Reducerea costurilor de productie, masura a

cresterii eficienteii economice a S.C. Romcarbon

S.A.
1
Capitolul 2 Prezentarea societatii si analiza economico-financiara
2.1. Prezentarea societatii
ROMCARBON S.A. este un procesator de mase plastice din Buzau. ROMCARBON are
puncte de lucru operationale in Romania (Buzau, Bucuresti, Stefanesti, Iasi). a sfarsitul
anului !"1!, compania a infiintat o noua societate comerciala cu sediul in #ermania$
ROMCARBON %eutsc&land #m'( $ care are ca o'iect de acti)itate ac&izitia si colectarea
deseurilor din material plastic, precum si comercializarea produselor e*istente marca
ROMCARBON.
Nr. crt. Nume actionar Nr. actiuni
+ondere capital
social
1
i)in, +lastic Industr- SR $ loc. Buzau, .ud.
Buzau
/0,112,3"/ 4!./3456
! 7O89: RI;<R IMI=<% loc. NICOSIA C8+ 32,153,"/5 !".315"6
4
Romanian Opportunities 9und $ loc. >ind?ard
C8M
41,0!!,241 12.!2246
2 +ersoane .uridice 0/,505,511 !0.11!56
3 +ersoane fizice 10,30",131 0.!0556
=otal !02,1!!,"50 1"".""6
Societatea comerciala Romcarbon S.A. actioneaza in industria )erde prin participatiile
detinute in cadrul societatilor Greenfiber S.A., GreenTech S.A. si GreenWeee S.A. 9iind
constienti de impactul pe care il au asupra mediului am'ala.ele pe care le introducem pe
piata, dar si pentru ca dorim sa sustinem Romania in indeplinirea o'iecti)elor de
)alorificare si reciclare a deseurilor de am'ala.e, Romcar'on a infiintat societatea EcoPack
Management SA, societate autorizata in scopul preluarii responsa'ilitatilor ce re)in
operatorilor economici care introduc am'ala.e pe piata.
<<M<N=< %< <;A:AR< #<N<RAA @
a)+rofitA+ierdere neta 3!,143 lei
'
)
Cifra de afaceri 12!,215,1/" lei
c)<*port 15,13/,"5! lei
d
)
C&eltuieli totale 104,354,552 lei
e) Cota de piata detinuta (6) in Romania@
!

4

#rupa de produse
6

din piata interna


9iltre auto BC+1 46
Car'une acti) BC+! 46
Materiale protectie cai respiratoriiBC+! 4!6
+olietilena prelucrata BC+4 36
+;C prelucrat (tea)a +;C) BC+2 ".36
+olistiren prelucrat BC+3 56
+olipropilena prelucrata (saci pp) BC+0 106
2.2. Prezentarea produselor societatii
Acti)itatea de productie este impartita in 1 centre de profit@
2
MA=<RIA< +RO=<C=I<
Atunci cand spui ec&ipamente de protectie a cailor respiratorii sau car'une acti), ,ranulat
sau pul'ere, spui Romcar'on Buzau, pentru ca societatea noastra este unic producator in
Romania pentru aceste cate,orii de produse. Mastile si semi$mastile impotri)a ,azelor
to*ice, pentru uz industrial, mastile contra ,azelor, pentru uz militar si pentru apararea
ci)ila, masti izolante, masti de autosal)are pentru mineri, cartuse filtrante impotri)a
diferitelor no*e sau cartuse de re,enerare $ toate poarta si,la firmei noastre. A)em
capacitatea de a produce 4" de tone de car'une acti) pe luna si 13,""" de unitati de
materiale de protectie, totul conform standardelor europene in )i,oare.
+OI<=I<NA
In centrul de prelucrare a polietilenei im'inam traditia cu ino)atia din domeniu. Cu o
capacitate de productie de peste 4"" de tone pe luna, liniile te&nolo,ice realizeaza zilnic
o mare )arietate de produse@ folie transparenta sau color, cu di)erse utilizari (pentru
a,ricultura, pentru constructii, uz ,eneral, termo$contracti'ila). Aceste folii pot fi
aditi)ate cu sta'ilizatori :;, anti$condens, anti$statizanti, coloranti sau in functie de
cerinte. +rodusele pot fi realizate intr$o mare ,ama dimensionala sau )arietati
constructi)e@ in forma pliata sau nu, cu perforatii, cu clapeta, conform solicitarilor.
+roducem de asemenea saci su'tiri sau ,rosi, simpli sau imprimati, cu pana la sase culori,
pun,i, &use si sacose din polietilena.
+OIS=IR<N <C+AN%A=
O mare pondere in )anzarile Romcar'on o au produsele din polistiren e*pandat@ caserole
de di)erse dimensiuni, forme si culori, clasice, a'sor'ante sau caserole cu capac,
preferate de consumatori, datorita proprietatilor de izolator termic, necesare pentru
transportarea alimentelor calde catre utilizatorul final. :n total de 14" de tone pe luna.
Acest centru de profit a fost infiintat in !""4, raspunzand astfel solicitarilor )enite din
industria alimentara de a pune pe piata am'ala.e si,ure, moderne, ieftine. Adaptandu$ne
permanent cerintelor pietei, am in)estit in acest sector mai 'ine de !,3 milioane de euro
pentru a ac&izitiona te&nolo,ie si ec&ipamente moderne, performante,
de ultima ,eneratie, ceea ce ne$a permis cresterea capacitatii de productie si diminuarea
costurilor.
In anul !""0, acest sector si$a e*tins acti)itatea si a facut in)estitii importante pentru
fa'ricarea placilor si rolelor de polistiren e*trudat, destinate izolarii pardoselilor.
+OI+RO+I<NA
Romcar'on se afla pe lista marilor unitati industriale din Romania si din <uropa care
prelucreaza polipropilena. In portofoliul nostru de produse e*ista o mare )arietate de saci,
tesuti din fire de polipropilena, denumiti ,eneric saci de rafie, un am'ala. economic si
accesi'il, folosit atat in industria c&imica, alimentara, cat si in a,ricultura, pentru
3
am'alarea produselor alimentare si nealimentare.
Aici se produc saci din polipropilena, simpli sau imprimati, laminati si nelaminati, saci cu
)al)a, saci du'lati cu polietilena, precum si 'anda de polipropilena pentru 'alotare, care
in unele aplicatii, datorita
calitatilor sale, inlocuieste cu
succes 'anda metalica.
COM+O:N%:RI SI MA=<RII +RIM< R<#<N<RA=<
Cu o in)estitie in )aloare de /,0 milioane de euro, acest sector permite realizarea a doua
cate,orii de produse.
+rima cate,orie este cea a Compound$urilor plastice, pe 'azD de polimeri )ir,ini, precum
polipropilena, poliamida 0, poliamida 0$0, policar'onat, sau pe 'azD de polimeri
re,enerai@ polipropilena, polistiren, ABS. toneAan.
=e&nolo,ia de ultima ,eneratie confera fle*i'ilitate, ceea ce ne permite sa ranforsam
materiile prime de 'aza cu o ,ama lar,a de alte materiale precum@ filler mineral, cu fi'ra
de sticla, 'ile de sticla, i,nifu,anti, aditi)i, elastomeri, sau sta'ilizatori :;, realizand
astfel produse cu aplicatii in industria auto sau domenii precum construcEii, am'ala.e,
produse electronice si electrocasnice sau .ucDrii.
A doua cate,orie de produse o reprezinta materiile prime re,enerate $ o alternati)a
competiti)a si dura'ila pentru materialele plastice )ir,ine.
%ispunem de un la'orator complet ec&ipat, ceea ce ceea ce ne permite sa )erificam
calitatea produselor atat in faza finala, cat si in faze intermediare, si ne oferD ,aranEia ca
li)ram clienEilor produse conform caracteristicilor solicitate.
9I=R< A:=O
a Romcar'on se produc filtre de mai 'ine de 3" de ani. Capacitatea lunara este de
apro*imati) 1"".""" de unitati, filtre de aer, de ulei sau de com'usti'il pentru mai multe
marci de autoturisme si autocamioane produse in tara sau )enite din import. %e
asemenea, de pe liniile de fa'ricatie din acest sector, ies filtre si sisteme de filtrare pentru
di)erse tipuri de ec&ipamente si utila.e industriale, de ,aze, de compresoare, de
aspiratoare sau ec&ipamente de de filtrare destinate sectorului a,ricol. . In total, peste
1""" de tipodimensiuni.
+rincipalele ,rupe de produse si ponderea acestora in totalul cifrei de afaceri @
#rupa de produse An !"11An !"1!An !"14
C+1B9iltre auto si industriale 4.306 4."46 4.026

C+!BMateriale protecEie cai respiratorii si car'une acti)4.426 !.!"6 1.036

0
C+4B+olietilena prelucrata 1/.!16 12.!!6 1!.116

C+2B+;C prelucrat ".0!6 ".!36 ".106

C+3B+olistiren prelucrat 12.006 14.516 14.5!6

C+0B+olipropilena prelucrata 44.106 !0.516 !3.306

C+1BColectare si )alorificare deseuri ".!36 ".!!6 ".""6

C+1BCompounduri ".""6 ".!26 !.006

=O=A 14./16 01."26 35.106
Restul pana la 1""6 sunt )enituri din inc&iriere, din )anzare de marfuri, prestari
ser)icii,etc.
2.3. Analiza economico-financiara a S.C. Romcarbon S.A.
Situatia pozitiei financiare pe anii !"11, !"1!, !"14 este prezentata in urmatorul ta'el.
Indicator !"11 !"1! !"14 ;ariatie
!"14 )s.
!"1!

Imo'ilizari corporale 1!1,"00,113 121,4!5,2/3
113,14",32
0
$41,35/,52" F$!1.236
In)estitii imo'iliare 2!,354,"04 22,2/2,3/0 23,542,"3! 1,225,200 G4.!06
Imo'ilizari necorporale 2/2,332 2!1,5/1 445,101 $/!,/!" F$15.046
Acti)e financiare !3,4!!,113 !0,44!,03" !2,1!3,523 $!,!"0,1"3 F$/.4/6
1
=otal acti)e pe termen
lun,
153,200,221 !1/,30/,1"/
1/0,1!5,11
"
$4!,24/,55/ F$12./26
Stocuri 11,"!4,422 10,4"/,312 13,115,44/ $3/5,!40 F$4.016
Creante comerciale 11,1"1,23/ 40,0!/,3!2 41,5!0,!0" $2,1"!,!02 F$1!./26
Imprumuturi acordate
partilor

afiliate 1,514,0"2 33,22! " $33,22! F$1"".""6
Impozite de recuperat 21,54" 1/,/45 1/,/45 " H".""6
Alte acti)e 1/",!"0 4"0,110 !0!,350 $22,1!" F$12.4/6
Numerar si ec&i)alente de
numerar
/,01!,034 11,!"",211 5,4"1,000 $1,/5!,/"3 F$10.5"6
=otal acti)e curente 45,354,153 02,31/,300 31,!42,055 $1,!/4,/01 F$11.!56
=otal acti) !43,"35,02! !/4,"/1,!12
!24,402,2"
5
$45,1!!,/03 F$12."46
Capital social !!/,"31,535 !!/,"31,535 !0,21!,!1"
$
!"1,045,125
F$//.2!6
+rime de capital !,1/!,!/4 !,1/!,!/4 !,1/!,!/4 " H".""6
Rezer)e 1/,503,404 15,02!,"05 25,!2!,!"0 $4",455,/04 F$4/.116
Rezultat reportat
$
15",0/1,!2"
$
154,42/,14"
1!,051,5/4 !"0,"20,114 GnAa
=otal capitaluri 11/,31!,403 110,3!/,1/1 5",342,0/! $!3,554,255 F$!!.416
Imprumuturi !0,03/,441 !/,214,2/1 !1,"53,151 $1,411,05" F$!3.516
easin,uri financiare si
alte datorii

purtatoare de do'anda 143,4"5 4,"22,111 4,151,420 120,043 G!2.3!6
%atorii pri)ind impozitul
amanat
12,/1!,511 12,514,311 1",31",043 $2,42!,52! F$!5.1!6
;enituri in a)ans 3,341,141 14,1/1,112 1!,354,155 $1,1//,313 F$/.0!6
/
=otal datorii pe termen
lun,
21,/"2,!52 0",!14,2/5 2/,"3",511 $1!,10!,31! F$!".!"6
%atorii comerciale !","40,002 4",1!3,!13 !1,355,"1! $4,1!0,124 F$1".116
Imprumuturi primite de la
parti

afiliate " 42,202,54" 41,!11,411 $4,1/1,335 F$5.!36
Imprumuturi 20,052,/4/ 4/,4"5,"05 2!,/05,/31 2,30",1/! G11.516
easin,uri financiare si
alte datorii

purtatoare de do'anda 1,1!1,142 1,414,""/ 1,2"/,/0" 43,/3! G!.016
;enituri in a)ans !/,111 4/,43" 21,0"! 4,!3! G/.2/6
Alte datorii /33,31" 1,243,"4! 1,3/1,554 120,501 G1".!26
=otal datorii curente 0/,12!,5/4 1"0,423,0"2
1"2,11/,13
"
$1,300,/32 F$1.216
=otal datorii 110,321,!11 100,335,"54
13!,/!5,1!
1
$14,1!5,400 F$/.!26
Situatia veniturilor si a celtuielilor

Indicator !"1! !"14
!"14
)s.!"1!
;anzari nete 141,!10,115 14/,111,40/ G 1,221,!25
;enituri din in)estitii 2,011,40/ 2,/34,11! G !21,122
Alte casti,uri sau pierderi 322,0/2 1,3!!,/55 G 51/,!13
;ariatia stocurilor 1,/14,12! 1,13",!45 F$1!4,3"4
C&eltuieli cu materiile prime si consuma'ile
$
1"!,10!,/31
$
11","14,4!1
F$1,41",210
C&eltuieli cu deprecierea si amortizarea acti)elor $2,313,35! $0,235,/14 F$1,522,!!1
5
C&eltuieli cu 'eneficiile an,a.atilor $11,"14,"43 $1!,31",133 F$1,251,1!"
C&eltuieli cu contri'utiile pri)ind asi,urarile si
protectia

sociala $!,5!1,315 $4,04/,203 F$110,520
Costul net al finantarii $4,504,51/ $4,"5!,/1/ G /11,"2"
Alte )enituri 011,/01 1,1/1,!05 G 313,2"!
Alte c&eltuieli $1!,5/1,32" $11,!5",513 G 1,050,303
+rofit (pierdere) inaintea impozitarii 134,4!3 403,!12 F$4//,"31
Impozit pe profit $02,"24 $414,145 F$!25,"50
+rofit (pierdere) net 0/5,!/! 3!,143 F$041,121
+ierderi din ree)aluarea imo'ilizarilor corporale $35,1"0 $!5,1"",3"2 F$!5,"2",15/
A.ustare impozit amanat aferent rezer)elor din " 2,030,"/1 G 2,030,"/1
ree)aluare nededucti'ile fiscal

=otal rezultat ,lo'al 0!5,310 $!2,45!,!// F$!3,"!1,/02
!ndicatori economico-financiari
In perioada de raportare principalii indicatori au a)ut urmatoarea e)olutie@
1. Indicatori de lic&iditate
Nr.Crt
.
Indicator Mod de calcul
41.1!.!"1
!
41.1!.!"1
4
a) Indicatorul lic&iditatii curente
Acti)e circulante
".01 ".33
%atorii pe termen scurt


') Indicatorul lic&iditatii Acti)e circulante$
Stocuri
".23 ".2"
1"
imediate(testul acid) %atorii pe termen scurt


!. Indicatori de risc
Nr.Crt
.
Indicator Mod de calcul
41.1!.!"1
!
41.1!.!"1
4
a)
Indicatorul ,radului de
Capital imprumutat
".01 ".12
indatorare Capitaluri proprii


') Rata de acoperire a do'anzii<BI= 1.!! 1.14

C&eltuieli cu do'anzile

4. Indicatori de acti)itate
Nr.Crt
.
Indicator Mod de calcul
41.1!.!"1
!
41.1!.!"1
4

;iteza de rotatie a creantelor
Sold mediu creante
a)
comerciale
*
40
"
1! /1
comerciale
Cifra de Afaceri


;iteza de rotatie a datoriilor
Sold mediu datorii
')
comerciale
*
40
"
01 12
comerciale
Cifra de Afaceri

2. Indicatori de renta'ilitate
11
Nr.Crt
.
Indicator Mod de calcul
41.1!.!"1
!
41.1!.!"1
4
a)
Rata renta'ilitatii Rezultat net
*
1"
"
".!2436 "."!126
economice(ROA)Acti)e totale

')
Rata renta'ilitatii Rezultat net
*
1"
"
".35136 "."3016
financiare(RO<)
Capitaluri
proprii
c)
Rata renta'ilitatii Rezultat net
*
1"
"
".3"/06 "."4006
comerciale(ROS) Cifra de Afaceri

2.3.". Analiza #estiunii resurselor umane
Numarul an,a.atilor SC Romcar'on SA la 41.1!.!"14 era de 1/1, ,rupati in functie de
ni)elul de pre,atire astfel@
Numar personal , total, din care@1/1
Istudii superioare 111
Iscoala postliceala 5
Iscoala te&nica maistri 15
Istudii medii 4"4
Iscoala profesionala 15/
Icalificare la locul de munca 50
Iscoala ,enerala 23
Raporturile dintre mana,eri si an,a.ati sunt raporturi de su'ordonare conform or,ani,ramei
societatii, fiselor de post si contractului indi)idual de munca.
1!
9iecare an,a.at este su'ordonat sefului ierar&ic direct. Sefii raspund de le,alitatea si
temeinicia dispozitiilor date, precum si de consecintele acestor dispozitii.
Nu au e*ista elemente conflictuale in raporturile dintre mana,eri si an,a.ati. Salariatii nu
sunt or,anizati intr$o structura sindicala.
Capitolul 3- Analiza costurilor de productie pe anul 2$13
3.1 Analiza celtuielilor aferente veniturilor intreprinderii
3.2 Analiza celtuielilor de e%ploatare
3.3 Analiza celtuielilor la 1$$$ lei cifra de afaceri
3." Analiza celtuielilor variabile
3.".1 Analiza dinamicii si structurii celtuielilor variabile &la 1$$$ lei venituri si ca
suma totala.
3.".2 Analiza factoriala a celtuielilor variabile
3.".3 'stimarea evolutiei probabile a celtuielilor variabile
3."." Analiza reflectarii nivelului celtuielilor variabile la 1$$$ lei asupra
principalilor indicatori economico financiari 3.( Analiza celtuielilor fi%e
3.(.1 Analiza dinamicii si structurii celtuielilor fi%e
3.(.2 Analiza factoriala a celtuielilor fi%e la 1$$$ lei cifra de afaceri
3.(.3 'stimarea nivelului probabil al celtuielilor fi%e
3.) 'stimarea sintetica a celtuielilor la 1$$$ lei cifra de afaceri
14
3.* Analiza riscului de e%ploatare sau operational
3.+ ,odele de analiza a principalelor cate#orii de celtuieli
3.+.1 Analiza celtuielilor materiale
3.- Analiza celtuielilor cu personalul
3.-.1 Analiza situatiei #enerale a celtuielilor cu personalul
3.-.2 Analiza eficientei celtuielilor cu salariile
3.-.3 Autocontrolul utilizarii fondului de salarii
3.1$ Analiza celtuielilor cu dob.nzile
3.11 Analiza costului pe produse
3.12 Analiza costului produselor comparabile
3.13 Analiza costului mar#inal
12
13