Sunteți pe pagina 1din 21

Buget i Trezorerie

Public
Sistemul de organizare al
Trezoreriei Statului
Necesitatea nfiinrii
Trezoreriei
Dup 1989 au fost introduse noi impozite
(pe profit, pe venit, impozitul pe circulaia
mrfurilor a fost nlocuit cu TVA)
Numrul contribuabililor a crescut
S-a aprobat o nou lege a finanelor
publice (Legea 10/1991)
Execuia bugetar n anii 80-90
Pn n 1989 execuia de cas a
buegtului de stat era efectuat de BNR,
Ministerul Finanelor avnd rolul de
conducere a execuiei bugetare i de
ncheiere a contului anual de execuie
Dup 1989 din BNR s-a rupt BCR care
asigurat execuia de cas
Premisele nfiinrii Trezoreriei
Reorganizarea bncilor;
Scimbarea concepiilor privind administrarea i
utilizarea resurselor financiare publice;
Nevoia de asigurare a echilibrului bugetar;
Autonomia bugetului asigurrilor sociale de
stat;
ntrirea autonomiei finanelor publice locale;
nfiinarea de numeroase fonduri speciale;
Creterea i diversificarea veniturilor
Reorganizarea sistemului
bancar n anii 90
BNR devine banc central i doar
supevegheaz activitatea bncilor
comerciale;
Se nfiineaz BCR care a preluat de la
BNR conturile agenilor economici i
conturile bugetare
nfiinarea Trezoreriei Statului n 1992
Avantajele organizrii
Trezoreriei
Organizarea Trezoreriei n cadrul
Ministerului de Finane reduce riscurile
operaionale;
Permite soluionarea rapid a unor
probleme financiare
Permite cunoaterea permanet a
nivelului resurselor publice disponibile
Organizarea Trezoreriei
Organizare piramidal n cadrul
structurilor Ministerului de Finane:
La nivel naional: Direcia General de
Trezorerie i Contabilitate Public;
La nivel de jude: Activitatea de Trezorerie i
Contabilitate Public
La nivel local: uniti operative de trezorerie
Funciile Trezoreriei Statului (I)
Casier public efectueaz toate
operaiunile de ncasri i pli privind
fondurile publice; controleaz eliberarea
fondurilor publice; asigur lichiditile
necesare efecturii plilor
Banc a statului gestioneaz conturile
instituiilor publice i agenilor economici
Funciile Trezoreriei Statului (II)
Administrator al banului public gardian al
echilibrului bugetar;
Intermediar financiar intermediaz
mprumuturile contractate sau acordate de
stat;
Mandatar al puterii publice exercit misiuni
de autoritate specifice statului;
Agent al interveniei financiare publice n
economie;
Gardian al marilor echilibre.
Buget i Trezorerie
Public
Mecanismul de funcionare
al Trezoreriei Statului
Principii de funcionare a
Trezoreriei (I)
Realitatea informaiei ncadrarea corect a
veniturilor i cheltuielilor pe subdiviziunile
clasificaiei bugetare;
Realizarea actului de control Trezoreria
exercit control fiscal i bugetar;
Universalitatea activitile de trezorerie se
ntind pe tot cuprinsul rii;
Unicitatea fondurile publice se deruleaz
exclusiv prin trezorerie (excepie fac fondurile
valutare);
Principii de funcionare a
Trezoreriei (II)
Operativitatea informaiei sintetizarea operativ
a indicatorior specifici n profil teritorial i pe
componentele sistemului unitar de bugete;
Corelaia veniturilor i cheltuielilor presupune
necompensarea lor, orice venit fiind colectat la un
singur buget, iar orice cheltuial fiind efectuat
dintr-un singur buget;
Echilibrarea fluxurilor financiare ncasrile
trebuie s fie mai mari sau egale dect plile
asigurnd un sold pozitiv al contului curent al
Trezoreriei
Administrarea resurselor contului
curent general al Trezoreriei (I)
Contul curent general al Trezoreriei Statului funcioneaz la
Banca Naional a Romniei i este deschis pe numele
Ministerului Finanelor Publice. Direciile generale ale finanelor
publice judeene pot ncheia convenii cu instituiile de credit
selectate de acestea pentru prestarea de servicii de casierie
pentru unitile Trezoreriei Statului care nu au organizat
casierie-tezaur. La selectarea instituiilor de credit se vor avea
n vedere cele mai avantajoase oferte din punctul de vedere al
bonitii instituiilor de credit, precum i al comisionului practicat
de acestea, pe baza unui punctaj la care preponderent va fi al
doilea criteriu.
n contul curent general al trezoreriei statului Banca Naional a
Romniei nregistreaz ncasrile i efectueaz plile n limita
disponibilitilor existente n cont. Funcionarea contului curent
general al trezoreriei statului i nregistrarea operaiunilor n
acest cont se stabilesc prin convenie ncheiat ntre Ministerul
Economiei i Finanelor i Banca Naional a Romniei.
Administrarea resurselor contului
curent general al Trezoreriei (II)
Este interzis preluarea de sume din contul curent general al
trezoreriei statului fr acordul persoanelor din cadrul
Ministerului Finanelor Publice i al unitilor trezoreriei statului
din cadrul direciilor generale ale finanelor publice judeene, a
municipiului Bucureti i administraiilor finanelor publice ale
sectoarelor municipiului Bucureti, autorizate s administreze
acest cont.
Pentru toate operaiunile derulate prin contul curent general al
Trezoreriei Statului, precum i prin conturile de valut deschise
n evidenele Bncii Naionale a Romniei, pe numele
Ministerului Finanelor Publice, se pltesc comisioane din
bugetul Trezoreriei Statului Bncii Naionale a Romniei.
Comisioanele se stabilesc prin reglementri ale Bncii
Naionale a Romniei i prin regulile de sistem aplicabile
participanilor la sistemul electronic de pli.
Relaia cu instituiile publice (I)
Instituiile publice, indiferent de sistemul de finanare i de
subordonare, efectueaz operaiunile de ncasri i pli prin unitile
trezoreriei statului n a cror raz sunt nregistrate fiscal, cu excepia
instituiilor publice ai cror conductori au calitatea de ordonatori
principali i secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului
asigurrilor sociale de stat i bugetelor fondurilor speciale i instituiilor
publice autonome cu sediul n municipiul Bucureti, ct i a Consiliului
General al Municipiului Bucureti, care efectueaz operaiunile de
ncasri i pli prin Trezoreria Municipiului Bucureti.
Operaiunile de ncasri i pli dispuse de Ministerul Finanelor
Publice n contul i n numele statului se efectueaz prin trezoreria
operativ central.
n vederea efecturii cheltuielilor instituiile publice, indiferent de
sistemul de finanare i de subordonare, au obligaia de a prezenta
unitilor trezoreriei statului la care au conturile deschise bugetul de
venituri i cheltuieli, aprobat i repartizat pe trimestre n condiiile legii.
Relaia cu instituiile publice (II)
La decontarea sumelor n numerar sau prin virament din conturile instituiilor publice
pentru efectuarea cheltuielilor, unitile trezoreriei statului verific existena bugetelor
de venituri i cheltuieli ale instituiilor respective i a listelor de investiii, aprobate n
condiiile legii, urmrind respectarea limitei creditelor bugetare deschise i
repartizate sau a disponibilitilor de fonduri;
Din conturile de cheltuieli sau de disponibiliti, dup caz, ale instituiilor publice,
deschise la trezoreria statului, se pot elibera sume pentru efectuarea de pli n
numerar, reprezentnd drepturi salariale, precum i pentru alte cheltuieli care nu se
justific a fi efectuate prin virament;
Instituiile publice au obligaia s organizeze activitatea de casierie, astfel nct
ncasrile i plile n numerar s fie efectuate n condiii de siguran, cu
respectarea dispoziiilor legale n vigoare i n limita plafonului de cas stabilit de
ctre unitile trezoreriei statului pentru fiecare instituie public;
Sumele achitate n numerar de ctre contribuabili, reprezentnd venituri ale
bugetului de stat sau venituri cuvenite altor bugete administrate de Agenia
Naional de Administrare Fiscal, se ncaseaz de unitile Trezoreriei Statului.
Sumele achitate n numerar, cuvenite bugetului de stat, reprezentnd taxe, tarife sau
alte obligaii stabilite de instituii publice, pot fi ncasate i prin casieriile proprii ale
instituiilor publice respective, cu acordul Ministerului Finanelor Publice.
Relaia cu instituiile publice
(III)
Sumele achitate n numerar de ctre contribuabili, reprezentnd
venituri ale bugetelor locale, venituri proprii ale instituiilor
publice, precum i venituri cuvenite altor bugete, se ncaseaz
prin casieriile proprii ale instituiilor care gestioneaz bugetele
respective;
Transferurile i subveniile alocate de la bugetul de stat,
bugetele locale, bugetele fondurilor speciale i de la alte bugete
regiilor autonome, societilor sau companiilor naionale i
societilor comerciale, dup caz, se vireaz n conturi deschise
n numele acestora la unitile trezoreriei statului n a cror raz
sunt nregistrate fiscal i se utilizeaz numai potrivit destinaiilor
aprobate prin lege, neputnd fi executate silit;
Este interzis instituiilor publice s efectueze operaiunile de
ncasri i pli prin institutii de credit, cu excepia ncasrilor i
plilor efectuate n valut;
Relaia cu instituiile publice
(IV)
La trezoreria statului se deschide contul n lei n numele
Comisiei Europene, denumit "Contul de resurse proprii n
numele Comisiei Europene", prevzut la art. 9 din
Regulamentul Consiliului (CE, Euratom) nr. 1.150/2000 pentru
implementarea Deciziei 94/728/CE, Euratom asupra sistemului
de resurse proprii ale Comunitilor, modificat prin
Regulamentul Consiliului (CE, Euratom) nr. 2.028/2004;
Pe numele beneficiarilor de fonduri externe nerambursabile
postaderare, cu excepia persoanelor fizice, pot fi deschise la
unitile Trezoreriei Statului conturi de disponibiliti pentru
gestionarea sumelor provenite din fonduri externe
nerambursabile, inclusiv a fondurilor aferente finanrii
naionale.
Relaia cu instituiile publice (V)
Instituiile publice, indiferent de sistemul de finanare, au obligaia s
vireze sumele reprezentnd contravaloarea bunurilor achiziionate,
serviciilor prestate sau lucrrilor executate n conturile operatorilor
economici beneficiari, deschise la unitile trezoreriei statului n a cror
raz acetia sunt nregistrai fiscal;
Operatorii economici sau alte persoane juridice mputernicite de
acetia vor utiliza sumele ncasate n conturile deschise la unitile
Trezoreriei Statului n urmtoarea ordine:
pentru achitarea drepturilor de natur salarial, prin transferul sumelor aferente
n conturile deschise la instituii de credit, cu excepia impozitelor i contribuiilor
aferente acestora,
pentru achitarea obligaiilor ctre bugetul de stat i celelalte bugete,
proporional cu gradul de ncasare, pentru plata facturilor recunoscute la plat
de ctre contractorul general ctre subcontractori,
sumele rmase disponibile pot fi virate n conturile deschise la instituiile de
credit ori pot fi utilizate pentru efectuarea de pli ctre furnizori sau creditori cu
conturi deschise la Trezoreria Statului ori la instituii de credit, cu condiia ca
asupra conturilor respective s nu fi fost nfiinat poprire prin titluri executorii.
Relaia cu instituiile publice
(VI)
Conturile operatorilor economici se
supun executrii silite prin unitile
trezoreriei statului, pe baza titlurilor
executorii emise de organele autorizate
s aplice procedura de executare silit,
conform prevederilor legale.
Din conturile deschise la Trezoreria
Statului nu pot fi dispuse pli pe baz
de bilete la ordin.
Tipuri de conturi deschise de
instituiile publice
Conturi de venituri
Conturi de cheltuieli
Conturi de disponibiliti