Tema 3.

Mecanismul financiar
1. Conceptul de mecanism financiar, structura i funcionalitatea acestuia.
2. Sistemul fondurilor financiare.
3. Metodele administrative de gestiune financiar.
4. Prg!iile economico " financiare.
#. $nstituii i organe cu atri%uii n sfera activitii financiare
&. 'orme reglementrii (uridice privind activitatea financiar.
1. Conceptul de mecanism financiar, structura i funcionalitatea acestuia
Mecanismul financiar este o component de structur funcional a
mecanismului economic.
Mecanismul economic repre)int ansam%lu de procese, te!nici i
instrumente de reglare a activitii economico " sociale.
Mecanismul financiar concentrea) procesele, te!nicile i instrumentele de
reglare a activitii financiare care se concreti)ea) prin operaiuni i flu*uri
financiar " monetare ce se derulea) n conte*tul activitii economico " sociale de
ansam%lu.
Mecanismul financiar depinde de tipul societii care la rndul ei poate fi
de dou tipuri+
1,.economia centrali)at, socialist.
2,economia de pia care se %a)ea) pe aa numite procese de autoreglare,
presupune un mecanism %a)at pe adapta%ilitatea la condiiile de derulare a
flu*urilor financiare monetare.
-n condiiile creterii rolului statului n economie de pia n conformitate
cu doctrine economice care accept i argumentea) necesitatea interveniei
statului n economie se presupune utili)area tot mai frecvent a instrumentelor
financiar " monetare pentru reglarea activitii social " economice.
.eci, mecanismul financiar repre)int mod de organi)are a flu*urilor
financiar " monetare, i mod de constituire, distri%uire, utili)are a fondurilor
%neti financiare.
/lementele structurale ale mecanismului financiar sunt+
1. fondurile financiare
2. prg!iile financiare
3. metode administrative de gestiune financiar.
4. organele cu funcii n domeniul finanelor.
#. dreptul financiar.
2.Sistemul fondurilor financiare
Sistemul fondurilor financiare " repre)int componena de %a) ale oricrui
mecanism financiar considerat la nivelul unei ri, semnific totalitatea fondurilor
%neti financiare ce se constituie la scara economiei naionale i ntre care se
manifest legturi de condiionare directe i indirecte.
.elimitarea urmtoarelor categorii de fonduri %neti financiare+
- n funcie de tipul de proprietate, avem+
1. fonduri financiare pu%lice+ fonduri %ugetare, fonduri e*tra%ugetare, fonduri
speciale constituite la dispo)iia organelor de stat centrale sau locale0 fondurile
de asigurare0 fondurile de ereditare0 fondurile financiare ale ntreprinderilor cu
capital de stat.
2. fondurile financiare private+ fondurile ntreprinderilor cu capital privat,
fondurile de asigurare create de ntreprinderile private, fonduri de ereditare
private.
- funcie de nivelul la care se administrea) diferite fonduri, se disting+
1. fondurile centrali)ate administrate la nivelul macro sau mediu
economic.
2. fondurile descentrali)ate administrate la nivelul microeconomic.
- dup rolul pe care l ndeplinesc n procesul reproduciei, fondurile pot
fi+
1.fonduri de consum social i individual.
2.fonduri de investiii.
- dup scopul urmrit prin constituirea i utili)area fondurilor financiare,
pot fi+
1. fonduri destinate s satisfac nevoi de consum curent.
2. fonduri destinate nlocuirii sau creterii activelor fi*e, sau finanrii
investiiilor.
- n funcie de dreptul de dispo)iie asupra fondurilor financiare
constituite se pot distinge+
1. fonduri financiare la dispo)iia statului+1fondurile aflate la dispo)iia
administraiei centrale de stat, administraiei locale de stat,
ntreprinderilor de stat, instituiilor financiar " %ancare de stat,
instituiilor operative de stat.
2. fonduri financiare la dispo)iia agenilor economici privai.
3. Metode administrative de gestiunea financiar includ:
$. Previ)iunea financiar.
$$. Controlul financiar.
Previ)iunea financiar " repre)int activitatea de ela%orare a planurilor financiare
prin determinarea volumului resurselor financiare, formelor i metodelor de
mo%ili)are a lor, sta%ilirea indicatorilor financiari, proporiilor i mrimii
fondurilor de mi(loace %neti, surselor de formare a lor i o%iectivelor de utili)are.
/*emple+
- %ugetul de stat
- %ugetul unitilor administrativ locale.
- %ugetul C'2M
- %ugetul C'2S
- %ugetul societilor comerciale cu capital de stat
- devi)e de c!eltuieli a instituiilor pu%lice.
Metode de previ)iune financiar.
1. metode de %alan " ntocmirea planului financiar su% forma de %ilan n care
sunt reflectate veniturile i c!eltuielile.
2. metode %a)ate pe normative " repre)int determinarea c!eltuielilor reieind din
normele i normativele de c!eltuieli.
$nstrumentele de previ)iune financiar+ proiecte te!nice, norme de stoc,
norme de amorti)are, norme de asigurare, norme de c!eltuieli ect.
Controlul financiar " repre)int activitatea de verificare a respectrii i
alicrii corecte a normelor (uridice ce reglementea) activitile financiare.
3%iect al controlului financiar sunt+
- procesele de repartiie %neasc de formare i utili)are a fondurilor de
resurse financiare la toate nivelurile economiei naionale.
Controlul financiar se e*ercit asupra utili)rii mi(loacelor financiare ale
organelor i instituiilor de stat i asupra respectrii regulamentrilor financiar "
conta%ile de ctre regiile autonome, societile comerciale i ali ageni economici
n legtur cu ndeplinirea o%ligaiunilor acestora fa de stat.
Clasificarea controlului financiar+
1. n dependen de su%iectele care l e*ercit+
- controlul de stat
- controlul intergospodresc
- controlul independent
2. dup forma controlului
- controlul preventiv
- controlul curent
- controlul post operativ
3. dup metodele de efectuare
- controlul documental parial
- anali)
- revi)ie+ total, parial, tematic, comple*.
.!"rg#iile economico $ financiare
%oiunea de p"rg#ie financiar are la origine semnificaiile p"rg#iei din
fi&ica mecanic'fora care d impuls(.
Prg!ia economico " financiar este instrument de natur economic sau
financiar, cu a(utorul creia statul acionea) asupra interesului economic al unei
colectiviti determinate sau al mem%relor acesteia luai n mod individual pentru
reali)area unui o%iectiv anumit, sau stimulnd evoluia n direciile dorite.
-n cadrul mecanismului de autoreglare caracteristic economiei de pia
p4rg!iile financiare contri%uie pe %a)e la re)olvarea unor pro%leme ce nu se pot
soluiona cu funcionarea o%inuit a mecanismului respectiv.
-n rile n curs de de)voltare, pre)int interes preocupri pentru reformele
fiscale orientate n direcia creterii capacitii de influenare a de)voltrii
economice prin p4rg!ii economico financiare. -n acest scop se apelea)+
1. la variante de impunere care presupun o folosire mai intensiv a
resurselor, inclusiv stimularea ntreprin)torilor auto!toni n reali)area de
investiii, sau atragerea de capital strin.
2. Msuri i practica amorti)rii accelerate a capitalului fi* stimulnd
procesul de capitali)are ca i scutirea de impo)ite pe profit a prii de profit
destinat investiiilor.
Su%venionarea de ctre stat a ntreprin)torilor privai, su%venionarea
do%n)elor la mprumuturile %ancare.
P4rg!iile financiare pot fi+
1. P4rg!iile financiare ce se %a)ea) pe categoriile specifice finanelor pu%lice se
are n vedere folosirea te!nicilor de prelevarea a resurselor financiare la
dispo)iia statului i te!nicilor de alocare spre utili)are a resurselor financiare
ale statului. Sau ela%orat variante numeroase de a(ustare macroeconomic cu
aplica%ilitate n numeroase ri %ogate n principal pe aceste p4rg!ii cu suportul
n prelevrile de ctre stat i finanate de ctre stat+
$mpo)itele i ta*ele se adaptea) n raport cu o%iectivele de stimulare
economic att n plan intern, ct i n plan e*tern.
5e!nicile de impo)itare, inclusiv de amnare a ncasrii impo)itelor sau de
restituirea lor au devenit un suport important n reali)area o%iectivului de cretere
economic i de restructurare i moderni)are a economiei i cretere a volumului
e*portului, stimularea importului de materii prime pentru produse destinate
e*portului, ta*e vamale specifice.
Prg!iile de acest fel au ca suport raional necesitatea armoni)rii
intereselor individuale cu cele naionale.
- mprumuturi.
- Su%venii, investiii, transferuri.
- 6urse, pensii, indemni)aii
2. Prg!iile ce se manifest la nivelul ntreprinderilor+
- profitul
- renta%ilitatea
- pre, tarif, cost
- rata do%n)ii
- curs valutar
- cursul !rtiilor de valoare
- amen)i. Penaliti
- amorti)are
- sisteme de fonduri
#.$nstituii i organe cu atri%uii n sfera activitii financiare
7epre)int o alt component structural a mecanismului financiar denumit
n practic aparat financiar %ancar.
2ceste instituii se implic n activitatea financiar n modul cel mai direct
ndeplinind atri%uiuni privitoare la derularea operaiunilor financiare monetare,
ncepnd de la derularea i nc!eind cu controlul efecturilor.
$nstituiile pot fi divi)ate n dou mari categorii+
a, .'especiali)ate "1. legislative+ parlamentul, consiliile municipale
(udeene, steti. 2. e*ecutive+ preedintele, guvernul, diferite ministere,
primriile.
%, Speciali)ate " 1. la nivel macroeconomic+ 6anca naional, %nci
comerciale, companii de asigurare.Ministerul finanelor cu toate
elementele structurale la nivel central i n plan teritorial, organe de
control financiar i n primul rnd Curtea de Conturi, $nspectoratele
fiscale, Centru pentru com%aterea corupiei.
c, 2. la nivel microeconomic+ compartimentele financiare din structura
organi)atoric a ntreprinderilor i instituiilor private i de stat.
2tri%uiunile financiare ce revin diferitelor instituii i organe pot fi+
$. atri%uiunile Parlamentului+
A. de)%aterea i apro%area programelor de guvernare , inclu)nd i
componenta financiar a acestor programe.
B. legiferarea activitii financiare ncepnd cu apro%area legii finanelor
ou%lice.
C. 7eglementarea prin legi a diferitelor laturi ale activitii financiare
pu%lice,printre care cele privitoare la+
1. sistemul de impo)ite, ta*e i contri%uii, care sunt numai de competena
acestuia, atunci cnd sunt destinate %ugetului administraiei centrale.
2. legiferarea asigurrilor sociale sau a asigurrilor de %unuri, persoane i
rspundere civil.
3. legiferarea instituiilor financiare pu%lice, inclusiv a celor de control
financiar0 parlamentul asigur i controlul asupra %ugetului de stat n
fa)a de nc!idere a e*erciiului %ugetar.
$$. ari%uiunile guvernului+
A. /la%orarea proiectului %ugetului administraiei centrale i definitivarea
proiectului de %uget pre)entat guvernului de Ministerul 8inanelor.
B. 6ugetul asigurrilor sociale de stat
C. 3%ligaia de a pre)enta Parlamentului att proiectul de %uget n fa)a
supunerii spre apro%are, ct i a contului de nc!idere.
D. 3rgani)area i rspunderea de desfurarea e*ecuiei prevederilor
%ugetare, pre)entnd propuneri de revi)uire a prevederilor %ugetare.
E. 2nali)a periodic a situaiei financiare a rii i luarea de msuri pentru
asigurarea ec!ili%rului financiar la nivel macroeconomic.
$$$. Ca organ financiar nespeciali)at se distinge i Ministerul Muncii cu
sfera asigurrilor sociale.
$9. 2tri%uiunile financiare ale organelor locale+
- ela%orarea, apro%area i e*ecuia %ugetelor locale.
9. Ministerul finanelor e*ercit administraia n sfera finanelor pu%lice n
numele i are preocupare direct n a ela%ora i urmri e*ecuia prevederilor
%ugetare apro%ate. 2tri%uiuni+
A. 3rgani)area, coordonarea i ela%orarea proiectului de %uget pu%lic,
inclusiv a %ugetului administraiei centrale de stat. .in acest punct de
vedere, Ministerul 8inanelor emite normele ce reglementea) modul de
desfurare a lucrrilor privitoare la ntocmirea proiectului %ugetar i
dup definitivarea acestuia la nivelul su pre)int acest proiect spre
apro%are guvernului.
B. Particip mpreun cu 6anca 'aional la ela%orarea %alanei financiar
monetare i valutare a rii.
C. /fectuea) studii de oportunitate privitoare la investiii i asigur cadrul
normativ privind derularea activitii financiare, inclusiv la conta%ilitatea
agenilor economici.
D. /la%orarea i adaptarea pe parcurs a sistemului cu prgii economico
financiare cu sata%ilirea cadrului de funcionare a acestora n cadrul
mecanismului financiar.
E. 3rgani)area i e*ercitarea prin organe proprii a controlului financiar de
stat.
F. 8undamintea) i propune cadrul legislativ privind activitatea financiar,
inclusiv modul de acoperire a deficitului %ugetar i de gestionare a
datoriei pu%lice.
G. :estionea) participarea statului cu capital la diferite societi
comerciale, inclusiv la societi mi*te, i e*ercit supraveg!erea
financiar a agenilor economici cu capital de stat.
$. 6ncile se constituie ntr;o reea de instituii speciali)ate n efectuarea
activitii financiar valutare, constituind un sistem %ancar. -n centru se situea)
6ncile de /misiune sau 'aionale. 2ceast structur a sistemului %ancar este
considerat 6anc Central de Stat, care asigur supraveg!erea activitii tuturor
%ncilor.
A. Ca atri%uiune e*clusiv este singurul organ de emisiune monetar.
B. 6anca 'aional poart rspunderea pentru reglementarea activitii
privind circulaia monetar, creditarea %ancar i operaiile valutare,
cola%ornd cu Ministerul 8inanelor.
C. Posi%ilitatea efecturii de operaiuni de scontare sau reescontare a
efectelor de comer 1primete de la %ncile comerciale efecte i le acord
acestora credite n %a)a lor0 cam%ia,.
D. 2cord credite %ncilor comerciale i instituie o%ligaia de constituire a
re)ervelor de ctre %ncile comerciale.
$$. 6ncile comerciale ca verigi ale aparatului financiar %ancar acionea) ca+
A. $ntermediari financiari n economie.
B. /fectuea) operaiuni cu pli i ncasri, operaiuni de creditare a
agenilor economici, desfurnd operaiuni %ancare pe teritoriul naional
i e*tern.
C. Primesc i administrea) depo)ite de disponi%iliti %neti ale
persoanelor fi)ice sau (uridice.
D. /fectuia) operaiuni de creditare n moned naional sau valut,
operaiuni de sconare a efectelor comerciale pre)entate de agenii
economici i operaiuni de vn)are " cumprare a titlurilor de credit emise
de stat.
$$$. $nstituiile de asigurare " activitate de asigurri de %unuri, persoane,
rspundere civil+
A. 3rgani)ea) i desfoar operaiunile financiare n raport cu persoanele
fi)ice i (uridice cu care nc!eie contracte de asigurare.
B. /mite reglementrile interne privind organi)area i efectuarea
asigurrilor, inclusiv sta%ilirea primelor de asigurri i categoriile de
acordare a despgu%irilor.
$9. Compartimentele financiare de la nivelul ntreprinderilor i
instituiilor cu caracter operativ, att din sfera activitilor materiale i
ne materiale ndeplinesc atri%uiuni financiare legate de+
A. 3rgani)area i efectuarea tuturor operaiunilor %neti financiare la acest
nivel.
B. 3%ligaia ela%orrii propunerii de %uget de venituri i c!eltuieli sau altor
tipuri de %uget
C. <rmresc ndeplinirea o%ligaiilor financiare ale fiecrei instituii i
reali)area creanelor financiare ale acestora.
&. 'orme reglementative (uridice privind activitatea financiar
8uncionarea mecanismului financiar presupune n mod o%iectiv e*istena
unui cadru reglementativ privitor la organi)area i efectuarea operaiunilor %neti
financiare. 7eglementrile de acest fel au ca scop s asigure un cadru unitar de
ordin te!nic o%ligatorii de respectat de ctre participanii la flu*urile financiar
monetare.
Se concreti)ea) prin legi, ordonane i ordine emise de organe ale puterii
administrative de stat sau prin !otrri, deci)ii, regulamente emise de alte structuri
economice i sociale pentru domeniul lor de activitate.
/*istena lor asigur derularea flu*urilor financiar monetare n ec!ili%rul
cunoscut de participanii la aceste flu*uri, constituind o premi) a corelrii i
armoni)rii lor. 2semenea norme i reglementri vi)ea)+
$nstituirea i reali)area veniturilor, c!eltuielilor %ugetare.
3rgani)area i funcionarea instituiilor de control financiar i modul de
funcionare a acestora.
7egimul creditelor %ancare i gestiunea datoriilor pu%lice.
Sistemul de p4rg!ii economico financiare.
7egimul do%n)ii.
7elaiile valutare la care particip ageni economici sau statul.
-n plan microeconomic, operea) norme i reglementri a cror
aplica%ilitate tre%uie s in seama de specificul activitilor fiecrei ntreprinderi
integrndu ; se n reglementrile care asigur cadrul general o%ligatoriu pentru
derularea operaiunilor financiar monetare.
3 condiie indespensa%il este asigurarea concordanei dintre
reglementrile din activitatea financiar emise la diferite niveluri de deci)ie,
evitnd contradiciile posi%ile cu efecte negative.
3%iectul reglementrilor (uridice mai fac i o serie de pro%leme ce necesit
intervenia statului. /ste vor%a de+
$ntervenia statutului la formarea sau controlul unor categorii de preuri
i tarife0
$ntervenia statului pe piaa forei de munc, sta%ilirea salariului minim,
acordarea a(utorului de oma( ect.
$ntervenia statului pe pia monetar 1luarea de msuri cu caracter
inflaionist sau deflaionist,0
$ntervenia statului pe piaa capitalului de mprumut 1acordarea de
credite de la fondurile pu%lice, garantarea unor credite ect.,0
7eglementrile de natur financiar capt form de legi, !otr4ri,
regulamente, ect., emise de Parlament, :uvern, ministere sau alte organe de stat.
Principalele acte normative cu caracter financiar ce reglementea)
procesele financiare n 7epu%lica Moldova snt+ Constituia, Codul fiscal, =egea
anual a %ugetului de stat, =egea cu privire la sistemul %ugetar i procesul %ugetar,
=egea privind sistemul pu%lic de asigurri sociale, =egea privind finanele pu%lice
locale, =egea instituiilor financiare, =egea anual a %ugetului a asigurrilor sociale
de stat ect.
'ormele (uridice din domeniul finanelor constituie reglementri de strict
aplica%ilitate, care nu admit soluii %a)ate pe analogie. -ntre reglementrile emise
de diferite organe de stat tre%ui s e*iste o concordan deplin. Mai mult ca att,
legile, !otrrile, regulamentele, tre%uie s fie astfel redactate nc4t s nu mai
necesite norme te!nice ori instruciuni de aplicare.
-n ca)ul apariiei de conflicte dintre organele autoritii administrative "
ministere, prefecturi, primrii i persoane fi)ice sau (uridice n legtur cu
sta%ilirea sau perceperea impo)itelor, ta*elor, dimensionarea creditelor %ugetare,
reparti)area sau utili)area resurselor financiare pu%lice, desfurarea controlului
financiar, inerea evidenei, administrarea partimoniului pu%lic etc. este necesar s
se respecte reglementrile legale de soluionare a litigiilor aprute.