'inut n principal n scopul de a +i comerciali)at sau pe termen scurt $i se
a$teapt a +i reali)at n termen de 1B luni de la data bilan'ului* sau
repre)int numerar sau ec>i&alente de numerar a cror utili)are nu este restric'ionat,
2oate celelalte acti&e trebuie clasi+icate ca +iind acti&e imobili)ate,
< datorie trebuie clasi+icat ca datorie curent atunci c%nd0
se a$teapt s +ie ac>itat n cursul normal al ciclului de eAploatare al ntreprinderii*
sau
este eAigibil n termen de 1B luni de la data bilan'ului,
7on+orm I-S 1, bilan'ul trebuie s cuprind elemente r%nduri care pre)int, cel pu'in,
urmtoarele &alori0
termeni $i mi(loace +iAe
acti&e necorporale
acti&e +inanciare
in&esti'ii +inanciare contabili)ate prin metoda punerii n ec>i&alen'
stocuri
crean'e comerciale $i de alt natur
numerar $i ec>i&alente de numerar
datorii comerciale $i de alt natur
datorii $i acti&e +iscale
pro&i)ioane
datorii pe termen lung purttoare de dob%nd
interes minoritar
capital emis $i re)er&e
-lte elemente 9 r%nduri trebuie pre)entate n bilan' atunci c%nd un Standard
Interna'ional de 7ontabilitate o cere sau c%nd o ast+el de pre)entare este necesar pentru a
pre)enta +idel po)i'ia +inanciar a ntreprinderii,
Pagina 20 din 109
< ntreprindere are obliga'ia de a pre)enta +ie n bilan', +ie n notele la acesta alte
subclasi+icri ale elementelor M r%nduri pre)entate, clasi+icate ntr9o manier corespun)toare
acti&it'ii +irmei, 6etaliile o+erite n subclasi+icri, +ie n bilan', +ie n note, depind de
cerin'ele Standardelor Interna'ionale de 7ontabilitate $i de mrimea, natura $i +unc'ia sumelor
implicate,
?ntreprinderile trebuie s pre)inte +ie n bilan', +ie n note, urmtoarele in+orma'ii0
pentru +iecare clas de capital social0
numrul de ac'iuni autori)at
numrul ac'iunilor emise $i &rsate integral, $i emise dar ne&rsate integral
&aloarea nominal pe ac'iune sau +aptul c ac'iunile nu au &aloare nominal
o reconciliere a numrului ac'iunilor eAistente la nceputul $i la s+%r$itul anului
ac'iunile n ntreprindere de'inute de ntreprinderea ns$i sau de +iliale sau societ'i
asociate ale ntreprinderii
descrierea naturii $i scopului +iecrei re)er&e din cadrul capitalului propriu*
&aloarea di&idendelor care au +ost propuse sau declarate dup data bilan'ului, dar
nainte ca situa'iile +inanciare s +ie autori)ate pentru depunere*
&aloarea di&idendelor pre+eren'iale cumulati&e nerecunoscute,
7ontul de pro+it $i pierdere trebuie s includ cel pu'in urmtoarele elemente0
a#9 &eniturile*
b#9 re)ultatele acti&it'ii de eAploatare*
c#9 costurile de +inan'are*
d#9 partea de pro+it $i pierdere a+erent ntreprinderilor asociate*
e#9 c>eltuieli cu impo)itul pe pro+it*
+#9 pro+itul sau pierderea din acti&it'i curente*
g#9 elemente eAtraordinare*
>#9 interesul minoritar*
i#9 pro+itul net sau pierderea net,
Factorii ce trebuie a&u'i n &edere n pre)entarea $i anali)a per+orman'ei ntreprinderii
cuprind pragul de semni+ica'ie, precum $i natura $i +unc'ia di+eritelor componente de &enituri
$i c>eltuieli,
?n cadrul contului de pro+it $i pierderi ntreprinderile trebuie s pre)inte o anali) a
c>eltuielilor ce are la ba) o clasi+icare ba)at +ie pe natura c>eltuielilor, +ie pe +unc'ia lor n
cadrul unit'ii respecti&e,
Pagina 21 din 109
?n cadrul unei anali)e pre)entat separat n cadrul contului de pro+it $i pierdere,
unitatea comercial supus anali)ei situa'iilor sale +inanciare, trebuie s pre)inte0 pro+itul net
sau pierderea net a perioadei* +iecare element de &enit $i c>eltuial* e+ectul cumulati& al
modi+icrilor politicii contabile $i modi+icrile capitalului propriu, Modi+icrile n capitalul
propriu al ntreprinderii ntre dou date ale bilan'ului re+lect cre$terea sau reducerea
acti&ului net n cursul perioadei, n ba)a principiilor particulare de e&aluare adoptate $i
pre)entate n situa'iile +inanciare, ?ntruc%t este important luarea n considerare a tuturor
c%$tigurilor $i pierderilor la e&aluarea modi+icrilor po)i'iei +inanciare a unei ntreprinderi
ntre dou date ale bilan'ului se solicit o component distinct a situa'iilor +inanciare care s
e&iden'ie)e c%$tigurile $i pierderile totale ale unei ntreprinderi, inclusi& pe cele care sunt
recunoscute direct n capitalul propriu,
Situa'ia +luAului de numerar (I-S D# este partea component a situa'iilor +inanciare ce
o+er o ba) pentru e&aluarea capacit'ii ntreprinderii de a genera numerar $i ec>i&alente de
numerar, precum $i a necesit'ilor ntreprinderii pentru utili)area +luAurilor de numerar
respecti&e,
Gotele la situa'iile +inanciare trebuie pre)entate ntr9un mod sistematic, Fiecare
element din bilan', contul de pro+it $i pierdere $i situa'ia +luAurilor de numerar trebuie s +ac
trimitere la toate in+orma'iile a+erente din note, -ceste note includ descrieri sau anali)e mai
detaliate ale sumelor pre)entate n bilan', contul de pro+it $i pierdere, situa'ia +luAurilor de
numerar $i situa'ia modi+icrilor capitalului propriu, precum $i in+orma'ii suplimentare
(anga(amentele $i datoriile contingente#,
?n mod normal, notele sunt pre)entate n urmtoarea ordine care a(ut utili)atorii la
n'elegerea situa'iilor +inanciare $i compararea acestora cu situa'iile altor ntreprinderi0
declara'ia con+ormit'ii cu Standardele Interna'ionale de 7ontabilitate*
pre)entarea ba)ei de e&aluare $i a politicilor contabile aplicate*
in+orma'ii care stau la ba)a elementelor M r%nduri pre)entate n +iecare situa'ie
+inanciar*
alte pre)entri (in+orma'ii +inanciare $i ne+inanciare#*
Gotele la situa'iile +inanciare ale unei ntreprinderi trebuie s pre)inte0
in+orma'ii despre ba)ele de ntocmire a situa'iilor +inanciare $i despre politicile
contabile aplicate*
in+orma'iile cerute de Standardele Interna'ionale de 7ontabilitate care nu sunt
pre)entate n alt parte n situa'iile +inanciare,
S o+ere in+orma'ii suplimentare (ce sunt necesare pentru o pre)entare +idel#
Pagina 22 din 109
/oliticile contabile din notele la situa'iile +inanciare trebuie s descrie urmtoarele
aspecte0
a# ba)a de e&aluare utili)at
+iecare politic contabil necesar,
Fiecare ntreprindere are n &edere natura acti&it'ii sale $i politicile la care utili)atorul
se a$teapt s +ie pre)entate pentru acel tip de ntreprindere,
:+orturile +cute de =niunea :uropean pe linia armoni)rii sistemelor de
contabilitate ale statelor membre $i a ntocmirii rapoartelor societ'ilor comerciale din acest
spa'iu economic $i social al lumii s9au concreti)at n directi&ele europene, <dat cu
+inali)area lucrrilor directi&elor, +iecrui stat membru i re&ine obliga'ia de a le ncorpora n
legisla'ia proprie,
6irecti&a a III9a, din B! iulie 1D@, a &i)at coordonarea dispo)i'iilor na'ionale cu
pri&ire la structura $i con'inutul conturilor anuale $i ale raportului de gestiune, modurile de
e&aluare c%t $i la publicarea acestor documente,
-rmoni)area contabil este procesul prin care regulile sau normele na'ionale, di+erite
de la o 'ar la alta, uneori di&ergente, sunt per+ec'ionate pentru a +i +cute comparabile,
/%n acum un s+ert de secol, contabilii triau ntr9un +el de turn Babel, n care nu
numai c &orbeau n limbi di+erite sau utili)au limba(e di+erite, dar, de asemenea, ei ddeau
interpretri di+erite acelora$i e&enimente $i tran)ac'ii, ?n urma preocuprilor de armoni)are
interna'ional a regulilor $i practicilor contabile s9a nscut, de +apt, contabilitatea
interna'ional,
/roblematica armoni)rii contabile a +ost de)btut ntr9un articol din International
;ournal o+ -cconting :ducation and 5esearc>, n urma cruia lucrrile primului grup de
lucru, constituit din repre)entan'ii statelor membre ale acelei perioade (1D1 M 1DF# $i care
$i9a des+$urat acti&itatea sub conducerea reputatului eApert german 6r, Ril>elm :lmendor++,
au +ost cali+icate ca +iind impregnate +oarte mult de concepte mprumutate din legea german,
?n po+ida naturii prescripti&e a teAtelor sale, 6irecti&a a IV9a nu a condus la o
pre)entare identic a conturilor anuale a societ'ilor statelor membre,
6in punct de &edere te>nic, armoni)area conturilor sociale a presupus abordarea a trei
aspecte0
pre)entarea conturilor*
publicarea conturilor*
dispo)i'ii re+eritoare la principiile contabile,
Pagina 2 din 109
7on+orm articolului B al 6irecti&ei a IV9a conturile anuale cuprind0 bilan'ul, contul de
pro+it $i pierdere $i aneAa, 7ele trei documente +ormea) un tot, Fa' de normele
interna'ionale (I-S D#, directi&a nu pre&ede n mod obligatoriu, un tablou de +inan'are,
<biecti&ul primordial al armoni)rii pre)entrii conturilor este stipulat de articolul B,
7on+orm acestui obiecti& conturile anuale trebuie s o+ere o imagine +idel a patrimoniului, a
situa'iei +inanciare $i a re)ultatelor unei societ'i,
5egulile de e&aluare se re+er la principii contabile, :&aluarea posturilor care
+igurea) n conturile anuale se +ace n con+ormitate cu principiile urmtoare0
societatea, este de presupus, $i continu acti&it'ile sale*
metodele de e&aluare nu pot +i modi+icate de la un eAerci'iu la altul*
principiul pruden'ei trebuie aplicat n toate ca)urile, n acest sens0
numai bene+iciile reali)ate la data nc>iderii bilan'ului pot s +ac obiectul acestui
cont anual*
trebuie s se 'in seama de toate riscurile pre&i)ibile $i pierderile e&entuale, care au
luat na$tere n cursul eAerci'iului sau al unui eAerci'iu anterior, c>iar dac aceste riscuri sau
pierderi nu sunt cunoscute dec%t ntre data de nc>idere a eAerci'iului $i data la care bilan'ul
este ntocmit*
trebuie s se 'in cont de deprecieri, indi+erent c acti&itatea eAerci'iului se soldea)
cu pierdere sau cu bene+icii*
trebuie s se 'in cont de c>eltuielile $i &eniturile corespun)toare eAerci'iului la care
se re+er conturile, +r a se lua n considera'ie data pl'ii c>eltuielilor, respecti& data ncasrii
&eniturilor*
elementele postului de acti& $i de pasi& trebuie s +ie e&aluate separat*
bilan'ul de desc>idere al unui eAerci'iu trebuie s corespund bilan'ului de nc>idere
al eAerci'iului precedent,
Sc>emele complete ale bilan'ului $i contului de pro+it $i pierdere reclam un numr
considerabil de date, ?n plus, aneAa trebuie s +urni)e)e a baterie de in+orma'ii
complementare,
< surs de in+orma'ii este $i raportul de gestiune, care trebuie s con'in o dare de
seam +idel asupra e&olu'iei a+acerilor $i situa'iei societ'ii, 5aportul trebuie s comporte
in+orma'ii cu pri&ire la0
e&enimentele importante, sur&enite dup nc>iderea eAerci'iului*
e&olu'ia pre&i)ibil a societ'ii*
acti&it'i n materie de cercetare $i de)&oltare*
Pagina 2! din 109
6e remarcat c, 6irecti&a a IV9a st la ba)a unei &aste mi$cri de armoni)are
contabil pe plan mondial, &i)%nd cu predilec'ie modul de ntocmire $i pre)entare a
in+orma'iei contabile n conturile anuale, ls%nd totodat su+icient c%mp de ac'iune statelor
care o adopt, de a decide adaptabilitatea la sistemele contabile na'ionale,
-st+el normele contabile elaborate n concordan' cu legisla'ia 'rii noastre, precum $i
cu pre&ederile 6irecti&ei a IV9a a 7omunit'ii :uropene $i Standardelor de 7ontabilitate
Interna'ionale au statutat o ar>itectur general a conturilor anuale, sub denumirea de bilan'
contabil care se compune din0 bilan', contul de pro+it $i pierdere, respecti& contul de
eAecu'ie n ca)ul institu'iilor publice, aneAe $i raportul de gestiune,
6ar, bilan'urile contabile nu sunt o practic speci+ic doar epocii contemporane,
Bilan'urile au nceput s +ie ntocmite odat cu descoperirea contabilit'ii3 simboli)%nd o
balan' cu dou talere, care se gsesc permanent n ec>ilibru,
Bilan'ul contabil a ptruns n lumea teoriei $i a practicii economice ca un model de
sinteti)are n eApresie bneasc, la un moment dat, a rela'iilor de ec>ilibru dintre acti&ele $i
pasi&ele patrimoniale, Mai mult aceast egalitate bilan'ier a de&enit element de de+inire a
obiectului de studiu al contabilit'ii de la +ormarea ei n partid dubl p%n n pre)ent,
-st+el .uca /aciolo a repre)entat dublu a&erea comerciantului, n 5egistrul ;urnal $i
7artea Mare, prin egalitatea a doi termeni0 unul )is 7assa $i cellalt 7apital, /rin cass se
n'elege partea ta sau punga ta, /rin 7apital se n'elege totalitatea a&erii tale pre)ente,
-&%ntul impetuos al +or'elor de produc'ie ad%ncimea din ce n ce mai mult a di&i)iunii
muncii $i cre$terea n ansamblu a compleAit'ii &ie'ii economice, pe msura de)&oltrii
economiei de pia', au impus cercetri laborioase n domeniul te>nicilor $i teoriilor contabile,
ob'in%ndu9se progrese importante n con+igurarea caracterului de $tiin' al contabilit'ii,
Pagina 2" din 109
7apitolul III0 /er+orman'ele ntreprinderii
C,1, Msurarea per+orman'elor ntreprinderii din punct de &edere0 patrimonial,
economic, +inanciar
C,1,1, -nali)a re)ultatului eAerci'iului, Msurarea pro+itului din punct de &edere
economic, Varia'ia tre)oreriei ntreprinderii, 7apacitatea de auto+inan'are a ntreprinderii
C,1,B, 7ontul de pro+it $i pierdere
C,1,C, Soldurile intermediare de gestiune (SIO#, 7ontul de pro+it $i pierderi prin
solduri intermediare de gestiune
C,1,1, Structura &eniturilor $i c>eltuielilor dup natura $i con'inutul economic
C,1,!, Structura &eniturilor $i c>eltuielilor dup destina'ia lor economic
7ap III, /er+orman'ele ntreprinderii
?nc, de acum o (umtate de mileniu .uca /aciolo art n prima lucrare de literatura
caritabil (111 0 E2ratat de contabilitate n partida dubl# c Escopul +iecrui negustor este
de a dob%ndi c%$tig ilicit $i competent pentru sub)isten'a sa, 6e +apt, /aciolo &ulgari)a ceea
ce sesi)aser negustorii italieni 0 eAisten'a oricrei a+aceri este condi'ionat de ob'inerea unui
c%$tig,
6ac la s+%r$itul :&ului Mediu, c%nd economia ba)at pe capital era incipient,
msurarea per+orman'ei unei a+aceri era c%$tigul, n secolul al XX9lea, marele companii pe
ac'iuni ce operau n industrie $i comer' $i msurau $i anali)au periodic per+orman' prin
pro+itul pre)entat n contul de pro+it $i pierdere,
7ontul de re)ultate constituie o sinte) a contabilit'ii de +luA la ni&el microeconomic,
deoarece pune n e&ident +luAurile de &aloare care au contribuit la cre$terea sau mic$orarea
bog'iei unei ntreprinderi, pentru o anumit durat, ?ns, de+inirea per+orman'ei
ntreprinderii se +ace di+erit, n +unc'ie de interesele utili)atorilor de in+orma'ie contabil $i de
postulatele $i principiile contabile re'inute pentru determinarea re)ultatului, -st+el, unii
utili)atori de in+orma'ie contabil sunt interesa'i mai mult de in+orma'ia pri&ind pro+itul
ntreprinderii, pe c%nd al'ii urmresc +luAurile (&iitoare# de tre)orerie, 7>iar no'iunea de pro+it
sau bene+iciu nu este de+init n acela$i mod de economi$tii $i de pro+esioni$tii contabili,
-st+el, unii eAper'i contabili nu includ n bene+iciu anumite elemente care contribuie
la cre$terea general $i la reu$it +irmei,
Pagina 2# din 109
:conomistul ;,5, SicHs (in EValue and 7apital, <A+ord,11F# de+ine$te bene+iciul ca
+iind Emrimea maAimal pe care un indi&id poate s o c>eltuiasc n cursul unei perioade,
+r ca situa'ia (lui# +inanciar s se modi+ice, 7on+orm uneia dintre interpretrile de+ini'iei
lui SicHs, nu trebuie msurat numai bene+iciul monetar, ci $i bene+iciul +i)ic, repre)entat de
msura cre$terii bogatei care pro&ine din anumite Ecalit'i particulare ca, de eAemplu, din
cre$terea gradului de pregtire pro+esional, < ast+el de e&aluare pre)int un anumit grad de
incertitudine datorat at%t limitelor teoriei economice actuale c%t $i instrumentarului
metodologic al contabilit'ii,
Msurarea per+orman'elor ntreprinderii &i)ea), n mod esen'ial, msurarea
pro+itului, care poate +i abordat ast)i din trei puncte de &edere 0
/atrimonial, prin compararea &alorii unei ntreprinderi re+eritoare la dou momente
di+erite, utili)%nd acelea$i metode de e&aluare*
:conomic, prin deducerea c>eltuielilor din &enituri, ambele re+eritoare la aceea$i
perioad*
Financiar, prin deducerea amorti)rii din +luAurile nete de tre)orerie,
6in punct de &edere patrimonial, msurarea pro+itului ntreprinderii pleac de la
ecua'ia (uridica a bilan'ului 0
-cti&e96atorii ( 7apitaluri proprii
-poi prin compararea capitalurilor proprii a+erente a dou eAerci'ii succesi&e, $i poate
determina re)ultatul 0
7apitaluri proprii 9 7apitaluri ( 5e)ultatul
a+erente eAerci'iului proprii eAerci'iului
G G91 G
/entru c aceast rela'ie nu tine cont de posibilele modi+icri ale capitalului social
inter&enite n cursul eAerci'iului (cre$teri de capitaluri prin aporturi n numerar $i n natura
sau ca urmare a con&ersiilor de datorii, reduceri de capital social#, cat $i de +aptul c o parte
din pro+it poate +i distribuit asocia'ilor sub +orma de di&idende, ecua'ia care permite
determinarea re)ultatului eAerci'iului este 0
Varia'ia capitalurilor 9 7re$terile de capital T 6istribu'ie de ( 5e)ultatul
proprii intre dou social a+erente di&idende eAerci'iului
eAerci'ii succesi&e eAerci'iului
( G $i G 9 1# G G G
Pagina 2$ din 109
-ceast abordare este criticabil n perioada cre$terii de pre'uri, deoarece a(ustrile
aduse elementelor patrimoniale, ca urmare a &aria'iilor de preturi, se pot reali)a prin di+erite
metode, ceea ce atrage +urni)area mai multor imagini plau)ibile de re)ultate,
Msurarea pro+itului ntreprinderii din punct de &edere economic de+ine$te di+eren'a
intre &enituri $i c>eltuieli, 5e)ultatul poate +i o mrime po)iti&, denumit pro+it (bene+iciu#,
atunci c%nd &eniturile sunt mai mari dec%t c>eltuielile, sau o mrime &alorica negati&a,
denumit pierdere, atunci c%nd c>eltuielile ntreprinderii au o &aloare mai mare dec%t
&eniturile nregistrate,
6in punct de &edere +inanciar, re)ultatul eAerci'iului apare ca &aria'ia tre)oreriei
ntreprinderii n cursul unei perioade, prin compararea +luAurilor de ncasri cu cele de pla'i,
6eoarece auto+inan'area ntreprinderii este asigurat de re)ultatul eAerci'iului (pro+it# $i
cre$terea amorti)rii $i pro&i)ioanelor, care sunt c>eltuieli calculate, generatoare de pla'i,
rela'ia care eAprima mrimea re)ultatului con+orm 2ratatului de contabilitate +inanciar,
(&ol, II#, G, Feleag, este urmtoarea 0
7apacitatea de 9 7>eltuieli cu amorti)area ( 5e)ultatul
auto+inan'are $i pro&i)ioanele eAerci'iului
7apacitatea de auto+inan'are re+lect poten'ialul +inanciar dega(at de acti&itatea
rentabil a ntreprinderii, la s+%r$itul eAerci'iului +inanciar, destinat s remunere)e capitalurile
proprii (prin di&idende datorate# $i s +inan'e)e in&esti'iile de eApansiune (partea din pro+it
reparti)at pentru
constituirea re)er&elor $i a +ondului de de)&oltare# $i de men'inere sau rennoire (prin
amorti)ri ca &eritabil re)er& care permite rennoirea imobili)rilor# din eAerci'iile
anterioare,
-uto+inan'area re+lect bog'ia re'inut de ntreprinderea ns$i $i constituie o resursa
interna destinat acoperirii ne&oilor de +inan'are ale eAerci'iului &iitor, -uto+inan'area este
determinat de cre$terea resurselor ob'inute din propria acti&itate $i care &or rm%ne n mod
permanent la dispo)i'ia ntreprinderii pentru +inan'area acti&it'ii &iitoare,
Mrimea auto+inan'rii dega(at de o ntreprindere (oaca un rol puternic de
semnali)ator al per+ormantelor ntreprinderii, :a indica poten'ialilor in&estitori ai
ntreprinderii c este capabil s utili)e)e e+icient capitalurile ncredin'ate $i s le asigure o
remunerare atrgtoare, /entru creditori, mrimea absolut $i relati& a auto+inan'rii certi+ica
ni&elul capacit'ii de rambursare ca $i ni&elul riscului de neplata,
Pagina 2% din 109
7-F
7apacitatea de auto+inan'are se poate de+ini prin dou metode 0 deducti& $i
adi'ional, puse n e&ident de structura contului de pro+it $i pierdere,
Important auto+inan'rii se poate argument prin multiple a&anta(e pe care aceast le
o+er ntreprinderii, principalele +iind 0
constituie un mi(loc sigur de +inan'are, o sursa independent $i instabil, a&%nd n
&edere c n anumite situa'ii con(uncturale ntreprinderea nt%mpina greut'i n colectarea
capitalurilor de pe pia'a +inanciara sau monetara*
apr libertatea de ac'iune a ntreprinderii, n sensul c autonomia +inanciara
dob%ndit prin auto+inan'are ngduie acesteia independent de gestionare +at de
organismele +inanciare $i de credit*
con+er ntreprinderii un mare grad de libertate pri&ind alegerea in&esti'iilor (de
eAploatare, imobili)ri de eApansiune, de nlocuire#, cu condi'ia reali)rii unor in&esti'ii utile,
$i nu de irosire a resurselor*
permite +r%narea ndatoririi $i implicit reducerea c>eltuielilor +inanciare, ?n +apt,
ni&elul auto+inan'rii depinde de arbitra(ul reali)at de ntreprindere intre recurgerea la
capitaluri proprii sau la ndatorare, 7u toate acestea importan'a auto+inan'rii condi'ionea)
recurgerea la noi capitaluri mprumutate, Indicatorul care +urni)ea) in+orma'ii, n acest sens
este capacitatea de ndatorare (stabilit c raport intre auto+inan'are $i ndatorarea
Pagina 29 din 109
Valoarea net
contabil a
elementelor de
acti& cedate
(VG7:-7#
-morti)ri $i
comisioane
calculate(-/7#
7S:.2 , /:G25=
:X/.<-2-5:
/.U2IBI.:
V:GI2=5I 6IG
:X./.<-2-5:
?G7-S-BI.:
-.2: 7S:.2=I:.I
/.U2IBI.:
7S:.2=I:.I
G:/.U2IBI.:
(7-.7=.-2:#
-.2: V:GI2=5I
?G7-S-BI.:
FU5U V:GI2=5I
6IG 7:SI=GI
V:GI2=5I 6IG
7:SI=GI
5:V=.2-2 G:2
(6-7U W "#
V:GI2=5I
G:?G7-S-BI.:
(7-.7=.-2:#
:B:
5eluri asupra
amortismentelor $i
pro&i)ioanelor
7ote pr'i din sub&en'ii
&irate asupra
re)ultatului eAerci'iului
medie#,6eoarece auto+inan'area este ba)a capacit'ii de rambursare, ni&elul ei actual $i
tendin'ele n e&olu'ia sa sunt elemente anali)ate cu mult aten'ie de creditorii $i in&estitorii
poten'iali, n lipsa acesteia, cre$terea capitalului, se +ace cu di+icultate eAtrema, iar accesul la
credite este practic eAclus, 6in acest punct de &edere resursele eAtreme apar ca un
complement $i nu un substituit al resurselor ob'inute prin auto+inan'are*
permite msurarea randamentului capitalurilor proprii respecti& a rentabilit'ii
+inanciare*
repre)int +actorul >otr%tor n desc>iderea accesului la pia'a de capital $i atragerea
capitalului eAtern,
In+orma'iile despre per+orman'a unei ntreprinderi, n special pro+itabilitatea acesteia,
sunt necesare pentru e&aluarea modi+icrilor poten'iale ale resurselor economice pe care
ntreprinderea le &a putea controla n &iitor,
7ontul de pro+it $i pierdere pre)int importan'a pentru o gama larga de utili)atori de
in+orma'ie contabila, +iecare urmrind satis+acerea propriilor ne&oi in+orma'ionale,
-st+el, plec%nd de la contul de pro+it $i pierdere, in&estitorii $i creditorii pot s
e&alue)e +luAurile &iitoare de tre)orerie ale ntreprinderii, n +elul acesta in&estitorii pot s
e&alue)e, cu cea mai mare eAactitate, &aloarea economica a ntreprinderii unde sunt ac'ionari,
iar creditorii pot s determine msura n care ntreprinderea $i &a putea rambursa datoriile,
/re&i)iunea +luAurilor de tre)orerie se +ace prin actuali)area per+ormantelor trecute ale
ntreprinderii, iar atunci c%nd eAist o corela'ie ra'ional intre per+ormantele trecute $i cele
&iitoare, estimarea re)ultatelor $i +luAurilor de tre)orerie &iitoare nu trebuie pusa la ndoiala,
7ontul de pro+it $i pierdere este utili)at $i de alte categorii de utili)atori 0 clien'ii &or
s +ie in+orma'i asupra capacit'ii n care ntreprinderea le poate +urni)a bunurile $i ser&iciile
de care au ne&oie* sindicatele sunt interesate s anali)e)e re)ultatele economice $i +iscale*
managerii utili)ea) contul de pro+it $i pierdere pentru e&aluarea e+icacit'ii resurselor
consumate $i proiectarea de noi strategii de +irma,
/ractica contabil contemporana permite conturarea unei tipologii de pre)entare a
contului de pro+it $i pierdere, care are la ba)a dou criterii 0
1# 7lasi+icarea conturilor de re)ultate dup +orma de pre)entare0
sub +orma de tablou bilateral
sub +orma de lista
B# 7lasi+icarea conturilor de re)ultate dup con'inutul in+orma'ional0
cont de re)ultate cu pre)entarea destina'iei c>eltuielilor $i &eniturilor,
Pagina 0 din 109
/re)entarea contului de re)ultate dup natura economica a c>eltuielilor $i &eniturilor
este cea care rspunde unui criteriu obiecti&, prin opo)i'ie cu delimitarea c>eltuielilor pe
+unc'iuni ale ntreprinderii, considerat ca +iind o pre)entare subiecti&,
Structura (con'inutului# contului de pro+it $i pierdere dup natura economica a
c>eltuielilor permite determinarea &alorii adugate la ni&elul ntreprinderii $i +urni)area de
in+orma'ii necesare conturilor na'ionale, -ceast clasi+icare a c>eltuielilor asigura +acilitatea
prelucrrii in+orma'iei contabile, pentru ca nregistrrile n contabilitate se +ac plac%nd de la
natura opera'iei consemnate n documente, independent de destina'ia interna a c>eltuielii,
-ceast pre)entare a contului de pro+it $i pierdere se nt%lne$te n tarile cu un sistem
contabil de tip dualist, caracteri)at prin deconectarea, n anumite momente, a contabilit'ii
+inanciare de contabilitatea de gestiune,

-bordarea contului de re)ultate dup natura economica a &eniturilor $i
c>eltuielilor (Eabordarea general#
/roduc'ie
97onsuma'ii pro&enind de la ter'i (consum intermediar#
= Valoarea adugat
9Suma c>eltuielilor interne
= 5e)ultat
?n practic, aceast pre)entare are incon&enientul c modul de determinare a &alorii
adugate, se limitea) doar la stabilirea &alorii adugate, +r a eAplica modul ei de +ormare,
ceea ce ii limitea) utilitatea n gestiunea ntreprinderii,
Structura contului de pro+it $i pierdere pe cele trei tipuri de acti&it'i permite
dega(area unor solduri de acumulri bne$ti poten'iale, destinate s ndeplineasc o anumit
+unc'ie de remunerare a +actorilor de produc'ie $i de +inan'are a acti&it'ii &iitoare, denumite
solduri intermediare de gestiune (SIO#, 5eali)area acestui obiecti& presupune o tratare
prealabil a contului de pro+it $i pierdere pentru a pune n e&ident 0 modul de +unc'ionare $i
rentabilitatea ntreprinderii ca mar(a comerciala, produc'ie a eAerci'iului, &aloare adugat
eAcedent brut de eAploatare, re)ultat al eAploatrii, re)ultat curent $i re)ultat net al
eAerci'iului,
7S:.2=I:.I V:GI2=5I SIO
7ostul de cumprare al
mr+urilor &%ndute
V%n)ri de mr+uri Mar(a comerciala
Pagina 1 din 109
sau &aria'ia n minus
(reducere a stocurilor#
produc'ia &%ndut
/roduc'ia stocat (Si9S(#
/roduc'ia imobili)ata
/roduc'ia eAerci'iului
7onsumuri pro&enind de la
ter'i
Mar(a comerciala
Valoarea adugat (1#
Impo)ite, taAe $i &rsminte
asimilate
7>eltuieli cu personalul
Valoarea adugat
Sub&en'ii de eAploatare
:Acedentul brut
(sau insu+icient bruta#
de eAploatare (B#
Sau insu+icient brut de
eAploatare
-morti)ri $i pro&i)ioane
calculate
-lte c>eltuieli de eAploatare
:Acedentul brut al eAploatrii
5eluri asupra pro&i)ioanelor
-lte &enituri din eAploatare
5e)ultatul eAploatrii (pro+it
sau pierdere# (C#
sau re)ultatul eAploatrii
(/ierderi#
7>eltuieli +inanciare
5e)ultatul eAploatrii
(/ro+it#
Venituri +inanciare
5e)ultatul curent
(pro+it sau pierdere#
(1#
sau re)ultatul curent
(/ierdere#
7>eltuieli eAcep'ionale
Impo)it pe pro+it,
5e)ultatul curent (/ro+it#
Venituri eAcep'ionale
5e)ultatul net al eAerci'iului
(pro+it net sau pierdere# (!#

2abloul soldurilor Intermediare de Oestiune
Soldurile intermediare de gestiune repre)int, de +apt, etape succesi&e n +ormarea
re)ultatului +inal, 7onstruc'ia indicatorilor se reali)ea) n cascada pornind de la cel mai
cuprin)tor (produc'ia eAerci'iului T mar(a comerciala# $i nc>eind cu cel mai sintetic
(re)ultatul net al eAerci'iului#, Fiecare sold intermediar de gestiune re+lect re)ultatul
gestiunii +inanciare la treapt respecti& de acumulare,
Mar(a comercial (adaosul comercial# &i)ea) n eAclusi&itate ntreprinderile
comerciale, sau numai acti&itatea comercial a ntreprinderilor cu acti&itate miAt (industrial
$i comerciala#, :Acedentul &%n)rilor de mr+uri n raport cu costul de cumprare al acestora
repre)int mar(a comerciala,
/roduc'ia eAerci'iului caracteri)ea) acti&itatea global a acti&it'ilor de produc'ie sau
de prestri ser&icii ale unor ntreprinderi $i se calculea) con+orm urmtoarei +ormule 0
Pagina 2 din 109
/roduc'ia J Venituri din T Varia'ia produc'iei T /roduc'ia de
eAerci'iului &%n)area stocate imobili)ri
produc'iei
Ge+iind un sold intermediar de gestiune, ci un post al contului de re)ultate, ci+ra de
a+aceri repre)int un indicator global al &%n)rilor, din acti&itatea de distribu'ie $i cea de
produc'ie (ob'inut prin nsumarea &%n)rilor de mr+uri $i a produc'iei &%ndute#,
Valoarea adugat se calculea) pornind de la produc'ia eAerci'iului ma(orat cu
mar(a comercial $i diminuat cu consumurile de bunuri $i ser&icii +urni)ate de ter'i pentru
aceast produc'ie, Valoarea adugat este unul dintre elementele de legtura ntre conceptele
macroeconomiei $i regulile ce gu&ernea) gestiunea unei ntreprinderi,
Valoarea adugat brut repre)int cre$terea &alorii bunurilor $i ser&iciilor
ac>i)i'ionate de la ter'i $i se determina c di+eren'a intre produc'ia global (mar(a comercial
T produc'ia eAerci'iului# $i consumuri intermediare (bunuri $i ser&icii +urni)ate de ter'i#,
5ela'ia de calcul 0
Valoarea J /roduc'ia T Mar(a 9 7onsumul eAerci'iului
adugat eAerci'iului comercial pro&enit de la ter'i
(V-# (b# (a#
din care 0
Valoarea adugat J Valoarea 9 -morti)ri de
net adugat eAploatare
6i+eren'a dintre produc'ia eAerci'iului $i consuma'iile pro&enind de la ter'i poate +i
determinat $i c suma a renumera'iilor pe care ntreprinderea le acorda di+eri'ilor +actori
participan'i la crearea &alorii adugate, respecti& 0
personalul $i organismele de asigurri $i protec'ie sociala, sub +orma c>eltuielilor de
personal (salarii# $i c>eltuieli sociale (contribu'ii patronale la asigurrile sociale $i la +ondul
de $oma(#*
statul, sub +orma impo)itelor taAelor $i &rsmintelor asimilate legate de produc'ie $i
importuri $i impo)itul pe pro+it*
banc>erii, sub +orma dob%n)ilor*
Pagina din 109
in&estitorii M amortismentul*
capitalurile proprii M re)ultatului eAerci'iului,
Msurarea corect a indicatorului &aloare adugata, presupune luarea n calcul a
urmtoarelor considera'ii 0
7>eltuielile cu colaboratorii, trebuie s +ie tratate drept c>eltuieli de personal, atunci
c%nd se re+era la presta'ii e+ectuate de personalul eAterior ntreprinderii,
5ede&en'ele a+erente operatorilor de leasing, care sunt consuma'ii pro&enind de la
ter'i, trebuie disociate n dou componente* partea care corespunde rambursrii de capital s
+ie tratat ca o c>eltuial de eAploatare pri&ind amorti)area, iar partea a+erent dob%n)ilor, ca
o c>eltuial +inanciara*
/unerea n discu'ie a patrimonialit'ii contului de re)ultate, -st+el, rela'ia de calcul a
&alorii adugate de&ine 0
/roduc'ia 9 7onsuma'ii pro&enind 9 7onsuma'ia de J Valoare adugata
eAerci'iului de la ter'i patrimoniu material negati&
(capital Eecologic#
Valoarea adugat negati& presupune luarea n considerare $i a c>eltuielilor estimate
ca urmare a degradrii mediului natural n care $i des+$oar acti&itatea ntreprinderea,
Mar(a de acumulare bneasca (V-# pre)int un interes aparte n anali)a +inanciara
pentru c 0
9reali)ea) legtura intre ni&elul micro $i macroeconomic,
9repre)int un criteriu pentru aprecierea aportului speci+ic al ntreprinderii la
reali)area produc'iei sale, Valoarea adugat este un indicator mai sintetic dec%t ci+ra de
a+aceri, care e&iden'ia) per+orman'a comercial a ntreprinderii, respecti& capacitatea sa de
&%n)are $i produc'ie, Valoarea adugat este indicatorul care msoar aportul speci+ic al
ntreprinderii la reali)area produc'iei sale,
msoar gradul de integrare al ntreprinderii, prin raportul &aloare adugat K
produc'ie (7-#, 7u cat re)ultatul raportului este mai mare, cu at%t mai mult ntreprinderea
este integrata, adic $i poate asigura ea ns$i, un numr mare de +a)e de +abrica'ie, merg%nd
de la materiile prime la elaborarea produselor +inite, +r a recurge la ser&iciile altor
ntreprinderi,
Pagina ! din 109
e&iden'ia) structura eAploatrii, prin intermediul ratelor de reparti)are a &alorii
adugate, 5aport%nd renumerarea +iecrui participant la &aloarea adugat se poate +ace o
e&aluare a distribu'iei &eniturilor globale ctre partenerii ntreprinderii,
re+lect gradul de utili)are al +actorilor de produc'ie,
Se constat c pentru acela$i ni&el al &alorii adugate utili)area +actorilor de produc'ie
poate +i di+erita* aceast di+eren'iere +iind determinat de randamentul di+erit al utili)rii
+or'ei de munca,
Valoarea adugat J Imobili)ri de eAploatare A Valoarea adugata
Gumr personal Gumr personal Imobili)ri de eApl,
(5andamentul muncii# (Intensitatea capitalistic# (5%nd, ec>ipamentelor#
5andamentul muncii &a +i cu at%t mai mare cu cat intensitatea capitalistic este mai
puternica (ec>ipament modern cu grad nalt de automati)are# $i randamentul ec>ipamentelor
mai mare,
7re$terea &alorii adugate nu este neaprat un semn de prosperitate pentru
ntreprindere, n msura n care aceast cre$tere poate +i nso'it de o scdere brusca a
per+ormantelor comerciale $i de o nrut'ire a tre)oreriei,
:Acedentul brut al eAploatrii (:B:#, (sau insu+icient brut din eAploatare 0 IB:#
caracteri)ea) modul n care ntreprinderea poate sa9si men'in $i sa9si de)&olte produc'ia, s
renumere)e capitalurile $i s +ac +at obliga'iilor sale +iscale, :B: se stabile$te c di+eren'a
intre &aloarea adugat (Tsub&en'iile de eAploatare#, pe de o parte, $i impo)itele, taAele $i
c>eltuielile de personal, pe de alt parte,
:B: J (Valoarea adugat T Sub&en'ii de eAploatare# M ( 7>eltuieli cu personalul T
Impo)ite, taAe $i &rsminte asimilate#
:B: nu ia n calcul amortismentele $i c>eltuielile +inanciare, :l semni+ica
renumerarea +actorului capital, =n :B: po)iti& permite ntreprinderii rambursarea datoriilor
sale $i plata c>eltuielilor +inanciare, de a in&esti gratie amortismentelor, -cest indicator
repre)int calculul capacit'ii de auto+inan'are a ntreprinderii (7-F#,
5olul eAcedentului brut al eAploatrii, poate +i urmrit sub trei aspecte0
1# M este o msura a per+ormantelor economice ale ntreprinderii, =n :B: su+icient de
mare &a permite ntreprinderii rennoirea imobili)rilor sale prin amorti)ri, acoperirea
Pagina " din 109
riscurilor din pro&i)ioanele constituite $i asigurarea +inan'rii sale care antrenea) c>eltuieli
+inanciare, iar di+eren'a &a +i distribuit statului (impo)it pe pro+it#, ac'ionarilor (di&idende#
siKsau conser&at prin auto+inan'are,
B# M :B: este independent de politica +inanciara (nu este in+luen'at de &enituri $i
c>eltuieli#, de politica de in&esti'ii (nu 'ine cont de deci)iile ntreprinderii pri&ind modalit'ile
de calcul a amorti)rii#, de politica de indi&id (deci)iile ntreprinderii pri&ind reparti)area
pro+itului net#, de politica +iscal $i de elementele eAcep'ionale (nu ia n calcul impo)itul pe
pro+it $i re)ultatul eAcep'ional#
C# M :B: repre)int o resursa +inanciara +undamental pentru ntreprindere
:B: constituie primul ni&el al anali)ei pri&ind +ormarea tre)oreriei globale ale
ntreprinderii, deci punctul de pornire n tabloul +luAurilor de tre)orerie,
5e)ultatul eAploatrii (pro+it sau pierdere# pri&e$te acti&itatea de eAploatare normal
$i curent a ntreprinderii, /rin deducerea c>eltuielilor cu amorti)rile $i pro&i)ioanele din
:B: acesta de&ine un re)ultat net al eAploatrii 0
5: J :B: T (Veniturile din pro&i)ionare pentru eAploatare T -lte &enituri din
eAploatare# M ( 7>eltuieli cu amorti)rile $i pro&i)ioanele pentru eAploatare#
5e)ultatul eAploatrii eAprima mrimea absolut a rentabilit'ii acti&it'ii de
eAploatare, ob'inut prin deducerea tuturor c>eltuielilor din &eniturile eAploatrii,
5e)ultatul curent este determinat at%t de re)ultatul eAploatrii normale $i curente, cat
$i de cel al acti&it'ii +inanciare,
57 J 5: T Venituri +inanciare M 7>eltuieli +inanciare
-cest sold permite anali)a dinamicii re)ultatelor curente ale ntreprinderii pe mai
multe eAerci'ii succesi&e,
5e)ultatul
+inanciar
5e)ultatul
:Aploatrii
XX " /ragul de rentabilitate
al politicii +inanciare
WW"
Pagina # din 109
-
c
t
i
&
i
t
a
t
e

r
e
n
t
a
b
i
l
a
WW"
:Aploatare
Foarte rentabila
57 "
(1#
57 W "
(1#
57 WW "
(F#
"
/ragul de rentabilitate al
eAploatrii
57 X "
(D#
57 "
(B#
57 W "
(!#
XX "
:Aploatare nerentabil
57 XX "
(#
57 X "
(@#
57 "
(C#
Matricea pentru anali)a re)ultatului curent
Matricea pri&ind anali)a re)ultatului curent pune n e&iden' nou situa'ii (/este9
5oire9E.a gestion +inanciYre, :dition 6Z<rganisation, /aris 1@, op,cit,pag, C!9C@#,
1#5e)ultatul curent este aproAimati& )ero 0 57 "
7a)urile (1#,(B#,(C# corespund Epragului de rentabilitatea acti&it'ii curente, respecti&
situa'iilor n care suma &eniturilor din eAploatare $i +inanciare au permis acoperirea eAact a
c>eltuielilor din eAploatare $i +inanciare, -cest prag nu permite $i de)&oltarea ntreprinderii,
7a)ul 1 0 pragul de rentabilitate curent Ele&ier +inanciar
:Aploatarea +oarte rentabil ar trebui s permit ntreprinderii asanarea rapida a
situa'iei +inanciare, ast+el nc%t c>eltuielile +inanciare se &or diminua $i re)ultatul curent se &a
ameliora,
7a)ul B 0 pragul de rentabilitate curent Esupra&ie'uire
?ntreprinderea ec>ilibrea) $i eAploatarea $i politica sa +inanciara rm%n%nd n stare de
supra&ie'uire, 2rans+ormarea sa progresi& depinde de ni&elul in&esti'iilor $i de starea pie'ei,
7a)ul C 0 pragul de rentabilitate Etrans+ormare, ?ntreprinderea renun'a la acti&itatea
de eAploatare nerentabil n +a&oarea acti&it'ii +inanciare,
B#5e)ultatul curent este po)iti& 0 57 W "
7a)urile (1#,(!#,(F# M ntreprinderea dega(a rentabilitatea din acti&itatea sa, -cestea
sunt situa'iile ideale,
Pagina $ din 109
-cti&itate
nerentabil
7a)ul 1 0 pro+it curent Emanager ntreprindere, 6atorit unui bun ec>ilibru al politicii
+inanciare, re)ultatul eAploatrii nu este absorbit de c>eltuielile +inanciare,
7a)ul ! 0 pro+itul curent Esupermarc>[ sau E>olding,
?ntreprinderea des+$oar o acti&itate generatoare de lic>idit'i pentru care caut cele
mai bune plasamente, supra&eg>ind )i de )i eApansiunea pie'ei $i gestiunea tre)oreriei,
7a)ul F 0 pro+itul curent Emonopol, ?ntreprinderea ocupa o po)i'ie +orte pe pia',
C#5e)ultatul curent este negati& 0 57 X "
7a)urile (D#,(@#,(# corespund situa'iilor n care acti&itatea curent a ntreprinderii nu
dega(a rentabilitate,
7a)ul D 0 de+icit curent Eredresare, ?ntreprinderea ec>ilibrea) re)ultatul eAploatrii,
dar ea este gre&at de importante c>eltuieli +inanciare, Se poate crede c ndatorarea a permis
reali)area unor in&esti'ii care &or ameliora n &iitor re)ultatul eAploatrii, asigur%nd ast+el
rambursarea datoriilor +inanciare, dac pia' nu este n eApansiune, ntreprinderea se &a
con+runta cu situa'ii destul de di+icile,
7a)ul @ 0 de+icit Edilema, :Aploatarea ne+iind rentabila, dar re)ultatul +inanciar
ec>ilibrat, ntreprinderea &a dispune de noi atuuri comerciale\(produse noi, publicitate#, dac
da ea &a trebui s se ndatore)e pentru a procura disponibilit'i necesare reali)rii in&esti'iilor
sale,
7a)ul 0 de+icit curent Ecri)a, ?ntreprinderea trebuie sa9si restabileasc situa'ia
+inanciara prin +onduri proprii, s depiste)e cau)ele de+icitului $i sa9l remedie)e,
5e)ultatul eAcep'ional sinteti)ea) re)ultatul concreti)at n pro+it sau pierderi a unor
opera'ii de gestiune sau capital cu caracter eAcep'ional $i se calculea) ast+el 0

5e)ultatul J Veniturile ( 7>eltuielile
eAcep'ional eAcep'ionale eAcep'ionale
Mrimea re)ultatului eAcep'ional constituie o in+orma'ie importanta, n special pentru
poten'ialii in&estitori,
5e)ultatul eAerci'iului sinteti)ea) intr9un indicator global toate celelalte solduri
intermediare de gestiune $i se calculea) con+orm urmtoarei +ormule 0
5e)ultatul J 5e)ultatul curent ] 5e)ultatul ( Impo)itul pe
eAerci'iului nainte de impo)itare eAcep'ional pro+it
Pagina % din 109
5e)ultatul eAcep'ional
5e)ultatul eAcep'ional se calculea) n mod independent de celelalte solduri de
gestiune, ast+el 0
Venituri eAcep'ionale (ct, DD#
T Venituri eAcep'ionale din pro&i)ioane (ct, D@D#
7>eltuieli eAcep'ionale (ct, FD#
7>eltuieli eAcep'ionale pri&ind amorti)rile $i pro&i)ioanele (ct, F@D#
J 5e)ultatul eAcep'ional (TK#
Mrimea re)ultatului eAcep'ional constituie o in+orma'ie important, n special pentru
in&estitorii poten'iali care pot e&alua inciden'a e&enimentelor eAcep'ionale, asupra
ntreprinderii,
5e)ultatul net al eAerci'iului
:ste ultimul sold de gestiune $i eAprima re)ultatul dega(at de ntreaga acti&itate a
ntreprinderii, n cursul unui eAerci'iu, 6e +apt, el repre)int &aria'ia situa'iei nete a
ntreprinderii intre desc>iderea $i nc>iderea eAerci'iului ca urmare a acti&it'ii economice, Se
determina pe ba)a rela'iei 0
5e)ultatul curent (TK#
5e)ultatul eAcep'ional (TK#
7>eltuieli cu impo)itul de pro+it (ct, F1#
J 5e)ultatul net al eAerci'iului (TK#
5e)ultatul net al eAerci'iului este re)ultatul care urmea) s +ie supus deci)iei de
reparti)are de ctre adunarea general a ac'ionarilor sau asocia'ilor, dup ca),
6irecti&a a IV M a recomandat sc>eme generale ale contului de pro+it $i pierdere
elaborate dup dou criterii combinate $i anume 0
Forma de pre)entare, care poate +i ori)ontal (sub +orma de cont# sau &ertical (sub
+orma de lista#*
Modalitatea de structurare a posturilor de &enituri $i c>eltuieli care se poate +ace +ie
dup natura $i con'inutul lor economic, +ie dup destina'ia lor,
Pagina 9 din 109
Venituri
(coloana 1#
7>eltuieli
(coloana B#
Solduri intermediare
de gestiune
(coloana19coloanaB#
:Aerci'iul
G G91
V%n)ri de
mr+uri (ct, D"D#
7ostul mr+urilor &%ndute (ct, F"D# Mar(a comerciala
/roduc'ia &%ndut (ct,D" M
D"D#
/roduc'ia stocat (ct, D1#
/roduc'ia imobili)at
(ct,DB#
2otal
sau 6estoca(
(ct, D1#
2otal
/roduc'ia
eAerci'iului
Mar(a comerciala
2otal
7onsuma'ia eAerci'iului pro&enind
de la ter'i 0
materii prime $i materiale
consumabile (ct,F""TF"1#
:nergie, apa (ct,F"!#
.ucrri $i ser&icii eAecutate de ter'i
(ct, F1TFB#
-lte c>eltuieli
(ct, F"BTF"CTF"1TF"F#
2otal
Valoarea adugata
Valoare adugata
Sub&en'ii de
:Aploatare (ct, D1#
2otal
Impo)ite $i &rsminte asimilare
(ct, FC#
7>eltuieli cu personalul
Salarii personal (ct, F11#
-sigurri $i protec'ie social (ct,
F1!#
2otal
:Acedent brut (sau
insu+icient bruta#
din eAploatare
:Acedent brut din
eAploatare
-lte &enituri din eAploatare
(ct, D!#
Venituri din pro&i)ioane
pri&ind eAploatarea (ct, D@1#
2otal
Sau insu+icient brut din
eAploatare
-lte c>eltuieli din eAploatare (ctF!#
7>eltuieli de eAploatare pri&ind
amorti)rile $i pro&i)ioanele
(ct,F@1#
2otal
5e)ultatul din
eAploatare (pro+it
sau pierdere#
Pagina !0 din 109
5e)ultat din eAploatare
(pro+it#
Venituri +inanciare
(ct,DFTD@F#
2otal
Sau re)ultat din eAploatare
(pierdere#
7>eltuieli +inanciare (ct,FFTF@F#
2otal
5e)ultatul curent al
eAerci'iului (pro+it
sau pierdere#
Venituri eAcep'ionale (ct,
DDTD@D#
(ct FDTF@D#
5e)ultatul
eAcep'ional
5e)ultatul curent al
eAerci'iului (pro+it#
5e)ultat eAcep'ional (pro+it#
2otal
Sau re)ultatul curent al eAerci'iului
(pierdere#
Sau re), eAcept, (pierdere#
Impo)it pe pro+it (ct,F#
2otal
5e)ultatul net al
eAerci'iului
.egisla'ia contabil romaneasca n &igoare de la 1 ianuarie 11 a adoptat un model al
costului de pro+it sau pierdere sub +orma de list n care &eniturile $i c>eltuielile sunt
structurate dup natura $i con'inutul lor economic,
2ab
elul
1,1,
Stru
ctur
area
c>el
tuie
lilor
$i
&eni
turil
or
dup

natu
ra $i
Valoarea net a ci+rei de a+aceri
Pagina !1 din 109
con'
inut
eco
no
mic
,
1
B Varia'ia stocului de produse +inite $i de produse n curs de +abrica'ie
C .ucrri e+ectuate de ntreprindere pentru ea ns$i $i trecute n acti&
1 -lte &enituri din eAploatare
! a# 7>eltuieli cu materiile prime $i consumabile
b# -lte c>eltuieli eAterne
F 7>eltuieli de personal (aTb#
a# Salarii
b# 7>eltuieli sociale
D a# 7orec'iile de &aloare pentru c>eltuielile de instalare $i pentru imobili), corporale $i
necorporale,
b# 7orec'ii de &aloare pentru elementele acti&ului circulant
@ -lte c>eltuieli de eAploatare
Venituri din participa'ii
1" Venituri pro&enind din alte &alori mobiliare $i crean'e din acti&ul imobili)at
11 -lte dob%n)i $i &enituri asimilate
1B 7orec'ii de &aloare pentru imobili)rile +inanciare $i pentru &alorile mobiliare care +ac parte
din acti&ul circulant
1C 6ob%n)i $i c>,
B
asimilate
11 Impo)ite pe re)ultatul pro&enind din acti&it'ile de ba)a
1! 5e)ultatul pro&enind din acti&it'ile de ba)a ^(rd, 191#9(!9@#T(911#9(1B91C#911_
1F Venituri eAcep'ionale
1D 7>eltuieli eAcep'ionale
1@ 5e)ultatul eAcep'ional (1F91D#
1 Impo)ite pe re)ultatul o+icial
B" -lte impo)ite
B1 5e)ultatul eAerci'iului
-ceast sc>ema general a contului de pro+it $i pierdere structurea) &eniturile $i
c>eltuielile dup natura $i continuul lor economic pe trei mari categorii de acti&it'i 0 i# de
eAploatare (19@#* ii# +inanciare (91C#* iii# eAcep'ionale (1F91D#,
5e)ultatul brut al eAerci'iului este eAplicit calculat pe dou paliere intermediare0
acti&itate de ba)a, respecti& de eAploatare $i +inanciara (1!,1@#
acti&itate eAcep'ional (1@#
5e)ultatul net al eAerci'iului este calculat eAplicit numai la ni&el global (B1#
Pagina !2 din 109
.egisla'iile contabile na'ionale pot autori)a agen'ii economici care la data ntocmirii
contului de pro+it sau pierdere nu dep$esc dou din urmtoarele trei criterii0
total bilan' @,""",""" :7=
&aloarea net a ci+rei de a+acere 1F,""",""" :7=
numrul mediu de anga(a'i M 1!" salaria'i s regrupe)e posturile 1 la ! intr9un post
unic numit E5e)ultat brut
2abel 1,B, Structurarea &eniturilor $i c>eltuielilor dup destina'ia lor economica
1 Valoarea net a ci+rei de a+aceri
B 7osturile de produc'ie al presta'iilor e+ectuate pentru reali)area ci+rei de a+aceri
C 5e)ultatul brut pro&enind din ci+ra de a+aceri (19B#
1 7onturile de distribu'ie
! 7>eltuieli generale de administra'ie
F -lte &enituri din eAploatare
D Venituri din participa'ii cu men'ionarea separat a celor pro&enind din ntreprinderile legate
@ Venituri pro&enind din alte &alori mobiliare $i din crean'e din acti&ul imobili)at cu men'ionarea
separat a celor pro&enind din ntreprinderile legate
-lte dob%n)i $i &enituri asimilate
1" 7orec'ii de &aloare din imobili)rile +inanciare $i din &alorile mobiliare care +ac parte din
acti&ul circulant
11 6ob%n)i $i c>eltuieli asimilate
1B Impo)ite pentru re)ultatul pro&enit din acti&it'ile de ba)a
1C 5e)ultatul pro&enind din acti&it'ile de ba)a, dup impo)itare ^C9(1*!#T(rd,F la #9(rd,1" la 1B#_
11 Venituri eAcep'ionale
1! 7>eltuieli eAcep'ionale
1F 5e)ultatul eAcep'ional (rd, 11 M rd, 1!#
1D Impo)ite pe re)ultatul eAcep'ional
1@ -lte impo)ite
1 5e)ultatul eAerci'iului (rd, 1C T rd, 1F 9 rd, 1D 9 rd,1@#
In aceast sc>ema general a contului de pro+it $i pierdere se anali)ea) gruparea
&eniturilor $i c>eltuielilor pe acti&it'i* respecti&0
din eAploatare (19F#
+inanciare (D911#
eAcep'ionale (1191!#
si pune n e&ident eAplicit indicatorul intermediar de gestiune E5e)ultatul brut
pro&enind din ci+ra de a+aceri,
Pagina ! din 109
5e)ultatul +inanciar net este determinat eAplicit, separat pentru acti&it'ile de ba)a ,
respecti& din acti&it'ile de eAploatare $i +inanciara (1C#, precum $i global (1#,
5e)ultatul acti&it'ii eAcep'ionale este determinat eAplicit n +orma sa brut (1F#,
/entru agen'ii economici care se ncadrea) n dou din criteriile0
total bilan' sub @,""",""" :7=
&aloarea net a ci+rei de a+aceri sub 1F,""",""" :7=
numr mediu de anga(a'i sub B!"
legisla'iile contabile na'ionale pot autori)a regruparea posturilor 1,B,C $i F intr9un post
unic denumit E5e)ultat brut,
Pagina !! din 109
7apitolul IV0 -nali)a situa'iilor
+inanciare la 5egia -utonom
-dministra'ia Ga'ional a 6rumurilor
1,1, 5aportul administratorilor pentru perioada "1,"1,9C1,1B,B""",
1,B, Bilan'ul contabil,
1,C, 7ontul de pro+it $i pierdere,
1,1, Bugetul acti&it'ii de tre)orerie (7-SS9F.<R#,
1,!, Gote la conturile anuale $i politici contabile potri&it I-S nr,1 $i <,O, 1KB""1,
1,!,1, -cti&e imobili)ate,
1,!,B, Situa'ia altor pro&i)ioane,
1,!,C, 5eparti)area pro+itului,
1,!,1, Situa'ia crean'elor $i datoriilor,
1,!,!, /l'i restante,
1,!,F, Impo)ite, taAe $i alte obliga'ii datorate $i &rsate,
1,!,D, 6ate in+ormati&e,
1,!,@, Structura indicatorilor de e+icien' a muncii n perioada B"""9B""1,
5aportul de gestiune pentru perioada "1,"1,9C1,1B,B"""
7ap 1, Structura organi)atoric
7ap B, =tili)area surselor de +inan'are a acti&it'ilor -,G,6, n corela'ie cu
programele de lucrri
B,1, 5esurse +inanciare
B,B, Folosirea resurselor +inanciare
7ap C, -cti&itatea de administrare, eAploatare, ntre'inere $i repara'ii curente,
-cti&itatea de repara'ii capitale
7ap 1, -cti&itatea de reabilitare a drumurilor na'ionale
7ap !, -lte proiecte din sectorul drumurilor na'ionale
7ap F, -cti&itatea de in&esti'ii
7ap D, -specte pri&ind ntocmirea bilan'ului contabil $i organi)area contabilit'ii n
anul B"""
7ap @, -uditarea eAerci'iului +inanciar
Pagina !" din 109
-dministra'ia Ga'ional - 6rumurilor
Gr, CKBCF@KB1,"C,B"""
5-/<52 6: O:S2I=G:
pentru perioada "1,"1,9C1,1B,B"""
5egia autonom -dministra'ia Ga'ional a 6rumurilor (-G695-# din 5om%nia este
organi)at $i +unc'ionea) potri&it pre&ederilor regulamentului de organi)are $i +unc'ionare
aprobat prin Sotr%rea Ou&ernului Gr, 1BD!K1", cu modi+icrile si completrile ulterioare,
si are ca obiect de acti&itate0 Eadministrarea si eAploatarea drumurilor na'ionale, in scopul
des+$urrii tra+icului rutier in condi'ii de siguran'a a circula'iei, coordonarea de)&oltrii
unitare a ntregii re'ele de drumuri in concordan'a cu cerin'ele economiei na'ionale $i cu cele
de aprare $i de control, stabilirea $i ncasarea obliga'iilor transportatorilor pentru +olosirea
drumurilor n punctele de +rontier $i n alte puncte stabilite potri&it legii, acti&it'i
industriale, precum $i alte acti&it'i n legtura cu ndeplinirea obiectului su de acti&itate,
-nul B""" se nscrie pe aceea$i traiectorie ascendenta de&enita tradi'ional n
acti&itatea -dministra'iei Ga'ionale a 6rumurilor, nregistr%nd at%t un progres liniar, c%t si
salturi calitati&e, n pregtirea $i reali)area principalelor programe ale regiei0 ntre'inerea,
reabilitarea drumurilor na'ionale $i construc'ia autostr)ilor,
-st+el, acti&itatea de ntre'inere a nregistrat re)ultate calitati&e n toate
compartimentele caracteri)ate prin mai multe lucrri eAecutate prin contract de societ'i
comerciale speciali)ate, prin introducerea $i eAtinderea aplicrii de metode moderne de
ntre'inere $i repara'ie $i cre$terea preocuprii pri&ind problemele de siguran'a circula'iei,
/rogramul de reabilitare a drumurilor na'ionale co+inan'at de B:I, BI56 $i B:56 $i
de Ou&ernul 5om%niei a +ost relansat cu etapa a III9a EMoldo&a care a debutat cu un &olum
important de C@1 `m, de drum, .ansarea programului s9a e+ectuat in paralel cu eAecu'ia a
@"" `m, de 6rum din etapa a II9a a+lata in derulare,
/rogramul de autostr)i a nregistrat un progres, at%t prin moderni)area autostr)ii
Bucure$ti9/ite$ti asigur%ndu9se, n pre)ent, circula'ia pe ambele ci de rulare pe D" `m,, c%t
$i prin nc>eierea -cordului de mprumut pri&ind +inan'area lucrrilor de ctre Banca
Pagina !# din 109
:uropeana de In&esti'ii, pentru autostrada Bucure$ti M 7onstan'a, pe tronsonul Bucure$ti M
Fete$ti de 1C1 `m ,
5e)ultatele anului B""" se datorea) acti&it'ii permanente a 7onsiliului de
-dministra'ie care a reu$it s re)ol&e la timp sarcinile care i9au re&enit potri&it pre&ederilor
legale, ca $i cele ce deri& din strategia Ministerului 2ransporturilor cu pri&ire la
in+rastructura rutier, precum $i managementului operati& $i de calitate asigurat de 6irectorul
Oeneral al regiei,
?n &ederea aducerii la ndeplinire a pre&ederilor <rdonan'ei nr,1K1D a
transporturilor $i ale .egii nr,@BK1D pentru aprobarea <rdonan'ei gu&ernului nr,1CK1D
pri&ind regimul (uridic al drumurilor, -G6 si Ministerul 2ransporturilor, n calitatea sa de
autoritate de stat n domeniul transporturilor $i de coordonator din punct de &edere te>nic $i
metodologic au promo&at, potri&it procedurilor legale, acte normati&e importante pentru
acti&itatea n sectorul de drumuri,
?n anul 1 au +ost aprobate $i publicate n Monitorul <+icial al 5om%niei un numr
de B1 de ordonan'e $i >otr%ri ale Ou&ernului, ordine ale ministerului transporturilor $i norme
metodologice pri&ind constituirea $i utili)area Fondului special al drumurilor publice $i de
aplicare a procedurilor de eAecutare silita a crean'elor la acest +ond,
-ctele normati&e men'ionate au creat suportul legislati& necesar $i important , aliniind
totodat legisla'ia actuala din 5om%nia la legisla'ia european,
/entru reglementarea unor aspecte pri&ind acti&itatea curent a regiei au +ost emise un
numr de 1! de ordine $i deci)ii ale 6irectorului Oeneral al regiei,
=rmare re)ultatelor po)iti&e ob'inute, pentru armoni)area sistemului de contabilitate
auto>ton cu normele interna'ionale, -G6 a +ost selectat potri&it pre&ederilor ordinului
nr,1"CK1 al ministrului +inan'elor , ca unitate etalon n &ederea aplicrii, ncep%nd cu anul
1 a standardelor de contabilitate interna'ional, armoni)at cu 6irecti&a a IV9a
7omunit'ii :uropene
Structura organi)atoric
-dministra'ia Ga'ional a 6rumurilor 5,-, are n structura, cu competente (uridice
delegate, $apte 6irec'ii 5egionale de 6rumuri $i /oduri cu dispersie pe sec'ii )onale de
drumuri $i poduri, care acoper ntreg teritoriul 5om%niei, ast+el0
Gr,7rt, 6irec'ii regionale 5a)a teritorial
Pagina !$ din 109
1, Bucure$ti ;ude'ele 6mbo&i'a, 2eleorman, /ra>o&a,
-rge$, Bu)u, Oiurgiu $i sectorul agricol
Il+o&
B, 7raio&a ;ude'ele 6ol(, <lt, V%lcea, Me>edin'i $i
Oor(
C, 2imi$oara ;ude'ele -rad, 2imi$oara $i Sunedoara
1, 7lu( ;ude'ele 7lu(, -lba, Bistri'a Gsud,
Bi>or, Valu, Satu Mare $i Maramure$
!, Bra$o& ;ude'ele Bra$o&, Sibiu, Mure$, Sarg>ita $i
7o&asna
F, Ia$i ;ude'ele Bacu, Ia$i, Vaslui, Vrancea,
Oala'i, Geam', Sucea&a $i Boto$ani
D, 7onstan'a ;ude'ele 7onstan'a, 2ulcea, Brila,
Ialomi'a $i 7lara$i
?n structura regiei sunt doua subunit'i cu acelea$i competente, respecti&0
-cti&itatea proprie
$i
7entrul de Studii 2e>nice $i In+ormatica (7:S25IG#
6ispersia teritoriala este cuprins organi)atoric prin sec'ii, districte $i +orma'ii de
lucru de drumuri $i poduri,
?n componen'a unor direc'ii regionale de drumuri $i poduri sunt agen'iile control $i
taAare din punctele de trecere +rontier, prin care se asigura ncasarea tari+elor de la
utili)atorii drumurilor $i podurilor, ?ncasrile se &irea) n conturile bancare ale -G6,
constituind principala sursa pentru acoperirea c>eltuielilor de personal, con+orm bugetului
6ispersia teritorial a drumurilor $i podurilor, administrat prin 6irec'iile 5egionale
de 6rumuri $i /oduri +r personalitate (uridic, a impus delegarea unor atribu'ii $i
competente care s permit mobilitate, operati&itate $i e+icient n administrarea drumurilor
na'ionale,
=tili)area surselor de +inan'are a acti&it'ilor -G6 n corela'ie cu programele de
lucrri
/entru reali)area obiectului de acti&itate al -,G,6 &eniturile necesare acoperirii
integrale a c>eltuielilor se aprob prin legea anual a bugetului de stat, $i pro&in din0 &enituri
Pagina !% din 109
proprii, +ondul special al drumurilor publice, trans+eruri de la bugetul de stat, credite bancare
interne $i interna'ionale 5egia nu nregistrea) pro+it sau pierdere,
5:S=5S: FIG-G7I-5:
Bugetul -dministra'iei Ga'ionale a 6rumurilor 5,-, a +ost aprobat prin S,O,
nr,111K"F,1, n temeiul pre&ederilor legii nr,CFK1 a bugetului de stat pe anul B""",
=lterior, bugetul regiei a +ost recti+icat prin <rdonan'ele de =rgen'a ale Ou&ernului
nr,11"K1* nr,1F1K1* nr,1@"K1*nr,1KB1,1B,1 si aprobat prin S,O,
nr,1BCK"B,B""",
6up aceste recti+icri , bugetul regiei se pre)int ast+el0
=,M,J Mil, lei
1, 2rans+eruri totale din care0 @11,DD
9acti&itate curent 1B,"1B
9contribu'ia Ou&ernului 5om%niei F@!,D!!
5ambursri credite eAterne, pla'i de dob%n)i $i comisioane,
din care0 F@1,DFD
9rambursri credite eAterne C!C,C1
9pl'i de dob%n)i $i comisioane CB@,11@
C, Intrri de credite eAterne 1,!BB,B"@
1, Fond special al drumurilor publice, din care 1,DBB,!""
9 ntre'inere $i repara'ii curente, din care 0 1,"B1,@""
9 salarii !","""
9 repara'ii capitale C"F,""" 9 contribu'ia Ou&ernului 5om%niei
1"!,"""
9 c>eltuieli de capital B@F,D""
!, Venituri proprii C!!,"""
2<2-. !,"F,BDC
/otri&it pre&ederilor art,B din, S, nr,1BCK"B,B""", Ec>eltuielile totale a+erente
&eniturilor nscrise in bugetul de &enituri $i c>eltuieli, repre)int limite maAime care nu pot +i
dep$ite dec%t n ca)uri (usti+icate $i numai cu aprobarea Ou&ernului,
Pagina !9 din 109
?n ca)ul n care n eAecu'ie se nregistrea) dep$iri sau nereali)ri ale &eniturilor
totale aprobate, se pot e+ectua c>eltuieli totale propor'ional ce gradul de reali)are a &eniturilor
totale
5egia a respectat aceast pre&edere in eAecu'ia bugetului de &enituri $i c>eltuieli,
F<.<SI5:- 5:S=5S:.<5 FIG-G7I-5:
/rin bugetul de &enituri $i c>eltuieli aprobat s9a urmrit men'inerea ec>ilibrului ntre
resursele +inanciare constituite din &enituri $i surse pentru programele de reabilitare $i
+olosirea acestora, materiali)ate in c>eltuieli $i utili)area surselor pentru reabilitare,
?n eAerci'iul +inanciar din anul B""", eAecu'ia bugetului de &enituri $i c>eltuieli a +ost
subordonata reali)rii obiecti&elor strategice ale regiei stabilite de conducerea Ministerului
2ransporturilor $i 7onsiliul de -dministra'ie al -,G,6,
/rincipalii indicatori au nregistrat urmtoarele &alori0
=,MJ mil, .ei
Gr,
crt,
Indicatori 5eali)ri
1@
B""" Orad de reali)are(P#
/re&ed, 5eali)
,
Fa' de a Fa' de
/re&,
1, V:GI2=5I 2<2-.:
92rans+eruri bugetare din care0
acti&itate curent
9&enituri proprii
9+ond special al drumurilor, din
care
9ntre'inere
9salarii
9repara'ii capitale
1,!@C,DC
CF,B1B
B!F,1DC
DB,11B
DB,11B
B,1!F,C1
1
1B,1DD
1B,"1B
C!!,"""
1,CC",@"
"
D1,@""
!","""
C"F,"""
B,B!B,
C1F
1B,1D
D
1B,"1
B
!CB,!@
D
1,B11,
C1
!",CF
"
11,CC
BD1D
11B,B
CB,D
B"D,
1!D,B
1B"
1"1,!
1""
1""
1!"
C,!
D,1
@@,F
D,1
Pagina "0 din 109
F
B, Venituri +inanciare, din care0
9din acti&itatea de ntre'inere
9din programul de reabilitare
9aloca'ii de la buget pt,
rambursri credite (di+eren'e
curs#
9&enituri din pro&i)ionare
1CF,@B
1B,!"F
B!
111,FCC
1B,@1
CFF,@F@
1!,"""
B"
C"D,DF1
11,"@1
CCF,D@
"
1@,B!F
C
C"!,BB
B
1C,B
B1!,@!
1B
BDC,1
1"C,D
1,@
1B1,D
1!
,B
1,1
C, Venituri eAcep'ionale B,BC" 1""" @,!C@ C@B, B1C,!
1, 7S:.2=I:.I 2<2-.:
9pentru eAploatare
9+inanciare
9eAcep'ionale
1,!@",D@C
1,1F1,"CB
111,!CC
B,B1D
B,B!",BB
1
1,BC,11
"
C1B,D@1
11,"""
B,BF1,
1B1
1,1@,
1C1
C1B,FC
"
FFC
11C,1
1CC,1
BDC
B,
1"",!
1"1,C
,@
1,D
!, 2<2-. S=5S:
9sold la nceputul anului
9contribu'ia Ou&ernului
5om%niei
9credite eAterne
9+onduri />are
9mat, din credite eAterne
9aloca'ii bugetare (dob%n)i $i
comisioane#
9aloca'ii bugetare (rambursri
credite eAterne#
9+ondul special al drumurilor
publice
9alte credite
1,1DF,"@
F1,@D
11C,F1C
@"",FF!
9
@,D@B
1!F,B!
B1,FB
C,!@
F,1!D
C,""1,D!
1
DF,1B"
F@!,1!!
1,!BB,B"
@
1C","""
F,"!1
CB@,11@
1!,!!!
1"!,"""
1"B,F1"
C,"F1,
BC
DF,11
F@!,1B
D
1,D@D,
F1"
9
B,CC
CBB,B"
11,D"1
1"1,D!
@
C@,1FC
B"D,1
1BC,F
1F!,F
BBC,C
9
CC,1
B"F,B
1D,1
C!,@
F1,@
1"B
,
,D
11D,1
9
1@,1
@,1
@,1
,@
CD,B
Pagina "1 din 109
F, =2I.IV-5:- S=5S:.<5
9lucrri reabilitare
9rambursri credite eAterne
9sold +inal
1,1DF,"@
1,B1@,11B
B1,FB
DF,1B1
B,"D,@F
@
B,!BC,@F
!
1!,!!!
1","""
C,"F1,
BC
B,F"F,
11!
11,D"1
@@,@FD
B"D,1
B1C,
1D,1
11F,C
1"!,C
1"C,C
@,1
@@@,D
D, 2<2-. &enituri $i surse C,"!,@B@ !,1!@,"
B
!,C11,
BC
1DC,1 1"C
@, 2<2-. c>eltuieliTutili)are
surse
C,"!F,@DB !,1!@,"
B
!,CBC,
C1@
1D1,1 1"C,B
, 6i+eren'a(@9D# B,!F 9 9,1" 9 9
1", Fond special pt, c>eltuieli de
capital
B"F,1FF B@F,D"" BD1,CC
1
1C1,1 1,F
?n interpretarea re)ultatelor nu trebuie s uitm condi'iile concrete n care acestea s9au
ob'inut, $i anume cursul leuK=S6 a nregistrat n anul B""" o depreciere de FF,D P, rata
cumulat a in+la'iei a +ost de !1,@ P, superioar celei nregistrat n anul 1 de 1",FP $i a
celei de 1" P estimat la elaborarea bugetului
?n bugetul de &enituri $i c>eltuieli aprobat prin S,O, nr1BCKB""" , s9a pre&)ut o
di+eren' ntre &enituri totale $i c>eltuieli totale (9#C,@@B mil, lei, compus din
(9# 1"1,11 mil, lei M repre)ent%nd trageri din creditul B,G,/ pentru reabilitare poduri*
(9# F,"!1mil,lei M repre)ent%nd &aloarea materialelor $i pieselor de sc>imb
apro&i)ionate din credite eAterne*
(T# 11,"@C mil, lei Mrepre)ent%nd &enituri din pro&i)ionare, care nu au coresponden'a
n disponibilit'i bancare,
.a C1,1B,B""" di+eren'a dintre &enituri totale $i c>eltuieli totale este de (9#,1"@ mil,
lei, -ceste di+eren'a se (usti+ica prin0
din acti&itatea de ntre'inere $i repara'ii capitale0 =,M,J Mil, lei
9Venituri totale 1,"F,D
97>eltuieli totale 1,1@,1C1
96i+eren'a (9#11,1C1
6i+eren'a de (9#11,1C1 mil, lei se (usti+ic ast+el0
C,C!" mil, lei repre)int c>eltuielile a+erente materialelor (1,11C mil, lei# $i pieselor de
sc>imb (1,"@ mil, lei# ac>i)i'ionate din mprumuturi eAterne, pentru care nu eAist
Pagina "2 din 109
corespondent n &enituri ntruc%t materialele din credite eAterne se nregistrea) n conturile
contabile de mprumuturi,
CD,C1! mil, lei repre)int c>eltuielile a+erente tragerilor din creditul B,G,/ , anga(at de
-,G,6, pentru reabilitarea a $apte poduri, pentru care nu eAist corespondent n &enituri,
ntruc%t sumele respecti&e se nregistrea) n conturile contabile de mprumuturi,
din opera'iuni +inanciare0 =,M,J Mil, lei
9Venituri totale, din care0 CCF,D@"
9participa'ii B,@C1
9di+eren'e de curs &alutar, din care0 C11,1B
9din mprumuturi IFI C"!,CC1
9din acti&itatea curent ,!D@
9dob%n)i bancare !,1BD
9pro&i)ioane a+erente anului 1! 1C,B
9alte &enituri C"@
9c>eltuieli totale din care C1B,FB
9di+eren'e de curs &alutar, din care0 C1","11
9din mprumuturi IFI C"!,CC1
9din acti&itatea curent 1,F@"
9dob%n)i bancare B,BD"
9alte c>eltuieli C1F
96i+eren'a (T#B1,1!"
6i+eren'a de (T#B1,1!" mil, lei se (usti+ic prin0
1C,B mil, lei repre)int stingerea par'ial n anul B""" a pro&i)ioanelor constituite
n 1! $i nregistrate cu a&i)ul Ministerului de Finan'e, n e&iden'ele patrimoniale,
repre)ent%nd acoperirea prin buget a di+eren'ei de curs dintre data tragerilor din
mprumuturile eAterne $i data nc>eierii bilan'ului contabil*
B,@C1 mil, lei repre)int sume &irate de ctre societ'ile la care -,G,6, este asociat,
-ceste sume au +ost utili)ate n acti&itatea curent*
@,"1D mil, lei repre)int di+eren'a +a&orabil re)ultat din cursul &alutar de la data
reali)rii &eniturilor $i data de C1,1B,B""", sau data pla'ii, dup ca),
-ceast sum a +ost utili)at n acti&itatea curent, $i par'ial se regse$te n soldul
bancar la C1,1B,B""",
din acti&it'i eAcep'ionale0 =,M,J Mil, lei
9Venituri totale, din care 0 @,!C@
Pagina " din 109
9opera'iuni de gestiune !@@
9opera'iuni de capital D,!"
97>eltuieli totale, din care0 FFC
9opera'iuni de gestiune FB
9opera'iuni de capital C1
96i+eren'a (T#D,@D!
6i+eren'a de (T#D,@D! mil, lei se regse$te n principal n &eniturile pro&enite din
opera'iuni de capital, datorate ree&alurii aportului -,G,6 la ma(orarea capitalului social al
S,7,/.-S2I65=M S,5,.,, aprobat de 7onsiliul de -dministra'ie al -,G,6,, $i &aloarea
amorti)rii mi(loacelor +iAe ac>i)i'ionate din mprumuturi IFI $i recep'ionate n anul B""",
:lementele de c>eltuieli nominali)ate prin bugetul de &enituri $i c>eltuieli, respecti&
cu materiale, salarii, 7-S, $oma(, de protocol s9au ncadrat n pre&ederi, respecti& cu
materiale, salarii, 7-S, $oma(, de protocol s9au ncadrat n pre&ederi,
Veniturile $i sursele +inanciare, sunt nregistrate n e&iden'ele patrimoniale la
C1,1B,B""" con+orm balan'elor contabile agregate la ni&elul regiei $i se re+lect n 0
9lucrrile de ntre'inere $i repara'ii drumuri $i poduri*
9lucrrile $i ser&iciile a+erente programului de reabilitare a drumurilor $i moderni)area
autostr)ii Bucure$ti9 /ite$ti*
9ratele de capital rambursate si dob%n)ile si comisioanele bancare pentru creditele
eAterne*
9c>eltuieli pri&ind in&esti'iile*
9soldurile +inale ale conturilor contabile de imobili)ri, stocuri $i disponibilul bancar,
-,G,6,95,- a &irat, pe destina'ii, con+orm pre&ederilor legale, soldul conturilor
bancare pri&ind +ondul special al drumurilor publice $i al trans+erurilor de la buget,
repre)ent%nd contribu'ia Ou&ernului 5om%niei la programul de reabilitare,
-cti&itatea de administrare, eAploatare, ntre'inere $i repara'ii curente $i capitale a
drumurilor na'ionale
-cti&itatea de administrare, eAploatare, ntre'inere $i repara'ii curente
?n anul B""" resursele +inanciare pentru programul lucrrilor de administrare,
eAploatare, ntre'inere (curent si periodic# $i repara'ii curente drumuri $i poduri au +ost0
=,M,J Mil, lei
Pagina "! din 109
2<2-., din care0 1,F"B,"@C
9Fondul Special al 6rumurilor /ublice 1,F
92rans+eruri 1B,"1B
9Venituri proprii 1D@,C1B
Situa'ia reali)rii principalelor sarcini +i)ice se pre)int ast+el0
2ratamente bituminoase M +a'a de un program de 1C" Hm,, au +ost reali)a'i B,1C"
ceea ce repre)int o dep$ire a programului cu 1",CFP,
SlurrN seal M n scopul ob'inerii unor supra+e'e ale cii de rulare a drumurilor, cu
caracteristici superioare din punct de &edere al aderen'ei Epneu9$osea, au +ost pre&)u'i a se
reali)a !F," Hm, -u +ost eAecutate lucrri de acest tip pe FC,1 `m, re)ult%nd o dep$ire cu
1C,B P
7o&oare as+altice M mbunt'irea condi'iilor de circula'ie prin lucrri de ameliorare a
caii de rulare pe por'iunile cu supra+e'e deni&elate, a +ost reali)at n urma eAecutrii
co&oarelor as+altice, -st+el la un program anual de CC,"`m s9au eAecutat CF, `m, re)ult%nd
o dep$ire a sarcinilor +i)ice cu 11,@ P,
5eciclare n SI2= M au +ost programate lucrri de reciclare a mbrcmin'ilor
bituminoase pe !1," `m $i s9au reali)at FB,1 `m , deci programul a +ost dep$it cu 1! P,
?mbrcmin'i bituminoase u$oare M la un program de 1,"`m s9a reali)at 1,B! `m,
5an+orsri sisteme rutiere M lucrrile de ran+orsri au +ost programate numai pentru
acele sectoare unde starea te>nic a drumului nu permitea alte solu'ii pentru asigurarea
circula'iei rutiere n deplin siguran', Fa' de un program de B!," `m, s9au reali)at B@," `m
dep$irea +iind de 1B P,
5epara'ii poduri M programul anual a +ost de B! buc'i, s9au reali)at B@ buc'i,
programul +iind dep$it cu 1B P,
Marca(e rutiere M sarcinile +i)ice la lucrrile de marca(e rutiere au +ost dep$ite cu !,!,
P, +a' de pre&ederile din program ( s9au reali)at 1",!!B `m ec>i&, .a in program de 1","""
`m ec>i&,#, acest +apt dator%ndu9se necesit'ilor impuse de siguran'a rutier,
/lombri gropi M a +ost necesar s se eAecute un &olum mai mare M dec%t cel pre&)ut
M de repara'ii la partea carosabil, ca urmare a numrului mare de cicluri ng>e' M de)g>e', c%t
$i a precipita'iilor abundente din cursul anului, /rogramul a +ost de B,""",""" mp, s9au
reali)at B,""",""" mp, deci cu 1!P mai mult,
6in totalul de 1,F"B,"@C mil, lei, &aloarea reali)rilor este de 1,!F!,DB mil, lei, iar
cre$terea stocurilor de materiale repre)int CF,B1mil, lei (stoc ini'ialJFB,CC! mil, lei, stoc
+inal J 1"B,D! mil, lei#,
Pagina "" din 109
6in totalul resurselor +inanciare, au +ost reali)ate lucrri prin contracte nc>eiate cu
agen'i economici, n propor'ie de !"P (D@,B1D mil, lei#,
7omerciali)area, in totalitate a lucrrilor de ntre'inere periodic $i par'ial a lucrrilor
de ntre'inere curent, a determinat reducerea numrului de salaria'i $i abordarea cu cura( a
strategiei pri&ind eAecutarea lucrrilor de ntre'inere curent pe ba) de contract, -ceasta nu
necesit ns $i modi+icarea structural a opiniei Ministerului Muncii $i /rotec'iei Sociale, n
pri&in'a indicatorilor de e+icien' a -,G,6,
-cti&itatea de repara'ii capitale
?n anul B""" acti&itatea de repara'ii capitale a +ost +inan'at din Fondul special al
drumurilor publice prin alocarea sumei de C"",1@@ mil, lei, 6in aceast &aloare a +ost
restituit la s+%r$itul anului ctre Ministerul 2ransporturilor suma de C,"1C mil, lei,
-cti&itatea de reabilitare a drumurilor na'ionale
<biecti&ul principal al lucrrilor de reabilitare a drumurilor na'ionale +inan'ate din
mprumuturile acordate de ctre institu'iile +inanciare interna'ionale (BI56,B:56,B:I# l
constituie aducerea in+rastructurii de transporturi $i a condi'iilor de tra+ic la ni&elul normelor
europene, cre$terea capacit'ii importante a sectoarelor reabilitate pentru pre&enirea
degradrii premature sub tra+icul greu, ncadrarea podurilor la clasa : de ncrcare,
mbunt'irea elementelor geometrice ale drumurilor, construirea ben)ii a treia pe pante $i
rampe pentru selectarea tra+icului greu, scderea timpului n parcurs $i mbunt'irea
condi'iilor de siguran' $i con+ort n tra+ic,
/rogramul de reabilitare a drumurilor na'ionale a marcat n anul B""" nc>eierea
eAecutrii lucrrilor din etapa I de reabilitare, o acti&itate sus'inut n etapa a II9a, $i lansarea
etapei a III9a n cadrul programului EMoldo&a,
?n anul B""" acti&itatea de reabilitare s9a des+$urat prin derularea a C1 contracte,
=nele aspecte negati&e pri&ind0 eliberarea terenurilor, mutrilor de instala'ii, mobili)area
constructorilor, consultan'ilor $i a proiectan'ilor au +ost dep$ite n timp util,
?n anul B""" s9a asigurat pregtirea implementrii proiectelor de reabilitare cu
+inan'area Bncii ;apone)e pentru 7ooperare Interna'ional pe sectorul de drum 6GF .ugo( M
2imi$oara $i cele dou &ariante de ocolire a municipiilor 7raio&a $i 2imi$oara
Pagina "# din 109
7ontractele cu +inan'are /S-5: s9au des+$urat cu re)ultate bune, at%t n pri&in'a
programului multi'ri din punctele de +rontier c%t $i de reabilitare pe 6G 1- Satu Mare M
/etea de D,1 `m,
5esursele de +inan'are pentru programele de reabilitare au +ost asigurate prin bugetul
de &enituri $i c>eltuieli al regiei de la bugetul de stat sub +orm de trans+eruri, $i din Fondul
special al drumurilor publice au +ost utili)ate ast+el 0
2rans+eruri de la buget 0 =,M,J Mil, lei
-locat 11C,C@B
=tili)at total, din care0 1C1,C@B
lucrri de reabilitare 1"1,1@
consultan'a 11,@F
cota de ",D control calitate C,FF!
taAe $i autori)a'ii terenuri, proiectare 11,F!
b#Fondul Special al 6rumurilor /ublice =,M,J Mil, lei
-locat ,B!F
=tili)at pe destina'ii, din care0 @,@C
lucrri de reabilitri 1,FB
consultan' B,"11
cota de ",D P control calitate 1,BC!
taAe terenuri 1"D
proiectare @BC
sold neutili)at (restituit la M,2,# 11D
Situa'ia pl'ilor se pre)int n aneAe
c#2rageri din mprumuturile eAterne
?n anul B""" tragerile din mprumuturile eAterne s9au e+ectuat ast+el0
=,M,J mii =S6
2<2-., din care0 @1,CDD
B,I,5,6, (G5,11D@ M 5<# C!,1FB
B,:,5,6,(G5,1@" M 5<# 1B,DDC
B,:,I, G5, (1,"B M 5<#,ec>i&alentul a 1F,@F!
1F,""",""" :=5
B,:,I, (G5, F,I, 1,D!D1 M 5<#, ec>i&alentul 1,BDD
a 1,""",""" :=5
Pagina "$ din 109
/l'ile e+ectuate au +ost n suma de @!,@1 mil, =S6 prin trageri directe $i din contul
special
-dministra'ia Ga'ionala a 6rumurilor s9a con+runtat n prima parte a anului B""" cu
unele greut'i pri&ind componen'a n lei a contribu'iei Ou&ernului 5om%niei, c%nd s9au
nregistrat unele restan'e n pl'i, n &aloare de cca, B"" miliarde lei, =rmare spri(inului
acordat de Ministerul 2ransporturilor $i Ministerul Finan'elor, n luna decembrie B""" au +ost
asigurate, prin <rdonan'a de recti+icare nr,1KB1,1B,1 a bugetului, resurse +inanciare
pentru decontarea restan'elor,
-lte proiecte din sectorul drumurilor na'ionale
/roiectul de moderni)are $i introducere a taArii pe autostrada Bucure$ti M /ite$ti n
&aloare de @D mil, =S6 se eAecut cu +inan'are asigurat de B,:,5,6 $i de ctre bugetul de
stat,
?n anul B""" au +ost eAecutate lucrri n &aloare de 1F@,@ mld, lei din bugetul de stat
$i 1@,F mil, =S6 din mprumutul B:56, -u +ost recep'ionate cldirile pentru districtele
/ite$ti $i 7line$ti,
-G6 a acordat, cu acceptul B:56, eAtensie de timp pentru +inali)area contractului n
anul B""" at%t pentru lucrri, c%t $i pentru consultan',
?n aceste condi'ii au +ost prelungite datele limit de reali)are a proiectului la
C1,1B,B""", de tragere la C","F,B""1, $i de operare cu plat a autostr)ii la C1,1B,B""1,
- +ost semnat de ctre -G6, B:56 $i Ministerul Finan'elor un amendament la
proiectul de >otr%re gu&ernamental pentru rati+icarea acordului de garan'ie, proiect ce &a +i
aprobat n trimestrul I al anului B""1
/entru repararea a 1F pasa(e amplasate pe autostrad Bucure$ti M /ite$ti s9a organi)at
$i ad(udecat licita'ia cu +inan'are din Fondul special al drumurilor publice
/entru asigurarea operrii cu plata $i ntre'inerea autostr)ii Bucure$ti M /ite$ti s9a
nc>eiat contractul de consultan' a&%nd ca obiecti& elaborarea contractului de licita'ie $i
asistarea -G6 pe parcursul ntregii proceduri de selectare a <peratorului,
/roiectul de construc'ie a autostr)ii Bucure$ti M Fete$ti M 7erna&oda (1!1 `m,#, n
&aloare de CB" mil :=5, este +inan'at de B,:,I, (B1" mil, :=5# $i de ctre bugetul statului
(11" :=5#,
Pagina "% din 109
?n anul B""" a +ost rati+icat acordul de mprumut cu B,:,I,, iar -,G,6, a elaborat $i
transmis la =niunea :uropean, proiectul de aplica'ie pentru +inan'area autostr)ii Bucure$ti
M Fete$ti M 7erna&od,
/roiectul pri&ind &ariantele de ocolire a ora$elor 0 /ite$ti, Sibiu, Sebe$, <r$tie, 6e&a
$i lrgirea la 1 ben)i a 6G pe sectorul Bucure$ti M Oiurgiu, este +inan'at de =niunea
:uropean ( proiect I,S,/,-#
?n anul B""" s9au redactat $i predat la -gen'ia Ga'ional de 6e)&oltare 5egional,
termenii de re+erin' pentru licita'ia interna'ional n &ederea desemnrii 7onsulatului care &a
elabora proiectul te>nic $i documenta'ia de licita'ie pentru partea de construc'ii, - +ost, de
asemenea, +inali)at lista scurt pentru consultan'a $i s9a elaborat $i transmis la misiunea
european proiectul de aplica'ie,
-cti&itatea de in&esti'ii
Strategia -dministra'iei na'ionale a rumurilor n politica de in&esti'ii a urmrit, n
principal, asigurarea +inan'rii la lucrrile a+late n eAecu'ie pri&ind0 construc'ia de pasa(e
deni&elate la principalele intersec'ii ale drumurilor na'ionale cu calea +erat* moderni)area
drumurilor na'ionale pietruite, construc'ii de legturi $i &ariante ocolitoare $i sporiri de
capacit'i ale tra+icului, construc'ia de ba)e de des)pe)ire, ateliere $i alte utilit'i care
deser&esc acti&itatea de ntre'inere,
6e asemenea s9a urmrit ac>i)i'ionarea de utila(e $i ec>ipamente moderne $i
per+orman'e, pentru acti&itatea de ntre'inere curent* ntocmirea documenta'iilor te>nico9
economice (studii de pre+e)abilitate $i +e)abilitate#, numai pentru lucrri importante $i pentru
care eAist posibilitatea alocrii de resurse +inanciare,
?n anul B""" sursele +inanciare au +ost asigurate din Fondul Special al 6rumurilor
/ublice $i surse proprii,
/rincipalele lucrri de in&esti'ii eAecutate au +ost0 pasa(e n lungime de BC@",1 ml* @
poduri n lungime de 1BC@,! ml* B1D"" ml sporiri de capacitate* B@,@ `m moderni)ri de
drumuri* 1F! `m amena(ri, consolidri $i aprri* ,1 Hm de&ieri de drumuri cu pod* @,CC
Hm, eliminri de pasa(e de ni&el* 1! ba)e de ntre'inere $i des)pe)ire* C ateliere de ntre'inere
de repara'ii utila(e* @ sedii pentru sec'ii $i districte,
?n anul B""" au +ost recep'ionate urmtoarele obiecti&e0 atelier pentru ntre'inere $i
repara'ii utila(e drumuri Sucea&a, amena(ri rutiere n &ederea mbunt'irii /72F -lbi'a,
Pagina "9 din 109
sediu 7onstan'a, ba)ele de ntre'inere $i des)pe)ire /ecinisca $i 5anca* moderni)are 6G D-
Voineasa9Vidra `m C@TD"TFDT""" (sector `m, !T!CB9F1T@"!#,
6,5,6,/, B=7=5:S2I
?n perioada 1!,1B,191@,"B,B""" 7urtea de 7onturi a 5om%niei a e+ectuat un
control pri&ind modul de utili)are a +ondurilor alocate de la bugetul de stat pentru ntre'inerea
$i moderni)area drumurilor pe perioada 1,"1,1@9C1,1B,1, 6e+icientele constatate n
procesul &erbal nc>eiat nr, 1!K1@,"B,B""" au +ost remediate n timpul controlului,
-specte pri&ind ntocmirea bilan'ului contabil $i organi)area contabilit'ii n anul
B"""
Bilan'ul contabil a +ost ntocmit pe ba)a balan'ei de &eri+icare re)ultat prim
centrali)area, potri&it Gormelor Metodologice nr, 11""D!KBD,"1,B""" ale Ministerului
Finan'elor, a balan'elor de &eri+icare a conturilor sintetice ale subunit'ilor din subordine
(656/, 7:S25IG $i -G69 central#,
.a ntocmirea bilan'ului contabil au +ost respectate pre&ederile capitolului IV din
.egea contabilit'ii nr,@BK11, actuali)at $i completat prin <rdonan'a Ou&ernului nr,
BBK1F, precum $i /reci)rile pri&ind msurile re+eritoare la nc>iderea eAerci'iului
+inanciar9contabil pe anul 1D, la agen'ii economici, aprobate prin <rdinul ministrului
+inan'elor nr,BB1BK1D,
/osturile nscrise n bilan' corespund cu datele nregistrate n contabilitate, = au +ost
e+ectuate compensri ntre conturile ce se nscriu n bilan' $i nici ntre &enituri $i c>eltuieli,
/atrimoniul -dministra'iei Ga'ionale a rumurilor a +ost in&entariat, potri&it
pre&ederilor legii contabilit'ii nr,@BK11 n ba)a 6eci)iei nr, @FKC","F,1 emis de
6irectorul Oeneral, 5e)ultatele in&entarierii au +ost &alori+icate potri&it pre&ederilor legale $i
re+lectate n e&iden'ele patrimoniale ale regiei,
Bunurile a+late n patrimoniul public au +ost in&entariate +i)ic, nu $i &aloric, deoarece
p%n la C1,1B,1 reglementrile speciale pre&)ute de art,C1 din 5egulamentul de aplicare
a .egii nr,1!K11 modi+icat prin <rdonan'a Ou&ernului nr, !1K1D, $i Gormele
Metodologice pri&ind e&iden'a +inanciar contabil a bunurilor care alctuiesc domeniul public
nu au +ost nc elaborate,
Pagina #0 din 109
-dministra'ia Ga'ional a 6rumurilor, n ba)a adresei nr, 1D!C"!K1","B,1 a
Ministerului Finan'elor, nu a mai nregistrat la nc>iderea eAerci'iului +inanciar B""",
pro&i)ioane pentru di+eren'ele de curs &alutar a+erente crean'elor n &alut,
:&iden'a contabil la ni&elul +iecrei structuri organi)atorice din teritoriu $i pentru
acti&itatea proprie a +ost condus n partid dubl asigur%ndu9se nregistrarea cronologic $i
sistematic de ctre personalul propriu a opera'iunilor patrimoniale, re+lectate n balan'ele
lunare de &eri+icare contabil, 7onturile sintetice au +ost de)&oltate, pe ba) de documente
legal ntocmite $i aprobate, pe conturile analitice n &ederea re+lectrii n model +idel a
surselor de +inan'are $i a utili)rii acestora, a stocurilor, clien'ilor, +urni)orilor $i debitorilor,
7ontabilitatea &alorilor materiale se 'ine cantitati& $i &aloric, pe +eluri $i pe locuri de
depo)itare, /entru ie$irea din gestiunea patrimoniului a stocurilor a +ost +olosit metoda FIF<
(prima intrare, prima ie$ire#, 7alculul amorti)rilor imobili)rilor corporale s9a e+ectuat
utili)%ndu9se metoda amorti)rii lineare iar deductibilitatea amorti)rii a +ost stabilit
con+orm Gormelor metodologice pri&ind determinarea gradului de utili)are a mi(loacelor
+iAe,
:&iden'a contabil a regiei se reali)ea) cu a(utorul te>nicii d calcul, /rogramele
in+ormatice au +ost ac>i)i'ionate de la S,7, -l+a So+t Valu S,5,.,
Soldul contului 1"1! E/atrimoniul regiei a +ost in+luen'at n cursul anului 1 de0
7re$terea cu suma de 1,C1C,1" mil, lei a &alorii patrimoniului determinat de recep'ia
n cursul anului a unor imobili)ri corporale a&%nd ca surs de +inan'are0
1,C1@,1FC mil, lei M din credite eAterne $i aloca'ii bugetare din etapa I de reabilitare,
1D,D!D mil lei M din +ondul special al drumurilor publice*
C,11 mil lei M din aloca'ii, repre)ent%nd lucrri calamitate n anul 1!*
C,C mil, lei 9 din aloca'ii bugetare,
Se constat o cre$tere a acti&ului bilan'ier +a' de C1,1B,1 cu @C,BP concreti)at
n0
=,M,J mil, lei
intrri de acti&e imobili)ate n &aloare de B,D11,FB
ie$iri de acti&e imobili)ate n &aloare de F,!!1
&aria'ie stocuri n &aloare de 1",1B1
&aria'ie solduri crean'e n &aloare de BB,1!1
&aria'ie conturi tre)orerie n &aloare de 1",C"
di+eren'e de con&ersie pentru credite eAterne 1,1,F
Intre &aloarea tragerilor $i cursul la C1,1B,B"""
Pagina #1 din 109
Balan'a amorti)rii pre)entat n +ormularul B@ la bilan', con'ine0
=,M,J mil,lei
amorti)area n sold (la nceputul anul#
F,FC
amorti)are nregistrat n cursul anului FC,!D1
amorti)are a+erent imobili)rilor ie$ite B,11@
din patrimoniu
soldul c>eltuielilor cu amorti)area 1C",@1
la s+%r$itul eAerci'iului +inanciar
-morti)area a +ost inclus integral pe costuri,
Valoarea total a mi(loacelor +iAe nregistrate n e&iden'ele patrimoniale la C1,1B,B"""
este de C,11D,CC mil, lei,
Valoarea imobili)rilor corporale repre)ent%nd construc'ii speciale +inan'ate din
credite eAterne $i contribu'ia Ou&ernului 5om%niei a crescut cu B,1!1,"" mii lei prin
recep'ia de+initi& a contractelor cu &aloarea de C"",1 mil, lei, repre)ent%nd mi(loacele +iAe
ac>i)i'ionate din mprumuturi eAterne $i alte surse $i recep'ionate n cursul anului,
Situa'ia crean'elor la C1,1B,B""" se pre)int ast+el0
=,M,J mil, lei
2otal, din care
FB,1@"
2,V,-, 11,1@1
6ebitori di&er$i
F,FD
7lien'i
!,BF
Furni)ori debitori
!,D!@
6econtri din asocieri n participa'iune 1@,F11
-lte crean'e imobili)ate @DD
/rincipalele obliga'ii de plat ale -,G,6, constau din0
=,M,J mil,lei
2otal, din care CB,11
Furni)ori, din care C1!,11"
9a+eren'i programului de reabilitare C"@,D@!
Pagina #2 din 109
7lien'i creditori 1""
6atorii cu personalul $i asigurri sociale BB,CC
repre)ent%nd c>en)ina a doua pe luna decembrie
2,V,-, !!"
-lte datorii +a' de bugetul de stat repre)ent%nd C,"C"
obliga'ii a+erente c>en)inei a doua pe luna decembrie
?n contul de pro+it $i pierdere al -,G,6, sunt re+lectate opera'iunile patrimoniale
pentru eAerci'iul +inanciar la C1,1B, -nali)a contului de pro+it $i pierdere a +ost pre)entat
anterior n capitolul II,
-uditarea eAerci'iului +inanciar
/otri&it contractului nr, !CKB1,"1,B""1 S,7, :.I2: 7<GS=.2IGO S,-, a e+ectuat
auditarea bilan'ului contabil pentru eAerci'iului +inanciar la C1,1B,B""", 7on+orm raportului
de audit nr, BK1C1CKB1,"C,B""1, a +ost certi+icat bilan'ul contabil iar conturile anuale stabilite
dau o imagine +idel asupra patrimoniului regiei $i a re)ultatelor +inanciare , potri&it balan'ei
de &eri+icare, a bilan'ului contabil $i a contului de pro+it $i pierdere conturi determinate cu
respectarea pre&ederilor legale $i statuare
Pagina # din 109
5aport de audit +inanciar $i
certi+icare a bilan'ului contabil
pe anul B""" la
-dministra'ia Ga'ional a 6rumurilor 5,-,
S9a procedat la auditarea conturilor anuale la -dministra'ia Ga'ional a 6rumurilor,
stabilit potri&it bilan'ului contabil nc>eiat la C1,1B,B""", a contului de pro+it $i pierdere $i a
aneAelor, pentru eAerci'iul nc>eiat la aceast dat, care se re+er la0
total bilan' 111C@"1D1"B mii
lei
ci+ra de a+aceri 1DD1CF@! mii
lei
re)ultat net (pierdere# 1"@DC! mii lei
-ceste conturi anuale au +ost stabilite sub responsabilitatea conducerii regiei,
5esponsabilitatea societ'ii comerciale :.I2: 7<GS=.2IGO S,-,, este ca, n
con+ormitate cu contractul nr,!CKB1,"1,B""1, pe ba)a auditului, s eAprime o opinie asupra
acestor conturi anuale,
-uditul a +ost e+ectuat con+orm Gormelor de audit +inanciar $i certi+icare a bilan'ului
contabil, elaborate de 7orpul :Aper'ilor 7ontabili $i 7ontabililor -utori)a'i din 5om%nia,
aliniate la standardele europene $i n con+ormitate cu o+erta te>nic $i cu contractul nostru nr,
!CKB1,"1,B""1,
-ceste norme cer ca auditul nostru s +ie plani+icat $i eAecutat ast+el nc%t s ob'inem
o asigurare re)onabil c datele din conturile anuale nu comport anomalii semni+icati&e,
-uditul const n a eAamina pe ba) de sonda(e, elemente probante care s (usti+ice sumele $i
in+orma'iile con'inute n conturile anuale,
:l const, de asemenea, at%t n e&aluarea principiilor $i metodelor contabile +olosite $i
a estimrilor semni+icati&e a$a cum au +ost ele +cute ele de ctre conducerea societ'ii pentru
nc>iderea conturilor anuale, c%t $i n e+ectuarea unei re&ederi a pre)entrii de ansamblu a
acestora,
6atorit semnrii cu nt%r)iere a contractului, noi nu am putut participa e+ecti& la
in&entarierea +aptic a patrimoniului societ'ii $i nici s e+ectum &eri+icrile pe tot parcursul
eAerci'iului, a$a cum pre&ede <rdinul Ministrului Finan'elor nr,11K1!,
Pagina #! din 109
6e asemenea, este de re'inut $i +aptul c, potri&it pct,C,B,B, din contractul de audit,
bene+iciarul trebuia s pre)inte bilan'ul contabil, contul de pro+it $i pierdere $i raportul de
gestiune cu cel pu'in C" de )ile nainte de data supunerii spre aprobare n 7onsiliul de
-dministra'ie, ?ntruc%t acest +apt nu a +ost posibil %, raportul de audit a +ost ntocmit ntr9o
perioad limitat de timp, eAist%nd riscul de nedescoperire a unor necon+ormit'i,
6up prerea noastr, pe ba)a &eri+icrilor e+ectuate de anga(a'ii +irmei noastre,
conturile anuale stabilite, con+orm aneAelor -, B $i 7 la pre)entul raport, sub re)er&a
inciden'elor pro&enite din aspectele mai sus men'ionate, dau o imagine +idel asupra
patrimoniului regiei $i a re)ultatelor +inanciare, potri&it balan'ei de &eri+icare, a bilan'ului
contabil $i a contului de pro+it $i pierdere, conturi determinate cu respectarea pre&ederilor
legale $i statuare, la data de C1,1B,B""",
Bucure$ti, 6irector eAecuti&,
BC martie B""1 Oeorge I&ano&ici
Pagina #" din 109
BI.-G2
nc>eiat la C1,1B,B""" 9
mii lei 9
-72IV
Gr,
rd,
:Aerci'iul +inanciar
/recedent ?nc>eiat
- B 1 B
-
7
2
I
V
:
I
M
<
B
I
.
I
V
-
2
:
IM<BI.IVU5I G:7<5/<5-.:
7>eltuieli de constituire si de cercetare9de)&oltare (ct, B"1TB"C9B@"19
B@"C9B"#
"1

B1@ "
-lte imobili)ri (ct, B"!TB"DTB"@9B@"!9B@"D9B@"@9B"# "B @C""1B !@F@@1
Imobili)ri necorporale in curs (ct, BC"9BC# "C 1F1FC@!! 1@@FD
2<2-. (rd, "1 la "C# "1 1F111! B"1DCF@"
IM<BI.IV-5I 7<5/<5-.:
2erenuri (ct, B119B@1"9B1# "!
BDDD@ FF@F1F
7ldiri (ct, B1B19B@119B1#
"F
BDDDCF@B 1"@B@1C1D
:c>ipamente te>nologice (ct,B1BB9B@1B9B1# "D !!"CF1!F BD!!B"F
1
Mi(loace de transport (ct,B1B19B@119B1# "@ 11CF!@F D1CF@!
-lte imobili)ri corporale (ct, B1BCTB1B!TB1BF9B@1C9B@1!9B@1F9B1# " BBFFC@CC! @B!D!D""
Imobili)ri in curs (ct, BC19BC# 1" CFBFD!BC
F
1"@D@@1F
C
2<2-. (rd, "! la1"# 11 C!CDFDFD
C
D11DD"B@D
B
IM<BI.IV-5I FIG-G7I-5: 9 2<2-.
(ct,BF1TBFBTBFCTBFD9BF9BF#
1B BC@@!"@ BBDF1
-72IV: IM<BI.IV-2: M 2<2-. (rd, "1T11T1B# 1C CDC1!"CB
F
D11D1"1B"
1
-
7
2
I
V
:
7
Stocuri
Stocuri de materii prime si materiale, obiecte de in&entar
(ct,C""TC"1TC"@TCB1TCBC9CBBTCB@9C"9C19CB#
11 !@D"" 1C@C1!!
Stocuri a+late la ter'i (ct,C!1TC!BTC!1TC!FTC!DTC!@9C!# 1! 1"11!B! 1F1DC"F
/roduc'ia in curs de eAecu'ie (ct, CC1TCCB9CC# 1F 9 9
/roduse (ct, C11TC1!TC1FTC1@9C1# 1D B"@BDC1 C1@"C@
-nimale (ct, CF1TCF@9CF# 1@ 9 9
Mr+uri (ct, CD1TCD@9CDTC@1TC@@9C@# 1 !1D 1!"F
-mbala(e (ct,C@1]C@@9C@# B" B@1C BDFC1"
2<2-. (rd, 11 la B"# B1 FBCC1!1F 1"BD!@F
-.2: -72IV: 7I57=.-G2: BB 1!!11F !D!@"1B
Pagina ## din 109
I
5
7
=
.
-
G
2
:
Furni)ori M debitori (ct, 1"#
7lien'i si conturi asimilate (ct, 111T11CT11FT11@911# BC 11FB1FC !BF@FF
-lte crean'e
(ct,1B!T1B@BT1C@BT111T11B1T11B@T11!T11FT11DT11@BT11@1T1!1
T
1!@1T1F1T1@1T1@B91!91F#
B1 C!D"@B" !11!B1C1
6econtri cu asocia'ii pri&ind capitalul (ct, 1!F# B! 9 9
2itluri de plasament (ct, !"BT!"CT!"!T!"FT!"@9!"# BF 9
7onturi la bnci in lei (ct, !1B1# BD CBD11DDD C1B"FF
7onturi la bnci in de&i)e, in tara (ct,!1B1# B@ @F@B11F 1"!1@@FC
7onturi la bnci in de&i)e, in strintate (ct !1B1# B 9 9
7asa in lei (ct, !C11# C" !F@"BF 11BFF
7asa in de&i)e (ct, !C11# C1 1!!1FF 1!F1F!F
-crediti&e in lei (ct,!111# CB 9 9
-crediti&e in de&i)e (ct,!11B# CC 11!F11C" B11FBF
Valori de ncasat (ct,!11# C1 9 9
-lte &alori (ct,!1B!T!1BFT!1@DT!CBT!1B# C! CFFC!BB DF11B@C
2<2-. (rd, BB la C!# CF 1D@@1C1CF B11B@!"!
II, -72IV: 7I57=.-G2: M 2<2-. (rd,B1TCF# CD B111DD!B C11F@D!"1
7<G2=5I 6: 5:O=.-5IV-5: SI -SIMI.-2:
7>eltuieli nregistrate in a&ans (ct, 1D1#
C@ BC1"""" 11@C!!1
6econtri din opera'ii in curs de clari+icare (ct,1DC# C 9 9
6i+erente de con&ersie M acti& (ct, 1DF# 1" B"BCF1@@
1
CFC1B11
III, 7<G2=5I 6: 5:O=.-5IV-5: SI -SIMI.-2: M 2<2-.

(rd, C@ la 1"#
11 B"B!B@@
1
CD!B!D"
"
IV, /5IM: /5IVIG6 5-MB=5S-5:- <B.IO-2I=GI.<5 (ct, 1F# 1B 9 9
2<2-. -72IV(rd, 1CTCDT11T1B# 1C FB1"B!D1D
B
111C@"1D1
"B
/-SIV Gr
,
rd,
- B 1 B
7
-
/
I
2
-
7apital social sau indi&idual (ct, 1"1T1"@#, din care0 !B 9 9
9 capital subscris &rsat (ct, 1"1B# !C 9 9
/atrimoniul regiei (ct,1"1!,"1# !1 !1FDD 1"F!@BB
C
7ontul ntreprin)torului indi&idual (ct,1"@# !! 9 9
/rime legate de capital (ct, 1"1# !F 9 9
Pagina #$ din 109
.
=
5
I
/
5
<
/
5
I
I
6i+erente de ree&aluare (ct, 1"!# Sold
creditor
!D 9 9
Sold debitor !@ 9 9
5e)er&e (1"F#
!
@F1! @F1!
5:V=.2-2=. 5:/<52-2
/ro+itul nereparti)at (ct,1"D#
F" 9 9
/ierderea neacoperita (ct,1"D# F1 DBB@"C DB@@"C
5:V=.2-2=. :X:57I2I=.=I
/ro+it (ct,1B1#
FB B!!D!F 9
/ierdere (ct,1B1# FC 9 1"@DC!
5eparti)area pro+itului (ct, 1B# F1 B!!D!F 9
-lte +onduri (ct, 11@# F! B1FCB@1F
DC
BB!1DD"C
@
Sub&en'ii pentru in&esti'ii (ct, 1C1# FF FD!B1C@ F1D@@
/ro&i)ioane reglementate (ct, 111# FD 9 9
I, 7-/I2-.=5I /5</5II92<2-. (rd,!BT!1 la !D9!@T!TF"9
F1TFB9FC9F1TF! la FD#
F@ B1BC!CF
!
BB@CC1@C
@B
/atrimoniul public (ct,1"1!,"B# F 1CFF"D1B
D
11F@CB1C
DB
7-/I2-.=5I M 2<2-. (rd,F@TF# D" BCB@F11
BB
CD!1F1BD
!1
II, /5<VIVI<-G: /:G25= 5IS7=5I SI 7S:.2=I:.I (rd,
1DT1@#
D1 1!1"!BD CB11"!CD
6
-
2
<
5
I
I
?mprumuturi si datorii asimilate (ct,
1F1T1FBT1FFT1FDT1F@T!1BQQQT!1BT!1@FT!1#
DB CF1F1!!"
BB
D1DFD1B
DD
Furni)ori si conturi asimilate (ct, 1"1T1"CT1"1T1"!T1"@# DC 1D1!F"F@
C1!11"!F
B
7lien'i M creditori (ct, 11# D1 1BF@C 1""BC
-lte datorii
(ct,1B1T1BCT1B1T1BFT1BDT1B@1T1C1T1CDT1C@1T111QQQT11BC
T
11@!T1!1QQQT1!!T1!FT1!DT1!@BT1FBT!"#
D! C!B1D!D 1FD1
III, 6-2<5II92<2-. (rd, !" la !C# DF C@C"!@C1
!1
D!D1@F""
@1
7<G2=5I 6: 5:O=.-5IV-5: SI -SIMI.-2:
Venituri nregistrate in a&ans (ct, 1DB#
DD 1FD11DC C"1"B1
6econtri din opera'ii in curs de clari+icare (ct,1DC# D@ 9 9
6i+erente de con&ersie M pasi& (ct, 1DD# D CCFB@@ DC!"""F
IV, 7<G2=5I 6: 5:O=.-5IV-5: SI -SIMI.-2: M 2<2-. @" C!C"CCDB @BC"C"
Pagina #% din 109
(rd, !!T!F#
2<2-. /-SIV (rd, 1FT1T!1T!D# @1 FB1"B!D1
DB
111C@"1D
1"B
-6MIGIS25-2<5, 6I5:72<5 O:G:5-. ?G2<7MI2, 6I5:72<5
:7<G<MI7
9 6UGI.U B=78U 9 -, /:25:S7=
7<G2=. 6: /5<FI2 SI /I:56:5:
9 mii lei 9
IG6I7-2<5I
Gr,
rd,
precedent nc>eiat
- B 1 B
V:GI9
2=5I
:X9
/.<-9
2-5:
V%n)ri de mr+uri (ct, D"D# "1 FBF11@ !B""D!
/roduc'ia &%nduta (ct,D"1TD"BTD"CTD"1TD"!TD"FTD"@# "B 1"1!!1!
!
1DD"@DF@B
"
7i+ra de a+aceri (rd, "1T"B# "C 1"1FBB11"
C
1DD1CF@
!
/roduc'ia stocata (ct, D1# Solduri creditoare "1 1"D@@@ 11"11@
Solduri debitoare "! 9 9
/roduc'ia imobili)ata (ct, DB# "F C@D1 9
/roduc'ia eAerci'iului (rd, "BT"1T"!T"F# "D 1"1F"""1
B
1DDBBD@DF
@
Sub&en'ii de eAploatare (ct, D1# "@ CFB11@F 1B1DFF@
-lte &enituri de eAploatare (ct, D!# " 1!@D" 1DB1BC"
Venituri din pro&i)ioane pri&ind acti&itatea de eAploatare (ct,
D@1#
1" 9 9
I, V:GI2=5I 6IG :X/.<-2-5:92<2-.
(rd, "C la "FT"@ la 1"# 11
1111!BD1D
F
1"FD"1
1
7S:.9
2=I:.I
/:G9
25=
:X9
7>eltuieli pri&ind mr+urile (ct, F"D# 1B 1!@DB !FB1FC
7>eltuieli cu mat, prime (ct, F""# 1C 11FFC@"" !F1DFF@
7>eltuieli cu materialele consumabile (ct,F"1# 11 1B!"@@ BCFBD@!C
7ombustibil, energie si apa (ct, F"!# 1! !FF""1" "!@1FC
-lte c>eltuieli materiale (ct, F"BTF"CTF"1T F"FTF"@# 1F D11BC@C 1B111@D"
7>eltuieli materiale M total (rd, 1C la 1F# 1D 1D!C1B"B C1D1B!1
7>eltuieli cu lucrri si ser&icii eAecutate de ter'i
(ct,F11TF1BTF1CTF11TFB1TFBBTFBCTFB1TFB!TFBFTFBDTFB@
#
1@ @@CCB1!!B 1BF1C!BC1
F
7>eltuieli cu impo)ite, taAe si &rsminte asimilate (ct, FC!# 1 1@1@DBD"C B"1F"F"@
Salarii personal (ct, F11# B" 1CDF1D!@C 1F!1!@@1
-sigurri si protec'ie sociala (ct, F1!# B1 !1B11F@ @!B!C"F
Pagina #9 din 109
/.<-9
2-5:
7>eltuieli cu personalul9total (rd, B"TB1# BB 1@@@@B@1 B@B1111@D
-lte c>eltuieli de eAploatare (ct, F!1TF!@# BC 111"1 B!1"D
-morti)ri si pro&i)ioane (ct, F@1# B1 BF"1FF@ FC1!D1@
II, 7S:.2=I:.I /2, :X/.<-2-5:92<2-.
(rd, 1BT1D la 1TBB la B1# B!
11F1"CBCD
11@1C1C@
C
-
5:V=.2-2=. 6IG :X/.<-2-5:
/ro+it (rd,119B!# BF
9 9
/ierdere (rd, B!911# BD 1!"!B"C 111C1C1B
V:GI9
2=5I
FI9
G-G9
7I-5:
2itluri si crean'e imobili)ate (ct, DF1TDFBTDFC# B@ 1D@F1D1 B@CCFF1
2itluri de plasament (ct, DF1# B 9 9
6i+erente de curs &alutar (ct, DF!# C" 11D1!F@1 C111B"FF
Venituri din dob%n)i (ct,DFF# C1 1D!B1! !1BD11"
-lte &enituri +inanciare (ct,DFDTDF@# CB 1FD1FF C"DDC
/ro&i)ioane (ct, D@F# CC 1B@1@F1F 1CB@"
III, V:GI2=5I FIG-G7I-5:92<2-. (rd, B@ la CC# C1 1CF@1F"C CCFD@"1""
7S:.9
2=I:.I
FI9
G-G9
7I-5:
7rean'e imobili)ate (ct, FFC# C! 9 9
2itluri de plasament (ct, FF1# CF 9 9
6i+erente de curs &alutar (ct, FF!# CD 11C!C1B"1 C1""1CC1
7>eltuieli pri&ind dob%n)ile (ct,FFF# C@ @"CBC1 BBD"C1@
-lte c>eltuieli +inanciare (ct,FFDTFF@# C 1"1@ C1!F"C
-morti)ri si pro&i)ioane (ct, F@F# 1" 9 9
IV, 7S:.2=I:.I FIG-G7I-5: M 2<2-. (rd, C! la 1"# 11 111!CC1@C C1BFB@!!
B
5:V=.2-2=. FIG-G7I-5
/ro+it (rd, C1911# 1B
BB!!@1B" B11!"B1!
/ierdere (rd, 119C1# 1C 9 9
7
5:V=.2-2=. 7=5:G2 -. :X:57I2I=.=I
/ro+it (rd, 11TC19B!911# 11
B1B1D 9
/ierdere (rd, B!T119119C1# 1! 9 1F@1"D
V, V:GI2=5I :X7:/2I<G-.:92<2-. (ct,DD1TDDBTD@D# 1F BBC""B" @!C@C@
VI, 7S:.2=I:.I :X7:/2I<G-.:92<2-. (ct,FD1TFDBTF@D# 1D BB1D1@1 FFC"BD
6
5:V=.2-2=. :X7:/2I<G-. -. :X:57,
/ro+it (rd, 1F91D#
1@ 1B@C D@D!CFB
/ierdere (rd, 1D91F# 1 9 9
VII, V:GI2=5I 2<2-.: (rd, 11TC1T1F# !" 1!@CDC@D
BB!BC1!!C
"
VIII, 7S:.2=I:.I 2<2-.: (rd,B!T11T1D# !1 1!@"D@C"1
C
BBF11B11B
F!
:
5:V=.2-2=. B5=2 -. :X:57I2I=.=I
/ro+it (rd,!"9!1#
!B B!!D!F 9
/ierdere (rd,!19!"# !C 9 1"@DC!
IM/<VI2=. /: /5<FI2 (ct, F1# !1 9 9
5:V=.2-2=. G:2 -. :X:57I2I=.=I
/5<FI2 (rd, !B9!1#
!! B!!D!F 9
Pagina $0 din 109
/I:56:5: (rd, !19!B# !F 9 1"@DC!
-6MIGIS25-2<5, 6I5:72<5 O:G:5-. ?G2<7MI2, 6I5:72<5
:7<G<MI7
9 6UGI.U B=78U 9 -, /:25:S7=
B=O:2=. -72IVI2UbII 6: 25:V<5:5I: (7-SS9F.<R#
:X/.I7-bII G5,
56,
-nul curent 7orela'ii cu bilan'ul
contabil
BI.-Gb
T 7i+ra de a+aceri 1 1,DD1,CD F B" rd, "C col B
T /roduc'ia stocatT B 1,1"B F B" rd, "1 col B
T /roduc'ia imobili)at C F B" rd "1 col B
T Sub&en'ii de eAploatare 1 1B,1DD F B" rd "@ col C
T -lte &enituri din eAploatare $i
pro&i)ioane
! 1,DB1 F B" rd ("T1"# col
B
J 2otal &enituri din eAploatare F 1,"F,D F B" rd 11 col B
T 7>eltuieli pri&ind mr+urile, materii
prime $i materiale consumabile
D BF,1@F F B" rd (1BT1CT11#
col B
T 7>eltuieli cu energia $i apa @ ,"!@ F B" rd 1! col B
T 7>eltuieli cu personalul B@B,111 F B" rd BB col B
T -lte c>eltuieli directe 1" 1,BDF,!BB F B" rd (1FT1@TBC#
J 2otal c>eltuieli &ariabile 11 1,@F1,!1" F B" rd B! col B
J Mar(a brut(&enit din eAploatare9
c>eltuieli &ariabile#
1B 1B,1@D
T 7>eltuieli cu +or'a de munc 1C F B" rd BB col B
T Impo)ite, taAe $i &rsminte
asimilate
11 B",1F1 F B" rd 1 colB
T -morti)ri $i pro&i)ioane 1! FC,1F" F B" rd B1 colB
T -lte c>eltuieli +iAe 1F F B" rd(1B la
1FT1@TBC# col B
J 2otal c>eltuieli +iAe 1D @C,FB1 F B" rd B! col B
J 5e)ultatul din eAploatare(TK9# 1@ 911,1C1 F B" rd BF sau BD col
B
T Venituri +inanciare 1 CCF,D@" F B" rd C1 colB
9 7>eltuieli +inanciare B" C1B,FC" F B" rd 1 col B
T J 5e)ultatul +inanciar(TK9# B1 B1,1!" F B" rd 1B sau 1C col
B
Pagina $1 din 109
T Venituri eAcep'ionale BB @,!C@ F B" rd 1F colB
9 7>eltuieli eAcep'ionale BC FFC F B" rd 1D col B
T J 5e)ultatul eAcep'ional(TK9# B1 D,@D! F B" rd 1@ sau 1 col
B
J 5e)ultatul brut al eAerci'iului(TK9# B! 9,1" F B" rd !B sau !C col
B
9 Impo)it pe pro+it BF F B" rd !1 col B
J 5e)ultatul net al eAerci'iului BD 9,1" F B" rd !!sau !F s B
FluA de numerar B@
TK
9
/ro+it sau pierdere B 9,1" F B" rd !! sau !F
colB
T -morti)are inclus n costuri C" FC,1F" F B" rd B1 colB
9 Varia'ia stocurilor(TK9# C1 91",1B1 F 1" rd B1 (sB9s1#
9 Varia'ia crean'elor(TK9# CB 9BB,1!1 F 1" rd BB la BF(sB9
s1#
T Varia'ia +urni)orilor $i clien'ilor
creditori(TK9#
CC 1D",F"F F1" rd (DCTD1#(sB9
s1#
T Varia'ia altor elemente de acti&(TK9 C1 91,!!1,"F! F 1"
T Varia'ia altor pasi&e(TK9# C! F 1"
J J FluA de numerar din acti&itatea de
eAploatare (-#
CF 91,C@@,@F
T Sume din &%n)area acti&elor $i
mi(loacelor +iAe
CD
9 -c>i)i'ii de imobili)ri corporale C@ C,BB1,DD1 7ol B (B# rd 11
9 7>eltuieli pentru imobili)ri corporale $i
necorporale eAecutate n regie proprie
C
T J FluA de numerar din acti&itatea de
in&esti'ii (B#
1" 9C,BB1,DD1
T Varia'ia mprumuturilor(TK9# din care0 11 C,!FC,B1 F 1" rd DB (sB9s1#
T 9credite pe termen scurt de primit 1B
9 9restituiri de credite pe termen scurt 1C
T 9credite pe termen mediu $i lung de
primit
11 C,1C,111
9 9restituiri de credite pe termen mediu $i
lung
1! C1,BB
T Sub&en'ii primite pentru in&esti'ii 1F 1,"F1,1F
T 6i&idende de pltit 1D F 1" rd,FF col,B
F B1 rd,1" col,1
T J FluA de numerar din acti&itatea
+inanciar (7#
1@ 1,FB1,F@@
T 6isponibilit'i bne$ti la nceputul
perioadei
1 1C@,@1D F 1" rd,BD la C!
col,1
Pagina $2 din 109
T FluA de numerar net -TBT7 !" 1",C1
J 6isponibilit'i bne$ti la s+%r$itul
perioadei
!1 11,D1@ F 1" rd,BD la C!
col,B
SI2=-bI- -72IV:.<5 IM<BI.IV-2:
99mii lei4
:.:M:G2: 6:
IM<BI.IVU5I
5d, S<.6
IGIbI-.
75:82:5I 5:6=7:5I
2<2-.
5:6=7:5I
6IG 7-5:0
6:VM:MB
5U5I 8I
7-SU5I
S<.6
FIG-.
(!J1TB9C#
IM<BI.IVU5I
G:7<5/<5-.: c>elt,
de constituire $i de
cercetri9de)&oltare
(ct,B"1TB"C#
1 11FDC1 " 1BCF X 11!1@
-lte imobili)ri
(ct,B"!TB"DTB"@#
B 1B!1D@ D@B@B " X 1CCC"D1
Imobili)ri necorporale
n curs (ct,BC"#
C 1F1FC@!! CDC!!! B!"F11 X 1@@FD
2<2-. (rd,"1 la "C# 1 1D@C!CD@ 1"!1@CD B!1@1D X B1FC!CF@
IM<BI.IVU5I
7</<5-.:
2erenuri(ct,B11#
! BDDD@ C"FC@ " X FF@F1F
7onstruc'ii (ct,B1B1# F C"F11"1B @1"B1! FDD@D " 11CF!1@1
:c>ipamente
te>nologice (ct,B1BB#
D !F11D@! BD@C@DF!D 1CCBCF " B@C@1FB@
Mi(loace de transport
(ct,B1B1#
@ 1@FF1B!B @CFB!!FF BC!11! " @1CDC
-lte mi(loace +iAe
(ct,B1BCTB1B!TB1BF#
B@F1C11" 91@DFC1CC1 111@" " !"@CC
Imobili)ri corporale n
curs (ct,BC1#
1" CFBFD!BCF C1!1DF@C!B B@!F!!1B! A 1"@D@@1FC
2<2-. (rd,"! la 1"# 11 1"BBF1!DC FB1"!1DFC B1B@D1"D
C
" DB1DC"BFC
IM<BI.IVU5I
FIG-G7I-5:(ct,BF1T
BFBTBFCTBFD9BF#
1B BC@@!"@ FC1!B! BC@1 A BBDF1
Pagina $ din 109
-72IV:
IM<BI.IV-2:99
2<2-. (rd,"1T11T1B#
1C 1"1B@1C1! FBC""C!1B! B1FB!C"1 " DBD@B!CB@"
99mii lei4
:.:M:G2: 6:
IM<BI.IVU5I
5d, S<.6
IGIbI-.
-M<52IV-5:
?G 7=5S -G
-M<52IV-5:
-F:5:G2U
IM<BI.IV,
S7<-S: 6IG
:VI6:GbU
-M<52IV-5
: .- SFc58I2
6: -G
IM<BI.IVU5I
G:7<5/<5-.: c>elt, de
constituire $i de cercetri9
de)&oltare(ct,B@"1TB@"C#
11 11F1@F B1@ 1BCF 11!1@
-lte imobili)ri
(ct,B@"!TB@"DTB@"@#
1! 1B1D1D CB111C " D1F1"
2<2-.(rd,11T1!# 1F @1"BCC CB1F1 1BCF 11F1F@@
IM<BI.IVU5I
7</<5-.:
2erenuri(ct,B@1"#
1D " " " "
7onstruc'ii (ct,B@11# 1@ B@FDCC" B@D1!B" !!"1C !F@C@CD
:c>ipamente te>nologice
(ct,B@1B#
1 1111!B @BC"C11C D1!1"! @B!FD
(ct,B@11#
B" 1B@BFF B1"FF! D"DF!C B@1DC@@
-lte mi(loace +iAe
(ct,B@1CTB@1!TB@1F#
B1 F"BD1DD! 91F@B@!1! CFF1 1B!"F!
2<2-.(rd,1D la B1# BB F@@!1"" FCB!B@1C B11DCBB 1BF@DC1
-M<52IVU5I92<2-.
(56,1FTBB#
BC FFC1CC FC!D1!"1 B11@!!@ 1C"@1"D
99mii lei99
:.:M:G2: 6:
IM<BI.IVU5I
5d, S<.6
IGIbI-.
/5<VIVI<-G
:
7<GS2I2=I2:
?G 7=5S=.
-G=.=I
/5<VIVI<-G:
5:.=-2: .-
V:GI2=5I
S<.6 FIG-.
(1CJ1"T11991B#
IM<BI.IVU5I B1 " " " "
Pagina $! din 109
G:7<5/<5-.: c>elt,
de constituire $i de
cercetri9de)&oltare
(ct,B"#
-lte imobili)ri (ct,B"# B! " " " "
Imobili)ri necorporale n
curs (ct,BC#
BF " " " "
2<2-.(rd,B1 la BF# BD " " " "
IM<BI.IVU5I
7</<5-.:
2erenuri(ct,B1#
B@ " " " "
7onstruc'ii (ct,B1# B " " " "
:c>ipamente te>nologice
(ct,B1#
C" " " " "
(ct,B1#
C1 " " " "
-lte mi(loace +iAe (ct,B1# CB " " " "
Imobili)ri corporale n
curs (ct,BC#
CC " " " "
2<2-. (rd,B@ la CC# C1 " " " "
IM<BI.IVU5I
FIG-G7I-5:(ct,BF#
C! " " " "
/5<VIVI<-G:
/:G25= 6:/5:7I:5:
92<2-.(rd,BDTC1TC!#
CF " " " "
-6MIGIS25-2<5, 6I5:72<5 O:G:5-. ?G2<7MI2, 6I5:72<5
:7<G<MI7
9 6UGI.U B=78U 9 -, /:25:S7=
SI2=-bI- -.2<5 /5<VIVI<-G:
99mii lei99
G-2=5- /5<VIVI<-G:.<5
5d, S<.6 .-
IG7:/=2
=.
-G=.=I
7S:.2=I:
.I
/5IVIG6
/5<VIVI<
V:GI2=5I
6IG
/5<VIVI<-
G:
S<.6 .-
SFc58I2=
. -G=.=I
Pagina $" din 109
-G:.:
I, /5<VIVI<-G:
5:O.:M:G2-2: (ct,111#
1 " " " "
/ro&i)ioane pentru litigii(ct,1!1C# B " " " "
/ro&i)ioane pentru garan'ii acordate
clien'ilor(ct,1!1B#
C " " " "
/ro&i)ioane pentru c>eltuieli de
reparti9)at pe mai multe
eAerci'ii(ct,1!1C#
1 " " " "
/ro&i)ioane pentru pierderi din
sc>imb &alutar(ct,1!11#
! 1!1"!BD " 1CB@" CB11"!CD
-lte pro&i)ioane pentru riscuri $i
c>eltuieli(ct,1!1@#
F " " " "
II, /5<VIVI<-G: /:G25=
5IS7=5I 8I 7S:.2=I:.I9
2<2-.(rd,"B la "F#
D 1!1"!BD " 1CB@" CB11"!CD
/5<VIVI<-G: /:G25=
6:/5:7I:5:- S2<7=5I.<5 8I
/5<6=7bI:I ?G 7=5S Materii
prime(ct,C"#
@ " " " "
Materiale consumabile(ct,C1# " " " "
<biecte de in&entar(ct,CB# 1" " " " "
/roduc'ie n curs de eAecu'ie (ct,CC# 11 " " " "
/roduse (ct,C1# 1B " " " "
Stocuri a+late la ter'i(ct,C!# 1C " " " "
-nimale (ct,CF# 11 " " " "
Mr+uri (ct,CD# 1! " " " "
-mbala(e (ct,C@# 1F " " " "
2<2-.(rd,"@ la 1F# 1D " " " "
/5<VIVI<-G: /:G25=
6:/5:7I:5:- 75:-Gb:.<5
7lien'i (ct,11#
1@ " " " "
6:7<G2U5I ?G 7-65=.
O5=/=.=I 8I 7= -S<7I-bII
(ct,1!#
1 " " " "
6ebitori di&er$i(ct,1F# B" " " " "
2<2-.(rd,1@ la B"# B1 " " " "
/ro&i)ioane pentru deprecierea
titlurilor de plasament(ct,!"#
BB " " " "
III,-.2: /5<VIV<-G: /:G25=
6:/5:7I:5: (rd,1DTB1TBB#
BC " " " "
Pagina $# din 109
2<2-. O:G:5-. (rd,"1T"DTBC# B1 1!1"!BD " 1CB@" CB11"!CD
-6MIGIS25-2<5, 6I5:72<5 O:G:5-. ?G2<7MI2, 6I5:72<5
:7<G<MI7
9 6UGI.U B=78U 9 -, /:25:S7=
5:/-52IV-5:- /5<FI2=.=I
9mii lei9
6:G=MI5:- IG6I7-2<5I.<5
5d, 5:-.IVU5I
C1,1B,B"""
5:/-52IVU5I 6IG /5<FI2
(rd,"B la 1"#
1 "
9constituirea de re)er&e legale B "
9acoperirea pierderilor contabile din anii
preceden'i
C "
9+ond de participare a salaria'ilor la pro+it, din
care0
1 "
9cota managerului din pro+itul net ! "
9surse proprii de +inan'are F "
9&rsminte la buget din pro+itul regiilor
autonome
D "
9constituirea de re)er&e statutare $i alte re)er&e @ "
9alte reparti)ri din pro+it "
9di&idende de pltit9total
din care0
1" "
9di&idende cu&enite altor societ'i 11 "
9di&idende cu&enite F,/,S, 1B "
9di&idende cu&enite S,I,F, 1C "
9di&idende cu&enite ac'ionarilor sau asocia'iilor,
din care0
11 "
9di&idende utili)ate pentru rambursarea
creditelor n ca)ul soc, /ri&ate
1! "
9di&idende cu&enite societ'ilor cooperante 1F "
/5<FI2 G:5:/-52IV-2 1D "
2<2-. 6: 7<G25<.(rd,1!91D# 1@ "
-dministrator, 6irector Oeneral996nil Buc$a ?ntocmit, 6irector :conomic9
Gumele, prenumele, semntura $i $tampila unit'ii -, /etrescu
"10 persoana cu contract de munc con+, -rt,11,al,1din
.egea contabilit'ii nr,@BK11 modi+icat prin <,O,nr,BBK1F
"B0persoane +i)ic sau (uridic cu contract con+ S,O,nr,1@CK1F
Pagina $$ din 109
"C0persoana cu con&en'ie ci&il con+, .egii nr,@CK1!
SI2=-bI- 75:-Gb:.<5 8I 6-2<5II.<5
75:-Gb: 5d, Sold la s+,
anului(col,BTC#
2ermen de .ic>idare a
acti&ului peste
1 an
7rean'e legate de
participa'ii(ct,BFD1#
1 " " "
?mprumuturi acordate pe termen
lung(ct,BFDBTBFDC#
B " " "
-lte crean'e
imobili)ate(ct,BFDDTBFD@#
C @DDF@ F1DCB@ BC"CD"
I,75:-Gb: 6IG -72IV:
IM<BI.IV-2:92<2-. (rd,"1
la "C#
1 @DDF@ F1DCB@ BC"CD"
Furni)ori9debitori (ct,1"# ! !D!@"1B !DC@D!@ 1B@1
7lien'i(ct,1111T111T11CT11FT
11@#
F !BF@FF !1BDDB! 11B111
7rean'e9personal $i asigurri
sociale (ct,1B!T
1B@BT1C1T1CDT1C@B#
D CFBC CFBC "
Impo)it pe pro+it(ct,111# @ " " "
2aAa pe &aloare adugat
(ct,11B1#
111@11BB 111C! 1B@D"BD
-lte crean'e cu statul $i alte
institu'ii publice (ct,11B@T
111T11!T11FT11DT11@BT11@1
T1!1T1FC#
1" 11CBB1C1 11CBB1C1 "
6econtri cu asocia'ii pri&ind
capitalul (ct,1!F#
11 " " "
6econtri din opera'ii cu
participa'ie (ct,1!@1#
1B 1@F11FDB 1B11FF1D F1F!"!!
6ebitori di&er$i (ct,1!@1# 1C FFDB@F 1!!CD 1D"1D1
II,75:-Gb: 6IG -72IV:
7I57=.-G2:92<2-.(rd,"!
la 1C#
11 FB1@""1B 1"@F1D@F B1C1!B!F
III,7S:.2=I:.I ?G5:OIS9
25-2: ?G -V-GS
1! 11@C!!1 11@C"C! !1F
Pagina $% din 109
2<2-. 75:-Gb:
(rd,"1T11T1!#
1F D!"11B1 !C1111 B1!1F11B

99mii lei99
6-2<5II
5d, Sold la s+,
anului(col,B
TCT1#
2ermen de eAigibilitate a pasi&ului
Sub 1 an 19! ani /este ! ani
?mprumuturi de emisiune de
obliga'iuni(ct,1F1T1F@1#
1D " " " "
7redite bancare pe termen lung $i
mediu (ct,1FB1T 1FBC T1FB1T1FB!
T1FBFT1FBD#9total, din care0
1@ D1DFD1BDD " " D1DFD1BDD
9interne9total, din care 1 1111"DCD " " 1111"DCD
9cu garan'ia statului B" 1111"DCD " " 1111"DCD
9eAterne9total, din care0 mii dolari B1 CB!"@ " " C!"@
mii lei BB D1F!BCC!1" " " D1F!BCC!1"
9cu garan'ia statului0 mii dolari BC " " " CB!"@
mii lei B1 " " " D1F!BCC!1"
7redite bancare pe termen lung $i
mediu nerambursate la
scaden'(ct,1FBB#total, din care0
B! " " " "
9interne9total, din care0 BF " " " "
9cu garan'ia statului BD " " " "
9eterne9total, din care0 mii dolari B@ " " " "
mii lei B " " " "
9cu garan'ia statului0 mii dolari C" " " " "
mii lei C1 " " " "
7redite bancare pe termen
scurt(ct,!1T!1BT!1B#
CB " " " "
6ob%n)i(ct,1F@BT1F@FT1F@DT!1@F# M
total, din care0
CC " " " "
9interne C1 " " " "
9eAterne 0 mii dolari C! " " " "
mii lei CF " " " "
-lte mprumuturi $i datorii
+inanciare(ct,1FFT1FD#
CD " " " "
2otal datorii +inanciare $i asimilate
(rd,1DT1@TB!TCBTCCTCD#
C@ D1DFD1BDD " " "
Furni)ori(ct,1"1T1"CT1"1T1"!T1"@# C F1!11"!FB C1!"DDF!@ CB"1 "
7lien'i9creditori (ct,11# 1" 1""BC 1""BC " "
6atorii cu personalul $i asigurrile
sociale(ct,11BT1B1T1BCT1B1T1BFT
1BDT1B@1T1C1T1CDT1C@#
11 BBCCFCF BBCCFCF " "
Pagina $9 din 109
Impo)it pe pro+it(ct,111# 1B " " " "
2aAa pe &aloare adugat (ct,11BC# 1C !!""BC !!""BC " "
-lte datorii +a' de stat $i institu'ii
publice(ct,11B@T111T11FT11DT11@1T
11@CT11@!T1!1T!"#
11 C"C""!" C"C""!" " "
Orupuri $i alte conturi cu asocia'ii
(ct,1!!T1!@B#
1! 1D!F1F@F 111B11F1 F1CD!BB "
7reditori di&er$i(ct,1FB# 1F C111!!1 C111!!1 " "
-.2: 6-2<5II92<2-.(rd,C la 1F# 1D CB1"@"1 C@F"B"C@D F1D"1BF "
Venituri nregistrate n a&ans (ct,1DB# 1@ C"1"B1 C"1"B1 " "
2<2-. 6-2<5II(rd,C@T1DT1@# 1 D!D1111"! C@"F1"B F1D"1BF D1DFD1BDD
-6MIGIS25-2<5, 6I5:72<5 O:G:5-. ?G2<7MI2, 6I5:72<5
:7<G<MI7
6UGI.U B=78U 9 -, /:25:S7=
/.UbI 5:S2-G2:
99mii lei99
6:G=MI5:- IG6I7-2<5I.<5
5d, 2<2-.
(7ol,BTC#
6in care pentru0
-ct, curent In&esti'ii
/.UbI 5:S2-G2: M2<2-.
(rd,"BT"FT11 la 11T1@#, din care0
"1 DC111DD1 CFDBD FDF!1DD
Furni)ori restan'i9total (rd,"C la "!#,
din care0
"B DCC1D1CB C!!1!! FDF!1DD
9peste C" de )ile "C B1!@"B BB1""DC B@!DB
9peste " de )ile "1 @D!""1 1@@FBD @!FBBDD
9peste 1 an "! FBFD"DBF 11!CB!! F"1D1D1
7reditori restan'i9total (rd,"D la 1"#,
din care0
"F " " "
9contribu'ia societ'ii la
asigurrile sociale
"D " " "
9contribu'ia anga(a'ilor $i
anga(atorilor la construirea +ondului
asigurrilor sociale de sntate
"@ " " "
9contribu'ia salaria'ilor pentru
pensia suplimentar
" " " "
9contribu'ia unit'ii $i a
personalului la +ondul de $oma(
1" " " "
Pagina %0 din 109
<bliga'ii restante +a' de al'i
creditori
11 1B!DBB 1B!DBB "
Impo)ite $i taAe nepltite la
termenul stabilit la bugetul de stat
1B 1FB" 1FB" "
Impo)ite $i taAe nepltite la
termenul stabilit la bugetele locale
1C " " "
7redite bancare nerambursate la
scaden'9total(rd,1! la 1D# din care
11 " " "
9restante dup C" de )ile 1! " " "
9restante dup " de )ile 1F " " "
9restante dup 1 an 1D " " "
6ob%n)i restante 1@ " " "
-6MIGIS25-2<5, 6I5:72<5 O:G:5-. ?G2<7MI2, 6I5:72<5
:7<G<MI7
9 6UGI.U B=78U 9 -, /:25:S7=
IM/<VI2:, 2-X: 8I -.2: <B.IO-bII 6-2<5-2: 8I VU5S-2:
99mii lei99
6enumirea indicatorilor
5d, 6atorat Vrsat
e+ecti&
5mas de &rsat cu
termen de plat
Vrsat
n plus
(C9B#
2otal Sume
constituite
pentru B"""
la
C1,1B,
B"""
dup
C1,1B,B""
"
Buget de stat9total (rd,"B la
1F#
"1 F@BBB!11 FC1@D!1@ FF1!D1C 1FB" 1DFCD!B "
Impo)it pe pro+it (ct,111# "B " " " " " "
Impo)it pe salarii (ct,111
din analitic distinct#
"C 1@CD!!C 1F!@CF1 1D1F!1" " 1B1CDB "
Impo)it pe &enituri din
salarii (ct, 111 din analitic
distinct#
"1 " " " " " "
Impo)it pe &enituri din
di&idende $i
dob%n)i(ct,11F#
"! " " " " " "
2V- (ct,11BC# "F 1FD"@1B 11CC"1D 11B"D@ " !!""BC "
Impo)it pe &eniturile "D DDC1F DDC1F DDC1F " " "
Pagina %1 din 109
persoanelor (uridice
nere)idente (ct,11F#
2aAe speciale de
consuma'ie9acci)e (ct,11F#
"@ " " " " " "
Impo)it la 'i'eiul din
produc'ia intern $i ga)e
naturale (ct,11F#
" " " " " " "
2aAe &amale de la
persoanele (uridice (ct,11F#
1" BB"CDFDD BB"CDFDD BB"CDFDD " " "
Impo)it pe di&idende pers,
(uridice (ct,11F#
11 " " " " " "
Ma(orri, penalit'i $i
amen)i pentru neplata n
termen a obliga'iilor ctre
bugetul de stat(ct,11F#
1B 1F!F11 1F1"CD 1F1"CD 1F"1 " "
Vrsminte din pro+itul net
al regiilor
autonome(ct,11F#
1C " " " " " "
2aAa de timbru (ct,11F# 11 C"1! C"1! C"1! " " "
5ede&en'e datorate
bugetului de stat(ct, 11F
din analitic distinct#
1! " " " " " "
2aAa pentru (ocuri de
noroc, alte impo)ite, taAe $i
alte obliga'ii datorate
bugetului de stat(ct,11F#
1F BB@F1C"1 BB@F1B@! BB@F1B@! 1F " "
Bugete locale9total (rd,1@
la BD#
1D 1!D!C1! 1!11BFF@ 11FC1! " D@1!D" "
Impo)it pe pro+it (ct,111# 1@ " " " " " "
2aAa pentru +olosirea
terenurilor proprietate de
stat (ct,11F#
1 1@!FB@ 1@!FB@ 1@!FB@ " " "
Impo)it pe cldiri $i
impo)it pe teren (ct,11F#
B" D1""@D D1""@D D1""@D " " "
2aAa asupra mi(loacelor de
transport de'inute de
agen'ii economici (ct,11F#
B1 B!@@B!D B!@@B!D B!@@"! " 1@ "
Impo)it pe &enitul BB " X " " " "
Pagina %2 din 109
agricol(t,11F#
Impo)it pe &eniturile
persoanelor +i)ice
nesalariate(ct, 111 din
analitic distinct#
BC 1C"F 1B@!1 11"@1 " 11F1@ "
7ote de+alcate din
impo)itul pe salarii
(ct,111#
B1 11FBF1CC 11"1DB1 1"@!CFD " DDBD!1 "
Vrsminte din pro+itul net
al regiilor autonome
(ct,11F#
B! " " " " " "
bugetul local(ct,11@#
BF !@ !@ !@ " " "
Impo)ite, taAe $i alte
obliga'ii datorate bu9
getelor locale(ct,11F#
BD 1@BD!C 1@BD!C 1@BD!C " " "
Fonduri speciale9total
(rd,B la 1C#
B@ CFDF""B C1F11F CCB11"D " C!B1BC "
Fond de asigurri sociale
de sntate (ct, 1C11,
analitic distinct#
B BFDBFFF BDFCF"1 BD1D1C"! " B!"1CF1 "
Fond special de sntate
public BP(ct, 11D, analitic
distinct#
C" " X " " " "
Fond special de sntate
public 1BP(ct, 11D,
analitic distinct#
C1 " " " " " "
Fond special al d
drumurilor publice (ct, 11D,
analitic distinct#
CB 111C1D 111C1D 111C1D " " "
Fond special pentru
de)&oltarea $i
moderni)area punctelor
&amale(ct, 11D, analitic
distinct#
CC " " " " " "
Pagina % din 109
Fond special pentru
de)&oltarea sistemului
energetic(ct, 11D, analitic
distinct#
C1 " " " " " "
Fond special pentru
promo&area turismului(ct,
11D, analitic distinct#
C! " " " " " "
Fond special de solidaritate
social pentru persoanele
cu >andicap(ct, 11D,
analitic distinct#
CF !"CF"1@ 1@F1BDC 1CB1F " F1C@!B "
Fond special pentru
prote(area asigura'ilor(ct,
CD D1F! D1F! 1F" " BB"! "
"Fond special al a&ia'iei
ci&ile(ct, 11D, analitic
distinct#
C@ " " " " " "
Fond special de sus'inere a
n&'m%ntului de stat(ct,
C 11!1!FF 11!1!FF 1"@D"@ " C!B@!@ "
Fondul na'ional de
solidaritate(ct, 11D, analitic
distinct#
1" 1F"B1" 1!D1D 1C!!FC " B1F1D "
Fondul special pentru
reducerea riscului
te>nologic la utila(e,
ec>ipamente $i instala'ii
industriale(ct, 11D#
11 " " " " " "
-lte +onduri 1B " " " " " "
bugetele +ondurilor
speciale(ct, 11D, analitic
distinct#
1C " " " " " "
-sigurri sociale9total
(rd,1! la !"#
11 @!CD!1D @"11C11C D@"C1@@ " F@@C! "
Pagina %! din 109
7,-,S,(ct 1C11, analitic
distinct#
1! F!B1!C F"F@@DC F""BD1B@ " !1B@B! "
Fond pentru pensia
suplimentar (ct,1C1B#
1F @DD1B@B @1B@BF @"BD"1C " D11BC "
Fond pentru pensii $i
asigurri sociale ale
agricultorilor(ct, 11D,
analitic distinct#
1D " " " " " "
Fond de $oma( 1P
(ct,1CDB#
1@ 1BBCDF 1B11@FB 11@F@1F " 1"!!F" "
Fond de $oma( !P
(ct,1CD1J
1 1"F!CCF D@1B1 D@B"1 " @!!DC! "
bugetele asigurrilor
sociale(ct, 11D, analitic
distinct#
!" " " " " " "
2otal(rd,"1T1DTB@T11# !1 B"FF@BD! 1C"!@"B@ 1CD"D!1 1FB" 1BD1F"1 "
6-2: IGF<5M-2IV:
99mii lei99
-,6-2: IGF<5M-2IV: /5IVIG6
5:V=.2-2:.: ?G5:OIS25-2:
5d, G5,=GI2UbI S=M:
=nit'i care au nregistrat pro+it "1 " "
=nit'i care au nregistrat pierdere "B 1 1"@DC!
99mii lei99
B, 6-2: IGF<5M-2IV: /5IVIG6
SI2=-bI- IG6I7-2<5I.<5
5d, -G /5:7:6:G2 -G 7=5:G2
Gumr mediu de salaria'i (cu contract de
munc#
"C B@ @D!!
Salarii brute "1 1CDF1D!@C 1F!1!@@1
Gumr colaboratori (cu con&en'ie ci&il# "! 1FC 1@
6repturi bne$ti cu&enite colaboratorilor "F @!!F 1C"C!B
Venituri din comer'ul cu amnuntul
(rd,"@T"#
"D FBF11@ "
9mr+uri alimentare "@ " "
9mr+uri nealimentare " FBF11@ "
Venituri din alimenta'ia public 1" " "
Pagina %" din 109
Venituri din comer'ul cu ridicata
(rd,1BT1C#
11 " !B""D!
9mr+uri alimentare 1B " "
9mr+uri nealimentare 1C " !B""D!
Venituri reali)ate din eAport 11 " "
7>eltuieli a+erente eAportului 1! " "
-morti)area a+erent gradului de
neutili)are a mi(loacelor +iAe (soldul
debitor al ct,@"1!#
1F " B1!!F1
Mi(loace +iAe amorti)ate integral $i
+olosite n continuare
1D 1CBC!C! 1@FC1@B
7>eltuieli social9culturale 9 total(rd,1 la
B1#
1@ 1CF1@1 1C!111
9n&'m%nt 1 " "
9sntate B" " F!F1
9alte c>eltuieli B1 1CF1@1 1BCDB"
7, 6-2: IGF<5M-2IV: /5IG
:V<.=bI- 75:6I2:.<5
5d, S<.6 /5:.=-2
IGIbI-.
S<.6 .- FIG:.:
-G=.=I B"""
7redite bancare neper+ormante preluate in
ba)a .egii nr,DK1B9total (rd,BCTB1#
BB " "
9pentru in&esti'iile acordate n anii
anteriori $i preluate de stat $i bncile
comerciale (ct,@"C@, analitic distinct#
BC " "
9pentru eAporturi $i lucrri de construc'ii9
monta(, pe ba) de acorduri gu&ernamen9
tale comerciale $i de cooperare cu alte 'ri,
preluate de stat $i bncile comerciale
(ct,@"C@, analitic distinct#
B1 " "
99mii lei99 5d, 2otal
(col,BTC#
/entru
acti&itatea
curent
/entru
in&esti'ii
7redite primite din +ondul de redresare
+inanciar (din ct,1FD#
B! " " X
5estituiri de credite primite din +ondul de
redresare +inanciar (din ct,1FD#
BF " " X
7redite pentru acti&itatea curent sau
pentru in&esti'ii contractate cu bncile
comerciale, garantate de stat con+orm
S,O,nr,1F"K1C, S,O,nr,FB"K1C9total,
BD " " "
Pagina %# din 109
din care0
9restante B@ " " "
99mii lei99
2otal
5d, 1 B
2otal de control (rd, "C la "FT1"T11 la
1DTB! la B@ col,1 $i col,B#
B 1C@1"!BF B"C"BCB
99mii lei99
6, 6:G=MI5:- IG6I7-2<5I.<5
5d, S=M:
2V- de recuperat (ct,11B1#9 7onstituit C" 1@DB@C@
9recuperat C1 1B1D!1F
9di+eren'(rd,C"9C1# CB 111@11BB
:,6-2: /5IVIG6 -.<7-bII.: 6: .-
B=O:2(din ct,11@ distict#
9pre&)ut
CC "
9primit C1 "
9consumat C! "
9di+eren' de &irat (rd,C19C!# CF "
F, 6-2: /5IVIG6 IGV:S2IbII.:
S25UIG: ?G 5<McGI-
5d, S=M: (se completea) n dolari S=-#
2otal capital social &rsat de in&estitorul
strin p%n la data de 1 ianuarie B"""
(rd,C@TC#
CD "
9n &alut C@ "
9n natur C "
7re$terea capitalului &rsat de in&estitorul
strin n cursul anului B""" (rd,11 la 11#
1" "
9ac>i)i'ionarea de pr'i sociale sau cumprri
de ac'iuni
11 "
9di&idende 1B "
9con&ersii de mprumuturi n ac'iuni 1C "
9alte surse 11 "
6escre$terea capitalului social &rsat de
in&estitorul strin n cursul anului B"""
(rd,1F la 1@#
1! "
9cedri de pr'i sociale sau &%n)ri de ac'iuni 1F "
9restituiri de capital 1D "
9alte cau)e 1@ "
2otal capital social &rsat de in&estitorul
strin (rd,CDT1"91!#
1 "
7ota de participare a in&estitorului strin !" "
Pagina %$ din 109
(P#
?mprumuturi acordate de in&estitorii strini !1 "
-6MIGIS25-2<5, 6I5:72<5 O:G:5-. ?G2<7MI2, 6I5:72<5
:7<G<MI7
9 6UGI.U B=78U 9 -, /:25:S7=

SI2=-bI- IG6I7-2<5I.<5 6: :FI7I:GbU
- M=G7II ?G /:5I<-6- B"""9B""1
Gr,
crt,
Indicatori =M 5eali),
1
B""" 5e9
ali),
(P#
5eali)B
"""Kpro
gram
B"""
/rogr
B""1
/rogr
B""1
reali)
(P#
B""1
/ro9
gram
5ea9
li)at
Volum de acti&itate repre),
produc'ia global pri&ind
acti&itatea de ntre'inere0
1 7urent $i periodic, total
din care0
Mil,
lei
1,BB,C1
D,""
1,!"@,
@1B,"
"
1,F"B,
"@C,"
"
1C" 1"F 1,B",
!"","
"
1B"
1,1 9n regie proprie !"1,"B",
CC
@F",B
C,!"
@1B,@
CF,1C
1F1 1 DF@,B
"",""
!
B 7>eltuieli de personal, din
care0
Mil,
lei
1@@,C!B,
D!
C!1,!
1C,1B
B@@,
C1,11
1!C @B CC@,C
!,""
11D
9salarii brute 1C@,!"D,
!1
BC!,D
@D,""
1D,
"F,1!
11C @1 BBC,
B!,""
11C
97,-,S, 11,C!,C
1
@",1F
D,!@
F1,1B
","D
1C@ DF DF,1"
B,D!
1B!
9a(utor $oma( F,@@B,1" 11,D@
,C!
,@"1,
""
11B @C 11,1
F,B!
111
9.egea 11!K1Dd 1F,!"
!,"
1C,!F
@,D1
@B 1!,FD
1,D!
11F
9+ond de solidaritate !,"CD,
1
!,"@",
FC
1"1 F,D1D,
D!
1CB
9+ond de n&'m%nt B,BBF,
1
1,1!1,
!D
F! 1,1D@,
!"
C"
Pagina %% din 109
C Gumr mediu de personal,
total din care0
/ers B@F ,C!" @D!! 1 1 @C@ F
C,1 9numr mediu personal
producti&
DB" !,FD" FDBD B 11 FCB@ 1
1 7%$tigul mediu lunar pe
salariat
Mil,
leiKp
ers
1,BC B,"1 1,@D 1!1 1 B,!@ 1C@
! /roducti&itatea muncii
pentru acti&itatea n regie pe
total personal (rd,1,1KC#
Mil,
leiKp
ers
!1,B@ B,"1 B,@1 1D1 1"1 1,!D
F /roducti&itatea muncii per
total personal producti&
(rd,1,1KC,1#
Mil,
leiKp
ers
F,11 1!1,D
C
1B",@
C
1D! @" 1B1,1
"
1""
Got0 c>eltuielile de personal a+erente trimestrului IV 1
2<2-., din care0 @!,@C1,BB mil, lei
9salarii brute !F,D@F,"DB mil, lei
97-S B!,D"B,!@! mil, lei
9a(utor $oma(T+d,sntateT+d,soli,T+d,in&, C,C1C,BF! mil, lei
dpentru c>eltuielile de personal (.egea 11!K1D, +ond de solidaritate $i de
n&'m%nt# datele a+erente anului 1 sunt incluse n 7-S, /otri&it metodologiei stabilite
de M,M,/,S, $i incluse n teAtul .egii bugetului de stat n anul B""" indicatorii de e+icien' a
muncii se stabilesc n +unc'ie de ni&elul reali)at n trimestrul IV multiplicat cu 1 $i cu
indicele de cre$tere a producti&it'ii muncii,
7>eltuielile de personal a+erente anului B""1 (7S/#J1(c>eltuieli personal trimestrul
IVdIR B""19B"""#
7S/ B""1J1(@!,@mld, leid@,F#JCC@,C! mld, .ei
MIGIS2:5=. 25-GS/<52=5I.<5
-6MIGIS25-bI- G-bI<G-.U - 65=M=5I.<5
SI2=-bI- 5:-.IVU5II
Pagina %9 din 109
in&esti'iilor +inan'ate integral sau par'ial
de la buget n anul B"""
IJ /rogram B"""
IIJ 5eali)ri B"""
Gr
,
crt
,
6enumirea I
II
2<2-.
B"""
6in care +inan'at din0
Surse proprii Fond special
" 1 B C
2<2-. I B@D""""" C"""""" B@FD"""""
II BDCBCFB" B1FF@!1 BDD1FFDF
din
car
e
-, .=75U5I ?G 7<G2IG=-5: I B"1DD@""" " B"1DD@"""
II 1@D""CFF " 1@D1"CFF
1 Sediul centrului de studii te>nice
rutiere $i in+orma'ii (7:S25IG#
I 111D11FC 111D11FC
II 1"!DC!B 1"!DC!B
B /od pe 6G DB HmDB la
Bratasanca
I 11@DB"D" 11@DB"D"
II 11@DB"D" 11@DB"D"
C Sediul SG6 -leAandria I B"""""" B""""""
II B"""""" B""""""
1 Sediul $antier 656/ Bucure$ti I !C@!"" !C@!""
II !C@!"" !C@!""
! Sporirea capacit, 6e circ, /e 6G 1
+luidi), tra+ic /loie$ti 7%mpina Hm
FFT!""9@@T!1!
I 1CB1@1!1 1CB1@1!1
II 1CB1@1!1 1CB1@1!1
F Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire I 1F"B@1 1F"B@1
II 1F"B@1 1F"B@1
D Sporire capac, de tra+ic pe 6G F
6robeta 2r, Se&erin HmCC19
CCCTD""
I 11@1DB" 11@1DB"
II 11@1DB" 11@1DB"
@ Moderni)are 6G D - Voineasa
Vidra
I BB@B"" BB@B""
II BB@B"" BB@B""
7onsolidare $i amena(are 6GFD
6robeta 2r, Se&erin Motru
Hm@T!""9C1T"""
I C"11@ C"11@
II C"11@ C"11@
1" /asa( deni&elat pe 6G F 7raio&a
2r, Se&erin Hm C1FT!B" la
O>elmegioaia
I 1@BC"@ 1@BC"@
II 1@BC"@ 1@BC"@
Pagina 90 din 109
11 /asa( deni&elat pe 6G F 7raio&a
2r, Se&erin Hm BFT"D" la
7ioc>iu'a
I CF"F"11 CF"F"11
II CF"F"11 CF"F"11
1B /od pe 6n FF 2g,;iu /etro$ani Hm
11!TF!D peste ;iu la .aini$
I 1@"!@@B 1@"!@@B
II 1@"!@@B 1@"!@@B
1C /od pe 6n FF 2g,;iu /etro$ani Hm
1B"TC@1 peste ;iu la .aini$
I 1D!1 1D!1
II C@DFD! C@DFD!
11 /od pe 6G F1 Hm 1CT11 peste
<lte' la Flcoi
I 1!BCF 1!BCF
II 1!BCF 1!CCF
1! Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire
5%nca
I @11@ @11@
II @11@ @11@
1F /od pe 6G FF 2g, ;iu /etro$ani
Hm 1"DTD@! peste ;iu la .ainici
I BC1"@ BC1"@
II BC1"@ BC1"@
1D Ba) de ntre'inere $i des)pe)ire
Oneasa
I FC1@ !CF
II !CF !CF
1@ Ba) de ntre'inere $i des)pe)ire
Stre>aia
I 1@!1@" 1@!1@"
II 1@!1@" 1@!1@"
1 -prare $i consolidare 6G !F
<r$o&a M/o(e(ena $i 6G !D-
/o(e(ena Socol
I !""""" !"""""
II !""""" !"""""
B" -mena(area atelier pentru ntre', $i
reparare curent a utila(elor de
drumuri 7aransebe$
I 1FFCBB 1FFCBB
II 1FFCBB 1FFCBB
B1 6e&iere 6G D - cu pod peste
7ri$ul -lb la Ineu
I !C!111 !C!111
II !C!111 !C!111
BB /asa( deni&elat pe 6GF Hm
!1"T@"" la 5emetea Mare
I 1FDF!"" 1FDF!""
II 1FDF!"" 1FDF!""
BC Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire
Sa&arsin
I B1B11 B1B11
II B1B11 B1B11
B1 /asa( deni&elat pe 6G F Hm 11
TCCF la 7aransebe$
I B!""""" B!"""""
II B!""""" B!"""""
B! Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire
drumuri pe 6G F Hm B1T@"" la
<rti$oara
I 1"""""" 1""""""
II 1"""""" 1""""""
BF Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire
drumuri pe 6G D Hm CT""" la
Milo&a
I 1"""""" 1""""""
II 1"""""" 1""""""
BD Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire I 1"""""" 1""""""
II 1"""""" 1""""""
Pagina 91 din 109
drumuri .ugo(
B@ :liminare pasa( la ni&el pe 6G D
Hm C1TB!" C@TB!" la Gadab
I B"1!"" B"1!""
II B"1!"" B"1!""
B 6rum eAploatare Vlatna I FC"F1FD FC"F1FD
II FC"F1FD FC"F1FD
C" -mena(are $i consolidare 6G 1D
6 HmF@T!"" M 1"CTFC" pentru
transp, 5odna
I 1"""""" 1""""""
II 1"""""" 1""""""
C1 Sediul pentru ba)a de Intre'inere
$i des)pe)ire 6e(
I !"DC!" !"DC!"
II 1B@1B 1B@1B
CB /od pe 6G 1D Hm 1@TB@D la
7riste$ti
I 1!!"""" 1!!""""
II 1"DD@CD 1"DD@CD
CC -telier repara'ii $i ntre'inere
utila(e Valu
I B11@1B! B11@1B!
II 11C"F" 11C"F"
C1 /asa( deni&elat pe 6G 1D Hm
BT@" la Becleanu
I 11!!""" 11!!"""
II 1!!""" 1!!"""
C! /asa( deni&elat pe 6G 1D Hm
!@TD! la Bistri'a
I B1"F1! B1"F1!
II B1"F1! B1"F1!
CF /asa( pe 6G 1! Hm !1T@BB la
S%npaul
I 111F! 111F!
II "FF1@ "FF1@
CD :lim, /uncte periculoase pe 6G1
Hm B@B T !""9B@!T!"" $i pasa(
deni&elat HmB@CTB!F la -&rig
I B11!""@ B11!""@
II B11!""@ B11!""@
C@ :liminare pasa(e deni&el, /e 6G
1! HmF91"1 la /eri$ /etelea
&arianta de drum
I B111D B111D
II B111D B111D
C Sediul S6G S+, O>eorg>e I 1C"D" 1C"D"
II 1C"D" 1C"D"
1" /od pe 6G 11 B Hm B1 T@DB
peste r%ul 7a$in la /lie$ii de ;os
I BB1BC@ BB1BC@
II BB1BC@ BB1BC@
11 -mena(ri rutiere n &ederea
mbunt'irii /72F -lbi'a
I !!1D1@ !!1D1@
II !!1D1@ !!1D1@
1B -telier pentru ntre'inere $i
repara'ie utila(e drumuri Sucea&a
I 11!D"" 11!D""
II 11!D"" 11!D""
1C /od pe 6G B HmBBFTCDD peste
r%ul 2rotu$ la -d(ud
I C"1CF11 C"1CF11
II C"1CF11 C"1CF11
11 Moderni)are 6G B1 B Hm
CFT"B!9CFT!DD peste Valea lui
I&an
I "C1B "C1B
II "C1B "C1B
1! Moderni)are 6G B1 B Hm I @"CC1D @"CC1D
Pagina 92 din 109
CDTD@9C@T@@" peste Valea
Orecului
II @"CC1D @"CC1D
1F Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire
Manoleasa
I 1CCFC 1CCFC
II 1CCFC 1CCFC
1D Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire
Gegre$ti
I F1DD! F1DD!
II F1DD! F1DD!
1@ Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire
2raian
I 1"1"C11 1"1"C11
II 1"1"C11 1"1"C11
I
1 6&iere 6G C Bucure$ti 7lra$i
cu pod peste canal
II F"C!11 F"C!11
I 1"""""" 1""""""
!" Sediul 656/ 7onstan'a II 1@1FF 1@1FF
I 1@1FF 1@1FF
!1 /asa( deni&elat pe 6G B - Hm
1D@T@"" comuna Gicolae
Blcescu
II 1"C1"FF 1"C1"FF
I 1"C1"FF 1"C1"FF
!B /asa( deni&elat pe 6G C Hm
C@T"C@ Geptun
II 1B""""" 1B"""""
I 1"CC"1B 1"CC"1B
!C Ba) de ntre'inere $i des)pe)ire
7obadin
II CFD"@"" CFD"@""
I CFD"@"" CFD"@""
!1 Ba) de ntre'inere $i des)pe)ire
2ari&erde
II 1!@1B"1 1!@1B"1
I 1!@1B"1 1!@1B"1
!! Sediul district Basarab II D!"""" D!""""
I D!"""" D!""""
!F Sediul district Bneasa II 1D!B"" 1D!B""
I 1D!B"" 1D!B""
!D Sediul +orma'ie poduri -gigea II 1"""" 1""""
I 1"""" 1""""
!@ -utostrada Bucure$ti M7onstan'a
2ronson Bucure$ti Fundulea
II F!""" F!"""
I F!""" F!"""
! -utostrasda Bucure$ti M7onstan'a
2ronson Fundulea Fete$ti
II 1!""""" 1!"""""
B, .=75U5I G<I I 1!"""""" " 1!""""""
II 11"C"""" " 11"C""""
1 Varianta de ocolire 7raio&a I 1"""""" 1""""""
II C"C"""" C"C""""
B Varianta de ocolire 2imi$oara I 11"""""" 11""""""
II 11"""""" 11""""""
7,-7SIVIbII 6: B=G=5I 8I
-.2: 7S:.2=I:.I 6:
I FBB""" C"""""" FBB"""
II FF!CB!1 B1FF@!1 F11BF1"C
Pagina 9 din 109
IGV:S2IbII
1 -c>i)i'ii imobile I C"""""" C"""""" "
II B1FF@!1 B1FF@!1 "
B 6otri independente I F1"""""" F1""""""
II F"!@"""" F"!@""""
C 7>eltuieli de proiectare I !BB""" !BB"""
II C@1F1"C C@1F1"C
Pagina 9! din 109
SI2=-bI- 5:-.IVU5II
utili)rii surselor proprii de +inan'are pa anul B"""
6otri independente
Gr,
crt,
6enumirea =,M, /rogram 5eali)at
cantitate &aloare cantitate &aloare
" 1 B C 1 ! F
1
B
C
1
!
F
D
@
1"
11
1B
1C
11
1!
2<2-. O:G:5-.
din care 0
Instala'ii de c%ntrire din mers
Instala'ii de pornit motoare la rece
-utoutilitare
2V,2V- ,taAe autoturism Mercedes
5eciclator RI52O:G II
7alculatoare
Imprimante
2ele+on celular
2aAe <5-7.:
2ele+aA (7:S25IG#
7entrala termic (656/ 7raio&a,
Bra$o&#
Ma$in de gurit (656/ 7lu(#
Sema+oare mobile (656/ 7lu(#
7as de bani (656/ Bra$o&#
Mi(loace +iAe neac>i)i'ionate
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
Buc
1
1""
B
1
1
1"
B"
11
1
1
1
1
B
B
"
11@B"""
D!""""
!1B"""
1"""""
1@1"""
BF"""""
DF""""
1B""""
@B"""
@"""
1C"""
B1!"""
F"""
1""""
11"""
1@@"""
1
1""
B
1
1
1"
1"
11
1
1
1
1
B
B
"
F!F"1@@
1""!@D!
!11"""
1B1"CF
1@1"""
CD!CFBC
B1CBFF
@1@@
D1"""
D""
1C"""
B1!"""
F"""
1""""
11"""
"
SI2=-bI- /: <BI:72IV: - 7S:.2=I:.I<5 6:
5:/-5-bII 7-/I2-.: M .- 6-2- 6: C1 6:7:MB5I: B"""

mii
lei
Gr,
crt,
5:OI<G-.- F<6=5I
-.<7-2:
7S:.2=I:
.I
6enumirea obiecti&ului
Pagina 9" din 109
I 656/ B=7=5:82I
1 6G D 7 Hm, FB911F B%lea .ac F!,!" F!,!"
B 7onsolidare terasamente $i &ersan'i pe 6G1- Hm 119 1!,B@!,FBF 1F,11",B@@
C 7ons,, 5an+orsare pe 6G1- Hm 1BTBF"9B1TD"" !",""" !B,@FB
1 6GC Hm C@T"""911T""" !"",""" 1,D@
! 5e+, /od 6G1- Hm 11"TBB" I)&oarele B,D!",""" B,D1,CC
F /rag +und 6GDB HmB"T1B" Vii$oara 1,D11,!" 1,CF",!1"
D /rag +inal +und 6GF1 HmD1T"1! Ione$ti FBD,""" FBF,F1
@ 6G !1 Hm F1T"""9D1T""" 7orabia 2r, Magurele B"",""" 1,DF"
/od pe 6GBB Hm!T""" 5%mnicelu 1,""",""" C,B,D!F
1" 7onsolidare in+rastr, psa( 6G! Hm !BTC1F la 6aia B,!"",""" B,1,1B@
11 6G D Hm1CDT@"" /ite$ti95m, V%lcea B,""",""" 1,,B@
1B 6G D Hm 1!CTC"" /ite$ti95m, V%lcea B,""",""" 1,,!11
1C Inunda'ii 6G D1 Hm,DT1B" 1,"F!,""" 1,"F1,!@
11 Inunda'ii 6G D7 Hm @!TC"", Hm,@FT""" 1"" 1""
1! 7onsolidare 6G1- Hm, !"9!D B!",""" B1,@!"
1F 7onsolidare 6G1- Hm, !DTF1 B,1"",""" B,",D!
1D /roiectare B,1"",""" B,",D!
1@ 7entura /loie$ti Vest 1,BD",@ 1,BF@,@""
1 6GF!- Hm DTD@" Scrioa$tea B!",""" 9
2<2-. C@,1"F,FB1 C@,BBF,11B
5estituiri 1 (1@",B1B#
2<2-. dup restituire C@,BBF,11B C@,BBF,11B
II 656/ 7raio&a
1 7onsolidare sistem rutier 6G D- Hm 1D9!" @1,@11 @1,C1"
B 7onsolidare terasamente 6G D- Hm!!9FB F1F,DC@ F1!,1@
C 7onsolidare terasamente $i corec'ii toren'i @D@,111 @FB,1""
6GD Hm 1!9BCD 9 9
1 Ba)a de ntre'inere $i des)pe)ire 7arcea !C,B" 1@,C1C
! 5epara'ii district Balota !DC,BD@ !FD,""C
F 6epo)it de materiale antiderapante 1,!@,@"@ 1,@D,BDF
D 7onsolidare &ersan'i 6G FFHm, 111T"!" C,111,11F C,111,1CF
@ 7onsolidare sistem rutier 6G FD 7 Hm 1@9BF @1,D@ DDC,F11
7ons, 8i asig, circ, 6GD- Voineasa9Vidra Hm 1D9BC C,!",1 C,!",!1!
1" 5epara'ii sediu 6,5,6,/ 7raio&a 1"!,""" 1"!,"""
11 5epara'ii pod 6GD Hm1!DT""1 2opolog 1,DC",B@1 1,DC",B@1
1B 7onsolidare 6GD Hm1FT1!" 7alamita'i 1,B"",""" 1,B"","""
1C 7onsolidare 6GD Hm BB1T1!" 7alamita'i 1,""",""" 1,""","""
11 7onsolid, terasamente 6GD Hm1F"TD""91F"T""
7alamita'i 1,1B",!1! 1,1B",!1!
1! 7onsolid, terasamente 6GF!7 Hm@CTD"" 7alamita'i 1,@"",""" 1,D1C,CD"
1F 7onsolid, si re+ac, sist, rut 6GF!7 Hm F"T1""9F"T!C" B,"DF,DFC B,"DF,DFC
1D 7onsolid, 6GF!7 Hm F1TB!" M F1T1!" M 7alamita'i D"",1"" D"",1""
1@ 7onsolid, $i protec'ie pile la pod FD Hm@1T!"1
7alamita'i 1,@"",""" 1,D!1,@1C
1 7onsolidare 6GD - Hm @!TF"" 7alamita'i C1,1@ C1,1@
B" /roiecte pentru anii &iitori C,DB @@1,C@@
Pagina 9# din 109
B1 /od pe 6GF1 HmTDB" peste r%ul Bistri'a la Bbeni !,""" 1,""C
BB 7ontribu'ia n lei a pr'ii rom%ne F,DC C,11@
2<2-. B@,F1","DF B@,BDB,DB1
5estituiri 1 (B1",F@#
2<2-. dup restituire B@,CF,C@D B@,BDB,DB1
III 656/ 2IMI8<-5-
1 7onsolidare 6GFF Hm1B191BF C"!,@"" B@1,!CB
B 7onsolidare 6n!@ Hm DCT"@9D1TB""*
D!T1""9D!T@"" B1",F"C 1",111
C 7onsolidare 6G FD 6 HmB9@ 1,D!",CBB 1,DB,"@F
1 7onsolidare 6G F@- Hm CT"""91T""" C,1"",""" C,1"","""
! 7onsolidare 6G !D Hm1BTD""91BT@"" 1,1D,"B1 1,1D,"B1
F 7onsolidare pod 6G FF Hm 1BBT111 la Fabian 1,B"@,D"" 1,1!,1@1
D 7onsolidare &iaduct pe 6G FF Hm 1DCTCCD la <>aba !!,""" !B",BBC
@ 7onsolidare 6G ! B HmT"""911T""" 7rpini$
Ionel
1,1@,DC1 1,@D,!!
7onsolidare 6G F@ - Hm!BT"""9!CT""" 1,F"",""" 1,!D,B1!
1" 7onsolidare 6G !@ Hm F9DB 5e$i'a 9 -nina 1,!!",""" 1,!!","""
11 7onsolidare 6G ! B HmDCT"CB9D!T"CB intrare 6eta 1,1B",""" 1,11F,!B@
1B 7onsolidare 6G !D HmDT"""9T1"" la 7oronini 1,DFD,"1B 1,DC,BC1
1C 5eparare $i amena(are sediu S6G <r$o&a C,D@1,@D! C,DD!,"FD
11 5eparare $i amena(are sediu 656/ 2imi$oara B,"!",""" B,BF!,"1@
1! Variant ocolitoare -rad 11,D1@,1B! 11,CD",@"!
1F 7onsolidare 6GF Hm !""T1""9!!BTF"" .ugo(M
2imi$oara
C"",""" C"","""
1D /od pe 6G !D Hm1T@DF 6ubo&a B!",""" B@"
1@ 7onsolidare 6G FD6 HmB9C 9calamita'i 1,DD",""" 1,DD","""
1 7onsolidare 6G!D B Hm@TDD!9@T@D! 9calamita'i 1,@C1,""" 1,@C1,"""
B" 7onsolidare 6G !@ HmC!TD""91TB""9calami'i 1,DD1,!1 1,DD1,!1
B1 /roiecte pentru anii &iitori F!!,""" F!!,"""
2<2-. 1,DB,D11 1,"@D,11B
5estituiri 1 (F1B,BDB#
2<2-. dup restituire 1,"@D,11B 1,"@D,11B
IV 656/ 7lu(
1 7onsolidare 6G 1D Hm !1T"" 1,!C",""" 1,!C","""
B 7onsolidare pod pe 6G 1 7 Hm 11CT@!" la .pu$el C,""",""" B,!BD,!FB
C 7onsolidare 6G D1 Hm !B9!C C,1"",""" C,"F@,@@@
1 5e+acere S5 pe 6G 1DcHm 1TB"" B,@"",""" B,D,!B@
! 7onsolidare 6G 1 Hm !FFTD""9!FD /iatra 7raiului
calamit'i FCD,""" CB,!1B
F 7onsolidare 6G 1D7 Hm191" calamit'i BB1,1@" BB1,1@"
D 7onsolidare 6G D!Hm D"9DB calamit'i C,F,!F1 C,F,!F1
@ 7onsolidare 6G 1"@T1""91"@T1@! calamita'i 11B,!" 11B,!"
7onsolidare 6G 1 Hm 1C1T""" calamit'i !F,""" !F,"""
1" /roiectare 1,"1@,BB 1,"1@,BB
11 7onsolidare 6GD1 Hm !1TF"" calamita'i BC@,B!" BC@,B!"
Pagina 9$ din 109
1B 7onsolidare 6G 1 Hm 11DT1""911@T"""calamit'i BC@,1C" BC@,1C"
1C 7onsolidare 6G 1 Hm C!!TCD"9C!!T11" calamit'i D1,C!1 D1,C!1
11 7onsolidare 6G 1 Hm 1FBTB!"91FBT!!" calamit'i 1,!11,1CD 1,1B",F!
1! 7ontribu'ia n lei a pr'ii rom%ne cota 5< IFI9FS6/ B11,!11 B11,!11
1F 7onsolidare 6G 1 Hm !D"T"""9!D"TD@B calamit'i @C@,11C @C@,11B
2<2-. B",1CC,1! 1@,@1C,1D
5estituiri 1 (1,B@,FCF#
2<2-. dup restituire 1@,@11,C" 1@,@1C,1D
V 656/ B5-8<V
1 7onsolidare S5 6G 1C- Hm 1"B91BD Vla>a>i'a F,C"!,@DF F,C"!,@DF
B 7onsolidare 6G1 Hm, 11TF11 Vldeni B,@"@,FC1 B,@"@,FC1
C 7onsolidare tunel $i amena(are 6G1B .acu 5o$u 1,"1,B@1 1,"1,B@1
`m BT1""9C"T""" 9 9
1 7onsolidare terasamente 6G 1 Hm 111911@ B,CB@,11F B,CB@,11F
! 5an+orsare S5 pe 6G 1! Hm 1@1911 B,1"",""" B,1"","""
F 5an+orsare 6G 1Hm, 1DBTB"" @"F,""" @"F,"""
D 7onsolidare 6G11- Hm !T"" C,C"",""" C,C"","""
@ 7onsolidare 6G 11 Hm 1@TB"" $i 6G 11 Hm C!T@FC
-gir D,1@,BCB D,1@,BCB
Vid spri(in 6G 1 Hm, 11!T!D! F,1B",1"B F,1B",1"B
1" /roiecte pentru anii urmtori !"B,""" !"1,
2<2-. CF,D",BF@ CF,D",BFD
5estituiri 1 (1#
2<2- dup restituire CF,D",BFD CF,D",BFD
VI 656/ I-8I
1 7onsolidare sistem rutier pe 6G 1D Hm 1B!91C@ F,!"",""" F,!"","""
B 7onsolidare sistem rutier pe 6G B Hm 11!91CC @"@,D1@ DD,1D1
C 7onsolidare sistem rutier pe 6G 1B - Hm "9@ B@!,"1 B@B,1D
1 7onsolidarea &iaduct pe 6G 1! 7ristina etapa I 1,!"",""" 1,!"","""
! 7onsolidarea &iaduct pe 6G 1! 7ristina etapa II F,F"1,"F F,F"1,"F
F /od pe 6G B Hm BBFTCDD la 2rotu$ suprastructur D,!"C,1!! D,!"C,1C!
D /od pe 6G B Hm BBFTCDD la 2rotu$ in+rastructur BCC,""" BCC,"""
@ /od pe 6n 1! 6 !1T"@" Oidin'i Tetapa a II a 1,""",""" 1,""","""
7onsolidare pod pe 6G BHm !TC"" Flondora C,DC@,F!" C,DC@,F!"
1" 7onsolidare pod pe 6G 1!B Hm F"T1"" 7riste$ti et, II 1,""",""" 1,""","""
11 7onsolidare pod pe 6G B1Hm,1"CT1C" 7rasna C,!"",""" C,!"","""
1B 5eparare pod 6G 1! 7 Hm FDTF1B la praAia 1,""",""" 1,""","""
1C 5eparare $i lrgire pasa( sup, Sendreni B,!"",""" B,!"","""
11 7ons, 2erasament $i &ersan'i 6G 1D - Hm, 1T!"" 1,""",""" 1,""","""
1! 7onsolidare 6G 11 Hm 1!F91F" calamit'i 11!,"C1 F@,CF
1F 7onsolidare 6G B Hm !T""9DT!"" calamit'i 1@,1!B 9
1D /roiectare B!B,D11 B!B,D11
1@ /od 6G B Hm 1D@T@@@ peste Siret !!,1
1 5ep, pod 6G 1B- DBT@! la Stra(a DC,BD FF,1F1
B" /od 6G 1D Hm B1BT@"" la Frasin 11,"!" 9
B1 7ontribu'ia n lei a pr'ii romane cota 5< IFITFS6/ B,D"F B,D"F
2<2-. 1C,@1D,F!B 1C,!DC,"
5estituiri 1 (B11,!!C#
Pagina 9% din 109
2<2-. dup restituire 1C,!DC," 1C,!DC,"
VII 656/ 7<GS2-Gb- !1,@"D,C !1,DB,BC@
1 5an+orsare 6n C HmC"T1""9C1T"" F,F!D,11F F,F!D,11F
B 5an+orsare 6n C - Hm "T"""9DT""" B1,1@1,1!D B1,1"F,BF
C 5an+orsare 6n C Hm 1B"91BCT!"" B,B1C,""" B,B1C,"""
1 -mena(are cap pilon -gigea BB@,"" BB@,"""
! /od pe 6G BB Hm CBTBD" la Ordi$tea F,F!",""" F,F!","""
F 5an+orsare 6G C B Hm "T"""9CT""Hm 1!TF!"9FTF" 1,""",""" 1,""","""
5an+orsare 6G C@ Hm "T"""9BCT""" 1C,@11,1F 1C,@11,1F
2<2-. !1,@"D,C !1,DB,BC@
5estituiri 1 9
2<2-. dup restituire !1,@"D,C !1,DB,BC@
VIII -,G,6, 7:G25-.
1 5epara'ii capitale pe 6G D Hm, CB@9CC1TC"" !,1BF,@CD !,1BF,@CD
B 7onsolidare 6G 1 Hm, 1B1TFD @C,""" 1B,FD1
C 5eabilitare 6G B Hm, !!T@"" Hm,1!BT!""(66:# C,FF@,"@" C,FFD,"@C
1 /od pe 6G B Hm, 1D@T@@F peste r%ul Siret la Siret ",""" ","""
! /od pe 6G !D Hm, 1T@DF Valea Mraconia la 6ubo&a 1"",""" 1"","""
F /od pe 6n F1 Hm, @TDB" Bbeni F!,""" F!,"""
D /od pe 6G F! - Hm, DTD@" Vedea Scriostea @",""" @","""
@ /asa( pe 6G B1 Hm, FT"B! la 7>i$cani 11",""" 1"@,F@
/od pe 6G FD - Hm, 1"TF@ 7orco&a !",""" 1,@"
1" /roiecte pentru anii urmtori @1D,@@ @1,1D
11 /od pe 6G 1D Hm, B1BT@"" la Frasin(/2# FD,FCD FD,FCD
1B 5epara'ii pasa(e pe autostrada Bucure$ti M/ite$ti 1,""",""" ,"
1C 7onsolidare terasamente $i &ersan'i 6GFF 7ampul lui 1",1",!1! 1",1","D"
11 7ontribu'ia Ou&ernului 5om%niei B,:,I, et, III 1"1,!1",@
C
1"1,!1",!@
1
1! 5acorduri utilit'i cldire -,G,6 n /72, F, /etea 1,F!",""" 1,!CF,CC
1F 7onsolidare 6G 1 - Satu Mare /etea Hm !1TF""9!@ 1,111,@1B 1,111,@"C
1D 7onsolidare 6G!! 7raio&a Bac>et HmFDT1BB9FTFBB 1,DD",""" 1,D1B,1B
2<2-. 1CB,1D1,@!
B
1CB,BF1,1
@
5estituiri pe 1 (B1C,C!1#
2<2-. dup restituire 1CB,BF1,1
@
1CB,BF1,1
@
IX 2<2-. , din care0 1"1,!",!C
"
1"1,CC,@D
D
5epara'ii capitale C"",1@@,C!
D
BD,1!D,FB
@
7ontribu'ia Ou&ernului 5om%niei 1"1,DFB,1D
C
1"1,D!@,B1
Pagina 99 din 109

MIGIS2:5=. 25-GS/<52=5I.<5
-6MIGIS25-bI- G-bI<G-.U - 65=M=5I.<5
7od +iscal 1!"1!!
B=O:2=. 6: V:GI2=5I 8I 7S:.2=I:.I /: -G=. B"""
mii lei
Gr,
7rt
Indicatori Gr,
rd,
Buget
recti+icat
5eali)ri P col 1Kcol C
" 1 B C 1 !
-
I
1
Venituri $i 5esurse Financiare,
total din care0
Venituri totale din care0
Venituri din eAploatare, din
care
a#&enituri din acti&itatea de
ba)
b#&enituri din alte acti&it'i
c#&enituri din surse bugetare,
din care 0
c1#sub&en'ii pe produse $i
acti&it'i
cB#sub&en'ii pentru acoperirea
di+eren'elor de pre' $i tari+
cC#trans+eruri an curent
c1#trans+eruri pri&ind
7ontribu'ia Ou&ernului
5om%niei pentru ac>i)i'ii
materiale(program reabilitare#
c!#&aria'ia stocurilor de
materiale M an precedent M
+inan'ate din trans+eruri
acti&itate curent
cF#&aria'ia stocurilor de
1
B
C
1
!
F
D
@
1"
11
!,1!@,"B,1"
B,1!F,C11,11
1,@1!,1DC,D1
C11,C!",""
1",F!",""
1B,FDC,D1
1B,"1B,1"
C"",""
!,C11,1FF,1D
B,B!B,C1!,!C
1,"F,D,"1
!1B,B!1,D"
B",CC!,DF
1B,1DF,D
1B,"1B,1"
B1,1@
Pagina 100 din 109
materiale +inan'ate din
trans+eruri pri&ind 7ontribu'ia
Ou&ernului 5om%niei
cD#alte redistribuiri de la
bugetul de stat sau +onduri
a+late la dispo)i'ia Ou&ernului
pentru eAecu'ie de lucrri
c@#prime acordate de la
bugetul statului
c#alte sume primite de la
bugetul de stat <OC!KD
d#&enituri din sume primite din
Fondul Special al 6rumurilor
/ublice c+, .egii nr,11@K1F ,
total, din care 0
d1#c>eltuieli curente
1B
1C
11
1!
1F
1D
CC1,C1
1,CC",@"",""
1,CC",@"",""
1@!,"
1,B11,CB,F1
1,B11,CB,F1
" 1 B C 1 !
C
II
b#din programul de reabilitare
c#aloca'ii de la buget pentru
acoperirea di+eren'elor de curs
&alutar la rambursri credite
eAterne(program de reabilitare
d#&enituri din pro&i)ioane
Venituri eAcep'ionale
Surse /entru 5eabilitare, total,
din care
a#sold la nceputul anului
b#contribu'ia Ou&ernului
5om%niei (eAclusi& pct,I 1 c 1#
c#ec>i&alentul n lei al
tragerilor din credite eAterne
d#ec>i&alentul n lei al
tragerilor din programul />are
e#stoc la nceputul anului de
B1
BB
BC
B1
B!
BF
BD
B@
B
B",""
C"D,DFC,"
11,"@C,DD
1,""",""
C,""1,D!",F
DF,11,1
F@!,1!!,B"
1,!BB,B"@,1B
1C",""",""
C,CB
C"!,BB1,@!
1C,B@,
@,!C@,C
C,"FB,1!",1
DF,11,1
F@!,1BD,!1
1,D@D,F",@"
Pagina 101 din 109
B
III
1
materiale ac>i)i'ionate din
credite eAterne
+#aloca'ii de la buget pentru
pla'i dob%n)i $i comisioane
g#aloca'ii de la buget pentru
rambursri credite eAterne
>#sume primite din Fondul
Special al 6rumurilor /ublice
(eAclusi& pct, I 1 d B#
i#alte intrri de credite
2otal 7>eltuieli $i =tili)area
Surselor /entru 5eabilitare, din
care0
7>eltuieli 2otale, din care0
7>eltuieli pentru eAploatare,
total , din care 0
a#7>eltuieli materiale, din
care0
a1#din acti&itatea curent
aB#din 7ontribu'ia Ou&ernului
5om%niei
aC#din credite eAterne
b#7>eltuieli de personal ,din
care0
9salarii brute
9contribu'ie asigurri sociale
9a(utor $oma(
9contribu'ie asig, soc, pt,
sntate, c+, .egii nr,
11!K1D
9+ond na'ional de solidaritate
9+ond special pentru sus'inerea
n&'m%ntului
C"
C1
CB
CC
C1
C!
CF
CD
C@
C
1"
11
1B
1C
11
1!
1F
1D
1@
F,"!C,D1
CB@,11@,BD
1!,!!!,1!
1"!,""",""
1"B,F1",""
!,1!@,"B,1"
B,B!",BBC,@@
1,BC,1C,@
CD1,BFB,"@
CF1,!DD,""
FC1,C1
F,"!C,D1
C!1,!1C,1B
B!C,D@D,""
@",1FD,!@
11,D@,C!
1F,!"!,"
!,"CD,1
B,BBF,1
C,1F",@
CBB,B",!
11,D"1,!C
1"1,D!@,B!
C@,1FC,11
!,CBC,!D!,BB
B,BF1,1B1,BD
1,1@,1C1,C
C1D,1B,!
C1C,FC1,D@
CC1,B@
C,1F",@
B@@,C1,11
1D,"F,1!
F1,1B","D
,@"1,""
1C,!F@,D1
!,"@",FC
1,1!1,!D
Pagina 102 din 109
" 1 B C 1 !
B
C
IV
V
VI
VII
VII
IX
X
c#7>eltuieli pre&)ute de art,
B@ din proiectul de lege anual
a bugetului de stat pe anul
1,din care 0
9trans+eruri sau sub&en'ii
d#7>eltuieli de protocol
e#7>eltuieli reclam $i
publicitate
+#-lte c>eltuieli
7>eltuieli +inanciare din care 0
a#pri&ind acti&itatea curent
b#pri&ind program de
reabilitri
c#pro&i)ioane pentru di+eren'e
curs &alutar
=tili)are Surse /entru
5eabilitare, total, din care 0
a#lucrri de reabilitare
b#rambursri credite eAterne
c#sold +inal
d#dob%n)i $i comisioane
e#restituire credit +d, redresare
c+, S,O, nr,1CK1!
5e)ultatul Brut
Fond de re)er&
-lte 7>eltuieli 6eductibile
Stabilite /otri&it .egii
-coperirea /ierderilor din -nii
/receden'i
Impo)it pe /ro+it
/ro+itul de 5eparti)at , din
1
!"
!1
!B
!C
!1
!!
!F
!D
!@
!
F"
F1
FB
FC
F1
F!
FF
FD
F@
F
C,C",""
!"",""
B"",""
1,1F,!D1,D@
C1B,D@C,"
!,""",""
C"D,D@C,"
11,""",""
B,"D,@F@,BB
B,!BC,@F1,!"
1!,!!!,1!
1",""",""
CB@,11@,BD
",""
1,1CB,!B
B1",11
1D,!1
1,C1",CD,D
C1B,FB,@F
D,B!,F
C"!,CC1,1D
FFC,"C
C,"FB,1!",!
B,F"F,CDB,!1
11,D"1,!C
@@,@FD,B
CBB,B",!
9,1"@,D1
1B,BF
1B,"
BC,DD
11B,"B
,!
11!,1
,B"
1,D1
1"!,C1
1"C,BD
@,1C
@,1"
Pagina 10 din 109
1
B
C
1
XI
1
B
care0
Fondul de participare a
salaria'ilor la pro+it
Vrsminte la buget prin
pro+itul net al regiilor
autonome din care
9di&idende nete reali), c+, -rt,
C" din .egea anual a
bugetului de stat pe anul 1
Surse proprii de +inan'are
-lte reparti)ri pre&)ute de
lege din care0
9cota managerului
Surse de Finan'are a
In&esti'iilor
Surse proprii
-loca'ii de la buget
D"
D1
DB
DC
D1
D!
DF
DD
D@
D
C1F,D"",""
F",""",""
CC1,1C,D"
FC,1!,DC
F,1@
1"!,BD
" 1 B C 1 !
C
1
!
F
XII
7redite bancare
9interne
9eAterne
Sume din Fondul la dispo)i'ia
Ou&ernului constituit din
&rsminte de pri&ati)are, c+,
art, B" alin, 1 , lit, d# $i alin, B
din .egea anual a bugetului
de stat pe anul 1
Fonduri speciale
-lte surse
7>eltuieli pentru in&esti'ii din
care
In&esti'ii , inclusi& in&esti'ii n
@"
@1
@B
@C
@1
@!
@F
B@F,D"",""
C1F,1"",""
BD1,CCC,
B1,@!F,1"
1,F1
@1,1@
Pagina 10! din 109
1
B
XIII
1
B
C
1
!
F
D
curs la +inele anului, din care0
5ambursri rate, pl'i dob%n)i
$i comisioane a+erente
creditelor pentru in&esti'ii
9interne
9eAterne
date de +undamentare
Volum de acti&itate
7osturi a+erente &olumului de
acti&itate
5e)ultate (T 9#
Gr, mediu personal total , din
care0
9numr mediu personal
producti&
7%$tigul mediu lunar pe
salariat d(leiKpersoan#
5entabilitatea (rd,CKrd,B#
/roducti&itatea muncii per
total Mpersonal M mii lei M
persoan (rd,BKrd,!#
9 producti&itatea muncii per
total personal producti& M mii
lei K persoan (rd,BKrd,F#
@D
@@
@
"
1
B
C
1
!
F
D
@
1""
C1F,1"",""
@F",BC,!"
@F",BC,!"
,C!",""
!,FD",""
B,"11,D11,""
B,"1",""
1!1,DBD,""
B1,@!F,1"
@1B,@CF,1C
@1B,@CF,1C
@,D!1,""
F,DBD,""
1,@FF,CB1,""
B,@!C,""
1B",@CB,""
@1,1@
1,1@
1,1@
C,FC
11@,F1
1,B@
1"",B
D,F1
G<2U0
.a +ondul special al drumurilor c>eltuielile se &or e+ectua n limita &eniturilor ncasate
d7%$tigul mediu lunar pe salariat este calculat +r in+luen'a sumelor pre&)ute pentru
plata indemni)a'iilor membrilor 7onsiliului de -dministra'ie, a conductorului unit'ii
(manager, director general s9au director ,dup ca)# $i a drepturilor bne$ti ale persoanelor
anga(ate pe ba)a de con&en'ii ci&ile $i prestri de ser&icii ,
?n c>eltuielile cu salariile pe anul B""" s9a cuprins $i 0
9suma de BDD,@C mii lei repre)ent%nd indemni)a'iile merilor 7onsiliului de
-dministra'ie
Pagina 10" din 109
9suma de 1@1,F"" mii lei repre)ent%nd drepturile bne$ti ale conductorului
unit'ii(manager, director general sau directori , dup ca)#
9suma de 1,C",C!B mii lei repre)ent%nd drepturile bne$ti ale persoanelor anga(ate pe
ba) de con&en'ii ci&ile de prestri ser&icii,
7onclu)ii
-nul B""" se nscrie pe o traiectorie ascendent de&enit tradi'ional n acti&itatea
-G6, nregistr%nd un progres liniar, c%t $i salturi calitati&e, n pregtirea $i reali)area
principalelor proiecte ale regiei0 ntre'inerea, reabilitarea drumurilor na'ionale si construc'ia
autostr)ilor,
5e)ultatele anului B""" se datorea) acti&it'ii permanente a 7onsiliului de
-dministra'ie care a reu$it s re)ol&e la timp sarcinile care i9au re&enit potri&it pre&ederilor
legale, ca $i cele care deri& din strategia Ministerului 2ransporturilor cu pri&ire la
in+rastuctura rutier, precum $i managementul operati& $i de calitate asigurat de 6irectorul
Oeneral al regiei,
-cti&itatea de ntre'inere a nregistrat re)ultate calitati&e n toate compartimentele,
caracteri)ate prin mai multe lucrri eAecutate prin contrate de societate comercial, prin
introducerea $i eAtinderea aplicrii de metode moderne e ntre'inere $i repara'ie $i cre$terea
preocuprii pri&ind problemele de siguran'a circula'iei,
/rogramul de reabilitare a drumurilor na'ionale co+inan'at de B:I, BI56 $i B:56 $i
de Ou&ernul 5om%niei a +ost relansat cu etapa a III9a0 Moldo&a,
/rogramul de autostr)i a nregistrat un progres, at%t prin moderni)area autostr)ii
Bucure$ti9/ite$ti, c%t $i prin nc>eierea -cordului de mprumut pri&ind +inan'area lucrrilor
de ctre Banca :uropean de In&esti'ii pentru autostrada Bucure$ti97onstan'a (Fete$ti#,
-ctele normati&e (B"# care au +ost publicate n Monitorul <+icial (n anul 1# au
creat suportul legislati& necesar, aliniind totodat legisla'ia actual din 5om%nia la legisla'ia
european,
/entru armoni)area sistemului de contabilitate auto>ton cu normele interna'ionale,
-G6 a +ost selectat potri&it pre&ederilor ordinului nr,1"CK1 al Ministerului Finan'elor, ca
unitate etalon n &ederea aplicrii, ncep%nd cu anul 1 a standardelor de contabilitate
interna'ionale, armoni)at cu 6irecti&a a IV9a a 7,:,:,
Pagina 10# din 109
.a interpretarea re)ultatului nu trebuie s uitm condi'iile concrete n care acestea s9
au ob'inut, $i anume cursul leu9dolar S=- a nregistrat n anul B""" o depreciere de FF,DP,
.a C1,1B,B""" di+eren'a dintre &enituri $i c>eltuieli este de
(9#1"@ mil, lei,
7onsiliul de administra'ie al regiei $i propune ca n anul B""1 s +ie reali)ate
urmtoarele obiecti&e0
9 continuarea contractrii eAecu'iei lucrrilor de ntre'inere prin contracte nc>eiate cu
agen'i economici*
9 +inali)area lucrrilor de moderni)are $i introducerea taArii pe autostrada Bucure$ti9
/ite$ti*
9 +inali)area lucrrilor din etapa a doua de reabilitare a drumurilor na'ionale
9 continuarea lucrrilor din etapa a treia de reabilitare*
9 demararea lucrrilor de construc'ie a autostr)ii Bucure$ti9Fete$ti
9 continuarea lucrrilor de reabilitare a drumurilor +inan'ate din +onduri />are*
9 intrarea n e+ecti&itate a liniei de credit asigurate de 7redit .Nonnais*
9 organi)area unor licita'ii interna'ionale $i ad(udecarea contractului de lucrri
+inan'ate de banca na'ional a ;aponiei*
9 prospectarea pie'ei +inanciare interna'ionale, pentru atragerea unor +onduri necesare
demarrii etapei a patra de reabilitare*
9 per+ec'ionarea $i adaptarea la speci+icului -G6 a indicatorilor de e+icien' a
acti&it'ii regiei*
9 per+ec'ionarea sistemului de e&iden' contabil prin introducerea standardelor de
contabilitate interna'ional, a controlului +inanciar pre&enti& $i a auditului intern*
per+ec'ionarea $i completarea cadrului legislati& care reglementea) acti&itatea n
sectorul de drumuri,
Bugetul de &enituri $i c>eltuieli pe anul B""1
-G6 a transmis cu actul nr,1B1K1,"1,B""1 la Ministerul 2ransporturilor, potri&it
pre&ederilor legale, propunerile de indicatori pentru bugetul regiei n anul B""1,
Ministerul 2ransporturilor a comunicat ni&elurile aprobate la data de B,"B,B""1,
/%n la data pre)en'ei nu au +ost transmise de ctre Ministerul 2ransporturilor sau
Ministerul Finan'elor obser&a'ii cu pri&ire la ni&elurile aprobate,
Pagina 10$ din 109
2rebuie men'ionat c ni&elul &eniturilor pentru contribu'ia Ou&ernului 5om%niei la
proiectele de reabilitare pentru etapa a doua $i a treia nu asigur derularea contractelor n
ritmul stabilit prin contracte $i nici ac>itarea +urni)orilor pentru lucrri eAecutate n anul
B""",
< situa'ie deosebit este cea cu pri&ire la indicatorii de e+icien'0 produc'ie,
producti&itate $i c>eltuieli de personal,
/entru +undamentarea n anul B""1 a indicatorilor de e+icien' economic, dup
metodologia +olosit de Ministerul Muncii $i /rotec'iei Sociale , este necesar racolarea
reali)rilor din trimestrul IV B""" pentru c>eltuieli de personal cu structura produc'iei
programate a se reali)a n regie proprie n anul de re+erin' , cu ni&elul producti&it'ii muncii
$i a c%$tigului mediu pe salariat, a&%nd n &edere speci+icul regiei de administrator al
drumurilor ci nu de unitate producti& ,
S25=72=5- B=O:2=.=I /: -G=. B""1
mii
lei
Gr,
crt,
Indicatori /ropuneri
-,G,6,
(iunie B""1#
/ropuneri
-,G,6,
(ianuarie B""1#
-probat de M,F,
(B,"B,B""1#
1 ?ntre'inere 1,B,""",""" B,1@D,""",""" 1,F@,""","""
9trans+eruri F"",""",""" F"",""",""" 1C",""","""
9+ond special @!,""",""" 1,1@",""",""" 1,1C1,""","""
9&enituri proprii 1"D,""",""" 1"D,""",""" 1"D,""","""
B 5epara'ii capitale @"D,""",""" !"",""",""" B@C,D!","""
9+ond special, din care0 F"D,""",""" C"",""",""" B@C,D!","""
repara'ii capitale CC",""",""" C"",""",""" B@C,D!","""
contribu'ia Ou&ernului
5om%niei
BDD,""","""
9trans+eruri B"",""",""" B"",""","""
C 7>eltuieli de capital 1F",""",""" 1!",""",""" C"",""","""
9+ond special C1",""",""" C"",""",""" C"",""","""
9aloca'ii bugetare 1!",""",""" 1!",""","""
1 :c>i&alentul n lei al
tragerilor din eAterne
B,1B,C11,F"F F,C@F,"!",""" B,DB!,@@,B11
! 2rans+eruri 7ontribu'ia
Ou&ernului 5om%niei
1,!FC,@"1,C11 B,"FD,1DB,""" 1",!1C,CD1
F 5ambursri credite
eAterne
11F,@CB,!"" 1D,@C!,""" !B,1@D,FC
D /l'i dob%n)i $i FCD,C@",""" @"C,F",""" FC",1!,11@
Pagina 10% din 109
comisioane
Pagina 109 din 109

Diploma - WWW - Tocilar

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Diploma - WWW - Tocilar

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Vizitati www.tocilar.ro ! Arhiva online cu diplome, cursuri si referate postate de utilizatori.

Documentele contabile si aspecte privind proiectarea si

III, 7<G2=5I 6: 5:O=.-5IV-5: SI -SIMI.-2: M 2<2-.

Pagina 99 din 109

S-ar putea să vă placă și