Caietele juridice

ale
Bancii Nationale
a Romniei
Colectivul de redacie:
Coordonator: Bogdan STNESCU, Consilier al Viceguvernatorului
Editor: Isabelle CHELARIU, Consilier Juridic
Membru: Daniela BODA, Consilier Juridic
Foto: Carmen MAZILU, Referent de Specialitate
3
CUPRINS Nr. 1/2013
EDITORIAL
Pg. 5 Alexandru Nicolae Punescu, Director, Direcia juridic, Banca Naional
a Romniei, Despre recentele modifcri legislative n materia clauzelor
abuzive
COLOCVIILE JURIDICE ALE BNCII NAIONALE A ROMNIEI
Pg. 10 Isabelle Chelariu, Consilier Juridic, Direcia juridic, Banca Naional a
Romniei, Consecinele juridice generate de intrarea n vigoare a modifcrilor
Legii nr. 193/2000 privind clauzele abuzive din contractele ncheiate ntre
profesioniti i consumatori - subiect tratat n cadrul Colocviului juridic al
Bncii Naionale a Romniei, Ediia a IX-a
Pg. 13 erban Toader, Senior Partner, KPMG Romnia, Modelul de afaceri al
bncilor - la confuena ntre cerinele de reglementare i ateptrile clienilor
ARTICOLE
Pg. 20 Monia Dobrescu, Partner Muat & Asociaii - Concursul ipotecilor mobiliare
Pg. 25 Ionu erban, Avocat Asociat, uca Zbrcea & Asociaii, Dan Cristea,
Avocat Senior, uca Zbrcea & Asociaii - Procedurile de valorifcare a
creanelor. Situaia creditorilor garantai cu ipotec asupra conturilor bancare
n concurs cu ali creditori

CERCETRI JURIDICE
Pg. 30 Vasile Godnc-Herlea, Managing Partner, Casa de Insolven Transilvania
SPRL, Finanare n insolven i ,,Superpriority
JURISPRUDEN
Pg. 38 Luiza Dolofan, Consilier Juridic, Direcia Juridic, Banca Naional a
Romniei- Admiterea excepiei tardivitii contestaiei n anulare. Partea
interesat, dei avea cunotin de redactarea deciziei contestate nuntrul
termenului legal de 15 zile, a sesizat instana competent s soluioneze contestaia
n anulare n interiorul termenului de 1 an de la rmnerea irevocabil a deciziei.
Pg. 40 Bianca Dana Scorea, Consilier Juridic Principal, Direcia Resurse Umane,
Banca Naional a Romniei Jurisprudena Uniunii Europene: Un candidat a
crui candidatur nu a fost reinut n cadrul procesului de recrutare nu are dreptul
la informaii privind obinerea postului de ctre un alt candidat (Hotrrea Curii
de Justiie a Uniunii Europene din 19 aprilie 2012, Cauza C-415/10, Galina
Meister vs. Speech Design Carrier Systems GmbH).
4
REGLEMENTRI NAIONALE
Pg. 43 Cristina Lctu, Consilier Juridic, Direcia Juridic, Banca Naional a
Romniei - Reglementri naionale, publicate n Monitorul Ofcial al Romniei,
Partea I, n perioada 1.07.2012-31.08.2012 (prezentare i comentarii)
REGLEMENTRI EUROPENE
Pg. 84 Daniela Boda, Consilier Juridic, Direcia Juridic, Banca Naional a
Romniei, Isabelle Chelariu, Consilier Juridic, Direcia Juridic, Banca
Naional a Romniei
- Directiva 2011/89/UE a Parlamentului European i a Consiliului din 16
noiembrie 2011 de modifcare a Directivelor 98/78/CE, 2002/87/CE, 2006/48/
CE, 2009/138/CE n ceea ce privete supravegherea suplimentar a entitilor
fnanciare care aparin unui conglomerat fnanciar. Text cu relevan pentru
SEE (Publicat n Jurnalul Ofcial al Comunitilor Europene nr. L326 din
08/12/2011, p. 0113-0141 (continuare din numrul precedent al revistei)
- Directiva 93/13/CEE a Consiliului din 5 aprilie 1993 privind clauzele abuzive
n contractele ncheiate cu consumatorii. (Publicat n Jurnalul Ofcial al
Comunitilor Europene nr. L95/29, p.273-278)
Pg. 93 n atenia colaboratorilor. Condiii de redactare a materialelor n Revista
,,Caietele juridice ale Bncii Naionale a Romniei
5
Despre recentele
modifcri legislative
n materia
clauzelor abuzive
Alexandru Nicolae Punescu
Director, Direcia Juridic
Banca Naional a Romniei
1. Consideraii introductive
P
roblematica referitoare la clauzele
abuzive, dei nu reprezint o noutate
1
,
este astzi unul dintre cele mai
dezbtute subiecte, mai ales n ceea ce privete
contractele bancare. Lsnd la o parte factorii
exogeni ce sporesc atenia ctre aceast materie
(criza fnanciar, scderea veniturilor populaiei,
creterea costului de fnanare i refnanare a
bncilor i, implicit, creterea ratelor etc) sau
mobilul unor actori ce antreneaz discuiile, n
acest sens, este unanim acceptat c un contract
1
Protejarea prii mai slabe, din punct de vedere economic, a reprezentat
o preocupare nc din vremea romanilor. Codul lui Diocleian interzicea
vnzarea imobilelor la un pre inferior jumtii valorii reale a bunului,
scopul fiind ocrotirea micilor proprietari care puteau fi constrni, fie din
lips de fonduri sau chiar prin violen, s i vnd terenurile marilor
proprietari. Pentru detalii a se vedea V. Hanga, Drept privat romn, Ed.
Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1978, p. 378.
nu trebuie s conin clauze abuzive. ns, la fel
de clar este c aceeai clauz poate f considerat
de ctre un consumator abuziv, iar de ctre
altul acceptabil. De asemenea, un principiu
fundamental de drept este c odat ce prile
i-au exprimat acordul de voin, contractul i
efectele sale sunt obligatorii pentru pri.
Atunci cnd se constat o inconsecven n
domeniul practicii fa de scopul legal stabilit
pentru desfurarea respectivelor raporturi,
legiuitorul intervine prin crearea unor garanii
suplimentare n favoarea prii mai slabe. Dar
intervenia este efcient att timp ct este de
natur s corecteze derapajele de la disciplina
contractual, n limitele n care acestea au fost
constatate. ntrirea poziiei contractuale a uneia
dintre pri prin alterarea disproporionat a
Rezumat
Clauzele abuzive reprezint, cu siguran, unul dintre cele mai dezbtute subiecte n materia
contractelor bancare, att datorit unor factori subiectivi, afereni cadrului contractual (numrul mare
de persoane implicate, efectele pecuniare asupra prilor etc), ct i pe fondul unor factori obiectivi,
exogeni cadrului contractual, ce pun n discuie anumite aspecte juridice de principiu ce sunt aplicabile
n materia contractelor. Fr a ncerca s dea un verdict asupra practicilor sau practicienilor n
domeniu, materialul i propune s clarifce unele aspecte referitoare la recentele modifcri ale Legii
nr. 193/2000 privind clauzele abuzive din contractele ncheiate ntre profesioniti i consumatori.
Cuvinte-cheie: clauz abuziv, echilibru contractual, contract bancar
6
poziiei celeilalte pri, ar reprezenta un demers
al crui sens juridic ar f cel puin ndoielnic.
2. Implicaiile modifcrii
Legii nr. 193/2000
Prin ultimele modifcri aduse Legii nr. 193/
2000 privind clauzele abuzive din contractele
ncheiate ntre profesioniti i consumatori, cu
modifcrile i completrile ulterioare (denumit n
continuare Legea nr. 193/2000), dispoziii ce vor
intra n vigoare n vara acestui an
2
, se reglementeaz
posibilitatea asociaiilor pentru protecia consuma-
torului de a solicita instanei s dispun ncetarea
folosirii clauzelor abuzive de ctre banc i
modifcarea contractelor de adeziune n curs de
executare, prin eliminarea clauzelor abuzive (art.
12 din Legea nr. 193/2000). Art. 13 din varianta
modifcat a actului normativ anterior menionat,
prevede c, n cazul n care instana constat c un
contract cuprinde clauze abuzive, aceasta dispune
ca banca s modifce toate contractele de adeziune
n curs de executare i s elimine clauzele abuzive
din contractele preformulate (nesemnate), dar
destinate utilizrii n cadrul activitii sale.
Un prim aspect ce trebuie semnalat este c
textul art. 12 din Legea nr. 193/2000, se aplic
numai n cazul aciunilor formulate de ctre
organele de control prevzute de lege, precum
i de asociaiile pentru protecia consumatorului
care ndeplinesc condiiile prevzute de art. 30
i 32 din Ordonana Guvernului nr. 21/1992
privind protecia consumatorilor, cu modifcrile
i completrile ulterioare
3
.
2
Potrivit art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 4/2013 privind
modificarea art.81 i 82, coroborate cu art. 80 din Legea nr.76/2012
pentru punerea n aplicare a Legii nr.134/2010 privind Codul de
procedur civil, publicat n ,,Monitorul Oficial al Romniei, Partea I
nr. 606 din 23 august 2012 modificrile aduse prin Legea nr.76/2012 vor
intra n vigoare la 1 iulie 2013.
3
Potrivit art. 30 din Ordonana Guvernului nr. 21/1992 privind protecia
consumatorilor, cu modificrile i completrile ulterioare, asociaiile
de consumatori sunt considerate organizaii neguvernamentale, ca per-
soane juridice, conform legii, i care, fr a urmri realizarea de profit
pentru membrii lor, au ca unic scop aprarea drepturilor i intereselor
legitime ale membrilor lor sau ale consumatorilor, n general. Prin art.
32 din acelai act normativ, se stabilete c asociaiile de consumatori
care apr drepturile i interesele legitime ale consumatorilor, n gene-
ral, sunt, de drept, parteneri sociali n consiliile consultative prevzute
n prezenta ordonan, dac: a) la nivel naional, au cel puin 3.000 de
membri i filiale n cel puin 10 judee; b) la nivel judeean i local, dac
au desfurat o activitate n domeniul proteciei consumatorilor pe o pe-
rioad de cel puin 3 ani.
n ceea ce privete prevederile art. 13 din
Legea nr. 193/2000, dei textul nu distinge cu
privire la aciunile n care instana constat
existena unor clauze abuzive, find necesar, n
opinia noastr, o mai mare claritate a prevederilor,
n acest sens, considerm c acestea se aplic n
aceleai condiii ca i prevederile art. 12 din acelai
act normativ, adic numai n cazul aciunilor
formulate de organele de control i de asociaiile
de protecia consumatorului. Astfel, consumatorul
nu va putea s i ntemeieze aciunea (individual)
pe prevederile art. 13 pentru a solicita instanei s
dispun modifcarea tuturor contractelor n curs de
executare, precum i a celor preformulate.
Avnd la baz voina prilor, contractul
privete numai prile contractante. Din momentul
ncheierii sale valabile, contractul trece ntr-un plan
obiectiv i are for obligatorie. Judectorul este
chemat s interpreteze contractul doar n acord cu
voina prilor afate n litigiu, fr a putea modifca
sau adapta aceast voin la alte contracte.
Atunci cnd instana face o apreciere a
clauzelor contractuale, prin referire la un contract
determinat, judectorul se pronun n raport de
mprejurri specifce confictului, examinnd att
coninutul contractului, ct i poziia particular
a contractanilor, analiza find raportat doar
la probele administrate n respectiva cauz.
ncetarea unor practici abuzive se poate dispune
n raport de un singur contract, instana avnd la
dispoziie materialul probatoriu necesar, doar n
acest sens. n caz contrar, acordul de voin al
prilor din celelalte contracte ar f adaptat unui
model de referin fr ca acesta s reprezinte
n mod obligatoriu circumstanele obinuite de
contractare sau consumatorul mediu.
Mai mult, o hotrre pronunat ntr-un
caz particular nu poate s aib efect general;
judectorul nu poate s stabileasc, prin hotrrile
pronunate, dispoziii general obligatorii
4
.
4
Art.5 alin.(4), din Legea nr.134/2010 privind Codul de procedur
civil*, prevede c: Este interzis judectorului s stabileasc dispoziii
general obligatorii prin hotrrile pe care le pronun n cauzele
ce i sunt supuse judecii., *republicat n ,,Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr.545 din 3 august 2012, n temeiul art. 80 din
Legea nr.76/2012 pentru punerea n aplicare a Legii nr.143/2010 privind
Codul de procedur civil, publicat n ,,Monitorul oficial al Romniei,
Partea I, nr.365 din 30 mai 2012.
7
De asemenea, dispoziiile art. 12 alin. (4)
din Legea nr. 193/2000, prevd c alin. (1) i (3)
ale aceluiai articol ,,nu aduc atingere dreptului
consumatorului de a invoca nulitatea clauzei pe
cale de aciuni sau de excepie, atunci cnd i se
opune un contract de adeziune ce conine clauze
abuzive. Astfel, textul face referire expres la
demersul procesual individual al consumatorului,
rezultnd, pe cale de interpretare, c dispoziiile
privind hotrrea instanei i calea de atac prevzute
la art. 13 nu sunt aplicabile, n acest caz.
n condiiile actualei ordini de drept, este
greu de acceptat c hotrrile nefavorabile
profesionitilor produc efecte erga omnes, n
timp ce hotrrile favorabile acestora produc
efecte inter partes.
3. Aprecierea caracterului abuziv al
unor clauze. Condiii
n contextul dat, se ridic ntrebarea ce
se ntmpl dac o asociaie de consumatori
formuleaz o aciune n temeiul art. 12 i 13
din Legea nr. 193/2000 cu privire la o anumit
clauz, n acelai timp find pe rolul instanei o
aciune formulat de ctre un singur consumator
cu privire la aceeai clauz? i cum vor putea f
respectate hotrrile instanei n situaia n care
acestea ar f contradictorii?
5
Aprecierea caracterului abuziv al unei
clauze reprezint o chestiune relativ pentru c, n
realitate, ceea ce poate f considerat abuziv de ctre
un client poate, n egal msur, s fe convenabil
pentru altul. De aceea, o practic neunitar a
instanelor n aceast materie nu ar nsemna de
plano c una dintre abordri este greit.
Prin transpunerea Directivei 93/13/CEE
privind clauzele abuzive n contractele ncheiate
5
Spre exemplu, aceeai banc este acionat n instan de asociaia pentru
protecia consumatorului, pe de o parte, i de ctre client/consumator,
pe de alt parte. Hotrrea pronunat n primul caz este nefavorabil
bncii X, hotrre ce ar produce efecte erga omnes, prin aplicarea
articolelor 12 i 13, din Legea nr.193/2000. Hotrrea pronunat n al
doilea caz este favorabil aceleiai bnci (clauza nu este considerat
abuziv), ns produce efecte numai inter partes. Cum va proceda banca
pentru a respecta hotrrea instanei, ambele fiindu-i opozabile? Dar
celelalte bnci? i ce vor face bncile care au obinut deja o hotrre
judectoreasc favorabil?
cu consumatorii
6
, Legea nr.193/2000 prevede
c o clauz poate f considerat abuziv dac:
1. nu a fost negociat direct cu consumatorul;
2. creeaz un dezechilibru semnifcativ ntre
drepturile i obligaiile prilor; 3. este contrar
principiului bunei credine. Condiiile sunt
cumulative, ntruct nu orice clauz nenegociat
este susceptibil de a produce un dezechilibru
contractual, precum nici orice dezechilibru
contractual nu e generat de o clauz abuziv. Per
a contrario, deducem din text c o clauz care a
fost negociat nu poate f considerat abuziv,
ntruct a fost asumat de ambele pri.
Potrivit art. 5 din Legea nr.193/2000, natura
abuziv a clauzei contractuale se evalueaz
n funcie de ,,toi factorii care au determinat
ncheierea contractului (alin. 5 lit. b). Spre
exemplu, pot f considerate abuzive acele clauze
contractuale care oblig consumatorul s se
supun unor condiii contractuale despre care
nu a avut posibilitatea real s ia cunotin la
data semnrii contractului (litera b, din Anexa la
Legea nr.193/2000).
Posibilitatea real a consumatorului de a
lua cunotin de anumite condiii contractuale
nu poate f apreciat dect in concreto, de la caz
la caz. Pe cale de consecin, simpla inserare a
unei clauze n cuprinsul mai multor contracte nu
conduce de plano la stabilirea caracterului su
abuziv n raport de toate conveniile ncheiate.
De altfel, nsi prevederea cu titlu de exemplu
a unor clauze ce pot f considerate abuzive, att
la nivel european, ct i naional, este menit
s nvedereze un risc potenial al respectivelor
clauze, n acest sens, ce va f apreciat n raport de
existena unor circumstane concrete.
Fa de lipsa negocierii directe a clauzei,
este de reinut c nimeni nu a negat ab initio
posibilitatea clientului de a negocia clauzele
contractului, i chiar dac disponibilitatea bncii
de a negocia ar f redus, n niciun caz clientul
nu este obligat s semneze contractul.
6
Directiva 93/13/CEE a Consiliului din 5 aprilie 1993 privind clauzele
abuzive n contractele ncheiate cu consumatorii, publicat n Jurnalul
Oficial al Comunitilor Europene L95/39, din 21 aprilie 1993.
8
Instituia de credit, parte n contractul
ncheiat cu consumatorul, nu deine o poziie de
monopol pe pia. Piaa bancar romneasc are
sufcieni actori (peste 40 de instituii de credit)
dintre care clienii s poat alege. Contractele
bancare nu sunt nici pe departe contracte de
furnizare a apei, a energiei electrice, gazelor
etc acestea find contracte de adeziune prin
excelen, deoarece n aceste cazuri vorbim
despre clieni captivi, fr alternativ. n
domeniul bancar nu se poate spune c exist o
constrngere a clientului pentru a contracta, pe
fondul unei nevoi ce nu poate f acoperit altfel
de ctre un alt furnizor clientul are libertatea
de a negocia sau chiar refuza ncheierea unui
contract dac apreciaz c termenii contractuali
nu corespund intereselor sau ateptrilor sale
7
.
n acelai timp, activitatea bncii se bazeaz pe
relaia sa cu clienii, astfel nct decizia clientului
nu i poate f nicidecum indiferent.
Prin Decizia nr. 12 din 17 ianuarie 2012,
pronunat de Secia a II-a Civil a naltei Curi
de Casaie i Justiie, s-a artat c susinerea
reclamantului, n sensul c o prevedere contractual
nu a fost negociat direct, este nefondat, n
condiiile n care n acelai contract se stipula c
,,Prin semnarea prezentului contract, declar c
am citit, neles i mi-au fost explicate clauzele
acestuia, pe care mi le nsuesc n ntregime. De
asemenea, fa de coninutul acestei clauze, s-a
apreciat c ncheierea contractului presupune o
real negociere a acestuia i exclude abuzul de
drept al prii determinante ,,n pretinsul raport de
adeziune creat.
Totodat, instana a observat c, la data
ncheierii contractului, recurenta-reclamant
(clientul) a dat un consimmnt informat,
7
Standardizarea contractelor este o practic de uniformizare contractual,
pe fondul experienei ntr-un anumit domeniu. De altfel, lipsa unor
modele de contracte agreate la nivelul bncii ar presupune ca fiecare
contract n parte s fie aprobat i negociat la nivelul conducerii acesteia
sau de ctre alte structuri la nivel nalt, prin delegare de competen. n
practic, aceasta ar presupune tergiversarea ntregului proces de aprobare
n cazul fiecrui dosar de credit, n aceste condiii fiind posibil chiar
blocarea desfurrii activitii bancare.
avnd n vedere competena notorie a acesteia,
care avea o pregtire economic superioar,
deinnd funcia de director economic, i care
nu a solicitat informaii suplimentare cu privire
la nelesul clauzelor din contract, pregtirea sa
profesional find sufcient pentru o reprezentare
real i corect a drepturilor i obligaiilor sale
decurgnd din contractul ncheiat.
Referitor la condiia negativ privind crearea
unui dezechilibru semnifcativ al prilor, este
de la sine neles c echilibrul urmrit nu poate
presupune realizarea unei echivalene perfecte a
prestaiilor reciproce (ctigul clientului raportat
la proftul bncii) sau un echilibru trasat cu rigla
i nici nu ar putea urmri s cultive spiritul
caritabil al contractanilor.
8

Caracterul semnifcativ al dezechilibrului
se poate aprecia n funcie de natura prestaiei,
reciprocitatea sau nereciprocitatea drepturilor i
obligaiilor, precum i n contextul interpretrii
sistematice a contractului (Secia a II-a civil,
Decizia nr. 12 din 17 ianuarie 2012, nalta Curte
de Casaie i Justiie).
9
n acelai timp, mergnd mai departe pe
linia interpretrii textului de lege, rezult c
mijloacele de aprare lsate la ndemna bncii
ar consta n eventuala depunere la dosarul cauzei
a tuturor contractelor ncheiate cu ceilali clieni
sau utilizarea altor mijloace de prob pe care le
consider necesare, n acest sens. Este limpede
c un astfel de demers ar reprezenta o veritabil
probatio diabolica, aspect care, de altfel, ar f
nefavorabil i reclamanilor (consumatorilor
care au cerut constatarea caracterului abuziv al
clauzei), avnd n vedere tergiversarea implicit
a procesului.
8
Tekla Tibd, Aprecierea caracterului abuziv al clauzelor contractelor
de consum, ,,Revista Romn de Drept al Afacerilor, 2005.
9
Din considerentele reinute de instan: ,,Una dintre condiiile eseniale
pentru stabilirea caracterului abuziv al unei clauze este ca acea clauz s
creeze un dezechilibru semnificativ ntre drepturile i obligaiile prilor.
Astfel, nu poate fi considerat abuziv clauza nscris n contractul de
credit bancar prin care banca i rezerv dreptul de a cesiona unui ter
drepturile i obligaiile sale din contract, ntruct prin cesionarea creanei
se schimb doar titularul dreptului de a ncasa creana, i nicidecum
drepturile i obligaiile debitorului.
9
4. Concluzii
De principiu, nimeni nu poate pune sub
semnul ntrebrii un demers legislativ care
vizeaz asigurarea disciplinei contractuale, a
proteciei consumatorilor i a respectrii de
ctre cei implicai a ordinii interne i europene
de drept, n materia clauzelor abuzive. Nimeni
nu poate face apologia unui contract ce
conine clauze abuzive. Este pertinent a se
aduce n discuie, ns, fnalitatea sau efciena
unei reglementri, n acest sens. Rmne sub
semnul ntrebrii dac recentele modifcri
sunt n msur s creeze un echilibru dezirabil
n salvgardarea intereselor tuturor categoriilor
de persoane implicate (consumatori, prestatori
de servicii), lund n considerare i poziia lor
n raportul juridic contractual i s asigure o
mai mare certitudine juridic n raporturile cu
consumatorii sau, dimpotriv, sunt de natur
s genereze mai multe complicaii i un efect
advers, arbitrar, neurmrit de legiuitor.
ns, pn cnd intrarea n vigoare a
noilor dispoziii, urmat de practica relevant
n domeniu, vor aduce mai multe clarifcri,
ar f preferabil ca persoanele implicate s se
concentreze asupra instrumentelor pe care deja
le au la ndemn pentru a rezolva situaia
clauzelor abuzive.
n acest sens, ar f binevenite demersuri
pentru mbuntirea tehnicii de elaborare a
contractelor bancare, pentru a minimaliza riscul
de a avea contracte neinteligibile, evazive,
incomplete, cu potenial de a nu f nelese de
consumator, i, de asemenea, pentru sporirea
diligenei n relaia cu clientul, o mai mare
disponibilitate de explicare, de consiliere, astfel
nct prestatorul s se asigure c obligaiile pe
care clientul i le asum sunt cunoscute, nelese
i acceptate de acesta.
Creditarea nu este o chestiune ocult,
aceasta avnd la baz exprimarea acordului
de voin ntre dou pri care, se prezum,
a f neles clauzele la momentul ncheierii
contractului. Rezolvarea nelmuririlor fa de
coninutul clauzelor contractuale i modul n
care acestea oblig prile, trebuie s aib loc la
momentul ncheierii contractului, i nu ulterior,
n faa instanei de judecat.
10
Consecinele juridice
generate de intrarea n vigoare a
modifcrilor Legii nr. 193/2000 privind
clauzele abuzive din contractele ncheiate
ntre profesioniti i consumatori -
subiect tratat n cadrul Colocviului
juridic al Bncii Naionale a Romniei,
Ediia a IX-a
Isabelle Chelariu
Consilier Juridic, Direcia Juridic
Banca Naional a Romniei
L
a data de 5 martie 2013 a avut loc
n Sala ,,Miti Constantinescu din
Palatul Bncii Naionale a Romniei,
evenimentul cu tema ,,Consecinele juridice
generate de intrarea n vigoare a modifcrilor
Legii nr. 193/2000 privind clauzele abuzive
din contractele ncheiate ntre profesioniti
i consumatori, n cadrul Ediiei a IX-
a Colocviilor juridice ale Bncii Naionale a
Romniei.
Lucrrile evenimentului au fost deschise de
ctre domnul Bogdan Olteanu, Viceguvernatorul
Bncii Naionale a Romniei. Domnia sa a
artat c tematica propus se nscrie n seria
tematicilor specifce industriei bancare abordate
n cadrul Colocviilor juridice ale Bncii
Naionale a Romniei i a subliniat c ,,am fost
preocupai de efectele recesiunii sistemului
bancar i economiei reale i de soluii de ieire
ordonat din recesiune, chestiuni intrinsec legate
de mandatul bncii centrale. n acelai timp,
am participat la marile evoluii ale sistemului
legislativ, att n partea de elaborare, pe zone
ce in de prerogativele noastre, ct i n partea
de dezbatere public. Astfel, n dou ediii
succesive ale Colocviilor juridice am analizat
Noul Cod Civil. Azi trecem mai departe la Noul
Cod de procedur civil, este cel de-al doilea
cod fundamental care intr n vigoare i a spune
c sistemul celor patru coduri n materie civil
i penal reprezint o structur de rezisten a
sistemului nostru de drept. Chiar mai mult, a
spune c ele reprezint instituii fundamentale
ale statului romn.
n discursul su, domnul Bogdan Olteanu,
Viceguvernatorul Bncii Naionale a Romniei
a artat c ,,n ceea ce privete Codul civil i
Codul de procedur civil, n vigoare pn la
intrarea n vigoare a noilor coduri, acestea au
fost instituii fondatoare ale statului romn
pentru c sunt printre acele legi construite pe
model napoleonean, care n anii 1860-1865,
au modernizat, sistematizat, consacrat relaiile
sociale dintr-o ar n formare.
De asemenea, domnia sa a dorit s sublinieze
dou principii, i anume modernitatea i msura.
n ceea ce privete modernitatea, Noul Cod de
procedur civil este un cod al secolului XXI,
un cod potrivit relaiilor sociale i societii
romneti din acest secol. Ca i cel precedent,
i acest cod are o vocaie modernizatoare. i
propune s duc societatea nainte, s consacre
reguli, mecanisme ale secolului n care trim.
Pe de alt parte, n contrapondere cu elementul
modernitii este msura. Nu numai c acest
cod a fost lucrat vreme de muli ani de somiti
11
ale procedurii civile, dar el a fost supus i unor
revizuiri, dezbateri ntre experi, de-a lungul
timpului. n plus, acesta i pune temeliile pe
instituii consacrate ale rii. Altfel spus, este
dorit a f o legiuire modern, dar bazat pe valori
acceptate ale societii. Domnia sa l citeaz pe
economistul Hernando de Soto, care a spus c ,,o
lege trebuie s fe modern pentru a f efcient,
dar trebuie s consacre relaii sociale reale
pentru a f acceptat, aici regsindu-se marea
provocare a legii de azi.
Domnul Viceguvernator al Bncii Naionale
a Romniei a artat c subiectul dezbtut
n cadrul evenimentului este reglementarea
eliminrii clauzelor abuzive. n acest sens,
domnia sa a subliniat c misiunea Bncii
Naionale a Romniei este aceea de a asigura
funcionarea sistemului bancar i nu aceea de a
proteja bncile sau acionarii acestora.
La eveniment au fost invitai reprezentani
ai comunitii bancare, ai marilor societi
de avocatur, reprezentani ai autoritilor
publice cu responsabiliti n domeniu, care au
susinut prezentri de interes pentru auditoriu.
Domnul erban Toader, Senior Partner, KPMG
Romnia a susinut o prezentare referitoare la
,,Modelul de afaceri al bncilor - la confuena
ntre cerinele de reglementare i ateptrile
clienilor. O analiz a interferenelor Noului
Cod de procedur civil n activitatea bancar a
fost fcut de ctre domnul Alexandru Nicolae
Punescu, Director al Direciei Juridice din Banca
Naional a Romniei n susinerea sa ,,Despre
recentele modifcri legislative n materia
clauzelor abuzive. Domnul Ionu erban,
avocat asociat la uc Zbrcea&Asociaii a
prezentat ,,Jurisprudena n materia disputelor
dintre consumatori i bnci. nvmintele
trase de bnci din experiena judiciar,
iar doamna Anca Danilescu, avocat asociat
la Zamfrescu Racoi&Partners, a susinut
prezentarea referitoare la ,,Cesiunea de crean-
clauz abuziv n contractele de credit.
Doamna Alina - Mirela Dinc, Director adjunct
al Direciei Juridice la Credit Europe Bank a
prezentat ,,Clauzele abuzive - mrul discordiei
dintre bancheri, clieni i autoriti. Adevr sau
mit?, iar domnul Alexandru Berea, Director al
Direciei Juridice la Banca Comercial Romn
a vorbit ,,Despre recentele modifcri ale Legii
nr. 193/2000: un concept bun i o procedur
defcitar, din perspectiva unei bnci comerciale.
La lucrrile Colocviului juridic a participat i
reprezentantul Autoritii Naionale pentru Protecia
Consumatorilor, domnul Mihail Meiu, Director al
Direciei Armonizare European, Strategii, Asociaii
i Juridic, care a susinut prezentarea ,,Specifcitatea
contractelor fnanciare ncheiate cu consumatorii-
persoane fzice.
Mai jos, v prezentm Programul
Colocviului juridic al Bncii Naionale
a Romniei din 5 martie 2013, cu tema
,,Consecinele juridice generate de intrarea
n vigoare a modifcrilor Legii nr. 193/2000
privind clauzele abuzive din contractele
ncheiate ntre profesioniti i consumatori.
Cuvnt de deschidere - Domnul Bogdan
Olteanu, Viceguvernatorul Bncii Naionale a
Romniei.
Despre recentele modifcri legislative n
materia clauzelor abuzive - Alexandru Nicolae
Punescu, Director, Direcia Juridic, Banca
Naional a Romniei;
Modelul de afaceri al bncilor - la
confuena ntre cerinele de reglementare i
ateptrile clienilor - erban Toader, Senior
Partner, KPMG;
12
Jurisprudena n materia disputelor dintre
consumatori i bnci. nvmintele trase de
bnci din experiena judiciar - Ionu erban,
Avocat asociat, uc Zbrcea & Asociaii;
Cesiunea de crean-clauz abuziv n
contractele de credit, Anca Danilescu, Avocat
asociat, Zamfrescu Racoi & Partners;
Clauzele abuzive - mrul discordiei dintre
bancheri, clieni i autoriti. Adevr sau mit?,
Alina-Mirela Dinc, Director adjunct, Direcia
Juridic, Credit Europe Bank;
Despre recentele modifcri ale Legii
nr. 193/2000: un concept bun i o procedur
defcitar, Alexandru Berea, Director, Direcia
Juridic, Banca Comercial Romn;
Specifcitatea contractelor fnanciare
ncheiate cu consumatorii-persoane fzice,
Mihail Meiu, Director, Direcia Armonizare
European, Strategii, Asociaii i Juridic,
Autoritatea Naional pentru Protecia
Consumatorilor.
Dezbateri i concluzii
nchiderea lucrrilor - Alexandru Nicolae
Punescu, Director, Direcia Juridic, Banca
Naional a Romniei.
13
L
a sfritul secolului al XIX-lea, n
jurul cldirii Bncii Naionale nforea
sistemul fnanciar-bancar al Romniei,
cel care a susinut dezvoltarea economiei romneti
ntr-una din cele mai strlucite perioade ale sale,
perioada interbelic. n linie cu expansiunea
economic, sistemul bancar i creditarea au
cunoscut o cretere exploziv dup primul rzboi
mondial. Bncile asigurau acumularea capitalului
fnanciar i direcionarea acestuia spre industrie i,
n special, spre agricultur. n 1928 n Romnia
erau nregistrate 1122 de bnci comerciale. Cererea
de creditare find foarte mare, pentru creditele pe
termen scurt se plteau dobnzi anuale efective de
pn la 50%.
Dup criza economic din 1929-1933,
muli debitori au devenit insolvabili, iar preul
terenurilor agricole constituite ca garanie
Modelul de afaceri al
bncilor - la confuena
ntre cerinele
de reglementare
i ateptrile clienilor erban Toader
Senior Partner, KPMG Romnia
Rezumat: Sistemul bancar, puternic lovit de criza fnanciar, nu mai reprezint un motor de
cretere al economiei. Conductorii bncilor se confrunt n prezent cu schimbri de amploare
i cu provocri fr precedent. Multiple fore acioneaz asupra bncilor simultan i n sensuri
opuse. Un factor major care modeleaz strategiile de afaceri ale bncilor este, fr ndoial, noul
sistem de reglementri anunat de ctre autoriti, care urmrete descurajarea comportamentului
riscant adoptat de bnci n perioada anterioar declanrii crizei fnanciare. Pe lng costurile
cu provizionarea i restructurarea creditelor neperformante, precum i costurile de reglementare
crescute, bncile se confrunt cu costuri din ce n ce mai mari cu litigiile. Noile cerine de
reglementare i ateptrile clienilor vor schimba fundamental modelul de afaceri al bncilor. Noul
model de banking nu mai este compatibil cu cultura de maximizare a proftului pe termen scurt, cu
schemele de bonusare inadecvate i cu lipsa de transparen i comunicare. Astfel, un sector bancar
solid, stabil i proftabil este esenial pentru stabilitatea i creterea economic. Bncile trebuie s
se ntoarc la rolul lor fundamental de creditare a economiei reale, iar noul model de banking se
contureaz a f unul mai simplu, mai transparent i mai orientat spre client.
Cuvinte-cheie: sistem bancar, cerine de reglementare, cerine de pruden bancar, costuri de
reglementare, model de banking, provizioane pentru litigii, produse bancare, sector bancar, relaia
dintre banc i client, stabilitate i cretere economic, incertitudine economic
14
sczuse att de mult nct nu mai acoperea
valoarea debitelor restante. Statul a intervenit
i prin legea conversiei datoriilor agricole
a prevzut tergerea a 50% din datorii i
rambursarea ealonat a acestora pe 17 ani, cu
o dobnd de 1% pe an. Dei mare parte din
pierderi au fost acoperite de stat, multe bnci
au falimentat. Miti Constantinescu scria n
1943 c dup conversia datoriilor milioane
de rani i muncitori nu mai gseau nicieri
credite pentru rezolvarea celor mai elementare
probleme ale lor.
1
n urma crizei din 1929-1933 au fost
emise i primele reglementri bancare. Legea
pentru organizarea i reglementarea comerului
de banc din 1934 stabilea primele reguli de
pruden bancar, sub forma capitalului minim
i a fondurilor de rezerv, precum i primele
reguli de guvernan, prin cerinele aplicabile
directorilor i administratorilor. Prin aceeai
lege, a fost nfinat Consiliul Superior Bancar de
pe lng Banca Naional a Romniei, cu rolul
de a organiza i ndruma politica bancar n
conformitate cu interesele economice ale rii.
Dup mai bine de 80 de
ani, se pare c istoria se repet.
Sistemul bancar romnesc
nregistreaz pierderi istorice,
creditarea este ngheat i se
poart dezbateri aprinse cu privire
la rolul fundamental al bncilor n
societate i n economie.
Sistemul bancar
romnesc - sub presiune
Sistemul bancar, puternic
lovit de criza fnanciar, nu mai
reprezint un motor de cretere
al economiei. Bani noi sunt
adui n sistem dar acetia nu mai
ajung n economie sub form de
credite, ci sunt utilizai pentru
1
Dumitru andru, Criza din 1929-1933 i criza actual, publicat n
revista Sfera Politicii, 2009, p. 133
a ntregi fondurile proprii sau pentru a acoperi
pierderile de peste 2 miliarde de lei.
Sistemul bancar a ieit din criz afectat nu
numai n plan fnanciar, ci i la nivelul imaginii
i al reputaiei. Relaia dintre banc i client, o
relaie care ar trebui s se bazeze pe ncredere i
comunicare, nu mai este acolo unde ar trebui s fe.
Exist n mediul economic percepia c bncile au
urmrit profturile pe termen scurt i c i-au pus
propriile interese naintea celor ale clienilor.
Cum se pregtete sistemul bancar s
depeasc acest moment difcil i s i reia rolul
consacrat de susintor al creterii economice?
O lupt care nu poate f ctigat?
Conductorii bncilor se confrunt, n
prezent, cu schimbri de amploare i cu provocri
fr precedent. Multiple fore acioneaz asupra
bncilor simultan i n sensuri opuse (a se vedea
grafcul nr. 1). Pe de o parte, autoritile cer
pruden i anun noi reglementri drastice.
Clienii vor servicii bancare mai bune,
preuri mai mici i mai transparente. Creditorii
vor s se asigure c i recupereaz capitalurile
investite, iar acionarii ateapt profturi, ca de
la orice activitate economic. Toate acestea, pe
fondul unei incertitudini economice crescute i
a unor transformri tehnologice fr precedent.
2
Cerinele de reglementare -
n topul prioritilor
Un factor major care modeleaz strategiile
de afaceri ale bncilor este, fr ndoial, noul
sistem de reglementri anunat de ctre autoriti,
care urmrete descurajarea comportamentului
riscant adoptat de bnci n perioada anterioar
declanrii crizei fnanciare.
Fie c vorbim despre reforma capitalului,
noile standarde de lichiditate sau regulile privind
guvernana i supravegherea, acestea
vor avea un impact major asupra
costurilor activitii bancare. Spre
exemplu, conform unor estimri ale
Bncii Reglementelor Internaionale
(BIS), noile standarde privind
lichiditatea se refect ntr-o cretere a
marjei de dobnd la credite cu 0,14%,
n timp ce fecare procent suplimentar
de capital este de natur s majoreze
aceast marj cu 0,13%
3
.
4

Aceste costuri suplimentare
vor f absorbite, pe de o parte, prin
schimbrile structurale i operaionale
deja iniiate de bnci, iar pe de alt
parte, prin reducerea randamentului
capitalului pus la dispoziie de
acionari. Indirect, costurile mai mari
cu reglementarea se vor refecta i n
preul produselor bancare.
2
KPMG International, Focus on Transparency - Financial reporting of
European Banks in 2011, iulie 2012
3
Estimri individuale pentru fiecare cerin, fr a ine cont de efectul
altor msuri, cum ar fi reducerea cheltuielilor operaionale, diminuarea
profilului de risc, reducerea costului capitalului i al finanrii;
4
Banca Reglementelor Internaionale, Raportul final Assessing the
macroeconomic impact of the transition to stronger capital and liquidity
requirements, decembrie 2010.
Grafc 1 Fore care acioneaz asupra bncilor
15
Clienii vor servicii bancare mai bune,
preuri mai mici i mai transparente. Creditorii
vor s se asigure c i recupereaz capitalurile
investite, iar acionarii ateapt profturi, ca de
la orice activitate economic. Toate acestea, pe
fondul unei incertitudini economice crescute i
a unor transformri tehnologice fr precedent.
2
Cerinele de reglementare -
n topul prioritilor
Un factor major care modeleaz strategiile
de afaceri ale bncilor este, fr ndoial, noul
sistem de reglementri anunat de ctre autoriti,
care urmrete descurajarea comportamentului
riscant adoptat de bnci n perioada anterioar
declanrii crizei fnanciare.
Fie c vorbim despre reforma capitalului,
noile standarde de lichiditate sau regulile privind
guvernana i supravegherea, acestea
vor avea un impact major asupra
costurilor activitii bancare. Spre
exemplu, conform unor estimri ale
Bncii Reglementelor Internaionale
(BIS), noile standarde privind
lichiditatea se refect ntr-o cretere a
marjei de dobnd la credite cu 0,14%,
n timp ce fecare procent suplimentar
de capital este de natur s majoreze
aceast marj cu 0,13%
3
.
4

Aceste costuri suplimentare
vor f absorbite, pe de o parte, prin
schimbrile structurale i operaionale
deja iniiate de bnci, iar pe de alt
parte, prin reducerea randamentului
capitalului pus la dispoziie de
acionari. Indirect, costurile mai mari
cu reglementarea se vor refecta i n
preul produselor bancare.
2
KPMG International, Focus on Transparency - Financial reporting of
European Banks in 2011, iulie 2012
3
Estimri individuale pentru fiecare cerin, fr a ine cont de efectul
altor msuri, cum ar fi reducerea cheltuielilor operaionale, diminuarea
profilului de risc, reducerea costului capitalului i al finanrii;
4
Banca Reglementelor Internaionale, Raportul final Assessing the
macroeconomic impact of the transition to stronger capital and liquidity
requirements, decembrie 2010.
n cele din urm, piaa va decide la ce costuri
se vor fnana bncile i care sunt preurile pe
care le vor percepe n activitatea de creditare.
Va exista, ns, o competiie crescut att pentru
capital, ct i pentru depozitele clienilor care
reprezint o surs de fnanare ieftin i relativ
stabil, precum i pentru debitorii cu un profl
de risc sczut. n aceast competiie, vor ctiga
acele bnci care se vor adapta cel mai bine i
cel mai rapid noilor condiii, transformnd
noile cerine de reglementare ntr-un avantaj
competitiv.
Nivele de rspuns
Protecia consumatorului de servicii fnanciare
a fost o arie vizat de autoritile de reglementare
din ntreaga lume, nc de la nceputul crizei
fnanciare (a se vedea grafcul nr. 2). Bncile
rspund la aceste cerine printr-o multitudine de
msuri, ce vizeaz att modelul conceptual al
Grafc 1 Fore care acioneaz asupra bncilor
Grafc 2 Noile cerine de reglementare
16
produselor fnanciare, ct i modul n care acestea
sunt promovate i vndute ctre clieni.
Rspunsul punctual la cerine de reglemen-
tare individuale este, ns, numai primul nivel n
transformarea prin care trebuie s treac bncile.
Nivele mai avansate de rspuns au n vedere
efectul combinat al acestor reglementri (nivelul
2), precum i celelalte provocri ale mediului
economic (nivelul 3). Pentru a asigura o cretere
sustenabil n noile condiii, este ns necesar o
schimbare cultural profund n cadrul bncilor
(nivelul 4) (a se vedea grafcul nr. 3)
5
.
Dincolo de cerinele de reglementare,
mbuntirea experienei clientului n relaia
cu banca trebuie vzut ca o oportunitate pentru
crearea unui avantaj competitiv, iar restaurarea
ncrederii clienilor trebuie tratat ca o prioritate
strategic. Acele bnci care se vor concentra
pe necesitile clienilor, i vor trata corect i le
vor oferi servicii i produse adecvate nevoilor lor
n condiii transparente vor reui s i creasc
5
KPMG International, Evolving Banking Regulation EMA Edition,
februarie 2013
veniturile chiar i pe fondul unui mediu economic
i de reglementare advers. ns, n acest scop, este
necesar o schimbare de cultur la nivelul bncilor,
prin care acestea s caute s se apropie ct mai
mult de clieni i s i asume responsabilitatea
pentru informarea i educarea lor.
Provizioanele pentru litigii - vrful
iceberg-ului?
Pe lng costurile cu provizionarea i
restructurarea creditelor neperformante, precum
i costurile de reglementare crescute, bncile se
confrunt cu costuri din ce n ce mai mari cu
litigiile. n alte jurisdicii, statul este cel care d
n judecat bncile n Romnia acest lucru l
fac consumatorii, care reclam clauzele abuzive
din contractele de creditare.
Litigiile se transpun n cheltuieli n
situaiile fnanciare ale bncilor nc nainte de
a se concretiza ntr-o hotrre judectoreasc
nefavorabil bncii. Standardele Internaionale
de Raportare Financiar (IFRS)
6
solicit
6
ncepnd cu 1 ianuarie 2012, instituiile de credit din Romnia aplic
IFRS ca baz a contabilitii i la ntocmirea situaiilor financiare anuale.
Grafc 3 - Nivele de rspuns ale bncilor la noul mediul economic i de reglementare
17
estimarea probabilitii de a pierde un litigiu i
provizionarea sumei care ar putea f pltite, nc
din momentul in care se constat existena unei
obligaii care ar putea genera o ieire de resurse
fnanciare (a se vedea grafcul nr. 4).
7

Astfel, aplicarea automat a unor reguli cum
sunt cele prevzute de noul Cod de Procedur
Civil
8
la nivelul unui ntreg portofoliu de contracte
al unei bnci ar putea conduce la nregistrarea
unor provizioane semnifcative, cu impact asupra
solvabilitii i stabilitii bncii respective.
La estimarea acestui impact trebuie s se
in cont i de cerinele de natur prudenial
aplicabile bncilor, cum ar f prevederile
Regulamentului Bncii Naionale a Romniei
nr. 18/2009
9
cu privire la preurile interne de
7
Consiliul Standardelor Internaionale de Contabilitate, Standardele
Internaionale de Raportare Financiar, ediia 2012
8
Codul de Procedur Civil (Legea nr. 134/2010) Republicare;
9
Regulamentul nr. 18/2009 privind cadrul de administrare a activitii
instituiilor de credit, procesul intern de evaluare a adecvrii capitalului
la riscuri i condiiile de externalizare a activitilor acestora, cu
referin pentru creditele denominate n valut
acordate debitorilor expui la riscul valutar
(care reprezint majoritatea creditelor acordate
persoanelor fzice). Astfel, conform acestui
regulament, preurile interne de referin trebuie
s refecte costurile necesare acoperirii tuturor
riscurilor, n condiiile asigurrii continuitii
activitii instituiei de credit. Trebuie avut n
vedere faptul c pentru bnci comisioanele
reprezint o metod de a recupera costurile
operaionale sau costul riscului asociat creditelor.
n msura n care aceste comisioane sunt elimi-
nate dar costurile bncii nu sunt acoperite,
pentru a rspunde cerinelor de pruden bancar
costurile respective se vor regsi ntr-o cretere
a dobnzii nominale la creditele existente sau la
creditele noi acordate.
n acest context, se impune un dialog
intens i o comunicare transparent ntre toate
modificrile i completrile ulterioare.
Grafc 4 Provizioane i datorii contingente conform Standardului Internaional de Contabilitate IAS 37
18
prile implicate - bnci, clieni i autoriti de
reglementare, pentru o estimare i nelegere
corect impactul noilor prevederi i pentru a
permite luarea msurilor necesare asigurrii
stabilitii sistemului bancar.
Mai mult transparen i comunicare
Nenelegerile cu privire la preurile
produselor bancare, n special cu privire la
ratele de dobnd la credite, au fost rezultatul
unei rupturi de comunicare ntre bnci i clieni.
Stabilirea ratelor de dobnd la credite este un
exerciiu complex n cadrul bncii, care, conform
reglementrilor i bunelor practici de pruden
bancar, trebuie s ia n calcul toate costurile:
costul fnanrii, costurile operaionale, costul
riscului etc. (a se vedea grafcul nr. 5).
Clientul, n schimb, vede o singur rat de
dobnd fx, sau o rat de referin plus o marj;
este datoria bncilor s explice clienilor cum se
calculeaz dobnda i care sunt costurile unui
credit, precum i opiunile pe care acetia le au.
Spre noul model de banking
Noile cerine de reglementare i ateptrile
clienilor vor schimba fundamental modelul de
afaceri al bncilor. Noul model de banking nu
mai este compatibil cu cultura de maximizare
a proftului pe termen scurt, cu schemele de
bonusare inadecvate i cu lipsa de transparen
i comunicare. n noile condiii, este de ateptat
ca bncile s se orienteze spre o cretere
sustenabil n condiii de risc sczut. n acelai
timp, randamentele bancare trebuie sa redevin
atractive pentru acionari, pentru a putea
rspunde cerinelor de capital suplimentar.
Bncile se regsesc astfel prinse ntre
obiective aparent contradictorii: cerine de
reglementare drastice, ateptrile clienilor pentru
servicii mai bune i mai ieftine i ateptrile
acionarilor pentru randamente satisfctoare pe
termen lung. Este, astfel, de ateptat s asistm la o
simplifcare a activitii bancare, o rentoarcere la
activitile bancare tradiionale de baz: atragerea
de depozite, acordarea de credite, intermedierea
Grafc 5 Rata dobnzii de creditare
19
plilor, astfel nct bncile vor ajunge s opereze
pe modelul unor societi de utiliti publice.
n acelai timp, bncile trebuie s se
reinventeze i s inoveze, ncepnd de la modul
n care abordeaz relaia cu clientul. n mod
istoric, muli clieni au interacionat cu banca
numai la momentul n care i-au luat un credit.
Nu s-a dezvoltat o relaie personal ntre banc
i client. n Statele Unite ale Americii, Wall
Mart s-a lansat pe piaa bancar acoperind chiar
aceast lips. Ce s-ar ntmpla dac Google sau
Apple ar intra pe piaa serviciilor bancare?
Pentru a redobndi ncrederea clienilor,
bncile trebuie s i cunoasc i s le neleag
ct mai bine nevoile, s conceap produse care
rspund acestor nevoi i sunt aliniate proflului
i apetitului la risc al clienilor, i s ofere aceste
produse la preuri rezonabile i transparente. n
acelai timp, pentru a reduce costurile, bncile
i nchid sucursalele i reduc personalul, fcnd
din ce n ce mai mult uz de tehnologiile mobile,
de platformele virtuale i de soluiile de self-
banking, astfel nct se pune ntrebarea cum vor
reui s-i pstreze i dezvolte relaiile cu clienii?
Social media se poate dovedi un mijloc
nou de apropiere de client. De asemenea, noile
capaciti de stocare i procesare a datelor impuse
de noile reglementri i cerine de raportare
pot f utilizate n acelai timp pentru a analiza
preferinele consumatorilor i pentru a urmri
proftabilitatea la nivel de client i produs.
Dup cum arat un studiu realizat recent
de KPMG n rndul managementului de top
al bncilor din Europa Central i de Est,
simplifcarea produselor bancare i adaptarea
acestora la necesitile clienilor este pe lista de
prioriti a acestora, peste 80% din respondeni
considernd aceste aciuni relevante sau foarte
relevante, ceea ce indic faptul c sectorul
bancar din regiune se ndreapt n direcia bun
(a se vedea grafcul nr. 6).
10
Un sector bancar solid, stabil i proftabil
este esenial pentru stabilitatea i creterea
economic. Bncile trebuie s se ntoarc la rolul
lor fundamental de creditare a economiei reale, iar
noul model de banking se contureaz a f unul mai
simplu, mai transparent i mai orientat spre client.
10
KPMG n Europa Central i de Est, Banking Executive Survey 2012, 2013
Grafc 6 Extras din Banking Executive Survey 2012 efectuat de KPMG n Europa Central i de Est
20
1. Perfectarea ipotecilor
R
evenind la problema concursului
ipotecilor mobiliare, trebuie men-
ionat c, potrivit art. 2.420 din
Noul Cod Civil, rangul ipotecilor perfecte
se determin potrivit ordinii nscrierii sau
perfectrii ipotecilor, cu excepiile prevzute de
lege, prevederea legal stipulnd mai departe
c ipoteca perfect este ntodeauna preferat
ipotecilor care nu au fost perfectate. Aa cum
corect a fost subliniat n doctrin
1
, textul de lege
1
Bogdan Viinoiu, Noul Cod Civil - Comentariu pe articole, ed.
C.H.Beck, Bucureti, 2012, p. 2397.
nu ofer o definiie i nici o explicaie a termenului
de rang, ns nu putem dect s fim de acord c
rangul este cel care stabilete poziia fiecrei
garanii n cadrul procesului de executare.
Avnd n vedere cele de mai sus, trebuie
precizat, nainte de toate, nelesul pe care chiar
noul act normativ l atribuie perfectrii ipotecii
mobiliare. Astfel, conform alin. (1) al art. 2.409,
coroborat cu art. 2.387, ipoteca mobiliar este
perfect atunci cnd ncepe s produc efecte,
respectiv obligaia garantat a luat natere
i constituitorul a dobndit drepturi asupra
Concursul
ipotecilor mobiliare
Av. Monia Dobrescu
Partner Muat & Asociaii
Rezumat: La un an i jumtate de la intrarea n vigoare a Noului Cod Civil, problemele practice
ridicate de noua reglementare sunt departe de a-i f gsit o soluie tranant. Astfel, n contextul
modifcrilor aduse n materia garaniilor reale, n mod particular n domeniul ipotecilor mobiliare
(denumite garanii reale mobiliare n vechea reglementare), pentru care Noul Cod Civil reprezint
sediul materiei, un aspect care ine de nsui scopul constituirii ipotecilor - garantarea creditorilor i
oferirea unei soluii de ndestulare n situaia n care debitorul nu-i ndeplinete obligaia garantat -
a generat numeroase discuii i interpretri. Acest aspect l reprezint concursul ipotecilor mobiliare,
respectiv prioritatea creditorilor la executarea mai multor ipoteci constituite asupra aceluiai bun.
Nimic nu mpiedic debitorul s constituie ipoteci mobiliare subsecvente asupra bunului adus n
garanie, mai mult, Noul Cod Civil sancioneaz nelegerile contractuale n acest sens, clauzele care
impun debitorului plata anticipat i imediat la cerere a obligaiei garantate sau plata vreunei alte
obligaii prin faptul constituirii unei alte garanii asupra aceluiai bun find considerate nescrise.
Cuvinte-cheie: Noul Cod Civil, ipoteca perfect, ipoteca imperfect, rang, prioritate, concurs
21
bunului ipotecat, iar formalitile cerute de lege
pentru publicitate au fost ndeplinite.
Cu alte cuvinte, ipoteca devine perfect
atunci cnd trei condiii sunt ndeplinite cumu-
lativ, respectiv, ipoteca este legal constituit (de
regul, prin ncheierea unui contract de ipotec
cu respectarea formalitilor impuse de lege),
ea produce efecte (deci ar putea fi executat)
i a devenit opozabil terilor prin ndeplinirea
formalitilor de publicitate.
n sens contrar, se poate considera c o
ipotec este imperfect n urmtoarele situaii:
(i) Constituitorul nu a dobndit drepturi asupra
bunurilor ipotecate, caz n care ne afm
n faa unei ipoteci asupra unor bunuri
viitoare (de fapt, un drept de ipotec sub
condiia suspensiv a dobndirii bunurilor
asupra creia aceasta poart); i/sau
(ii) Obligaiile garantate nu s-au nscut nc
la momentul ncheierii contractului de
ipotec (spre exemplu, prile ncheie n
prezent un contract, dar agreeaz c acesta
ncepe s-i produc efectele de la un
moment dat n viitor, astfel nct obligaia
garantat cu ipoteca nu s-a nscut nc);
i/sau
(iii) Formalitile cerute de lege pentru
efectuarea publicitii, cum ar f nscrierile
la Arhiva Electronic de Garanii Reale
Mobiliare (Arhiva) nu au fost nc
ndeplinite. Dei n cele mai multe cazuri
ipotecile nu devin perfecte din cauza
nendeplinirii formalitilor de publicitate,
exist i situaii n care ipoteca este
imperfect ntruct nu-i poate produce
efectele (vezi (i) i (ii) de mai sus).
n legtur cu cele de mai sus, doctrina
a considerat necesar s precizeze c ntre
perfectarea i opozabilitatea ipotecilor mobiliare
exist o relaie de la ntreg la parte
2
, perfectarea
reunind att constituirea, ct i eficacitatea i
opozabilitatea ipotecilor.
2
Bogdan Viinoiu, op. cit, p. 2385.
n oricare caz, trebuie menionat c ipoteca
mobiliar se constituie prin nsi ncheierea
contractului de ipotec, doar producerea
efectelor ei este condiionat de obinerea
drepturilor asupra bunurilor ipotecate ori de
naterea obligaiilor garantate. Ca o excepie,
constituirea ipotecii asupra aciunilor la purttor
nu are loc doar prin ncheierea contractului de
ipotec, ci aceasta trebuie menionat i pe titlu
3
.
n contextul celor de mai sus i pornind de
la prevederile art. 2.420, n practic au aprut
numeroase discuii privind concursul ipotecilor,
respectiv, cu privire la ordinea de prioritate
n cazul executrii garaniilor constituite cu
privire la acelai bun. Astfel, n ceea ce privete
concursul ipotecilor, se disting urmtoarele
ipoteze, ce vor face n cele ce urmeaz obiectul
analizei noastre separate:
(i) Concursul ntre ipoteci perfecte;
(ii) Concursul ntre ipoteci care nu au fost
perfectate;
(iii) Concursul ntre o ipotec perfect i una
imperfect.
2. Concursul ntre ipoteci perfecte
2.1. Regula
Dac ipotecile al cror concurs se
analizeaz sunt perfecte nc de la constituire,
respectiv, obligaiile garantate au luat natere,
constituitorii au dobndit bunurile garantate i
formalitile de publicitate au fost ndeplinite,
prioritatea ipotecilor se va determina n funcie
de momentul nscrierii.
Pornind de la ideea c prin nscriere
legiuitorul a avut n vedere nscrierea la Arhiv,
se va considera c ipoteca ce a fost nregistrat
mai nti la Arhiv va avea prioritate. Datorit
particularitilor tehnice ale nscrierii n Arhiv,
i anume posibilitatea identificrii cu exactitate
a momentului n care se face nregistrarea (ziua,
3
Conform Art. 99
1
alin (1) din Legea nr. 31/1990 privind societile
comerciale, aa cum a fost modificat ulterior: Constituirea de ipoteci
mobiliare asupra aciunilor se face prin nscris sub semntur privat,
n care se vor arta cuantumul datoriei, valoarea i categoria aciunilor
cu care se garanteaz, iar n cazul aciunilor la purttor i nominative
emise n form material, i prin menionarea ipotecii pe titlu, semnat
de creditor i debitorul acionar sau de mandatarii acestora.
22
ora, minutul), determinarea prioritii ipotecii n
ipoteza analizat nu ridic probleme deosebite.
2.2. Situaie special - ipoteca asupra
conturilor
Dar ce se ntmpl n cazul particular al
ipotecii asupra conturilor pentru care Noul Cod
Civil prevede o metod specific de publicitate,
i anume controlul
4
asupra conturilor?
Avnd n vedere c, pornind de la modul n
care au fost redactate prevederile Noului Cod
Civil, controlul asupra conturilor prea s fe o
metod alternativ de ndeplinire a formalitilor
de publicitate
5
, n practic, problemele au aprut,
n special cu privire la concursul dintre un
creditor care deinea controlul asupra conturilor,
fr s f fost nscris n Arhiv i unul care nu
a dobndit controlul asupra conturilor, ns i-a
nregistrat ipoteca la Arhiv.
Trebuie spus c problema controlului asupra
conturilor ca metod alternativ de publicitate a
strnit o serie de controverse, att n doctrin, ct
i n practica bancar. Astfel, n lumina art. 2.426
care acord prioritate creditorului ce controleaz
contul (Ipoteca creditorului care are controlul
asupra unui cont este preferat ipotecii unui
creditor care nu are controlul asupra acestuia),
unii autori au considerat c deinerea controlului
asupra conturilor garanteaz prioritatea ipotecii,
indiferent dac o ipotec a fost deja nscris n
Arhiv, ns creditorul respectiv nu a dobndit
controlul asupra conturilor
6
. Aceast interpretare
a fost susinut de argumente ce in, n principal,
de executarea silit a unei astfel de ipoteci,
considerndu-se c un creditor care deine
controlul asupra conturilor va putea ntotdeauna
s debiteze n mod direct conturile respective.
Pe de alt parte, ali autori au considerat
c ipoteca nscris la Arhiv anterior dobndirii
4
Spre deosebire de vechea reglementare n care posesia era o form de
publicitate.
5
Potrivit art. 2410 alin (1) din Noul Cod Civil: Publicitatea ipotecii
asupra conturilor deschise la o instituie de credit se realizeaz prin
nscrierea ipotecii la arhiv sau poate fi satisfacut prin controlul
asupra contului.
6
Veronica Dnila, Noul Cod Civil - Comentarii, doctrin i
jurispruden, Vol III, Editura Hamangiu, 2012, p. 827.
controlului asupra conturilor va prevala oricror
altor garanii subsecvente, ntruct regula
stabilit prin art. 2.426 nu este absolut (lipsind
din formulare adverbul ntotdeauna)
7
.
Posibilitatea de a alege ntre controlul
asupra conturilor i nscrierea la Arhiv a generat
i modifcri n practica bncilor, unele dintre ele
prefernd s renune la publicitatea prin nscriere,
ntruct deineau controlul asupra conturilor i
benefciau n acest mod de o prioritate special
pe care le-o acord nsui Noul Cod Civil prin
art. 2.426, altele, continund s fac nscrierile
la Arhiv.
Ar f corect totui s observm c, n
practic, prin instituirea acestui mod alternativ
de publicitate, nu se mai asigura o publicitate
real a ipotecilor asupra conturilor. Practic,
dei bncile care deineau controlul asupra
conturilor aveau posibilitatea unei imagini mai
clare a ipotecilor ce grevau contul respectiv
(avnd cunotina controlului propriu i putnd
accesa oricnd baza de date a Arhivei pentru a
cunoate celelalte ipoteci create), pentru ceilali
creditori acest lucru se dovedea difcil, dac nu
chiar imposibil, ntruct nregistrarea n Arhiv
nu refecta ntotdeauna i controlul bncii asupra
contului respectiv.
Pentru a evita crearea unei practici neunitare
i, n acelai timp, pentru a respecta rolul de
publicitate al Arhivei, Legea nr. 60/2012 privind
aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului
nr. 79/2011 pentru reglementarea unor msuri
necesare intrrii n vigoare a Legii nr. 287/2009
privind Codul civil (Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 79/2011) aduce unele modifcri
menite s clarifce lucrurile.
Astfel, potrivit alin. (2
1
) al art. (2) din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 79/2011
Controlul asupra contului satisface cerina
publicitii ipotecii mobiliare numai prin
nscrierea ipotecii mobiliare n arhiv. Mai mult,
alin. (2
2
) al aceluiai articol spune c: n cazul
7
Bogdan Viinoiu, op. cit, p. 2406.
23
ipotecilor mobiliare pentru care publicitatea se
realizeaz prin control n condiiile art. 2.410
alin. (2) din Codul civil
8
, prioritatea menionat
de art. 2.426 din Codul civil este conferit
numai acelei ipoteci mobiliare care a ndeplinit
i formalitile de publicitate la arhiv.
Prevederile de mai sus arat, deci, c
simplul control asupra conturilor nu este
sufcient pentru a se asigura publicitatea ipotecii
mobiliare, aceasta asigurndu-se, n continuare,
prin nscrierea la Arhiv. Mai mult, noile
prevederi aduc precizri i n ceea ce privete
prioritatea special acordat prin articolul 2.426
din Noul Cod Civil, condiionnd-o de situaia
n care ipoteca mobiliar constituit n favoarea
creditorului ce exercit control asupra conturilor
a fost nscris la Arhiv.
3. Concursul ntre ipoteci care nu au
fost perfectate
n legtur cu ipotecile care nu au fost
perfectate, o prim chestiune ce necesit
clarifcare este aceea a posibilitii executrii
acestei categorii de ipoteci. Rspunsul este diferit
n funcie de motivele pentru care ipoteca este
imperfect dup cum precizam, perfectarea
reunete att constituirea, ct i efcacitatea i
publicitatea ipotecii.
Astfel, dac ipoteca nu a fost constituit
conform prevederilor legale aplicabile, indiferent
dac au fost ndeplinite condiiile de efcacitate
i de publicitate, nu putem vorbi de existena
valabil a ipotecii. Dei situaiile practice n care
se poate pune problema n acest sens sunt extrem
de limitate, ne putem imagina totui cazul unei
ipoteci pe aciuni la purttor care are la baz
un contract de ipotec, dar nu a fost nscris pe
aciuni n mod faptic, obligaiile garantate find
nscute, constituitorul avnd drepturi asupra
8
(2) Un creditor ipotecar dobndete controlul asupra unui cont dac:
a) creditorul ipotecar este chiar instituia de credit la care este deschis
contul; b) constituitorul,instituia de credit i creditorul ipotecar convin n
scris c instituia de credit, fr a solicita consimmntul constituitorului
ipotecii, va urma instruciunile prin care creditorul dispune de sumele
aflate n cont; sau c) creditorul ipotecar devine titular al contului.
aciunilor, iar formalitile de publicitate find
ndeplinite. Pe cale de consecin, problema
concursului ntre astfel de ipoteci este una fals,
ipotecile n sine neexistnd.
n aceeai ordine de idei, dei ipotecile
inefcace pot f valabil constituite, n lipsa
efcacitii acestora, nici n acest caz nu se poate
pune problema executrii lor i, deci, problema
concursului.
Pe de alt parte, n cazul n care ipotecile
sunt imperfecte pentru c nu s-au ndeplinit
formalitile de publicitate cu privire la niciuna
dintre ele, considerm c executarea acestora
este posibil, fr ns ca o ordine de prioritate
s poat f opus de vreunul dintre creditorii
benefciari celuilalt i, practic, cel care are anse
s-i ndestuleze creana este cel care va porni
executarea garaniei.
4. Concursul ntre ipoteci perfecte i
ipoteci imperfecte
Dac soluia general este dat chiar de
textul alin. (2) al art. 2.420, respectiv, ipoteca
perfect este ntodeauna preferat ipotecilor
care nu au fost perfectate, un aspect susceptibil
s genereze discuii n practic este acela al
concursului ntre o ipotec perfect nc de
la momentul constituirii sale i una care, dei
constituit i nscris la Arhiv anterior, devine
perfect ulterior perfectrii primei.
Astfel, atunci cnd ipoteca devine perfect
ca urmare a naterii obligaiilor garantate, se pune
problema dac vor prevala prevederile alin. (2),
art. 2.420 (citate mai sus) sau cele ale art. 2.370
- atunci cnd garanteaz ndeplinirea unei
obligaii viitoare, ipoteca dobndete rang din
momentul nscrierii n registrele de publicitate.
Pentru o mai bun nelegere a celor de
mai sus, s lum exemplul n care dou pri
ncheie un contract de prestri servicii, prin care
prestatorul garanteaz benefciarului ndeplinirea
obligaiilor sale cu o ipotec pe aciuni (Ipoteca
1). Contractul de prestri servicii este ncheiat
24
la momentul T0, urmnd s intre n vigoare n
viitor la momentul T1, Ipoteca 1 constituindu-se
i find nregistrat n Arhiv la acelai moment
T0. ntrebarea se pune ce rang va avea Ipoteca
1 astfel constituit i ce prioritate va primi
creditorul garantat cu Ipoteca 1 dac pn la
momentul T1, cnd obligaia garantat ia natere
i ea devine perfect, prestatorul mai constituie
o ipotec pe aceleai aciuni, n favoarea altui
creditor (Ipoteca 2), care este perfect de la
momentul constituirii ei, n orice caz, devine
perfect pn la momentul T1 (legal constituit,
efcace, opozabil).
O asemenea ntrebare este susceptibil de
dou rspunsuri diferite, respectiv, de interpretri
opuse:
(i) Unii pot susine c ipoteca perfect nc
de la nceput (Ipoteca 2) va prevala,
indiferent dac cealalt ipotec (Ipoteca
1) devine, la rndul ei perfect, nainte
de momentul executrii;
(ii) Alii spun c ipoteca imperfect,
pentru care au fost ndeplinite mai nti
formalitile de publicitate (Ipoteca
1), odat devenit perfect, va prevala
asupra oricrei alte ipoteci nregistrate
ulterior (inclusiv asupra Ipotecii 2).
ntruct norma expres coninut de art. 2.370
nu poate f lsat deoparte, astfel nct, din
momentul naterii obligaiei garantate, ipotecii
i se consolideaz retroactiv rangul de prioritate,
considerm c cea din urm interpretare se
subsumeaz voinei legiuitorului. n consecin,
dac executarea Ipotecii 2 intervine pn la
momentul T1, atunci ntr-adevr Ipoteca 1 este
afectat, dar n aceast situaie nu putem vorbi
despre un concurs ntre ipoteci perfecte, dat
find c Ipoteca 1 nu a fost nc perfectat. Dac
executarea Ipotecii 2 intervine dup momentul
T1, cnd i Ipoteca 1 este perfect (obligaia
garantat a luat natere), atunci considerm c,
potrivit regulii instituite de art. 2.370, Ipoteca 1
ar trebui s aib prioritate fa de Ipoteca 2.
25
E
ste n afara oricrui dubiu faptul c
soldul creditor al contului debitorului
garant poate face obiectul ipotecii
mobiliare (garaniei reale mobiliare anterior
intrrii n vigoare a Noului Cod Civil). Temeiul
legal este dat de art. 2.389 lit. c) din Noul Cod
Civil [respectiv art. 6 alin. (5) lit. b) din Titlul VI
al Legii nr. 99/1999 privind unele msuri pentru
accelerarea reformei economice].
De asemenea, doctrina a apreciat c poate
face obiectul garaniilor reale soldul creditor
al conturilor [...], de fapt un drept de crean
pe care deponentul l are mpotriva bncii sau
altei instituii fnanciare i al crei obiect const
ntotdeauna n restituirea unei sume de bani
1
.
Probleme speciale au aprut mai ales n
situaiile n care bncile au fost nevoite s i
1
R. Rizoiu, Garaniile reale mobiliare. O abordare funcional, Ed.
Univers Juridic, Bucureti, 2011, p. 516.
valorifce drepturile n concurs cu ali creditori
(de regul chirografari) n procedura de executare
silit sau n procedura insolvenei debitorului. De
cele mai multe ori, aceti creditori chirografari
au interesul de a nega un drept de preferin al
bncilor rezultat din instituirea garaniilor reale,
uznd de instituii juridice specifce celor dou
proceduri pentru a le anihila. Ne vom referi n
cele ce urmeaz la situaia creditorilor garantai cu
ipoteci mobiliare asupra conturilor n fecare dintre
cele dou proceduri de valorifcare a creanelor.
1. Concursul dintre creana garantat
a bncii i creana unui creditor
chirografar care a nceput procedura
de executare silit
O dezbatere juridic care se va perpetua,
probabil, i dup intrarea n vigoare a Noului Cod
de Procedur Civil este legat de modalitatea
Procedurile de
valorifcare a
creanelor.
Situaia creditorilor
garantai cu ipotec
asupra conturilor
bancare n concurs
cu ali creditori
uca Zbrcea & Asociaii
Ionu erban, Avocat Asociat Dan Cristea, Avocat Senior
Rezumat: Valorifcarea de ctre creditori a drepturilor pe care le confer garaniile asupra
soldului creditor al contului de depozit al clientului a avut parte de abordri diferite din partea
creditorilor garantai i a primit soluii diferite n faa instanelor judectoreti nvestite cu
soluionarea unor litigii generate de valorifcarea drepturilor creditorilor garantai. n foarte multe
situaii, aceti creditori sunt bncile care benefciaz de ipoteci asupra conturilor propriilor clieni
pentru garantarea restituirii, prin pli periodice, a creditelor contractate.
Cuvinte-cheie: crean, debitor garant, ipotec mobiliar, executare silit, poprire
26
de valorifcare, n cadrul unei proceduri
execuionale conduse de un alt creditor, a unei
creane bancare garantate cu ipotec mobiliar
asupra soldului creditor al contului de depozit al
unui client al bncii.
Ipoteza este urmtoarea: un creditor a
nceput executarea silit mpotriva clientului
bncii, iar executorul judectoresc a comunicat
bncii adresa de nfinare a popririi pe contul de
depozit al debitorului poprit asupra cruia banca
deine o ipotec mobiliar. Creana garantat a
bncii este cert lichid i exigibil, iar banca
dorete s uzeze de dreptul su de a se ndestula
cu prioritate fa de creditorul urmritor. Prin
ipotez, banca a ndeplinit formalitile de
publicitate a garaniei sale.
n practic, ntr-o asemenea ipotez,
instituiile bancare au preferat uneori s-i
ndestuleze prioritar propria crean mpotriva
debitorului din soldul creditor al contului, dnd
ulterior curs popririi solicitate de executorul
judectoresc. n sprijinul acestei aciuni a
fost invocat instituia compensaiei legale,
argumentndu-se c efectul automat al acestei
fguri juridice permite n orice moment,
independent de executrile silite ce s-ar afa n
curs, stingerea obligaiilor reciproce dintre banc
i client. Astfel, creana clientului mpotriva
bncii, evideniat contabil n cadrul soldului
creditor, este stins de debitul pe care acelai
client l are fa de instituia bancar.
n sprijinul acestei interpretri s-a subliniat
c principalul avantaj practic al compensaiei
legale const tocmai n adpostirea creditorului
benefciar de riscul unei eventuale insolvabiliti
a debitorului [...] [i de n.n.] concursul celorlali
creditori chirografari
2
. ntr-adevr, evideniind
avantajele pe care le presupune instituia
compensaiei, s-a artat c cei doi creditori,
n acelai timp debitori reciproci, au o situaie
privilegiat, unul n raport cu cellalt, deoarece
compensaia constituie pentru ei o adevrat
2
C. Sttescu, C. Brsan, Drept civil. Teoria general a obligaiilor, Ediia
a IX-a, revizuit i adugit, Ed. Hamangiu, Bucureti, 2008, p. 379.
cauz de preferin. Se evit n acest fel concursul
celorlali creditori ai fecruia n realizarea
reciproc a creanelor unuia mpotriva celuilalt
i invers
3
.
Aa find, s-a apreciat c, la momentul
primirii unei adrese de nfinare a popririi, banca
poate s i aproprie capitalul bnesc din soldul
creditor al debitorului pn la concurena sumei
ce reprezint creana proprie, ca expresie a unei
compensaii ce a operat deja. Abia ulterior va
opera, n aceast interpretare, indisponibilizarea
bunurilor poprite ca urmare a comunicrii
adresei executorului judectoresc.
n cele ce urmeaz vom argumenta c o
astfel de potenial conduit a unui creditor
bancar prezint riscul de a nu f considerat
de instanele de judecat ca find conform
normelor procedurale n materia executrii silite.
Aceasta ar putea atrage att posibilitatea unei
aciuni n daune formulat de ctre debitor, ct i
posibilitatea iniierii unei proceduri de validare a
popririi mpotriva acestuia (iniiat de creditorul
popritor, n conformitate cu art. 789 i urm. din
Noul Cod de Procedur Civil).
n sprijinul acestei abordri vine o tez
principial de drept procesual civil - existena
unui raport obligaional de drept material nu
poate da natere unei aciuni de executare
ntreprins de o alt entitate dect executorul
judectoresc, cu excepia situaiilor expres
reglementate de lege (aa-numitele executri
private care se puteau desfura n baza Titlului
VI al Legii nr. 99/1999, perpetuate i n legislaia
n vigoare sub imperiul noilor coduri, civil i de
procedur civil).
Deliniamentul dintre raporturile funda-
mentale de drept material i mijloacele de
transpunere n plan procesual a acestora a fost
rezumat ntr-o formul sumar de voci doctrinare
cu autoritate: Dreptul de a porni executarea
silit aparine creditorului. Acesta nu poate ns
proceda la executarea silit pentru simplul fapt
c posed o crean fa de o alt persoan
3
L. Pop, Teoria general a obligaiilor, Ed. Lumina Lex, Bucureti,
2000, p. 488.
27
fzic sau juridic. Ordinea juridic recunoate
creditorilor posibilitatea de a-i valorifca
drepturile lor numai n anumite condiii i
cu respectarea unor reguli procedurale strict
determinate
4
.
Este difcil de argumentat, n aceast lumin,
c instituia compensaiei legale poate justifca o
conduit activ de apropriere patrimonial. Cu
alte cuvinte, fgura juridic de drept substanial
nu poate presupune intervenia privat n
patrimoniul debitorului executat silit de un alt
creditor.
Justifcarea acestei afrmaii este, n esen,
aceea c indiferent care ar f drepturile subiective
dobndite de o entitate juridic, realizarea lor
efectiv n concurs cu executarea silit pornit
de un alt creditor presupune determinarea
ordinii de preferin n concursul dintre cele
dou creane. n acord cu principiul legalitii
executrii silite, normele de procedur care
reglementeaz etapele, actorii i modalitile
permise de executare sunt de ordine public. n
acest sens, art. 625 din Noul Cod de Procedur
Civil prevede urmtoarele: (1) Executarea
silit se face cu respectarea dispoziiilor legii,
a drepturilor prilor i ale altor persoane
interesate. (2) Este interzis efectuarea de acte
de executare de ctre alte persoane sau organe
dect cele prevzute la art. 623.
n lumina acestor prevederi, este difcil de
conceput ca un drept subiectiv al bncii (posibil
chiar contestat de ctre clientul debitor) s fe
nfptuit efectiv prin simpla manifestare de
voin a aceleai bnci, n absena concursului
efectiv al organelor de executare, precum i a
rigorilor presupuse de acest concurs.
Dimpotriv, o conduit n concordan
cu normele procedurale ale entitii bancare
ar presupune (i) indisponibilizarea imediat a
sumelor afate n soldul creditor al debitorului,
urmat de (ii) intervenia n cursul procedurii
de executare silit deja deschise, n virtutea
prevederilor art. 689 din Noul Cod de Procedur
4
I. Le, Tratat de drept procesual civil, Ediia a 4-a, Ed. CH Beck,
Bucureti, 2008, p. 962.
Civil
5
sau prin depunerea titlului de crean
n cadrul procedurii de executare, anterior
distribuirii (art. 869 din Noul Cod de Procedur
Civil). n acest mod, banca ar putea participa
la distribuirea sumelor rezultate din poprire
mpreun cu creditorul care a iniiat poprirea, dar
fr a deine de plano o prioritate n satisfacerea
creanei sale fa de acesta din urm. Ordinea de
prioritate n concursul dintre cele dou creane
urmeaz a f stabilit de ctre executorul nvestit
cu parcurgerea procedurii de executare silit.
Refuzul de a proceda n acest mod poate
atrage incidena procedurii de validare a popririi
prescris de art. 789 din Noul Cod de Procedur
Civil, ntruct s-ar putea considera c, apropriin-
du-i pentru sine sume ale soldului creditor n
absena unui proceduri de executare silit, banca
a refuzat n mod culpabil s i ndeplineasc
obligaia de indisponibilizare prevzut de
art. 783 alin. (1) din Noul Cod de Procedur
Civil. Totodat, nu poate f exclus o aciune n
angajarea rspunderii bncii pornit de debitorul
privat de respectivele sume n absena unui
titlu executoriu pus n executare de organele
execuionale.
2. Situaia creditorilor garantai cu
ipotec asupra contului bancar n
cazul insolvenei debitorului
O alt problem cu care bncile se confrunt
destul de des n procedura insolvenei este cea
legat de valorifcarea drepturilor lor ce decurg
din calitatea de creditor garantat cu ipotec
mobiliar asupra soldului creditor al contului de
depozit al clientului bncii intrat n insolven.
Situaia este urmtoarea: pentru garantarea
unor obligaii ce decurg din anumite relaii
contractuale, pe lng eventuale garanii reale
5
Prevederile art. 689 NCPC statueaz:
(1) Orice creditor poate interveni n cursul executrii silite pornite de
un alt creditor, ns numai n condiiile i limitele prevzute la alin. (2).
(2) Pot interveni n executarea silit:
1. creditorii care au deja un titlu executoriu contra debitorului;
2. creditorii care au luat msuri asigurtorii asupra bunurilor acestuia;
3. creditorii care au un drept real de garanie sau, dup caz, un drept
de preferin asupra bunului urmrit, conservat n condiiile prevzute
de lege;
4. creditorii chirografari titulari ai unor creane bneti rezultate din
nscrisuri cu dat cert ori din registre inute cu respectarea condiiilor
prevzute de lege.
28
asupra unor bunuri corporale (ipoteci mobiliare
sau imobiliare) i garanii personale, banca a
instituit ipotec mobiliar i asupra soldului
creditor al contului propriului client (de cele
mai multe ori deschis chiar la banca titular a
dreptului de garanie). Deschiderea procedurii
insolvenei clientului ridic problema drepturilor
bncii asupra soldului creditor al contului
clientului su, innd seama de normele speciale
care reglementeaz procedura insolvenei. Prin
ipotez, banca a ndeplinit formalitile de
publicitate a garaniei sale.
n practic, nu sunt rare situaiile n care
creditorii chirografari ori administratorul/lichi-
datorul judiciar neag dreptul creditorilor garan-
tai cu ipotec mobiliar asupra soldului contu-
rilor debitorului n insolven. Dou argumente
deduse din interpretarea dispoziiilor speciale
ale Legii insolvenei nr. 85/2006 sunt aduse n
sprijinul acestei abordri:
(i) Drepturile speciale ale creditorilor garantai
de a f preferai fa de ali creditori pentru
satisfacerea creanelor se manifest cu
prilejul valorifcrii bunurilor obiect al
garaniei. Aceste drepturi pot f valorifcate
la fnalul procedurii de lichidare a bunurilor
din patrimoniul debitorului, care nu poate
avea ca obiect dect bunurile corporale/
bunurile incorporale care pot f evaluate
i nstrinate n procedura de lichidare.
Soldul creditor al unui cont de depozit
presupune, ns, prin ipotez c obiectul
garaniei este reprezentat de o sum de
bani, aadar un bun care nu poate f
lichidat.
(ii) n plus, art. 4 alin. (2) - (3) din Legea nr.
85/2006 prevede c toate disponibilitile
bneti ale debitorului se pstreaz
ntr-un cont unic de lichidare, iar toate
sumele existente n orice alte conturi ale
debitorului urmeaz a f transferate n
acest cont unic. Reglementarea legal nu
las posibilitatea bncilor/altor creditori
de a refuza transferul sumelor n contul
unic de lichidare n anumite circumstane
(cum este cazul existenei unei garanii
reale asupra contului).
Dac legiuitorul ar f urmrit ca aceste sume
s aib o afectaiune special (anume satisfacerea
cu prioritate a creditorului garantat), ar f instituit
obligaii speciale n sarcina administratorului/
lichidatorului judiciar (indisponibilizarea
sumelor de bani pn la valorifcarea creanei
creditorului garantat sau aprobarea unui plan de
reorganizare prin care s-ar dispune i cu privire
la soarta garaniei). Nicio astfel de obligaie nu
a fost impus administratorului/lichidatorului
judiciar, de unde s-ar putea trage concluzia c
sumele de bani intr n contul unic de lichidare i
sunt la dispoziia acestuia, indiferent dac contul
din care au fost eliberate a fcut sau nu anterior
obiectul unei garanii reale.
Cu toate acestea, pornind de la regimul
juridic al ipotecii mobiliare instituit de art.
2.387 i urmtorul din Noul Cod de Procedur
Civil, precum i de la defniiile pe care
Legea nr. 85/2006 le d noiunii de crean
garantat, respectiv crean chirografar,
credem c exist temeiuri sufciente pentru a
susine c dreptul de preferin pe care l confer
garania asupra soldului creditor al debitorului
n insolven nu se pierde odat cu deschiderea
procedurii insolvenei.
Creditorii chirografari n procedura
insolvenei sunt creditorii debitorului care
nu au constituit garanii fa de patrimoniul
debitorului i care nu au privilegii nsoite de
drepturi de retenie [...] (art. 3 pct. 13 din Legea
nr. 85/2006), iar creanele garantate sunt
creanele persoanelor care benefciaz de o
garanie real asupra bunurilor din patrimoniul
debitorului, indiferent dac acesta este debitor
principal sau ter garantat fa de persoanele
benefciare ale garaniilor reale (art. 3 pct. 9
din Legea nr. 85/2006).
Prin urmare, Legea insolvenei nu instituie
un regim derogator de la regimul de drept comun,
n sensul de a reglementa o situaie special
a creditorilor garantai cu soldul creditor al
29
conturilor bancare. n atare situaie, considerm
c aplicarea regimului ipotecii mobiliare care
confer un drept de preferin creditorului
garantat, n concurs cu art. 4 alin. (2)-(3) din
Legea nr. 85/2006 ar trebui s conduc la
urmtoarele soluii practice:
(i) Dac la momentul constituirii contului unic
de lichidare existau sume de bani n contul
asupra cruia poart ipoteca mobiliar,
creditorul benefciar al garaniei ar trebui
s fe considerat creditor garantat pentru
acele sume de bani;
(ii) Desfinarea tuturor conturilor debitorului
ca urmare a deschiderii procedurii
insolvenei i deschiderea unui cont unic
de lichidare lipsete de obiect ipoteca
mobiliar (care poart asupra unui cont
desfinat). Prin urmare, ulterior deschiderii
contului unic de lichidare, creditorul
devine chirografar pentru creana care
rmne negarantat dup aplicarea pct. (i)
de mai sus.
30
1
1
Una din definiiile acestui termen superpriority este: The rights of certain creditors of a bankrupt debtor to receive payment before others that would seem to
have superior claims to money or assets; typically granted when a creditor provides much-needed financing after the filing of the bankruptcy petition - http://
financial-dictionary.thefreedictionary.com/superpriority
Vasile Godnc-Herlea
Managing Partner, Casa de
Insolven Transilvania SPRL
Finanare
n insolven i
Superpriority
1
Rezumat: Se remarc n practica dreptului insolvenei un succes limitat n propunerea i
realizarea planurilor de reorganizare, datorit, n primul rnd, lipsei fnanrii investiiilor sau
activitii debitoarei propuse a f efectuat n perioada de reorganizare. Reglementarea de la art.
121
1
din Legea 85/2006 privind procedura insolvenei prin care s-a instituit o prioritate n caz de
faliment n favoarea fnanatorilor planului de reorganizare (acetia recuperndu-i creanele chiar
naintea creditorilor garantai anteriori deschiderii procedurii) s-a dorit a f un imbold care s
creasc apetena n domeniul fnanrii reorganizrii. Din pcate, modul de reglementare a dus la
o izolare a articolului de lege menionat i o lips de aplicare a acestuia n practic, prin urmare
decelarea condiiilor concrete de aplicare a superprioritii n dreptul romnesc este un demers
extrem de important.
Cuvinte-cheie: insolven, creditori garantai, plan de reorganizare, rang prioritar, fnanare a
planului de reorganizare
Preambul
R
eorganizarea judiciar reprezint o
soluie de redresare a afacerii afate
n difcultate efectuat sub protecia
Legii insolvenei.
Una din cutumele planurilor de reorganizare
este faptul c n caz de redresare creditorii
recupereaz mai mult dect n caz de faliment.
De altfel, planul de reorganizare trebuie s
cuprind i o simulare a falimentului, caz n care
creditorii pot s aprecieze gradul de satisfacere
al creanei pe care-l presupune reorganizarea
fa de situaia intrrii n faliment a companiei.
Bazat pe regula menionat mai sus, se poate
constata c ntotdeauna un plan de reorganizare
ar trebui s fe o soluie dezirabil att pentru
creditori, ct i pentru companie, n detrimentul
falimentului i totui, n practic, observm c
procente aproape infme ale companiilor intrate
n insolven opteaz pentru reorganizare, iar
31
dintre cele care opteaz pentru un asemenea
demers, un procent foarte mic este al celor care
reuesc s ndeplineasc un plan i s ias din
insolven
2
.
1
Analiznd cazuistica existent am putea
aprecia c la baza acestui numr mic de redresri
stau att cauze anterioare deschiderii procedurii
(introducerea cu ntrziere a cererii de deschidere
a procedurii, lipsa de cultur managerial etc.),
dar i cauze posterioare deschiderii procedurii
i propunerii planului de reorganizare (proiecii
nerealiste ale creterii cifrei de afaceri, proiecii
nerealiste ale evoluiei pieei, lipsa fnanrii
externe companiei).
Dintre cauzele amintite, cea mai important
este cea privitoare la cvasiinexistena fnanrii
activitii debitoarei n perioada premergtoare
planului (perioada de observaie), dar i ulterior
confrmrii planului de reorganizare.
Finanarea n insolven
n teorie, orice form de fnanare dintre
cele care sunt la ndemna unei companii cu
funcionare normal este posibil. Cele mai
ntlnite modaliti de fnanare a unei companii
n insolven sunt creditul furnizor, factoring,
mprumuturile de la asociai i mult mai rar
creditarea bancar. De asemenea, se ntlnesc
i o serie de fnanri, s spunem, indirecte
sau nlesniri cum ar f vnzarea n regim de
consignaie (n care consignatarul este societatea
n insolven), leasingul, reducerile de datorii,
ealonri la plat, scderi ale dobnzilor. n
general, aceste tipuri de fnanare (fe ele directe
sau indirecte) nu sunt fnanri noi, ci, mai
degrab, continuarea i executarea unor contracte
de factoring, leasing sau a unor contracte de
furnizare cu termen de plat n derulare la
data deschiderii procedurii de insolven i
2
n 2010, cca 1% din procedurile n lucru au fost reorganizri (dintr-un
total de 21.692 proceduri) n 2011, procentul reorganizrilor din totalul
procedurilor de insolven (cca 34.400) este de 4% http://www.coface.ro/
CofacePortal/ShowBinary/BEA%20Repository/RO/ro_RO/documents/
img_news/stins_2011 (Studiul COFACE privind situaia insolvenelor
din Romnia n anul 2010) http://business-review.ro/over-34000-
romanian-firms-were-in-insolvency-last-year-less-than-4-percent-made-
reorganization-plans/
care sunt meninute de ctre administratorul
judiciar. Posibilii fnanatori, indiferent din ce
categorie, sunt reticeni la a acorda fnanri noi
n procedur, datorat n primul rnd lipsei de
garanii privind recuperarea acestor sume n caz
de intrare n faliment.
Pe aceast linie a deblocrii fnanrii
n insolven s-a dorit a f i modifcarea
Legii nr. 85/2006 prin Legea nr. 169/2010 i
introducerea art. 121 alineat 1
1
care instituie un
rang de prioritate la distribuire creditorilor care
fnaneaz planul de reorganizare, chiar fa de
creditorii garantai anteriori planului
3
.
2
Este adevrat c exist argumente foarte
convingtoare care pledeaz mpotriva acordrii
de fnanare suplimentar n cadrul insolvenei
i anume:
- exist un risc ridicat de intrare n
faliment;
- n general la societile intrate n
insolven ntlnim un dezechilibru
fnanciar acut;
- risc reputaional dat de o imagine
compromis a debitoarei care ar putea
atrage inclusiv un risc reputaional al
fnanatorului nsui;
- perspectivele comerciale sunt sumbre
potenate de un management defcitar;
- scopul tuturor creditorilor in insolven
este diminuarea prin orice mjloace a
expunerii, nepunndu-se problema ex-
tinderii acesteia.
Toate aceste argumente de nencredere ar
trebui s dispar odat cu votarea unui plan de
reorganizare i cuprinderea n cadrul acestuia a
3
Legea nr. 85/2006, art. 121 (1) Fondurile obinute din vnzarea
bunurilor din averea debitorului, grevate, n favoarea creditorului, de
ipoteci, gajuri sau alte garanii reale mobiliare ori drepturi de retenie de
orice fel, vor fi distribuite n urmtoarea ordine:
1. taxe, timbre i orice alte cheltuieli aferente vnzrii bunurilor
respective, inclusiv cheltuielile necesare pentru conservarea i
administrarea acestor bunuri, precum i plata remuneraiilor persoanelor
angajate n condiiile art. 10, art. 19 alin. (2), art. 23 i 24;
1.1. creanele creditorilor garantai nscute n timpul procedurii
de insolven dup confirmarea planului de reorganizare, ca parte
component a acestui plan. Aceste creane cuprind capitalul, dobnzile,
majorrile i penalitile de orice fel;
2. creanele creditorilor garantai, cuprinznd tot capitalul, dobnzile,
majorrile i penalitile de orice fel, precum i cheltuielile, pentru
creanele nscute nainte de deschiderea procedurii.
32
unei fnanri a activitii, ntruct printr-un plan
situaia fnanciar a debitoarei se echilibreaz
(prin mecanismul reducerii/ealonrii de datorii),
exist o monitorizare judiciar, business-ul este
restructurat, nu exist riscuri de executare silit,
iar n caz de faliment, n condiiile art. 121
alin. 1
1
din legea insolvenei exist posibilitatea
recuperrii banilor cu superprioritate
4
.
3
S-a dorit probabil ca articolul 121 alin.1
1

s fe o garanie sufcient pentru a ncuraja
fnanarea planurilor de reorganizare. Din pcate,
reglementarea este lacunar i neintegrat n
sistemul legislativ romnesc, aa cum vom
dezvolta n subpunctul urmtor, astfel nct s
confere o aplicare facil i lipsit de complicaii
i interpretri.
O scurt privire asupra legislaiei americane
n domeniu relev faptul c fnanarea n
insolven cunoate o reglementare explicit care
a fost testat i n numeroase spee practice. n
general, exist urmtoarele variante de fnanare
ale unei companii care continu activitatea sa
operaional (Debtor-in possession-DIP):
A. Finanarea activitii curente cu credit
negarantat care va f ncadrat ca ordine de
prioritate ntre cheltuielile curente i de
administrare a procedurii. Acest tip de fnanare
negarantat, n cazul n care se obine n cursul
desfurrii activitii curente, nu are nevoie
de niciun fel de o alt aprobare/avizare. n
msura n care aceast fnanare este obinut n
afara activitii curente sau fnanatorul dorete
ca fnanarea s aib un rang de prioritate la
distribuire superior cheltuielilor de administrare
i curente, operaiunea nu se va putea efectua
dect cu avizul instanei.
B. Mai interesante sunt ns regulile de
accesare a unor creditri care urmeaz a f
garantate cu bunurile debitoarei. n acest caz,
cu acordul instanei, se pot accesa: a) credite/
mprumuturi pentru care se vor constitui garanii
pe bunurile libere de sarcini din patrimoniul
debitoarei sau se vor constitui garanii reale de
4
Vom folosi pe parcursul acestei lucrri termenul de superprioritate pentru
a desemna rangul dobndit de creditorul garantat cu crean nscut prin
plan fa de creditorii garantai anteriori deschiderii procedurii.
rang subsecvent pe bunuri care nu sunt libere
de sarcini avnd deja ipoteci/gajuri/privilegii
anterioare (asta mai ales n conditiile n care nu
sunt bunuri libere de sarcini sau bunurile libere de
sarcini sunt insufciente) i b) fnanri garantate
cu garanie real de acelai rang cu garaniile
anterioare (find concurent cu acestea) sau
prioritar faa de garaniile anterioare.
Aceast din urm variant de fnanare este
interesant pentru obiectul studiului de fa. Iat
c exist legislaii evoluate din punctul de vedere
al materiei insolvenei n care ntlnim aceast
superprioritate (superpriority), din acest punct
de vedere prevederile art. 121 alin. 1
1
din Legea
insolvenei nu reprezint o noutate absolut.
ns, spre deosebire de dispoziiile din legea
romneasc, n dreptul american, o fnanare
care s dobndeasc un rang concurent sau chiar
prioritar fa de garaniile reale deja existente, se
poate accesa numai n anumite condiii i doar
cu autorizarea instanei.
Pentru a obine o atare fnanare DIP, va
trebui s demonstreze c:
- mprumutul nu se poate obine n alte
condiii dect cu acceptarea rangului
superior fa de garaniile vechi;
- exist o protecie adecvat a intereselor
creditorilor garantai anteriori (i care
printr-o asemenea operaiune ar urma s
fe retrogradai ca rang)
5
.
4

Astfel, dac debitorul demonstreaz c
fnanarea nu poate f procurat pe alt cale,
instana poate autoriza debitorul s acorde
fnanatorului o garanie care s aib prioritate
fa de creditorii garantai nscrii la masa credal,
precum i fa de toate cheltuielile procedurii
(inclusiv fa de cele de natur salarial). De
obicei fnanatorul va solicita att o garanie
de prim rang asupra bunurilor de inventar ale
5
A se vedea: USC, title 11-Bankruptcy, chapter 3 - Case administration,
subchapter IV - Administrative powers, section 364 - Obtaining credit; Broude,
Richard F. Reorganization under chapter 11 of the Bankruptcy Code, p. 6-18
pn la 6-21 disponibil pe http://books.google.ro/books?id=ufRAp5A9A7w
C&printsec=frontcover&dq=reorganization+under+chapter+11+of+the++b
ankruptcy+code&hl=ro&sa=X&ei=s5owUZjZGcXPhAet24DwDg&ved=0
CCsQ6AEwAA#v=onepage&q=reorganization%20under%20chapter%20
11%20of%20the%20%20bankruptcy%20code&f=false
33
debitoarei, asupra creanelor acesteia i asupra
numerarului, indiferent dac acestea sunt deja
aduse ca i garanie sau nu, ct i o garanie
de rangul doi fa de toate celelalte bunuri deja
aduse ca i garanii. De asemenea, va solicita i
o garanie de prim rang asupra tuturor celorlalte
bunuri libere de sarcini.
O garanie de prim rang poate f constituit
doar cu acordul creditorilor care i pierd rangul
de prioritate n favoarea fnanatorului, ori
fr acord dac instana decide c acetia au o
protecie adecvat a creanei lor, chiar dac se
acord fnanatorului garania solicitat. n multe
cazuri, creditorii procedurii accept aceasta n
schimbul unui pachet de protecii suplimentare
specifcat n hotrrea instanei de aprobare a
fnanrii reorganizrii. Aceste protecii includ
de obicei garanii asupra bunurilor care fuseser
libere de sarcini i, de multe ori, pli ale
dobnzilor curente.
Superpriority n legislaia romneasc
Din nefericire modalitile de fnanare
n insolven, dar i modul de garantare
al recuperrii mprumuturilor nu sunt nici
amnunit i nici foarte clar reglementate n
legislaia din Romnia. Poate tocmai din cauza
acestui aspect n practic nu exist o apeten
deosebit pentru acordarea de credite ctre o
societate n insolven, chiar dac n anumite
cazuri exist elemente clare din care reiese c o
infuzie de capital ar decide ansele de redresare
ale debitoarei i implicit ar mri gradul de
recuperare al creanelor tuturor creditorilor.
n concret, exist acest articol inclus n
seciunea a 7-a - Falimentul din Legea nr. 85/2006,
introdus prin Legea nr. 169/2010, - este vorba de
art. 121
1
-, care arat faptul c n caz de faliment
distribuirile de sume rezultate din valorifcarea
bunurilor grevate de garanii reale se vor face cu
prioritate n contul creanelor garantate nscute n
timpul procedurii insolvenei dup confrmarea
planului, ca parte component a acestui plan.
Puina doctrin pe acest tem (ca s nu mai
vorbim de faptul c nu am reuit s identifcm
practica judiciar aferent acestui articol) este de
prere c acest articol reglementeaz o adevrat
superprioritate a creditelor acordate n vederea
fnanrii reorganizrii, superprioritate care se
manifest prin distribuiri de sume n favoarea
fnanatorilor planului naintea creditorilor
garantai anterior (care potrivit dreptului comun,
dimpotriv, ar avea rang prioritar oricrei
garanii reale ulterioare)
6
.
5
Modalitii de redactare a acestui articol de
lege i s-ar putea aduce numeroase critici:
a) este reglementat n seciunea de faliment,
la distribuiri de sume, pe cnd o atare
dispoziie legal ar trebui s fgureze la
seciunea reorganizare;
b) este lacunar: nu reiese cu claritate dac se
refer exclusiv la creditri i mprumuturi
noi acordate n procedura reorganizrii.
Lecturnd att alineatul 1
1
ct i alineatul
2 al articolului 121 s-ar putea trage
concluzia c nu este vorba de fnanri noi,
ci de creane noi ale creditorilor garantai
anterior nscute n timpul reorganizrii,
cum ar f dobnzi sau penaliti nscute
dup confrmarea planului;
c) nu prezint condiiile concrete n care
un credit accesat n reorganizare devine
garantat prioritar i nici mecanisme
prin care o asemenea garanie ar putea
f fcut opozabil prin nscrierea n
cartea funciar (avnd n vedere c
cvasitotalitatea garaniilor constituite
potrivit vechiului cod civil conin o
interdicie de grevare care este un
impediment la constituirea de noi
garanii chiar i de ranguri inferioare);
d) este incert dac creditele noi care s-ar
bucura de superprioritate pot f acordate
de orice persoan (cum ar f alt creditor
6
A se vedea: S. M. Milos Principalele modificri aduse Legii 85/2006
prin Legea 169/2010, Revista Phoenix, octombrie-decembrie 2010
p. 4 i urm.; S. Munteanu Poziia creditorului garantat n procedura
insolvenei prevazut de Legea nr. 85/2006 (Aspecte practice) , Revista
Phoenix octombrie decembrie 2011, p. 9-10; V. Deleanu Finanarea
debitorului aflat n reorganizare judiciar, facilitate sau constrngere?,
Revista de drept bancar i financiar 1/2011 p. 30 i urm.
34
din procedur garantat sau chirografar,
un asociat, un administrator sau chiar un
ter strin de procedur, fecare putnd
justifca un interes n a acorda un credit
garantat superprioritar) sau doar de credi-
torii care au deja garanii pe bunuri
7
;
6

e) alin. 1
1
se refer la creditorii garantai
pentru creanele garantate nscute
n reorganizare, n timp ce alineatul
2 se refer la creanele creditorilor
nscute anterior deschiderii procedurii.
Se observ c se omite perioada de
observaie, dar i falimentul. Ar reiei
c n aceste etape procedurale nu se pot
accesa fnanri care s poat benefcia
de garanii cu rang prioritar la distribuire.
Modalitatea aleas de legiuitor pentru
a reglementa o problem att de important
cum este garantarea fnanrilor date pentru
realizarea planului de reorganizare (i de care,
aa cum am spus, depinde n mare msur rata
nsemnat a eecurilor reorganizrii) este una
inadecvat. Ar trebui s existe norme care s
reglementeze o procedur expres prin care se
pot accesa fnanrile n insolven i care: a)
s acopere toate etapele procedurii - observaie,
reorganizare, faliment (nevoia de fnanare n
faliment poate s fe foarte bine fundamentat
de necesitatea ntreinerii i conservrii
patrimoniilor, mai ales a celor importante care
necesit sume semnifcative necesare pazei,
ntreinerii, administrrii acestora) b) s includ
cele mai nsemnate tipuri de fnanare (fnanare
pentru cheltuielile de administrare i conservare,
fnanare pentru continuarea activitii curente,
fnanare pentru investiii), c) s fac referire
la modalitile de rambursare i garantare a
rambursrii acestor fnanri (garanii reale,
7
Confuzia provine din faptul c att n alin. 1
1
ct i n alin. 2 legea se
opereaz cu aceeai noiune creditorii garantai crora n alin. 1
1
li se
distribuie sumele nscute n reorganizare iar in alineatul 2 li se distribuie
sumele nscute anterior deschiderii procedurii. Ar reiei la prima citire
c este vorba de aceiai creditori i la alin. 2 i la alin. 1 diferena ar
consta doar n etapa diferit n care li s-au nscut creanele i de aici
intrebarea dac pot acorda credite care s beneficieze de superprioritate
i alte categorii de persoane dect creditorii garantai deja.
personale, privilegii chiar), inclusiv procedura
i aprobrile necesare pentru accesarea unei
asemenea fnanri.
Condiii de aplicare a art. 121 alin. 1
1
. n
ciuda modului defcitar n care a fost reglementat
superprioritatea i indirect una din modalitile
de fnanare a planului n Legea nr. 85/2006,
vom ncerca s vedem care sunt condiiile de
aplicare a art. 121 alin. 1
1
precum i efectele prin
prisma integrrii acestuia n economia Legii
insolvenei, n concordan cu axioma conform
creia o norm trebuie interpretat n sensul
aplicrii ei i nu n cel al neaplicrii.
Astfel o prim condiie explicit de aplicare
a art. 121 alin. 1
1
este c creana garantat s fe
nscut n timpul procedurii de insolven dup
confrmarea planului de reorganizare.
Potrivit art. 102 din Legea 85/2007 cnd
sentina care confrm un plan intr n vigoare,
activitatea debitorului este reorganizat n mod
corespunztor; creanele i drepturile creditorilor
i ale celorlalte pri interesate sunt modifcate
astfel cum este prevzut n plan. Confrmarea
planului de reorganizare este momentul n care
se declaneaz procedura reorganizrii. Prin
urmare, pentru a benefcia de superprioritate
creana garantat trebuie s se f nscut n
procedura reorganizrii.
O a doua condiie revelat direct de text este
aceea c aceast crean s fe parte component
planului confrmat. Art. 95 prevede faptul c
planul de reorganizare va indica perspectivele de
redresare n raport cu posibilitile i specifcul
activitii debitorului, cu mijloacele fnanciare
disponibile i cu cererea pieei fa de oferta
debitorului. Alineatul 6 al articolului menionat
mai prevede faptul c planul va specifca
msurile adecvate pentru punerea sa n aplicare,
cum ar f (...) obinerea de resurse fnanciare
pentru susinerea realizrii planului i sursele
de provenien a acestora. Iat c prin prisma
acestor texte reiese faptul c aceast natere
a creanei garantate (cuantumul, termenul de
rambursare, garaniile care se vor constitui
pentru a asigura garantarea, precum i celelalte
35
condiii care stau la baza naterii executrii
i stingerii raportului juridic ce va sta la baza
creanei) va f una din msurile planului de
reorganizare care se va regsi att n descrierea
mecanismelor reorganizrii, ct i n bugetul de
venituri i cheltuieli i n fuxul de numerar al
planului de reorganizare.
Prerea noastr este c o a treia condiie
neexplicit care trebuie descoperit din
economia textelor legale este aceea a acordrii
unei protecii adecvate creditorilor garantai
anteriori.
Principiul qui prior tempore potior iure
se traduce n regula conform creia cine a
ndeplinit primul formalitile de valabilitate sau
opozabilitate a unui act are prioritate fa de cei
care l-au ndeplinit ulterior i se aplic i n ceea
ce privete rangul garaniilor reale. Aceasta este
o axiom aparent invincibil a dreptului civil i
presupune c garaniile reale primesc rang n
ordinea nscrierii lor n registrele de publicitate.
Superprioritatea reglementat de art. 121
1
este o
excepie de la aceast regul, ntruct o garanie
nscut n procedura de reorganizare va avea
prioritate fa de garaniile anterioare constituite
pe bunurile debitoarei.
ns aplicarea acestei superprioriti nu
poate s fe efectuat fr limitri, ntruct ea
ar duce la grave abuzuri i golirea de coninut
a garanilor creditorilor garanati anteriori
deschiderii procedurii. De altfel, aceasta a i fost
dilema practicienilor la apariia acestui text: se
pot constitui garanii n procedura fr limitare
pe bunurile deja garantate? Se pot opune n vreun
fel creditorii garantai anterior? Ce se ntmpl
cu garaniile creditorilor garanati anterior dup
aplicarea ipotecii care acord superprioritate
potrivit art. 121
1
? La toate aceste ntrebri ar f
trebuit s rspund n concret norma legal, iar
tcerea acesteia i lipsa unei rezolvri la aceste
dileme a dus, din punctul nostru de vedere, la
izolarea textului de lege i neaplicarea lui n
practic.
Dei nu este reglementat expres, condiia
de care aminteam necesitatea acordrii unei
protecii adecvate creditorului garantat anterior
reiese din interpretarea coroborat a altor texte
de lege care se refer la situaia creditorului
garantat n procedura insolvenei i anume litera
G din cadrul art. 95 din Legea 85/2006 care
ntre msurile adecvate de punere n aplicare
a planului menioneaz i posibilitatea de
modifcare sau stingere a garaniilor reale, cu
acordarea obligatorie, n benefciul creditorului
garantat, a unei garanii sau protecii echivalente,
n condiiile prevzute la art. 39 alin. (2) lit. c)
87

sau situaia pericolului diminurii valorii prtii
garantate dintr-o crean cu rang inferior, ca
urmare a acumulrii dobnzilor, majorrilor i
penalitilor de orice fel la o crean garantat cu
rang superior reglementat de litera b) punctul
B alineatul 1 din cadrul articolului 39. Ambele
situaii reglementeaz cazuri de slbire a poziiei
creditorului garantat datorat mecanismelor
insolvenei. Modifcarea rangului unei ipoteci
(sau a altei garanii reale) prin instituirea unei
ipoteci prioritare ca urmare a confrmrii planului
este o situaie de modifcare a garaniilor reale.
n acest context ntre msurile de protecie
adecvat a creanei cu garanie devenit de rang
inferior ca urmare a confrmrii planului, pot f:
- efectuarea de pli periodice n favoarea
creditorului pentru acoperirea diminurii
valorii obiectului garaniei ori valorii prii
garantate dintr-o crean cu rang inferior;
- efectuarea de pli periodice n favoarea
creditorului pentru satisfacerea dobn-
zilor, majorrilor i penalitilor de orice fel
i, respectiv, pentru reducerea capitalului
creanei sub cota de diminuare a valorii
obiectului garaniei ori a valorii prii
garantate dintr-o crean cu rang inferior;
8
Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenei, art. 39 (2): n cazurile
prevzute la alin. (1) lit. B, judectorul-sindic va putea respinge cererea
de ridicare a suspendrii formulat de creditor, dac administratorul
judiciar/debitorul propune n schimb adoptarea uneia sau mai multor
msuri menite s ofere protecie corespunztoare creanei garantate
a creditorului, precum: (...) c) novaia obligaiei de garanie prin
constituirea unei garanii suplimentare, reale sau personale, ori prin
substituirea obiectului garaniei cu un alt obiect.
36
- novaia obligaiei de garanie prin
constituirea unei garanii suplimentare,
reale sau personale ori prin substituirea
obiectului garaniei cu un alt obiect.
Acestea sunt msuri care se regsesc
enumerate chiar n lege, ns nu excludem luarea
i a altor msuri care ar putea f demonstrate ca
find o protecie sufcient i efcient.
O a patra condiie implicit, avnd n vedere
c msura constituirii garaniei va f o msur
a planului, este aceea c prin constituirea ei s
nu se aduc atingere principiului tratamentului
corect i echitabil al creanelor defavorizate
(ntre care se vor integra i creanele garantate
al cror rang a fost modifcat). Este adevrat c
aceast condiie este mai degrab o condiie a
confrmrii planului de reorganizare, ns ea va
trebui avut n vedere i la luarea msurii de
fnanare a planului cu acordarea unei garanii
proritare potrivit art. 121.
nainte de a analiza efectele constituirii
unei asemenea garanii, ne vom opri cu cteva
consideraii asupra creanei care st la baza
garaniei superprioritare.
Creana, asa cum spuneam, trebuie s se
f nscut ca urmare a unui plan de reorganizare
i ca parte component a acestuia. Fiind vorba
de o crean nou reglementat prin plan este
de natura evidenei ca aceasta va f o crean
prin care se vor fnana operaiunile care vor sta
la baza redresrii. Astfel, va putea f vorba de
un credit de investiii (n cazul n care planul
va prevedea investiii noi, achiziii de utilaje,
modernizri, fnalizarea unor construcii etc.)
sau o linie de credit (pentru cazul necesarului de
lichiditate pentru rulajul curent) acordate de una
din bncile deja creditoare sau de o banc nou.
Ar putea f un investitor privat nefind exclus
nici o creditare de asociat (tocmai din aceast
perspectiv este necesar condiia suplimentar
a acordrii unei protecii adecvate creditorilor
garantai anteriori, pentru a nu goli de coninut,
print-un mprumut asociat garantat superprioritar,
garaniile constituite anterior). De asemenea, se
poate integra, n acest context, inclusiv un credit
furnizor care s fe dublat de o garanie real.
n lipsa unor limitri legislative, teoretic, orice
tip de crean nscut ulterior procedurii va
putea dobndi o garanie real asupra bunurilor
debitoarei, dac acest aspect este prevzut ca
msur a planului i se ncadreaz n condiiile
amintite mai sus.
n msura n care condiiile enumerate sunt
respectate, prerea noastr este c nu va f necesar
un acord separat al creditorilor garantai anteriori
la constituirea unei garanii superprioritare, find
sufcient votarea planului (care se poate efectua
i fr votul creditorilor garantai) i confrmarea
acestuia de ctre judectorul sindic. Bineneles
c n msura n care condiia asigurrii unei
protecii adecvate a creanei creditorilor garantai
anteriori nu ar f posibil, nimic nu-i impiedic
pe acetia s consimt la crearea unei asemenea
superprioriti i fr a avea o protecie, mai
ales n cazurile n care fnanarea reorganizrii
le-ar asigura un grad de recuperare al creanei
mai ridicat (n ciuda acceptrii unei garanii
prioritare) dect n caz de faliment.
Este important ca toate condiiile unei
fnanri a planului de reorganizare s fe
negociate cu fnanatorul i cu creditorii (dac
se impune) find stabilite nainte de depunerea
planului de reorganizare, acestea urmnd a
f cuprinse n planul depus n termen pentru
a f ndeplinit cerina ca noua crean s fe
parte component a planului. Negocierea va
f purtat de autorul planului - tiindu-se c
diferii participani la procedur pot propune
un plan propriu (creditorii, debitoarea sau
administratorul judiciar).
Instituirea garaniei find reglementat
prin plan, iar planul confrmat avnd natura
unei hotrri judectoreti defnitive, nscrierea
garaniei n registrele de publicitate se va efectua
n temeiul acestei hotrri judectoreti care
este planul fr a f necesar acordul creditorilor
garantai anteriori
9
.
8
9
Soluia se fundamenteaz i pe o similitudine cu modificarea actului
constitutiv al debitoarei prin plan fr acordul statutar al asociailor,
cnd modificarea meniunilor n registrul comerului se fac doar n baza
planului confirmat.
37
Efectul constituirii unei asemenea garanii
este prevzut de lege i anume n caz de faliment,
din vnzarea bunurilor asupra crora poart garania
creditorilor ale cror creane s-au nscut ulterior
confrmrii planului, acetia i vor ndestula
creana din valorifcare naintea creditorilor
garantai anteriori procedurii. Garania va acoperi
att principalul, ct i accesoriile acesteia. De
amintit c acest creditor se va ndestula naintea
oricror garanii reale indiferent de natura acestora:
ipoteci, privilegii, gajuri.
Menionm mai sus c n planul de
reorganizare vor trebui prevzute concret
condiiile naterii, dar i stingerii creanei
garantate nscute n timpul procedurii, pentru c
legea arat cum se poate recupera aceast crean
doar n caz de faliment (cu superprioritate), pe
cnd n timpul reorganizrii, recuperarea va
trebui s se fac potrivit prevederilor planului.
n loc de concluzii
Aa cum spuneam, reglementarea defcitar
las nerezolvate o serie de ipoteze:
- Alin. 1
1
se refer la recuperarea creanelor
garantate nscute n timpul reorganizrii.
Urmtorul alineat se ocup de recupera-
rea creanelor garantate nscute anterior
deschiderii procedurii. Rmn neacoperite
i nereglementate creanele garantate ns-
cute n perioada de observaie sau n fali-
ment. Aceast lips de reglementare este
o lacun legislativ, ori o imposibilitate de
contractare a unor credite garantate n cele
doua forme ale procedurii?
- Alin. 1
1
se refer la modul de recuperare
a creanei garantate nscute n reorga-
nizare, doar n ipoteza vnzrii bunului n
caz de faliment. Ce se ntmpl, ns, dac
bunul este vndut n timpul reorganizrii,
ori dac fnanarea acordat excede la
restituire durata planului de reorganizare?
Aa cum este ea astzi reglementat,
superprioritatea, paradoxal, nu va acorda
un rang prioritar la recuperare n alte
situaii dect cea expres reglementat:
vnzarea n faliment.
- n msura n care sunt mai multe bunuri
garantate n favoarea unor creditori
diferii sau chiar negarantate, care vor
f criteriile n funcie de care se vor
alege bunurile asupra crora va purta
superprioritatea?
Avnd n vedere toate aspectele menionate de
lege ferenda se impune o reglementare amnunit
a acestui mecanism juridic extrem de importante
pentru reuitele planurilor de reorganizare.
38
Luiza Dolofan
Consilier Juridic, Direcia Juridic
Banca Naional a Romniei
Admiterea excepiei tardivitii
contestaiei n anulare.Partea
interesat, dei avea cunotin de
redactarea deciziei contestate nuntrul
termenului legal de 15 zile, a sesizat
instana competent s soluioneze
contestaia n anulare n interiorul
termenului de 1 an de la rmnerea
irevocabil a deciziei
A
utoritatea contractant a invocat
i susinut excepia tardivitii
contestaiei n anulare, pentru
urmtoarele motive:
Potrivit art. 318 alin. 2 Cod procedur civil
vechi: Contestaia se poate face oricnd nainte
de nceputul executrii silite, iar n timpul ei,
pn la mplinirea termenului stabilit la art.
401 alin.1 lit.b) sau c). mpotriva hotrrilor
irevocabile care nu se aduc la ndeplinire pe cale
de executare silit, contestaia poate f introdus
n termen de 15 zile de la data cnd contestatorul
a luat cunotin de hotrre, dar nu mai trziu
de un an de la data cnd hotrrea a rmas
irevocabil.
Art. 319 alin. 2 teza a doua Cod procedur
civil vechi prevede c: mpotriva hotrrilor
irevocabile care nu se aduc la ndeplinire pe
La data de 28.06.2012 contestatoarea SC AB SRL a sesizat instana de judecat cu contestaie
n anulare n temeiul art. 318 alin. 1 Cod procedur civil vechi, solicitnd anularea Deciziei nr.
112/2012 pronunat de nalta Curte de Casaie i Justiie la data de 20 ianuarie 2012. Contestatoarea
i-a motivat cererea de chemare n judecat, susinnd c instana de judecat a admis n mod greit
recursul formulat n cauz de ctre autoritatea contractant C, pentru motivele artate pe larg
n aciune. Autoritatea contractant C a formulat n termen legal ntmpinare, invocnd excepia
tardivitii contestaiei n anulare, iar pe fond respingerea ca nentemeiat. Analiznd actele
dosarului s-a reinut c contestatoarea s-a adresat la data de 20 aprilie 2012 cu cerere la instana
de judecat, solicitnd comunicarea unei copii de pe decizia pronunat. Instana de judecat a
comunicat contestatoarei faptul c dosarul fusese naintat la Curtea de Apel, nc de la data de
10 aprilie 2012. Contestatoarea a revenit cu cerere la nalta Curte de Casaie i Justiie n sensul
comunicrii unei copii de pe decizia pronunat la data de 20.01.2012, ocazie cu care i s-a comunicat
decizia solicitat de la mapa de hotrri a instanei la data de 20.06.2012. Contestatoarea susine
c o copie de pe decizia nr. 112/20.01.2012 a fost naintat de nalta Curte de Casaie i Justiie,
n urma solicitrii n acest sens, la data de 20.06.2012.
Cuvinte-cheie: contestaie n anulare, tardividate, termen
39
cale de executare silit, contestaia poate f
introdus n termen de 15 zile de la data cnd
contestatorul a luat cunotin de hotrre, dar
nu mai trziu de un an de la data cnd hotrrea
a rmas irevocabil.
Aadar, textul de lege mai sus reprodus,
prevede expres c partea interesat se poate
adresa cu contestaie n anulare n termen de
15 zile de la data cnd contestatorul a luat la
cunotin de hotrre.
Din informaiile de mai sus, rezult c
contestatoarea tia c la data de 10 aprilie 2012
dosarul instanei fusese naintat la instana de fond.
Chiar dac contestatoarea nu a primit la data
de 20 aprilie 2012 o copie de pe decizia naltei Curi
de Casaie i Justiie n vederea exercitrii unei
ci extraordinare de atac, aceasta avea cunotin
la data primei solicitri n acest sens, c decizia
instanei de recurs fusese redactat, find naintat
mpreun cu dosarul la instana de fond.
Pentru aceste motive, autoritatea contrac-
tant a considerat c contestatoarea tia de
existena deciziei la data de 20 aprilie 2012, find
culpa acesteia c nu s-a adresat n termen util cu
cerere la instana de fond, unde se afa dosarul,
pentru a i se comunica o copie de pe decizia
contestat.
Art. 319 alin. 2 Cod procedur civil vechi
nu prevede obligaia comunicrii hotrrii, ns
este n sarcina i mai ales n interesul prii s
afe soluia pronunat.
Stabilirea de ctre legiuitor a unui termen
maxim de 1 an zile de la data rmnerii irevocabile
a hotrrii nuntrul cruia partea interesat
se poate adresa cu contestaie n anulare la
instana competent, nu acoper obligaia prii
interesate de a face toate demersurile necesare
s ia cunotin ct mai urgent de hotrrea
instanei de judecat.
n niciun caz, reglementarea de ctre
legiuitor a dou termene, respectiv termenul de
15 zile de la care a luat cunotin de hotrre
i termenul de 1 an de la rmnerea irevocabil
a hotrrii nu poate ncuraja rmnerea n
pasivitate a prii interesate.
n caz contrar, termenul, astfel cum este
reglementat de lege ar deveni inutil, partea
interesat ar avea la ndemn oricnd nuntrul
termenului de 1 an de la rmnerea irevocabil a
hotrrii, posibilitatea s atace cu contestaie n
anulare o decizie, ceea ce ar f n contradicie cu
raiunea textului de lege de fxare a unui termen
procedural, iar sanciunea decderii din dreptul
neexercitat n termenul legal ar f inaplicabil.
Avnd n vedere aceste aspecte, raportate
la art. 318 alin. 2 Cod procedur civil vechi,
autoritatea contractant a considerat c termenul
de 15 zile de la data cnd contestatorul a luat
cunotin de hotrre era cu mult mplinit la
data sesizrii instanei de judecat cu prezenta
cerere, motiv pentru care, s-a solicitat admiterea
excepiei tardivitii contestaiei n anulare i
respingerea acesteia ca find tardiv formulat.
Mai mult, art. 129 Cod procedur civil
vechi prevede c: Prile au ndatorirea ca,
n condiiile legii, s urmreasc desfurarea
i fnalizarea procesului. De asemenea, ele au
obligaia s ndeplineasc actele de procedur
n condiiile, ordinea i termenele stabilite de
lege sau de judector, s-i exercite drepturile
procedurale conform dispoziiilor art. 723
alin. 1, precum i s-i probeze preteniile i
aprrile.
Potrivit textului anterior reprodus, prile au
obligaia s urmreasc desfurarea procesului
i fnalizarea acestuia. Fiind vorba despre o
hotrre irevocabil, care nu se mai comunic
prilor, era n interesul contestatoarei s
urmreasc modul n care s-a soluionat litigiul,
care fusese demarat la iniiativa sa, iar hotrrea
instanei de recurs find pronunat mpotriva ei.
40
Bianca Dana Scorea
Consilier Juridic Principal
Direcia Resurse Umane
Banca Naional a Romniei
Jurisprudena Uniunii Europene:
Un candidat a crui candidatur nu
a fost reinut n cadrul procesului de
recrutare nu are dreptul la informaii
privind obinerea postului de ctre un alt
candidat (Hotrrea Curii de Justiie
a Uniunii Europene din 19 aprilie 2012,
Cauza C-415/10, Galina Meister vs.
Speech Design Carrier Systems GmbH)
I. Cadrul juridic european privind
nediscriminarea la ncadrarea n munc
D
reptul Uniunii Europene interzice
orice discriminare ntemeiat pe
sex, vrst i origine etnic n cadrul
unei proceduri de recrutare. n acest sens sunt
aplicabile prevederile Directivei 2000/43/CE a
Consiliului de punere n aplicare a principiului
egalitii de tratament ntre persoane, fr
deosebire de ras sau origine etnic
2
, ale Direc-
tivei 2000/78 a Consiliului de creare a unui
cadru general n favoarea egalitii de tratament
1
Hotrrea Curii de Justiie a Uniunii Europene din 19 aprilie 2012,
Cauza C-415/10, Galina Meister vs. Speech Design Carrier Systems
GmbH, http://curia.europa.eu/
2
Directiva 2000/78/CE a Consiliului din 27 noiembrie 2000 de creare a
unui cadru general n favoarea egalitii de tratament n ceea ce privete
ncadrarea n munc i ocuparea forei de munc, publicat n Jurnalul
Oficial al Comunitilor Europene L 303, 2.12.2000, p. 16-22;
n ceea ce privete ncadrarea n munc i
ocuparea forei de munc
3
precum i prevederile
Directivei 2006/54/CE a Parlamentului European
i a Consiliului din 5 iulie 2006 privind punerea
n aplicare a principiului egalitii de anse i al
egalitii de tratament ntre brbai i femei n
materie de ncadrare n munc i de munc
4
.
Potrivit prevederilor din directivele
menionate, Statele membre iau msurile care
sunt necesare, n conformitate cu sistemele lor
judiciare, pentru ca, atunci cnd o persoan care
3
Directiva 2000/78/CE a Consiliului din 27 noiembrie 2000 de creare a
unui cadru general n favoarea egalitii de tratament n ceea ce privete
ncadrarea n munc i ocuparea forei de munc, publicat n Jurnalul
Oficial al Comunitilor Europene L 303, 2.12.2000, p. 16-22;
4
Directiva 2006/54/CE a Parlamentului European i a Consiliului din 5
iulie 2006 privind punerea n aplicare a principiului n egalitii anse
i al egalitii de tratament ntre brbai i femei n materie de ncadrare
n munc i de munc, publicat n Jurnalul Oficial al Comunitilor
Europene L 204, 26.7.2006, p. 23-36.
Rezumat
n hotrrea din cauza C-415/10, Galina Meister vs. Speech Design Carrier Systems GmbH, din
19 aprilie 2012
1
, Curtea de Justiie a Uniunii Europene a interpretat legislaia Uniunii Europene
considernd c aceasta nu prevede dreptul unui candidat care invoc n mod plauzibil faptul c
ndeplinete condiiile cuprinse ntr-un anun de recrutare i a crui candidatur nu a fost reinut,
de a avea acces la informaiile care precizeaz dac angajatorul, la fnalul procedurii de recrutare,
a angajat un alt candidat. Totui, Curtea de Justiie a precizat c refuzul oricrui acces la informaii
legate de procedura de recrutare poate constitui unul dintre elementele care trebuie luate n
considerare n cadrul stabilirii faptelor pe baza crora se poate prezuma existena unei discriminri.
Cuvinte-cheie: procedur de recrutare, nediscriminare la ncadrare n munc
41
se consider nedreptit prin nerespectarea
principiului egalitii de tratament prezint, n faa
unei autoriti sau a altei instane judectoreti
competente, fapte pe baza crora se poate prezuma
c a avut loc o discriminare direct sau indirect,
prtul s fe obligat s dovedeasc faptul c nu
a avut loc o nclcare a principiului egalitii de
tratament. Astfel, sarcina probei revine prii prte.
De asemenea, se prevede c aprecierea
faptelor care permit presupunerea existenei unei
discriminri directe sau indirecte aparine instanei
juridice naionale sau unei alte instane competente,
n conformitate cu dreptul naional sau cu practicile
naionale, care pot s prevad, n special, c
discriminarea indirect poate f stabilit prin toate
mijloacele, inclusiv pe baz de date statistice.
II. Prezentarea aciunii principale
n spe, reclamanta, Doamna Meister, de
origine rus, titulara unei diplome ruseti de
inginer de sisteme, recunoscut n Germania,
a rspuns la dou anunuri de recrutare ale
frmei Speech Design care dorea recrutarea
unui dezvoltator de software cu experien.
Speech Design a publicat un anun n pres
pentru a recruta un dezvoltator de software cu
experien la care doamna Meister a rspuns
prezentndu-i candidatura pentru respectivul
post la data de 5 octombrie 2006. Printr-o
scrisoare din 11 octombrie 2006, Speech Design
a respins candidatura doamnei Meister fr s
o convoace la un interviu de angajare. La puin
timp, un al doilea anun, al crui coninut era
similar cu cel al primului anun, a fost postat
de angajator pe internet. La 19 octombrie 2006,
doamna Meister i-a depus din nou candidatura,
dar Speech Design i-a respins-o pentru a doua
oar, fr s o convoace la un interviu i fr s
i furnizeze nicio indicaie cu privire la motivele
acestei respingeri.
Estimnd c ndeplinea condiiile necesare
pentru a ocupa postul, doamna Meister considera
c i-a fost aplicat un tratament mai puin favorabil
dect cel aplicat unei alte persoane ntr-o
situaie similar, pe motivul vrstei i al originii
sale etnice. Prin urmare, a formulat o aciune
mpotriva Speech Design n faa Arbeitsgericht,
solicitnd, pe de o parte, ca Speech Design s
i plteasc o despgubire pentru discriminare
la ncadrarea n munc i, pe de alt parte, ca
societatea s prezinte dosarul candidatului
recrutat, fapt care i-ar permite s demonstreze c
ea este mai califcat dect acesta din urm.
Aciunea doamnei Meister a fost respins
n prim instan, iar aceasta a declarat
apel mpotriva respectivei hotrri n faa
Landesarbeitsgericht, instan care a respins, de
asemenea, cererea de apel. Ulterior, reclamanta
a formulat recurs n faa Bundesarbeitsgericht.
Bundesarbeitsgericht (Curtea Federal
pentru Litigii de Munc, Germania), sesizat cu
litigiul, s-a adresat la rndul su Curii de Justiie
a Uniunii Europene cu o cerere de pronunare a
unei hotrri preliminare, formulat n temeiul
articolului 267 TFUE, cerndu-i s stabileasc
dac dreptul Uniunii (prevederile directivelor
mai sus menionate) prevede posibilitatea ca
un lucrtor care consider n mod plauzibil
c ndeplinete condiiile cuprinse ntr-un anun
de recrutare, dar a crui candidatur nu a fost
reinut - s aib acces la informaiile care
precizeaz dac angajatorul a recrutat un alt
candidat i, n acest caz, pe baza cror criterii.
III. Principiile stabilite de ctre Curtea
de Justiie a Uniunii Europene
n primul rnd, Curtea de Justiie a Uniunii
Europene a interpretat legislaia Uniunii Euro-
pene considernd c aceasta nu prevede dreptul
unui candidat care invoc n mod plauzibil
faptul c ndeplinete condiiile cuprinse ntr-
un anun de recrutare i a crui candidatur nu a
fost reinut, de a avea acces la informaiile care
precizeaz dac angajatorul, la fnalul procedurii
de recrutare, a angajat un alt candidat.
Cu toate acestea, Curtea a precizat c
nu se poate exclude ca un refuz al prtului
de a permite accesul la informaii legate de
42
procesul de recrutare poate constitui unul dintre
elementele care trebuie luate n considerare n
cadrul stabilirii faptelor pe baza crora se poate
prezuma existena unei discriminri directe sau
indirecte la ncadrarea n munc. Astfel, instana
german are obligaia de a se asigura c refuzul
Speech Design de a permite accesul la informaii
legate de procesul de recrutare nu risc s
compromit realizarea obiectivelor urmrite
de dreptul Uniunii Europene i s-l priveze pe
acesta de efectul su util.
n special, instana menionat are obligaia
s ia n considerare toate mprejurrile litigiului
pentru a stabili dac exist sufciente indicii
pentru ca faptele pe baza crora se poate prezuma
existena unei astfel de discriminri s fe
considerate stabilite. n aceast privin, Curtea
amintete c dreptul naional sau practica intern
a statelor membre pot prevedea c discriminarea
se poate dovedi prin orice mijloace, inclusiv pe
baza unor date statistice.
Printre elementele care pot f luate n
considerare fgureaz, n special, mprejurarea c
Speech Design pare s f refuzat doamnei Meister
orice acces la informaiile pe care le-a solicitat. n
plus, poate f luat n considerare mprejurarea c
angajatorul la momentul respingerii nemotivate a
candidaturii doamnei Meister nu contest faptul
c nivelul de califcare al candidatei corespunde
celui menionat n anunul de recrutare, dar, n
pofda acestei situaii, nu a convocat-o la un
interviu de angajare dup publicarea celor dou
anunuri privind locul de munc disponibil.
43
Cristina Lctu
Consilier Juridic, Direcia Juridic
Banca Naional a Romniei
Reglementri
naionale
Publicate n
Monitorul ofcial al Romniei Partea I,
n perioada 1.07.2012-31.08.2012
(prezentare i comentarii)
LEGI I DECRETE
1. Legea nr. 108/2012 privind aprobarea
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 98/2011
pentru modifcarea Legii nr. 411/2004 privind
fondurile de pensii administrate privat, precum
i pentru stabilirea unor msuri n domeniul
pensiilor administrate privat, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 453/06.07.2012
Prin Legea nr. 108 din 4 iulie 2012, Parlamentul
Romniei a aprobat Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 98 din 16 noiembrie 2011 pentru
modifcarea Legii nr. 411/2004 privind fondurile de
pensii administrate privat, precum i pentru stabilirea
unor msuri n domeniul pensiilor administrate
privat, publicat n Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 827 din 22 noiembrie 2011.
Legea nr. 108/2012 privind aprobarea
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 98/2011
pentru modifcarea Legii nr. 411/2004 privind
fondurile de pensii administrate privat, precum i
pentru stabilirea unor msuri n domeniul pensiilor
administrate privat a intrat n vigoare la 9 iulie 2012.
2. Decretul nr. 457/2012 pentru promulgarea
Legii privind aprobarea Ordonanei de urgen
a Guvernului nr. 98/2011 pentru modifcarea
Legii nr. 411/2004 privind fondurile de pensii
administrate privat, precum i pentru stabilirea
unor msuri n domeniul pensiilor administrate
privat, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
453/06.07.2012
3. Legea nr. 106/2012 privind aprobarea
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 125/2011
pentru modifcarea i completarea Legii nr.
571/2003 privind Codul fscal, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 461/09.07.2012
Prin Legea nr. 106 din 4 iulie 2012, Parlamentul
Romniei a aprobat Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 125 din 27 decembrie 2011 pentru
modifcarea i completarea Legii nr. 571/2003
privind Codul fscal, publicat n Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 938 din 30 decembrie 2011.
Legea nr. 106/2012 privind aprobarea Ordo-
nanei de urgen a Guvernului nr. 125/2011 pentru
modifcarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind
Codul fscal a intrat n vigoare la 12 iulie 2012.
4. Decretul nr. 455/2012 pentru promulgarea
Legii privind aprobarea Ordonanei de urgen
a Guvernului nr. 125/2011 pentru modifcarea
i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul
fscal, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
461/09.07.2012
5. Legea nr. 115/2012 pentru modifcarea i
completarea Legii nr. 192/2006 privind medierea
i organizarea profesiei de mediator, Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 462/09.07.2012
44
Adoptarea unei legi de modifcare i completare
a Legii nr. 192/2006 privind medierea i organizarea
profesiei de mediator s-a impus ca necesar odat cu
creterea fr precedent a numrului de litigii i a
complexitii acestora.
Dintre modifcrile aduse prin Legea nr.
115/2012 se impun a f menionate urmtoarele:
- procedura de mediere a devenit procedur
obligatorie;
- condiiile pentru a deveni mediator trebuie
ndeplinite cumulativ;
- durata mandatului membrilor consiliului de
mediere a crescut de la 2 ani la 4 ani;
- durata mandatului membrilor comisiei cu
activitate permanent, care pregtesc lucrrile
consiliului de mediere, a crescut de la 1 an la 2 ani.
Legea de modifcare i completare prevede, cu
caracter de noutate, scutirea de plata taxei judiciare
de timbru pentru cererea adresat instanei cu privire
la pronunarea unei hotrri care s consfneasc
nelegerea prilor rezultat din acordul de mediere.
Aceast scutire nu este ns aplicabil n cazul n care
acordul de mediere privete transferul dreptului de
proprietate asupra unui bun imobil, a altor drepturi
reale, partaje i cauze succesorale.
n materie de competen, potrivit acestui act
normativ, competena aparine notarului public n
situaia n care acordul de mediere se refer la o
cauz succesoral, iar acordul a intervenit nainte de
eliberarea certifcatului de motenitor.
n ceea ce privete medierea n cazul unui litigiu
pe rolul instanelor de judecat, Legea nr.115/2012 a
introdus prevederi potrivit crora n litigiile ce pot
face, potrivit legii, obiect al medierii sau al altei
forme alternative de soluionare a confictelor, prile
i/sau partea interesat, dup caz, sunt inute s fac
dovada c au participat la edina de informare cu
privire la avantajele medierii, n urmtoarele materii:
- n domeniul proteciei consumatorilor, cnd
consumatorul invoc existena unui prejudiciu ca
urmare a achiziionrii unui produs sau unui serviciu
defectuos, a nerespectrii clauzelor contractuale ori
garaniilor acordate, a existenei unor clauze abuzive
cuprinse n contractele ncheiate ntre consumatori
i operatorii economici ori a nclcrii altor drepturi
prevzute n legislaia naional sau a Uniunii
Europene n domeniul proteciei consumatorilor;
- n materia dreptului familiei, n situaiile
prevzute la art. 64;
- n domeniul litigiilor privind posesia,
grniuirea, strmutarea de hotare, precum i n orice
alte litigii care privesc raporturile de vecintate;
- n domeniul rspunderii profesionale n care
poate f angajat rspunderea profesional, respectiv
cauzele de malpraxis, n msura n care prin legi
speciale nu este prevzut o alt procedur;
- n litigiile de munc izvorte din ncheierea,
executarea i ncetarea contractelor individuale de
munc;
- n litigiile civile a cror valoare este sub
50.000 lei, cu excepia litigiilor n care s-a pronunat
o hotrre executorie de deschidere a procedurii
de insolven, a aciunilor referitoare la Registrul
Comerului i a cazurilor n care prile aleg s
recurg la procedurile prevzute la art. 999-1018 din
Codul de procedur civil;
- n cazul infraciunilor pentru care aciunea
penal se pune n micare la plngerea prealabil
a persoanei vtmate i mpcarea prilor nltur
rspunderea penal, dup formularea plngerii, dac
fptuitorul este cunoscut sau a fost identifcat, cu
condiia ca victima s i exprime consimmntul
de a participa la edina de informare mpreun cu
fptuitorul.
Legea nr.115/2012 pentru modifcarea i
completarea Legii nr. 192/2006 privind medierea i
organizarea profesiei de mediator va intra n vigoare
la 1 octombrie 2012, excepie fcnd doar prevederile
nou introduse cu privire la medierea n cazul unui
litigiu pe rolul instanelor de judecat, care intr n
vigoare n termen de 6 luni de la data publicrii Legii
nr. 115/2012 n Monitorul ofcial al Romniei.
6. Decretul nr. 464/2012 privind promulgarea
Legii pentru modifcarea i completarea Legii nr.
192/2006 privind medierea i organizarea profesiei
de mediator, Monitorul ofcial al Romniei, Partea
I, nr. 462/09.07.2012
7. Legea nr. 126/2012 privind aprobarea
Ordonanei Guvernului nr. 29/2011 pentru
45
modifcarea i completarea Ordonanei Guver-
nului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fscal, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 484/16.07.2012
Prin Legea nr. 126 din 12 iulie 2012,
Parlamentul Romniei a aprobat, cu modifcri,
Ordonana Guvernului nr. 29 din 31 august 2011
pentru modifcarea i completarea Ordonanei
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fscal, publicat n Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 626 din 2 septembrie 2011.
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, certifcatul
de atestare fscal se emite de ctre organul fscal
competent al autoritii administraiei publice
locale, la solicitarea contribuabilului sau a notarului,
respectiv a mputernicitului acestuia, conform
delegrii date de ctre contribuabil, n termen de cel
mult dou zile lucrtoare de la data solicitrii i poate
f utilizat de contribuabil pe toat perioada lunii n
care se emite. Pe perioada de utilizare, certifcatul
poate f prezentat de contribuabil, n original sau n
copie legalizat, oricrui solicitant.
Legea nr. 126/2012 privind aprobarea
Ordonanei Guvernului nr. 29/2011 pentru
modifcarea i completarea Ordonanei Guvernului
nr. 92/2003 privind Codul de procedur fscal a
intrat n vigoare la 19 iulie 2012.
8. Decretul nr. 480/2012 pentru promulgarea
Legii privind aprobarea Ordonanei Guvernului
nr. 29/2011 pentru modifcarea i completarea
Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedur fscal, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 484/16.07.2012
9. Legea nr. 143/2012 pentru aprobarea
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 119/2011
privind preluarea de ctre Agenia Naional de
Administrare Fiscal a unor creane deinute
de Autoritatea pentru Valorifcarea Activelor
Statului i pentru reglementarea unor dispoziii
referitoare la nfinarea unei societi comerciale,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
517/26.07.2012
Prin Legea nr. 143/2012, Parlamentul
Romniei a aprobat, cu modifcri i completri,
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 119/2011
privind preluarea de ctre Agenia Naional de
Administrare Fiscal a unor creane deinute de
Autoritatea pentru Valorifcarea Activelor Statului
i pentru reglementarea unor dispoziii referitoare la
nfinarea unei societi comerciale.
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, bunurilor
prevzute n anexa la Ordonana de urgen nr.
119/2011, respectiv activelor ale cror bunuri trec
n domeniul public al statului, le este aplicabil
procedura prevzut la Capitolul I - Modaliti de
stingere a obligaiilor fscale prin darea n plat a
unor bunuri din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 84/2011 privind reglementarea unor msuri
fnanciar-fscale i de plat a unor contribuii la
organisme internaionale, aprobat prin Legea nr.
38/2012.
Legea de aprobare mandateaz Ministerul
Economiei, Comerului i Mediului de Afaceri s
demareze procedurile prevzute de lege pentru
nfinarea unei societi comerciale, persoan
juridic romn, iniial avnd acionar unic statul
romn, aducnd ca aport bunurile aferente activelor
(exploataii miniere) prevzute n anexa nr. 1 la
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 84/2011,
acesta exercitnd deopotriv i atribuiile ce decurg
din calitatea de instituie public implicat.
Totodat, n vederea asigurrii sumelor necesare
pentru nfinarea respectivei societi comerciale,
Ministerul Economiei, Comerului i Mediului de
Afaceri a fost autorizat s introduc la capitolul
81.01 Combustibili i energie, titlul 72 Active
fnanciare, suma de 1.000 mii lei, care se asigur
prin redistribuiri de credite bugetare, cu ncadrarea
n prevederile bugetare aprobate.
Legea prevede, de asemenea, trecerea bunurilor
aferente activelor menionate anterior, din domeniul
public n domeniul privat al statului, astfel nct
acestea s poat f aduse ca aport la capitalul social
al societii comerciale nou nfinate.
Legea nr. 143/2012 pentru aprobarea
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 119/2011
privind preluarea de ctre Agenia Naional de
Administrare Fiscal a unor creane deinute de
Autoritatea pentru Valorifcarea Activelor Statului
46
i pentru reglementarea unor dispoziii referitoare
la nfinarea unei societi comerciale a intrat n
vigoare la 29 iulie 2012.
10. Decretul nr. 513/2012 privind promulgarea
Legii pentru aprobarea Ordonanei de urgen
a Guvernului nr. 119/2011 privind preluarea
de ctre Agenia Naional de Administrare
Fiscal a unor creane deinute de Autoritatea
pentru Valorifcarea Activelor Statului i pentru
reglementarea unor dispoziii referitoare la
nfinarea unei societi comerciale, Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 517/26.07.2012
11. Legea nr. 145/2012 pentru modifcarea i
completarea Ordonanei Guvernului nr. 26/2000
cu privire la asociaii i fundaii, Monitorul ofcial
al Romniei, Partea I, nr. 517/26.07.2012
Modifcrile i completrile aduse prin Legea
nr.145/2012 au vizat coninutul Capitolului V -
Obinerea statutului de utilitate public a asociaiilor,
fundaiilor i federaiilor din cuprinsul Ordonanei
Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociaii i
fundaii, aprobat, cu modifcri i completri, prin
Legea nr. 246/2005, cu modifcrile i completrile
ulterioare.
Potrivit legii de modifcare, o asociaie, fundaie
sau federaie poate f recunoscut de Guvernul
Romniei ca find de utilitate public dac sunt
ntrunite cumulativ urmtoarele condiii:
a) activitatea acesteia se desfoar n interes
general sau al unor colectiviti, dup caz;
b) funcioneaz de cel puin 3 ani i a realizat
o parte din obiectivele stabilite, fcnd dovada unei
activiti nentrerupte prin aciuni semnifcative;
c) prezint un raport de activitate din care
s rezulte desfurarea unei activiti anterioare
semnifcative, prin derularea unor programe ori
proiecte specifce scopului su, nsoit de situaiile
fnanciare anuale i de bugetele de venituri i
cheltuieli pe ultimii 3 ani anteriori datei depunerii
cererii privind recunoaterea statutului de utilitate
public;
d) deine un patrimoniu, logistic, membri i
personal angajat, corespunztor ndeplinirii scopului
propus;
e) face dovada existenei unor contracte de
colaborare i parteneriate cu instituii publice sau
asociaii ori fundaii din ar i din strintate;
f) face dovada obinerii unor rezultate
semnifcative n ceea ce privete scopul propus sau
prezint scrisori de recomandare din partea unor
autoriti competente din ar sau din strintate,
care recomand continuarea activitii.
A fost, totodat, abrogat alineatul 2 al articolului
38 care prevedea posibilitatea Guvernului Romniei
de a acorda, la propunerea autoritii administrative
competente, dispens de la ndeplinirea condiiilor
prevzute la lit.a) i lit.b).
Recunoaterea unei asociaii sau fundaii
ca find de utilitate public se face prin hotrre a
Guvernului. n acest scop, asociaia sau fundaia
interesat adreseaz o cerere Secretariatului General
al Guvernului, care o nainteaz, n termen de 15 zile,
organului de specialitate al administraiei publice
centrale n a crui sfer de competen i desfoar
activitatea. Cererea va f nsoit att de documentele
prevzute la art. 39 alin.(1
1
) lit.a) e), ct i de :
- situaiile fnanciare anuale i bugetele de
venituri i cheltuieli pe ultimii 3 ani de activitate;
- lista persoanelor angajate i copii de pe
contractele de munc ale angajailor;
- copii de pe conveniile de colaborare, califcri,
scrisori de recomandare i altele asemenea.
Recunoaterea utilitii publice se face pe durat
nedeterminat i d natere urmtoarelor obligaii n
sarcina respectivei asociaii sau fundaii:
- obligaia de a menine cel puin nivelul
activitii i performanele care au determinat
recunoaterea;
- obligaia de a comunica autoritii adminis-
trative competente orice modifcri ale actului
constitutiv i ale statutului, precum i rapoartele de
activitate i situaiile fnanciare anuale; autoritatea
administrativ are obligaia s asigure consultarea
acestor documente de ctre orice persoan interesat;
- obligaia de a publica, n extras, n termen de 3
luni de la ncheierea anului calendaristic, rapoartele de
activitate i situaiile fnanciare anuale n Monitorul
ofcial al Romniei, Partea a IV-a, precum i n
47
Registrul naional al persoanelor juridice fr scop
patrimonial. Modelul extrasului situaiilor fnanciare
se aprob prin ordin al ministrului fnanelor publice.
Legea nr. 145/2012 pentru modifcarea i
completarea Ordonanei Guvernului nr. 26/2000 cu
privire la asociaii i fundaii a intrat n vigoare la 29
iulie 2012.
12. Decretul nr. 515/2012 privind promul-
garea Legii pentru modifcarea i completarea
Ordonanei Guvernului nr. 26/2000 cu privire la
asociaii i fundaii, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 517/26.07.2012
ORDONANE I HOTRRI ALE
GUVERNULUI ROMNIEI
1. Hotrrea nr. 643/2012 privind
suplimentarea bugetului Ministerului Finanelor
Publice pe anul 2012 pentru plata titlurilor
executorii prevzute de Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 71/2009 privind plata unor sume
prevzute n titluri executorii avnd ca obiect
acordarea de drepturi salariale personalului din
sectorul bugetar, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 441/03.07.2012
Prin Hotrrea nr. 643 din 27 iunie 2012,
Guvernul Romniei a aprobat suplimentarea
bugetului Ministerului Finanelor Publice pe anul
2012 cu suma de 2.460 mii lei, la capitolul 51.01
Autoriti publice i aciuni externe, titlul 10
Cheltuieli de personal, din suma global prevzut
cu aceast destinaie n bugetul Ministerului
Finanelor Publice - Aciuni generale.
Sumele alocate potrivit prezentei hotrri vor
f utilizate numai pentru plata titlurilor executorii
care intr sub incidena prevederilor Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 71/2009 privind plata unor
sume prevzute n titluri executorii avnd ca obiect
acordarea de drepturi salariale personalului din
sectorul bugetar, aprobat, cu modifcri, prin Legea
nr. 230/2011.
Totodat, Ministerul Finanelor Publice a fost
autorizat s introduc, la propunerea ordonatorului
principal de credite, modifcrile corespunztoare n
structura bugetului de stat i n volumul i structura
bugetului Ministerului Finanelor Publice pe anul
2012.
Hotrrea nr. 643/2012 privind suplimentarea
bugetului Ministerului Finanelor Publice pe anul
2012 pentru plata titlurilor executorii prevzute
de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 71/2009
privind plata unor sume prevzute n titluri executorii
avnd ca obiect acordarea de drepturi salariale
personalului din sectorul bugetar a intrat n vigoare
la 3 iulie 2012.
2. Hotrrea nr. 633/2012 privind revocarea
i numirea unor membri ai Plenului Ofciului
Naional de Prevenire i Combatere a Splrii
Banilor i numirea preedintelui Ofciului
Naional de Prevenire i Combatere a Splrii
Banilor, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 442/03.07.2012
Ca urmare a constatrii ncetrii, prin revocare,
a mandatului de membru al Plenului Ofciului
Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor
exercitat de ctre domnii Adrian Cucu, reprezentant
al Ministerului Finanelor Publice i Viorel Dan-
Cristian Cojocaru, reprezentant al Ministerului
Administraiei i Internelor, au fost numii n
funcia de membri ai Plenului Ofciului Naional de
Prevenire i Combatere a Splrii Banilor domnul Ion
Gogoescu, reprezentant al Ministerului Finanelor
Publice i domnul Neculae Pliau, reprezentant al
Ministerului Administraiei i Internelor, acesta din
urm find numit, ncepnd cu data de 3 iulie 2012,
n funcia de preedinte al Ofciului Naional de
Prevenire i Combatere a Splrii Banilor.
Hotrrea nr. 633/2012 privind revocarea i
numirea unor membri ai Plenului Ofciului Naional
de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor
i numirea preedintelui Ofciului Naional de
Prevenire i Combatere a Splrii Banilor a intrat n
vigoare la 3 iulie 2012.
3. Hotrrea nr. 644/2012 privind aprobarea
bilanului general al Trezoreriei Statului i a
contului de execuie a bugetului Trezoreriei
Statului pe anul 2011, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 448/05.07.2012
48
Prin Hotrrea nr. 644 din 27 iunie 2012,
Guvernul Romniei a aprobat bilanul general al
Trezoreriei Statului, ncheiat la data de 31 decembrie
2011, precum i contul de execuie a bugetului
Trezoreriei Statului pe anul 2011.
Potrivit acestui act normativ, bilanul general al
Trezoreriei Statului, ncheiat la data de 31 decembrie
2011, cuprinde att n activ, ct i n pasiv suma de
38.120.677.517 lei, n timp ce contul de execuie a
bugetului Trezoreriei Statului pe anul 2011 cuprinde
la venituri suma de 665.339.108 lei i la cheltuieli
suma de 605.813.544 lei i un excedent curent n
sum de 59.525.564 lei.
Hotrrea nr. 644/2012 privind aprobarea
bilanului general al Trezoreriei Statului i a contului
de execuie a bugetului Trezoreriei Statului pe anul
2011 a intrat n vigoare la 5 iulie 2012.
4. Hotrrea nr. 646/2012 pentru modifcarea
i completarea Normelor metodologice de
aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen
a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria
public, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr.
1470/2007, Monitorul ofcial al Romniei, Partea
I, nr. 453/06.07.2012
n data de 6 iulie 2012, n nr. 453 al Monitorului
ofcial al Romniei, a fost publicat Hotrrea nr.
646/2012 a Guvernului Romniei prin care au fost
aduse o serie de modifcri i completri Normelor
metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei
de urgen a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria
public, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr.
1470/2007.
Astfel, au fost redefnite noiuni precum:
datoria public guvernamental direct, datoria
public guvernamental garantat, mprumut
guvernamental, titlu de stat, titlu de stat pe termen
scurt, titlu de stat pe termen mediu sau lung, titlu
de stat cu dobnd, titlu de stat cu discont, capital
aferent titlurilor de stat purttoare de dobnd,
capital aferent titlurilor de stat cu discont,
schimbarea valutei de contract a unui mprumut,
dobnda acumulat, rata scadenei, data scadenei,
data rambursrii n avans, prospect de emisiune,
plasament privat etc.
Au fost introduse noi prevederi potrivit crora
veniturile din dobnda acumulat ncasat ca urmare
a emisiunilor de titluri de stat denominate n valut
care permit redeschideri reprezint venit la bugetul
de stat, plata dobnzii la scaden, aferent acestor
titluri, efectundu-se din bugetul de stat.
A fost modifcat procedura lansrii emisiunilor
de titluri de stat pe piaa intern, aceasta trebuind s
parcurg urmtoarele etape:
- elaborarea referatului de aprobare a ordinului
privind prospectul de emisiune a titlurilor de stat;
- elaborarea ordinului de aprobare a prospectului
de emisiune a titlurilor de stat, obinerea vizelor
necesare n vederea supunerii aprobrii conducerii
Ministerului Finanelor Publice;
- transmiterea ordinului spre publicare n
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, pe pagina
de web a Ministerului Finanelor Publice i la
Banca Naional a Romniei, n vederea informrii
dealerilor pieei primare;
- decontarea emisiunilor de titluri de stat.
Hotrrea nr. 646/2012 pentru modifcarea i
completarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului
nr. 64/2007 privind datoria public, aprobate prin
Hotrrea Guvernului nr. 1470/2007 a intrat n
vigoare la 6 iulie 2012.
5. Ordonana de urgen nr. 43/2012 pentru
modifcarea art. 240
28
alin. (1) din Ordonana
de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind
instituiile de credit i adecvarea capitalului,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
455/06.07.2012
Adoptarea, n regim de urgen, a acestei
ordonane a fost determinat de necesitatea
adoptrii unei modifcri legislative n scopul crerii
posibilitii de punere n aplicare cu celeritate a
msurii de stabilizare care const n implicarea
Fondului de garantare a depozitelor n sistemul
bancar n calitate de acionar la o instituie de credit.
n acest scop s-au adus modifcri alineatului
(1) al articolului 240
28
din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit
i adecvarea capitalului, articol ce a fost introdus
prin Ordonana Guvernului nr. 1/2012.
49
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, administra-
torul delegat convoac adunarea general a
acionarilor pentru a decide cu privire la reducerea
capitalului social pentru acoperirea pierderilor,
respectiv cu privire la majorarea capitalului social
i ridicarea drepturilor de preferin ale acionarilor
existeni pentru subscrierea de ctre Fondul de
garantare a depozitelor n sistemul bancar a noilor
aciuni emise.
Ordonana de urgen nr. 43/2012 pentru
modifcarea art. 240
28
alin. (1) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile
de credit i adecvarea capitalului a intrat n vigoare
la 6 iulie 2012.
6. Hotrrea nr. 665/2012 pentru modif-
carea i completarea Hotrrii Guvernului nr.
109/2009 privind organizarea i funcionarea
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
481/13.07.2012
Modifcrile i completrile aduse Hotrrii
Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea i
funcionarea Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal vizeaz att obiectivele generale ale Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, ct i atribuiile
acesteia.
n acest sens, au fost reglementate drept
obiective generale ale Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal exercitarea inspeciei fscale
n vederea identifcrii i combaterii fraudei fscale
la toate categoriile de contribuabili, indiferent de
mrimea i forma de organizare, precum i asigurarea
integritii n exercitarea demnitilor i funciilor
publice la nivelul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, prin promovarea msurilor de prevenire i
combatere a corupiei. n ceea ce privete atribuiile
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, noua
reglementare prevede c Agenia Naional de
Administrare Fiscal este autorizat s exercite
nemijlocit i nengrdit inspecia fscal i controlul
operativ i inopinat, conform dispoziiilor legale n
vigoare.
Totodat, potrivit dispoziiilor modifcatoare,
personalul din cadrul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, care are calitatea de personal
contractual, benefciaz de toate drepturile i are
obligaiile prevzute n Legea nr. 53/2003 - Codul
muncii, republicat.
Hotrrea nr. 665/2012 pentru modifcarea
i completarea Hotrrii Guvernului nr. 109/2009
privind organizarea i funcionarea Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal a intrat n vigoare
la 13 iulie 2012.
7. Hotrrea nr. 724/2012 privind aprobarea
bugetului de venituri i cheltuieli pe anul 2012 al
Regiei Autonome Imprimeria Bncii Naionale
a Romniei din subordinea Bncii Naionale a
Romniei, Monitorul ofcial al Romniei, Partea
I, nr. 514/25.07.2012
Prin Hotrrea nr. 724 din 18 iulie 2012,
Guvernul Romniei a aprobat bugetul de venituri
i cheltuieli pe anul 2012 al Regiei Autonome
Imprimeria Bncii Naionale a Romniei din
subordinea Bncii Naionale a Romniei.
Nivelul cheltuielilor totale aferente veniturilor
totale nscrise n bugetul de venituri i cheltuieli n
structura aprobat pentru acestea reprezint limit
maxim, neputnd f depit dect n cazuri justifcate,
cu aprobarea prealabil a Guvernului, la propunerea
Bncii Naionale a Romniei, cu avizul Ministerului
Finanelor Publice i al Ministerului Muncii, Familiei
i Proteciei Sociale, prin promovarea unei hotrri
de rectifcare a bugetului de venituri i cheltuieli.
n cazul n care n cursul execuiei bugetare
se nregistreaz nerealizri ale veniturilor totale
aprobate, Regia Autonom Imprimeria Bncii
Naionale a Romniei va putea efectua cheltuieli
totale proporional cu gradul de realizare a veniturilor
totale, cu ncadrarea n indicatorii de efcien
aprobai.
n cadrul bugetului de venituri i cheltuieli pe
anul 2012 al Regiei Autonome Imprimeria Bncii
Naionale a Romniei s-au prevzut venituri totale
n sum de 45.100 mii lei, care prezint o cretere de
7,38% fa de nivelul preliminat pentru 2011 (42.000
mii lei), iar cheltuielile totale estimate pentru anul 2012,
respectiv 44.294 mii lei, sunt mai mari cu 20,00% fa
de cele preliminate pentru anul 2011 (36.913 mii lei).
50
Hotrrea nr. 724/2012 privind aprobarea
bugetului de venituri i cheltuieli pe anul 2012 al
Regiei Autonome Imprimeria Bncii Naionale
a Romniei din subordinea Bncii Naionale a
Romniei a intrat n vigoare la 25 iulie 2012.
8. Hotrrea nr. 748/2012 privind aprobarea
bugetului de venituri i cheltuieli pe anul 2012
al Regiei Autonome Monetria Statului
din subordinea Bncii Naionale a Romniei,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
555/07.08.2012
Prin Hotrrea nr. 748 din 25 iulie 2012,
Guvernul Romniei a aprobat bugetul de venituri
i cheltuieli pe anul 2012 al Regiei Autonome
Monetria Statului, afat n subordinea Bncii
Naionale a Romniei.
Nivelul cheltuielilor totale aferente veniturilor
totale nscrise n bugetul de venituri i cheltuieli n
structura aprobat pentru acestea reprezint limit
maxim, putnd f depit numai n cazuri justifcate,
cu aprobarea prealabil a Guvernului, la propunerea
Bncii Naionale a Romniei, cu avizul Ministerului
Finanelor Publice i al Ministerului Muncii, Familiei
i Proteciei Sociale. Aprobarea de ctre Guvern
a depirii nivelului cheltuielilor totale aferente
veniturilor totale nscrise n bugetul de venituri i
cheltuieli se realizeaz prin promovarea unei hotrri
de rectifcare a bugetului de venituri i cheltuieli.
n cazul n care n cursul execuiei bugetare
se nregistreaz nerealizri ale veniturilor totale
aprobate, Regia Autonom Monetria Statului va
putea efectua cheltuieli totale proporional cu gradul
de realizare a veniturilor totale, cu ncadrarea n
indicatorii de efcien aprobai.
Hotrrea nr. 748/2012 privind aprobarea
bugetului de venituri i cheltuieli pe anul 2012
al Regiei Autonome Monetria Statului din
subordinea Bncii Naionale a Romniei a intrat n
vigoare la data de 7 august 2012.
9. Ordonana nr. 12/2012 pentru modifcarea
i completarea Ordonanei Guvernului nr.
10/2004 privind falimentul instituiilor de credit,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
593/20.08.2012
n Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
593 din data de 20 august 2012, a fost publicat
Ordonana Guvernului nr. 12/2012 pentru modif-
carea i completarea Ordonanei Guvernului
nr.10/2004 privind falimentul instituiilor de credit,
act normativ ce include, n cazul falimentului, n
cadrul ordinii de prioritate la plata creanelor, i
creanele decurgnd din instrumente de datorie i din
mprumuturi, avnd la baz convenii care prevd
o clauz de subordonare potrivit creia, n caz de
lichidare sau faliment al instituiei de credit, astfel de
creane urmeaz s fe pltite dup creanele tuturor
creditorilor chirografari nesubordonai i, dup caz,
ale altor creditori chirografari subordonai. n cadrul
acestei categorii de creane, plata acestora se va
efectua cu respectarea ordinii de preferin stabilite
prin clauza de subordonare aferent fecrei creane.
Astfel, este recunoscut legal subordonarea
convenional a creanelor n raport de toi creditorii
chirografari(nesubordonai), rangul de prioritate
find determinat de termenii contractuali.
Ordonana Guvernului nr. 12/2012 pentru
modifcarea i completarea Ordonanei Guvernului
nr. 10/2004 privind falimentul instituiilor de credit a
intrat n vigoare la 23 august 2012.
10. Hotrrea nr. 851/2012 privind
rectifcarea bugetului Trezoreriei Statului pe anul
2012, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
598/21.08.2012
Prin aceast hotrre, bugetul Trezoreriei
Statului pe anul 2012, aprobat prin Hotrrea
Guvernului nr. 1139/2011, a fost majorat la venituri
cu suma de 343.534 mii lei, iar la cheltuieli cu suma
de 398.477 mii lei, rezultnd un excedent de 95.428
mii lei.
Hotrrea nr. 851/2012 privind rectifcarea
bugetului Trezoreriei Statului pe anul 2012 a intrat n
vigoare la 21 august 2012, dup aceast dat urmnd
a se repartiza i creditele bugetare reinute potrivit
art. 21 din Legea nr. 500/2002 privind fnanele
publice, cu modifcrile i completrile ulterioare.
11. Ordonana de urgen nr. 44/2012 privind
modifcarea art. 81 din Legea nr. 76/2012 pentru
punerea n aplicare a Legii nr. 134/2010 privind
51
Codul de procedur civil, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 606/23.08.2012
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, data intrrii
n vigoare a Legii nr. 134/2010 privind Codul de
procedur civil este 1 februarie 2013.
Ordonana de urgen nr. 44/2012 privind
modifcarea art. 81 din Legea nr. 76/2012 pentru
punerea n aplicare a Legii nr. 134/2010 privind
Codul de procedur civil a intrat n vigoare la 23
august 2012.
12. Ordonana nr. 16/2012 pentru modifcarea
i completarea Ordonanei Guvernului nr.92/2003
privind Codul de procedur fscal, Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 618/28.08.2012
Modifcrile i completrile aduse Codului
de procedur fscal prin Ordonana nr. 16/2012 au
avut drept principal scop efcientizarea administrrii
fscale i au constat n:
- reglementarea datei depunerii declaraiei
fscale n situaia n care contribuabilul depune
declaraia nevalidat datorit unei erori n completarea
declaraiei, data depunerii find considerat data
validrii potrivit mesajului electronic transmis
contribuabilului.
Excepie de la regul face situaia n care
contribuabilul a depus declaraia la termenul prevzut
de lege, ns n procesul de validare au fost detectate
erori. n acest caz se va recunoate respectarea
termenului de ctre contribuabil dac acesta depune
o declaraie corect pn n ultima zi lucrtoare a
aceleiai luni.
- corelarea prevederilor Codului de procedur
fscal cu prevederile noului Cod civil n ceea ce
privete dispoziiile privind efectuarea plii de ctre
o alt persoan dect debitorul;
- reglementarea unei excepii de la ordinea de
stingere n cazul amenzilor de orice fel, precum i
n cazul obligaiilor fscale suplimentare stabilite de
organele de inspecie fscal, stingerea efectundu-se
potrivit opiunii contribuabilului;
- suspendarea executrii silite a obligaiei
stabilite printr-un act administrativ contestat nu ncepe
sau se suspend n situaia n care contribuabilul
depune o scrisoare de garanie bancar la nivelul
obligaiilor fscale contestate.
n cazul respingerii contestaiei n perioada
de valabilitate a garaniei, organul fscal execut
scrisoarea de garanie n ultima zi de valabilitate a
acesteia, cu condiia ca pn la aceast dat obligaia
s nu f fost achitat i s nu f intervenit un alt act de
suspendare a executrii silite.
n cazul admiterii contestaiei n totalitate sau n
cazul depunerii unei hotrri executorii a unei instane
de contencios administrativ de admitere a cererii de
suspendare a executrii actului administrativ fscal
depuse de contribuabil, scrisoarea de garanie rmne
fr obiect.
Ordonana nr. 16/2012 pentru modifcarea i
completarea Ordonanei Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedur fscal a intrat n vigoare
la 31 august 2012.
13. Ordonana nr. 15/2012 pentru modifcarea
i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul
fscal, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
621/29.08.2012
n Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
621 din 29 august 2012 a fost publicat Ordonana
Guvernului nr. 15/2012, act normativ care aduce o
serie de modifcri i completri Codului fscal.
Modifcrile i completrile aduse prin
ordonana menionat vizeaz acele prevederi
din Codul fscal referitoare la impozitul pe proft,
impozitul pe venit, taxa pe valoarea adugat, accize
i alte taxe speciale, precum i la contribuiile sociale
obligatorii, i constau n:
- stabilirea dreptului de recuperare a pierderilor
fscale de ctre persoanele juridice succesoare ale
operaiunilor de reorganizare, att pentru operaiunile
derulate ntre persoane juridice romne, ct i pentru
cele n care sunt implicate persoane juridice romne
i din alte state membre ale Uniunii Europene,
inclusiv operaiuni cu societi europene i societi
cooperative europene;
- reglementarea dreptului de recuperare a
pierderilor fscale de ctre persoanele juridice
succesoare ale operaiunilor de fuziune sau divizare,
proporional cu activele i pasivele transferate
persoanelor juridice benefciare, potrivit proiectului
de fuziune/divizare;
52
- exceptarea pltitorilor de venituri, persoane
juridice/alte entiti care au obligaia de a conduce
evidena contabil, de la obligaia de a calcula, reine
i vira impozit pentru veniturile obinute n baza
contractelor/conveniilor civile ncheiate potrivit
Codului civil de ctre contribuabilii autorizai s
desfoare activiti economice n mod independent
sau exercit profesii libere i sunt nregistrai fscal
potrivit legislaiei n materie;
- instituirea obligaiei de plat a contribuiilor
sociale i a depunerii Declaraiei privind obligaiile
de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe
venit i evidena nominal a persoanelor asigurate
(Formular D112) pentru angajatorii nerezideni care
datoreaz contribuii sociale obligatorii n Romnia
pentru salariaii lor potrivit instrumentelor juridice
internaionale la care Romnia este parte;
- instituirea, n sarcina angajatorilor nerezideni,
a obligaiei privind achitarea contribuiilor sociale
datorate de angajatori, reinerea i virarea contribuiilor
sociale individuale, precum i depunerea declaraiei
anterior menionate, dac ntre acetia i persoanele
prevzute la art. 296
3
lit. a) i b)
1
nu au fost ncheiate
acorduri. Declaraia se poate depune direct sau printr-
un reprezentant fscal/mputernicit;
- instituirea, pentru persoanele prevzute la
art.296
3
lit. a) i b)
1
, care i desfoar activitatea
n Romnia i obin venituri sub form de salarii
de la angajatori nerezideni care nu au sediul social
sau reprezentan n Romnia i care datoreaz
contribuiile sociale obligatorii pentru salariaii
lor, potrivit instrumentelor juridice internaionale
la care Romnia este parte, a obligaiei de a
depune Declaraia privind obligaiile de plat a
contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena
nominal a persoanelor asigurate (Formular D112)
i de a achita contribuiile sociale ale angajatorului i
pe cele individuale, ns numai n cazul n care exist
un acord ncheiat n acest sens cu angajatorul;
1
Art.296
3
. - Contribuabilii sistemelor de asigurri sociale sunt, dup caz:
a) persoanele fizice rezidente, care realizeaz venituri din salarii sau
asimilate salariilor, precum i orice alte venituri din desfurarea unei
activiti dependente, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice
internaionale la care Romnia este parte;
b) persoanele fizice nerezidente care realizeaz veniturile prevzute la lit. a), cu
respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaionale la care Romnia
este parte.
- exceptarea de la plata contribuiilor de asigurri
sociale a veniturilor obinute din desfurarea unei
activiti independente de ctre persoanele care sunt
asigurate n sisteme proprii de asigurri sociale,
neintegrate n sistemul public de pensii;
- aplicarea aceluiai tratatment att pentru
facturile emise pe suport hrtie, ct i pentru facturile
emise n format electronic;
- exceptarea persoanelor impozabile, n cazurile
expres prevzute de ordonan, de la obligaia
emiterii facturii(de exemplu n cazul operaiunilor
scutite fr drept de deducere a taxei conform art.
141 alin. (1) i (2);
- garantarea autenticitii originii, a integritii
coninutului i a lizibilitii facturii prin controale de
gestiune care stabilesc o pist fabil de audit ntre o
factur i o livrare de bunuri sau prestare de servicii;
- introducerea sistemului de plat a TVA la
ncasare, exigibilitatea taxei find amnat pn la
momentul ncasrii contravalorii bunurilor livrate/
serviciilor prestate;
- obligativitatea aplicrii sistemului de plat a
TVA la ncasare pentru contribuabilii cu o cifr de
afaceri inferioar plafonului de 2.250.000 lei;
- exceptarea persoanelor impozabile care au
obligaia aplicrii sistemului TVA la ncasare de
la aceast obligaie n cazul anumitor operaiuni
care intr sub incidena regulilor generale privind
exigibilitatea TVA, respectiv:
a) livrri de bunuri/prestri de servicii pentru
care benefciarul este persoana obligat la plata taxei
conform art.150 alin.(2)-(6), art.152
3
alin.(10) sau
art.160;
b) livrri de bunuri/prestri de servicii care sunt
scutite de TVA;
c) operaiunile supuse regimurilor speciale
prevzute la art. 152
1
-152
3
, respectiv: regimurile
speciale pentru ageniile de turism, bunurile second-
hand, operele de art, obiectele de colecie i
antichitile;
d) livrri de bunuri/prestri de servicii a cror
contravaloare este ncasat, parial sau total, cu
numerar de ctre persoana impozabil eligibil pentru
aplicarea sistemului TVA la ncasare de la benefciari
53
persoane juridice, persoane fzice nregistrate n
scopuri de TVA, persoane fzice autorizate, liber
profesioniti i asociaii fr personalitate juridic;
e) livrri de bunuri/prestri de servicii pentru
care benefciarul este o persoan afliat furnizorului/
prestatorului.
Ordonana nr. 15/2012 pentru modifcarea i
completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fscal
a intrat n vigoare la 1 septembrie 2012.
14. Ordonana nr. 21/2012 pentru suspen-
darea aplicrii dispoziiilor Legii nr. 148/2012
privind nregistrarea operaiunilor comerciale
prin mijloace electronice, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 623/30.08.2012
n Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr.623 din 30 august 2012 a fost publicat Ordonana
Guvernului Romniei nr. 21/2012 care prevede
suspendarea pn la data de 1 ianuarie 2013 a aplicrii
dispoziiilor Legii nr. 148/2012 privind nregistrarea
operaiunilor comerciale prin mijloace electronice.
Ordonana nr. 21/2012 pentru suspendarea
aplicrii dispoziiilor Legii nr. 148/2012 privind
nregistrarea operaiunilor comerciale prin mijloace
electronice a intrat n vigoare la 2 septembrie 2012.
15. Ordonana nr. 23/2012 pentru modif-
carea i completarea Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 90/2008 privind auditul statutar
al situaiilor fnanciare anuale i al situaiilor
fnanciare anuale consolidate i a Ordonanei
Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea
activitii de expertiz contabil i a contabililor
autorizai, Monitorul ofcial al Romniei, Partea
I, nr. 624/30.08.2012
n Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr. 624
din 30 august 2012 a fost publicat Ordonana
Guvernului nr. 23/2012. Aceasta a adus modifcri
i completri substaniale actelor normative care
reglementeaz auditul statutar al situaiilor fnanciare
anuale i al situaiilor fnanciare anuale consolidate
i, respectiv, organizarea activitii de expertiz
contabil i a contabililor autorizai.
n ceea ce privete modifcrile i completrile
aduse Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
90/2008 privind auditul statutar al situaiilor
fnanciare anuale i al situaiilor fnanciare
anuale consolidate, trebuie subliniat faptul c noua
reglementare a introdus dispoziii cu privire la
condiiile n care frmele de audit stabilite ntr-un stat
membru al Uniunii Europene sau aparinnd Spaiului
Economic European pot efectua activiti de audit
n Romnia. Astfel, frmele de audit stabilite ntr-un
stat membru al Uniunii Europene sau aparinnd
Spaiului Economic European, n care efectueaz
n mod legal activitatea de audit, se pot nscrie n
Registrul public, n vederea efecturii activitii de
audit n Romnia n condiiile prezentei ordonane de
urgen, findu-le recunoscut autorizarea obinut
n statul de origine. nscrierea se va face n termen
de cel mult 30 de zile de la data prezentrii de ctre
solicitant a tuturor documentelor care fac dovada
ndeplinirii condiiilor legale.
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, Consiliul
pentru Supravegherea n Interes Public a Profesiei
Contabile este autoritatea competent care instituie
sisteme efciente de investigaii i sanciuni
pentru a detecta, a corecta i a preveni efectuarea
necorespunztoare a auditului statutar de ctre
membri ai Consiliului Camerei sau ali membri alei
n structurile de conducere ale Camerei Auditorilor
Financiari din Romnia (CAFR).
n ceea ce privete durata mandatului
membrilor Consiliului Superior, ct i a preedintelui
Consiliului Superior, este de menionat c, n vederea
asigurrii continuitii activitii, durata mandatului
preedintelui Consiliului Superior a fost majorat
de la 1 an la 2 ani, n timp ce durata mandatului
membrilor Consiliului Superior este de 3 ani, cu drept
de rennoire o singur dat (i nu de dou ori, cum
prevedea iniial Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 90/2008).
Pentru eliminarea posibilitii delegrii votului
unui alt membru al Consiliului Superior, noua
reglementare prevede c deciziile acestuia se adopt
prin vot deschis, exercitat n mod direct i personal,
prin regula majoritii simple a celor prezeni.
Prin aceast ordonan, numrul membrilor
comisiei de disciplin a organismului de supraveghere
n interes public a fost majorat de la 3 la 5, din
54
componena acesteia fcnd parte doi reprezentani
ai Ministerului Finanelor Publice, o persoan cu
pregtire juridic desemnat de Ministerul Justiiei,
un reprezentant al Camerei Auditorilor Financiari
din Romnia i un reprezentant al Corpului
Experilor Contabili i Contabililor Autorizai
din Romnia(CECCAR). Hotrrile Comisiei de
disciplin se iau prin majoritate simpl, cu condiia ca
minimum 3 membri s fe prezeni, n cazul egalitii
voturilor preedintele avnd votul hotrtor.
Au fost introduse prevederi referitoare la
supravegherea n interes public a activitii CECCAR
i a membrilor acestuia, activitatea CECCAR find
supus supravegherii n interes public, n principal,
n domeniul autorizrii i nregistrrii membrilor
CECCAR, al adoptrii standardelor privind etica
profesional i sistemul de control intern al calitii
n cadrul persoanelor juridice membre ale CECCAR,
al formrii profesionale continue a membrilor
CECCAR, al asigurrii calitii i efecturii de
revizuiri pentru asigurarea calitii, al asigurrii
sistemelor de investigaie i disciplin i al aprobrii
retragerii autorizrii membrilor CECCAR.
Modifcrile i completrile aduse Ordonanei
Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea
activitii de expertiz contabil i a contabililor
autorizai vizeaz, n principal:
- posibilitatea nscrierii la stagiu a absolvenilor
cursurilor de master organizate de facultile de profl
pe baza protocoalelor de echivalare a disciplinelor de
la examenele de master cu cele de la examenul de
admitere n profesie;
- recunoaterea calitii de expert contabil sau
contabil autorizat persoanelor fzice strine membre
ale unor organisme recunoscute pe plan internaional,
distinct de persoanele fzice strine care au calitatea
de expert contabil sau contabil autorizat n statul lor
de origine;
- accesul la profesia de expert contabil a
persoanelor care au dobndit anterior calitatea de
contabil autorizat;
- posibilitatea reprezentrii CECCAR n
cadrul ntrunirilor organismelor profesiei contabile
europene i internaionale i de ctre o alt organizaie
profesional.
- posibilitatea contestrii deciziilor Consiliului
superior al CECCAR la secia de contencios
administrativ a Tribunalului Bucureti;
- modul n care cetenii unui alt stat membru al
Uniunii Europene sau aparinnd Spaiului Economic
European sau Confederaiei Elveiei i cetenii
romni care au obinut califcarea profesional
necesar ntr-un alt stat membru al Uniunii Europene
sau aparinnd Spaiului Economic European sau
Confederaiei Elveiei pot dobndi calitatea de expert
contabil sau contabil autorizat n Romnia, precum i
condiiile n care acetia pot profesa n Romnia;
- modul de exercitare temporar sau ocazional
de ctre persoanele juridice stabilite n alt stat
membru al Uniunii Europene sau aparinnd SEE a
profesiei de expert contabil sau contabil autorizat;
- obligativitatea auditrii situaiilor fnanciare
ale CECCAR;
- cerina ca Regulamentul de organizare i
funcionare a CECCAR, precum i modifcrile aduse
acestuia, s fe avizate i de ctre Consiliul pentru
Supravegherea n Interes Public a Profesiei Contabile;
- reducerea numrului membrilor Comisiei
superioare de disciplin i modifcarea componenei
acesteia, avnd n vedere atribuiile acestei comisii,
precum i a componenei Comisiei de disciplin
a organismului de supraveghere n interes public
a profesiei contabile. n acest sens, din comisia de
disciplin a CECCAR fac parte numai membrii
Corpului, acesta nemaifind supravegheat de
Ministerului Finanelor Publice. Reprezentanii
Ministerului Finanelor Publice i ai Ministerului
Justiiei fac parte din Comisia de disciplin a
organismului de supraveghere n interes public;
- cazurile n care sunt implicai membri ai
organelor de conducere ale CECCAR sunt investigate
de ctre Comisia de disciplin a organismului de
supraveghere n interes public a profesiei contabile,
n vederea asigurrii independenei decizionale;
- supravegherea n interes public a activitii
CECCAR se va realiza de ctre Consiliul pentru
Supravegherea n Interes Public a Profesiei Contabile;
55
- obligativitatea publicrii pe site-ul CECCAR
a acelor hotrri care nu sunt de interes general i
care nu se public n Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I.
Ordonana nr. 23/2012 pentru modifcarea i
completarea Ordonanei de urgen a Guvernului
nr. 90/2008 privind auditul statutar al situaiilor
fnanciare anuale i al situaiilor fnanciare anuale
consolidate i a Ordonanei Guvernului nr. 65/1994
privind organizarea activitii de expertiz contabil
i a contabililor autorizai a intrat n vigoare la 2
septembrie 2012.
ACTE ALE ORGANELOR DE
SPECIALITATE ALE ADMINISTRAIEI
PUBLICE CENTRALE
1. Ordinul nr. 930/2012 al ministrului
fnanelor publice privind modifcarea Ordinului
ministrului fnanelor publice nr. 2.281/2009
pentru aplicarea prevederilor art. 36 din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2009
cu privire la rectifcarea bugetar pe anul 2009
i reglementarea unor msuri fnanciar-fscale,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
438/02.07.2012
Potrivit art. 36 alin. (1) din Ordonana de urgen
a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectifcarea
bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor msuri
fnanciar-fscale, aprobat prin Legea nr. 227/2009,
cu modifcrile i completrile ulterioare, plata
facturilor reprezentnd contravaloarea bunurilor
achiziionate, serviciilor prestate sau a lucrrilor
efectuate se realizeaz de ctre instituiile publice n
perioada 24-31 a fecrei luni.
Prin Ordinul nr.930 din 29 iunie 2012 al
ministrului fnanelor publice, a fost exceptat de
la prevederile art.36 alin.(1) plata, n perioada 2-10
iulie 2012, a facturilor reprezentnd contravaloarea
bunurilor achiziionate, serviciilor prestate sau a
lucrrilor efectuate.
Ordinul nr. 930/2012 al ministrului fnanelor
publice privind modifcarea Ordinului ministrului
fnanelor publice nr.2.281/2009 pentru aplicarea
prevederilor art. 36 din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectifcarea
bugetar pe anul 2009 i reglementarea unor msuri
fnanciar-fscale a intrat n vigoare la 2 iulie 2012.
2. Ordinul nr. 138/2012 al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal privind
modifcarea anexei la Ordinul preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.
1.314/2007 pentru aprobarea Metodologiei de
distribuire a sumelor pltite de contribuabili
n contul unic i de stingere a obligaiilor fscale
nregistrate de ctre acetia, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 443/03.07.2012
Ordinul stabilete procedura de efectuare a
plii titlurilor executorii avnd ca obiect acordarea
unor drepturi de natur salarial stabilite n favoarea
personalului din sectorul bugetar, devenite executorii
pn la data de 31 decembrie 2011. Plata sumelor
datorate n temeiul titlurilor executorii prevzute de
prezentul ordin, respectiv valoarea titlului execu-
toriu, cuprinde att sumele aferente drepturilor de
natur salarial, ct i cele pentru plata dobnzilor,
penalitilor sau a altor sume acordate i se va
realiza, ealonat, n 5 trane, potrivit prevederilor art. 1
alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
71/2009 privind plata unor sume prevzute n titluri
executorii avnd ca obiect acordarea de drepturi
salariale personalului din sectorul bugetar, aprobat
cu modifcri prin Legea nr. 230/2011.
n ceea ce privete sumele aferente drepturilor
de natur salarial, Ordinul prevede c acestea sunt
supuse principiilor de impunere fscal prevzute de
legislaia n vigoare la data efecturii plii.
Sumele datorate n temeiul titlurilor executorii
prevzute de prezentul ordin se suport, n ceea ce
privete ncadrarea cheltuielilor bugetare conform
clasifcaiei economice pentru unitile Ministerului
Administraiei i Internelor, din Titlul I Cheltuieli
de personal, articolul i alineatul de cheltuieli
corespunztoare, iar diferenele rezultate ca urmare a
actualizrii acestora la data efecturii plii, cheltuieli
de executare, precum i cele de judecat, de la Titlul
X Alte cheltuieli, articolul 59.17 Despgubiri
civile, conform legii.
56
Pentru drepturile salariale care nu mai sunt
reglementate de prevederile Legii-cadru nr. 284/2010
privind salarizarea unitar a personalului pltit din
fonduri publice, cu modifcrile ulterioare, cuantumul
drepturilor menionate ctigate n instan se suport
de la titlul 10 Cheltuieli de personal, articolul 10.01
Cheltuieli salariale n bani, alineatul 10.01.30.02
Alte drepturi salariale n bani - alte drepturi
salariale.
Plata sumelor prevzute prin hotrri
judectoreti avnd ca obiect acordarea unor drepturi
de natur salarial stabilite n favoarea personalului
din sectorul bugetar, devenite executorii pn la data
de 31 decembrie 2011 se va face de ctre ordonatorii
de credite n trane trimestriale egale, actualizate,
fecare n parte, conform formulei prevzute n
cuprinsul ordinului.
Ordinul nr. 138/2012 al preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal privind
modifcarea anexei la Ordinul preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal nr. 1.314/2007
pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a
sumelor pltite de contribuabili n contul unic i de
stingere a obligaiilor fscale nregistrate de ctre
acetia a intrat n vigoare la 3 iulie 2012.
3. Ordinul nr. 917/2012 al ministrului
fnanelor publice privind prospectele de emisiune
ale certifcatelor de trezorerie cu discont i ale
obligaiunilor de stat de tip benchmark aferente
lunii iulie 2012, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 449/05.07.2012
Prin Ordinul nr. 917 din data de 28 iunie 2012,
ministrul fnanelor publice a aprobat prospectele de
emisiune ale certifcatelor de trezorerie cu discont i
ale obligaiunilor de stat de tip benchmark, n valoare
nominal total de 2.250 milioane lei, n vederea
fnanrii defcitului bugetului de stat i refnanrii
datoriei publice n luna iulie 2012.
Prin prospectul de emisiune al certifcatelor
de trezorerie cu discont lansate n luna iulie 2012,
valoarea nominal individual a unui certifcat de
trezorerie cu discont este stabilit la 10.000 lei.
Metoda de vnzare este licitaia, care va avea
loc la data menionat n prospect, iar adjudecarea se
va face dup metoda cu pre multiplu.
Certifcatele de trezorerie cu discont pot f
cumprate de ctre dealerii primari, care vor depune
oferte att n cont propriu, ct i n contul clienilor
persoane fzice i juridice. Ofertele de cumprare sunt
competitive i necompetitive, find admise oferte de
cumprare necompetitive ntr-o pondere de 25% din
totalul valorii aferente fecrei emisiuni anunate.
Fiecare tran a ofertei de cumprare competitive/
necompetitive va f de minimum 10.000 lei.
Ofertele de cumprare se transmit la Banca
Naional a Romniei, care acioneaz n calitate
de administrator al pieei primare i secundare a
titlurilor de stat i al sistemului de nregistrare/
depozitare, n ziua licitaiei, pn la ora 12, rezultatul
licitaiei urmnd a se stabili n aceeai zi, la sediul
Bncii Naionale a Romniei, de ctre comisia de
licitaie constituit n acest scop.
Prin prospectul de emisiune al obligaiunilor
de stat de tip benchmark lansate n luna iulie 2012,
valoarea nominal individual a unei obligaiuni
de stat de tip benchmark este stabilit la 10.000 lei.
Dobnda (cuponul) pentru obligaiunile de stat de tip
benchmark cu scaden la 2 ani se pltete anual la data
de 28 iulie, ncepnd cu 28 iulie 2012 i terminnd cu
28 iulie 2014 inclusiv, iar dobnda (cuponul) pentru
obligaiunile de stat de tip benchmark cu scaden la
4 ani se pltete la datele indicate n prospectul de
emisiune aprobat prin Ordinul ministrului fnanelor
publice nr. 415/2012.
Metoda de vnzare este licitaia, care va avea
loc la data menionat n prospect, iar adjudecarea se
va efectua dup metoda cu pre multiplu.
Obligaiunile de stat de tip benchmark pot f
cumprate de ctre dealerii primari, care vor depune
oferte att n cont propriu, ct i n contul clienilor,
persoane fzice i juridice. Ofertele de cumprare
sunt competitive i necompetitive, find admise
oferte de cumprare necompetitive ntr-o pondere
de 25% din totalul valorii nominale aferente fecrei
emisiuni anunate. Executarea acestora se va face
la nivelul mediu ponderat al preului la care s-au
adjudecat ofertele competitive. Fiecare tran a
ofertei de cumprare competitive/necompetitive va f
de minimum 10.000 lei.
57
Ofertele de cumprare se transmit la Banca
Naional a Romniei, care acioneaz n calitate
de administrator al pieei primare i secundare a
titlurilor de stat i al sistemului de nregistrare/
depozitare, n ziua licitaiei, pn la ora 12, rezultatul
licitaiei urmnd a se stabili n aceeai zi, la sediul
Bncii Naionale a Romniei, de ctre comisia de
licitaie constituit n acest scop.
Evenimentele de plat aferente obligaiunilor de
stat de tip benchmark se gestioneaz n conformitate
cu Regulile SaFIR.
Ordinul nr. 917/2012 al ministrului fnanelor
publice privind prospectele de emisiune ale
certifcatelor de trezorerie cu discont i ale
obligaiunilor de stat de tip benchmark aferente lunii
iulie 2012 a intrat n vigoare la 5 iulie 2012.
4. Ordinul nr. 965/2012 al ministrului
fnanelor publice privind stabilirea nivelului
unor comisioane de analiz i/sau de gestiune n
cadrul Programului Prima cas, Programului
de sprijin pentru benefciarii proiectelor n
domenii prioritare pentru economia romneasc,
fnanate din instrumentele structurale ale
Uniunii Europene alocate Romniei, Programului
privind reabilitarea termic a cldirilor de locuit
cu fnanare prin credite bancare cu garanie
guvernamental i al Programului privind
creterea calitii arhitectural-ambientale a
cldirilor, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 461/09.07.2012
Ordinul instituie n sarcina fnanatorilor
care solicit Fondului Naional de Garantare a
Creditelor pentru ntreprinderile Mici i Mijlocii-
S.A.-IFN(FNGCIMM) emiterea unei promisiuni
de garantare n cadrul Programului Prima cas
obligaia de a face dovada achitrii unui comision
unic de analiz de 0,15% pe an din valoarea
promisiunii de garantare.
Totodat, prin acest ordin au fost stabilite
urmtoarele comisioane:
- comisionul de gestiune a garaniilor acordate
de FNGCIMM, n numele i n contul statului romn,
n cadrul Programului Prima cas, la nivelul de
0,49% pe an, calculat la valoarea garaniei statului;
- comisionul de analiz a documentaiei
care nsoete solicitarea de obinere a acordului
de principiu privind emiterea garaniei n cadrul
Programului de sprijin pentru benefciarii proiectelor
n domenii prioritare pentru economia romneasc,
fnanate din instrumentele structurale ale Uniunii
Europene alocate Romniei, n sum de 500 lei;
- comisionul de gestiune a garaniilor acordate
de FNGCIMM, n numele i n contul statului romn,
n cadrul programului de sprijin menionat anterior,
la nivelul de 0,49% pe an, calculat la soldul fnanrii
garantate;
- comisionul de gestiune a garaniilor acordate
de FNGCIMM, n numele i n contul statului romn,
n cadrul Programului privind reabilitarea termic a
cldirilor de locuit cu fnanare prin credite bancare
cu garanie guvernamental, la nivelul de 0,75% pe
an, calculat la soldul fnanrii garantate;
- comisionul de gestiune a garaniilor acordate
de FNGCIMM, n numele i n contul statului romn,
n cadrul Programului privind creterea calitii
arhitectural-ambientale a cldirilor, la nivelul de
0,75% pe an, calculat la soldul fnanrii garantate.
Ordinul nr. 965/2012 a intrat n vigoare la 9 iulie
2012.
5. Ordinul nr. 1023/2012 al ministrului
fnanelor publice privind completarea Ordinului
ministrului fnanelor publice nr. 505/2009 pentru
aprobarea procedurilor privind contractarea
datoriei publice guvernamentale prin mprumu-
turi a cror rambursare se asigur din alte
surse dect bugetul de stat, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 527/30.07.2012
Prin Ordinul nr. 1023 din 25 iulie 2012 au fost
aduse completri anexelor la Ordinul ministrului
fnanelor publice nr. 505/2009 pentru aprobarea
procedurilor privind contractarea datoriei
publice guvernamentale prin mprumuturi a cror
rambursare se asigur din alte surse dect bugetul
de stat.
n ceea ce privete Procedura contractrii
de ctre Ministerul Finanelor Publice
a unui mprumut de la instituii fnanciare romneti/
strine sau prin emisiuni de titluri de stat,
58
submprumutat unui operator economic, prevzut
n Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 505/2009, i Procedura
contractrii de ctre Ministerul Finanelor
Publice a unui mprumut de la instituii fnanciare
internaionale (IFI) sau pe relaii bilaterale(de
la guverne strine ori agenii guvernamentale),
submprumutat unui operator economic, prevzut
n Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 505/2009, prevederile
acestora au fost completate cu dispoziii care prevd
c, n situaia n care submprumutul va f acordat de
MFP operatorului economic la preul pieei, acesta
va f refectat prin plata unei prime de risc suportate
de submprumutat din surse proprii. Prima de risc va
f calculat conform Comunicrii Comisiei nr.2008
C14/02 privind revizuirea metodei de stabilire
a ratelor de referin i de scont, va corespunde
categoriei de performan fnanciar n care se
ncadreaz submprumutatul, categorie stabilit ca
urmare a analizei economico-fnanciare efectuate
de ctre EXIMBANK, i va ine seama de nivelul
de constituire a garaniei pe care acesta o pune la
dispoziia Ministerului Finanelor Publice.
Ct privete Procedura contractrii de
ctre Ministerul Finanelor Publice a unui
mprumut de la instituii fnanciare romneti/strine
sau prin emisiuni de titluri de stat, submprumutat
unei uniti administrativ-teritoriale ori unui
operator economic/serviciu public din subordinea
unei uniti administrativ-teritoriale, prevzut n
Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 505/2009, i Procedura
contractrii de ctre Ministerul Finanelor
Publice a unui mprumut de la instituii fnanciare
internaionale (IFI) sau pe relaii bilaterale (de
la guverne strine ori agenii guvernamentale),
submprumutat unei uniti administrativ-teritoriale
sau unui operator economic/serviciu public din
subordinea unei uniti administrativ-teritoriale,
prevzut n Anexa nr. 4 la Ordinul nr.505/2009,
prevederile acestora au fost completate cu dispoziii
care prevd c, n cazul n care submprumutul va f
acordat unui operator economic/serviciu public din
subordinea unei uniti administrativ- teritoriale la
preul pieei, acesta va f refectat prin plata unei prime
de risc suportate de submprumutat din surse proprii.
Prima de risc va f calculat conform Comunicrii
Comisiei nr. 2008 C14/02 privind revizuirea metodei
de stabilire a ratelor de referin i de scont, va
corespunde categoriei de performan fnanciar n
care se ncadreaz submprumutatul, categorie stabilit
ca urmare a analizei economico-fnanciare efectuate
de ctre EXIMBANK, i va ine seama de nivelul de
constituire a garaniei pe care acesta o pune la dispoziia
Ministerului Finanelor Publice.
Este de menionat, totodat, c prima de risc se
aplic la soldul tras i nerambursat al fecrei trane,
iar pentru neachitarea primei de risc la termenul
de scaden convenit de Ministerul Finanelor
Publice cu submprumutatul, n conformitate cu
prevederile Codului de procedur fscal, republicat,
cu modifcrile i completrile ulterioare, debitorul
datoreaz dobnzi i penaliti de ntrziere.
Ordinul nr. 1023/2012 al ministrului fnanelor
publice privind completarea Ordinului ministrului
fnanelor publice nr. 505/2009 pentru aprobarea
procedurilor privind contractarea datoriei publice
guvernamentale prin mprumuturi a cror
rambursare se asigur din alte surse dect bugetul
de stat a intrat n vigoare la 30 iulie 2012.
6. Ordinul nr. 1039/2012 al ministrului
fnanelor publice privind prospectele de emisiune
ale certifcatelor de trezorerie cu discont i ale
obligaiunilor de stat de tip benchmark aferente
lunii august 2012, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 542/03.08.2012
Prin Ordinul nr.1039 din data de 30 iulie 2012,
ministrul fnanelor publice a aprobat prospectele de
emisiune ale certifcatelor de trezorerie cu discont i
ale obligaiunilor de stat de tip benchmark, n valoare
nominal total de 2.500 milioane lei, n vederea
fnanrii defcitului bugetului de stat i refnanrii
datoriei publice n luna august 2012.
Prin prospectul de emisiune al certifcatelor de
trezorerie cu discont lansate n luna august 2012,
valoarea nominal individual a unui certifcat de
trezorerie cu discont este stabilit la 10.000 lei.
Metoda de vnzare este licitaia, care va avea
loc la data menionat n prospect, iar adjudecarea se
va face dup metoda cu pre multiplu.
59
Certifcatele de trezorerie cu discont pot f
cumprate de ctre dealerii primari, care vor depune
oferte att n cont propriu, ct i n contul clienilor
persoane fzice i juridice. Ofertele de cumprare sunt
competitive i necompetitive, find admise oferte de
cumprare necompetitive ntr-o pondere de 25% din
totalul valorii aferente fecrei emisiuni anunate.
Fiecare tran a ofertei de cumprare competitive/
necompetitive va f de minimum 10.000 lei.
Ofertele de cumprare se transmit la Banca
Naional a Romniei, care acioneaz n calitate
de administrator al pieei primare i secundare a
titlurilor de stat i al sistemului de nregistrare/
depozitare, n ziua licitaiei, pn la ora 12, rezultatul
licitaiei urmnd a se stabili n aceeai zi, la sediul
Bncii Naionale a Romniei, de ctre comisia de
licitaie constituit n acest scop.
Prin prospectul de emisiune al obligaiunilor de
stat de tip benchmark lansate n luna august 2012,
valoarea nominal individual a unei obligaiuni
de stat de tip benchmark este stabilit la 10.000 lei.
Dobnda (cuponul) pentru obligaiunile de stat de tip
benchmark cu scaden la 2 ani se pltete anual la data
de 28 iulie, ncepnd cu 28 iulie 2012 i terminnd cu
28 iulie 2014 inclusiv, iar dobnda (cuponul) pentru
obligaiunile de stat de tip benchmark cu scaden la
4 ani se pltete la datele indicate n prospectul de
emisiune aprobat prin Ordinul ministrului fnanelor
publice nr.415/2012.
Metoda de vnzare este licitaia, care va avea
loc la data menionat n prospect, iar adjudecarea se
va efectua dup metoda cu pre multiplu.
Obligaiunile de stat de tip benchmark pot f
cumprate de ctre dealerii primari, care vor depune
oferte att n cont propriu, ct i n contul clienilor,
persoane fzice i juridice.Ofertele de cumprare sunt
competitive i necompetitive, find admise oferte de
cumprare necompetitive ntr-o pondere de 25% din
totalul valorii nominale aferente fecrei emisiuni
anunate. Executarea acestora se va face la nivelul
mediu ponderat al preului la care s-au adjudecat
ofertele competitive. Fiecare tran a ofertei de
cumprare competitive/necompetitive va f de
minimum 10.000 lei.
Ofertele de cumprare se transmit la Banca
Naional a Romniei, care acioneaz n calitate
de administrator al pieei primare i secundare a
titlurilor de stat i al sistemului de nregistrare/
depozitare, n ziua licitaiei, pn la ora 12, rezultatul
licitaiei urmnd a se stabili n aceeai zi, la sediul
Bncii Naionale a Romniei, de ctre comisia de
licitaie constituit n acest scop.
Evenimentele de plat aferente obligaiunilor de
stat de tip benchmark se gestioneaz n conformitate
cu Regulile SaFIR.
Ordinul nr. 1039/2012 al ministrului
fnanelor publice privind prospectele de emisiune
ale certifcatelor de trezorerie cu discont i ale
obligaiunilor de stat de tip benchmark aferente lunii
august 2012 a intrat n vigoare la 3 august 2012.
7. Ordinul nr. 1022/851/2012 al ministrului
fnanelor publice i al ministrului afacerilor
europene pentru aprobarea Normelor metodolo-
gice de aplicare a prevederilor art. 14
1
din
Ordonana de urgen a Guvernului nr.64/2009
privind gestionarea fnanciar a instrumentelor
structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul
convergen, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 557/07.08.2012
Art.14
1
din Ordonana de urgen a Guvernului
nr.64/2009, cu modifcrile i completrile
ulterioare, prevede faptul c sumele rambursate
Romniei potrivit prevederilor Regulamentului(UE)
nr. 1.311/2011 al Parlamentului European i al
Consiliului din 13 decembrie 2011 de modifcare a
Regulamentului (CE) nr. 1.083/2006 al Consiliului
n ceea ce privete anumite dispoziii referitoare la
gestiunea fnanciar pentru anumite state membre
care se confrunt cu difculti grave sau sunt
ameninate de astfel de difculti cu privire la
stabilitatea lor fnanciar se fac venit la bugetul
de stat i se utilizeaz numai pentru cofnanarea
programelor operaionale respective, n timp ce
sumele rmase neutilizate la sfritul anului bugetar
se vireaz ntr-un cont de disponibil deschis pe numele
ordonatorului principal de credite cu rol de autoritate
de management, urmnd a f utilizate anul urmtor
cu aceeai destinaie. n acest scop, Ministerul
60
Finanelor Publice a fost autorizat s introduc
modifcri n volumul i structura veniturilor i
cheltuielilor bugetului de stat, precum i n volumul
i structura bugetelor ordonatorilor principali de
credite cu rol de autoritate de management.
Normele metodologice de aplicare a prevederilor
art. 14
1
din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 64/2009 prevd o serie de obligaii n sarcina
Autoritii de Certifcare i Plat. Astfel, n termen
de 5 zile lucrtoare de la data intrrii n vigoare a
prezentelor norme metodologice, Autoritatea de
Certifcare i Plat comunic Direciei Generale
de Programare Bugetar i Direciei Generale de
Sintez a Politicilor Bugetare din cadrul Ministerului
Finanelor Publice sumele ncasate i utilizate pn
la data intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen
a Guvernului nr. 26/2012 privind unele msuri
de reducere a cheltuielilor publice i ntrirea
disciplinei fnanciare i de modifcare i completare a
unor acte normative, din sumele primite suplimentar
de Romnia n baza prevederilor Regulamentului
(UE) nr. 1.311/2011, detaliate pe fecare program
operaional, respectiv pe fecare ordonator principal
de credite cu rol de autoritate de management. De
asemenea, n termen de 5 zile lucrtoare de la data
intrrii n vigoare a prezentelor norme metodologice,
Autoritatea de Certifcare i Plat va comunica
autoritilor de management, Direciei Generale
de Programare Bugetar i Direciei Generale de
Sintez a Politicilor Bugetare din cadrul Ministerului
Finanelor Publice sumele ncasate n conturile
pe care le gestioneaz ncepnd cu data intrrii n
vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
26/2012 din sumele primite suplimentar de Romnia
n baza prevederilor Regulamentului (UE) nr.
1.311/2011, detaliate pe fecare program operaional,
respectiv pe fecare ordonator principal de credite cu
rol de autoritate de management.
Autoritile de management care gestioneaz
programele operaionale pentru care primesc
suplimentar sume au obligaia de a solicita
ordonatorilor principali de credite ai ministerelor n
cadrul crora funcioneaz majorarea bugetelor, n
termen de maximum 3 zile lucrtoare de la ncasarea
n conturile de venituri bugetare a echivalentului
n lei al sumelor menionate, prezentnd acestora
documente justifcative care sunt analizate de ctre
ordonatorii principali de credite cu rol de autoritate
de management, acetia transmindu-le n termen de
dou zile lucrtoare Ministerului Finanelor Publice
n vederea introducerii modifcrilor n volumul
i structura veniturilor i cheltuielilor bugetului de
stat, precum i n volumul i structura bugetelor
ordonatorilor principali de credite cu rol de autoritate
de management, sumele introduse n volumul i
structura veniturilor i cheltuielilor bugetului de
stat urmnd a f prevzute distinct att la partea de
venituri, ct i la partea de cheltuieli.
Pn la data de 22 decembrie a fecrui
an, autoritile de management solicit unitii
Trezoreriei Statului virarea n contul de disponibil
50.01.46 Disponibil din sume aferente mecanismului
top-up, deschis pe numele ordonatorului principal
de credite cu rol de autoritate de management, a
sumelor primite n cadrul mecanismului top-up care
nu mai pot f utilizate pn la fnele anului bugetar.
La data primirii solicitrii, unitile Trezoreriei
Statului transfer soldul sumelor primite n cadrul
mecanismului top-up rmase neutilizate la fnele
anului, din contul de venituri bugetare prevzute la
art. 4 alin. (2) lit.a) din Norme (Sume primite n
cadrul mecanismului top-up), codifcat cu codul
de identifcare fscal al acestora, n contul 50.01.46
Disponibil din sume aferente mecanismului top-up,
deschis pe numele ordonatorului principal de credite
cu rol de autoritate de management. Pn la data de
22 decembrie a fecrui an, ordonatorii principali
de credite cu rol de autoritate de management au
obligaia de a efectua retragerea creditelor bugetare
deschise i neutilizate n cadrul mecanismului top-up.
Pn la aceeai dat, acetia vor solicita Ministerului
Finanelor Publice introducerea modifcrilor
corespunztoare n volumul i structura veniturilor i
cheltuielilor bugetului de stat, precum i n volumul i
structura bugetelor acestora, constnd n diminuarea
bugetelor respective cu sumele transferate n contul
de disponibil menionat.
61
Ordinul nr. 1022/851/2012 al ministrului
fnanelor publice i al ministrului afacerilor
europene pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a prevederilor art.14
1
din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea
fnanciar a instrumentelor structurale i utilizarea
acestora pentru obiectivul convergen a intrat n
vigoare la 7 august 2012.
8. Ordinul nr. 1076/2012 al ministrului
fnanelor publice privind ncasarea sumelor
reprezentnd prejudiciul cauzat i recuperat
potrivit prevederilor art. 10 din Legea nr. 241/2005
pentru prevenirea i combaterea evaziunii fscale,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
558/08.08.2012
Potrivit Ordinului nr.1076 din 6 august 2012, n
cazul svririi unei infraciuni de evaziune fscal,
pentru ncasarea sumelor reprezentnd prejudiciul
cauzat i recuperat, potrivit prevederilor art.10 din
Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea
evaziunii fscale, cu modifcrile ulterioare, se
deschide la unitile Trezoreriei Statului din cadrul
organelor fscale n raza crora se af domiciliul
nvinuitului/inculpatului contul 50.86.09 Disponibil
din sume ncasate reprezentnd prejudiciul cauzat i
recuperat n condiiile art. 10 din Legea nr.241/2005,
codifcat cu codul de identifcare fscal al acestuia.
Contul se deschide la solicitarea organelor fscale
competente ale Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal.
Sumele ncasate n contul menionat se transmit
zilnic organelor fscale, n sistem informatic, de ctre
unitile teritoriale ale Trezoreriei Statului.
n acest cont pot f, totodat, transferate sumele
care se af n conturile deschise la instituiile bancare,
depuse de persoanele care au calitatea de nvinuit ori
inculpat n cauze avnd ca obiect svrirea unor
infraciuni de evaziune fscal.
Procedura de distribuire sau restituire n
conturile, respectiv din conturile de venituri bugetare
corespunztoare a sumelor ncasate n contul
50.86.09 Disponibil din sume ncasate reprezentnd
prejudiciul cauzat i recuperat n condiiile art. 10
din Legea nr. 241/2005 se aprob prin ordin al
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, n termen de 30 de zile de la intrarea n
vigoare a prezentului ordin.
Ordinul nr.1076/2012 al ministrului fnanelor
publice privind ncasarea sumelor reprezentnd
prejudiciul cauzat i recuperat potrivit prevederilor
art.10 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i
combaterea evaziunii fscale a intrat n vigoare la 8
august 2012.
9. Ordinul nr. 1100/2012 al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
privind modifcarea Ordinului preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
nr. 1967/2011 pentru aprobarea Procedurii
de nregistrare n scopuri de tax pe valoarea
adugat potrivit prevederilor art. 153 alin.
(1) lit.a) sau c) din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fscal i pentru aprobarea modelului i
coninutului unui formular, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 569/10.08.2012
Potrivit noii reglementri, persoana impozabil
care solicit nregistrarea n scopuri de tax pe
valoarea adugat conform art.153 alin.(1) lit. a) din
Legea nr. 571/2003, cu modifcrile i completrile
ulterioare, depune la organul fscal competent
cererea de nregistrare n scopuri de TVA, nsoit
de documentele prevzute de legislaia n vigoare,
n cazul persoanelor impozabile care sunt supuse
nmatriculrii la registrul comerului sau, dac
persoana impozabil nu este supus nmatriculrii n
registrul comerului, declaraia de nregistrare, avnd
completat rubrica Date privind vectorul fscal,
seciunea taxa pe valoarea adugat.
n ceea ce privete persoana impozabil care
solicit nregistrarea n scopuri de tax pe valoarea
adugat n condiille art.153 alin.(1) lit.c) din
Legea nr. 571/2003, cu modifcrile i completrile
ulterioare, aceasta depune la organul fscal competent
declaraia de meniuni, avnd completat rubrica
Date privind vectorul fscal, seciunea taxa pe
valoarea adugat.
n urma analizei informaiilor cuprinse n cererea
de nregistrare n scopuri de TVA sau declaraia de
nregistrare/meniuni, dup caz, prin care persoana
62
impozabil solicit nregistrarea n scopuri de tax
pe valoarea adugat i n documentele anexate
acesteia, organul fscal competent emite Decizia
privind nregistrarea n scopuri de tax pe valoarea
adugat potrivit prevederilor art.153 alin.(1) lit.a)
sau c) din Legea nr. 571/2003, cu modifcrile i
completrile ulterioare. nregistrarea n scopuri de
tax pe valoarea adugat este valabil ncepnd cu
data comunicrii deciziei de aprobare a nregistrrii
n scopuri de tax pe valoarea adugat.
n cazul respingerii nregistrrii n scopuri
de tax pe valoarea adugat, decizia se emite
avnd bifat csua corespunztoare, cu indicarea
motivelor de fapt i de drept pe baza crora a fost
respins solicitarea de nregistrare n scopuri de tax
pe valoarea adugat.
Ordinul nr. 1100/2012 al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal privind
modifcarea Ordinului preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal nr. 1967/2011
pentru aprobarea Procedurii de nregistrare n
scopuri de tax pe valoarea adugat potrivit
prevederilor art.153 alin (1) lit a) sau c) din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fscal i pentru aprobarea
modelului i coninutului unui formular a intrat n
vigoare la 10 august 2012.
10. Ordinul nr. 1135/2012 al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
pentru modifcarea Ordinului preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
nr. 101/2008 privind aprobarea modelului i
coninutului formularelor utilizate pentru
declararea impozitelor, taxelor i contribuiilor cu
regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere
la surs, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 582/14.08.2012
Modifcrile aduse prin Ordinul nr.1135/2012
au vizat Anexele nr. 8 i nr. 15 la Ordinul
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr.101/2008.
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, depunerea
declaraiei privind obligaiile de plat la bugetul de stat
se face lunar pentru obligaiile de plat reprezentnd
impozit reinut la surs, conform legislaiei
specifce privind impozitul pe venitul persoanelor
fzice: impozit pe veniturile din arend, impozit
pe veniturile din dividende distribuite persoanelor
fzice, impozit pe veniturile din dobnzi, impozit
pe ctigul din operaiuni de vnzare-cumprare de
valut la termen, pe baz de contract, precum i din
orice alte operaiuni de acest gen, altele dect cele
cu instrumente fnanciare tranzacionate pe piee
autorizate i supravegheate de Comisia Naional a
Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din premii
i din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din
transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul
personal, impozit pe veniturile din alte surse, datorat
de persoanele fzice. Aceste dispoziii sunt ns
aplicabile pentru obligaiile datorate ncepnd cu
data de 1 iulie 2012, cu termen de declarare ncepnd
cu data de 25 august 2012.
n ceea ce privete modifcrile aduse Anexei
nr.15 Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetul de stat, actul normativ prevede abrogarea
punctelor 7, 9, 10, 11 i 20, care aveau n vedere
creanele fscale reprezentnd :
- impozit pe veniturile persoanelor fzice dintr-o
asociere cu o persoan juridic microntreprindere,
care nu genereaz o persoan juridic;
- impozit pe veniturile din drepturi de proprietate
intelectual;
- impozit pe veniturile din activitatea de expertiz
contabil i tehnic, judiciar i extrajudiciar;
- impozit pe veniturile din activiti desfurate n
baza contractelor/conveniilor civile ncheiate potrivit
Codului civil, precum i a contractelor de agent;
- impozitul pe veniturile din activiti agricole.
Ordinul nr. 1135/2012 al preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal pentru modifcarea
Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal nr. 101/2008 privind aprobarea
modelului i coninutului formularelor utilizate pentru
declararea impozitelor, taxelor i contribuiilor cu
regim de stabilire prin autoimpunere sau reinere la
surs a intrat n vigoare la 14 august 2012.
11. Ordinul nr. 1180/2012 al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
pentru modifcarea i completarea Ordinului
63
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr. 2101/2010 privind aprobarea
Procedurii de organizare i funcionare a
Registrului operatorilor intracomunitari, precum
i pentru aprobarea modelului i coninutului
unor formulare, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 587/17.08.2012
Noua reglementare aduce precizri cu privire
la nelesul termenilor ,,asociai i, respectiv
,,administratori, astfel cum au fost defnii potrivit
art.158
2
alin. (15) din Codul fscal coroborat cu
pct.81
1
din Normele metodologice de aplicare
a Titlului VI din Codul fscal, aprobate prin
Hotrrea Guvernului nr. 44/2004, cu modifcrile
i completrile ulterioare. Este de menionat faptul
c art.158
2
alin. (15) din Codul fscal se refer la
asociaii care dein minimum 5% din capitalul social
al societii.
Ordinul prevede obligaia contribuabililor de
a depune la organul fscal competent formularul
(095) Cerere de nregistrare n/radiere din Registrul
operatorilor intracomunitari, n vederea nscrierii
n Registrul operatorilor intracomunitari prevzut n
anexa nr. 2 la ordin.
n situaia n care se solicit nregistrarea
n Registrul operatorilor intracomunitari a unei
societi comerciale reglementate de Legea nr.
31/1990 privind societile comerciale, republicat,
cu modifcrile i completrile ulterioare, cererea de
nregistrare n Registrul operatorilor comunitari se
depune nsoit de urmtoarele documente:
a) certifcatele de cazier judiciar eliberate
de autoritile competente din Romnia ale
administratorilor, n cazul societilor pe aciuni,
inclusiv al celor n comandit pe aciuni;
b) certifcatele de cazier judiciar eliberate
de autoritile competente din Romnia ale
administratorilor i ale asociailor care dein
minimum 5% din capitalul social al societii, n
cazul celorlalte forme de societi comerciale;
c) documentele prevzute la pct. 4 i 5 din
Procedur, dup caz;
d) certifcatul constatator emis de ofciul
registrului comerului din care s rezulte repartizarea
capitalului social ntre asociai, valabil la data
depunerii cererii.
Au fost, totodat, aduse modifcri seciunii
referitoare la ,,Radierea, din ofciu, a contribuabililor
din Registrul operatorilor intracomunitari, precum
i Anexei nr. 5 la Ordinul 2101/2010, care cuprinde
modelul ,,Deciziei privind radierea, din ofciu, din
Registrul operatorilor intracomunitari.
Ordinul nr. 1180/2012 al preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal pentru modifcarea
i completarea Ordinului preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal nr. 2101/2010
privind aprobarea Procedurii de organizare i
funcionare a Registrului operatorilor intracomunitari,
precum i pentru aprobarea modelului i coninutului
unor formulare a intrat n vigoare la 17 august 2012.
12. Ordinul nr. 1107/2012 al ministrului
fnanelor publice privind emiterea prin
intermediul centrului de imprimare masiv a unor
acte administrative i procedurale, Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 598/21.08.2012
Ordinul nr. 1107/2012 stabilete categoriile de
acte administrative fscale i procedurale, emise de
ctre organele fscale din cadrul Ageniei Naionale
de Administrare Fiscal prin intermediul centrului
de imprimare masiv, valabile fr semntura i
tampila organului emitent, ndeplinind cerinele
aplicabile actelor administrative i procedurale, dup
cum urmeaz:
- titlul executoriu;
- somaie;
- decizie referitoare la obligaiile de plat
accesorii;
- ntiinare privind stingerea creanelor fscale;
- adres de nfinare a popririi asupra
disponibilitilor bneti;
- adres de ntiinare privind nfinarea popririi
asupra disponibilitilor bneti;
- decizie de ridicare a msurilor de executare
silit asupra disponibilitilor bneti;
- decizie de impunere pentru pli anticipate cu
titlu de impozit;
- decizie de impunere anual pentru veniturile
realizate din Romnia de persoanele fzice;
64
- decizie de impunere anual pentru veniturile
realizate din strintate de persoanele fzice;
- decizie de impunere din ofciu;
- ntiinare de compensare;
- ntiinare de restituire;
- document de restituire;
- decizie de impunere privind recalcularea
impozitului pe veniturile din salarii;
- decizie privind restituirea sumelor reprezen-
tnd cheltuieli cu bursele private;
- decizie de impunere din ofciu pentru
impozitele, taxele i contribuiile cu regim de
stabilire prin autoimpunere sau reinere la surs;
- notifcare privind ndeplinirea condiiilor
pentru declararea ca inactiv potrivit prevederilor
art.78
1
alin. (1) lit.a) din Ordonana Guvernului
nr. 92/2003 privind Codul de procedur fscal,
republicat, cu modifcrile i completrile
ulterioare;
- notifcare privind nregistrarea, din ofciu,
n scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 153
alin.(8)/art.153
1
alin.(4) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fscal, cu modifcrile i completrile
ulterioare;
- notifcare privind nedepunerea n termen a
declaraiilor de impozite, taxe i contribuii;
- notifcare privind modul de completare a
declaraiilor de impozite, taxe i contribuii;
- notifcare privind nedepunerea n termen a
declaraiilor de venit;
- notifcare privind modul de completare a
declaraiilor de venit.
Ordinul nr. 1107/2012 al ministrului fnanelor
publice privind emiterea prin intermediul centrului
de imprimare masiv a unor acte administrative i
procedurale a intrat n vigoare la 21 august 2012.
13. Ordinul nr. 1045/2084/793/2012 al
ministrului fnanelor publice, al ministrului
muncii, familiei i proteciei sociale i al
ministrului sntii pentru aprobarea modelului,
coninutului, modalitii de depunere i de
gestionare a Declaraiei privind obligaiile de
plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit
i evidena nominal a persoanelor asigurate,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
600/21.08.2012
Prin Ordinul comun al ministrului fnanelor
publice, al ministrului muncii, familiei i proteciei
sociale i al ministrului sntii, emis n data de
31 iulie 2012, au fost aprobate modelul, coninutul,
precum i modalitatea de depunere i de gestionare
a formularului Declaraie privind obligaiile de
plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i
evidena nominal a persoanelor asigurate.
Ordinul cuprinde, n anexe, instruciunile de
completare a formularului, precum i caracteristicile
de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare
a acestuia.
Formularul Declaraie privind obligaiile de
plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit
i evidena nominal a persoanelor asigurate se
utilizeaz pentru declararea impozitului pe venit i a
contribuiilor sociale datorate, ncepnd cu obligaiile
aferente lunii iulie 2012, cu termen de depunere pn
la data de 25 august 2012 inclusiv.
Pentru perioadele de raportare cuprinse ntre
1 ianuarie 2011 i 30 iunie 2012, Declaraia
privind obligaiile de plat a contribuiilor
sociale, impozitului pe venit i evidena nominal
a persoanelor asigurate se completeaz i se
rectifc, dup caz, n conformitate cu prevederile
Hotrrii Guvernului nr. 1397/2010 privind
modelul, coninutul, modalitatea de depunere i
de gestionare a Declaraiei privind obligaiile de
plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i
evidena nominal a persoanelor asigurate.
Ordinul nr. 1045/2084/793/2012 al ministrului
fnanelor publice, al ministrului muncii, familiei i
proteciei sociale i al ministrului sntii pentru
aprobarea modelului, coninutului, modalitii de
depunere i de gestionare a Declaraiei privind
obligaiile de plat a contribuiilor sociale,
impozitului pe venit i evidena nominal a
persoanelor asigurate a intrat n vigoare la 21
august 2012.
14. Ordinul nr. 1118/2012 al ministrului
fnanelor publice privind modifcarea i comple-
tarea Reglementrilor contabile aprobate prin
65
Ordinul ministrului fnanelor publice nr. 3055/
2009, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
603/22.08.2012
n Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 603 din 22 august 2012 a fost publicat Ordinul
nr. 1118/2012 al ministrului fnanelor publice,
care aduce o serie de modifcri i completri
Reglementrilor contabile aprobate prin Ordinul
ministrului fnanelor publice nr. 3055/2009.
n acest sens, este de menionat c, prin noua
reglementare, certifcatele de emisii de gaze cu efect
de ser cumprate n scopul obinerii de proft pe
termen lung au fost incluse n categoria altor investiii
deinute ca imobilizri, iar certifcatele de emisii de
gaze cu efect de ser cumprate n scopul obinerii
de proft n urma vnzrii ntr-o perioad scurt de
timp au fost incluse n categoria altor investiii pe
termen scurt.
O alt completare a Reglementrilor contabile
are n vedere evidenierea n contabilitate a
certifcatelor verzi, acestea din urm find asimilate
investiiilor pe termen scurt i, ca atare, li se
aplic tratamentul contabil prevzut pentru aceast
categorie de active.
n cazul certifcatelor verzi anulate, potrivit
legii, pentru c nu au fost utilizate n perioada de
valabilitate, precum i n cazul anulrii certifcatelor
verzi obinute necuvenit de un operator economic
acreditat, dac acestea nu au fost nc tranzacionate,
noua reglementare prevede c certifcatele verzi
anulate se evideniaz pe seama cheltuielilor
perioadei (contul 668 Alte cheltuieli fnanciare).
n ceea ce privete modifcrile aduse
Reglementrilor contabile aprobate prin Ordinul
ministrului fnanelor publice nr.3055/2009 este
de menionat faptul c, potrivit dispoziiilor
modifcatoare, n cazul cesionrii unei creane,
diferena dintre valoarea creanei preluate prin
cesionare i suma de achitat cedentului reprezint
venit la data constatrii drepturilor i obligaiilor,
potrivit clauzelor contractuale. Pentru suma creanei
preluate care se estimeaz c nu poate f recuperat,
concomitent cu preluarea creanei se nregistreaz i
deprecierea corespunztoare, articol contabil 6814
Cheltuieli de exploatare privind ajustrile pentru
deprecierea activelor circulante = 496 Ajustri
pentru deprecierea creanelor - debitori diveri.
Ordinul nr. 1118/2012 al ministrului fnanelor
publice privind modifcarea i completarea
Reglementrilor contabile aprobate prin Ordinul
ministrului fnanelor publice nr. 3055/2009 se aplic
ncepnd cu situaiile fnanciare anuale aferente
exerciiului fnanciar 2012.
15. Ordinul nr. 1119/2012 al ministrului
fnanelor publice pentru modifcarea i
completarea Instruciunilor privind deschiderea
i funcionarea conturilor pentru gestionarea
asistenei fnanciare nerambursabile i a fondurilor
de la bugetul de stat, n cadrul obiectivului
convergen, aprobate prin Ordinul ministrului
fnanelor publice nr. 2561/2011, Monitorul ofcial
al Romniei, Partea I, nr. 616/27.08.2012
Modifcrile i completrile aduse prin acest
act normativ au avut n vedere dispoziiile cuprinse
n Instruciunile aprobate prin Ordinul ministrului
fnanelor publice nr. 2561/2011 referitoare la
cadrul instituional, legal i tehnic, conform cruia
instrumentele structurale sunt gestionate pentru
obiectivul convergen, ct i prevederile referitoare
la deschiderea i funcionarea conturilor, respectiv
cele privind efectuarea operaiunilor de ctre
Autoritatea de Certifcare i Plat i Trezoreria
Operativ Central.
Potrivit noii reglementri, cadrul instituional,
legal i tehnic, conform cruia instrumentele
structurale sunt gestionate pentru obiectivul
convergen, este stabilit prin:
- Regulamentul (CE) nr. 1.083/2006 al
Consiliului din 11 iulie 2006 de stabilire a anumitor
dispoziii generale privind Fondul European de
Dezvoltare Regional, Fondul Social European i
Fondul de Coeziune i de abrogare a Regulamentului
(CE) nr. 1.260/1999, cu modifcrile i completrile
ulterioare;
- Regulamentul(UE) nr. 1.311/2011 al Parla-
mentului European i al Consiliului de modifcare a
Regulamentului (CE) nr. 1.083/2006 al Consiliului
n ceea ce privete anumite dispoziii referitoare la
66
gestiunea fnanciar pentru anumite state membre
care se confrunt cu difculti grave sau sunt
ameninate de astfel de difculti cu privire la
stabilitatea lor fnanciar;
- Hotrrea Guvernului nr. 457/2008 privind
cadrul instituional de coordonare i de gestionare
a instrumentelor structurale, cu modifcrile i
completrile ulterioare;
- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2009
privind gestionarea fnanciar a instrumentelor
structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul
convergen, aprobat, cu modifcri, prin Legea nr.
362/2009, cu modifcrile i completrile ulterioare;
- Hotrrea Guvernului nr. 218/2012 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului
nr.64/2009 privind gestionarea fnanciar a
instrumentelor structurale i utilizarea acestora
pentru obiectivul convergen;
- Ordinul ministrului fnanelor publice i al
ministrului afacerilor europene nr. 1022/851/2012
pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a prevederilor art.14
1
din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea
fnanciar a instrumentelor structurale i utilizarea
acestora pentru obiectivul convergen.
n vederea derulrii operaiunilor necesare
fnanrii programelor operaionale prin Fondul
European de Dezvoltare Regional (FEDER), Fondul
Social European (FSE) i Fondul de Coeziune (FC) n
cadrul obiectivului convergen, Trezoreria Statului
deschide conturi n moneda naional la dispoziia
Autoritii de Certifcare i Plat, autoritilor de
management i benefciarilor fnali. Aceste conturi
se deschid i funcioneaz potrivit prezentelor
instruciuni.
n ceea ce privete deschiderea i funcionarea
conturilor, noua reglementare prevede obligativitatea
virrii n contul 20.45.01.22 Sume primite n
cadrul mecanismului top-up, deschis pe codul de
identifcare fscal al fecrui ordonator principal de
credite cu rol de autoritate de management a sumelor
primite suplimentar de la Comisia European n baza
prevederilor Regulamentului (UE) nr. 1311/2011 i
a sumelor reconstituite conform art.1 alin (1) din
Ordinul ministrului fnanelor publice i al ministrului
afacerilor europene nr. 1022/851/2012 .
Ordinul nr. 1119/2012 al ministrului fnanelor
publice pentru modifcarea i completarea Instruc-
iunilor privind deschiderea i funcionarea
conturilor pentru gestionarea asistenei fnanciare
nerambursabile i a fondurilor de la bugetul de stat,
n cadrul obiectivului convergen, aprobate prin
Ordinul ministrului fnanelor publice nr. 2561/2011
a intrat n vigoare la 20 august 2012.
16. Ordinul nr. 1235/2012 al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
pentru modifcarea i completarea Ordinului
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal nr. 1294/2007 privind impozitele,
contribuiile i alte sume reprezentnd creane
fscale, care se pltesc de contribuabili ntr-un
cont unic, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 619/29.08.2012
Potrivit prevederilor Ordinului nr.1235/2012,
impozitul pe veniturile din drepturi de autor i
drepturi conexe i impozitul pe veniturile rezultate
din activiti profesionale desfurate n baza
contractelor/conveniilor ncheiate potrivit Codului
civil, care nu au fost achitate de contribuabili pn
la data intrrii n vigoare a prezentului ordin, se vor
achita n continuare n contul 20.47.01.01 Sume
ncasate pentru bugetul de stat n contul unic, n curs
de distribuire.
Ordinul cuprinde, n anex, Nomenclatorul
obligaiilor fscale datorate bugetelor asigurrilor
sociale i fondurilor speciale, care se pltesc n contul
unic 55.02 Disponibil al bugetelor asigurrilor
sociale i fondurilor speciale, n curs de distribuire.
Ordinul nr. 1235/2012 al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal pentru
modifcarea i completarea Ordinului preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.
1294/2007 privind impozitele, contribuiile i alte
sume reprezentnd creane fscale, care se pltesc de
contribuabili ntr-un cont unic a intrat n vigoare la
29 august 2012.
67
ACTE ALE BNCII NAIONALE A ROMNIEI
1. Circulara nr. 20/2012 privind punerea n
circulaie i lansarea n circuitul numismatic a
unor monede dedicate aniversrii a 500 de ani de
la urcarea pe tronul rii Romneti a Sfntului
Voievod Neagoe Basarab i de la nceperea
construirii bisericii Mnstirii Curtea de Arge,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
463/09.07.2012
ncepnd cu data de 25 iunie 2012, Banca
Naional a Romniei a pus n circulaie i a lansat
n circuitul numismatic dou monede: una din aur
pentru colecionare i una din alam, de circulaie, cu
caracter comemorativ, ambele dedicate aniversrii a
500 de ani de la urcarea pe tronul rii Romneti
a Sfntului Voievod Neagoe Basarab i de la
nceperea construirii bisericii Mnstirii Curtea de
Arge. Circulara prezint caracteristicile monedelor,
aceastea avnd putere circulatorie pe teritoriul
Romniei. Monedele din aur, pentru colecionare, cu
valoare nominal de 100 lei, urmeaz a f nsoite de
brouri de prezentare a tematicii emisiunii, redactate
n limbile romn, englez i francez, care includ
i certifcatul de autenticitate al emisiunii. Monedele
din aur, pentru colecionare, cu valoare nominal de
100 lei, dedicate aniversrii a 500 de ani de la urcarea
pe tronul rii Romneti a Sfntului Voievod
Neagoe Basarab i de la nceperea construirii bisericii
Mnstirii Curtea de Arge au fost puse n circulaie
prin sucursalele Bucureti, Cluj, Iai i Timi ale
Bncii Naionale a Romniei.
Circulara nr. 20/2012 privind punerea n
circulaie i lansarea n circuitul numismatic a
unor monede dedicate aniversrii a 500 de ani de
la urcarea pe tronul rii Romneti a Sfntului
Voievod Neagoe Basarab i de la nceperea
construirii bisericii Mnstirii Curtea de Arge a
intrat n vigoare la 9 iulie 2012.
2. Ordinul nr. 9/2012 pentru modifcarea
Ordinului Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2011
privind raportarea situaiilor aferente aplicrii
Regulamentului Bncii Naionale a Romniei
nr. 11/2011 privind clasifcarea creditelor i
plasamentelor, precum i determinarea i
utilizarea ajustrilor prudeniale de valoare, n
perioada 1 ianuarie-31 decembrie 2012, Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 470/11.07.2012
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, formularele
de raportare se transmit de ctre mprumuttori lunar,
n termen de 20 de zile de la ncheierea lunii pentru
care se ntocmete raportarea.
Pn la data de la care transmiterea raportrilor
n format electronic se realizeaz exclusiv prin
intermediul Sistemului informatic de raportare ctre
Banca Naional a Romniei, potrivit prevederilor
Normei Bncii Naionale a Romniei nr. 15/2006
privind transmiterea indicatorilor primari prin
intermediul Sistemului informatic de raportare
ctre Banca Naional a Romniei, cu modifcrile
ulterioare, transmiterea ctre Banca Naional a
Romniei a raportrilor respective se va realiza
de ctre instituiile raportoare prin reeaua de
comunicaii interbancare (RCI), sub form de fiere
Excel.
Ordinul nr. 9/2012 pentru modifcarea
Ordinului Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2011
privind raportarea situaiilor aferente aplicrii
Regulamentului Bncii Naionale a Romniei
nr. 11/2011 privind clasifcarea creditelor i
plasamentelor, precum i determinarea i utilizarea
ajustrilor prudeniale de valoare, n perioada 1
ianuarie-31 decembrie 2012 a intrat n vigoare la 11
iulie 2012.
3. Regulamentul nr. 10/2012 pentru
modifcarea Regulamentului Bncii Naionale
a Romniei nr. 18/2009 privind cadrul de
administrare a activitii instituiilor de
credit, procesul intern de evaluare a adecvrii
capitalului la riscuri i condiiile de externalizare
a activitilor acestora, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 471/11.07.2012
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, instituiile
de credit trebuie s dispun de planuri de fnanare
pentru situaii neprevzute, formale, care s includ
politici de administrare a unei game de situaii de
criz, proceduri de soluionare clare i s stabileasc
linii clare de responsabilitate. De asemenea, planurile
68
de fnanare pentru situaii neprevzute trebuie s
includ o descriere clar a unui set diversifcat de
msuri poteniale de fnanare n situaii neprevzute
care s conduc la pstrarea lichiditii i acoperirea
defcitelor de fuxuri de numerar n situaii de criz,
cu prezentarea surselor poteniale de fnanare
disponibile n situaii neprevzute i a sumelor care
pot f obinute de la aceste surse.
Planurile de fnanare pentru situaii neprevzute
trebuie s corespund complexitii activitii
instituiilor de credit, proflului de risc al acestora i
rolului acestora n cadrul sistemului fnanciar i s
aib n vedere o gam de orizonturi de timp, inclusiv
intraday, trebuind, de asemenea, s fe integrate
cu analizele continue ale riscului de lichiditate i
cu rezultatele scenariilor i ipotezelor utilizate n
simulrile de criz.
Planurile de fnanare pentru situaii neprevzute
se aprob de ctre organele cu funcie de conducere
ale instituiilor de credit.
Alte modifcri aduse Regulamentului Bncii
Naionale a Romniei nr.18/2009 sunt de natur
terminologic, sintagma planuri alternative de
fnanare find nlocuit cu sintagma planuri de
fnanare pentru situaii neprevzute, iar sintagma
planuri alternative cu sintagma planuri pentru
situaii neprevzute.
Regulamentul nr. 10/2012 pentru modifcarea
Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr.
18/2009 privind cadrul de administrare a activitii
instituiilor de credit, procesul intern de evaluare
a adecvrii capitalului la riscuri i condiiile de
externalizare a activitilor acestora a intrat n
vigoare la 11 iulie 2012.
4. Ordinul nr. 6/2012 pentru modifcarea
i completarea Normelor metodologice privind
ntocmirea situaiilor fnanciare consolidate
conforme cu Standardele Internaionale de
Raportare Financiar, solicitate instituiilor de
credit n scopuri de supraveghere prudenial,
aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a
Romniei nr. 1/2011, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 474/12.07.2012
Prin Ordinul nr.6/2012, Banca Naional a
Romniei a adus o serie de modifcri i completri
Normelor metodologice privind ntocmirea situaiilor
fnanciare consolidate conforme cu Standardele
Internaionale de Raportare Financiar, solicitate
instituiilor de credit n scopuri de supraveghere
prudenial. n acest sens, este de subliniat faptul c,
n ceea ce privete regulile generale de ntocmire a
situaiilor fnanciare consolidate FINREP, potrivit
noii reglementri, formularele situaiilor fnanciare
consolidate FINREP conin referine la prevederile
IFRS, la practica comun sau la prevederile
reglementrilor prudeniale emise de Banca Naional
a Romniei, dup caz, referine care nu sunt limitate
la cerinele de prezentare specifce, ele defnind,
totodat, coninutul elementelor prezentate pe linii
i oferind ndrumri cu privire la recunoaterea,
derecunoaterea sau regulile de evaluare aplicabile
datelor solicitate.
Informaiile raportate n cadrul situaiilor
fnanciare consolidate FINREP: FIN 3 - Instrumente
derivate deinute n vederea tranzacionrii,
FIN 5 - Clasifcarea activelor fnanciare, FIN
6 - Clasifcarea creditelor i creanelor, FIN
7 - Informaii referitoare la active depreciate i
restante, FIN 9 -Informaii privind riscul de credit
i deprecierile, FIN 10 - Datorii fnanciare i FIN
17 - Angajamente de creditare, garanii fnanciare
i alte angajamente sunt defalcate, dup tipul
contrapartidei, pe clase de sectoare economice,
cum ar f: bnci centrale, administraii generale,
instituii de credit, alte instituii fnanciare, societi
nefnanciare, gospodriile populaiei. Alocarea pe
clase de sectoare economice este bazat exclusiv pe
natura contrapartidei directe. Potrivit dispoziiilor
modifcatoare, pentru defalcarea n funcie de
contrapartid a instrumentelor de datorie, indiferent
de categoria de clasifcare, precum i a creditelor i
creanelor din categoria echivalentelor de numerar,
clasa Societi include toate clasele, cu excepia
urmtoarelor: Bnci centrale, Administraii
generale, Instituii de credit i Alte instituii
fnanciare.
Ordinul prevede, cu caracter de noutate, faptul
c la ntocmirea situaiei fnanciare FIN 2 - Contul
de proft sau pierdere consolidat trebuie avute n
69
vedere i ajustrile din reclasifcare reprezentnd
ctiguri sau pierderi din instrumente de acoperire,
aferente prii efciente a operaiunilor de acoperire,
transferate din alte elemente ale rezultatului global
n contul de proft sau pierdere, prezentate dup cum
urmeaz:
- n cadrul posturilor corespunztoare din FIN
2 afectate de riscul acoperit, n aceeai perioad n
care fuxurile de trezorerie previzionate acoperite
afecteaz contul de proft sau pierdere;
- n cadrul poziiei Ctiguri sau pierderi
din contabilitatea de acoperire - net, n situaia n
care instituia de credit se ateapt ca o pierdere
recunoscut n alte elemente ale rezultatului global
s nu mai poat f recuperat ntr-una sau mai multe
perioade viitoare sau n cazul n care nu se mai
preconizeaz ca tranzacia previzionat acoperit s
aib loc.
Ordinul nr. 6/2012 pentru modifcarea i
completarea Normelor metodologice privind
ntocmirea situaiilor fnanciare consolidate
conforme cu Standardele Internaionale de Raportare
Financiar, solicitate instituiilor de credit n scopuri
de supraveghere prudenial, aprobate prin Ordinul
Bncii Naionale a Romniei nr. 1/2011 a intrat n
vigoare la 12 iulie 2012
5. Ordinul nr. 7/2012 pentru modifcarea
i completarea Normelor metodologice privind
ntocmirea raportrilor periodice cuprinznd
informaii statistice de natur fnanciar-
contabil, aplicabile sucursalelor din Romnia
ale instituiilor de credit din alte state membre,
aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a
Romniei nr.2/2011, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 474/12.07.2012
n data de 12 iulie 2012, n Monitorul ofcial
al Romniei nr. 474, a fost publicat Ordinul Bncii
Naionale a Romniei nr. 7/2012 prin care se aduc
modifcri i completri Normelor metodologice
privind ntocmirea raportrilor periodice cuprinznd
informaii statistice de natur fnanciar-contabil,
aplicabile sucursalelor din Romnia ale instituiilor
de credit din alte state membre, aprobate prin
Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 2/2011.
Modifcrile care vizeaz regulile generale de
ntocmire a raportrilor periodice prevd obligaia
sucursalelor din Romnia ale instituiilor de credit
din alte state membre de a prezenta, n formulare,
ca valori negative (cu semnul -), indicatorii
reprezentnd cheltuieli sau pierderi, precum i
indicatorii ncadrai ntre paranteze rotunde.
n cadrul regulilor specifce de ntocmire a
raportrilor periodice a fost redefnit poziia
Numerar i echivalente de numerar prevzut la
punctul 15 alineatul 1 litera c). Potrivit dispoziiilor
modifcatoare, aceasta include activele fnanciare pe
care sucursalele le prezint n situaiile cuprinznd
informaii referitoare la activitatea proprie transmise
instituiei de credit strine de care aparin, separat
de alte categorii de active fnanciare, n vederea
asigurrii conformitii cu prevederile IAS 1.54 (i).
Avnd n vedere prevederile IAS 7.6 i IAS 7.7,
conceptul de echivalente de numerar este unul foarte
restrictiv, astfel c poziia Numerar i echivalente
de numerar include, n mod tradiional, numerar,
solduri la bnci centrale i sume plasate la alte
instituii de credit la vedere sau cu o scaden iniial
redus. Numerarul include deinerile de bancnote
i monede naionale i strine afate n circulaie i
folosite n mod obinuit pentru a face pli.
Ordinul prevede, cu caracter de noutate, faptul
c la ntocmirea contului de proft sau pierdere
trebuie avute n vedere i ajustrile din reclasifcare
reprezentnd ctiguri sau pierderi din instrumente
de acoperire, aferente prii efciente a operaiunilor
de acoperire, transferate din alte elemente ale
rezultatului global n contul de proft sau pierdere,
prezentate dup cum urmeaz:
- n cadrul posturilor corespunztoare din contul
de proft sau pierdere afectate de riscul acoperit,
n aceeai perioad n care fuxurile de trezorerie
previzionate acoperite afecteaz contul de proft sau
pierdere;
- n cadrul poziiei Ctiguri sau pierderi din
contabilitatea de acoperire-net, n situaia n care
sucursala se ateapt ca o pierdere recunoscut
n alte elemente ale rezultatului global s nu mai
poat f recuperat ntr-una sau mai multe perioade
70
viitoare sau n cazul n care nu se mai preconizeaz
ca tranzacia previzionat acoperit s aib loc.
Ordinul nr. 7/2012 pentru modifcarea i
completarea Normelor metodologice privind
ntocmirea raportrilor periodice cuprinznd
informaii statistice de natur fnanciar-contabil,
aplicabile sucursalelor din Romnia ale instituiilor
de credit din alte state membre, aprobate prin
Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 2/2011 a
intrat n vigoare la 12 iulie 2012.
6. Ordinul nr. 8/2012 pentru modifcarea
i completarea Normelor metodologice privind
ntocmirea situaiilor fnanciare FINREP la
nivel individual, conforme cu Standardele
internaionale de raportare fnanciar, aplicabile
instituiilor de credit n scopuri de supraveghere
prudenial, aprobate prin Ordinul Bncii
Naionale a Romniei nr. 3/2011, Monitorul ofcial
al Romniei, Partea I, nr. 475/12.07.2012
Prin Ordinul nr. 8/2012, Banca Naional a
Romniei a adus o serie de modifcri i completri
Normelor metodologice privind ntocmirea
situaiilor fnanciare FINREP la nivel individual,
conforme cu Standardele internaionale de raportare
fnanciar, aplicabile instituiilor de credit n scopuri
de supraveghere prudenial, aprobate prin Ordinul
Bncii Naionale a Romniei nr. 3/2011. Acestea au
vizat aspecte privind:
- regulile generale de ntocmire a situaiilor
fnanciare FINREP la nivel individual;
- termenele de transmitere/depunere a situaiilor
fnanciare FINREP la nivel individual;
- regulile specifce de ntocmire a situaiilor
fnanciare FINREP la nivel individual.
n ceea ce privete termenele de transmitere/
depunere a acestor situaii fnanciare, noua
reglementare prevede urmtoarele termene de
transmitere/depunere la Banca Naional a Romniei
a situaiilor fnanciare FINREP la nivel individual
ntocmite de ctre instituiile de credit, precum i a
declaraiilor celor care nu au desfurat activitate de la
data nfinrii pn la sfritul perioadei de raportare:
- cel mult 20 de zile calendaristice de la sfritul
lunii/trimestrului/semestrului/anului pentru care se
raporteaz, pentru situaiile fnanciare FINREP la
nivel individual, cu termen de transmitere/depunere
lunar/trimestrial/semestrial/anual;
- 130 de zile calendaristice de la ncheierea
exerciiului fnanciar, pentru situaiile fnanciare
FINREP la nivel individual ntocmite pentru data de
31 decembrie.
n cazul n care situaiile fnanciare FINREP la
nivel individual ntocmite pentru sfritul exerciiului
fnanciar nregistreaz modifcri n perioada
cuprins ntre data ncheierii exerciiului fnanciar i
data aprobrii situaiilor fnanciare anuale, situaiile
fnanciare FINREP la nivel individual ntocmite
pentru data de 31 decembrie vor f transmise/depuse
la Banca Naional a Romniei mpreun cu situaiile
fnanciare FINREP la nivel individual, aferente
exerciiului fnanciar curent, transmise/depuse pn
la data aprobrii situaiilor fnanciare anuale. n
cazul n care ultima zi a termenului de transmitere/
depunere a situaiilor fnanciare FINREP la nivel
individual este o zi nelucrtoare, situaiile fnanciare
se vor transmite/depune cel trziu pn n prima zi
lucrtoare ulterioar acesteia.
Ordinul prevede, cu caracter de noutate,
faptul c la ntocmirea situaiei fnanciare FIN 2 -
Contul de proft sau pierdere trebuie avute n vedere
ajustrile din reclasifcare reprezentnd ctiguri sau
pierderi din instrumente de acoperire, aferente prii
efciente a operaiunilor de acoperire, transferate
din alte elemente ale rezultatului global n contul de
proft sau pierdere, prezentate dup cum urmeaz:
- n cadrul posturilor corespunztoare din FIN
2 afectate de riscul acoperit, n aceeai perioad n
care fuxurile de trezorerie previzionate acoperite
afecteaz contul de proft sau pierdere;
- n cadrul poziiei Ctiguri sau pierderi din
contabilitatea de acoperire-net, n situaia n care
instituia de credit se ateapt ca o pierdere recunoscut
n alte elemente ale rezultatului global s nu mai poat
f recuperat n una sau mai multe perioade viitoare sau
n cazul n care nu se mai preconizeaz ca tranzacia
previzionat acoperit s aib loc.
Ordinul nr. 8/2012 pentru modifcarea i
completarea Normelor metodologice privind
71
ntocmirea situaiilor fnanciare FINREP la nivel
individual, conforme cu Standardele internaionale
de raportare fnanciar, aplicabile instituiilor
de credit n scopuri de supraveghere prudenial,
aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei
nr. 3/2011 a intrat n vigoare la 12 iulie 2012.
7. Circulara nr. 21/2012 privind punerea n
circulaie, n scop numismatic, a unei monede
din argint dedicate aniversrii a 100 de ani de la
naterea lui Nicolae Steinhardt, Monitorul ofcial
al Romniei, Partea I, nr. 486/16.07.2012
ncepnd cu data de 9 iulie 2012, Banca
Naional a Romniei a pus n circulaie, n scop
numismatic, o moned din argint dedicat aniversrii
a 100 de ani de la naterea lui Nicolae Steinhardt.
Circulara prezint caracteristicile monedei, aceasta
urmnd a f nsoit de brouri de prezentare a tematicii
emisiunii, redactate n limbile romn, englez i
francez, care includ i certifcatul de autenticitate al
emisiunii. Monedele din argint dedicate aniversrii
a 100 de ani de la naterea lui Nicolae Steinhardt
au fost puse n circulaie prin sucursalele Bucureti,
Cluj, Iai i Timi ale Bncii Naionale a Romniei.
Circulara nr. 21/2012 privind punerea n
circulaie, n scop numismatic, a unei monede
din argint dedicate aniversrii a 100 de ani de la
naterea lui Nicolae Steinhardt a intrat n vigoare la
16 iulie 2012.
8. Ordinul nr. 678/2012 privind radierea
din Registrul general al instituiilor fnanciare
nebancare a Societii Comerciale ULPIA
TRAIANA LEASING IFN-S.A., Monitorul ofcial
al Romniei, Partea I, nr. 490/17.07.2012
Datorit imposibilitii desfurrii de ctre
S.C. ULPIA TRAIANA LEASING IFN - S.A. a
activitii de creditare, Banca Naional a Romniei a
dispus, prin Ordinul nr. 678 din 5 iulie 2012, radierea
acestei societi din Registrul general al instituiilor
fnanciare nebancare, societatea find nscris n
Registrul general la seciunea k) Activiti multiple
de creditare.
Ordinul nr. 678/2012 privind dispunerea
radierii din Registrul general al instituiilor
fnanciare nebancare a Societii Comerciale ULPIA
TRAIANA LEASING IFN-S.A. a intrat n vigoare la
17 iulie 2012.
9. Ordinul nr. 679/2012 privind dispunerea
radierii din registrele general i special ale insti-
tuiilor fnanciare nebancare a Societii Comerciale
ITALO ROMENA LEASING IFN-S.A., Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 490/17.07.2012
n urma solicitrii formulate de S.C. ITALO
ROMENA LEASING IFN S.A., n sensul
radierii acesteia din registrele general i special ale
instituiilor fnanciare nebancare, Banca Naional a
Romniei a dispus, prin Ordinul nr. 679 din 5 iulie
2012, radierea acestei societi din Registrul general
i din Registrul special al instituiilor fnanciare
nebancare, societatea find nscris n cele dou
registre la seciunea h) Leasing fnanciar.
Ordinul nr. 679/2012 privind dispunerea
radierii din registrele general ale instituiilor
fnanciare nebancare a Societii Comerciale ITALO
ROMENA LEASING IFN - S.A. a intrat n vigoare la
17 iulie 2012.
10. Ordinul nr. 680/2012 privind dispunerea
radierii din Registrul general al instituiilor
fnanciare nebancare a Societii Comerciale
SUEDLEASING ROMANIA IFN - S.A., Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 490/17.07.2012
Avnd n vedere statutul de frm n
lichidare, precum i solicitarea formulat de S.C.
SUEDLEASING ROMNIA IFN S.A., n sensul
radierii acesteia din Registrul general, Banca
Naional a Romniei a dispus, prin Ordinul nr.680
din 5 iulie 2012, radierea acestei societi din
Registrul general al instituiilor fnanciare nebancare,
societatea find nscris n Registrul general la
seciunea k) Activiti multiple de creditare.
Ordinul nr. 680/2012 privind dispunerea radierii
din Registrul general al instituiilor fnanciare
nebancare a Societii Comerciale SUEDLEASING
ROMANIA IFN - S.A. a intrat n vigoare la 17 iulie 2012.
11. Circulara nr. 23/2012 privind ratele
dobnzilor pltite la rezervele minime obligatorii
ncepnd cu perioada de aplicare 24 iunie-23 iulie
2012, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
499/20.07.2012
72
Prin Circulara nr. 23 din 16 iulie 2012, ncepnd
cu perioada de aplicare 24 iunie - 23 iulie 2012,
rata dobnzii pltite la rezervele minime obligatorii
constituite n lei a fost stabilit la 1,03% pe an, rata
dobnzii pltite la rezervele minime obligatorii
constituite n euro a fost stabilit la 0,79% pe an, iar
pentru rezervele minime obligatorii constituite n
dolari SUA a fost stabilit o rat a dobnzii de 0,32%
pe an.
Circulara nr. 23/2012 privind ratele dobnzilor
pltite la rezervele minime obligatorii ncepnd cu
perioada de aplicare 24 iunie - 23 iulie 2012 a intrat
n vigoare la 20 iulie 2012.
12. Regulamentul nr. 11/2012 privind piaa
primar a titlurilor de stat administrat de
Banca Naional a Romniei, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 502/23.07.2012
n Monitorul ofcial al Romniei nr. 502 din
23 iulie 2012 a fost publicat Regulamentul Bncii
Naionale a Romniei nr.11/2012 care stabilete:
- termenii i procedurile privind plasarea prin
Banca Naional a Romniei a titlurilor de stat emise
de ctre Ministerul Finanelor Publice n form
dematerializat, n moned naional sau n valut,
pe piaa intern;
- condiiile privind accesul participanilor pe
piaa primar n calitate de dealeri primari;
- drepturile i obligaiile ce revin dealerilor
primari, precum i orice alte condiii, modaliti,
proceduri cu privire la organizarea i derularea
activitii pe aceast pia.
Organizarea i conducerea activitii de
plasare/vnzare a emisiunilor de titluri de stat se
realizeaz de ctre Banca Naional a Romniei
cu respectarea prevederilor noului regulament i
a principiilor referitoare la: transparena pieei i a
condiiilor de acces, metodele i procedurile folosite
n derularea operaiunilor de vnzare a emisiunilor
de titluri de stat, protecia investitorilor, tratamentul
nediscriminatoriu al participanilor.
n ceea ce privete plasarea titlurilor de stat pe
piaa primar, regulamentul prevede c aceasta se
realizeaz de ctre Banca Naional a Romniei, n
calitate de agent al Ministerului Finanelor Publice,
prin licitaie de titluri de stat i subscripie public de
titluri de stat.
Numrul maxim de dealeri primari este de 12,
putnd avea aceast calitate urmtorii participani pe
piaa primar a titlurilor de stat :
a) instituii de credit;
b) societi de servicii de investiii fnanciare
care sunt autorizate de Comisia Naional a Valorilor
Mobiliare, precum i instituii echivalente autorizate
n statele membre ale Uniunii Europene i/sau
n celelalte state aparinnd Spaiului Economic
European.
Pentru persoanele fzice i persoanele
juridice, rezidente sau nerezidente, altele dect
cele menionate, este prevzut posibilitatea de a
desfura operaiuni pe piaa primar a titlurilor de
stat numai prin intermediul unui dealer primar.
Accesul dealerilor primari pe piaa primar a
titlurilor de stat se face cu respectarea urmtoarelor
condiii:
- existena unei autorizaii n baza creia dealerii
primari pot presta servicii de tranzacionare a titlurilor
de stat n cont propriu i/sau n contul clienilor,
servicii de intermediere n oferta de titluri de stat
prin subscrierea i plasamentul acestora, precum i
servicii de pstrare n custodie i de administrare a
titlurilor de stat;
- ndeplinirea criteriilor de acces stabilite prin
regulile Sistemului de depozitare i decontare a
titlurilor de stat, SaFIR;
- existena unei structuri organizatorice
distincte, a unor spaii specifce necesare derulrii
operaiunilor cu titluri de stat, a unei dotri tehnice
pentru activiti de tranzacionare i custodie;
- reglementarea prin norme proprii a
procedurilor de lucru cu clienii, a mijloacelor
de eviden a deinerilor clienilor, precum i a
procedurilor privind controlul intern al activitii cu
titluri de stat.
Sunt stabilite, totodat, etapele pe care
instituiile solicitante trebuie s le parcurg pentru
a obine calitatea de dealer primar.n acest sens,
este necesar ca performana instituiilor solicitante,
stabilit cu ocazia evalurii anuale i efectuat n
73
conformitate cu prevederile art. 8, s fe superioar
celei a dealerilor primari clasai pe ultimele dou
locuri, instituiile solicitante trebuind, totodat, s
depun la Banca Naional a Romniei, n cursul
trimestrului al IV-lea, o cerere n vederea dobndirii
calitii de dealer primar pentru anul urmtor,
mpreun cu documentaia din care s rezulte
ndeplinirea condiiilor de acces. n intervalul 15-
31 ianuarie al anului urmtor, Banca Naional a
Romniei/Comitetul de evaluare va aproba cererea
sau o va respinge motivat, cu notifcarea instituiei
solicitante.
Regulamentul instituie n sarcina dealerilor
primari urmtoarele obligaii:
- s adjudece n nume propriu i/sau n numele
clienilor minimum 3% din totalul valorii adjudecate
de ctre Ministerul Finanelor Publice, aferent
emisiunilor de titluri de stat plasate n perioada
evaluat pe piaa intern, denominate n moned
naional i/sau n valut;
- valoarea ponderat a titlurilor de stat adjudecate
n nume propriu s fe minimum 2% din totalul valorii
ponderate adjudecate de ctre Ministerul Finanelor
Publice, aferent emisiunilor de titluri de stat plasate
n perioada evaluat pe piaa intern, denominate n
moned naional i/sau n valut;
- valoarea de decontare ponderat a tranzaciilor
de vnzare i cumprare cu titluri de stat romneti
emise pe piaa local, derulate n nume propriu pe
piaa secundar a titlurilor de stat, n ultimele 12
luni, s reprezinte minimum 3% din totalul ponderat
al tranzaciilor cu titluri de stat derulate pe piaa
secundar;
- s menin n evidenele proprii conturi de
custodie pentru clieni.
Evaluarea dealerilor primari se realizeaz anual,
pn la data de 15 ianuarie a fecrui an, pentru anul
calendaristic precedent, urmrindu-se ndeplinirea
obligaiilor menionate, n baza acestei evaluri
urmnd a se decide prelungirea valabilitii statutului
pentru urmtorul an calendaristic sau retragerea
calitii de dealer primar.
Regulamentul nr. 11/2012 detaliaz modul de
plasare a titlurilor de stat pe piaa primar (licitaia,
sesiunea de oferte necompetitive adresat dealerilor
primari, subscripia public, decontarea operaiunilor
de pia primar), monitorizarea i evaluarea
performanei dealerilor primari(activitatea pe piaa
primar i cea secundar, criteriile calitative avute
n vedere la evaluarea activitii derulate de fecare
dealer primar n parte), comisioanele percepute
pentru operaiuni cu titluri de stat derulate pe piaa
primar i sanciunile aplicabile n cazul nerespectrii
de ctre dealerii primari a prevederilor sale.
n ceea ce privete regimul sancionator este de
menionat faptul c nerespectarea de ctre dealerii
primari a prevederilor Regulamentului nr. 11/2012
atrage aplicarea sanciunilor prevzute la art. 57
din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii
Naionale a Romniei. Totodat, Banca Naional a
Romniei poate retrage calitatea de dealer primar i/
sau poate suspenda pe o perioad de maximum 90 de
zile calendaristice dreptul de acces n nume propriu
pe piaa primar, n situaia deschiderii procedurii de
insolven i/sau a nerespectrii prevederilor art.5 i
6 din regulament care se refer la nendeplinirea de
ctre dealerii primari a condiiilor de acces pe piaa
primar a titlurilor de stat, respectiv la neparcurgerea
de ctre instituiile solicitante a etapelor necesare
pentru obinerea calitii de dealer primar.
Regulamentul nr. 11/2012 privind piaa primar
a titlurilor de stat administrat de Banca Naional a
Romniei va intra n vigoare la 1 ianuarie 2013, dat
la care se abrog Regulamentul Bncii Naionale
a Romniei nr. 11/2005 privind piaa primar a
titlurilor de stat administrat de Banca Naional a
Romniei, publicat n Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 882 din 30 septembrie 2005, precum i
Normele Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2005
n aplicarea Regulamentului Bncii Naionale
a Romniei nr. 11/2005 privind piaa primar a
titlurilor de stat administrat de Banca Naional a
Romniei, publicate n Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr.30 din 12 ianuarie 2006, cu modifcrile
i completrile ulterioare.
13. Circulara nr. 22/2012 privind punerea
n circulaie, n scop numismatic, a unei monede
74
din argint dedicate aniversrii a 125 de ani de la
naterea Elenei Caragiani-Stoinescu, Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 529/31.07.2012
ncepnd cu data de 23 iulie 2012, Banca
Naional a Romniei a pus n circulaie, n scop
numismatic, o moned din argint dedicat aniversrii
a 125 de ani de la naterea Elenei Caragiani-Stoinescu.
Circulara prezint caracteristicile monedei, aceasta
urmnd a f nsoit de brouri de prezentare a tematicii
emisiunii, redactate n limbile romn, englez i
francez, care includ i certifcatul de autenticitate al
emisiunii. Monedele din argint dedicate aniversrii a
125 de ani de la naterea Elenei Caragiani-Stoinescu
au fost puse n circulaie prin sucursalele Bucureti,
Cluj, Iai i Timi ale Bncii Naionale a Romniei.
Circulara nr. 22/2012 privind punerea n
circulaie, n scop numismatic, a unei monede din
argint dedicate aniversrii a 125 de ani de la naterea
Elenei Caragiani-Stoinescu a intrat n vigoare la 31
iulie 2012.
14. Ordinul nr. 729/2012 privind dispunerea
radierii din Registrul general al instituiilor
fnanciare nebancare a Societii Comerciale
ROMANIAN LEASING IFN - S.A., Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 563/09.08.2012
n urma solicitrii formulate de S.C.
ROMANIAN LEASING IFN S.A., n sensul
radierii acesteia din Registrul general al instituiilor
fnanciare nebancare, Banca Naional a Romniei
a dispus, prin Ordinul nr. 729 din 26 iulie 2012,
radierea acestei societi din Registrul general al
instituiilor fnanciare nebancare, societatea find
nscris la seciunea h) Leasing fnanciar.
Ordinul nr. 729/2012 privind dispunerea radierii
din Registrul general al instituiilor fnanciare
nebancare a Societii Comerciale ROMANIAN
LEASING IFN - S.A. a intrat n vigoare la 9 august
2012.
15. Ordinul nr. 730/2012 privind dispunerea
radierii din Registrul general al instituiilor
fnanciare nebancare a Societii Comerciale
LEON CARS LEASING IFN - S.A., Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 563/09.08.2012
n urma solicitrii formulate de S.C. LEON
CARS LEASING IFNS.A., n sensul radierii
acesteia din Registrul general al instituiilor
fnanciare nebancare, Banca Naional a Romniei
a dispus, prin Ordinul nr. 730 din 26 iulie 2012,
radierea acestei societi din Registrul general al
instituiilor fnanciare nebancare, societatea find
nscris la seciunea h) Leasing fnanciar.
Ordinul nr. 730/2012 privind dispunerea
radierii din Registrul general al instituiilor
fnanciare nebancare a Societii Comerciale LEON
CARS LEASING IFN-S.A. a intrat n vigoare la 9
august 2012.
16. Ordinul nr. 731/2012 privind dispunerea
radierii din registrele general i special ale
instituiilor fnanciare nebancare a Societii
Comerciale IMMOCONSULT LEASING
ROMANIA IFN - S.A., Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 563/09.08.2012
n urma solicitrii formulate de S.C.
IMMOCONSULT LEASING IFN S.A., n sensul
radierii acesteia din registrele general i special ale
instituiilor fnanciare nebancare, Banca Naional
a Romniei a dispus, prin Ordinul nr. 731 din 26
iulie 2012, radierea acestei societi din registrele
menionate, societatea find nscris, att n Registrul
general al instituiilor fnanciare nebancare, ct i n
Registrul special al instituiilor fnanciare nebancare,
la seciunea k) Activiti multiple de creditare.
Ordinul nr. 731/2012 privind dispunerea
radierii din registrele general i special ale
instituiilor fnanciare nebancare a Societii
Comerciale IMMOCONSULT LEASING IFN - S.A.
a intrat n vigoare la 9 august 2012.
17. Ordinul nr. 10/2012 pentru aprobarea
Sistemului de raportare contabil semestrial
aplicabil entitilor ce intr n sfera de
reglementare contabil a Bncii Naionale a
Romniei, Monitorul ofcial al Romniei, Partea
I, nr. 570/10.08.2012
Prin Ordinul nr. 10 din 2 august 2012, Banca
Naional a Romniei a aprobat Sistemul de raportare
contabil semestrial aplicabil entitilor ce intr n
75
sfera de reglementare contabil a Bncii Naionale
a Romniei. Acesta se aplic entitilor ce intr n
sfera de reglementare contabil a Bncii Naionale a
Romniei, respectiv:
a. bncilor, persoane juridice romne;
b. organizaiilor cooperatiste de credit;
c. bncilor de economisire i creditare n
domeniul locativ;
d. bncilor de credit ipotecar;
e. sucursalelor din Romnia ale instituiilor de
credit strine;
f. instituiilor fnanciare nebancare nscrise
n Registrul general potrivit prevederilor Legii nr.
93/2009 privind instituiile fnanciare nebancare, cu
modifcrile i completrile ulterioare;
g. instituiilor de plat care acord credite legate
de serviciile de plat i a cror activitate este limitat
la prestarea de servicii de plat, potrivit prevederilor
art. 22 din Ordonana de urgen a Guvernului nr.
113/2009 privind serviciile de plat, aprobat, cu
modifcri, prin Legea nr. 197/2010, cu modifcrile
i completrile ulterioare;
h. instituiilor emitente de moned electronic
ce acord credite legate de serviciile de plat i a
cror activitate este limitat la emiterea de moned
electronic i prestarea de servicii de plat, conform
prevederilor art. 22 din Legea nr. 127/2011 privind
activitatea de emitere de moned electronic;
i. sucursalelor din Romnia ale instituiilor
strine menionate la lit.f) - h);
j. Fondului de garantare a depozitelor n sistemul
bancar, nfinat potrivit Ordonanei Guvernului
nr. 39/1996 privind nfinarea i funcionarea
Fondului de garantare a depozitelor n sistemul
bancar, republicat, cu modifcrile i completrile
ulterioare.
Ordinul cuprinde prevederi referitoare la:
- normele metodologice privind ntocmirea,
semnarea, verifcarea i depunerea raportrilor
contabile semestriale;
- modelele formularelor de raportare contabil
semestrial aplicabile instituiilor de credit;
- modelele formularelor de raportare contabil
semestrial aplicabile entitilor, altele dect
instituiile de credit i Fondul de garantare a
depozitelor n sistemul bancar;
- modelele formularelor de raportare contabil
semestrial aplicabile Fondului de garantare a
depozitelor n sistemul bancar;
- controlul raportrilor contabile semestriale ale
instituiilor de credit;
- controlul raportrilor contabile semestriale ale
altor entiti dect instituiile de credit i Fondul de
garantare a depozitelor n sistemul bancar;
- controlul raportrilor contabile semestriale
ale Fondului de garantare a depozitelor n sistemul
bancar.
Rspunderea pentru nsuirea i aplicarea
corect a acestor reglementri, pentru adaptarea
corespunztoare a programelor informatice utilizate
pentru prelucrarea datelor fnanciar-contabile,
precum i pentru exactitatea i realitatea datelor
care sunt prelucrate, respectiv nscrise n raportrile
contabile revine administratorilor, directorilor
fnanciar-contabili, contabililor-ef i oricror alte
persoane care au obligaia gestionrii patrimoniului
entitilor ce intr n sfera de reglementare contabil
a Bncii Naionale a Romniei.
Ordinul nr. 10/2012 pentru aprobarea
Sistemului de raportare contabil semestrial
aplicabil entitilor ce intr n sfera de reglementare
contabil a Bncii Naionale a Romniei a intrat n
vigoare la 10 august 2012.
18. Circulara nr. 24/2012 privind punerea
n circulaie, n scop numismatic, a unei monede
din argint dedicate aniversrii a 90 de ani de la
naterea lui Marin Preda, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 599/21.08.2012
ncepnd cu data de 10 august 2012, Banca
Naional a Romniei a pus n circulaie i a lansat
n circuitul numismatic o moned din argint dedicat
aniversrii a 90 de ani de la naterea scriitorului Marin
Preda.Circulara prezint caracteristicile monedei,
aceasta avnd putere circulatorie pe teritoriul
Romniei.Monedele din argint dedicate aniversrii
a 90 de ani de la naterea lui Marin Preda urmeaz
a f nsoite de brouri de prezentare a tematicii
emisiunii, redactate n limbile romn, englez i
76
francez, care includ i certifcatul de autenticitate al
emisiunii. Monedele din argint dedicate aniversrii a
90 de ani de la naterea lui Marin Preda au fost puse
n circulaie prin sucursalele Bucureti, Cluj, Iai i
Timi ale Bncii Naionale a Romniei.
Circulara nr. 24/2012 privind punerea n
circulaie, n scop numismatic, a unei monede din
argint dedicate aniversrii a 90 de ani de la naterea
lui Marin Preda a intrat n vigoare la 21 august 2012.
19. Circulara nr. 25/2012 privind ratele
dobnzilor pltite la rezervele minime obligatorii
ncepnd cu perioada de aplicare 24 iulie-23
august 2012, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 599/21.08.2012
Prin Circulara nr. 25 din 7 august 2012,
ncepnd cu perioada de aplicare 24 iulie-23 august
2012, rata dobnzii pltite la rezervele minime
obligatorii constituite n lei a fost stabilit la 0,93% pe
an, rata dobnzii pltite la rezervele minime obligatorii
constituite n euro a fost stabilit la 0,63% pe an, iar
pentru rezervele minime obligatorii constituite n dolari
SUA a fost stabilit o rat a dobnzii de 0,78% pe an.
Circulara nr. 25/2012 privind ratele dobnzilor
pltite la rezervele minime obligatorii ncepnd cu
perioada de aplicare 24 iulie-23 august 2012 a intrat
n vigoare la 21 august 2012.
20. Circulara nr. 26/2012 privind ratele
dobnzilor penalizatoare pentru defcitele de
rezerve minime obligatorii n valut ncepnd
cu perioada de aplicare 24 august-23 septembrie
2012, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
599/21.08.2012
Prin Circulara nr. 26 din 7 august 2012, ncepnd
cu perioada de aplicare 24 august-23 septembrie
2012, rata dobnzii penalizatoare pentru defcitele de
rezerve minime obligatorii constituite n euro i n
dolari SUA a fost stabilit la 11,5% pe an.
Circulara nr. 26/2012 privind ratele dobnzilor
penalizatoare pentru defcitele de rezerve minime
obligatorii n valut ncepnd cu perioada de
aplicare 24 august - 23 septembrie 2012 a intrat n
vigoare la 21 august 2012.
ACTE ALE COMISIEI NAIONALE A
VALORILOR MOBILIARE
1. Ordinul nr. 84/2012 pentru aprobarea
Instruciunii nr. 3/2012 de modifcare a
Instruciunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul
de raportare contabil semestrial a entitilor
autorizate, reglementate i supravegheate
de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
448/05.07.2012
Prin Ordinul nr. 84 din 27 iunie 2012,
Comisia Naional a Valorilor Mobiliare a aprobat
Instruciunea nr. 3/2012 de modifcare a Instruciunii
nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare
contabil semestrial a entitilor autorizate,
reglementate i supravegheate de Comisia Naional
a Valorilor Mobiliare.
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, contul de
proft i pierdere cuprinde totalitatea veniturilor
realizate, a cheltuielilor efectuate, precum i rezulta-
tele fnanciare obinute (proft sau pierdere), preluate
din conturile de venituri i cheltuieli cuprinse n
balana de verifcare ntocmit la sfritul perioadei
de raportare.
n ceea ce privete datele care se raporteaz n
formularul Contul de proft i pierdere, acestea
sunt cumulate de la nceputul anului pn la sfritul
perioadei de raportare.
Entitile nscriu n formularul Contul de
proft i pierdere toate cheltuielile reprezentnd
drepturi salariale, inclusiv contravaloarea tichetelor
de mas acordate salariailor n baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de
mas, cu modifcrile ulterioare. Aceste informaii
sunt prezentate, de asemenea, n cadrul formularului
Date informative .
Ordinul nr. 84/2012 pentru aprobarea
Instruciunii nr. 3/2012 de modifcare a Instruciunii
nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabil
semestrial a entitilor autorizate, reglementate
i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor
Mobiliare a intrat n vigoare la 5 iulie 2012.
2. Ordinul nr.87/2012 pentru aprobarea
Instruciunii nr. 5/2012 privind forma, coninutul
77
i modul de prezentare a documentului privind
informaiile-cheie destinate investitorilor n
organismele de plasament colectiv n valori
mobiliare, Monitorul ofcial al Romniei, Partea
I, nr. 535/01.08.2012
Instruciunea aprobat prin Ordinul
preedintelui CNVM nr. 87/2012 reglementeaz
obligaia organismelor de plasament colectiv n
valori mobiliare autorizate de Comisia Naional a
Valorilor Mobiliare pn la data de 1 august 2012
de a nlocui prospectul simplifcat cu documentul
privind informaiile-cheie destinate investitorilor
n termen de 6 luni de la intrarea n vigoare a
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 32/2012
privind organismele de plasament colectiv n valori
mobiliare i societile de administrare a investiiilor,
precum i pentru modifcarea i completarea Legii
nr. 297/2004 privind piaa de capital. Termenul
menionat curge de la data de 10 iulie 2012.
n ceea ce privete formatul i coninutul
documentului privind informaiile-cheie destinate
investitorilor, instruciunea prevede c acesta
va consta n dou pagini A4 i va conine doar
informaiile aferente seciunilor obligatorii prevzute
n anex, necesare investitorilor pentru ca acetia s
ia o decizie n deplin cunotin de cauz. Societatea
de administrare a investiiilor trebuie s ntocmeasc
documentul menionat n aa fel nct acesta s fe
ct mai uor de neles de ctre investitorii de retail.
Totodat, documentul privind informaiile-cheie
destinate investitorilor trebuie s se disting de alte
documente i s nu se confunde cu un document de
tip contractual.
Instruciunea cuprinde, de asemenea, o serie
de recomandri privind prezentarea fecrei seciuni.
La elaborarea seciunilor, organismele de plasament
colectiv n valori mobiliare trebuie s in seama
de prevederile Regulamentului (UE) nr. 583/2010
al Comisiei din 1 iulie 2010 de punere n aplicare
a Directivei 2009/65/CE a Parlamentului European
i a Consiliului n ceea ce privete informaiile-
cheie destinate investitorilor i condiiile care
trebuie ndeplinite pentru furnizarea informaiilor-
cheie destinate investitorilor sau a prospectului
pe un suport durabil, altul dect hrtia, sau prin
intermediul unui site web.
Ordinul nr. 87/2012 pentru aprobarea
Instruciunii nr. 5/2012 privind forma, coninutul
i modul de prezentare a documentului privind
informaiile-cheie destinate investitorilor n organis-
mele de plasament colectiv n valori mobiliare a
intrat n vigoare la 1 august 2012.
ACTE ALE COMISIEI DE SUPRAVEGHERE A
ASIGURRILOR
1. Ordinul nr. 12/2012 pentru punerea
n aplicare a Normelor privind autorizarea i
desfurarea activitii de subscriere i cedare n
reasigurare a riscurilor de catastrof natural,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
449/05.07.2012
n Monitorul ofcial al Romniei nr. 449 din 5
iulie 2012 a fost publicat Ordinul nr. 12 din 28 iunie
2012 al preedintelui Comisiei de Supraveghere a
Asigurrilor prin care sunt puse n aplicare, ncepnd
cu data de 5 iulie 2012, Normele privind autorizarea
i desfurarea activitii de subscriere i cedare
n reasigurare a riscurilor de catastrof natural,
publicate n Monitorul ofcial al Romniei nr. 449bis
din 5 iulie 2012.
Prin aceste norme a fost stabilit o nou
formul de calcul pentru determinarea necesarului
de capitaluri proprii ale asigurtorilor care subscriu
riscuri de catastrof natural.
Necesarul de capitaluri proprii ale asigurtorilor
va f determinat n funcie de estimrile cu privire
la subscrierile riscurilor de catastrof natural i de
programul de reasigurare al acestora. Noile norme
conin cerine i criterii privind: instituirea unui
control pentru administrarea riscurilor asumate de
societi i meninerea expunerii nete a acestora;
aciunile pe care asigurtorii trebuie s le realizeze
n cazul n care doresc s i extind capacitatea
privind subscrierea riscurilor de catastrof natural;
obligativitatea revizuirii proflului de risc de ctre
Consiliul de Administraie/Consiliul de Supraveghere
ori de cte ori intervin modifcri semnifcative
78
n strategia de dezvoltare a asigurtorului sau n
situaiile fnanciare ale acestuia sau cel puin o dat
pe an; obligativitatea ca perioada contractelor de
reasigurare s acopere ntregul interval de subscriere
a riscurilor de catastrof natural.
Ordinul nr. 12/2012 pentru punerea n aplicare a
Normelor privind autorizarea i desfurarea activitii
de subscriere i cedare n reasigurare a riscurilor de
catastrof natural a intrat n vigoare la 5 iulie 2012 i
abrog Ordinul preedintelui Comisiei de Supraveghere
a Asigurrilor nr. 4/2002 pentru punerea n aplicare a
Normelor prudeniale privind acoperirea riscurilor
de catastrofe naturale, publicat n Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 359 din 29 mai 2002.
2. Ordinul nr. 14/2012 pentru punerea n
aplicare a Sistemului de raportare contabil la 30
iunie 2012 a societilor din domeniul asigurrilor,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
451/05.07.2012
Prin Ordinul nr. 14 din 29 iunie 2012 a fost pus
n aplicare Sistemul de raportare contabil la 30 iunie
2012 a societilor din domeniul asigurrilor. Acest
sistem este aplicabil asigurtorilor, reasigurtorilor
i brokerilor de asigurare i/sau reasigurare, aa cum
sunt defnii n cuprinsul Legii nr. 32/2000 privind
activitatea de asigurare i supravegherea asigurrilor,
cu modifcrile i completrile ulterioare.
n cuprinsul Normelor metodologice privind
ntocmirea i depunerea raportrilor contabile la
30 iunie 2012 au fost incluse dispoziii privind
prezentarea i modul de completare a acestor raportri.
Termenul de depunere la Comisia de Supraveghere a
Asigurrilor i la unitile teritoriale ale Ministerului
Finanelor Publice a raportrilor contabile ntocmite
pentru data de 30 iunie 2012, a formularelor listate,
semnate i tampilate sau a declaraiilor este pn cel
mai trziu la data de 16 august 2012. Nedepunerea
n termen atrage aplicarea sanciunilor prevzute
la art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modifcrile
i completrile ulterioare i la art. 42 din Legea
nr. 82/1991 - Legea contabilitii, republicat, cu
modifcrile i completrile ulterioare.
Ordinul nr. 14/2012 pentru punerea n aplicare
a Sistemului de raportare contabil la 30 iunie 2012
a societilor din domeniul asigurrilor a intrat n
vigoare la 5 iulie 2012.
3. Decizia nr. 416/2012 privind stabilirea
unor msuri n sarcina societilor de asigurri
autorizate s ncheie asigurri facultative pentru
locuine, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 486/16.07.2012
Pentru informarea clar i exact a proprietarilor
de locuine n ceea ce privete tipul asigurrii pe
care acetia l ncheie, precum i riscurile acoperite
prin poliele de asigurare pentru locuine ncheiate,
Consiliul de Supraveghere al asigurrilor a stabilit
anumite msuri ce trebuie aduse la ndeplinire de
ctre societile de asigurare autorizate s ncheie
asigurri facultative pentru locuine.
Astfel, s-a interzis utilizarea de ctre societile
de asigurare, n cadrul desfurrii activitii de
ncheiere a asigurrilor facultative pentru locuine,
a denumirii PAD sau a sintagmelor derivate din
aceasta, a termenului obligatorie ori a termenilor
similari, precum i a sintagmei asigurarea
obligatorie a locuinelor sau a sintagmelor similare,
pentru a nu crea confuzie ntre asigurrile facultative
i asigurarea obligatorie a locuinelor mpotriva
cutremurelor, alunecrilor de teren i inundaiilor.
Totodat, s-a instituit n sarcina societilor de
asigurare obligaia de a informa n mod clar i exact
potenialul asigurat, nc din faz precontractual,
inclusiv cu privire la prevederile din contractele de
asigurare facultativ a locuinelor care difer de cele
din contractele de asigurare obligatorie a locuinelor
mpotriva cutremurelor, alunecrilor de teren sau
inundaiilor stabilite prin Legea nr. 260/2008 privind
asigurarea obligatorie a locuinelor mpotriva
cutremurelor, alunecrilor de teren sau inundaiilor,
republicat, i normele emise n aplicarea
acesteia (exemplu: franize, excluderi, principiul
proporionalitii, riscuri neacoperite).
Decizia nr. 416/2012 privind stabilirea
unor msuri n sarcina societilor de asigurri
autorizate s ncheie asigurri facultative pentru
locuine a intrat n vigoare la data de 16 iulie 2012,
iar nerespectarea ei constituie contravenie, atrgnd
aplicarea de sanciuni, respectiv avertisment scris
79
sau amend n cuantumul stabilit la art. 39 alin.
(2) lit.c) din Legea nr. 32/2000, cu modifcrile i
completrile ulterioare.
4. Decizia nr. 400/2012 privind taxele
prevzute de reglementrile n domeniul pregtirii
profesionale n asigurri i alte aspecte privind
aplicarea acestor reglementri, Monitorul ofcial
al Romniei, Partea I, nr. 499/20.07.2012
Prin Decizia nr. 400 din 4 iulie 2012 a fost
stabilit o tax de autorizare n cuantum de 6.500
lei pentru entitile care solicit Comisiei de
Supraveghere a Asigurrilor autorizarea ca furnizor
de programe educaionale n domeniul asigurrilor.
Pentru analizarea documentaiilor de aprobare
a programelor de pregtire profesional, depuse de
ctre furnizori, acetia datoreaz o tax de aprobare
reprezentnd echivalentul n lei al sumei de 35 euro,
la cursul comunicat de Banca Naional a Romniei
la data plii asigurrilor.
De asemenea a fost stabilit o tax anual de
meninere n Registrul furnizorilor de programe
educaionale n domeniul asigurrilor, datorat de
fecare furnizor nscris n acest registru, n cuantum de
2.000 lei, iar cea de meninere n Registrul lectorilor,
datorat de fecare persoan nscris n acesta este
n cuantum de 100 lei. Taxa de atestare pentru
persoanele care solicit Comisiei de Supraveghere
a Asigurrilor atestarea ca lector pentru programele
de pregtire profesional n domeniul asigurrilor
este n cuantum de 500 lei. Achitarea acestor taxe
se face fe n numerar, la casieria Comisiei de
Supraveghere a Asigurrilor, fe n contul deschis pe
seama Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor la
Trezoreria Municipiului Bucureti Sector 1.
Decizia nr. 400/2012 privind taxele prevzute
de reglementrile n domeniul pregtirii profesionale
n asigurri i alte aspecte privind aplicarea acestor
reglementri a devenit aplicabil de la data de 20
iulie 2012.
5. Ordinul nr. 13/2012 pentru modifcarea
i completarea Normelor privind autorizarea
brokerilor de asigurare i/sau de reasigurare,
precum i condiiile de meninere a acesteia, puse
n aplicare prin Ordinul preedintelui Comisiei
de Supraveghere a Asigurrilor nr. 15/2010,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
501/20.07.2012
Potrivit dispoziiilor modifcatoare, n vederea
obinerii autorizaiei de funcionare ca broker de
asigurare i/sau de reasigurare, solicitantul trebuie s
ndeplineasc o serie de condiii cumulative, inclusiv
condiia de a avea n vigoare un contract de asigurare
de rspundere civil profesional valabil pe ntregul
teritoriu al Romniei, care s conin clauze minime
obligatorii, cu o limit minim de acoperire de
1.121.000 euro/eveniment i o sum agregat de
1.700.000 euro pe an, fr franiz. Clauzele minime
obligatorii ale contractului de asigurare de rspundere
civil profesional sunt prevzute la anexa nr. 6.
Ordinul nr. 13/2012 pentru modifcarea
i completarea Normelor privind autorizarea
brokerilor de asigurare i/sau de reasigurare,
precum i condiiile de meninere a acesteia, puse
n aplicare prin Ordinul preedintelui Comisiei de
Supraveghere a Asigurrilor nr. 15/2010 a intrat n
vigoare la 20 iulie 2012.
6. Ordinul nr. 15/2012 pentru punerea n
aplicare a Normelor privind forma i clauzele
cuprinse n contractul de asigurare obligatorie a
locuinelor mpotriva cutremurelor, alunecrilor
de teren i inundaiilor, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 603/22.08.2012
Normele aprobate prin Ordinul preedintelui
Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor nr. 15/2012
se aplic pentru asigurarea obligatorie a locuinelor
mpotriva cutremurelor, alunecrilor de teren i
inundaiilor.
Aceste norme cuprind dispoziii referitoare
la:clasifcarea locuinelor i obiectul asigurrii
obligatorii a acestora, coninutul poliei de asigurare
mpotriva dezastrelor naturale i perioada de
valabilitate a aceseia, plata primei de asigurare,
riscurile acoperite de contractul de asigurare
obligatorie a locuinelor, precum i riscurile excluse,
suma asigurat, precum i despgubirile care se
acord ca urmare a producerii unuia ori a mai multor
riscuri asigurate prin polia de asigurare mpotriva
dezastrelor naturale.
80
Normele instituie n sarcina asigurailor o serie
de obligaii. Astfel, n cazul producerii oricrui
eveniment asigurat, asiguratul are obligaia s
ntiineze de ndat producerea evenimentului
asigurat, dup caz, la unitile de pompieri, poliie,
primria localitii sau la alte organe abilitate prin
lege, cele mai apropiate de locul producerii acestuia,
precum i obligaia de a ntiina Polul de Asigurare
mpotriva Dezastrelor Naturale (PAID) n termen de
maxim 60 de zile de la momentul producerii riscului
asigurat cu privire la producerea evenimentului
asigurat i de a pune la dispoziia PAID toate actele
ncheiate de organele abilitate, documentele i
evidenele necesare, precum i orice alte detalii,
probe i dovezi de care dispune, referitoare la cauza i
cuantumul daunelor suferite care au relevan pentru
stabilirea dreptului la despgubire i a despgubirii
cuvenite.
Ordinul nr. 15/2012 pentru punerea n aplicare
a Normelor privind forma i clauzele cuprinse n
contractul de asigurare obligatorie a locuinelor
mpotriva cutremurelor, alunecrilor de teren i
inundaiilor a intrat n vigoare la 22 august 2012,
dat la care se abrog Ordinul preedintelui Comisiei
de Supraveghere a Asigurrilor nr. 5/2009 de punere
n aplicare a Normelor privind forma i clauzele
cuprinse n contractul de asigurare obligatorie a
locuinelor mpotriva cutremurelor, alunecrilor de
teren sau inundaiilor, publicat n Monitorul ofcial
al Romniei, Partea I, nr. 320 din 14 mai 2009, cu
modifcrile ulterioare.
7. Decizia nr. 452/2012 privind nchiderea
procedurii de redresare fnanciar pe baz de plan
de redresare fnanciar a Societii Comerciale
Forte Asigurri Reasigurri - S.A., Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 607/23.08.2012
n urma edinei din data de 31 iulie 2012,
Consiliul Comisiei de Supraveghere a Asigurrilor a
hotrt nchiderea procedurii de redresare fnanciar
pe baz de plan de redresare fnanciar a Societii
Comerciale Forte Asigurri Reasigurri - S.A. n
sarcina acestei societi comerciale a fost instituit
obligaia de a proceda la majorarea capitalului cu
sumele aferente aciunilor subscrise la data de 10
ianuarie 2012, conform Hotrrii Adunrii generale
extraordinare a acionarilor nr. 13 din 10 ianuarie
2012, completat prin Hotrrea Adunrii generale
extraordinare a acionarilor nr. 423 din 29 iunie 2012.
Decizia nr. 452/2012 privind nchiderea proce-
durii de redresare fnanciar pe baz de plan de
redresare fnanciar a Societii Comerciale ,,Forte
Asigurri Reasigurri - S.A. a devenit aplicabil la
data de 23 august 2012.
ACTE ALE COMISIEI DE SUPRAVEGHERE
A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
Hotrrea nr. 19/2012 privind aprobarea
Normei nr. 12/2012 pentru modifcarea i
completarea Normei nr. 9/2011 privind sistemul
de raportare contabil semestrial a entitilor
autorizate, reglementate i supravegheate de
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 493/18.07.2012
Norma nr. 12/2012 a completat Norma nr. 9/2011
privind sistemul de raportare contabil semestrial a
entitilor autorizate, reglementate i supravegheate
de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private cu prevederi referitoare la sistemul de
raportare contabil semestrial aplicabil Fondului
de garantare a drepturilor din sistemul de pensii
private. Acesta are obligaia de a ntocmi raportri
contabile semestriale, att pe suport hrtie, ct i n
format electronic, care s cuprind situaia activelor,
datoriilor i capitalurilor proprii, contul de proft i
pierdere, precum i date informative.
Alte obligaii instituite n sarcina Fondului de
garantare constau n:
- transmiterea ctre Comisie, pn la 16 august,
a raportrilor contabile aferente datei de 30 iunie a
fecrui an;
- publicarea raportrilor contabile semestriale
pe pagina web a Fondului de garantare n termen
de 5 zile lucrtoare de la data cnd acestea au fost
transmise Comisiei.
- depunerea raportrilor contabile semestriale
la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor
81
Publice, conform prevederilor legislaiei n vigoare.
Prevederile Normei nr. 12/2012 se aplic
ncepnd cu raportrile contabile aferente semestrului
I al anului 2012.
Hotrrea nr. 19/2012 privind aprobarea
Normei nr. 12/2012 pentru modifcarea i completarea
Normei nr. 9/2011 privind sistemul de raportare
contabil semestrial a entitilor autorizate,
reglementate i supravegheate de Comisia de
Supraveghere a Sistemului de Pensii Private a intrat
n vigoare la 18 iulie 2012.
ACTE ALE OFICIULUI NAIONAL DE
PREVENIRE I COMBATERE A SPLRII
BANILOR
Ordinul nr. 232/2012 privind publicarea
n Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, a
Memorandumului de nelegere dintre Ofciul
Naional de Prevenire i Combatere a Splrii
Banilor din Romnia (ONPCSB) i Unitatea
de Informaii Financiare i Aciune mpotriva
Reelelor Financiare Ilegale din Republica
Francez (TRACFIN) cu privire la cooperarea
n domeniul schimbului de informaii avnd
legtur cu splarea banilor i fnanarea actelor
de terorism, Monitorul ofcial al Romniei, Partea
I, nr. 581/14.08.2012
n Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
581 din 14 august 2012 a fost publicat Memorandumul
de nelegere dintre Ofciul Naional de Prevenire
i Combatere a Splrii Banilor din Romnia
(ONPCSB) i Unitatea de Informaii Financiare
i Aciune mpotriva Reelelor Financiare Ilegale
din Republica Francez (TRACFIN) cu privire la
cooperarea n domeniul schimbului de informaii
avnd legtur cu splarea banilor i fnanarea
actelor de terorism.
Cooperarea dintre cele dou autoriti se va
realiza cu respectarea legislaiei naionale a fecrei
autoriti i n limitele stabilite de acestea. Autoritile
vor coopera pentru a colecta, a procesa i a analiza
informaiile pe care le dein cu privire la tranzaciile
fnanciare suspectate a avea legtur cu splarea
banilor i/sau fnanarea terorismului sau cu activiti
infracionale avnd legtur cu splarea banilor i/
sau fnanarea terorismului i vor schimba reciproc,
spontan sau la cerere, informaiile disponibile care
pot f relevante pentru investigaiile Autoritilor
cu privire la tranzaciile fnanciare avnd legtur
cu splarea banilor i fnanarea terorismului i
cu persoanele sau companiile implicate, care
fac obiectul legilor naionale, regulamentelor,
principiilor fundamentale ale legislaiei naionale i
internaionale.
Informaiile obinute de la cealalt Autoritate
vor f utilizate doar n scopurile stabilite n prezentul
memorandum, find interzis diseminarea n orice
scop, fr acordul prealabil al Autoritii care
furnizeaz informaiile.
Informaiile obinute n aplicarea acestui
memorandum sunt confdeniale, ele fcnd obiectul
secretului ofcial i find protejate de cel puin aceeai
confdenialitate precum cea furnizat de legislaia
naional a Autoritii care primete cererea,
pentru informaii similare din surse naionale.
Memorandumul a intrat n vigoare la data semnrii
sale de ctre pri.
ACTE ALE COMITETULUI
INTERMINISTERIAL DE FINANRI,
GARANII I ASIGURRI
Hotrrea nr. 128/2012 pentru aprobarea
Normei privind fnanarea domeniilor prioritare,
Monitorul ofcial al Romniei, Partea I, nr.
595/20.08.2012
Pentru fnanarea acordat conform Normei
privind fnanarea domeniilor prioritare, EximBank
acioneaz, n numele i n contul statului, ca
administrator al fondurilor statului. Sursa de fnanare
a acestor operaiuni este, potrivit art. 10 lit.c) din Legea
nr. 96/2000, republicat, fondul destinat stimulrii
operaiunilor de comer exterior, precum i pentru
fnanarea, cofnanarea i refnanarea activitilor
de dezvoltare a infrastructurii, a utilitilor de
interes public, dezvoltare regional, susinere a
82
activitii de cercetare-dezvoltare, protecia mediului
nconjurtor, ocupare i formare a personalului,
susinere i dezvoltare a ntreprinderilor mici i
mijlocii i a tranzaciilor internaionale, care
va putea f angajat n limita maxim de expunere
stabilit de Comitetul Interministerial de Finanri,
Garanii i Asigurri (C.I.F.G.A.)
Schema de fnanare este elaborat cu respectarea
condiiilor care exclud existena ajutorului de stat,
respectiv:
- operatorul economic nu se af n difcultate
fnanciar, n conformitate cu prevederile
Comunicrii Comisiei Liniile directoare privind
ajutorul de stat pentru salvarea i restructurarea
ntreprinderilor afate n difcultate, cu completrile
ulterioare;
- operatorul economic este, n principiu, capabil
s obin un credit n condiii de pia de pe piee
fnanciare, fr intervenia statului;
- acordarea fnanrii se realizeaz pe baza
evalurii riscurilor generate de operaiune, astfel
nct comisioanele pltite de operatorul economic s
asigure autofnanarea schemei de fnanare;
- comisioanele pltite de operatorul economic
acoper att riscurile obinuite asociate cu acordarea
fnanrii, ct i costurile administrative i permit
obinerea unui randament normal al capitalului
iniial;
- schema de acordare a fnanrilor pentru domenii
prioritare va f analizat cel puin o dat pe an.
Finanarea domeniilor prioritare se acord sub
forma creditului de investiii i creditului pe obiect.
n cazul proiectelor de investiii, fnanarea se acord
n completarea surselor de fnanare proprii sau atrase
ale operatorului economic, contribuia operatorului
economic trebuind s fe de cel puin 20% din costul
total al proiectului.
n cazul activitii de export, creditul se acord
pentru fnanarea produciei i serviciilor destinate
exportului, precum i a operaiunilor legate de
efectuarea exportului, inclusiv pentru fnanarea
T.V.A.-ului de recuperat aferent exporturilor
efectuate.
Norma reglementeaz criteriile de eligibilitate
pe care trebuie s le ndeplineasc n mod cumulativ
un operator economic pentru a benefcia de fnanare,
precum i documentaia ce trebuie depus n vederea
acordrii fnanrii.
n cazul n care mprumutatul nu i achit
obligaiile asumate prin contractul de fnanare,
EximBank poate rezilia de plin drept contractul,
fr intervenia instanelor judectoreti, notifcnd
mprumutatul, n scris, prin scrisoare recomandat cu
confrmare de primire, despre obligaia acestuia de a
restitui EximBank toate sumele datorate (comisioane,
dobnzi, rate de credit etc.) n termen de 15 zile de
la data primirii notifcrii. n cazul neachitrii de
ctre mprumutat a sumelor la termenul prevzut n
notifcare, EximBank declar creditul scadent, cu
toate dobnzile i celelalte sume datorate, i trece la
executare silit, care se efectueaz de ctre Corpul
executorilor fscali ai EximBank.
Hotrrea nr. 128/2012 pentru aprobarea
Normei privind fnanarea domeniilor prioritare a
intrat n vigoare la 20 august 2012, dat la care se
abrog Hotrrea Comitetului Interministerial de
Finanri, Garanii i Asigurri nr. 10/2012 pentru
aprobarea Normei privind fnanarea proiectelor
prioritare, publicat n Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 121 din 17 februarie 2012.
REPUBLICRI
1. Legea nr. 238/2009 privind reglementarea
prelucrrii datelor cu caracter personal de ctre
structurile/unitile Ministerului Administraiei i
Internelor n activitile de prevenire, cercetare i
combatere a infraciunilor, precum i de meninere
i asigurare a ordinii publice, Monitorul ofcial al
Romniei, Partea I, nr. 474/12.07.2012
2. Legea nr. 193/2000 privind clauzele abuzive
din contractele ncheiate ntre profesioniti i
consumatori, Monitorul ofcial al Romniei, Partea
I, nr. 543/03.08.2012
3. Legea nr. 134/2010 privind Codul de
procedur civil, Monitorul ofcial al Romniei,
Partea I, nr. 545/03.08.2012
83
4. Legea dialogului social nr. 62/2011, Monitorul
ofcial al Romniei, Partea I, nr. 625/31.08.2012
5. Legea nr. 33/2007 privind organizarea
i desfurarea alegerilor pentru Parlamentul
European, Monitorul ofcial al Romniei, Partea I,
nr. 627/31.08.2012
RECTIFICRI
Rectifcare referitoare la Legea nr.134/2010
privind Codul de procedur civil, Monitorul ofcial
al Romniei, Partea I, nr. 542/03.08.2012
La art. 567 alin.(2) din Codul de procedur
civil, n loc de ,,art. 5 alin.(1) teza a II-a se va citi
,,art. 5 alin.(2).
84
24. Articolele 141 i 142 se nlocuiesc cu
urmtorul text:
Articolul 141
n cazul n care, n aplicarea prezentei
directive, autoritile competente dintr-un stat
membru doresc, n cazuri specifice, s verifice
informaiile cu privire la o instituie de credit,
un holding financiar, o instituie financiar, o
ntreprindere de servicii auxiliare, un holding
cu activitate mixt, un holding financiar mixt,
o filial de tipul celor menionate la articolul
137 sau cu privire la o filial de tipul celor
menionate la articolul 127 alineatul (3), situate
ntr-un alt stat membru, autoritile respective
solicit autoritilor competente din cellalt
stat membru s dispun efectuarea acestei
verificri. Autoritile care primesc o astfel de
solicitare i dau curs, n cadrul competenelor
lor, procednd la efectuarea verificrilor
respective ele nsele sau permind autoritilor
care au fcut solicitarea s fac verificarea sau
permind unui auditor sau expert s o fac. n
cazul n care nu efectueaz ea nsi verificarea,
autoritatea competent care a formulat cererea
poate participa la efectuarea acesteia.
Articolul 142
Fr a aduce atingere dispoziiilor lor de
drept penal, statele membre asigur posibilitatea
de a impune sanciuni sau msuri menite s pun
capt neregulilor constatate sau cauzelor lor n
cazul holdingurilor financiare, al holdingurilor
financiare mixte i al holdingurilor cu activitate
mixt sau al managerilor responsabili care ncalc
actele cu putere de lege i actele administrative
Daniela Boda
Reglementri
europene
Isabelle Chelariu
Consilieri Juridici, Direcia Juridic, Banca Naional a Romniei
Directiva 2011/89/UE a Parlamentului European i a Consiliului din 16 noiembrie 2011 de
modifcare a Directivelor 98/78/CE, 2002/87/CE, 2006/48/CE i 2009/138/CE n ceea ce privete
supravegherea suplimentar a entitilor fnanciare care aparin unui conglomerat fnanciar
Text cu relevan pentru SEE
Publicat n Jurnalul Ofcial al Comunitilor Europene nr. L 326, 08/12/2011 p. 0113-0141
(continuare din numrul precedent al Revistei)
Cuvinte-cheie: Directiva, supraveghere, instituii de credit
85
adoptate n aplicarea articolelor 124-141 i a
prezentului articol. Autoritile competente
coopereaz ndeaproape pentru ca aceste
sanciuni sau msuri s permit obinerea
rezultatelor dorite, n special n cazul n care
administraia central sau sediul principal
al unui holding financiar, al unui holding
financiar mixt sau al unui holding cu activitate
mixt nu se afl n acelai stat membru ca i
sediul su social.
25. Articolul 143 se modific dup cum
urmeaz:
alineatul (1) se nlocuiete cu urmtorul
text:
(1) n cazul n care o instituie de credit
a crei ntreprindere mam este o instituie de
credit, un holding financiar sau un holding
financiar mixt care are sediul social ntr-o
ar ter nu face obiectul unei supravegheri
consolidate n temeiul articolelor 125 i
126, autoritile competente verific dac
instituia de credit respectiv face obiectul
unei supravegheri consolidate din partea
unei autoriti competente dintr-o ar ter,
echivalent supravegherii reglementate de
principiile prevzute de prezenta directiv.
Verificarea se face de autoritatea
competent care ar fi responsabil cu supra-
vegherea consolidat n cazul n care s-ar
aplica dispoziiile alineatului (3), la cererea
ntreprinderii mam sau a uneia din entitile
autorizate n Uniune sau din proprie iniiativ.
Autoritatea competent respectiv consult
celelalte autoriti competente implicate.;
la alineatul (3), al treilea paragraf se
nlocuiete cu urmtorul text:
Autoritile competente pot impune,
dup caz, constituirea unui holding financiar
sau a unui holding financiar mixt cu sediul
social n cadrul Uniunii i pot aplica dispoziiile
privind supravegherea consolidat n cazul
poziiei consolidate a holdingului financiar
sau a holdingului financiar mixt respectiv.
26. Se introduce urmtorul articol:
Articolul 146a
Statele membre solicit instituiilor de
credit s publice anual, la nivelul grupului
bancar, fie integral, fie prin intermediul unor
referiri la informaii echivalente, descrierea
structurii lor juridice i de conducere i a
structurii lor organizatorice.
27. Anexa X se modific n conformitate
cu anexa III la prezenta directiv.
(Continuare n numrul urmtor)
86
DIRECTIVA 93/13/CEE A
CONSILIULUI din 5 aprilie 1993 privind
clauzele abuzive n contractele ncheiate cu
consumatorii
Publicat n Jurnalul Ofcial al
Comunitilor Europene nr. L95/29 din
21/04/1993, p. 273 278
Cuvinte-cheie: Directiva, clauze abuzive,
consumatori
CONSILIUL COMUNITILOR
EUROPENE,
avnd n vedere Tratatul de instituire a
Comunitii Economice Europene, n special
articolul 100a,
avnd n vedere propunerea Comisiei
1
n cooperare cu Parlamentul European
2
,
avnd n vedere avizul Comitetului
Economic i Social
3
,
ntruct este necesar s se adopte msuri n
vederea instituirii treptate a pieei interne pn
la 31 decembrie 1992; ntruct piaa intern
cuprinde un teritoriu fr frontiere interne n
care mrfurile, persoanele, serviciile i capitalul
circul liber;
ntruct legislaia statelor membre privind
clauzele contractelor ncheiate ntre vnztorul de
bunuri sau furnizorul de servicii, pe de o parte, i
consumatorul acestora, pe de alt parte, prezint
multe diferene, rezultatul acestei situaii find
faptul c pieele naionale pentru vnzarea de
bunuri i servicii ctre consumatori sunt diferite
unele de altele i c poate aprea o denaturare a
concurenei dintre vnztori i furnizori, mai ales
atunci cnd acetia vnd bunuri sau furnizeaz
servicii n alte state membre;
1
JO C 73, 24.3.1992, p. 7.
2
JO C 326, 16.12.1991, p. 108 i JO C 21, 25.1.1993.
3
JO C 159, 17.6.1991, p. 34
ntruct n special legislaia statelor
membre privind clauzele abuzive n contractele
ncheiate cu consumatorii prezint divergene
semnifcative;
ntruct statele membre au responsabilitatea
de a se asigura c contractele ncheiate cu
consumatorii nu conin clauze abuzive;
ntruct, n general, consumatorii nu cunosc
normele de drept care, n alte state membre,
reglementeaz contractele pentru vnzarea
de bunuri sau de servicii; ntruct aceast
necunoatere i poate descuraja s ncheie
tranzacii directe pentru achiziionarea de bunuri
sau de servicii n alt stat membru;
ntruct, pentru a facilita instituirea pieei
interne i pentru a proteja ceteanul, n rolul
su de consumator, la achiziionarea de bunuri
i servicii n temeiul unor contracte care sunt
reglementate de legislaia unui alt stat membru
dect statul su membru, este esenial s se
elimine clauzele abuzive n aceste contracte;
ntruct vnztorii de bunuri i furnizorii
de servicii vor f astfel sprijinii n sarcina lor
de a vinde bunuri i de a furniza servicii, att n
statul lor, ct i pe tot cuprinsul pieei interne;
ntruct se va stimula astfel concurena, ceea ce
va contribui la creterea posibilitii de alegere
a cetenilor Comunitii, n calitatea lor de
consumatori;
ntruct cele dou programe comunitare
privind protecia consumatorului i politica de
informare
4
au subliniat importana protejrii
consumatorilor n ceea ce privete clauzele
contractuale abuzive; ntruct aceast protecie
ar trebui prevzut de actele cu putere de lege i
actele administrative care sunt fe armonizate la
nivel comunitar, fe adoptate direct la acest nivel;
ntruct, n conformitate cu principiul
prevzut sub titlul Protejarea intereselor
economice ale consumatorilor, astfel cum este
enunat n programele n cauz:
4
JO C 92, 25.4.1975, p. 1, i JO C 133, 3.6.1981
87
persoanele care achiziioneaz bunuri i
servicii ar trebui protejate mpotriva abuzului de
putere de ctre vnztor sau furnizor, mai ales
mpotriva contractelor de adeziune i mpotriva
excluderii abuzive a unor drepturi eseniale din
contracte;
ntruct se poate obine o protecie mai
efcace a consumatorului prin adoptarea unor
norme de drept uniforme n ceea ce privete
clauzele abuzive; ntruct aceste norme ar trebui
s se aplice tuturor contractelor ncheiate ntre
vnztori sau furnizori i consumatori; ntruct,
prin urmare, trebuie excluse din domeniul
de aplicare al prezentei directive, inter alia,
contractele de munc, contractele privind
drepturile de succesiune, contractele privind
drepturi care intr sub incidena Codului familiei
i contractele privind nfinarea sau organizarea
companiilor sau acordurile de parteneriat;
ntruct consumatorul trebuie s benefcieze
de aceeai protecie n temeiul contractelor
ncheiate verbal i n scris, indiferent, n al doilea
caz, dac clauzele contractuale sunt cuprinse
ntr-unul sau mai multe documente;
ntruct, cu toate acestea, n stadiul
lor actual, legislaiile interne permit doar
preconizarea unei armonizri pariale; ntruct,
n special, prezenta directiv nu se refer
dect la clauzele contractuale care nu au fost
negociate individual; ntruct statele membre ar
trebui s aib posibilitatea, respectnd n acelai
timp dispoziiile tratatului, de a le asigura
consumatorilor un nivel mai ridicat de protecie
prin dispoziii de drept intern mai stricte dect
cele din prezenta directiv;
ntruct se consider c actele cu putere
de lege sau normele administrative ale statelor
membre, care determin direct sau indirect
clauzele contractelor ncheiate cu consumatorii,
nu conin clauze abuzive; ntruct, n consecin,
nu este necesar ca prezenta directiv s se aplice
clauzelor care refect actele cu putere de lege sau
normele administrative obligatorii i principiile
sau dispoziiile din conveniile internaionale
la care statele membre sau Comunitatea sunt
pri; ntruct, n aceast privin, formularea
acte cu putere de lege sau norme administrative
obligatorii din articolul 1 alineatul (2) se refer
i la normele care, n conformitate cu legea, se
aplic ntre prile contractante, cu condiia s
nu se f instituit alte acorduri;
ntruct, cu toate acestea, statele membre
trebuie s se asigure c nu sunt incluse clauze
contractuale abuzive, mai ales deoarece prezenta
directiv se aplic, de asemenea, meseriilor,
domeniilor de afaceri sau profesiilor de natur
public;
ntruct este necesar s se stabileasc, n
mod general, criteriile de apreciere a caracterului
abuziv al clauzelor contractuale;
ntruct, n conformitate cu criteriile
generale selectate, aprecierea caracterului abuziv
al clauzelor, n special n cadrul activitilor
publice de vnzare sau furnizare, prin care se
asigur servicii colective care iau n considerare
solidaritatea dintre utilizatori, trebuie completat
cu mijloace pentru efectuarea unei aprecieri
globale a diferitelor interese implicate; ntruct
aceasta constituie o cerin de bun credin;
ntruct, la aprecierea bunei credine, trebuie
acordat o atenie deosebit forei poziiilor
de negociere ale prilor, faptului de a ti dac
consumatorul a fost ncurajat s-i dea acordul
pentru clauza n cauz i dac bunurile sau
serviciile au fost vndute sau furnizate la cererea
expres a consumatorului; ntruct condiia de
bun credin poate f ndeplinit de vnztor
sau furnizor atunci cnd acesta acioneaz n
mod corect i echitabil fa de cealalt parte de
ale crei interese legitime trebuie s in seama;
ntruct, n sensul prezentei directive, lista
clauzelor anexat poate avea doar o valoare
orientativ i, datorit caracterului minimal
al prezentei directive, domeniul de aplicare al
acestor clauze poate f extins sau restrns de ctre
statele membre n cadrul legislaiei lor interne;
88
ntruct natura bunurilor i a serviciilor
ar trebui s aib o infuen asupra aprecierii
caracterului abuziv al clauzelor contractuale;
ntruct, n sensul prezentei directive,
aprecierea caracterului abuziv nu se efectueaz
asupra clauzelor care descriu obiectul principal
al contractului, nici asupra raportului calitate/
pre al bunurilor sau serviciilor furnizate;
ntruct obiectul principal al contractului i
raportul calitate/pre pot f, cu toate acestea, luate
n considerare la aprecierea corectitudinii altor
clauze; ntruct rezult, inter alia, c, n cazul
contractelor de asigurri, clauzele care defnesc
sau delimiteaz n mod clar riscul asigurat i
rspunderea asiguratorului nu se supun unei
astfel de aprecieri, deoarece aceste restricii sunt
luate n considerare la calcularea primei pltite
de ctre consumator;
ntruct contractele ar trebui redactate ntr-
un limbaj clar i inteligibil, iar consumatorului
ar trebui s i se ofere posibilitatea de a analiza
toate clauzele i, n caz de dubiu, ar trebui s
prevaleze interpretarea cea mai favorabil pentru
consumator;
ntruct statele membre ar trebui s se
asigure c nu se includ clauze abuzive n
contractele ncheiate cu consumatorii de ctre
un vnztor sau furnizor i c, n cazul n care,
cu toate acestea, se includ astfel de clauze,
acestea nu creeaz obligaii pentru consumator,
iar contractul continu s creeze obligaii pentru
pri prin acele clauze, n cazul n care poate
continua s existe fr dispoziiile abuzive;
ntruct exist riscul ca, n anumite cazuri,
consumatorul s fe privat de protecia prevzut
de prezenta directiv, atunci cnd se prevede
c legea aplicabil contractului este legea unei
ri nemembre; ntruct, n consecin, prezenta
directiv ar trebui s cuprind dispoziii care s
evite acest risc;
ntruct persoanele sau organizaiile, n cazul
n care sunt considerate, n temeiul legislaiei
unui stat membru, ca avnd un interes legitim n
acest domeniu, trebuie s aib posibilitatea de a
ataca clauzele contractului care au fost redactate
pentru a f utilizate n general n contractele
ncheiate cu consumatorii i n special mpotriva
clauzelor abuzive, fe n faa unui autoriti
judiciare, fe n faa unei autoriti administrative
care are competena de a decide cu privire la
reclamaii sau de a iniia procedurile legale
corespunztoare; ntruct aceast posibilitate nu
implic, cu toate acestea, verifcarea prealabil a
condiiilor generale utilizate n anumite sectoare
economice;
ntruct autoritile judiciare sau adminis-
trative din statele membre trebuie s aib la
dispoziie mijloace adecvate i efcace pentru
a mpiedica aplicarea n continuare a clauzelor
abuzive n contractele ncheiate cu consumatorii,
ADOPT PREZENTA DIRECTIV:
Articolul 1
(1) Scopul prezentei directive este de
apropiere a actelor cu putere de lege i actelor
administrative ale statelor membre privind
clauzele abuzive n contractele ncheiate ntre un
vnztor sau furnizor i un consumator.
(2) Dispoziiile prezentei directive nu se
aplic clauzelor contractuale care refect acte
cu putere de lege sau norme administrative
obligatorii sau dispoziiile ori principiile
din conveniile internaionale la care statele
membre sau Comunitatea sunt pri, n special
n domeniul transportului.
Articolul 2
n sensul prezentei directive:
(a) clauzele abuzive nseamn clauzele
contractuale defnite la articolul 3;
(b) consumator nseamn orice persoan
fzic ce, n cadrul contractelor reglementate de
prezenta directiv, acioneaz n scopuri care se
af n afara activitii sale profesionale;
89
(c) vnztor sau furnizor nseamn orice
persoan fzic sau juridic care, n cadrul
contractelor reglementate de prezenta directiv,
acioneaz n scopuri legate de activitatea sa
profesional, public sau privat.
Articolul 3
(1) O clauz contractual care nu s-a
negociat individual se consider ca find abuziv
n cazul n care, n contradicie cu cerina de bun
credin, provoac un dezechilibru semnifcativ
ntre drepturile i obligaiile prilor care decurg
din contract, n detrimentul consumatorului.
(2) Se consider ntotdeauna c o clauz
nu s-a negociat individual atunci cnd a fost
redactat n prealabil, iar, din acest motiv,
consumatorul nu a avut posibilitatea de a
infuena coninutul clauzei, n special n cazul
unui contract de adeziune.
Faptul c anumite aspecte ale unei clauze
sau o anumit clauz au fost negociate individual
nu exclude aplicarea prezentului articol pentru
restul contractului, n cazul n care o evaluare
global a acestuia indic faptul c este, cu toate
acestea, un contract de adeziune.
n cazul n care orice vnztor sau furnizor
pretinde c s-a negociat individual o clauz
standard, acestuia i revine sarcina probei.
(3) Anexa conine o list orientativ i
neexhaustiv a clauzelor care pot f considerate
abuzive.
Articolul 4
(1) Fr s aduc atingere articolului 7,
caracterul abuziv al unei clauze contractuale se
apreciaz lund n considerare natura bunurilor
sau a serviciilor pentru care s-a ncheiat
contractul i raportndu-se, n momentul
ncheierii contractului, la toate circumstanele
care nsoesc ncheierea contractului i la toate
clauzele contractului sau ale unui alt contract de
care acesta depinde.
(2) Aprecierea caracterului abuziv al
clauzelor nu privete nici defnirea obiectului
contractului, nici caracterul adecvat al preului
sau remuneraiei, pe de o parte, fa de serviciile
sau de bunurile furnizate n schimbul acestora,
pe de alt parte, n msura n care aceste clauze
sunt exprimate n mod clar i inteligibil.
Articolul 5
n cazul contractelor n care toate clauzele sau
o parte a acestora sunt prezentate consumatorului
n scris, acestea trebuie ntotdeauna redactate
ntr-un limbaj clar i inteligibil. n cazul n care
exist ndoieli cu privire la sensul unei clauze,
prevaleaz interpretarea cea mai favorabil pentru
consumator. Aceast norm de interpretare nu
se aplic n contextul procedurilor prevzute la
articolul 7 alineatul (2).
Articolul 6
(1) Statele membre stabilesc c clauzele
abuzive utilizate ntr-un contract ncheiat cu un
consumator de ctre un vnztor sau un furnizor,
n conformitate cu legislaia intern, nu creeaz
obligaii pentru consumator, iar contractul
continu s angajeze prile prin aceste clauze,
n cazul n care poate continua s existe fr
clauzele abuzive.
(2) Statele membre iau msurile necesare
pentru a se asigura c consumatorul nu i
pierde protecia acordat prin aceast directiv
datorit alegerii legislaiei unui stat nemembru
ca legislaie aplicabil contractului, n cazul n
care acesta din urm are o strns legtur cu
teritoriul statelor membre.
Articolul 7
(1) Statele membre se asigur c, n interesul
consumatorilor i al concurenilor, exist
mijloace adecvate i efcace pentru a preveni
utilizarea n continuare a clauzelor abuzive n
contractele ncheiate cu consumatorii de ctre
vnztori sau furnizori.
(2) Mijloacele menionate la alineatul (1)
cuprind dispoziiile n conformitate cu care
persoanele sau organizaiile care au, n temeiul
legislaiei interne, un interes legitim n protecia
consumatorilor pot introduce o aciune n
90
justiie sau n faa organismelor administrative
competente, n conformitate cu legislaia intern
n cauz, pentru a obine o decizie care s
stabileasc dac clauzele contractuale elaborate
pentru a f utilizate n general sunt abuzive,
astfel nct s poat aplica mijloace adecvate
i efciente pentru a preveni utilizarea acestor
clauze n continuare.
(3) Cu respectarea legislaiei interne,
aciunile menionate la alineatul (2) pot f
ndreptate, separat sau n ansamblu, mpotriva
unui numr de vnztori sau furnizori din acelai
sector economic sau mpotriva asociaiilor
acestora care utilizeaz sau recomand utilizarea
acelorai clauze contractuale generale sau a unor
clauze similare.
Articolul 8
Statele membre pot adopta sau menine
cele mai stricte dispoziii compatibile cu tratatul
n domeniul reglementat de prezenta directiv,
pentru a asigura consumatorului un nivel maxim
de protecie.
Articolul 9
Comisia prezint un raport Parlamentului
European i Consiliului cu privire la aplicarea
prezentei directive, n termen de cinci ani de la
data prevzut la articolul 10 alineatul (1).
Articolul 10
(1) Statele membre pun n aplicare actele cu
putere de lege i actele administrative necesare
pentru a se conforma prezentei directive pn la
31 decembrie 1994. Statele membre informeaz
de ndat Comisia cu privire la aceasta.
Aceste dispoziii se aplic tuturor
contractelor ncheiate dup 31 decembrie 1994.
(2) Atunci cnd statele membre adopt
aceste acte, ele cuprind o trimitere la prezenta
directiv sau sunt nsoite de o asemenea
trimitere la data publicrii lor ofciale. Statele
membre stabilesc modalitatea de efectuare a
acestei trimiteri.
(3) Comisiei i sunt comunicate de statele
membre textele principalelor dispoziii de drept
intern pe care le adopt n domeniul reglementat
de prezenta directiv.
Articolul 11
Prezenta directiv se adreseaz statelor
membre.
Adoptat la Luxemburg, 5 aprilie 1993.
Pentru Consiliu
Preedintele
N. HELVEG PETERSEN
ANEX
CLAUZELE MENIONATE LA
ARTICOLUL 3 ALINEATUL (3)
1. Clauzele care au ca obiect sau ca efect:
(a) excluderea sau limitarea rspunderii
legale a unui vnztor sau furnizor n cazul
decesului consumatorului sau al vtmrii
corporale a acestuia, ca urmare a aciunii sau a
inaciunii vnztorului sau furnizorului;
(b) excluderea sau limitarea necorespun-
ztoare a drepturilor legale ale consumatorului
fa de vnztor sau furnizor sau fa de o alt
parte, n cazul nendeplinirii totale sau pariale
sau al ndeplinirii necorespunztoare a oricreia
dintre obligaiile contractuale de ctre vnztor
sau furnizor, inclusiv a opiunii de a compensa o
datorie ctre vnztor sau furnizor cu o crean pe
care consumatorul o poate avea mpotriva acestuia;
(c) ncheierea unui acord care creeaz
obligaii pentru consumator i prin care furnizarea
de servicii de ctre vnztor sau furnizor este
supus unei condiii a crei ndeplinire depinde
doar de voina acestuia;
(d) acordarea permisiunii vnztorului
sau furnizorului de a reine sumele pltite de
91
consumator, n cazul n care acesta din urm
decide s nu ncheie contractul sau s nu l execute,
fr a se prevedea dreptul consumatorului de a
primi o compensaie n sum echivalent de la
vnztor sau furnizor, n cazul n care acesta este
partea care anuleaz contractul;
(e) solicitarea de la orice consumator care
nu i-a ndeplinit obligaia s plteasc o sum
disproporionat de mare drept compensaie;
(f) autorizarea vnztorului sau furnizorului
de a rezilia contractul n mod discreionar,
n timp ce consumatorului nu i se acord
aceeai posibilitate, sau acordarea permisiunii
vnztorului sau furnizorului de a reine
sumele pltite pentru servicii care nu au fost
nc furnizate de ctre acesta, n cazul n care
vnztorul sau furnizorul este cel care reziliaz
contractul;
(g) acordarea posibilitii vnztorului sau
furnizorului de a pune capt unui contract cu
durat nedeterminat fr un preaviz rezonabil,
cu excepia cazurilor n care exist motive
ntemeiate de a face acest lucru;
(h) prelungirea automat a unui contract cu
durat determinat, n cazul n care consumatorul
nu specifc acest lucru, atunci cnd termenul
stabilit pentru ca consumatorul s i exprime
intenia de a nu prelungi contractul este stabilit
excesiv de devreme;
(i) angajarea irevocabil a consumatorului
prin clauze cu care acesta nu a putut s se
familiarizeze nainte de ncheierea contractului;
(j) autorizarea vnztorului sau furnizorului
s modifce unilateral clauzele contractului, fr
a avea un motiv ntemeiat care s fe precizat n
contract;
(k) autorizarea vnztorului sau furnizorului
s modifce unilateral, fr a avea un motiv
ntemeiat, orice caracteristici ale produsului sau
serviciului care urmeaz s fe furnizat;
(l) prevederea ca preul bunurilor s fe
stabilit n momentul livrrii sau acordarea
posibilitii unui vnztor de bunuri sau unui
furnizor de servicii s creasc preul acestora fr
s i acorde cumprtorului, n ambele cazuri,
dreptul corespondent de a anula contractul,
n cazul n care preul fnal este prea ridicat n
comparaie cu preul convenit la ncheierea
contractului;
(m) acordarea dreptului vnztorului sau
furnizorului de a stabili dac bunurile sau
serviciile furnizate sunt conforme cu contractul
sau acordarea acestora a dreptului exclusiv de a
interpreta orice clauz din contract;
(n) limitarea obligaiei vnztorului sau
furnizorului de a respecta angajamentele
asumate de ctre agenii acestora sau asumarea
angajamentelor de ctre acetia, cu condiia
respectrii unei anumite formaliti;
(o) obligarea consumatorului s i
ndeplineasc toate obligaiile, chiar n cazul n
care vnztorul sau furnizorul nu i respect
obligaiile corespondente;
(p) acordarea posibilitii vnztorului
sau furnizorului de a-i transfera drepturile i
obligaiile prevzute de contract, n cazul n
care aceast aciune poate servi la reducerea
garaniilor pentru consumator, fr acordul
acestuia din urm;
(q) excluderea sau obstrucionarea
dreptului consumatorului de a introduce aciuni
n justiie sau de a exercita orice alt cale de
atac, n special prin solicitarea consumatorului
s sesizeze exclusiv o curte de arbitraj care
nu este reglementat de dispoziiile legale,
restricionnd n mod nejustifcat dovezile afate
la dispoziia lui sau impunndu-i sarcina probei
care, n conformitate cu legislaia aplicabil,
trebuie s i revin altei pri la contract.
2. Domeniul de aplicare al literelor (g), (j) i (l)
(a) Litera (g) nu aduce atingere clauzelor
prin care un furnizor de servicii fnanciare i
rezerv dreptul de a pune capt n mod unilateral
unui contract cu durat nedeterminat, fr
notifcare, n cazul n care exist un motiv
92
justifcat, cu condiia ca furnizorul s aib
obligaia de a informa de ndat cealalt parte
contractant sau celelalte pri contractante n
aceast privin.
(b) Litera (j) nu aduce atingere clauzelor n
temeiul crora un furnizor de servicii fnanciare
i rezerv dreptul de a modifca rata dobnzii
pltibile de ctre consumator sau datorate
acestuia din urm, sau valoarea altor taxe pentru
servicii fnanciare, fr notifcare, n cazul n
care exist un motiv ntemeiat, cu condiia ca
furnizorul s aib obligaia de a informa cealalt
parte contractant sau celelalte pri contractante
n aceast privin cu prima ocazie i ca acestea
din urm s aib libertatea de a rezilia contractul
de ndat.
De asemenea, litera (j) nu aduce atingere
clauzelor n temeiul crora un vnztor sau
furnizor i rezerv dreptul de a modifca
unilateral clauzele unui contract cu durat
nedeterminat, cu condiia ca acesta s aib
obligaia de a-l informa pe consumator cu un
preaviz rezonabil i ca consumatorul s aib
libertatea de a rezilia contractul.
(c) Literele (g), (j) i (l) nu se aplic:
tranzaciilor cu valori mobiliare,
instrumente fnanciare i alte produse sau
servicii, n cazul n care preul este legat de
fuctuaiile cotaiei bursiere sau a indicelui
bursier sau ale unei rate de pe piaa fnanciar pe
care vnztorul sau furnizorul nu le pot controla;
contractelor pentru cumprarea sau
vnzarea de devize, cecuri de cltorie sau
ordine de plat internaionale emise n devize.
(d) Litera (l) nu aduce atingere clauzelor de
indexare a preurilor, n cazurile n care acestea
sunt conforme cu legea, cu condiia ca metoda
n conformitate cu care variaz preurile s fe
descris n mod explicit.
93
C
ititorii care doresc s publice n revista ,,Caietele juridice ale Bncii Naionale a Romniei
un material de orice natur (articole, studii i cercetri juridice, comentarii ale hotrrilor din
jurisprudena Uniunii Europene sau jurisprudena naional, comentarii ale actelor normative,
etc.) sunt rugai s se conformeze indicaiilor expuse n continuare, cu precizarea c nerespectarea acestora
poate atrage nepublicarea materialului, fr alt motivare.
1. Materialele destinate publicrii se transmit de ctre autori numai pe suport electronic la adresa de
e-mail: isabelle.chelariu@bnro.ro.
2. Dimensiunile materialelor transmise spre publicare nu pot depi 40.000 semne.
3. Materialele trimise spre publicare trebuie scrise integral (att textul, ct i notele de subsol), exclusiv
la un rnd i jumtate, cu font Times New Roman, mrime 12, pentru text i mrime 10 pentru notele
de subsol.
4. n dreapta i n stnga fecrei pagini scrise se las spaiu alb de 2,5 cm.
5. n cuprinsul materialului, cu excepia titlului acestuia, textul i notele de subsol se scriu cu liter
obinuit, iar, cnd este cazul, fe cu liter cursiv/italic, fe subliniat.
6. Nici n text, nici n notele de subsol nu sunt permise cuvinte sau fraze scrise cu caractere aldine/bold
ori integral cu MAJUSCULE(verzal).
7. Este obligatorie respectarea normelor ortografce ale limbii romne, impuse de Academia Romn(deci,
ntre altele, scrierea cu i sunt, etc.).
8. Este obligatorie scrierea cu diacritice (, , , , ). Materialele scrise fr diacritice nu sunt acceptate.
9. n text i n notele de subsol nu sunt permise prescurtri precum: prev.; disp.; H.G.; O.G.; O.u.G.;
D-L.; D.; L.; etc., ci se scrie denumirea complet, adic: prevzut, dispoziiile, Hotrrea Guvernului
nr.; Ordonana Guvernului nr.; Ordonana de urgen a Guvernului nr.; Decretul-Lege nr.; Legea nr.
etc.
10. Indicarea oricror acte normative se face numai prin numrul i anul apariiei, fr a se indica i ziua
adoptrii (de pild, Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei, iar nu Legea nr.
312 din 30 iunie 2004).
11. Att n text, ct i n note se scriu numai prescurtat art. (=articol); paragr. (=paragraf); alin. (=alineat);
urm. (=urmtorii), iar n notele de subsol se scriu numai prescurtat p. (=pagina ori paginile); t (=tomul);
vol. (=volumul).
12. n text i n notele de subsol se scriu prescurtat numai unele din denumirile codurilor, i anume: C.civ.;
C.pr.civ.; C.pen.; C.pr.pen.; C.fsc.; C.pr.fsc.; C.com. Nu se prescurteaz, ci se scriu complet: Codul
familiei, Codul muncii, Codul silvic, Codul vamal, etc.
13. Nu se scrie v. ori vezi, ci numai a se vedea.
14. Denumirile oricror instituii (persoane juridice) romne (de pild: Ministerul Finanelor Publice,
Ministerul Justiiei, Consiliul Superior al Magistraturii) se scriu ntreg, find interzise prescurtrile
(M.F.P.; M.J.; C.S.M. etc.). Prin excepie, se pot prescurta: O.N.U.; U.E.; N.A.T.O.
N ATENIA COLABORATORILOR
94
15. Este interzis - n text i n notele de subsol - prescurtarea denumirii urmtoarelor instane: Curtea
Constituional, nalta Curte de Casaie i Justiie(Curtea Suprem de Justiie), Curtea de Justiie a
Comunitilor Europene).
16. Numai n cuprinsul notelor de subsol, urmtoarele categorii de instane ori hotrri se scriu exclusiv
prescurtat, ca de pild:
- Trib. Bucureti (=Tribunalul Bucureti);
- Jud. Brila (=Judectoria Brila);
- C. Ap. Cluj (=Curtea de Apel Cluj);
- S. civ.; S. pen.; S. com.; S. de cont. adm. (=Secia civil, penal comercial, de contencios administrativ);
- dec. (= decizia);
- sent (= sentina);
- nch. (= ncheierea).
Ca atare, citrile se fac astfel (exemple):
- Curtea Constituional, dec.nr. 325/2002;
- nalta Curte de Casaie i Justiie, S. civ., dec. nr.325/2002;
- Curtea Suprem de Justiie, Seciile unite, dec. nr. II/2005;
- nalta Curte de Casaie i Justiie, Completul de 9 judectori, dec.nr.208/2006;
- Trib. Bucureti, S. a II-a pen, dec.nr. 325/2002;
- C. Ap. Bucureti, S. a IV-a civ., dec. nr. 325/2002;
- Jud. Brila, sent. civ. nr. 325/2002;
- Jud. sectorului 5 Bucureti, sent. pen. nr. 325/2002.
17. n notele de subsol prenumele autorilor se scrie numai cu iniiala (iniiale), iar numele acestora se scrie
complet, dar niciodat cursiv/italic, subliniat ori cu MAJUSCULE(afar, evident, de prima liter).
De pild: M. Eliescu, V. Dongoroz, C.Sttescu, C. Brsan, I.T. tefnescu, C.-L.Popescu.
18. Dac sunt doi-patru autori ai unei lucrri, se trec toi, desprii prin virgul (nu prin conjuncia i). De
pild: C. Sttescu, C. Brsan, S. Ghimpu, I.T. tefnescu, . Beligrdeanu., Gh. Mohanu.
19. Dac sunt mai mult de patru coautori, se scrie, dup caz, numai numele primului i n continuare .a.
ori (dac exist) numele autorului coordonator.
20. Denumirea (titlul) crilor (volumelor) sau a articolelor publicate n reviste de specialitate - romneti
sau strine - se scrie integral (fr prescurtri ori eliminri de cuvinte) fe cursiv/italic, fe subliniat.
21. Dac titlul este ntr-o limb strin se scrie n aceast limb (i nu se traduce n cazul n care este
n limbile francez i englez; se traduce n limba romn dac este n orice alt limb ca, de pild,
german, rus, spaniol, maghiar, etc.).
95
22. Toate publicaiile (revistele de specialitate) se culeg cu titlul integral i ntre ghilimele, find interzis
orice prescurtare. De pild:
- ,,Monitorul ofcial al Romniei, partea I, nr. 145 din 17 februarie 2005 (nu M.of.nr. 145/2005);
- ,,Dreptul nr. 3/2005, p. ;
- ,,Revista romn de drept nr. 6/1985, p. ;
- ,,Pandectele romne nr. 6/2004, p. ;
- ,,Revista romn de drept comercial nr. 2/2005, p. ;
- ,,Revista romn de dreptul muncii nr. 4/2004, p. ;
- ,,Curierul judiciar nr. 12/2004, p. ;
- ,,Revue trimestrielle de droit civil nr. 1/2004, p. ;
- ,,Journal offciel des Communautes Europennes L 257 din 19 octombrie 1968 (nu J.O.C.E.);
- ,,Jurnalul ofcial al Uniunii Europene L 15 din 20 ianuarie 2009.
23. n cazul referirilor la Culegerea de jurispruden a Curii de Justiie a Comunitilor Europene,
n cazul primei citri (dintr-un articol) se pune denumirea complet a culegerii amintite, i anume:
,,Recueil de la Jurisprudence de la Cour de Justice, urmat de an i pagina. n citrile subsecvente(din
acelai articol) se trece doar ,,Recueil, urmat de anul culegerii i pagina.
24. Se precizeaz c, din anul 1990, culegerea menionat are denumirea urmtoare: ,,Recueil de la
Jurisprudence de la Cour de Justice et du Tribunal de premiere instance, partea I i, respectiv, partea a
II-a, urmat de an i pagin (i n aceast situaie citrile urmtoare se fac prescurtat, adic ,,Recueil..,
partea I, respectiv partea a II-a apoi anul culegerii i pagina).
25. n cazul materialelor n care predomin citarea deciziilor Curii Europene a Drepturilor Omului
(Strasbourg), precum i ale instanelor Uniunii Europene (de la Luxemburg) se admit urmtoarele
prescurtri:
- C.E.D.O. = Curtea European a Drepturilor Omului;
- Comisia = Comisia European a Drepturilor Omului;
- Convenia = Convenia(european) pentru aprarea drepturilor omului i a libertilor fundamentale;
- C.E.D.H. = Recueil des arrts et dcisions;
- E.C.H.R. = Reports of Judgements and Decisions (Culegere de hotrri i decizii ale C.E.D.O.,
ncepnd cu 1996);
- Seria A = Srie A: Arrts et dcisions/Series A: Jugdements and Decisions. (Seria A: Hotrri i
decizii ale C.E.D.O. pn n 1996);
- D.R. = Dcisions et rapports- Decisions and Reports (Decizii i rapoarte ale Comisiei ncepnd cu
1975);
- G.C. = Grande Chambre(Marea Camer a C.E.D.O.);
- C.J.U.E. = Curtea de Justiie a Uniunii Europene;
- T.P.I. = Tribunalul Uniunii Europene.
26. Denumirile editurilor romne ori strine se scriu complet, nu prescurtat. De pild: Editura (nu Ed.) All
Beck; Editura Lumina Lex, Librairie Gnrale de Droit et de Jurisprudence(nu L.G.D.J.) etc.
27. Modul de citare al volumelor (crilor) este urmtorul: iniiala prenumelui i numele, titlul exact i
complet(scris cursiv/italic ori subliniat, denumirea editurii, localitatea de apariie, anul, pagina). De pild,
V.Stoica, Drept civil. Drepturile reale principale, vol. I, Editura Humanitas, Bucureti, 2004, p. 189.
28. La volumele scrise de mai muli autori i n care la fecare capitol (titlu, parte, etc.) este nominalizat
autorul citarea se face astfel (exemple): C. Stnescu, Fapta ilicit cauzatoare de prejudiciu, ca izvor
96
de obligaii (Rspunderea civil delictual), n ,,Drept civil. Teoria general a obligaiilor de C.
Sttescu, C. Brsan, Editura All Beck, Bucureti, 1999, p.121 i urm.
29. Culegerile de decizii ale fostului Tribunal Suprem, ale fostei Curi Supreme de Justiie i ale actualei
nalte Curi de Casaie i Justiie se citeaz astfel:
- Culegere de decizii(cu indicarea anului). De pild: Culegere de decizii 1985, p. 27;
- Dup 1990 se scrie Buletinul jurisprudenei 1998, p. 27.
Aadar, deciziile se citeaz dup cum urmeaz:
- Tribunalul Suprem, S. civ., dec. nr. 772/1985, n Culegere de decizii 1985, p. 103;
- Curtea Suprem de Justiie, S.civ.,dec. nr. 714/1999, n Buletinul jurisprudenei 1999, p. 105;
- nalta Curte de Casaie i Justiie, S. pen, dec. nr. 6100/2003, n Buletinul jurisprudenei 2003, p.735.
30. Dac, de pild, autorul Ion Popescu dorete s sublinieze un text dintr-un citat ori s includ o parantez
ntr-un citat se procedeaz astfel:
- (s.n.- I.P.), adic sublinierea noastr, I. Popescu scris n parantez;
- (paranteza noastr- I.P.), adic paranteza noastr, I. Popescu.
31. Toate lucrrile i jurisprudena citate se indic numai n notele de subsol. Nu se primesc materiale(studii,
articole, etc) cu bibliografa i jurisprudena trecute la sfritul acestora.
32. Notele de subsol se numeroteaz n continuare(iar nu ncepnd cu nota 1 la fecare pagin).
33. Dac, dup naintarea materialului(articol, adnotare, etc.) ctre revista ,,Caietele juridice ale Bncii
Naionale a Romniei, survin n materie- modifcri legislative, decizii ale Curii Constituionale,
ale naltei Curi de Casaie i Justiie i/sau bibliografe suplimentar (cri, articole n reviste de
specialitate), autorul trebuie imediat s comunice redaciei aceast situaie, indicnd exact unde trebuie
efectuate completri, modifcri sau, uneori, chiar nepublicarea materialului n vederea refacerii.
34. Odat cu naintarea oricrui material(articole, adnotare .a.) autorul/autorii trebuie s transmit prin
e-mail urmtoarele date:
- prenumele (complet) i numele autorului;
- prenumele i numele persoanei de contact a autorului(dac este cazul);
- funcia i locul de munc (de desfurare a activitii) a autorului;
- domiciliul exact (cu precizarea i a codului potal), necesar pentru transmiterea publicaiei;
- numrul de telefon i adresa de e-mail (de la domiciliu, locul de munc i de mobil) a autorului i a
persoanei de contact.
35. Conform Legii nr. 8/1996, acceptarea de ctre redacie a materialelor trimise spre publicare semnifc
ncheierea valabil a contractului de editare; conform acestui contract, autorul cesioneaz cu titlu
exclusiv dreptul de reproducere i difuzare a operei sale.
36. Contractul de editare se reziliaz de drept dac, pn la data efecturii corecturii fnale a numrului
de revist, au survenit modifcri legislative importante cu infuen asupra coninutului problematicii
tratate.
37. Privitor la materialele care se public, redacia i rezerv urmtoarele drepturi:
- s reformuleze, stilizeze i s corecteze unele formulri confuze, neclare, incomplete, fr a aduce
atingere fondului de idei ale autorului;
- s alctuiasc grupaje de articole care trateaz acelai subiect- dar cu opinii parial ori total diferite-, n
scopul de a oferi cititorilor opiunea ntre puncte de vedere deosebite i/sau informaii suplimentare;
- s le publice, cnd apreciaz necesar, n numrul urmtor sau n numerele subsecvente ale revistei;
97
- s le publice, cnd apreciaz necesar, n volum separat, ca supliment al revistei ,,Caietele juridice ale
Bncii Naionale a Romniei sau pe suport electronic, indiferent de data apariiei lor.
- S le publice i n ediia on-line a revistei.
38. Materialele trimise redaciei spre publicare nu pot face obiectul ofertei ctre alte publicaii dect dup
primirea rspunsului, n sensul c materialul nu poate f publicat n revista ,,Caietele juridice ale Bncii
Naionale a Romniei ori dup 6 luni de cnd s-a nregistrat materialul la redacia revistei i nu s-a
primit un refuz de publicare.
39. Colaboratorii sunt rugai s respecte legislaia privind drepturile de autor evitnd total orice form de
plagiat. n cazul prelurii unor idei din alte lucrri colaboratorii sunt obligai s le citeze i, cnd este
cazul, s treac ntre ghilimele unele pasaje din lucrrile citate.
40. Redacia revistei ,,Caietele juridice ale Bncii Naionale a Romniei nu-i asum nicio rspundere
pentru nerespectarea de ctre colaboratori n caz de plagiat i, n general, a oricrei nerespectri de
ctre colaboratori a reglementrilor nscrise n legislaia privind drepturile de autor.
41. Manuscrisele nepublicate nu se restituie.
42. Autorii primesc, cu titlu gratuit, un exemplar din revista ,,Caietele juridice ale Bncii Naionale a
Romniei.
43. n caz de plagiat - parial sau integral- ntreaga rspundere, att juridic (penal, contravenional,
civil), ct i deontologic revine n exclusivitate autorului care a svrit plagiatul respectiv, redacia
revistei ,,Caietele juridice ale Bncii Naionale a Romniei neputndu-i asuma vreo rspundere
pentru nclcarea legislaiei privind dreptul de autor i drepturile conexe de ctre persoanele care
nainteaz revistei materiale (studii, articole, adnotri jurisprudeniale etc.) n vederea publicrii.
98
Note
99
Note
100
Note