Plan de Conturi 2012

PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT
CLASA 1 OPERAIUNI DE TREZORERIE

I OPERAIUNI INTERBANCARE
Grupa 10 - CASA I ALTE VALORI
A 101 - Casa
A 102 - Numerar ! AT"-ur# $# ASV-ur#
A 10% - A&'e (a&)r#
Grupa 11 - DECONT*RI CU BNR
A 111 - C)!' +ure!' &a BNR
A 1111 - Cont curent la BNR
A 1112 - Depozite la vedere la BNR
A 1113 - Depozite la termen la BNR
A 1114 - Depozite colaterale la BNR
P 112 - ,mprumu'ur# -e re.#!a!/are -e &a BNR
P 1121 - mprumuturi colateralizate cu active
eligibile pentru garantare
P 1122 - mprumuturi lombard
P 1123 - Alte mprumuturi
B 11! - Crean"e ata#ate$ datorii ata#ate #i %ume de
amortizat
B 11!1 - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 11!11 - Crean"e ata#ate
B 11!12 - &ume de amortizat
B 11!2 - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P 11!21 - Datorii ata#ate
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
A 121 - C)!'ur# -e +)resp)!-e!' &a #!s'#'u/## -e
+re-#' 0!)s'r)1
P 122 - C)!'ur# -e +)resp)!-e!' a&e
#!s'#'u/##&)r -e +re-#' 0&)r)1
B 122 - Crea!/e $# -a')r## a'a$a'e
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE
B 131 - Dep)4#'e &a #!s'#'u/## -e +re-#'
A 1311 - Depozite la vedere la in%titu"ii de credit
A 1312 - Depozite la termen la in%titu"ii de credit
A 1313 - Depozite colaterale la in%titu"ii de credit
A 1314 - Depozite la in%titu"ii de credit
rambur%abile dup' noti(icare
B 131! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
B 132 - Dep)4#'e a&e #!s'#'u/##&)r -e +re-#'
P 1321 - Depozite la vedere ale in%titu"iilor de
credit
P 1322 - Depozite la termen ale in%titu"iilor de
credit
P 1323 - Depozite colaterale ale in%titu"iilor de
credit
P 1324 - Depozite ale in%titu"iilor de credit
rambur%abile dup' noti(icare
B 132! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
Grupa 15 - CREDITE I ,"PRU"UTURI
INTERBANCARE
A 151 - Cre-#'e a+)r-a'e #!s'#'u/##&)r -e +re-#'
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate in%t)
de credit
A 1412 - Credite la termen acordate in%t) de credit
P 152 6 ,mpr7 pr#m#'e -e &a #!s'#'u/## -e +re-#'
P 1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la in%titu"ii de credit
P 1422 - mprumuturi la termen primite de la
in%titu"ii de credit
Grupa 18 - ACORDURI DE
R*SCU"P*RARE I TITLURI DATE SAU
LUATE CU ,"PRU"UT
B 181 - Opera/#u!# rep) $# '#'&ur# -a'e +u
mprumu'
P 1*11 - +pera"iuni repo de pe o zi pe alta
P 1*12 - +pera"iuni repo la termen
P 1*13 - ,itluri date cu mprumut de pe o zi pe
alta
P 1*14 - ,itluri date cu mprumut la termen
B 1*1! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P 1*1!1 - Datorii ata#ate
B 1*1!2 - &ume de amortizat
B 182 - Opera/#u!# re(erse rep) $# '#'&ur# &ua'e
+u mprumu'
A 1*21 - +pera"iuni rever%e repo de pe o zi pe
alta
A 1*22 - +pera"iuni rever%e repo la termen
A 1*23 - ,itluri luate cu mprumut de pe o zi pe
alta
A 1*24 - ,itluri luate cu mprumut la termen
B 1*2! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 1*2!1 - Crean"e ata#ate
Grupa 19 - VALORI DE RECUPERAT I
ALTE SU"E DATORATE
B 191 - Va&)r# -e re+upera'
A 1-11 - .alori de recuperat
B 1-1! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 1-1!1 - Crean"e ata#ate
B 1-1!2 - &ume de amortizat
B 192 - A&'e sume -a')ra'e
P 1-21 - Alte %ume datorate
B 1-2! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P 1-2!1 - Datorii ata#ate
Grupa 12 - OPERAIUNI ,NTRE
ORGANIZAIILE COOP7 DE
CREDIT DIN CADRUL REELEI
B 121 - C)!'ur# +ure!'e
A 1!11 - Cont curent la ca%a central'
P 1!12 - Cont curente ale coop) de credit a(iliate
B 1!1! - Crean"e #i datorii ata#ate
A 1!1!1 - Crean"e ata#ate
P 1!1!2 - Datorii ata#ate
B 123 - Dep)4#'e !'re )r:a!#4a/##&e +))p7 -e
+re-#' -#! +a-ru& re/e&e#
A 1!31 - Depozite la ca%a central'
A 1!311 - Depozite la vedere la ca%a central'
A 1!312 - Depozite la termen la ca%a central'
A 1!313 - Depozite colaterale la ca%a central'
A 1!31! - Crean"e ata#ate
P 1!32 - Depozite ale coop) de credit a(iliate
P 1!321 - Dep la vedere ale coop) de credit a(iliat
P 1!322 - Dep la termen ale coop) de credit a(iliat
P 1!323 - Dep colaterale ale coop) de credit a(iliat
P 1!32! - Datorii ata#ate
B 125 - Cre-#'e $# mprumu'ur# !'re
)r:a!#4a/##&e +))p7 -e +re-#' -#! +a-ru& re/e&e#
A 1!41 - Credite acordate org) coop) de credit din
cadrul re"elei
A 1!411 - Credite de pe o zi pe alta acordate org)
coop) de credit din cadrul re"elei
A 1!412 - Credite la termen acordate org) coop)
de credit din cadrul re"elei
A 1!41! - Crean"e ata#ate
P 1!42 - mprumuturi primite de la organiza"iile
P 1!421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite
de la org) coop) de credit din cadrul re"elei
P 1!422 - mprumuturi la termen primite de la
organiza"iile coop) de credit din cadrul re"elei
P 1!42! - Datorii ata#ate
B 129 - Va&)r# -e re+upera' $# a&'e sume
-a')ra'e )r:7 +))p7 -e +re-#' -#! +a-ru& re/e&e#
A 1!-1 - .alori de recuperat de la organiza"iile
A 1!-11 - .alori de recuperat
A 1!-1! - Crean"e ata#ate
P 1!-2 - Alte %ume datorate org) coop) de credit
din cadrul re"elei
P 1!-21 - Alte %ume datorate
P 1!-2! - Datorii ata#ate
A 12; - Crea!/e res'a!'e $# !-)#e&!#+e pr#(#!-
)pera/#u!#&e +u )r:a!#4a/##&e +))p7 -e +re-#'
-#! +a-ru& re/e&e#
A 1!/1 - Crean"e re%tante privind opera"iunile cu
organiza"iile coop) de credit din cadrul re"elei
A 1!/11 - Crean"e re%tante
A 1!/12 - Dob) re%tante
A 1!/1! - Crean"e ata#ate
A 1!/2 - Crean"e ndoielnice privind opera"iunile
cu organiza"iile coop)de credit din cadrul re"elei
A 1!/21 - Crean"e ndoielnice
A 1!/22 - Dob) ndoielnice
A 1!/2! - Crean"e ata#ate
Grupa 1; - CREANE RESTANTE I
CREANE DEPRECIATE
B 1;1 - Crea!/e res'a!'e !e-epre+#a'e
A 1/11 - Crean"e re%tante nedepreciate
B 1/1! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 1/1!1 - Crean"e ata#ate
B 1/1!2 - &ume de amortizat
B 1;2 - Crea!/e -epre+#a'e
A 1/21 - Crean"e depreciate
Grupa 1% - A<UST*RI PENTRU
DEPRECIEREA CREANELOR DIN
OPERAIUNI DE
TREZORERIE I INTERBANCARE
P 101 - A1u%t'ri %peci(ice pentru deprecieri
identi(icate la nivel individual
identi(icate la nivelul grupurilor de active
(inanciare
P 103 - A1u%t'ri colective pentru pierderi generate
dar neidenti(icate
CLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE
CLIENTELEI
A 201 - Crea!/e +)mer+#a&e
A 2211 - Crean"e comerciale
A 22111 - &cont
A 22112 - 3actoring cu recur%
A 22113 - 3or(etare
A 22114 - 3actoring ('r' recur%
A 22110 - Alte crean"e comerciale
A 202 - Cre-#'e -e 're4)rer#e
1
A 2221 - Credite de trezorerie
A 22211 - 4tiliz'ri din de%c5ideri de credite perm
A 22212 - Credit global de e6ploatare
A 22213 - Di(eren"e de rambur%at legate de
utilizarea cardurilor
A 22210 - Alte credite de trezorerie
A 203 - Cre-#'e -e +)!sum $# (=!4>r# ! ra'e
A 2231 - Credite de con%um
A 22311 - Credite de con%um pentru nevoi per%)
A22312- Credite de con%um pentru ac5izi"ionarea
de bunuri
A 2232 - .7nz'ri n rate
A205 - Cre-#'e pe!'ru .#!a!/area )pera/#u!#&)r
-e +)mer/ e?'er#)r
A 2241 - Credite pentru import
A 2242 - Credite pentru e6port
A 208 - Cre-#'e pe!'ru .#!a!/area s')+ur#&)r $#
pe!'ru e+@#pame!'e
A 22*1 - Credite pentru (inan"area %tocurilor
A 22*2 - Credite pentru ec5ipamente
B 22*! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 22*!1 - Crean"e ata#ate
B 22*!2 - &ume de amortizat
A 209 - Cre-#'e pe!'ru #!(es'#/## #m)A#&#are
A 22-1 - Credite pentru inve%ti"ii imobiliare
A 22-11 - Credite ipotecare
A 22-10 - Alte credite pentru inve%ti"ii imobiliare
B 22-! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 22-!1 - Crean"e ata#ate
B 22-!2 - &ume de amortizat
A 20% - A&'e +re-#'e a+)r-a'e +&#e!'e&e#
A 2201 - Alte credite acordate clientelei
Grupa 23 - CREDITE I ,"PRU"UTURI
PRIVIND INSTITUIILE BINANCIARE
B 231 - Cre-#'e a+)r-a'e #!s'#'u/##&)r .#!a!+#are
A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate
in%titu"iilor (inanciare
A 2312 - Credite la termen acordate in%titu"iilor
(inanciare
B 232 - ,mprumu'ur# pr#m#'e -e &a #!s'#'u/##&e
.#!a!+#are
P 2321 - mprumuturi de pe o zi pe alta de la
in%titu"iile (inanciare
P 2322 - mprumuturi la termen de la in%titu"iile
(inanciare
Grupa 25 - ACORDURI DE
R*SCU"P*RARE I TITLURI DATE SAU
LUATE CU ,"PRU"UT
B 251 - Opera/#u!# rep) $# '#'&ur# -a'e +u
mprumu'
P 2411 - +pera"iuni repo de pe o zi pe alta
P 2412 - +pera"iuni repo la termen
P 2413 - ,itluri date cu mprumut de pe o zi pe
alta
P 2414 - ,itluri date cu mprumut la termen
B 253 - Opera/#u!# re(erse rep) $# '#'&ur# &ua'e
+u mprumu'
A 2431 - +pera"iuni rever%e repo de pe o zi pe
alta
A 2432 - +pera"iuni rever%e repo la termen
A 2433 - ,itluri luate cu mprumut de pe o zi pe
alta
A 2434 - ,itluri luate cu mprumut la termen
Grupa 28 - CONTURILE CLIENTELEI
B 281 - C)!'ur# +ure!'e
B 2*11 - Conturi curente
B 2*1! - Crean"e ata#ate$ datorii ata#ate #i %ume
de amortizat
B 2*1!1 - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
B 2*1!2 - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
B 283 - C)!'ur# -e -ep)4#'e
P 2*31 - Depozite la vedere
P 2*32 - Depozite la termen
P 2*33 - Depozite colaterale
P 2*331 - Depozite pentru de%c5iderea de
acreditive
P 2*332 - Depozite pentru emiterea de %cri%ori de
garan"ie
P 2*333 - Depozite pentru cecuri certi(icate
P 2*33* - Depozite pentru garan"ii ge%tionari
P 2*33- - Alte depozite colaterale
P 2*34 - Depozite rambur%abile dup' noti(icare
B 285 - Cer'#.#+a'e -e -ep)4#'C +ar!e'e $# &#Are'e
-e e+)!)m##
P 2*41 - Certi(icate de depozit
P 2*42 - Carnete #i librete de economii
Grupa 29 - VALORI DE RECUPERAT I
ALTE SU"E DATORATE
B 2-1 - .alori de recuperat
A 2-11 - .alori de recuperat
B 2-1! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 2-1!1 - Crean"e ata#ate
B 2-2 - Alte %ume datorate
P 2-21 - Alte %ume datorate
B 2-2! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P 2-2!1 - Datorii ata#ate
CREANE DEPRECIATE
DEPRECIEREA CREANELOR DIN
OPERAIUNI CU CLIENTELA
(inanciare
P 203 - A1u%t'ri colective pentru pierderi generate
dar neidenti(icate
CLASA 3 - OPERAIUNI CU TITLURI I
OPERAIUNI DIVERSE
Grupa 30 - OPERAIUNI CU TITLURI I
ALTE INSTRU"ENTE BINANCIARE
B 301 - A+'#(e $# -a')r## .#!a!+#are -e/#!u'e !
(e-erea 'ra!4a+/#)!>r##
A 3211 - Active (inanciare de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
A 32111 - 8n%trumente de capitaluri proprii
A 32112 - 8n%trumente de datorie
A 32113 - Credite #i crean"e
P 3212 - Datorii (inanciare de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
P 32121 - Pozi"ii %curte
P 32122 - Depozite
P 32123 - Datorii con%tituite prin titluri
P 32120 - Alte datorii (inanciare
B 302 - A+'#(e $# -a')r## .#!a!+#are -esem!a'e
+a .##!- e(a&ua'e &a (a&)area Dus'> pr#! pr).#'
sau
p#er-ere
A 3221 - Active (inanciare de%emnate ca (iind
evaluate la valoarea 1u%t' prin pro(it %au pierdere
P 3222 - Datorii (inanciare de%emnate ca (iind
evaluate la valoarea 1u%t' prin pro(it %au pierdere
P 32221 - Depozite
P 32222 - Datorii con%tituite prin titluri
P 32220 - Alte datorii (inanciare
A 303 - A+'#(e .#!a!+#are -#sp)!#A#&e !
(e-erea (=!4>r##
A 323! - Crean"e ata#ate
A 305 - I!(es'#/## p>s'ra'e p=!> &a s+a-e!/>
A 324! - Crean"e ata#ate
A 308 - I!s'rume!'e -e +ap#'a&ur# pr)pr##
e(a&ua'e &a +)s'
Grupa 31 6 INSTR7 BINANC7 DERIVATE
B 311 - 8n%trumente derivate de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
B 3111 - 8n%trumente derivate pe rata dob7nzii
B 31111 - &9ap pe rata dob7nzii
B 31112 - +p"iuni pe pie"e la buna n"elegere
B 31113 - Alte in%trumente pe pie"e la buna
n"elegere
B 31114 - +p"iuni pe pie"e organizate
B 3111* - Alte in%trumente pe pie"e organizate
B 3112 - 8n%trumente derivate pe in%trumente de
capitaluri proprii
n"elegere
B 31124 - Alte in%trumente pe pie"e organizate
B 3113 - 8n%trumente derivate pe cur%ul de
%c5imb
B 31131 - +pera"iuni (erme de %c5imb la termen
B 31132 - &9ap (inanciar de valute
2
n"elegere
B 3113* - +p"iuni pe pie"e organizate
B 3113- - Alte in%trumente pe pie"e organizate
B 3114 - 8n%trumente derivate pe ri%cul de credit
B 31141 - Credit de(ault %9ap
B 31142 - Credit %pread option
B 31143 - ,otal return %9ap
B 31144 - Alte in%trumente
B 311* - 8n%trumente derivate pe m'r(uri
B 311- - Alte in%trumente derivate
B 312 - 8n%trumente derivate de acoperire a
valorii 1u%te
n"elegere
capitaluri proprii
n"elegere
%c5imb
n"elegere
(lu6urilor de trezorerie
n"elegere
capitaluri proprii
n"elegere
%c5imb
n"elegere
valorii 1u%te a unui porto(oliu mpotriva ri%cului
de rat' a
dob7nzii
B 31* - 8n%trumente derivate de acoperire a
(lu6urilor de trezorerie a(erente unui porto(oliu
mpotriva
ri%cului de rat' a dob7nzii
B 31- - :odi(ic'ri de valoare 1u%t' a(erente
elementelor acoperite n cadrul unei opera"iuni de
acoperire a valorii 1u%te a unui porto(oliu
mpotriva ri%cului de rat' a dob7nzii
Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN
TITLURI
B 321 - Certi(icate de depozit
P 3211 - Certi(icate de depozit
B 322 - Carnete #i librete de economii
P 3221 - Carnete #i librete de economii
B 32* - +bliga"iuni
P 32*1 - +bliga"iuni
B 32*! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P 32*!1 - Datorii ata#ate
B 32*!2 - &ume de amortizat
B 32- - Alte datorii con%tituite prin titluri
P 32-1 - Alte datorii con%tituite prin titluri
B 32-! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P 32-!1 - Datorii ata#ate
B 32-!2 - &ume de amortizat
Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE
PRIVIND OPERA7 CU TITLURI
P 331 - C)!'ur#&e #!s'#'u/##&)r -e +re-#'
P 332 - C)!'ur#&e )r:a!#sme&)r -e p&asame!'
+)&e+'#( ! (a&)r# m)A#&#are 0OPCV"1
B 333 - C)!'ur#&e s)+#e'>/#&)r -e Aurs>
P 335 - C)!'ur#&e a&')r #!s'#'u/## .#!a!+#are
P 338 - C)!'ur#&e +&#e!'e&e#
B 339 - A&'e +)!'ur# -e -e+)!'are pr#(#!-
)pera/#u!#&e +u '#'&ur#
P 33-1 - Alte %ume de pl'tit privind op) cu titluri
A 33-2 - Alte %ume de nca%at privind op) cu titl)
B 332 - Crea!/e $# -a')r## a'a$a'e
Grupa 35 - DECONT*RI INTRABANCARE
I ,NTRE ORGANIZAIILE
COOPERATISTE DE
CREDIT DIN CADRUL REELEI
B 341 - Decont'ri intrabancare
B 342 - Decont'ri ntre organiza"iile cooperati%te
de credit din cadrul re"elei
Grupa 38 - DEBITORI I CREDITORI
B 381 - Be!e.#+## a&e a!:aDa/#&)r
P 3*11 - 8ndemniza"ii #i %alarii datorate
P 3*12 - Ab%en"e pe termen %curt compen%ate
P 3*13 - Participarea anga1a"ilor la pro(it #i prime
de pl'tit
P 3*14 - Bene(icii nemonetare
P 3*141 - Anga1a"i a1utoare materiale datorate
P 3*140 - Alte bene(icii nemonetare
A 3*1* - Avan%uri acordate anga1a"ilor
P 3*1- - Bene(icii ale anga1a"ilor neridicate
P 3*1! - Re"ineri din %alarii datorate ter"ilor
P 3*1/ - Alte bene(icii ale anga1a"ilor
P 3*1/1 - Bene(icii po%tanga1are
P 3*1/2 - Alte bene(icii pe termen lung ale
anga1a"ilor
P 3*1/3 - Bene(icii pentru terminarea
contractului de munc'
B 3*10 - Alte datorii #i crean"e n leg'tur' cu
anga1a"ii
P 3*101 - Alte datorii n leg'tur' cu anga1a"ii
A 3*102 - Alte crean"e n leg'tur' cu anga1a"ii
B 382 - As#:ur>r# s)+#a&eC pr)'e+/#a s)+#a&> $#
+)!'ur# as#m#&a'e
B 3*21 - A%igur'ri %ociale
B 3*211 - Contribu"ia unit'"ii la a%igur'rile
%ociale
B 3*212 - Contribu"ia anga1a"ilor la a%igur'rile
%ociale
B 3*213 - Contribu"ia anga1a"ilor pentru
a%igur'rile %ociale de %'n'tate
B 3*214 - Contribu"ia anga1atorului pentru
B 3*22 - A1utor de #oma1
B 3*221 - Contribu"ia unit'"ii la (ondul de #oma1
B 3*222 - Contribu"ia anga1a"ilor la (ondul de
#oma1
B 3*2- - Alte datorii #i crean"e %ociale
P 3*2-1 - Alte datorii %ociale
A 3*2-2 - Alte crean"e %ociale
B 383 - Bu:e'u& s'a'u&u#C .)!-ur# spe+#a&e $#
+)!'ur# as#m#&a'e
B 3*31 - 8mpozitul pe pro(it
B 3*311 - 8mpozitul pe pro(it curent
B 3*312 - 8mpozitul pe pro(it am7nat
B 3*32 - ,a6a pe valoarea ad'ugat'
P 3*323 - ,.A de plat'
A 3*324 - ,.A de recuperat
A 3*32- - ,.A deductibil'
P 3*32! - ,.A colectat'
B 3*32/ - ,.A nee6igibil'
B 3*33 - 8mpozitul pe venituri de natura %alariilor
A 3*34 - &ubven"ii guvernamentale de primit
B 3*3- - Alte impozite$ ta6e #i v'r%'minte
a%imilate
B 3*3/ - 3onduri %peciale - ta6e #i v'r%'minte
a%imilate
B 3*30 - Alte datorii #i crean"e cu bugetul %tatului
P 3*301 - Alte datorii (a"' de bugetul %tatului
A 3*302 - Alte crean"e privind bugetul %tatului
P 385 - D#(#-e!-e -e p&a'>
B 388 - DeA#')r# -#(er$#
A 3**1 - Depozite de garan"ii v'r%ate
A 3**11 - Depozite a(erente opera"iunilor pe
pie"ele organizate de in%trumente derivate
A 3**12 - Depozite a(erente altor opera"iuni cu
in%trumente derivate
A 3**1- - Alte depozite
A 3**2 - Debitori din avan%uri %pre decontare
A 3**- - Al"i debitori diver#i
B 3**! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 3**!1 - Crean"e ata#ate
B 3**!2 - &ume de amortizat
B 389 - Cre-#')r# -#(er$#
P 3*-1 - Depozite de garan"ii pentru lea%ing
P 3*-2 - Alte depozite de garan"ii primite
P 3*-- - Al"i creditori diver#i
B 3*-! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P 3*-!1 - Datorii ata#ate
B 3*-!2 - &ume de amortizat
B 382 - De+)!'>r# -#! )pera/#u!# ! as)+#er# !
par'#+#pa/#e
A 3*!1 - Crean"e din opera"iuni n a%ocieri n
participa"ie
P 3*!2 - Datorii din opera"iuni n a%ocieri n
participa"ie
Grupa 39 - CONTURI DE STOCURI I
ASI"ILATE
A 3-1 - Active de"inute n vederea v7nz'rii
A 3-11 - .alori din aur$ metale #i pietre pre"ioa%e
3
A 3-12 - Alte active de"inute n vederea v7nz'rii
A 3-13 - Bunuri la valoarea 1u%t'
A 3-2 - :ateriale #i alte con%umabile
A 3-21 - :ateriale
A 3-22 - Alte con%umabile
A 3-3 - Active imobilizate de"inute n vederea
v7nz'rii
Grupa 32 - CONTURI DE REGULARIZARE
A 3!1 - .alori primite la nca%are
B 3!2 - Conturi de a1u%tare
B 3!21 - Pozi"ie de %c5imb
B 3!22 - Contravaloarea pozi"iei de %c5imb
B 3!23 - Conturi de a1u%tare valut'
B 3!20 - Conturi de a1u%tare privind alte elemente
din a(ara bilan"ului
A 3!* - C5eltuieli nregi%trate n avan%
P 3!- - .enituri nregi%trate n avan%
P 3!! - C5eltuieli de pl'tit
A 3!/ - .enituri de primit
B 3!0 - &ubven"ii guvernamentale #i alte conturi
de regularizare
P 3!01 - &ubven"ii guvernamentale
P 3!011 - &ubven"ii privind activele
P 3!012 - &ubven"ii privind veniturile
P 3!013 - mprumuturi nerambur%abile cu
caracter de %ubven"ii
B 3!00 - Alte conturi de regularizare
CREANE DEPRECIATE
DEPRECIERE PRIVIND OPERAIUNI CU
TITLURI I
OPERAIUNI DIVERSE
P 301 - A1u%t'ri pentru deprecierea titlurilor #i
altor active (inanciare
P 3011 - A1u%t'ri pentru deprecierea inve%ti"iilor
p'%trate p7n' la %caden"'
P 30111 - A1u%t'ri pentru deprecierea
in%trumentelor de datorie
P 30112 - A1u%t'ri pentru deprecierea creditelor #i
crean"elor
in%trumentelor de capitaluri proprii evaluate la
co%t
P 302 - A1u%t'ri pentru deprecierea crean"elor din
opera"iuni cu titluri #i opera"iuni diver%e
(inanciare
P 3023 - A1u%t'ri colective pentru pierderi
generate dar neidenti(icate
P 303 - A1u%t'ri pentru deprecierea %tocurilor #i
activelor a%imilate
CLASA 5 - ACTIVE I"OBILIZATE
Grupa 50 - CREDITE SUBORDONATE
A 421 - Credite %ubordonate la termen
A 422 - Credite %ubordonate pe durat'
nedeterminat'
Grupa 51 - TITLURI DE PARTICIPARE
DEINUTE ,N BILIALEC ,N ENTIT*I
ASOCIATE I ,N
ENTIT*I CONTROLATE ,N CO"UN
A 411 - ,itluri contabilizate la co%t
A 4111 - ,itluri de participare de"inute n (iliale
A 4112 - ,itluri de participare de"inute n entit'"i
a%ociate
controlate n comun
A 412 - ,itluri evaluate la valoarea 1u%t' prin
pro(it %au pierdere
a%ociate
controlate n comun
A 413 - ,itluri di%ponibile n vederea v7nz'rii
a%ociate
controlate n comun
Grupa 52 - DOT*RI PENTRU UNIT*ILE
PROPRII DIN STR*IN*TATE
A 521 - D)'>r# pe!'ru u!#'>/#&e pr)pr## -#!
s'r>#!>'a'e
Grupa 53 - I"OBILIZ*RI ,N CURS
A 431 - 8mobiliz'ri necorporale n cur%
A 432 - 8mobiliz'ri corporale n cur%
A 4321 - Amena1'ri de terenuri #i con%truc"ii
A 4322 - 8n%tala"ii te5nice #i mi1loace de tran%port
A 4323 - Alte imobiliz'ri corporale
Grupa 55 - I"OBILIZ*RI NECORPORALE
I CORPORALE
A 441 - 8mobiliz'ri necorporale
A 4411 - 3ondul comercial
A 4410 - Alte imobiliz'ri necorporale
A 442 - 8mobiliz'ri corporale
A 4421 - ,erenuri #i amena1'ri de terenuri
A 44211 - ,erenuri
A 44212 - Amena1'ri de terenuri
A 4422 - Con%truc"ii
A 4423 - 8n%tala"ii te5nice #i mi1loace de tran%port
A 4424 - :obilier$ aparatur' birotic'$
ec5ipamente de protec"ie a valorilor umane #i
materiale #i alte
active corporale
A 442* - 8nve%ti"ii imobiliare
Grupa 59 - A"ORTIZ*RI PRIVIND
I"OBILIZ*RILE
P 591 - Am)r'#4>r# pr#(#!- #m)A#&#4>r#&e
!e+)rp)ra&e $# +)rp)ra&e
P 4-11 - Amortizarea imobiliz'rilor necorporale
P 4-111 - Amortizarea (ondului comercial
P 4-112 - Amortizarea c5eltuielilor de con%tituire
P 4-110 - Amortizarea altor imob necorporale
P 4-12 - Amortizarea imobiliz'rilor corporale
P 4-121 - Amortizarea amena1'rilor de terenuri
P 4-122 - Amortizarea con%truc"iilor
P 4-123 - Amortizarea in%tala"iilor te5nice #i
mi1loacelor de tran%port
P 4-124 - Amortizarea altor active corporale
Grupa 52 - LEASING BINANCIAR
A 4!1 - Crean"e din opera"iuni de lea%ing
(inanciar
(inanciar cu imobiliz'ri necorporale
(inanciar cu imobiliz'ri corporale
(inanciar cu alte active
A 4!1! - Crean"e ata#ate #i %ume de amortizat
A 4!1!1 - Crean"e ata#ate
B 4!1!2 - &ume de amortizat
P 4!2 - Datorii din opera"iuni de lea%ing (inanciar
P 4!21 - Datorii din opera"iuni de lea%ing
(inanciar cu imobiliz'ri necorporale
(inanciar cu imobiliz'ri corporale
(inanciar cu alte active
P 4!2! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P 4!2!1 - Datorii ata#ate
B 4!2!2 - &ume de amortizat
CREANE DEPRECIATE
DEPRECIEREA ACTIVELOR
I"OBILIZATE
P 401 - A1u%t'ri pentru deprecierea titlurilor de
participare de"inute n (iliale$ n entit'"i a%ociate #i
n
entit'"i controlate n comun
P 402 - A1u%t'ri pentru deprecierea imobiliz'rilor
imobiliz'rilor n cur%
imobiliz'rilor necorporale n cur%
imobiliz'rilor corporale n cur%
imobiliz'rilor necorporale
P 40221 - A1u%t'ri pentru deprecierea (ondului
comercial
P 40222 - A1u%t'ri pentru deprecierea altor
imobiliz'ri necorporale
imobiliz'rilor corporale
P 40231 - A1u%t'ri pentru deprecierea terenurilor
#i amena1'rilor de terenuri
con%truc"iilor
P 40233 - A1u%t'ri pentru deprecierea in%tala"iilor
te5nice #i mi1loacelor de tran%port
P 40234 - A1u%t'ri pentru deprecierea altor active
corporale ;mobilier$ aparatur' birotic'$
ec5ipamente
de protec"ie a valorilor umane #i materiale #i alte
active corporale<
P 4023* - A1u%t'ri pentru deprecierea inve%ti"iilor
imobiliare
P 403 - A1u%t'ri pentru deprecierea crean"elor
a(erente opera"iunilor de lea%ing (inanciar
4
(inanciare
P 404 - A1u%t'ri pentru deprecierea crean"elor
a(erente activelor imobilizate
(inanciare
CLASA 8 - CAPITALURI PROPRIIC
ASI"ILATE I PROVIZIOANE
Grupa 50 - CAPITAL
P 501 - Capital social
P 5011 - Capital subscris nevrsat
P 5012 - Capital subscris vrsat
P 502 - Elemente asimilate capitalului
A 503 - Aciuni proprii
B *24 - A1u%t'ri ale capitalului %ocial=capitalului
de dotare
B *2/ - Ac"ionari %au a%ocia"i
Grupa 81 - PRI"E DE CAPITAL I
REZERVE
P *11 - Prime de capital
P *111 - Prime de emi%iune
P *112 - Prime de (uziune
P *113 - Prime de aport
P *114 - Prime de conver%ie a obliga"iunilor n
ac"iuni
P *110 - Alte prime
P *12 - Rezerve legale
P *121 - Rezerve legale din pro(itul determinat
nainte de deducerea impozitului pe pro(it
P *122 - Rezerve legale din pro(itul determinat
dup' deducerea impozitului pe pro(it
P *13 - Rezerve %tatutare %au contractuale
P *14 - Rezerve pentru ri%curi bancare
P *141 - Rezerva general' pentru ri%cul de credit
din pro(itul determinat nainte de deducerea
impozitului pe pro(it
P *142 - Rezerva general' pentru ri%cul de credit
din pro(itul determinat dup' deducerea
impozitului
pe pro(it
P *143 - Rezerva reprezent7nd (ondul pentru
ri%curi bancare generale
P *1- - Rezerve din reevaluarea imobiliz'rilor
P *1-1 - Rezerve din reevaluarea imobiliz'rilor
necorporale
P *1-2 - Rezerve din reevaluarea imobiliz'rilor
corporale
P *1! - Rezerve %peci(ice organiza"iilor
cooperati%te de credit
P *1!1 - Rezerva de ntra1utorare
P *1!2 - Rezerva mutual' de garantare
con%tituit' din pro(itul ca%ei centrale determinat
nainte de
deducerea impozitului pe pro(it
con%tituit' din cotiza"iile cooperativelor de credit
a(iliate
P *10 - Alte re%erve
Grupa 82 - ALTE CONTURI DE
CAPITALURI PROPRII
B *21 - Di(eren"e de cur% valutar a(erente
activelor (inanciare nemonetare di%ponibile n
vederea
v7nz'rii
B *22 - Di(eren"e din modi(icarea valorii 1u%te a
activelor (inanciare di%ponibile n vederea
v7nz'rii
B *23 - Di(eren"e privind in%trumentele de
acoperire a (lu6urilor de trezorerie ;partea
e(icient'<
B *24 - 8mpozit pe pro(it curent #i impozit pe
pro(it am7nat
B *241 - 8mpozit pe pro(it curent
B *242 - 8mpozit pe pro(it am7nat
B *2* - Bene(icii acordate anga1a"ilor %ub (orma
in%trumentelor de capitaluri proprii
B *2- - Di(eren"e a(erente activelor imobilizate
de"inute n vederea v7nz'rii
P *2! - Componenta de capitaluri proprii a
in%trumentelor (inanciare compu%e
B *20 - Alte conturi de capitaluri propri
Grupa 83 - DATORII SUBORDONATE
P *31 - Datorii %ubordonate la termen
P *311 - ,itluri %ubordonate la termen
P *312 - mprumuturi %ubordonate la termen
P *32 - Datorii %ubordonate pe durat'
nedeterminat'
P *321 - ,itluri %ubordonate pe durat'
nedeterminat'
P *322 - mprumuturi %ubordonate pe durat'
nedeterminat'
B *3! - Datorii ata#ate #i %ume de amortizat
P *3!1 - Datorii ata#ate
B *3!2 - &ume de amortizat
Grupa 88 - PROVIZIOANE
P **1 - Provizioane pentru anga1amente de
creditare$ garan"ii (inanciare #i alte anga1amente
date
P **2 - Provizioane pentru bene(iciile anga1a"ilor
P **21 - Provizioane pentru bene(icii ale
anga1a"ilor %ub (orma ab%en"elor compen%ate pe
termen
%curt
P **22 - Provizioane pentru participarea
anga1a"ilor la pro(it #i prime de pl'tit
P **23 - Provizioane pentru pen%ii #i alte obliga"ii
%imilare
P **2* - Provizioane pentru alte bene(icii
po%tanga1are
P **2- - Provizioane pentru alte bene(icii pe
termen lung ale anga1a"ilor
P **2! - Provizioane pentru bene(icii ale
anga1a"ilor la terminarea contractului de munc'
P **20 - Provizioane pentru alte bene(icii ale
anga1a"ilor
P **3 - Provizioane pentru litigii
P **4 - Provizioane pentru re%tructurare
P *** - Provizioane pentru deza(ectarea
imobiliz'rilor corporale #i alte ac"iuni %imilare
legate de
ace%tea
P **0 - Alte provizioane
Grupa 8; - REZULTATUL REPORTAT
B */1 - Rezultatul reportat
B */11 - Rezultatul reportat reprezent7nd pro(itul
nerepartizat$ re%pectiv pierderea neacoperit'
B */12 - Rezultatul reportat provenit din
adoptarea pentru prima dat' a 83R&$ mai pu"in
8A& 20
adoptarea pentru prima dat' a 8A& 20
corectarea erorilor
B */1* - Rezultatul reportat provenit din
modi(ic'rile politicilor contabile
B */1- - Rezultatul reportat reprezent7nd
%urplu%ul realizat din rezerve din reevaluare
B */1! - Rezultatul reportat provenit din
implementarea 83R& ca baz' a contabilit'"ii
Grupa 8% - REZULTATUL EEERCIIULUI
BINANCIAR
B *01 - Pro(it %au pierdere
B *02 - Repartizarea pro(itului
CLASA 9 6 CFELTUIELI
Grupa 90 - CFELTUIELI DE EEPLOATARE
A 901 - C@e&'u#e&# +u )pera/#u!#&e -e 're4)rer#e
$# )pera/#u!#&e #!'erAa!+are
A -211 - Dob7nzi la Banca Na"ional' a Rom7niei
A -212 - Dob7nzi la conturile de core%pondent
A -213 - Dob7nzi la depozitele in%titu"iilor de
credit
A -2131 - Dob7nzi la depozitele la vedere
A -2132 - Dob7nzi la depozitele la termen
A -2133 - Dob7nzi la depozitele colaterale
A -2134 - Dob7nzi la depozitele rambur%abile
dup' noti(icare
A -214 - Dob7nzi la mprumuturile de la in%titu"ii
de credit
A -2141 - Dob7nzi la mprumuturile de pe o zi pe
alta
A -2142 - Dob7nzi la mprumuturile la termen
A -21* - Dob7nzi la opera"iunile repo #i titlurile
date cu mprumut
A -21*1 - Dob7nzi la opera"iunile repo de pe o zi
pe alta
A -21*2 - Dob7nzi la opera"iunile repo la termen
A -21*3 - Dob7nzi la titlurile date cu mprumut
de pe o zi pe alta
A -21*4 - Dob7nzi la titlurile date cu mprumut
la termen
A -21- - C5eltuieli cu opera"iunile organiza"iilor
cooperati%te de credit din cadrul re"elei
A -21-1 - Dob7nzi la conturile curente ale
cooperativelor de credit a(iliate
A -21-2 - Dob7nzi la depozitele cooperativelor
de credit a(iliate
A -21-3 - Dob7nzi la mprumuturile de la
organiza"iile cooperati%te de credit din cadrul
re"elei
A -21-4 - Dob7nzi privind alte %ume datorate
organiza"iilor cooperati%te de credit din cadrul
re"elei
A -21-0 - Comi%ioane
A -21! - Alte c5eltuieli cu dob7nzile
A -210 - Comi%ioane
A 902 - C@e&'u#e&# +u )pera/#u!#&e +u +&#e!'e&a
A -222 - Dob7nzi la mprumuturile primite de la
in%titu"ii (inanciare
A -2221 - Dob7nzi la mprumuturile de pe o zi pe
alta
A -2222 - Dob7nzi la mprumuturile la termen
A -223 - Dob7nzi la opera"iunile repo #i titlurile
date cu mprumut
A -2231 - Dob7nzi la opera"iunile repo de pe o zi
pe alta
A -2232 - Dob7nzi la opera"iunile repo la termen
A -2233 - Dob7nzi la titlurile date cu mprumut
de pe o zi pe alta
A -2234 - Dob7nzi la titlurile date cu mprumut
la termen
A -224 - Dob7nzi la conturile curente
A -22* - Dob7nzi la conturile de depozite
A -22*1 - Dob7nzi la depozitele la vedere
A -22*2 - Dob7nzi la depozitele la termen
A -22*3 - Dob7nzi la depozitele colaterale
*
A -22*4 - Dob7nzi la depozitele rambur%abile
dup' noti(icare
A -22- - Dob7nzi la certi(icatele de depozit$
carnetele #i libretele de economii
A -22! - Alte c5eltuieli cu dob7nzile
A -220 - Comi%ioane
A 903 - C@e&'u#e&# pr#(#!- )pera/#u!#&e +u
'#'&ur# $# a&'e #!s'rume!'e .#!a!+#are
A -231 - Pierderi a(erente activelor #i datoriilor
(inanciare de"inute n vederea tranzac"ion'rii
A -2311 - Pierderi din reevaluarea #i ce%iunea
activelor (inanciare de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
datoriilor (inanciare de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
A -2313 - Co%turi de tranzac"ionare
A -232 - Pierderi a(erente activelor #i datoriilor
(inanciare de%emnate ca (iind evaluate la valoarea
1u%t' prin pro(it %au pierdere
activelor (inanciare de%emnate ca (iind evaluate la
valoarea 1u%t' prin pro(it %au pierdere
datoriilor (inanciare de%emnate ca (iind evaluate
la
A -2323 - Co%turi de tranzac"ionare
A -233 - Pierderi din ce%iunea activelor
(inanciare di%ponibile n vederea v7nz'rii
A -234 - Pierderi din ce%iunea inve%ti"iilor
p'%trate p7n' la %caden"'
A -23* - Pierderi din ce%iunea in%trumentelor de
capitaluri proprii evaluate la co%t
A -23- - C5eltuieli privind datorii con%tituite prin
titluri
A -23-1 - Dob7nzi privind certi(icatele de
depozit
A -23-2 - Dob7nzi privind carnetele #i libretele
de economii
A -23-3 - Dob7nzi privind obliga"iunile
A -23-4 - Dob7nzi privind alte datorii con%tituite
prin titluri
A -23! - C5eltuieli diver%e privind opera"iunile
cu titluri #i alte in%trumente (inanciare
A -230 - Comi%ioane
A 905 - C@e&'u#e&# +u )pera/#u!#&e -e &eas#!:
A -241 - Dob7nzi a(erente datoriilor din
opera"iuni de lea%ing (inanciar
A -242 - C5eltuieli cu c5iriile
A -240 - Comi%ioane
A 908 - C@e&'u#e&# pr#(#!- -a')r##&e
suA)r-)!a'e
A -2*1 - C5eltuieli privind datoriile %ubordonate
la termen
A -2*2 - C5eltuieli privind datoriile %ubordonate
pe durat' nedeterminat'
A -2*0 - Comi%ioane
A -2- - C5eltuieli privind opera"iunile de %c5imb
A -2-1 - C5eltuieli din di(eren"e de cur% valutar
a(erente tranzac"iilor n valut'
A -2-0 - Comi%ioane
A -2! - C5eltuieli privind opera"iunile n a(ara
bilan"ului #i opera"iunile cu in%trumente derivate
A -2!1 - C5eltuieli cu anga1amentele de creditare
A -2!11 - C5eltuieli cu anga1amentele de
creditare primite de la in%titu"ii de credit
A -2!12 - C5eltuieli cu anga1amentele de
creditare primite de la clientel'
A -2!2 - C5eltuieli cu garan"iile (inanciare
primite de la in%titu"ii de credit
primite de la clientel'
A -2!4 - C5eltuieli privind opera"iunile cu
in%trumente derivate de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
A -2!41 - Pierderi privind in%trumentele derivate
pe rata dob7nzii
pe in%trumente de capitaluri proprii
pe cur%ul de %c5imb
pe ri%cul de credit
A -2!4* - Pierderi privind in%trumentele derivate
pe m'r(uri
A -2!4- - Pierderi privind alte in%trumente
derivate
A -2!4! - Pierderi privind in%trumentele de
ine(icient'<
A -2!40 - Co%turi de tranzac"ionare
A -2!* - Pierderi privind contabilitatea de
acoperire
A -2!*1 - Pierderi privind in%trumentele de
acoperire a valorii 1u%te
A -2!*2 - Pierderi privind in%trumentele de
acoperire a (lu6urilor de trezorerie
A -2!*3 - Pierderi privind in%trumentele
acoperite n cadrul unei opera"iuni de acoperire a
valorii 1u%te
A -2!- - C5eltuieli cu dob7nzile a(erente
in%trumentelor derivate de%emnate ca in%trumente
de
acoperire a ri%cului de rat' a dob7nzii
A -2!! - C5eltuieli cu alte anga1amente primite
A -2/ - C5eltuieli cu pre%ta"iile de %ervicii
(inanciare
A -2/1 - C5eltuieli cu mi1loacele de plat'
A -2/! - Alte c5eltuieli cu pre%ta"iile de %ervicii
(inanciare
A -20 - Alte c5eltuieli de e6ploatare
Grupa 91 - CFELTUIELI CU ANGA<AII
A -11 - C5eltuieli cu bene(iciile pe termen %curt
ale anga1a"ilor
A -111 - C5eltuieli cu indemniza"ii #i %alarii
A -112 - C5eltuieli cu ab%en"ele pe termen %curt
compen%ate
A -113 - C5eltuieli cu prime reprezent7nd
participarea anga1a"ilor la pro(it #i alte %ume
%imilare
A -114 - C5eltuieli cu bene(iciile nemonetare
A -1141 - C5eltuieli cu tic5etele de ma%'
acordate anga1a"ilor
A -1140 - Alte c5eltuieli privind bene(iciile
nemonetare
A -11* - C5eltuieli cu bene(iciile anga1a"ilor %ub
(orma pl'"ilor pe baz' de ac"iuni
A -11- - C5eltuieli cu alte bene(icii ale
anga1a"ilor
A -11-1 - C5eltuieli cu bene(iciile po%tanga1are
A -11-2 - C5eltuieli cu alte bene(icii pe termen
lung ale anga1a"ilor
A -11-3 - C5eltuieli cu bene(iciile pentru
terminarea contractului de munc'
A -12 - C5eltuieli privind a%igur'rile #i protec"ia
%ocial'
A -121 - Contribu"ia unit'"ii la a%igur'rile %ociale
A -122 - Contribu"ia unit'"ii pentru a1utorul de
#oma1
A -123 - Contribu"ia anga1atorului pentru
A -12! - Alte c5eltuieli privind a%igur'rile #i
protec"ia %ocial'
A -1! - Alte c5eltuieli privind anga1a"ii
Grupa 92 - CFELT CU ALTE I"POZITEC
TAEE I V*RS*"INTE ASI"ILATE
A 921 - C@e&'u#e&# +u a&'e #mp)4#'eC 'a?e $#
(>rs>m#!'e as#m#&a'e
Grupa 93 - CFELTUIELI CU STOCURILEC
LUCR*RILE I SERVICIILE EEECUTATE
DE TERI
A -31 - C5eltuieli cu activele de"inute n vederea
v7nz'rii
A -311 - C5eltuieli cu activele v7ndute
A -312 - Pierderi din reevaluarea bunurilor
evaluate la valoarea 1u%t'
A -32 - C5eltuieli cu materialele #i alte
con%umabile
A -33 - C5eltuieli cu active imobilizate de"inute
n vederea v7nz'rii
A -34 - C5eltuieli cu lucr'rile #i %erviciile
e6ecutate de ter"i
A -341 - C5eltuieli de ntre"inere #i repara"ii
A -342 - C5eltuieli privind energia #i apa
A -343 - C5eltuieli po#tale #i ta6e de
telecomunica"ii
A -344 - C5eltuieli cu colaboratorii #i de
intermediere
A -34* - C5eltuieli cu depla%'ri$ deta#'ri$
tran%(er'ri #i tran%portul anga1a"ilor #i bunurilor
A -34! - Alte c5eltuieli cu lucr'rile #i %erviciile
e6ecutate de ter"i
A -34!1 - C5eltuieli cu primele de a%igurare
A -34!0 - Alte c5eltuieli
A -3* - C5eltuieli de protocol$ reclam' #i
publicitate
Grupa 95 - CFELTUIELI DIVERSE DE
EEPLOATARE
A -41 - Cota - parte din c5eltuielile %ediului
%ocial
A -44 - C5eltuieli din inve%ti"ii imobiliare
A -4- - C5eltuieli din cedarea #i ca%area
imobiliz'rilor
A -4-1 - C5eltuieli din cedarea #i ca%area
A -4-2 - C5eltuieli din cedarea #i ca%area
A -4! - C5eltuieli din reevaluarea imobiliz'rilor
A -4!1 - C5eltuieli din reevaluarea imobiliz'rilor
necorporale
A -4!2 - C5eltuieli din reevaluarea imobiliz'rilor
corporale
A -40 - Alte c5eltuieli diver%e din e6ploatare
A -401 - De%p'gubiri$ amenzi #i penalit'"i
A -402 - Dona"ii #i %ubven"ii acordate
A -403 - C5eltuieli privind %pon%oriz'rile
A -40- - C5eltuieli privind calamit'"ile #i alte
evenimente %imilare
A -40! - Alte c5eltuieli diver%e din e6ploatare
Grupa 98 - CFELTUIELI CU
A"ORTIZ*RILE PRIVIND I"OBILIZ
NECORPORALE I CORPORALE
A 981 - C@e&'u#e&# +u am)r'#4>r#&e
#m)A#&#4>r#&)r !e+)rp)ra&e
A 982 - C@e&'u#e&# +u am)r'#4>r#&e
#m)A#&#4>r#&)r +)rp)ra&e
Grupa 99 - CFELTUIELI CU A<UST*RI
PENTRU DEPRECIEREC PROVIZIOANE I
PIERDERI DIN CREANE
A --1 - C5eltuieli cu a1u%t'ri pentru deprecierea
crean"elor din opera"iuni de trezorerie #i
interbancare
A --11 - C5eltuieli cu a1u%t'ri %peci(ice pentru
deprecieri identi(icate la nivel individual
deprecieri identi(icate la nivelul grupurilor de
active
(inanciare
-
A --13 - C5eltuieli cu a1u%t'ri colective pentru
pierderi generate dar neidenti(icate
A --1! - C5eltuieli cu a1u%t'ri pentru dob7nzi
calculate a(erente crean"elor depreciate
crean"elor din opera"iuni cu clientela
active
(inanciare
A --3 - C5eltuieli cu a1u%t'ri pentru depreciere
privind opera"iuni cu titluri #i opera"iuni diver%e
titlurilor #i altor active (inanciare
A --311 - C5eltuieli cu deprecierea activelor
(inanciare di%ponibile n vederea v7nz'rii
A --312 - C5eltuieli cu a1u%t'ri pentru
deprecierea inve%ti"iilor p'%trate p7n' la %caden"'
deprecierea in%trumentelor de capitaluri proprii
evaluate la co%t
A --32 - C5eltuieli cu a1u%t'ri pentru crean"e din
active
(inanciare
%tocurilor #i a activelor a%imilate
activelor imobilizate
titlurilor de participare de"inute n (iliale$ n
entit'"i
a%ociate #i n entit'"i controlate n comun
imobiliz'rilor
deprecierea imobiliz'rilor n cur%
deprecierea imobiliz'rilor necorporale
deprecierea imobiliz'rilor corporale
A --43 - C5eltuieli cu a1u%t'ri pentru depreciere
active
(inanciare
crean"elor a(erente activelor imobilizate
active
(inanciare
A --* - C5eltuieli cu provizioane
A --*1 - C5eltuieli cu provizioane pentru
anga1amente de creditare$ garan"ii (inanciare #i
alte
anga1amente date
bene(iciile anga1a"ilor
bene(icii ale anga1a"ilor %ub (orma ab%en"elor
compen%ate
pe termen %curt
participarea anga1a"ilor la pro(it #i prime de pl'tit
A --*23 - C5eltuieli cu provizioane pentru pen%ii
#i alte obliga"ii %imilare
A --*2* - C5eltuieli cu provizioane pentru alte
bene(icii po%tanga1are
A --*2- - C5eltuieli cu provizioane pentru alte
bene(icii pe termen lung ale anga1a"ilor
A --*2! - C5eltuieli cu provizioane pentru
bene(icii ale anga1a"ilor la terminarea contractului
de
munc'
A --*20 - C5eltuieli cu provizioane pentru alte
bene(icii ale anga1a"ilor
A --*3 - C5eltuieli cu provizioane pentru litigii
re%tructurare
A --** - C5eltuieli cu provizioane pentru
deza(ectarea imobiliz'rilor corporale #i alte
ac"iuni %imilare
legate de ace%tea
A --*! - C5eltuieli privind actualizarea
provizioanelor
A --*0 - C5eltuieli cu alte provizioane
A --/ - Pierderi din crean"e neacoperite cu
a1u%t'ri pentru depre
Grupa 9; - CFELTUIELI DIN A<USTAREA
LA INBLAIE
A -/1 - C5eltuieli cu a1u%tarea la in(la"ie
Grupa 9% - CFELTUIELI CU I"POZITUL
PE PROBIT
A -01 - C5eltuieli cu impozitul pe pro(it curent
A -02 - C5eltuieli cu impozitul pe pro(it am7nat
CLASA 2 6 VENITURI
Grupa 20 - VENITURI DIN ACTIVITATEA
DE EEPLOATARE
P 201 - Ve!#'ur# -#! )pera/#u!#&e -e 're4)rer#e
$# )pera/#u!#&e #!'erAa!+are
P !211 - Dob7nzi de la Banca Na"ional' a
Rom7niei
P !212 - Dob7nzi de la conturile de core%pondent
P !213 - Dob7nzi de la conturile de depozite la
in%titu"ii de credit
P !2131 - Dob7nzi de la depozitele la vedere
P !2132 - Dob7nzi de la depozitele la termen
P !2133 - Dob7nzi de la depozitele colaterale
P !2134 - Dob7nzi de la depozitele rambur%abile
dup' noti(icare
P !214 - Dob7nzi de la creditele acordate
in%titu"iilor de credit
P !2141 - Dob7nzi de la creditele de pe o zi pe
alta
P !2142 - Dob7nzi de la creditele la termen
P !21* - Dob7nzi de la opera"iunile rever%e repo
#i titlurile luate cu mprumut
P !21*1 - Dob7nzi de la opera"iunile rever%e repo
de pe o zi pe alta
P !21*2 - Dob7nzi de la opera"iunile rever%e repo
la termen
P !21*3 - Dob7nzi de la titlurile luate cu
mprumut de pe o zi pe alta
P !21*4 - Dob7nzi de la titlurile luate cu
mprumut la termen
P !21- - .enituri din opera"iunile cu organiza"iile
cooperati%te de credit din cadrul re"elei
P !21-1 - Dob7nzi de la contul curent la ca%a
central'
P !21-2 - Dob7nzi de la depozitele la ca%a
central'
P !21-3 - Dob7nzi de la creditele acordate
organiza"iilor cooperati%te de credit din cadrul
re"elei
P !21-4 - Dob7nzi privind valorile de recuperat
de la organiza"iile cooperati%te de credit din
cadrul
re"elei
P !21-/ - Dob7nzi din crean"e depreciate privind
opera"iunile cu organiza"iile cooperati%te de credit
din cadrul re"elei
P !21-0 > Comi%ioane
P !21! - Alte venituri din dob7nzi
P !21/ - Dob7nzi din crean"e depreciate
P !210 - Comi%ioane
P 202 - Ve!#'ur# -#! )pera/#u!#&e +u +&#e!'e&a
P !221 - Dob7nzi de la crean"e comerciale #i
credite acordate clientelei
P !2211 - Dob7nzi de la opera"iunile de %cont$
(or(etare #i alte crean"e comerciale
P !2212 - Dob7nzi de la opera"iunile de (actoring
P !2213 - Dob7nzi de la creditele de trezorerie
P !2214 - Dob7nzi de la creditele de con%um #i
v7nz'ri n rate
P !221* - Dob7nzi de la creditele pentru
(inan"area opera"iunilor de comer" e6terior
P !221- - Dob7nzi de la creditele pentru
(inan"area %tocurilor #i pentru ec5ipamente
P !221! - Dob7nzi de la creditele pentru inve%ti"ii
imobiliare
P !221/ - Dob7nzi de la alte credite acordate
clientelei
P !222 - Dob7nzi de la creditele acordate
in%titu"iilor (inanciare
P !2221 - Dob7nzi de la creditele de pe o zi pe
alta
P !2222 - Dob7nzi de la creditele la termen
P !223 - Dob7nzi de la opera"iunile rever%e repo
#i titlurile luate cu mprumut
de pe o zi pe alta
la termen
P !2233 - Dob7nzi de la titlurile luate cu
mprumut de pe o zi pe alta
P !2234 - Dob7nzi de la titlurile luate cu
mprumut la termen
P !224 - Dob7nzi de la conturile curente
debitoare
P !22! - Alte venituri din dob7nzi
P !220 > Comi%ioane
P 203 - Ve!#'ur# -#! )pera/#u!#&e +u '#'&ur# $#
a&'e #!s'rume!'e .#!a!+#are
P !231 - C7#tiguri a(erente activelor #i datoriilor
(inanciare de"inute n vederea tranzac"ion'rii
P !2311 - C7#tiguri din reevaluarea #i ce%iunea
activelor (inanciare de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
datoriilor (inanciare de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
!
P !232 - C7#tiguri a(erente activelor #i datoriilor
(inanciare de%emnate ca (iind evaluate la valoarea
1u%t' prin pro(it %au pierdere
activelor (inanciare de%emnate ca (iind evaluate la
datoriilor (inanciare de%emnate ca (iind evaluate
la
P !233 - .enituri a(erente activelor (inanciare
di%ponibile n vederea v7nz'rii
P !2331 - Dob7nzi
P !2333 - Dividende #i venituri a%imilate
P !233- - C7#tiguri din ce%iune
P !234 - .enituri a(erente inve%ti"iilor p'%trate
p7n' la %caden"'
P !2341 - Dob7nzi
P !2342 - C7#tiguri din ce%iune
P !23* - .enituri a(erente in%trumentelor de
capitaluri proprii evaluate la co%t
P !23*1 - Dividende #i venituri a%imilate
P !23*2 - C7#tiguri din ce%iune
P !23- - .enituri din datorii con%tituite prin titluri
P !23! - .enituri diver%e din opera"iunile cu
titluri #i alte in%trumente (inanciare
P !230 - Comi%ioane
P 205 - Ve!#'ur# -#! )pera/#u!#&e -e &eas#!:
P !241 - Dob7nzi a(erente crean"elor din
opera"iuni de lea%ing (inanciar
P !242 - .enituri din c5irii
P !240 - Comi%ioane
P 208 - Ve!#'ur# -#! +re-#'e suA)r-)!a'e
P !2*1 - Dob7nzi de la creditele %ubordonate la
termen
P !2*2 - Dob7nzi de la creditele %ubordonate pe
durat' nedeterminat'
P !2*/ - Dob7nzi din crean"e depreciate
P !2*0 - Comi%ioane
P !2- - .enituri din opera"iunile de %c5imb
P !2-1 - .enituri din di(eren"e de cur% valutar
a(erente tranzac"iilor n valut'
P !2-0 - Comi%ioane
P 202 - Ve!#'ur# -#! )pera/#u!#&e ! a.ara
A#&a!/u&u# $# )pera/#u!#&e +u #!s'rume!'e
-er#(a'e
P !2!1 - .enituri din anga1amentele de creditare
n (avoarea in%titu"iilor de credit
n (avoarea clientelei
P !2!2 - .enituri din garan"iile (inanciare
P !2!21 - .enituri din garan"iile (inanciare n
(avoarea in%titu"iilor de credit
P !2!22 - .enituri din garan"iile (inanciare n
(avoarea clientelei
P !2!4 - .enituri privind opera"iunile cu
in%trumente derivate de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
P !2!41 - C7#tiguri privind in%trumentele derivate
pe rata dob7nzii
pe in%trumente de capitaluri proprii
pe cur%ul de %c5imb
pe ri%cul de credit
P !2!4* - C7#tiguri privind in%trumentele derivate
pe m'r(uri
P !2!4- - C7#tiguri privind alte in%trumente
derivate
P !2!4! - C7#tiguri privind in%trumentele de
ine(icient'<
P !2!40 - Comi%ioane
P !2!* - C7#tiguri privind contabilitatea de
acoperire
P !2!*1 - C7#tiguri privind in%trumentele de
acoperire a valorii 1u%te
P !2!*2 - C7#tiguri privind in%trumentele de
acoperire a (lu6urilor de trezorerie
P !2!*3 - C7#tiguri privind in%trumentele
acoperite n cadrul unei opera"iuni de acoperire a
valorii
1u%te
P !2!- - .enituri din dob7nzi a(erente
in%trumentelor derivate de%emnate ca in%trumente
de
acoperire a ri%cului de rat' a dob7nzii
P !2!! - .enituri din alte anga1amente date
P 20; - Ve!#'ur# -#! pres'a/##&e -e ser(#+##
.#!a!+#are
P !2/1 - Comi%ioane privind titlurile ge%tionate
%au n depozit
P !2/2 - Comi%ioane privind opera"iunile cu
titluri e(ectuate n contul clientelei
P !2/3 - Comi%ioane din activit'"ile de a%i%ten"'
#i con%ultan"'
#i con%ultan"' pentru per%oane (izice
#i con%ultan"' pentru per%oane 1uridice
P !2/30 - Alte comi%ioane
P !2/* - .enituri privind mi1loacele de plat'
P !2/! - Alte venituri din pre%ta"iile de %ervicii
(inanciare
P 20% - A&'e (e!#'ur# -#! a+'#(#'a'ea -e
e?p&)a'are
Grupa 25 - VENITURI DIVERSE DIN
EEPLOATARE
P 251 - C)'a - par'e -#! +@e&' se-#u&u# s)+#a&
P 255 - Ve!#' -#! ree(a&uarea #m)A +)rp)ra&e
P 258 - Ve!#'ur# -#! +e-area p>r/#&)r ! +a-ru&
s)+#e'>/#&)r +)mer+#a&e &e:a'eC a '#'&ur#&)r -e
par'#+#pare $# a '#'& a+'#(#'>/## -e p)r').)&#u
P 259 - Ve!#'ur# -#! +e-area $# +asarea
#m)A#&#4>r#&)r +)rp)ra&e $# !e+)rp)ra&e
P !4-1 - .enituri din cedarea #i ca%area
P !4-2 - .enituri din cedarea #i ca%area
P 252 - Ve!#'ur# a++es)r##
P !4!1 - .enituri din alte activit'"i
P !4!0 - Alte venituri acce%orii
P !4!01 - .enituri din opera"iuni de intermediere
n domeniul a%igur'rilor
P !4!00 - .enituri acce%orii diver%e
P 25% - A&'e (e!#'ur# -#(erse -#! e?p&)a'are
P !402 - Cota - parte din %ubven"iile de inve%ti"ii
trecut' la venituri
P !403 - .enituri din %ubven"ii de e6ploatare
a(erente veniturilor din activitatea de e6ploatare
pentru materii prime #i materiale con%umabile
pentru plata per%onalului
pentru a%igur'ri #i protec"ia %ocial'
P !403* - .enituri din %ubven"ii de e6ploatare
pentru alte c5eltuieli de e6ploatare
P !403- - .enituri din %ubven"ii de e6ploatare
a(erente altor venituri
P !404 - .enituri din produc"ia de imobiliz'ri
P !40* - .enituri privind bunurile mobile #i
imobile din e6ecutarea crean"elor
P !400 - Alte venituri
P !4001 - .enit din de%p'g$ amenzi #i penalit'"i
P !4002 - .enituri din dona"ii
P !400! - Alte venituri diver%e de e6ploatare
Grupa 29 - VENITURI DIN A<UST*RI
PENTRU DEPRECIEREC PROVIZIOANE I
RECUPER*RI
DE CREANE
P 291 - Ve!#'ur# -#! aDus'>r# pe!'ru
-epre+#erea +rea!/e&)r -#! )pera/#u!# -e
're4)rer#e $# #!'erAa!+are
P !-11 - .enituri din a1u%t'ri %peci(ice pentru
active
(inanciare
P !-13 - .enituri din a1u%t'ri colective pentru
P 292 - Ve!#'ur# -#! aDus'>r# pe!'ru
-epre+#erea +rea!/e&)r -#! )pera/#u!# +u
+&#e!'e&a
active
(inanciare
P 293 - Ve!#'ur# -#! aDus'>r# pe!'ru -epre+#ere
pr#(#!- )pera/#u!# +u '#'&ur# $# )pera/#u!#
-#(erse
P !-31 - .enituri din a1u%t'ri pentru deprecierea
titlurilor #i altor active (inanciare
P !-311 - .enituri din reluarea deprecierii
activelor (inanciare di%ponibile n vederea
v7nz'rii
inve%ti"iilor p'%trate p7n' la %caden"'
P !-32 - .enituri din a1u%t'ri pentru crean"e din
P !-321 - .enituri din a1u%t'ri %peci(ice
con%tituite pentru deprecieri identi(icate la nivel
individual
P !-322 - .enituri din a1u%t'ri %peci(ice
con%tituite pentru deprecieri identi(icate la nivelul
grupurilor de
active (inanciare
%tocurilor #i a activelor a%imilate
P 295 - Ve!#'ur# -#! aDus'>r# pe!'ru
-epre+#erea a+'#(e&)r #m)A#&#4a'e
titlurilor de participare de"inute n (iliale$ n
entit'"i
a%ociate #i n entit'"i controlate n comun
imobiliz'rilor
imobiliz'rilor n cur%
P !-43 - .enituri din a1u%t'ri pentru depreciere
active
(inanciare
/
crean"elor a(erente activelor imobilizate
active
(inanciare
P !-* - .enituri din provizioane
P !-*1 - .enituri din provizioane pentru
anga1amente de creditare$ garan"ii (inanciare #i
alte
anga1amente date
bene(iciile anga1a"ilor
bene(icii ale anga1a"ilor %ub (orma ab%en"elor
compen%ate
pe termen %curt
participarea anga1a"ilor la pro(it #i prime de pl'tit
P !-*23 - .enituri din provizioane pentru pen%ii
#i alte obliga"ii %imilare
P !-*2* - .enituri din provizioane pentru alte
bene(icii po%tanga1are
P !-*2- - .enituri din provizioane pentru alte
bene(icii pe termen lung ale anga1a"ilor
P !-*2! - .enituri din provizioane pentru
bene(icii ale anga1a"ilor la terminarea contractului
de munc'
P !-*20 - .enituri din provizioane pentru alte
bene(icii ale anga1a"ilor
P !-*3 - .enituri din provizioane pentru litigii
re%tructurare
P !-** - .enituri din provizioane pentru
deza(ectarea imobiliz'rilor corporale #i alte
ac"iuni %imilare
legate de ace%tea
P !-*0 - .enituri din alte provizioane
P !-! - .enituri din recuper'ri de crean"e
?rupa !/ - .@N8,4R8 D8N AA4&,AR@A BA
8N3BAC8@
P !/1 - .enituri din a1u%tarea la in(la"ie
?rupa !0 - .@N8,4R8 D8N 8:P+D8,4B P@
PR+38, A:ENA,
P !01 - .enituri din impozitul pe pro(it am7nat
CLASA % - OPERAIUNI ,N ABARA
BILANULUI
Grupa %0 - ANGA<A"ENTE DE
CREDITARE
A 021 - Anga1amente n (avoarea in%titu"iilor de
credit
P 022 - Anga1amente primite de la in%titu"ii de
credit
A 023 - Anga1amente n (avoarea clientelei
P 024 - Anga1amente primite de la clientel'
Grupa %1 - GARANII BINANCIARE
A 011 - ?aran"ii date in%titu"iilor de credit
P 012 - ?aran"ii primite de la in%titu"ii de credit
A 013 - ?aran"ii date pentru clientel'
P 014 - ?aran"ii primite de la clientel'
Grupa %2 - ANGA<A"ENTE PRIVIND
TITLURILE I ALTE ACTIVE
BINANCIARE
A 021 - ,itluri #i alte active (inanciare de primit
P 022 - ,itluri #i alte active (inanciare de livrat
Grupa %3 - OPERAIUNI DE SCFI"B LA
VEDERE
B 031 - +pera"iuni de %c5imb la vedere
A 0311 - Bei cump'ra"i #i nc' neprimi"i
A 0312 - .alut' cump'rat' #i nc' neprimit'
P 0313 - Bei v7ndu"i #i nc' nelivra"i
P 0314 - .alut' v7ndut' #i nc' nelivrat'
Grupa %5 - CONTURI DE A<USTARE
VALUT* ,N ABARA BILANULUI
B 041 - Pozi"ie de %c5imb
B 042 - Contravaloarea pozi"iei de %c5imb
B 043 - Conturi de a1u%tare valut'
Grupa %8 - INSTRU"ENTE DERIVATE
B 0*1 - 8n%trumente derivate de"inute n vederea
tranzac"ion'rii
A 0*11 - 8n%trumente derivate pe rata dob7nzii
A 0*111 - &9ap pe rata dob7nzii
A 0*112 - +p"iuni pe pie"e la buna n"elegere
A 0*113 - Alte in%trumente pe pie"e la buna
n"elegere
A 0*114 - +p"iuni pe pie"e organizate
A 0*11* - Alte in%trumente pe pie"e organizate
A 0*12 - 8n%trumente derivate pe in%trumente de
capitaluri proprii
n"elegere
A 0*124 - Alte in%trumente pe pie"e organizate
B 0*13 - +pera"iuni (erme de %c5imb la termen
A 0*131 - Bei de primit contra valut' de livrat
P 0*132 - .alut' de livrat contra lei de primit
A 0*133 - .alut' de primit contra lei de livrat
P 0*134 - Bei de livrat contra valut' de primit
A 0*13* - .alut' de primit contra valut' de livrat
P 0*13- - .alut' de livrat contra valut' de primit
B 0*14 - &9ap (inanciar de valute
A 0*1* - Alte in%trumente derivate pe cur%ul de
%c5imb
A 0*1*1 - +p"iuni pe pie"e la buna n"elegere
A 0*1*2 - Alte in%trumente pe pie"e la buna
n"elegere
A 0*1*3 - +p"iuni pe pie"e organizate
A 0*1*4 - Alte in%trumente pe pie"e organizate
A 0*1- - 8n%trumente derivate pe ri%cul de credit
A 0*1-1 - Credit de(ault %9ap
A 0*1-2 - Credit %pread option
A 0*1-3 - ,otal return %9ap
A 0*1-4 - Alte in%trumente
A 0*1! - 8n%trumente derivate pe m'r(uri
A 0*1/ - Alte in%trumente derivate
B 0*2 - 8n%trumente derivate de acoperire a
valorii 1u%te
n"elegere
capitaluri proprii
n"elegere
%c5imb
n"elegere
B 0*3 - 8n%trumente derivate de acoperire a
(lu6urilor de trezorerie
n"elegere
capitaluri proprii
n"elegere
%c5imb
n"elegere
A 0*4 - 8n%trumente derivate de acoperire a
valorii 1u%te a unui porto(oliu mpotriva ri%cului
de rat' a
dob7nzii
0
A 0** - 8n%trumente derivate de acoperire a
(lu6urilor de trezorerie a(erente unui porto(oliu
mpotriva
ri%cului de rat' a dob7nzii
Grupa %9 - GARANII REALE
P 0-1 - ?aran"ii reale primite
P 0-11 - 8poteci imobiliare
P 0-12 - ?a1uri cu depo%edare
P 0-13 - ?a1uri ('r' depo%edare
P 0-10 - Alte garan"ii primite
A 0-2 - ?aran"ii reale date
A 0-21 - 8poteci imobiliare
A 0-22 - ?a1uri cu depo%edare
A 0-23 - ?a1uri ('r' depo%edare
A 0-20 - Alte garan"ii date
Grupa %2 - ALTE ANGA<A"ENTE
A 0!1 - Alte anga1amente date
P 0!2 - Alte anga1amente primite
Grupa %; - ANGA<A"ENTE ,NDOIELNICE
A 0/1 - Anga1amente ndoielnice
A 0/11 - Anga1amente de creditare
A 0/12 - ?aran"ii (inanciare
A 0/10 - Alte anga1amente date
Grupa %% - ALTE CONTURI ,N ABARA
BILANULUI
P 001 - Bunuri luate cu c5irie
P 002 - .alori primite n p'%trare %au cu%todie
A 003 - Alte active contingente
P 004 - Alte datorii contingente
P 00* - 3iltre pruden"iale
B 00/ - Alte conturi n a(ara bilan"ului
P 00/1 - Alte valori primite
A 00/2 - Alte valori date
B 00/0 - Conturi diver%e n a(ara bilan"ului
B 000 - Contrapartida
12

Plan de Conturi 2012

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Plan de Conturi 2012

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT

CLASA 1 OPERAIUNI DE TREZORERIE

S-ar putea să vă placă și