UNIVERSITATEA BABE-BOLYAI CLUJ-NAPOCA

Facultatea de tiine Ec!n!"ice #i $e%tiunea A&ace'il!'

(e)a'ta"entul de C!nta*ilitate #i Audit Anul uni+,
(i%ci)lina- AU(ITUL INSTITU.IILOR FINANCIARE SI (E CRE(IT /011-/01/
PRO$RA2A ANALITICA
CAP, 1 N!iuni 3ene'ale )'i+ind acti+itatea de audit 4 eti"!l!3ie5 de&iniii5 &uncii5 ti)!l!3ie #i
e+!luie )e )lan inte'nai!nal #i nai!nal
1.1 Consideraii etimologice i evoluioniste privind auditul
1.2 Prezent, trecut i viitor n sfera auditului pe plan internaional i naional
1.2.1 Contextul istoric al apariiei i dezvoltrii marilor firme de audit
1.2.2 Auditul intern funcie nou, universal i periodic
1.! "efinirea conceptului de audit
1.# $ipologia auditului %n general&
CAP, / Auditul inte'n 6n in%tituiile *anca'e
2.1 "efinirea auditului n sectorul 'ancar
2.2 Auditul intern 'ancar scop, rol i o'iective
2.! Principiile auditului intern
2.!.1 Principiul independenei auditului
2.!.2 Principiul imparialitii
2.!.! Principiul continuitii
2.!.# Principiul competenei profesionale
2.!.( Principiul ex)austivitii
2.!.* Principiul confidenialitii
2.# Auditului intern 'ancar vs. Auditul extern 'ancar
2.( +eglementarea, organizarea i desfurarea activitii de audit intern
2.(.1 Cadrul normativ de organizare i desfurare a activitii de audit intern
2.(.1.1 ,tatutul %carta& auditului intern
2.(.1.2 ,tandardele -nternaionale de Audit -ntern i Codul de etic al auditorului intern
2.(.2 .rganizarea activitii de audit intern 'ancar
2.(.! "esfurarea activitii de audit intern 'ancar
CAP, 7 C!nt'!lul inte'n 6n in%tituiile *anca'e
!.1 Controlul intern delimitri conceptuale
!.2 Controlul intern 'ancar
!.! .'iectivele controlului intern
!.# ,istemul de control intern
!.( Controlul intern clasificare
!.* Principii ce asigura calitatea controlului intern
!./ 0imitele controlului intern
!.1 2lementele principale ale sistemului de control intern
!.1.1 +olul i responsa'ilitile consiliului de administraie i ale conductorilor instituiilor de
credit
!.1.2 -dentificarea i evaluarea riscurilor semnificative
!.1.! Activitile de control i separarea responsa'ilitilor
!.1.# -nformarea i comunicarea
!.1.( Activitile de monitorizare i corectare a deficienelor
CAP, 8 Auditul e9te'n 6n in%tituiile *anca'e
#.1 +olul auditorului extern al unei instituii de credit
#.2 +iscul de audit i componentele sale
#.! .pinia auditorului extern
CAP, : Relaia c!nt'!l inte'n - audit inte'n 4 audit e9te'n 4 aut!'itate de %u)'a+e3;e'e 6n
in%tituiile *anca'e
(.1 +elaia dintre auditorii externi i auditorii interni
(.2 +olul autoritii de supraveg)ere
(.! +elaia dintre autoritatea de supraveg)ere i auditorul extern
(.# +elaia dintre autoritatea de supraveg)ere i departamentul de audit intern
CAP, < R!lul auditului *anca' 6n ad"ini%t'a'ea 'i%cu'il!' %e"ni&icati+e
*.1 Aspecte generale privind riscurile n activitatea 'ancar
*.1.1 Conceptul de risc 'ancar n accepiune general
*.1.2 Clasificarea riscurilor 'ancare
*.1.! +iscurile semnificative i cerinele generale de administrare a lor
*.1.# 3estiunea glo'al a riscurilor 'ancare
*.2 Conceptul de risc n activitatea 'ancar de creditare
*.2.1 Aspecte generale privind analiza i gestiunea riscului n activitatea de creditare
*.2.2 Creditele neperformante 4 rezultat al materializrii riscului de credit
*.2.! 5suri de limitare a riscului de credit
*.! +iscul de credit i implicaiile lui asupra celorlalte riscuri 'ancare
*.# A'ordarea riscurilor n activitatea 'ancar la nivelul statelor mem're 62
CAP, = A*!'da'e )'actic> a acti+it>ii de audit inte'n 6n in%tituiile de c'edit
BIBLIO$RAFIA-
1& 7anca 8aional a +om9niei 4 8orma nr. 1/:2;;! privind organizarea i controlul intern al activitii
instituiilor de credit i administrarea riscurilor semnificative, precum i organizarea i desfurarea
activitii de audit intern a instituiilor de credit
2& 7asel Committee on 7an<ing ,upervision, 7an< for -nternational ,ettlements Framework for
internal control system in banking organizations, 7asel, 1==1>
!& 7asel Committee on 7an<ing ,upervision, 7an< for -nternational ,ettlements, Internal audit in
banking organisations and relationship with internal and external auditors, 7asel, 2;;;>
#& 7asel Committee on 7an<ing ,upervision, 7an< for -nternational ,ettlements, Internal audit in
banks and the supervisors relationship with auditors, 7asel, 2;;1>
(& 7asel Committee on 7an<ing ,upervision, 7an< for -nternational ,ettlements, Internal audit in
banks and the supervisors relationship with auditors: A survey, 7asel, 2;;2>
*& 7asel Committee on 7an<ing ,upervision, 7an< for -nternational ,ettlements, he relationship
between banking supervisors and banks external auditors, 7asel, 2;;2>
/& "edu ?., !estiune "i audit bancar, 2d. 2conomic, 7ucureti, 2;;!>
1& 5oeller +., #rinks modern internal auditing, *t) edition, @o)n AileB and ,ons -nc., Co'o<en,
8eD @erseB, 6,A, 2;;(>
=& 8iu -., $ontrol "i audit bancar, 2d. 2xpert, 7ucureti, 2;;2>
1;& Palfi C., %anagementul financiar contabil al riscurilor &n activitatea bancar', 2d. +isoprint, CluE4
8apoca, 2;;1>
11& )ttpF::DDD.t)eiia.org
12& )ttpF::DDD.cafr.ro
1!& )ttpF::DDD.'is.org
1#& )ttpF::DDD.<noDledgeleader.com
(i'ect!' de)a'ta"ent5 Titula' de di%ci)lin>5
P'!&,uni+,d', I!an POPA Lect!' uni+,d', C'i%tina TEF?NESCU