Planul de Conturi Aplicabil Institutiilor de Credit

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT
CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I OPERAIUNI INTERBANCARE

Grupa 10 - CASA I ALTE VALORI
A 101 - Casa
A 102 - Numerar n ATM-uri i ASV-uri
A 109 - Alte valori
Grupa 11 - DECONTRI CU BANCA NAIONAL A ROMNIEI
A 111 - Cont curent i depozite la anca Na!ional" a #om$niei
A 1111 - Cont curent la anca Na!ional" a #om$niei
A 1112 - %epozite la vedere la anca Na!ional" a #om$niei
A 111& - %epozite la termen la anca Na!ional" a #om$niei
A 111' - %epozite colaterale la anca Na!ional" a #om$niei
A 111( - %epozite la anca Na!ional" a #om$niei ram)ursa)ile dup" noti*icare
+ 112 - ,mprumuturi de re*inan!are de la anca Na!ional" a #om$niei
+ 1121 - ,mprumuturi colateralizate cu active eli-i)ile pentru -arantare
+ 1122 - ,mprumuturi lom)ard
+ 112& - Alte mprumuturi
11. - Crean!e ataate/ datorii ataate i sume de amortizat
11.1 - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 11.11 - Crean!e ataate
11.12 - Sume de amortizat
11.2 - %atorii ataate i sume de amortizat
+ 11.21 - %atorii ataate
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
A 121 - Conturi de corespondent la institu!ii de credit 0nostro1
+ 122 - Conturi de corespondent ale institu!iilor de credit 0loro1
12. - Crean!e i datorii ataate
Grupa 1 - DEPOZITE INTERBANCARE
1&1 - %epozite la institu!ii de credit
A 1&11 - %epozite la vedere la institu!ii de credit
A 1&12 - %epozite la termen la institu!ii de credit
A 1&1& - %epozite colaterale la institu!ii de credit
A 1&1' - %epozite la institu!ii de credit ram)ursa)ile dup" noti*icare
1&1. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 1&1.1 - Crean!e ataate
1&1.2 - Sume de amortizat
1&2 - %epozite ale institu!iilor de credit
+ 1&21 - %epozite la vedere ale institu!iilor de credit
+ 1&22 - %epozite la termen ale institu!iilor de credit
+ 1&2& - %epozite colaterale ale institu!iilor de credit
+ 1&2' - %epozite ale institu!iilor de credit ram)ursa)ile dup" noti*icare
1&2. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ 1&2.1 - %atorii ataate
Grupa 1! - CREDITE I "MPRUMUTURI INTERBANCARE
1'1 - Credite acordate institu!iilor de credit
A 1'11 - Credite de pe o zi pe alta acordate institu!iilor de credit
A 1'12 - Credite la termen acordate institu!iilor de credit
1'1. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 1'1.1 - Crean!e ataate
1'1.2 - Sume de amortizat
1'2 - ,mprumuturi primite de la institu!ii de credit
+ 1'21 - ,mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la institu!ii de credit
+ 1'22 - ,mprumuturi la termen primite de la institu!ii de credit
1'2. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ 1'2.1 - %atorii ataate
Grupa 1# - ACORDURI DE RSCUMPRARE I TITLURI DATE SAU LUATE CU "MPRUMUT
1(1 - 2pera!iuni repo i titluri date cu mprumut
+ 1(11 - 2pera!iuni repo de pe o zi pe alta
+ 1(12 - 2pera!iuni repo la termen
1
+ 1(1& - Titluri date cu mprumut de pe o zi pe alta
+ 1(1' - Titluri date cu mprumut la termen
1(1. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ 1(1.1 - %atorii ataate
1(1.2 - Sume de amortizat
1(2 - 2pera!iuni reverse repo i titluri luate cu mprumut
A 1(21 - 2pera!iuni reverse repo de pe o zi pe alta
A 1(22 - 2pera!iuni reverse repo la termen
A 1(2& - Titluri luate cu mprumut de pe o zi pe alta
A 1(2' - Titluri luate cu mprumut la termen
1(2. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 1(2.1 - Crean!e ataate
1(2.2 - Sume de amortizat
Grupa 1$ - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE
131 - Valori de recuperat
A 1311 - Valori de recuperat
131. - Crean!e ataate i sume de amortizat
132 - Alte sume datorate
+ 1321 - Alte sume datorate
132. - %atorii ataate i sume de amortizat
Grupa 1% - OPERAIUNI "NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL #4546473)
___________
3) Conturile din grupa 17 "Operaiuni ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul
reelei" se utilizeaz numai de ctre organizaiile cooperatiste de credit.
1.1 - Conturi curente
A 1.11 - Cont curent la casa central"
+ 1.12 - Conturi curente ale cooperativelor de credit a*iliate
1.1. - Crean!e i datorii ataate
A 1.1.1 - Crean!e ataate
+ 1.1.2 - %atorii ataate
1.& - %epozite ntre or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
1.&1 - %epozite la casa central"
A 1.&11 - %epozite la vedere la casa central"
A 1.&12 - %epozite la termen la casa central"
A 1.&1& - %epozite colaterale la casa central"
A 1.&1' - %epozite la casa central" ram)ursa)ile dup" noti*icare
1.&1. - Crean!e ataate i sume de amortizat
1.&2 - %epozite ale cooperativelor de credit a*iliate
+ 1.&21 - %epozite la vedere ale cooperativelor de credit a*iliate
+ 1.&22 - %epozite la termen ale cooperativelor de credit a*iliate
+ 1.&2& - %epozite colaterale ale cooperativelor de credit a*iliate
+ 1.&2' - %epozite ale cooperativelor de credit a*iliate ram)ursa)ile dup" noti*icare
1.&2. - %atorii ataate i sume de amortizat
1.' - Credite i mprumuturi ntre or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
1.'1 - Credite acordate or-aniza!iilor cooperatiste de credit din cadrul re!elei
A 1.'11 - Credite de pe o zi pe alta acordate or-aniza!iilor cooperatiste de credit din cadrul re!elei
A 1.'12 - Credite la termen acordate or-aniza!iilor cooperatiste de credit din cadrul re!elei
1.'1. - Crean!e ataate i sume de amortizat
1.'2 - ,mprumuturi primite de la or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
+ 1.'21 - ,mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul
re!elei
+ 1.'22 - ,mprumuturi la termen primite de la or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
1.'2. - %atorii ataate i sume de amortizat
1.3 - Valori de recuperat i alte sume datorate or-aniza!iilor cooperatiste de credit din cadrul re!elei
1.31 - Valori de recuperat de la or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
A 1.311 - Valori de recuperat
1.31. - Crean!e ataate i sume de amortizat
1.32 - Alte sume datorate or-aniza!iilor cooperatiste de credit din cadrul re!elei
+ 1.321 - Alte sume datorate
1.32. - %atorii ataate i sume de amortizat
1.8 - Crean!e restante i crean!e depreciate privind opera!iunile cu or-aniza!iile cooperatiste de
2
credit din cadrul re!elei
1.81 - Crean!e restante nedepreciate
A 1.811 - Crean!e restante nedepreciate
1.82 - Crean!e depreciate
A 1.821 - Crean!e depreciate
Grupa 1& - CREANE RESTANTE I CREANE DEPRECIATE
181 - Crean!e restante nedepreciate
A 1811 - Crean!e restante nedepreciate
182 - Crean!e depreciate
A 1821 - Crean!e depreciate
Grupa 1' - A(USTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI DE
T#492#4#74 :7 7NT4#ANCA#4
+ 191 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ 192 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ 19& - A;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
CLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
201 - Crean!e comerciale
A 2011 - Crean!e comerciale
A 20111 - Scont
A 20112 - <actorin- cu recurs
A 2011& - <or*etare
A 2011' - <actorin- *"r" recurs
A 20119 - Alte crean!e comerciale
202 - Credite de trezorerie
A 2021 - Credite de trezorerie
A 20211 - =tiliz"ri din desc>ideri de credite permanente
A 20212 - Credit -lo)al de e?ploatare
A 2021& - %i*eren!e de ram)ursat le-ate de utilizarea cardurilor
A 20219 - Alte credite de trezorerie
20& - Credite de consum i v$nz"ri n rate
A 20&1 - Credite de consum
A 20&11 - Credite de consum pentru nevoi personale
A 20&12 - Credite de consum pentru ac>izi!ionarea de )unuri
A 20&2 - V$nz"ri n rate
20&. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 20&.1 - Crean!e ataate
20&.2 - Sume de amortizat
20' - Credite pentru *inan!area opera!iunilor de comer! e?terior
A 20'1 - Credite pentru import
A 20'2 - Credite pentru e?port
20'. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 20'.1 - Crean!e ataate
20'.2 - Sume de amortizat
20( - Credite pentru *inan!area stocurilor i pentru ec>ipamente
A 20(1 - Credite pentru *inan!area stocurilor
A 20(2 - Credite pentru ec>ipamente
20(. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 20(.1 - Crean!e ataate
20(.2 - Sume de amortizat
3
203 - Credite pentru investi!ii imo)iliare
A 2031 - Credite pentru investi!ii imo)iliare
A 20311 - Credite ipotecare
A 20319 - Alte credite pentru investi!ii imo)iliare
209 - Alte credite acordate clientelei
A 2091 - Alte credite acordate clientelei
Grupa 2 - CREDITE I "MPRUMUTURI PRIVIND INSTITUIILE )INANCIARE
2&1 - Credite acordate institu!iilor *inanciare
A 2&11 - Credite de pe o zi pe alta acordate institu!iilor *inanciare
A 2&12 - Credite la termen acordate institu!iilor *inanciare
2&1. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 2&1.1 - Crean!e ataate
2&2 - ,mprumuturi primite de la institu!iile *inanciare
+ 2&21 - ,mprumuturi de pe o zi pe alta de la institu!iile *inanciare
+ 2&22 - ,mprumuturi la termen de la institu!iile *inanciare
2&2. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ 2&2.1 - %atorii ataate
Grupa 2! - ACORDURI DE RSCUMPRARE I TITLURI DATE SAU LUATE CU "MPRUMUT
2'1 - 2pera!iuni repo i titluri date cu mprumut
+ 2'11 - 2pera!iuni repo de pe o zi pe alta
+ 2'12 - 2pera!iuni repo la termen
+ 2'1& - Titluri date cu mprumut de pe o zi pe alta
+ 2'1' - Titluri date cu mprumut la termen
2'1. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ 2'1.1 - %atorii ataate
2'& - 2pera!iuni reverse repo i titluri luate cu mprumut
A 2'&1 - 2pera!iuni reverse repo de pe o zi pe alta
A 2'&2 - 2pera!iuni reverse repo la termen
A 2'&& - Titluri luate cu mprumut de pe o zi pe alta
A 2'&' - Titluri luate cu mprumut la termen
2'&. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A 2'&.1 - Crean!e ataate
2'&.2 - Sume de amortizat
Grupa 2# - CONTURILE CLIENTELEI
2(1 - Conturi curente
2(11 - Conturi curente
2(1. - Crean!e ataate/ datorii ataate i sume de amortizat
2(1.1 - Crean!e ataate i sume de amortizat
2(1.2 - %atorii ataate i sume de amortizat
2(& - Conturi de depozite
+ 2(&1 - %epozite la vedere
+ 2(&2 - %epozite la termen
+ 2(&& - %epozite colaterale
+ 2(&&1 - %epozite pentru desc>iderea de acreditive
+ 2(&&2 - %epozite pentru emiterea de scrisori de -aran!ie
+ 2(&&& - %epozite pentru cecuri certi*icate
+ 2(&&( - %epozite pentru -aran!ii -estionari
+ 2(&&3 - Alte depozite colaterale
+ 2(&' - %epozite ram)ursa)ile dup" noti*icare
2(&. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ 2(&.1 - %atorii ataate
2(&.2 - Sume de amortizat
2(' - Certi*icate de depozit/ carnete i li)rete de economii
+ 2('1 - Certi*icate de depozit
+ 2('2 - Carnete i li)rete de economii
2('. - %atorii ataate i sume de amortizat
4
+ 2('.1 - %atorii ataate
2('.2 - Sume de amortizat
Grupa 2$ - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE
231 - Valori de recuperat
A 2311 - Valori de recuperat
232 - Alte sume datorate
+ 2321 - Alte sume datorate
232. - %atorii ataate i sume de amortizat
Grupa 2& - CREANE RESTANTE I CREANE DEPRECIATE
281 - Crean!e restante nedepreciate
A 2811 - Crean!e restante nedepreciate
282 - Crean!e depreciate
A 2821 - Crean!e depreciate
Grupa 2' - A(USTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI CU CLIENTELA
+ 291 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ 292 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ 29& - A;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
CLASA - OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE
Grupa 0 - OPERAIUNI CU TITLURI I ALTE INSTRUMENTE )INANCIARE
&01 - Active i datorii *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
A &011 - Active *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
A &0111 - 7nstrumente de capitaluri proprii
A &0112 - 7nstrumente de datorie
A &011& - Credite i crean!e
+ &012 - %atorii *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
+ &0121 - +ozi!ii scurte
+ &0122 - %epozite
+ &012& - %atorii constituite prin titluri
+ &0129 - Alte datorii *inanciare
&02 - Active i datorii *inanciare desemnate ca *iind evaluate la valoarea ;ust" prin pro*it saupierdere
A &021 - Active *inanciare desemnate ca *iind evaluate la valoarea ;ust" prin pro*it sau pierdere
A &0211 - 7nstrumente de capitaluri proprii
A &0212 - 7nstrumente de datorie
A &021& - Credite i crean!e
+ &022 - %atorii *inanciare desemnate ca *iind evaluate la valoarea ;ust" prin pro*it sau pierdere
+ &0221 - %epozite
+ &0222 - %atorii constituite prin titluri
+ &0229 - Alte datorii *inanciare
A &0& - Active *inanciare disponi)ile n vederea v$nz"rii
A &0&1 - 7nstrumente de capitaluri proprii
A &0&2 - 7nstrumente de datorie
A &0&& - Credite i crean!e
A &0&. - Crean!e ataate
A &0' - 7nvesti!ii p"strate p$n" la scaden!"
A &0'1 - 7nstrumente de datorie
A &0'2 - Credite i crean!e
A &0'. - Crean!e ataate
A &0( - 7nstrumente de capitaluri proprii evaluate la cost
Grupa 1 - INSTRUMENTE DERIVATE
&11 - 7nstrumente derivate de!inute n vederea tranzac!ion"rii
&111 - 7nstrumente derivate pe rata do)$nzii
&1111 - S@ap pe rata do)$nzii
&1112 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
5
&111& - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
&111' - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&111( - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&112 - 7nstrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
&1122 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
&112& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&112' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&11& - 7nstrumente derivate pe cursul de sc>im)
&11&1 - 2pera!iuni *erme de sc>im) la termen
&11&2 - S@ap *inanciar de valute
&11&& - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
&11&' - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
&11&( - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&11&3 - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&11' - 7nstrumente derivate pe riscul de credit
&11'1 - Credit de*ault s@ap
&11'2 - Credit spread option
&11'& - Total return s@ap
&11'' - Alte instrumente
&11( - 7nstrumente derivate pe m"r*uri
&113 - Alte instrumente derivate
&12 - 7nstrumente derivate de acoperire a valorii ;uste
&121 - 7nstrumente derivate pe rata do)$nzii
&1211 - S@ap pe rata do)$nzii
&121& - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
&121' - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&121( - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&122 - 7nstrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
&1222 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
&122& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&122' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&12& - 7nstrumente derivate pe cursul de sc>im)
&12&1 - 2pera!iuni *erme de sc>im) la termen
&12&2 - S@ap *inanciar de valute
&12&& - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
&12&' - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
&12&( - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&12&3 - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&12' - 7nstrumente derivate pe riscul de credit
&12'1 - Credit de*ault s@ap
&12'2 - Credit spread option
&12'& - Total return s@ap
&12'' - Alte instrumente
&12( - 7nstrumente derivate pe m"r*uri
&123 - Alte instrumente derivate
&1& - 7nstrumente derivate de acoperire a *lu?urilor de trezorerie
&1&1 - 7nstrumente derivate pe rata do)$nzii
&1&11 - S@ap pe rata do)$nzii
&1&12 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
&1&1& - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
&1&1' - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&1&1( - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&1&2 - 7nstrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
&1&21 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
&1&22 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
&1&2& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&1&2' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&1&& - 7nstrumente derivate pe cursul de sc>im)
&1&&1 - 2pera!iuni *erme de sc>im) la termen
&1&&2 - S@ap *inanciar de valute
&1&&& - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
&1&&' - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
6
&1&&( - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
&1&&3 - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
&1&' - 7nstrumente derivate pe riscul de credit
&1&'1 - Credit de*ault s@ap
&1&'2 - Credit spread option
&1&'& - Total return s@ap
&1&'' - Alte instrumente
&1&( - 7nstrumente derivate pe m"r*uri
&1&3 - Alte instrumente derivate
&1' - 7nstrumente derivate de acoperire a valorii ;uste a unui porto*oliu mpotriva riscului de rat" ado)$nzii
&1( - 7nstrumente derivate de acoperire a *lu?urilor de trezorerie a*erente unui porto*oliu mpotriva riscului de rat" a
do)$nzii
&13 - Modi*ic"ri de valoare ;ust" a*erente elementelor acoperite n cadrul unei opera!iuni de acoperire a valorii ;uste
a unui porto*oliu mpotriva riscului de rat" a do)$nzii
Grupa 2 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI
&21 - Certi*icate de depozit
+ &211 - Certi*icate de depozit
&21. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ &21.1 - %atorii ataate
&21.2 - Sume de amortizat
&22 - Carnete i li)rete de economii
+ &221 - Carnete i li)rete de economii
&2( - 2)li-a!iuni
+ &2(1 - 2)li-a!iuni
&2(. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ &2(.1 - %atorii ataate
&2(.2 - Sume de amortizat
&23 - Alte datorii constituite prin titluri
+ &231 - Alte datorii constituite prin titluri
Grupa - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAIUNILE CU TITLURI
+ &&1 - Conturile institu!iilor de credit
+ &&2 - Conturile or-anismelor de plasament colectiv de valori mo)iliare 02+CVM1
&&& - Conturile societ"!ilor de )urs"
+ &&' - Conturile altor institu!ii *inanciare
+ &&( - Conturile clientelei
&&3 - Alte conturi de decontare privind opera!iunile cu titluri
+ &&31 - Alte sume de pl"tit privind opera!iunile cu titluri
A &&32 - Alte sume de ncasat privind opera!iunile cu titluri
&&. - Crean!e i datorii ataate
A &&.1 - Crean!e ataate
+ &&.2 - %atorii ataate
Grupa ! - DECONTRI INTRABANCARE I "NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE
C#4%7T %7N CA%#=6 #454647
&'1 - %econt"ri intra)ancare
&'2 - %econt"ri ntre or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
Grupa # - DEBITORI I CREDITORI
&(1 - ene*icii ale an-a;a!ilor
+ &(11 - 7ndemniza!ii i salarii datorate
+ &(12 - A)sen!e pe termen scurt compensate
+ &(1& - +articiparea an-a;a!ilor la pro*it i prime de pl"tit
+ &(1' - ene*icii nemonetare
+ &(1'1 - An-a;a!i a;utoare materiale datorate
+ &(1'9 - Alte )ene*icii nemonetare
A &(1( - Avansuri acordate an-a;a!ilor
+ &(13 - ene*icii ale an-a;a!ilor neridicate
+ &(1. - #e!ineri din salarii datorate ter!ilor
+ &(18 - Alte )ene*icii ale an-a;a!ilor
+ &(181 - ene*icii postan-a;are
+ &(182 - Alte )ene*icii pe termen lun- ale an-a;a!ilor
7
+ &(18& - ene*icii pentru terminarea contractului de munc"
&(19 - Alte datorii i crean!e n le-"tur" cu an-a;a!ii
+ &(191 - Alte datorii n le-"tur" cu an-a;a!ii
A &(192 - Alte crean!e n le-"tur" cu an-a;a!ii
&(2 - Asi-ur"ri sociale/ protec!ia social" i conturi asimilate
&(21 - Asi-ur"ri sociale
&(211 - Contri)u!ia unit"!ii la asi-ur"rile sociale
&(212 - Contri)u!ia an-a;a!ilor la asi-ur"rile sociale
&(21& - Contri)u!ia an-a;a!ilor pentru asi-ur"rile sociale de s"n"tate
&(21' - Contri)u!ia an-a;atorului pentru asi-ur"rile sociale de s"n"tate
&(22 - A;utor de oma;
&(221 - Contri)u!ia unit"!ii la *ondul de oma;
&(222 - Contri)u!ia an-a;a!ilor la *ondul de oma;
&(23 - Alte datorii i crean!e sociale
+ &(231 - Alte datorii sociale
A &(232 - Alte crean!e sociale
&(& - u-etul statului/ *onduri speciale i conturi asimilate
&(&1 - 7mpozitul pe pro*it
&(&11 - 7mpozitul pe pro*it curent
&(&12 - 7mpozitul pe pro*it am$nat
&(&2 - Ta?a pe valoarea ad"u-at"
+ &(&2& - TVA de plat"
A &(&2' - TVA de recuperat
A &(&23 - TVA deducti)il"
+ &(&2. - TVA colectat"
&(&28 - TVA nee?i-i)il"
&(&& - 7mpozitul pe venituri de natura salariilor
A &(&' - Su)ven!ii -uvernamentale de primit
&(&3 - Alte impozite/ ta?e i v"rs"minte asimilate
&(&8 - <onduri speciale - ta?e i v"rs"minte asimilate
&(&9 - Alte datorii i crean!e cu )u-etul statului
+ &(&91 - Alte datorii *a!" de )u-etul statului
A &(&92 - Alte crean!e privind )u-etul statului
+ &(' - %ividende de plat"
&(( - %e)itori diveri
A &((1 - %epozite de -aran!ii v"rsate
A &((11 - %epozite a*erente opera!iunilor pe pie!ele or-anizate de instrumente derivate
A &((12 - %epozite a*erente altor opera!iuni cu instrumente derivate
A &((13 - Alte depozite
A &((2 - %e)itori din avansuri spre decontare
A &((3 - Al!i de)itori diveri
&((. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A &((.1 - Crean!e ataate
&((.2 - Sume de amortizat
&(3 - Creditori diveri
+ &(31 - %epozite de -aran!ii pentru leasin-
+ &(32 - Alte depozite de -aran!ii primite
+ &(33 - Al!i creditori diveri
&(3. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ &(3.1 - %atorii ataate
&(3.2 - Sume de amortizat
&(. - %econt"ri din opera!iuni n asocieri n participa!ie
A &(.1 - Crean!e din opera!iuni n asocieri n participa!ie
+ &(.2 - %atorii din opera!iuni n asocieri n participa!ie
Grupa $ - CONTURI DE STOCURI I ASIMILATE
A &31 - Active de!inute n vederea v$nz"rii
A &311 - Valori din aur/ metale i pietre pre!ioase
A &312 - Alte active de!inute n vederea v$nz"rii
A &31& - unuri la valoarea ;ust"
A &32 - Materiale i alte consuma)ile
A &321 - Materiale
A &322 - Alte consuma)ile
A &3& - Active imo)ilizate de!inute n vederea v$nz"rii
Grupa % - CONTURI DE REGULARIZARE
A &.1 - Valori primite la ncasare
8
&.2 - Conturi de a;ustare
&.21 - +ozi!ie de sc>im)
&.22 - Contravaloarea pozi!iei de sc>im)
&.2& - Conturi de a;ustare valut"
&.29 - Conturi de a;ustare privind alte elemente din a*ara )ilan!ului
A &.( - C>eltuieli nre-istrate n avans
+ &.3 - Venituri nre-istrate n avans
+ &.. - C>eltuieli de pl"tit
A &.8 - Venituri de primit
&.9 - Su)ven!ii -uvernamentale i alte conturi de re-ularizare
+ &.91 - Su)ven!ii -uvernamentale
+ &.911 - Su)ven!ii privind activele
+ &.912 - Su)ven!ii privind veniturile
+ &.91& - ,mprumuturi neram)ursa)ile cu caracter de su)ven!ii
&.99 - Alte conturi de re-ularizare
Grupa & - CREANE RESTANTE I CREANE DEPRECIATE
&81 - Crean!e restante nedepreciate
A &811 - Crean!e restante nedepreciate
&81. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A &81.1 - Crean!e ataate
&82 - Crean!e depreciate
A &821 - Crean!e depreciate
&82. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A &82.1 - Crean!e ataate
Grupa ' - A(USTRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE
+ &91 - A;ust"ri pentru deprecierea titlurilor i altor active *inanciare
+ &911 - A;ust"ri pentru deprecierea investi!iilor p"strate p$n" la scaden!"
+ &9111 - A;ust"ri pentru deprecierea instrumentelor de datorie
+ &9112 - A;ust"ri pentru deprecierea creditelor i crean!elor
+ &912 - A;ust"ri pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost
+ &92 - A;ust"ri pentru deprecierea crean!elor din opera!iuni cu titluri i opera!iuni diverse
+ &921 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ &922 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ &92& - A;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
+ &9& - A;ust"ri pentru deprecierea stocurilor i activelor assimilate
CLASA ! - ACTIVE IMOBILIZATE
Grupa !0 - CREDITE SUBORDONATE
A '01 - Credite su)ordonate la termen
A '02 - Credite su)ordonate pe durat" nedeterminat"
'0. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A '0.1 - Crean!e ataate
'0.2 - Sume de amortizat
Grupa !1 - TITLURI DE PARTICIPARE DEINUTE "N )ILIALE* "N ENTITI ASOCIATE I "N ENTITI
CONTROLATE "N COMUN
A '11 - Titluri conta)ilizate la cost
A '111 - Titluri de participare de!inute n *iliale
A '112 - Titluri de participare de!inute n entit"!i asociate
A '11& - Titluri de participare de!inute n entit"!i controlate n comun
A '12 - Titluri evaluate la valoarea ;ust" prin pro*it sau pierdere
A '121 - Titluri de participare de!inute n *iliale
A '122 - Titluri de participare de!inute n entit"!i asociate
A '12& - Titluri de participare de!inute n entit"!i controlate n comun
A '1& - Titluri disponi)ile n vederea v$nz"rii
A '1&1 - Titluri de participare de!inute n *iliale
A '1&2 - Titluri de participare de!inute n entit"!i asociate
A '1&& - Titluri de participare de!inute n entit"!i controlate n comun
Grupa !2 - DOTRI PENTRU UNITILE PROPRII DIN STRINTATE
A '21 - %ot"ri pentru unit"!ile proprii din str"in"tate
Grupa ! - IMOBILIZRI "N CURS
A '&1 - 7mo)iliz"ri necorporale n curs
A '&2 - 7mo)iliz"ri corporale n curs
A '&21 - Amena;"ri de terenuri i construc!ii
9
A '&22 - 7nstala!ii te>nice i mi;loace de transport
A '&2& - Alte imo)iliz"ri corporale
Grupa !! - IMOBILIZRI NECORPORALE I CORPORALE
A ''1 - 7mo)iliz"ri necorporale
A ''11 - <ondul comercial
A ''19 - Alte imo)iliz"ri necorporale
A ''2 - 7mo)iliz"ri corporale
A ''21 - Terenuri i amena;"ri de terenuri
A ''211 - Terenuri
A ''212 - Amena;"ri de terenuri
A ''22 - Construc!ii
A ''2& - 7nstala!ii te>nice i mi;loace de transport
A ''2' - Mo)ilier/ aparatur" )irotic"/ ec>ipamente de protec!ie a valorilor umane i materiale i alte
active corporale
A ''2( - 7nvesti!ii imo)iliare
Grupa !$ - AMORTIZRI PRIVIND IMOBILIZRILE
+ '31 - Amortiz"ri privind imo)iliz"rile necorporale i corporale
+ '311 - Amortizarea imo)iliz"rilor necorporale
+ '312 - Amortizarea imo)iliz"rilor corporale
+ '3121 - Amortizarea amena;"rilor de terenuri
+ '3122 - Amortizarea construc!iilor
+ '312& - Amortizarea instala!iilor te>nice i mi;loacelor de transport
+ '312' - Amortizarea altor active corporale 0mo)ilier/ aparatur" )irotic"/ ec>ipamente de protec!ie a
valorilor umane i materiale i alte active corporale1
+ '312( - Amortizarea investi!iilor imo)iliare
Grupa !% - LEASING )INANCIAR
A '.1 - Crean!e din opera!iuni de leasin- *inanciar
A '.11 - Crean!e din opera!iuni de leasin- *inanciar cu imo)iliz"ri necorporale
A '.12 - Crean!e din opera!iuni de leasin- *inanciar cu imo)iliz"ri corporale
A '.1& - Crean!e din opera!iuni de leasin- *inanciar cu alte active
A '.1. - Crean!e ataate i sume de amortizat
A '.1.1 - Crean!e ataate
'.1.2 - Sume de amortizat
+ '.2 - %atorii din opera!iuni de leasin- *inanciar
+ '.21 - %atorii din opera!iuni de leasin- *inanciar cu imo)iliz"ri necorporale
+ '.22 - %atorii din opera!iuni de leasin- *inanciar cu imo)iliz"ri corporale
+ '.2& - %atorii din opera!iuni de leasin- *inanciar cu alte active
+ '.2. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ '.2.1 - %atorii ataate
'.2.2 - Sume de amortizat
Grupa !& - CREANE RESTANTE I CREANE DEPRECIATE
'81 - Crean!e restante nedepreciate
A '811 - Crean!e restante nedepreciate
'82 - Crean!e depreciate
A '821 - Crean!e depreciate
Grupa !' - A(USTRI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR IMOBILIZATE
+ '91 - A;ust"ri pentru deprecierea titlurilor de participare de!inute n *iliale/ n entit"!i asociate i n
entit"!i controlate n comun
+ '92 - A;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor
+ '921 - A;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor n curs
+ '9211 - A;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor necorporale n curs
+ '9212 - A;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor corporale n curs
+ '922 - A;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor necorporale
+ '9221 - A;ust"ri pentru deprecierea *ondului comercial
+ '9222 - A;ust"ri pentru deprecierea altor imo)iliz"ri necorporale
+ '92& - A;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor corporale
+ '92&1 - A;ust"ri pentru deprecierea terenurilor i amena;"rilor de terenuri
+ '92&2 - A;ust"ri pentru deprecierea construc!iilor
+ '92&& - A;ust"ri pentru deprecierea instala!iilor te>nice i mi;loacelor de transport
10
+ '92&' - A;ust"ri pentru deprecierea altor active corporale 0mo)ilier/ aparatur" )irotic"/ ec>ipamente
de protec!ie a valorilor umane i materiale i alte active corporale1
+ '92&( - A;ust"ri pentru deprecierea investi!iilor imo)iliare
+ '9& - A;ust"ri pentru deprecierea crean!elor a*erente opera!iunilor de leasin- *inanciar
+ '9&1 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ '9&2 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ '9&& - A;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
+ '9' - A;ust"ri pentru deprecierea crean!elor a*erente activelor imo)ilizate
+ '9'1 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ '9'2 - A;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ '9'& - A;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
CLASA # - CAPITALURI PROPRII* ASIMILATE I PROVIZIOANE
Grupa #0 - CAPITAL
+ (01 - Capital social
+ (011 - Capital su)scris nev"rsat
+ (012 - Capital su)scris v"rsat
+ (02 - 4lemente asimilate capitalului
A (0& - Ac!iuni proprii
(0' - A;ust"ri ale capitalului socialAcapitalului de dotare
(08 - Ac!ionari sau asocia!i
Grupa #1 - PRIME DE CAPITAL I REZERVE
+ (11 - +rime de capital
+ (111 - +rime de emisiune
+ (112 - +rime de *uziune
+ (11& - +rime de aport
+ (11' - +rime de conversie a o)li-a!iunilor n ac!iuni
+ (119 - Alte prime
+ (12 - #ezerve le-ale
+ (121 - #ezerve le-ale din pro*itul determinat nainte de deducerea impozitului pe pro*it
+ (122 - #ezerve le-ale din pro*itul determinat dup" deducerea impozitului pe pro*it
+ (1& - #ezerve statutare sau contractuale
+ (1' - #ezerve pentru riscuri )ancare
+ (1'1 - #ezerva -eneral" pentru riscul de credit din pro*itul determinat nainte de deducerea impozitului pe pro*it
+ (1'2 - #ezerva -eneral" pentru riscul de credit din pro*itul determinat dup" deducerea impozitului pe pro*it
+ (1'& - #ezerva reprezent$nd *ondul pentru riscuri )ancare -enerale
+ (13 - #ezerve din reevaluarea imo)iliz"rilor
+ (131 - #ezerve din reevaluarea imo)iliz"rilor necorporale
+ (132 - #ezerve din reevaluarea imo)iliz"rilor corporale
+ (1. - #ezerve speci*ice or-aniza!iilor cooperatiste de credit
+ (1.1 - #ezerva de ntra;utorare
+ (1.2 - #ezerva mutual" de -arantare
+ (1.21 - #ezerva mutual" de -arantare constituit" din pro*itul casei centrale determinat nainte de deducerea
impozitului pe pro*it
+ (1.22 - #ezerva mutual" de -arantare constituit" din cotiza!iile cooperativelor de credit a*iliate
+ (19 - Alte rezerve
Grupa #2 - ALTE CONTURI DE CAPITALURI PROPRII
(21 - %i*eren!e de curs valutar a*erente activelor *inanciare nemonetare disponi)ile n vederea
v$nz"rii
(22 - %i*eren!e din modi*icarea valorii ;uste a activelor *inanciare disponi)ile n vederea v$nz"rii
(2& - %i*eren!e privind instrumentele de acoperire a *lu?urilor de trezorerie 0partea e*icient"1
(2' - 7mpozit pe pro*it curent i impozit pe pro*it am$nat
(2'1 - 7mpozit pe pro*it curent
(2'2 - 7mpozit pe pro*it am$nat
(2( - ene*icii acordate an-a;a!ilor su) *orma instrumentelor de capitaluri proprii
(23 - %i*eren!e a*erente activelor imo)ilizate de!inute n vederea v$nz"rii
+ (2. - Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor *inanciare compuse
(29 - Alte conturi de capitaluri proprii
Grupa # - DATORII SUBORDONATE
+ (&1 - %atorii su)ordonate la termen
+ (&11 - Titluri su)ordonate la termen
+ (&12 - ,mprumuturi su)ordonate la termen
+ (&2 - %atorii su)ordonate pe durat" nedeterminat"
+ (&21 - Titluri su)ordonate pe durat" nedeterminat"
+ (&22 - ,mprumuturi su)ordonate pe durat" nedeterminat"
11
(&. - %atorii ataate i sume de amortizat
+ (&.1 - %atorii ataate
(&.2 - Sume de amortizat
Grupa ## - PROVIZIOANE
+ ((1 - +rovizioane pentru an-a;amente de creditare/ -aran!ii *inanciare i alte an-a;amente date
+ ((2 - +rovizioane pentru )ene*iciile an-a;a!ilor
+ ((21 - +rovizioane pentru )ene*icii ale an-a;a!ilor su) *orma a)sen!elor compensate pe termen
scurt
+ ((22 - +rovizioane pentru participarea an-a;a!ilor la pro*it i prime de pl"tit
+ ((2& - +rovizioane pentru pensii i alte o)li-a!ii similare
+ ((2( - +rovizioane pentru alte )ene*icii postan-a;are
+ ((23 - +rovizioane pentru alte )ene*icii pe termen lun- ale an-a;a!ilor
+ ((2. - +rovizioane pentru )ene*icii ale an-a;a!ilor la terminarea contractului de munc"
+ ((29 - +rovizioane pentru alte )ene*icii ale an-a;a!ilor
+ ((& - +rovizioane pentru liti-ii
+ ((' - +rovizioane pentru restructurare
+ ((( - +rovizioane pentru deza*ectarea imo)iliz"rilor corporale i alte ac!iuni similare le-ate de
acestea
+ ((9 - Alte provizioane
Grupa #& - REZULTATUL REPORTAT
(81 - #ezultatul reportat
(811 - #ezultatul reportat reprezent$nd pro*itul nerepartizat/ respectiv pierderea neacoperit"
(812 - #ezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat" a 7<#S/ mai pu!in 7AS 29
(81& - #ezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat" a 7AS 29
(81' - #ezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
(81( - #ezultatul reportat provenit din modi*ic"rile politicilor conta)ile
(813 - #ezultatul reportat reprezent$nd surplusul realizat din rezerve din reevaluare
(81. - #ezultatul reportat provenit din implementarea 7<#S ca )az" a conta)ilit"!ii
Grupa #' - REZULTATUL E+ERCIIULUI )INANCIAR
(91 - +ro*it sau pierdere
(92 - #epartizarea pro*itului
CLASA $ - C,ELTUIELI
Grupa $0 - C,ELTUIELI DE E+PLOATARE
A 301 - C>eltuieli cu opera!iunile de trezorerie i opera!iunile inter)ancare
A 3011 - %o)$nzi la anca Na!ional" a #om$niei
A 3012 - %o)$nzi la conturile de corespondent
A 301& - %o)$nzi la depozitele institu!iilor de credit
A 301&1 - %o)$nzi la depozitele la vedere
A 301&2 - %o)$nzi la depozitele la termen
A 301&& - %o)$nzi la depozitele colaterale
A 301&' - %o)$nzi la depozitele ram)ursa)ile dup" noti*icare
A 301' - %o)$nzi la mprumuturile de la institu!ii de credit
A 301'1 - %o)$nzi la mprumuturile de pe o zi pe alta
A 301'2 - %o)$nzi la mprumuturile la termen
A 301( - %o)$nzi la opera!iunile repo i titlurile date cu mprumut
A 301(1 - %o)$nzi la opera!iunile repo de pe o zi pe alta
A 301(2 - %o)$nzi la opera!iunile repo la termen
A 301(& - %o)$nzi la titlurile date cu mprumut de pe o zi pe alta
A 301(' - %o)$nzi la titlurile date cu mprumut la termen
A 3013 - C>eltuieli cu opera!iunile or-aniza!iilor cooperatiste de credit din cadrul re!elei
A 30131 - %o)$nzi la conturile curente ale cooperativelor de credit a*iliate
A 30132 - %o)$nzi la depozitele cooperativelor de credit a*iliate
A 3013& - %o)$nzi la mprumuturile de la or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
A 3013' - %o)$nzi privind alte sume datorate or-aniza!iilor cooperatiste de credit din cadrul re!elei
A 30139 - Comisioane
A 301. - Alte c>eltuieli cu do)$nzile
A 3019 - Comisioane
A 302 - C>eltuieli cu opera!iunile cu clientela
A 3022 - %o)$nzi la mprumuturile primite de la institu!ii *inanciare
A 30221 - %o)$nzi la mprumuturile de pe o zi pe alta
A 30222 - %o)$nzi la mprumuturile la termen
A 302& - %o)$nzi la opera!iunile repo i titlurile date cu mprumut
A 302&1 - %o)$nzi la opera!iunile repo de pe o zi pe alta
A 302&2 - %o)$nzi la opera!iunile repo la termen
12
A 302&& - %o)$nzi la titlurile date cu mprumut de pe o zi pe alta
A 302&' - %o)$nzi la titlurile date cu mprumut la termen
A 302' - %o)$nzi la conturile curente
A 302( - %o)$nzi la conturile de depozite
A 302(1 - %o)$nzi la depozitele la vedere
A 302(2 - %o)$nzi la depozitele la termen
A 302(& - %o)$nzi la depozitele colaterale
A 302(' - %o)$nzi la depozitele ram)ursa)ile dup" noti*icare
A 3023 - %o)$nzi la certi*icatele de depozit/ carnetele i li)retele de economii
A 302. - Alte c>eltuieli cu do)$nzile
A 3029 - Comisioane
A 30& - C>eltuieli privind opera!iunile cu titluri i alte instrumente *inanciare
A 30&1 - +ierderi a*erente activelor i datoriilor *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
A 30&11 - +ierderi din reevaluarea i cesiunea activelor *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
A 30&12 - +ierderi din reevaluarea i cesiunea datoriilor *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
A 30&1& - Costuri de tranzac!ionare
A 30&2 - +ierderi a*erente activelor i datoriilor *inanciare desemnate ca *iind evaluate la valoarea
;ust" prin pro*it sau pierdere
A 30&21 - +ierderi din reevaluarea i cesiunea activelor *inanciare desemnate ca *iind evaluate la
valoarea ;ust" prin pro*it sau pierdere
A 30&22 - +ierderi din reevaluarea i cesiunea datoriilor *inanciare desemnate ca *iind evaluate la
valoarea ;ust" prin pro*it sau pierdere
A 30&2& - Costuri de tranzac!ionare
A 30&& - +ierderi din cesiunea activelor *inanciare disponi)ile n vederea v$nz"rii
A 30&' - +ierderi din cesiunea investi!iilor p"strate p$n" la scaden!"
A 30&( - +ierderi din cesiunea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost
A 30&3 - C>eltuieli privind datorii constituite prin titluri
A 30&31 - %o)$nzi privind certi*icatele de depozit
A 30&32 - %o)$nzi privind carnetele i li)retele de economii
A 30&3& - %o)$nzi privind o)li-a!iunile
A 30&3' - %o)$nzi privind alte datorii constituite prin titluri
A 30&. - C>eltuieli diverse privind opera!iunile cu titluri i alte instrumente *inanciare
A 30&9 - Comisioane
A 30' - C>eltuieli cu opera!iunile de leasin-
A 30'1 - %o)$nzi a*erente datoriilor din opera!iuni de leasin- *inanciar
A 30'2 - C>eltuieli cu c>iriile
A 30'9 - Comisioane
A 30( - C>eltuieli privind datoriile su)ordonate
A 30(1 - C>eltuieli privind datoriile su)ordonate la termen
A 30(2 - C>eltuieli privind datoriile su)ordonate pe durat" nedeterminat"
A 30(9 - Comisioane
A 303 - C>eltuieli privind opera!iunile de sc>im)
A 3031 - C>eltuieli din di*eren!e de curs valutar a*erente tranzac!iilor n valut"
A 3039 - Comisioane
A 30. - C>eltuieli privind opera!iunile n a*ara )ilan!ului i opera!iunile cu instrumente derivate
A 30.1 - C>eltuieli cu an-a;amentele de creditare
A 30.11 - C>eltuieli cu an-a;amentele de creditare primite de la institu!ii de credit
A 30.12 - C>eltuieli cu an-a;amentele de creditare primite de la clientel"
A 30.2 - C>eltuieli cu -aran!iile *inanciare
A 30.21 - C>eltuieli cu -aran!iile *inanciare primite de la institu!ii de credit
A 30.22 - C>eltuieli cu -aran!iile *inanciare primite de la clientel"
A 30.' - C>eltuieli privind opera!iunile cu instrumente derivate de!inute n vederea tranzac!ion"rii
A 30.'1 - +ierderi privind instrumentele derivate pe rata do)$nzii
A 30.'2 - +ierderi privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii
A 30.'& - +ierderi privind instrumentele derivate pe cursul de sc>im)
A 30.'' - +ierderi privind instrumentele derivate pe riscul de credit
A 30.'( - +ierderi privind instrumentele derivate pe m"r*uri
A 30.'3 - +ierderi privind alte instrumente derivate
A 30.'. - +ierderi privind instrumentele de acoperire a *lu?urilor de trezorerie 0partea ine*icient"1
A 30.'9 - Costuri de tranzac!ionare
A 30.( - +ierderi privind conta)ilitatea de acoperire
A 30.(1 - +ierderi privind instrumentele de acoperire a valorii ;uste
A 30.(2 - +ierderi privind instrumentele de acoperire a *lu?urilor de trezorerie
A 30.(& - +ierderi privind instrumentele acoperite n cadrul unei opera!iuni de acoperire a valorii ;uste
13
A 30.3 - C>eltuieli cu do)$nzile a*erente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului
de rat" a do)$nzii
A 30.. - C>eltuieli cu alte an-a;amente primite
A 308 - C>eltuieli cu presta!iile de servicii *inanciare
A 3081 - C>eltuieli cu mi;loacele de plat"
A 308. - Alte c>eltuieli cu presta!iile de servicii *inanciare
A 309 - Alte c>eltuieli de e?ploatare
Grupa $1 - C,ELTUIELI CU ANGA(AII
A 311 - C>eltuieli cu )ene*iciile pe termen scurt ale an-a;a!ilor
A 3111 - C>eltuieli cu indemniza!ii i salarii
A 3112 - C>eltuieli cu a)sen!ele pe termen scurt compensate
A 311& - C>eltuieli cu prime reprezent$nd participarea an-a;a!ilor la pro*it i alte sume similare
A 311' - C>eltuieli cu )ene*iciile nemonetare
A 311'1 - C>eltuieli cu tic>etele de mas" acordate an-a;a!ilor
A 311'9 - Alte c>eltuieli privind )ene*iciile nemonetare
A 311( - C>eltuieli cu )ene*iciile an-a;a!ilor su) *orma pl"!ilor pe )az" de ac!iuni
A 3113 - C>eltuieli cu alte )ene*icii ale an-a;a!ilor
A 31131 - C>eltuieli cu )ene*iciile postan-a;are
A 31132 - C>eltuieli cu alte )ene*icii pe termen lun- ale an-a;a!ilor
A 3113& - C>eltuieli cu )ene*iciile pentru terminarea contractului de munc"
A 312 - C>eltuieli privind asi-ur"rile i protec!ia social"
A 3121 - Contri)u!ia unit"!ii la asi-ur"rile sociale
A 3122 - Contri)u!ia unit"!ii pentru a;utorul de oma;
A 312& - Contri)u!ia an-a;atorului pentru asi-ur"rile sociale de s"n"tate
A 312. - Alte c>eltuieli privind asi-ur"rile i protec!ia social"
A 31. - Alte c>eltuieli privind an-a;a!ii
Grupa $2 - C,ELTUIELI CU ALTE IMPOZITE* TA+E I VRSMINTE ASIMILATE
A 321 - C>eltuieli cu alte impozite/ ta?e i v"rs"minte asimilate
Grupa $ - C,ELTUIELI CU STOCURILE* LUCRRILE I SERVICIILE E+ECUTATE DE TERI
A 3&1 - C>eltuieli cu activele de!inute n vederea v$nz"rii
A 3&11 - C>eltuieli cu activele v$ndute
A 3&12 - +ierderi din reevaluarea )unurilor evaluate la valoarea ;ust"
A 3&2 - C>eltuieli cu materialele i alte consuma)ile
A 3&& - C>eltuieli cu active imo)ilizate de!inute n vederea v$nz"rii
A 3&' - C>eltuieli cu lucr"rile i serviciile e?ecutate de ter!i
A 3&'1 - C>eltuieli de ntre!inere i repara!ii
A 3&'2 - C>eltuieli privind ener-ia i apa
A 3&'& - C>eltuieli potale i ta?e de telecomunica!ii
A 3&'' - C>eltuieli cu cola)oratorii i de intermediere
A 3&'( - C>eltuieli cu deplas"ri/ deta"ri/ trans*er"ri i transportul an-a;a!ilor i )unurilor
A 3&'. - Alte c>eltuieli cu lucr"rile i serviciile e?ecutate de ter!i
A 3&'.1 - C>eltuieli cu primele de asi-urare
A 3&'.9 - Alte c>eltuieli
A 3&( - C>eltuieli de protocol/ reclam" i pu)licitate
Grupa $! - C,ELTUIELI DIVERSE DE E+PLOATARE
A 3'1 - Cota - parte din c>eltuielile sediului social
A 3'' - C>eltuieli din investi!ii imo)iliare
A 3'3 - C>eltuieli din cedarea i casarea imo)iliz"rilor
A 3'31 - C>eltuieli din cedarea i casarea imo)iliz"rilor necorporale
A 3'32 - C>eltuieli din cedarea i casarea imo)iliz"rilor corporale
A 3'. - C>eltuieli din reevaluarea imo)iliz"rilor
A 3'.1 - C>eltuieli din reevaluarea imo)iliz"rilor necorporale
A 3'.2 - C>eltuieli din reevaluarea imo)iliz"rilor corporale
A 3'9 - Alte c>eltuieli diverse din e?ploatare
A 3'91 - %esp"-u)iri/ amenzi i penalit"!i
A 3'92 - %ona!ii i su)ven!ii acordate
A 3'9& - C>eltuieli privind sponsoriz"rile
A 3'93 - C>eltuieli privind calamit"!ile i alte evenimente similare
A 3'9. - Alte c>eltuieli diverse din e?ploatare
Grupa $# - C,ELTUIELI CU AMORTIZRILE PRIVIND IMOBILIZRILE NECORPORALE I CORPORALE
A 3(1 - C>eltuieli cu amortiz"rile imo)iliz"rilor necorporale
A 3(2 - C>eltuieli cu amortiz"rile imo)iliz"rilor corporale
Grupa $$ - C,ELTUIELI CU A(USTRI PENTRU DEPRECIERE* PROVIZIOANE I PIERDERI DIN CREANE
A 331 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea crean!elor din opera!iuni de trezorerie i inter)ancare
A 3311 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
14
A 3312 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
A 331& - C>eltuieli cu a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
A 331. - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru do)$nzi calculate a*erente crean!elor depreciate
A 332 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea crean!elor din opera!iuni cu clientela
A 3321 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
A 3322 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
A 332& - C>eltuieli cu a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
A 332. - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru do)$nzi calculate a*erente crean!elor depreciate
A 33& - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru depreciere privind opera!iuni cu titluri i opera!iuni diverse
A 33&1 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea titlurilor i altor active *inanciare
A 33&11 - C>eltuieli cu deprecierea activelor *inanciare disponi)ile n vederea v$nz"rii
A 33&12 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea investi!iilor p"strate p$n" la scaden!"
A 33&1& - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost
A 33&2 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru crean!e din opera!iuni cu titluri i opera!iuni diverse
A 33&21 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
A 33&22 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
A 33&2& - C>eltuieli cu a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
A 33&2. - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru do)$nzi calculate a*erente crean!elor depreciate
A 33&& - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea stocurilor i a activelor asimilate
A 33' - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea activelor imo)ilizate
A 33'1 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea titlurilor de participare de!inute n *iliale/ n entit"!i asociate i n
A 33'2 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor
A 33'21 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor n curs
A 33'22 - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor necorporale
A 33'2& - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor corporale
A 33'& - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru depreciere a*erente opera!iunilor de leasin- *inanciar
A 33'&1 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
A 33'&2 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
A 33'&& - C>eltuieli cu a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
A 33'&. - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru do)$nzi calculate a*erente crean!elor depreciate
A 33'' - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru deprecierea crean!elor a*erente activelor imo)ilizate
A 33''1 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
A 33''2 - C>eltuieli cu a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
A 33''& - C>eltuieli cu a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
A 33''. - C>eltuieli cu a;ust"ri pentru do)$nzi calculate a*erente crean!elor depreciate
A 33( - C>eltuieli cu provizioane
A 33(1 - C>eltuieli cu provizioane pentru an-a;amente de creditare/ -aran!ii *inanciare i alte an-a;amente date
A 33(2 - C>eltuieli cu provizioane pentru )ene*iciile an-a;a!ilor
A 33(21 - C>eltuieli cu provizioane pentru )ene*icii ale an-a;a!ilor su) *orma a)sen!elor compensate pe termen scurt
A 33(22 - C>eltuieli cu provizioane pentru participarea an-a;a!ilor la pro*it i prime de pl"tit
A 33(2& - C>eltuieli cu provizioane pentru pensii i alte o)li-a!ii similare
A 33(2( - C>eltuieli cu provizioane pentru alte )ene*icii postan-a;are
A 33(23 - C>eltuieli cu provizioane pentru alte )ene*icii pe termen lun- ale an-a;a!ilor
A 33(2. - C>eltuieli cu provizioane pentru )ene*icii ale an-a;a!ilor la terminarea contractului de munc"
A 33(29 - C>eltuieli cu provizioane pentru alte )ene*icii ale an-a;a!ilor
A 33(& - C>eltuieli cu provizioane pentru liti-ii
A 33(' - C>eltuieli cu provizioane pentru restructurare
A 33(( - C>eltuieli cu provizioane pentru deza*ectarea imo)iliz"rilor corporale i alte ac!iuni similar le-ate de acestea
A 33(. - C>eltuieli privind actualizarea provizioanelor
A 33(9 - C>eltuieli cu alte provizioane
A 338 - +ierderi din crean!e neacoperite cu a;ust"ri pentru depreciere
Grupa $& - C,ELTUIELI DIN A(USTAREA LA IN)LAIE
A 381 - C>eltuieli cu a;ustarea la in*la!ie
Grupa $' - C,ELTUIELI CU IMPOZITUL PE PRO)IT
A 391 - C>eltuieli cu impozitul pe pro*it curent
A 392 - C>eltuieli cu impozitul pe pro*it am$nat
CLASA % - VENITURI
Grupa %0 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE E+PLOATARE
+ .01 - Venituri din opera!iunile de trezorerie i opera!iunile inter)ancare
+ .011 - %o)$nzi de la anca Na!ional" a #om$niei
+ .012 - %o)$nzi de la conturile de corespondent
+ .01& - %o)$nzi de la conturile de depozite la institu!ii de credit
+ .01&1 - %o)$nzi de la depozitele la vedere
15
+ .01&2 - %o)$nzi de la depozitele la termen
+ .01&& - %o)$nzi de la depozitele colaterale
+ .01&' - %o)$nzi de la depozitele ram)ursa)ile dup" noti*icare
+ .01' - %o)$nzi de la creditele acordate institu!iilor de credit
+ .01'1 - %o)$nzi de la creditele de pe o zi pe alta
+ .01'2 - %o)$nzi de la creditele la termen
+ .01( - %o)$nzi de la opera!iunile reverse repo i titlurile luate cu mprumut
+ .01(1 - %o)$nzi de la opera!iunile reverse repo de pe o zi pe alta
+ .01(2 - %o)$nzi de la opera!iunile reverse repo la termen
+ .01(& - %o)$nzi de la titlurile luate cu mprumut de pe o zi pe alta
+ .01(' - %o)$nzi de la titlurile luate cu mprumut la termen
+ .013 - Venituri din opera!iunile cu or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
+ .0131 - %o)$nzi de la contul curent la casa central"
+ .0132 - %o)$nzi de la depozitele la casa central"
+ .013& - %o)$nzi de la creditele acordate or-aniza!iilor cooperatiste de credit din cadrul re!elei
+ .013' - %o)$nzi privind valorile de recuperat de la or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
+ .0138 - %o)$nzi din crean!e depreciate privind opera!iunile cu or-aniza!iile cooperatiste de credit din cadrul re!elei
+ .0139 - Comisioane
+ .01. - Alte venituri din do)$nzi
+ .018 - %o)$nzi din crean!e depreciate
+ .019 - Comisioane
+ .02 - Venituri din opera!iunile cu clientela
+ .021 - %o)$nzi de la crean!e comerciale i credite acordate clientelei
+ .0211 - %o)$nzi de la opera!iunile de scont/ *or*etare i alte crean!e comerciale
+ .0212 - %o)$nzi de la opera!iunile de *actorin-
+ .021& - %o)$nzi de la creditele de trezorerie
+ .021' - %o)$nzi de la creditele de consum i v$nz"ri n rate
+ .021( - %o)$nzi de la creditele pentru *inan!area opera!iunilor de comer! e?terior
+ .0213 - %o)$nzi de la creditele pentru *inan!area stocurilor i pentru ec>ipamente
+ .021. - %o)$nzi de la creditele pentru investi!ii imo)iliare
+ .0218 - %o)$nzi de la alte credite acordate clientelei
+ .022 - %o)$nzi de la creditele acordate institu!iilor *inanciare
+ .0221 - %o)$nzi de la creditele de pe o zi pe alta
+ .0222 - %o)$nzi de la creditele la termen
+ .02& - %o)$nzi de la opera!iunile reverse repo i titlurile luate cu mprumut
+ .02&1 - %o)$nzi de la opera!iunile reverse repo de pe o zi pe alta
+ .02&2 - %o)$nzi de la opera!iunile reverse repo la termen
+ .02&& - %o)$nzi de la titlurile luate cu mprumut de pe o zi pe alta
+ .02&' - %o)$nzi de la titlurile luate cu mprumut la termen
+ .02' - %o)$nzi de la conturile curente de)itoare
+ .02. - Alte venituri din do)$nzi
+ .028 - %o)$nzi din crean!e depreciate
+ .029 - Comisioane
+ .0& - Venituri din opera!iunile cu titluri i alte instrumente *inanciare
+ .0&1 - C$ti-uri a*erente activelor i datoriilor *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
+ .0&11 - C$ti-uri din reevaluarea i cesiunea activelor *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
+ .0&12 - C$ti-uri din reevaluarea i cesiunea datoriilor *inanciare de!inute n vederea tranzac!ion"rii
+ .0&2 - C$ti-uri a*erente activelor i datoriilor *inanciare desemnate ca *iind evaluate la valoarea ;ust" prin pro*it
sau pierdere
+ .0&21 - C$ti-uri din reevaluarea i cesiunea activelor *inanciare desemnate ca *iind evaluate la valoarea ;ust" prin
pro*it sau pierdere
+ .0&22 - C$ti-uri din reevaluarea i cesiunea datoriilor *inanciare desemnate ca *iind evaluate la valoarea ;ust"
prin pro*it sau pierdere
+ .0&& - Venituri a*erente activelor *inanciare disponi)ile n vederea v$nz"rii
+ .0&&1 - %o)$nzi
+ .0&&& - %ividende i venituri asimilate
+ .0&&3 - C$ti-uri din cesiune
+ .0&' - Venituri a*erente investi!iilor p"strate p$n" la scaden!"
+ .0&'1 - %o)$nzi
+ .0&'2 - C$ti-uri din cesiune
+ .0&( - Venituri a*erente instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost
+ .0&(1 - %ividende i venituri asimilate
+ .0&(2 - C$ti-uri din cesiune
+ .0&3 - Venituri din datorii constituite prin titluri
+ .0&. - Venituri diverse din opera!iunile cu titluri i alte instrumente *inanciare
16
+ .0&8 - %o)$nzi din crean!e depreciate
+ .0&9 - Comisioane
+ .0' - Venituri din opera!iunile de leasin-
+ .0'1 - %o)$nzi a*erente crean!elor din opera!iuni de leasin- *inanciar
+ .0'2 - Venituri din c>irii
+ .0'8 - %o)$nzi din crean!e depreciate
+ .0'9 - Comisioane
+ .0( - Venituri din credite su)ordonate
+ .0(1 - %o)$nzi de la creditele su)ordonate la termen
+ .0(2 - %o)$nzi de la creditele su)ordonate pe durat" nedeterminat"
+ .0(8 - %o)$nzi din crean!e depreciate
+ .0(9 - Comisioane
+ .03 - Venituri din opera!iunile de sc>im)
+ .031 - Venituri din di*eren!e de curs valutar a*erente tranzac!iilor n valut"
+ .039 - Comisioane
+ .0. - Venituri din opera!iunile n a*ara )ilan!ului i opera!iunile cu instrumente derivate
+ .0.1 - Venituri din an-a;amentele de creditare
+ .0.11 - Venituri din an-a;amentele de creditare n *avoarea institu!iilor de credit
+ .0.12 - Venituri din an-a;amentele de creditare n *avoarea clientelei
+ .0.2 - Venituri din -aran!iile *inanciare
+ .0.21 - Venituri din -aran!iile *inanciare n *avoarea institu!iilor de credit
+ .0.22 - Venituri din -aran!iile *inanciare n *avoarea clientelei
+ .0.' - Venituri privind opera!iunile cu instrumente derivate de!inute n vederea tranzac!ion"rii
+ .0.'1 - C$ti-uri privind instrumentele derivate pe rata do)$nzii
+ .0.'2 - C$ti-uri privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii
+ .0.'& - C$ti-uri privind instrumentele derivate pe cursul de sc>im)
+ .0.'' - C$ti-uri privind instrumentele derivate pe riscul de credit
+ .0.'( - C$ti-uri privind instrumentele derivate pe m"r*uri
+ .0.'3 - C$ti-uri privind alte instrumente derivate
+ .0.'. - C$ti-uri privind instrumentele de acoperire a *lu?urilor de trezorerie 0partea ine*icient"1
+ .0.'9 - Comisioane
+ .0.( - C$ti-uri privind conta)ilitatea de acoperire
+ .0.(1 - C$ti-uri privind instrumentele de acoperire a valorii ;uste
+ .0.(2 - C$ti-uri privind instrumentele de acoperire a *lu?urilor de trezorerie
+ .0.(& - C$ti-uri privind instrumentele acoperite n cadrul unei opera!iuni de acoperire a valorii ;uste
+ .0.3 - Venituri din do)$nzi a*erente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de
rat" a do)$nzii
+ .0.. - Venituri din alte an-a;amente date
+ .08 - Venituri din presta!iile de servicii *inanciare
+ .081 - Comisioane privind titlurile -estionate sau n depozit
+ .082 - Comisioane privind opera!iunile cu titluri e*ectuate n contul clientelei
+ .08& - Comisioane din activit"!ile de asisten!" i consultan!"
+ .08&1 - Comisioane din activit"!ile de asisten!" i consultan!" pentru persoane *izice
+ .08&2 - Comisioane din activit"!ile de asisten!" i consultan!" pentru persoane ;uridice
+ .08&9 - Alte comisioane
+ .08( - Venituri privind mi;loacele de plat"
+ .08. - Alte venituri din presta!iile de servicii *inanciare
+ .09 - Alte venituri din activitatea de e?ploatare
Grupa %! - VENITURI DIVERSE DIN E+PLOATARE
+ .'1 - Cota - parte din c>eltuielile sediului social
+ .'2 - C$ti-uri din reevaluarea )unurilor evaluate la valoarea ;ust"
+ .'' - Venituri din investi!ii imo)iliare
+ .'3 - Venituri din cedarea i casarea imo)iliz"rilor
+ .'31 - Venituri din cedarea i casarea imo)iliz"rilor necorporale
+ .'32 - Venituri din cedarea i casarea imo)iliz"rilor corporale
+ .'. - Venituri din reevaluarea imo)iliz"rilor
+ .'.1 - Venituri din reevaluarea imo)iliz"rilor necorporale
+ .'.2 - Venituri din reevaluarea imo)iliz"rilor corporale
+ .'8 - Venituri accesorii
+ .'81 - Venituri din alte activit"!i
+ .'89 - Alte venituri accesorii
+ .'891 - Venituri din opera!iuni de intermediere n domeniul asi-ur"rilor
+ .'899 - Venituri accesorii diverse
+ .'9 - Alte venituri diverse din e?ploatare
+ .'92 - Cota - parte din su)ven!ii a*erente activelor trecut" la venituri
17
+ .'9& - Venituri din su)ven!ii privind veniturile
+ .'9&1 - Venituri din su)ven!ii pentru activitatea de e?ploatare
+ .'9&2 - Venituri din su)ven!ii pentru stocuri
+ .'9&& - Venituri din su)ven!ii pentru plata an-a;a!ilor
+ .'9&' - Venituri din su)ven!ii pentru asi-ur"ri i protec!ia social"
+ .'9&( - Venituri din su)ven!ii pentru alte c>eltuieli de e?ploatare
+ .'9&3 - Venituri din su)ven!ii a*erente altor venituri
+ .'9' - Venituri din produc!ia de imo)iliz"ri
+ .'9( - Venituri privind )unurile mo)ile i imo)ile din e?ecutarea crean!elor
+ .'93 - Venituri din su)ven!ii pentru evenimente e?traordinare i altele similare
+ .'99 - Alte venituri
+ .'991 - Venituri din desp"-u)iri/ amenzi i penalit"!i
+ .'992 - Venituri din dona!ii
+ .'99. - Alte venituri diverse din e?ploatare
Grupa %$ - VENITURI DIN A(USTRI PENTRU DEPRECIERE* PROVIZIOANE I RECUPERRI DE CREANE
+ .31 - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea crean!elor din opera!iuni de trezorerie i inter)ancare
+ .311 - Venituri din a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ .312 - Venituri din a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ .31& - Venituri din a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
+ .32 - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea crean!elor din opera!iuni cu clientela
+ .321 - Venituri din a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ .322 - Venituri din a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ .32& - Venituri din a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
+ .3& - Venituri din a;ust"ri pentru depreciere privind opera!iuni cu titluri i opera!iuni diverse
+ .3&1 - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea titlurilor i altor active *inanciare
+ .3&11 - Venituri din reluarea deprecierii activelor *inanciare disponi)ile n vederea v$nz"rii
+ .3&12 - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea investi!iilor p"strate p$n" la scaden!"
+ .3&2 - Venituri din a;ust"ri pentru crean!e din opera!iuni cu titluri i opera!iuni diverse
+ .3&21 - Venituri din a;ust"ri speci*ice constituite pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ .3&22 - Venituri din a;ust"ri speci*ice constituite pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active
*inanciare
+ .3&2& - Venituri din a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
+ .3&& - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea stocurilor i a activelor asimilate
+ .3' - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea activelor imo)ilizate
+ .3'1 - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea titlurilor de participare de!inute n *iliale/ n entit"!i asociate i n
+ .3'2 - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor
+ .3'21 - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor n curs
+ .3'22 - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor necorporale
+ .3'2& - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea imo)iliz"rilor corporale
+ .3'& - Venituri din a;ust"ri pentru depreciere a*erente opera!iunilor de leasin- *inanciar
+ .3'&1 - Venituri din a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ .3'&2 - Venituri din a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ .3'&& - Venituri din a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
+ .3'' - Venituri din a;ust"ri pentru deprecierea crean!elor a*erente activelor imo)ilizate
+ .3''1 - Venituri din a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivel individual
+ .3''2 - Venituri din a;ust"ri speci*ice pentru deprecieri identi*icate la nivelul -rupurilor de active *inanciare
+ .3''& - Venituri din a;ust"ri colective pentru pierderi -enerate dar neidenti*icate
+ .3( - Venituri din provizioane
+ .3(1 - Venituri din provizioane pentru an-a;amente de creditare/ -aran!ii *inanciare i alte an-a;amente date
+ .3(2 - Venituri din provizioane pentru )ene*iciile an-a;a!ilor
+ .3(21 - Venituri din provizioane pentru )ene*icii ale an-a;a!ilor su) *orma a)sen!elor compensate pe termen scurt
+ .3(22 - Venituri din provizioane pentru participarea an-a;a!ilor la pro*it i prime de pl"tit
+ .3(2& - Venituri din provizioane pentru pensii i alte o)li-a!ii similare
+ .3(2( - Venituri din provizioane pentru alte )ene*icii postan-a;are
+ .3(23 - Venituri din provizioane pentru alte )ene*icii pe termen lun- ale an-a;a!ilor
+ .3(2. - Venituri din provizioane pentru )ene*icii ale an-a;a!ilor la terminarea contractului de munc"
+ .3(29 - Venituri din provizioane pentru alte )ene*icii ale an-a;a!ilor
+ .3(& - Venituri din provizioane pentru liti-ii
+ .3(' - Venituri din provizioane pentru restructurare
+ .3(( - Venituri din provizioane pentru deza*ectarea imo)iliz"rilor corporale i alte ac!iuni similare
le-ate de acestea
+ .3(9 - Venituri din alte provizioane
+ .3. - Venituri din recuper"ri de crean!e
Grupa %& - VENITURI DIN A(USTAREA LA IN)LAIE
18
+ .81 - Venituri din a;ustarea la in*la!ie
Grupa %' - VENITURI DIN IMPOZITUL PE PRO)IT AMNAT
+ .91 - Venituri din impozitul pe pro*it am$nat
CLASA ' - OPERAIUNI "N A)ARA BILANULUI
Grupa '0 - ANGA(AMENTE DE CREDITARE
A 901 - An-a;amente n *avoarea institu!iilor de credit
+ 902 - An-a;amente primite de la institu!ii de credit
A 90& - An-a;amente n *avoarea clientelei
+ 90' - An-a;amente primite de la clientel"
Grupa '1 - GARANII )INANCIARE
A 911 - Baran!ii date institu!iilor de credit
+ 912 - Baran!ii primite de la institu!ii de credit
A 91& - Baran!ii date pentru clientel"
+ 91' - Baran!ii primite de la clientel"
Grupa '2 - ANGA(AMENTE PRIVIND TITLURILE I ALTE ACTIVE )INANCIARE
A 921 - Titluri i alte active *inanciare de primit
+ 922 - Titluri i alte active *inanciare de livrat
Grupa ' - OPERAIUNI DE SC,IMB LA VEDERE
9&1 - 2pera!iuni de sc>im) la vedere
A 9&11 - 6ei cump"ra!i i nc" neprimi!i
A 9&12 - Valut" cump"rat" i nc" neprimit"
+ 9&1& - 6ei v$ndu!i i nc" nelivra!i
+ 9&1' - Valut" v$ndut" i nc" nelivrat"
Grupa '! - CONTURI DE A(USTARE VALUT "N A)ARA BILANULUI
9'1 - +ozi!ie de sc>im)
9'2 - Contravaloarea pozi!iei de sc>im)
9'& - Conturi de a;ustare valut"
Grupa '# - INSTRUMENTE DERIVATE
9(1 - 7nstrumente derivate de!inute n vederea tranzac!ion"rii
A 9(11 - 7nstrumente derivate pe rata do)$nzii
A 9(111 - S@ap pe rata do)$nzii
A 9(112 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(11& - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(11' - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(11( - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
A 9(12 - 7nstrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
A 9(122 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(12& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(12' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
9(1& - 2pera!iuni *erme de sc>im) la termen
A 9(1&1 - 6ei de primit contra valut" de livrat
+ 9(1&2 - Valut" de livrat contra lei de primit
A 9(1&& - Valut" de primit contra lei de livrat
+ 9(1&' - 6ei de livrat contra valut" de primit
A 9(1&( - Valut" de primit contra valut" de livrat
+ 9(1&3 - Valut" de livrat contra valut" de primit
9(1' - S@ap *inanciar de valute
A 9(1'1 - 6ei de primit contra valut" de livrat
+ 9(1'2 - Valut" de livrat contra lei de primit
A 9(1'& - Valut" de primit contra lei de livrat
+ 9(1'' - 6ei de livrat contra valut" de primit
A 9(1'( - Valut" de primit contra valut" de livrat
+ 9(1'3 - Valut" de livrat contra valut" de primit
A 9(1( - Alte instrumente derivate pe cursul de sc>im)
A 9(1(1 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(1(2 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(1(& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(1(' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
A 9(13 - 7nstrumente derivate pe riscul de credit
A 9(131 - Credit de*ault s@ap
A 9(132 - Credit spread option
A 9(13& - Total return s@ap
19
A 9(13' - Alte instrumente
A 9(1. - 7nstrumente derivate pe m"r*uri
A 9(18 - Alte instrumente derivate
9(2 - 7nstrumente derivate de acoperire a valorii ;uste
A 9(21 - 7nstrumente derivate pe rata do)$nzii
A 9(211 - S@ap pe rata do)$nzii
A 9(21& - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(21' - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(21( - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
A 9(22 - 7nstrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
A 9(222 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(22& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(22' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
9(2& - 2pera!iuni *erme de sc>im) la termen
A 9(2&1 - 6ei de primit contra valut" de livrat
+ 9(2&2 - Valut" de livrat contra lei de primit
A 9(2&& - Valut" de primit contra lei de livrat
+ 9(2&' - 6ei de livrat contra valut" de primit
A 9(2&( - Valut" de primit contra valut" de livrat
+ 9(2&3 - Valut" de livrat contra valut" de primit
9(2' - S@ap *inanciar de valute
A 9(2'1 - 6ei de primit contra valut" de livrat
+ 9(2'2 - Valut" de livrat contra lei de primit
A 9(2'& - Valut" de primit contra lei de livrat
+ 9(2'' - 6ei de livrat contra valut" de primit
A 9(2'( - Valut" de primit contra valut" de livrat
+ 9(2'3 - Valut" de livrat contra valut" de primit
A 9(2( - Alte instrumente derivate pe cursul de sc>im)
A 9(2(1 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(2(2 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(2(& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(2(' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
A 9(23 - 7nstrumente derivate pe riscul de credit
A 9(231 - Credit de*ault s@ap
A 9(232 - Credit spread option
A 9(23& - Total return s@ap
A 9(23' - Alte instrumente
A 9(2. - 7nstrumente derivate pe m"r*uri
A 9(28 - Alte instrumente derivate
9(& - 7nstrumente derivate de acoperire a *lu?urilor de trezorerie
A 9(&1 - 7nstrumente derivate pe rata do)$nzii
A 9(&11 - S@ap pe rata do)$nzii
A 9(&12 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(&1& - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(&1' - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(&1( - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
A 9(&2 - 7nstrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii
A 9(&21 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(&22 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(&2& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(&2' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
9(&& - 2pera!iuni *erme de sc>im) la termen
A 9(&&1 - 6ei de primit contra valut" de livrat
+ 9(&&2 - Valut" de livrat contra lei de primit
A 9(&&& - Valut" de primit contra lei de livrat
+ 9(&&' - 6ei de livrat contra valut" de primit
A 9(&&( - Valut" de primit contra valut" de livrat
+ 9(&&3 - Valut" de livrat contra valut" de primit
9(&' - S@ap *inanciar de valute
A 9(&'1 - 6ei de primit contra valut" de livrat
+ 9(&'2 - Valut" de livrat contra lei de primit
A 9(&'& - Valut" de primit contra lei de livrat
+ 9(&'' - 6ei de livrat contra valut" de primit
20
A 9(&'( - Valut" de primit contra valut" de livrat
+ 9(&'3 - Valut" de livrat contra valut" de primit
A 9(&( - Alte instrumente derivate pe cursul de sc>im)
A 9(&(1 - 2p!iuni pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(&(2 - Alte instrumente pe pie!e la )una n!ele-ere
A 9(&(& - 2p!iuni pe pie!e or-anizate
A 9(&(' - Alte instrumente pe pie!e or-anizate
A 9(&3 - 7nstrumente derivate pe riscul de credit
A 9(&31 - Credit de*ault s@ap
A 9(&32 - Credit spread option
A 9(&3& - Total return s@ap
A 9(&3' - Alte instrumente
A 9(&. - 7nstrumente derivate pe m"r*uri
A 9(&8 - Alte instrumente derivate
A 9(' - 7nstrumente derivate de acoperire a valorii ;uste a unui porto*oliu mpotriva riscului de rat" a do)$nzii
A 9(( - 7nstrumente derivate de acoperire a *lu?urilor de trezorerie a*erente unui porto*oliu mpotriva riscului de rat" a
do)$nzii
Grupa '$ - GARANII REALE
+ 931 - Baran!ii reale primite
+ 9311 - 7poteci imo)iliare
+ 9312 - Ba;uri cu deposedare
+ 931& - Ba;uri *"r" deposedare
+ 9319 - Alte -aran!ii primite
A 932 - Baran!ii reale date
A 9321 - 7poteci imo)iliare
A 9322 - Ba;uri cu deposedare
A 932& - Ba;uri *"r" deposedare
A 9329 - Alte -aran!ii date
Grupa '% - ALTE ANGA(AMENTE
A 9.1 - Alte an-a;amente date
+ 9.2 - Alte an-a;amente primite
Grupa '& - ANGA(AMENTE "NDOIELNICE
A 981 - An-a;amente ndoielnice
A 9811 - An-a;amente de creditare
A 9812 - Baran!ii *inanciare
A 9819 - Alte an-a;amente date
Grupa '' - ALTE CONTURI "N A)ARA BILANULUI
+ 991 - unuri luate cu c>irie
+ 992 - Valori primite n p"strare sau custodie
A 99& - Alte active contin-ente
+ 99' - Alte datorii contin-ente
998 - Alte conturi n a*ara )ilan!ului
+ 9981 - Alte valori primite
A 9982 - Alte valori date
9989 - Conturi diverse n a*ara )ilan!ului
999 - Contrapartida
21

Planul de Conturi Aplicabil Institutiilor de Credit

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Planul de Conturi Aplicabil Institutiilor de Credit

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT

CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I OPERAIUNI INTERBANCARE

S-ar putea să vă placă și