CONCORDANELE

dintre unele conturi din planul de conturi prevzut de Ordinul

ministrului finanelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea
Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu
modificrile i completrile ulterioare, i conturile prevzute de Reglementrile contabile
conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de
credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Bncii Naionale a
Romniei nr. 5/2005, cu modificrile i completrile ulterioare

Conturi prevzute de Reglementrile
contabile conforme cu directivele europene
aprobate prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr.1752/2005, cu modificrile i
completrile ulterioare
Conturi prevzute de Reglementrile contabile
conforme cu directivele europene, aplicabile
instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul
guvernatorului Bncii Naionale a Romniei
nr.5/2005, cu modificrile i completrile
ulterioare
simbol Denumire cont simbol Denumire cont
101 Capital

501 Capital social
1011 Capital subscris nevrsat (P) 5011 Capital subscris nevrsat (P)
1012 Capital subscris vrsat (P) 5012 Capital subscris vrsat (P)
104 Prime de capital 511 Prime de capital (P)
1041 Prime de emisiune (P 5111 Prime de emisiune (P)
1042 Prime de fuziune/divizare (P) 5112
5114
Prime de fuziune (P)
Prime de divizare (P)
1043 Prime de aport (P)

5113 Prime de aport (P)
1044 Prime de conversie a obligaiunilor
n aciuni (P)
5115 Prime de conversie a obligaiunilor n
aciuni (P)
105 Rezerve din reevaluare (P) 516 Rezerve din reevaluare
1061 Rezerve legale (P) 512 Rezerve legale (P)
1063 Rezerve statutare sau contractuale
(P)
513 Rezerve statutare sau contractuale (P)
1064 Rezerve de valoare just (P) 519 Alte rezerve (P)
1065 Rezerve reprezentnd surplusul
realizat din rezerve din reevaluare
(P)
5815 Rezultatul reportat reprezentnd
surplusul realizat din rezerve din
reevaluare (B)
1068 Alte rezerve (P) 519 Alte rezerve
109 Aciuni proprii (A) 503 Aciuni proprii (A)
117 Rezultatul reportat 581 Rezultatul reportat
1171 Rezultatul reportat reprezentnd
profitul nerepartizat sau pierderea
neacoperit (B)
5811 Rezultatul reportat reprezentnd profitul
nerepartizat, respectiv pierderea
neacoperit (B)
1172 Rezultatul reportat provenit din
adoptarea pentru prima data a IAS,
mai puin IAS 29 (B)
5812 Rezultatul reportat provenit din
adoptarea pentru prima data a IAS, mai
puin IAS 29 (B)
1174 Rezultatul reportat provenit din 5814 Rezultatul reportat provenit din



2
corectarea erorilor contabile (B) corectarea erorilor contabile (B)
1176 Rezultatul reportat provenit din
trecerea la aplicarea Reglementrilor
contabile conforme cu Directiva a
patra a Comunitilor Economice
Europene (B)
5816 Rezultatul reportat provenit din trecerea
la aplicarea Reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene (B)
121 Profit sau pierdere (B) 591 Profit sau pierdere (B)
129 Repartizarea profitului (A) 592 Repartizarea profitului (A)
131 Subvenii guvernamentale pentru
investiii (P)
5411 Subvenii guvernamentale pentru
investiii (P)
132 mprumuturi nerambursabile cu
caracter de subvenii pentru investiii
(P)
5412 mprumuturi nerambursabile cu caracter
de subvenii pentru investiii (P)
133 Donaii pentru investiii (P) 5413 Donaii pentru investiii (P)
134 Plusuri de inventar de natura
imobilizrilor (P)
5414 Plusuri de inventar de natura
imobilizrilor (P)
138 Alte sume primite cu caracter de
subvenii pentru investiii (P)
5419 Alte sume primite cu caracter de
subvenii pentru investiii (P)
141 Ctiguri legate de vnzarea sau
anularea instrumentelor de capitaluri
proprii (P)
149 Pierderi legate de emiterea,
rscumprarea, vnzarea, cedarea cu
titlu gratuit sau anularea
instrumentelor de capitaluri proprii
(A)
519 Alte rezerve (A)
1511 Provizioane pentru litigii (P) 559 Alte provizioane (P)
1512 Provizioane pentru garanii acordate
clienilor (P)
559 Alte provizioane (P)
1513 Provizioane pentru dezafectare
imobilizri corporale i alte aciuni
similare legate de acestea (P)
555 Provizioane pentru dezafectarea
imobilizrilor corporale i alte aciuni
similare legate de acestea (P)
1514 Provizioane pentru restructurare (P) 554 Provizioane pentru restructurare (P)
1515 Provizioane pentru pensii i obligaii
similare (P)
552 Provizioane pentru pensii i obligaii
similare (P)
1516 Provizioane pentru impozite (P) 556 Provizioane pentru impozite (P)
1518 Alte provizioane (P) 559 Alte provizioane (P)
161 mprumuturi din emisiuni de
obligaiuni (P)
3251 Obligaiuni (P)
162 Credite bancare pe termen lung (P) 2742
2762
mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit (P)
Valori date n pensiune la termen
instituiilor de credit (P)
166 Datorii care privesc imobilizrile
financiare (P)
2322 mprumuturi la termen de la instituiile
financiare (P)



3
2432
5312
5322
Valori date n pensiune la termen (P)
mprumuturi subordonate la termen (P)
mprumuturi subordonate pe durat
nedeterminat (P)
167 Alte mprumuturi i datorii asimilate
(P)
3582
4721
4722
Alte mprumuturi (P)
Datorii din operaiuni de leasing
financiar cu imobilizri necorporale (P)
Datorii din operaiuni de leasing
financiar cu imobilizri corporale (P)
1681 Dobnzi aferente mprumuturilor din
emisiuni de obligaiuni (P)
3257 Datorii ataate (P)
1682 Dobnzi aferente creditelor bancare
pe termen lung (P)
2747
2767
Datorii ataate (P)
Datorii ataate (P)
1685 Dobnzi aferente datoriilor fa de
entitile afiliate (P)
1686 Dobnzi aferente datoriilor fa de
entitile de care compania este
legat prin interese de participare (P)
2327
2437
537
Datorii ataate (P)
Datorii ataate (P)
Datorii ataate (P)
1687 Dobnzi aferente altor mprumuturi
i datorii asimilate (P)
3587
4727
Datorii ataate (P)
Datorii ataate (P)

169 Prime privind rambursarea
obligaiunilor (A)
3741
3742
Prime de emisiune privind titlurile cu
venit fix (A)
Prime de rambursare privind titlurile cu
venit fix (A)
201 Cheltuieli de constituire (A) 4412 Cheltuieli de constituire (A)
203 Cheltuieli de dezvoltare (A) 4419 Alte imobilizri necorporale (A)
205 Concesiuni, brevete, licene, mrci
comerciale, drepturi i active
similare (A)
4419 Alte imobilizri necorporale (A)

2071 Fond comercial pozitiv (A)
2075 Fond comercial negativ (P)
4411 Fondul comercial (B)
208 Alte imobilizri necorporale (A) 4419 Alte imobilizri necorporale (A)
211 Terenuri i amenajri de terenuri (A) 4421 Terenuri i amenajri de terenuri (A)
2111 Terenuri (A) 44211 Terenuri (A)
2112 Amenajri de terenuri (A) 44212 Amenajri de terenuri (A)
212 Construcii (A) 4422 Construcii (A)
213 Instalaii tehnice, mijloace de
transport, animale i plantaii (A)
4423 Instalaii tehnice i mijloace de transport
(A)
2131 Echipamente tehnologice
(maini, utilaje i instalaii de lucru)
(A)
44231 Echipamente tehnologice (maini, utilaje
i instalaii de lucru) (A)
2132 Aparate i instalaii de msurare,
control i reglare (A)
44232 Aparate i instalaii de msurare, control
i reglare (A)
2133 Mijloace de transport (A) 44233 Mijloace de transport (A)



4
214 Mobilier, aparatur birotic,
echipamente de protecie a valorilor
umane i materiale i alte active
corporale (A)
4424 Mobilier, aparatur birotic,
echipamente de protecie a valorilor
umane i materiale i alte active
corporale (A)
231 Imobilizri corporale n curs de
execuie (A)
432 Imobilizri corporale n curs (A)
232 Avansuri acordate pentru imobilizri
corporale (A)
434 Avansuri acordate pentru imobilizri
corporale (A)
233 Imobilizri necorporale n curs de
execuie (A)
431 Imobilizri necorporale n curs (A)
234 Avansuri acordate pentru imobilizri
necorporale (A)
433 Avansuri acordate pentru imobilizri
necorporale (A)
261 Aciuni deinute la entitile afiliate
(A)
411

Pri n societile comerciale legate (A)
263 Interese de participare (A) 412 Titluri de participare (A)
265 Alte titluri imobilizate (A) 413 Titluri ale activitii de portofoliu (A)
2671

2673

2675

2678
Sume datorate de entitile afiliate
(A)
Creane legate de interesele de
participare (A)
mprumuturi acordate pe termen
lung (A)
Alte creane imobilizate
2011
2021
2031
2032
2041
2042
2051
2052
2061
2091
2312
2412
2722
2732
2752

30111
3031
3041
35516
401
402

4711
4712
Creane comerciale (A)
Credite de trezorerie (A)
Credite de consum (A)
Vnzri n rate (A)
Credite pentru import (A)
Credite pentru export (A)
Credite pentru finanarea stocurilor (A)
Credite pentru echipamente (A)
Credite pentru investiii imobiliare (A)
Alte credite acordate clientelei (A)
Credite la termen acordate instituiilor
financiare (A)
Valori primite n pensiune la termen (A)
Depozite la termen la instituii de credit
(A)
Credite la termen acordate instituiilor de
credit (A)
Valori primite n pensiune la
termen de la instituii de credit (A)
Titluri primite n pensiune livrat (A)
Titluri de plasament (A)
Titluri de investiii (A)
Alte depozite (A)
Credite subordonate la termen (A)
Credite subordonate pe durat
nedeterminat (A)
Creane din operaiuni de leasing
financiar cu imobilizri necorporale (A)
Creane din operaiuni de leasing
financiar cu imobilizri corporale (A)



5
2672

2674

2676

2679
Dobnda aferent sumelor datorate
de entitile afiliate (A)
Dobnda aferent creanelor legate
de interesele de participare (A)
Dobnda aferent mprumuturilor
acordate pe termen lung (A)
Dobnzi aferente altor creane
imobilizate (A)
2017
2027
2037
2047
2057
2067
2097
2317
2417
2727
2737
2757
30117
3037
3047
3557
407
4717
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
269 Vrsminte de efectuat pentru
imobilizri financiare
418 Vrsminte de efectuat pentru pri n
societi comerciale legate, pentru titluri
de participare i pentru titluri ale
activitii de portofoliu (P)
280 Amortizri privind imobilizrile
necorporale
4611 Amortizarea imobilizrilor necorporale
(P)
2801 Amortizarea cheltuielilor de
constituire (P)
46112 Amortizarea cheltuielilor de constituire
(P)
2803 Amortizarea cheltuielilor de
dezvoltare (P)
46119 Amortizarea altor imobilizri
necorporale (P)
2805 Amortizarea concesiunilor,
brevetelor, licenelor, mrcilor
comerciale, drepturilor i activelor
similare (P)
46119 Amortizarea altor imobilizri
necorporale (P)
2807 Amortizarea fondului comercial (P) 46111 Amortizarea fondului comercial (P)
2808 Amortizarea altor imobilizri
necorporale (P)
46119 Amortizarea altor imobilizri
necorporale (P)
281 Amortizri privind imobilizrile
corporale
4612 Amortizarea imobilizrilor corporale
2811 Amortizarea amenajrilor de terenuri
(P)
46121 Amortizarea amenajrilor de terenuri (P)
2812 Amortizarea construciilor (P) 46122 Amortizarea construciilor (P)
2813 Amortizarea instalaiilor, mijloacelor
de transport, animalelor i
plantaiilor (P)
46123 Amortizarea instalaiilor tehnice i
mijloacelor de transport (P)
2814 Amortizarea altor imobilizri
corporale (P)
46124 Amortizarea altor active corporale (P)



6
290 Ajustri pentru deprecierea
imobilizrilor necorporale
4922 Provizioane pentru deprecierea
imobilizrilor necorporale
2903 Ajustri pentru deprecierea
cheltuielilor de dezvoltare (P)
49222 Provizioane pentru alte imobilizri
necorporale (P)
2905 Ajustri pentru deprecierea
concesiunilor, brevetelor, licenelor,
mrcilor comerciale, drepturilor i
activelor similare (P)
49222 Provizioane pentru alte imobilizri
necorporale (P)
2907 Ajustri pentru deprecierea fondului
comercial (P)
49221 Provizioane pentru fondul comercial (P)
2908 Ajustri pentru deprecierea altor
imobilizri necorporale (P)
49222 Provizioane pentru alte imobilizri
necorporale (P)
291 Ajustri pentru deprecierea
imobilizrilor corporale
4923 Provizioane pentru deprecierea
imobilizrilor corporale
2911 Ajustri pentru deprecierea
terenurilor i amenajrilor de
terenuri (P)
49231 Provizioane pentru deprecierea
terenurilor i amenajrilor de terenuri (P)
2912 Ajustri pentru deprecierea
construciilor (P)
49232 Provizioane pentru deprecierea
construciilor (P)
2913 Ajustri pentru deprecierea
instalaiilor, mijloacelor de transport,
animalelor i plantaiilor (P)
49233 Provizioane pentru deprecierea
instalaiilor tehnice i mijloacelor de
transport (P)
2914 Ajustri pentru deprecierea altor
imobilizri corporale (P)
49234 Provizioane pentru deprecierea altor
active corporale (P)
293 Ajustri pentru deprecierea
imobilizrilor n curs de execuie
4921 Provizioane pentru deprecierea
imobilizrilor n curs
2931 Ajustri pentru deprecierea
imobilizrilor corporale n curs de
execuie (P)
49212 Provizioane pentru deprecierea
imobilizrilor corporale n curs (P)
2933 Ajustri pentru deprecierea
imobilizrilor necorporale n curs de
execuie (P)
49211 Provizioane pentru deprecierea
imobilizrilor necorporale n curs (P)
2961 Ajustri pentru pierderea de valoare
a aciunilor deinute la entitile
afiliate (P)
2962 Ajustri pentru pierderea de valoare
a intereselor de participare (P)
2963 Ajustri pentru pierderea de valoare
a altor titluri imobilizate (P)
491



499

Provizioane pentru deprecierea prilor
deinute n cadrul societilor comerciale
legate, a titlurilor de participare i a
titlurilor activitii de portofoliu (P)
Provizioane pentru creane aferente
valorilor imobilizate (P)
2964 Ajustri pentru pierderea de valoare
a sumelor datorate de entitile
291 Provizioane pentru creane din
operaiuni cu clientela, precum i din



7
afiliate (P)

2965 Ajustri pentru pierderea de valoare
a creanelor legate de interesele de
participare (P)

399
499
operaiuni ntre instituiile financiare
nebancare i instituiile de credit (P)
Provizioane pentru creane din
operaiuni cu titluri i operaiuni diverse
(P)
Provizioane pentru creane aferente
valorilor imobilizate (P)
2966 Ajustri pentru pierderea de valoare
a mprumuturilor acordate pe termen
lung (P)

291


399
493

499
Provizioane pentru creane din
operaiuni cu clientela, precum i din
operaiuni ntre instituiile financiare
nebancare i instituiile de credit (P)
Provizioane pentru creane din
operaiuni cu titluri i operaiuni diverse
(P)
Provizioane pentru operaiuni de leasing
financiar (P)
Provizioane pentru creane aferente
valorilor imobilizate (P)
2968 Ajustri pentru pierderea de valoare
a altor creane imobilizate (P)
391

399
Provizioane pentru deprecierea titlurilor
(P)
Provizioane pentru creane din
operaiuni cu titluri i operaiuni diverse
(P)
301 Materii prime (A)
302 Materiale consumabile (A)
362

Materiale (A)

303 Materiale de natura obiectelor de
inventar (A)
363 Materiale de natura obiectelor de
inventar (A)
351 Materii i materiale aflate la teri (A) 365 Stocuri aflate la teri (A)
392 Ajustri pentru deprecierea
materialelor (P)
395 Ajustri pentru deprecierea
stocurilor aflate la teri ( P)
393 Provizioane pentru deprecierea
stocurilor (P)
401 Furnizori (P)
403 Efecte de pltit (P)
404 Furnizori de imobilizri (P)
405 Efecte de pltit pentru imobilizri
(P)
3566

Ali creditori diveri (P)

408 Furnizori-facturi nesosite (P) 377 Cheltuieli de pltit (P)
409 Furnizori-debitori (A) 3556 Ali debitori diveri (A)
4111 Clieni (A) 3556

Ali debitori diveri (A)

4118 Clieni inceri sau n litigiu (A) 281
282
381
382
Creane restante (A)
Creane ndoielnice (A)
Creane restante (A)
Creane ndoielnice (A)



8
481
482
Creane restante (A)
Creane ndoielnice (A)
413 Efecte de primit de la clieni (A) 3556 Ali debitori diveri (A)
418 Clieni facturi de ntocmit (A) 378 Venituri de primit (A)
419 Clieni creditori (P) 3566 Ali creditori diveri (P)
421 Personal salarii datorate (P) 3511 Personal salarii datorate (P)
423 Personal ajutoare materiale
datorate (P)
3512 Personal ajutoare materiale datorate
(P)
424 Prime reprezentnd participarea
personalului la profit (P)
3513 Prime reprezentnd participarea
personalului la profit (P)
425 Avansuri acordate personalului (A) 3514 Avansuri acordate personalului (A)
426 Drepturi de personal neridicate (P) 3515 Drepturi de personal neridicate (P)
427 Reineri din salarii datorate terilor
(P)
3516 Reineri din salarii datorate terilor (P)
428 Alte datorii i creane n legtur cu
personalul (B)
3519 Alte datorii i creane n legtur cu
personalul (B)
431 Asigurri sociale 3521 Asigurri sociale
4311 Contribuia unitii la asigurrile
sociale (P)
35211 Contribuia unitii la asigurrile sociale
(P)
4312 Contribuia personalului la
asigurrile sociale (P)
35212 Contribuia personalului la asigurrile
sociale (P)
4313 Contribuia angajatorului pentru
asigurrile sociale de sntate (P)
35214 Contribuia angajatorului pentru
asigurrile sociale de sntate (P)
4314 Contribuia angajailor pentru
asigurrile sociale de sntate (P)
35213 Contribuia angajailor pentru asigurrile
sociale de sntate (P)
437 Ajutor de omaj 3522 Ajutor de omaj
4371 Contribuia unitii la fondul de
omaj (P)
35221 Contribuia unitii la fondul de omaj
(P)
4372 Contribuia personalului la fondul de
omaj (P)
35222 Contribuia personalului la fondul de
omaj (P)
438 Alte datorii i creane sociale 3526 Alte datorii i creane sociale
4381 Alte datorii sociale (P) 35261 Alte datorii sociale (P)
4382 Alte creane sociale (A) 35262 Alte creane sociale (A)
441 Impozitul pe profit/venit 3531 Impozitul pe profit (P)
442 Taxa pe valoarea adugat 3532 Taxa pe valoarea adugat
4423 TVA de plat (P) 35323 TVA de plat (P)
4424 TVA de recuperat (A) 35324 TVA de recuperat (A)
4426 TVA deductibil (A) 35326 TVA deductibil (A)
4427 TVA colectat (P) 35327 TVA colectat (P)
4428 TVA neexigibil (B) 35328 TVA neexigibil (B)
444 Impozitul pe venituri de natura
salariilor (P)
3533 Impozitul pe venituri de natura salariilor
(P)
445 Subvenii 3534 Subvenii
4451 Subvenii guvernamentale (A) 35341 Subvenii guvernamentale (A)
4452 mprumuturi nerambursabile cu 35342 mprumuturi nerambursabile cu caracter



9
caracter de subvenii (A) de subvenii (A)
4458 Alte sume primite cu caracter de
subvenii (A)
35349 Alte sume primite cu caracter de
subvenii (A)
446 Alte impozite, taxe i vrsminte
asimilate (P)
3536 Alte impozite, taxe i vrsminte
asimilate (P)
447 Fonduri speciale - taxe i vrsminte
asimilate (P)
3538 Fonduri speciale - taxe i vrsminte
asimilate (P)
448 Alte datorii i creane cu bugetul
statului
3539 Alte datorii i creane cu bugetul statului
4481 Alte datorii fa de bugetul statului
(P)
35391 Alte datorii fa de bugetul statului (P)
4482 Alte creane privind bugetul statului
(A)
35392 Alte creane privind bugetul statului (A)
455 Sume datorate
acionarilor/asociailor
358 mprumuturi primite de la acionari i
alte mprumuturi
4551 Acionari/asociai conturi curente
(P)
3581 mprumuturi primite de la acionari (P)
4558 Acionari/asociai dobnzi la
conturi curente (P)
3587 Datorii ataate (P)
456 Decontri cu acionarii/asociaii
privind capitalul (B)
508 Acionari sau asociai (B)
457 Dividende de plat (P) 354 Dividende de plat (P)
458 Decontri din operaii de participaie 357 Decontri din operaiuni n asocieri n
participaie
4581 Decontri din operaii n participaie
pasiv (P)
3572 Datorii din operaiuni n asocieri n
participaie (P)
4582 Decontri din operaii n participaie
activ (A)
3571 Creane din operaiuni n asocieri n
participaie (A)
461 Debitori diveri (A) 355 Debitori diveri (A)
462 Creditori diveri (P) 356 Creditori diveri (P)
471 Cheltuieli nregistrate n avans (A) 375 Cheltuieli nregistrate n avans (A)
472 Venituri nregistrate n avans (P) 376 Venituri nregistrate n avans (P)
473 Decontri din operaii n curs de
clarificare (B)
261
262
277

278
Valori de recuperat (A)
Alte sume datorate (P)
Valori de recuperat de la instituii de
credit (A)
Alte sume datorate instituiilor de credit
(P)
481 Decontri ntre unitate i subuniti
(B)
482 Decontri ntre subuniti (B)
341 Decontri intrabancare (B)
491 Ajustri pentru deprecierea
creanelor clieni
2911
2912

Provizioane specifice de risc de credit
(P)
Provizioane specifice de risc de dobnd
(P)



10
495 Ajustri pentru deprecierea
creanelor- decontri n cadrul
grupului i cu acionarii/asociaii (P)

491



499
Provizioane pentru deprecierea prilor
deinute n cadrul societilor comerciale
legate, a titlurilor de participare i a
titlurilor activitii de portofoliu (P)
Provizioane pentru creane aferente
valorilor imobilizate (P)
496 Ajustri pentru deprecierea
creanelor- debitori diveri (P)
399

Provizioane pentru creane din
operaiuni cu titluri i operaiuni diverse
(P)
501 Aciuni deinute la entitile afiliate
(A)
30213
30313
Aciuni i alte titluri cu venit variabil (A)
Aciuni i alte titluri cu venit variabil (A)
505 Obligaiuni emise i rscumprate
(A)
3799 Alte conturi de regularizare (B)
506 Obligaiuni (A) 30212
30312
Obligaiuni i alte titluri cu venit fix (A)
Obligaiuni i alte titluri cu venit fix (A)
5081 Alte titluri de plasament (A)


2011
2021
2031
2032
2041
2042
2051
2052
2091
2311

2411

2721
2722
2731
2751
30111
30211

30311
Creane comerciale (A)
Credite de trezorerie (A)
Credite de consum (A)
Vnzri n rate (A)
Credite pentru import (A)
Credite pentru export (A)
Credite pentru finanarea stocurilor (A)
Credite pentru echipamente (A)
Alte credite acordate clientelei (A)
Credite de pe o zi pe alta acordate
instituiilor financiare (A)
Valori primite n pensiune de pe o zi pe
alta (A)
Depozite la vedere la instituii de credit
(A)
Depozite la termen la instituii de credit
(A)
Credite de pe o zi pe alta acordate
instituiilor de credit (A)
Valori primite n pensiune de pe o zi pe
alta de la instituii de credit (A)
Titluri primite n pensiune livrat (A)
Efecte publice i valori asimilate
(A)
Efecte publice i valori asimilate (A)
5088 Dobnzi la obligaiuni i titluri de
plasament (A)
2017
2027
2037
2047
2057
2097
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)



11
2727
2317
2417
2737
2757
30117
30257
3037
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
Creane ataate (A)
5091 Vrsminte de efectuat pentru
aciunile deinute la entitile afiliate
(P)
418 Vrsminte de efectuat pentru pri n
societi comerciale legate, pentru titluri
de participare i pentru titluri ale
activitii de portofoliu (P)
5092 Vrsminte de efectuat pentru alte
investiii pe termen scurt (P)
3036 Vrsminte de efectuat privind titlurile
de plasament (P)
5112 Cecuri de ncasat (A) 261
277
Valori de recuperat (A)
Valori de recuperat de la instituii de
credit (A)
5113 Efecte de ncasat (A) 261 Valori de recuperat (A)
5121 Conturi la bnci n lei (A)
5124 Conturi la bnci n valut (A)
2711
2721
2722
Conturi curente la instituii de credit (B)
Depozite la vedere la instituii de credit
(A)
Depozite la termen la instituii de credit
(A)
5125 Sume n curs de decontare (A) 261
277
Valori de recuperat (A)
Valori de recuperat de la instituii de
credit (A)
5186 Dobnzi de pltit (P) 27172
2747
2767
2787
Datorii ataate (P)
Datorii ataate (P)
Datorii ataate (P)
Datorii ataate (P)
5187 Dobnzi de ncasat (A) 27171 Creane ataate (A)
5191 Credite bancare pe termen scurt (P) 2741
2742
2761

2762


mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituii de credit (P)
mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit (P)
Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
instituiilor de credit (P)
Valori date n pensiune la termen
instituiilor de credit (P)

5192 Credite bancare pe termen scurt
nerambursate la scaden (P)
2741
2742
mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituii de credit (P)
mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit (P)



12
2761

2762
Valori date n pensiune de pe o zi pe alta
instituiilor de credit (P)
Valori date n pensiune la termen
instituiilor de credit (P)

5193 Credite externe guvernamentale (P) 2321
2322
2741
2742
mprumuturi de pe o zi pe alta de la
instituiile financiare (P)
mprumuturi la termen de la instituiile
financiare (P)
mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituii de credit (P)
mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit (P)
5194 Credite externe garantate de stat (P) 2321
2322
2741
2742
mprumuturi de pe o zi pe alta de la
instituiile financiare (P)
mprumuturi la termen de la instituiile
financiare (P)
mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituii de credit (P)
mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit (P)

5195 Credite externe garantate de bnci
(P)
2321
2322
2741
2742
mprumuturi de pe o zi pe alta de la
instituiile financiare (P)
mprumuturi la termen de la instituiile
financiare (P)
mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituii de credit (P)
mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit (P)

5196 Credite de la trezoreria statului (P) 2741
2742
mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituii de credit (P)
mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit (P)
5197 Credite interne garantate de stat (P) 2321
2322
2741
2742
mprumuturi de pe o zi pe alta de la
instituiile financiare (P)
mprumuturi la termen de la instituiile
financiare (P)
mprumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituii de credit (P)
mprumuturi la termen primite de la
instituii de credit (P)

5198 Dobnzi aferente creditelor bancare
pe termen scurt (P)
2327
2747
Datorii ataate (P)
Datorii ataate (P)



13
2767 Datorii ataate (P)
5311 Casa n lei (A) 101
102
Casa
Numerar n ATM-uri i ASV-uri
5314 Casa n valut (A) 101
102
Casa
Numerar n ATM-uri i ASV-uri
532 Alte valori
5321 Timbre fiscale i potale (A)
5322 Bilete de tratament i odihn (A)
5323 Tichete i bilete de cltorie (A)
5328 Alte valori (A)
367

Alte stocuri i asimilate
541 Acreditive (A) 2723 Depozite colaterale la instituii de credit
(A)
542 Avansuri de trezorerie (A) 3552 Debitori din avansuri spre decontare (A)

591 Ajustri pentru pierderea de valoare
a aciunilor deinute la entitile
afiliate (P)
491 Provizioane pentru deprecierea prilor
deinute n cadrul societilor comerciale
legate, a titlurilor de participare i a
titlurilor activitii de portofoliu (P)

595 Ajustri pentru pierderea de valoare
a obligaiunilor emise i
rscumprate (P)
596 Ajustri pentru pierderea de valoare
a obligaiunilor (P)
598 Ajustri pentru pierderea de valoare
a altor investiii pe termen scurt i
creane asimilate (P)
391 Provizioane pentru deprecierea titlurilor
(P)
602 Cheltuieli cu materialele
consumabile
6311 Cheltuieli cu materialele consumabile
6022 Cheltuieli privind combustibilul 6312 Cheltuieli privind combustibilii
6023 Cheltuieli privind materialele pentru
ambalat
6317 Cheltuieli privind alte materiale
6024 Cheltuieli privind piesele de schimb 6313 Cheltuieli privind piesele de schimb
6028 Cheltuieli privind alte materiale
consumabile
6317 Cheltuieli privind alte materiale
603 Cheltuieli privind materialele de
natura obiectelor de inventar
632 Cheltuieli privind materialele de natura
obiectelor de inventar
604 Cheltuieli privind materialele
nestocate
633 Cheltuieli privind alte stocuri
605 Cheltuieli privind energia i apa 6342 Cheltuieli privind energia i apa
611 Cheltuieli cu ntreinerea i
reparaiile
6341 Cheltuieli de ntreinere i reparaii
612 Cheltuieli cu redevenele, locaiile de
gestiune i chiriile
6042
63472
Cheltuieli cu chiriile
Cheltuieli cu redevenele privind



14
concesiunile
613 Cheltuieli cu primele de asigurare 63471 Cheltuieli cu primele de asigurare
614 Cheltuieli cu studiile i cercetrile 63479 Alte cheltuieli
621 Cheltuieli cu colaboratorii 6344 Cheltuieli cu colaboratorii i de
intermediere
622 Cheltuieli privind comisioanele i
onorariile
6039
6344
63479
Comisioane
Cheltuieli cu colaboratorii i de
intermediere
Alte cheltuieli
623 Cheltuieli de protocol, reclam i
publicitate
635 Cheltuieli de protocol, reclam i
publicitate
624 Cheltuieli cu transportul de bunuri i
personal
625 Cheltuieli cu deplasri, detari i
transferri
6345 Cheltuieli cu deplasri, detari,
transferri i transportul personalului i
bunurilor

626 Cheltuieli potale i taxe de
telecomunicaii
6343 Cheltuieli potale i taxe de
telecomunicaii

627 Cheltuieli cu serviciile bancare i
asimilate
689 Comisioane
628 Alte cheltuieli cu serviciile executate
de teri
63479 Alte cheltuieli
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i
vrsminte asimilate
621 Cheltuieli cu alte impozite, taxe i
vrsminte asimilate
641 Cheltuieli cu salariile personalului 611
641
Cheltuieli cu salariile personalului
Cota parte din cheltuielile sediului
social
642 Cheltuieli cu tichetele de mas
acordate salariailor
613 Cheltuieli cu tichetele de mas acordate
salariailor
645 Cheltuieli privind asigurrile i
protecia social
612 Cheltuieli privind asigurrile i protecia
social
6451 Contribuia unitii la asigurrile
sociale
6121 Contribuia unitii la asigurrile sociale
6452 Contribuia unitii pentru ajutorul
de omaj
6122 Contribuia unitii pentru ajutorul de
omaj
6453 Contribuia angajatorului pentru
asigurrile sociale de sntate
6123 Contribuia angajatorului pentru
asigurrile sociale de sntate
6458 Alte cheltuieli privind asigurrile i
protecia social
6127 Alte cheltuieli privind asigurrile i
protecia social
654 Pierderi din creane i debitori
diveri
6494
667

668
Pierderi din debitori diveri
Pierderi din creane nerecuperabile
acoperite cu provizioane
Pierderi din creane nerecuperabile
neacoperite cu provizioane
658 Alte cheltuieli de exploatare 609 Alte cheltuieli de exploatare



15
649 Alte cheltuieli diverse de exploatare
6581 Despgubiri, amenzi i penaliti 6491 Despgubiri, amenzi i penaliti
6582 Donaii i subvenii acordate 6492
6493
Donaii i subvenii acordate
Cheltuieli privind sponsorizrile
6583 Cheltuieli privind activele cedate i
alte operaii de capital
6461
6462
Pierderi din cedarea i casarea
imobilizrilor corporale
Pierderi din cedarea i casarea
imobilizrilor necorporale
6588 Alte cheltuieli de exploatare 6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare
663 Pierderi din creane legate de
participaii
645 Pierderi din cedarea prilor n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor
de participare i a titlurilor activitii de
portofoliu
6641 Cheltuieli privind imobilizrile
financiare cedate
60342
645
Pierderi din cesiune
Pierderi din cedarea prilor n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor
de participare i a titlurilor activitii de
portofoliu
6642 Pierderi din investiiile pe termen
scurt cedate
60321
6033
Pierderi din reevaluri i cesiune
Pierderi din cesiunea titlurilor de
plasament
665 Cheltuieli din diferene de curs
valutar
6061 Cheltuieli din diferene de curs valutar
aferente tranzaciilor n valut
666 Cheltuieli privind dobnzile 6021
6022
6023
6027
6031
60363
6037
6041
6051
6052
6495

681
682

683

Dobnzi la conturile de factoring
Dobnzi la mprumuturile primite de la
instituii financiare
Dobnzi la valorile date n pensiune
Alte cheltuieli cu dobnzile
Dobnzi la titlurile date n pensiune
livrat
Dobnzi privind obligaiunile
Cheltuieli diverse privind operaiunile
cu titluri
Dobnzi aferente datoriilor din
operaiuni de leasing financiar
Cheltuieli privind datoriile subordonate
la termen
Cheltuieli privind datoriile subordonate
pe durat nedeterminat
Dobnzi la mprumuturile primite de la
acionari i la alte mprumuturi
Dobnzi la conturile curente
Dobnzi la mprumuturile primite de la
instituii de credit
Dobnzi la valorile date n pensiune
instituiilor de credit



16
684

Dobnzi privind alte sume datorate
instituiilor de credit
667 Cheltuieli privind sconturile acordate 6497 Alte cheltuieli diverse de exploatare
668 Alte cheltuieli financiare 6029
60321
6049
6059
6069
608

6497
Comisioane
Pierderi din reevaluri i cesiune
Comisioane
Comisioane
Comisioane
Cheltuieli cu prestaiile de servicii
financiare
Alte cheltuieli diverse de exploatare

671 Cheltuieli privind calamitile i alte
evenimente extraordinare
671 Cheltuieli privind calamitile i alte
evenimente similare
6811 Cheltuieli de exploatare privind
amortizarea imobilizrilor
651

652

Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor
necorporale
Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor
corporale

6812 Cheltuieli de exploatare privind
provizioanele
665

Cheltuieli cu provizioane
6813 Cheltuieli de exploatare privind
ajustrile pentru deprecierea
imobilizrilor
644

6642
6647
Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor
corporale
Cheltuieli cu provizioane pentru
deprecierea imobilizrilor
Cheltuieli cu provizioane pentru creane
aferente valorilor imobilizate
6814 Cheltuieli de exploatare privind
ajustrile pentru deprecierea
activelor circulante
662



66311
6633
6637

Cheltuieli cu provizioane pentru creane
din operaiuni cu clientela, precum i din
operaiuni ntre instituiile financiare
nebancare i instituiile de credit
Cheltuieli cu provizioane pentru
deprecierea titlurilor de plasament
Cheltuieli cu provizioane pentru
deprecierea stocurilor
Cheltuieli cu provizioane pentru creane
din operaiuni cu titluri i operaiuni
diverse
6863 Cheltuieli financiare privind
ajustrile pentru pierderea de valoare
a imobilizrilor financiare
66312
6637
6641
Cheltuieli cu provizioane privind
deprecierea titlurilor de investiii
Cheltuieli cu provizioane pentru creane
din operaiuni cu titluri i operaiuni
diverse
Cheltuieli cu provizioanele pentru
deprecierea prilor deinute n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor



17
6643
6647
de participare i a titlurilor activitii de
portofoliu
Cheltuieli cu provizioane pentru
operaiunile de leasing financiar
Cheltuieli cu provizioane pentru creane
aferente valorilor imobilizate
6864 Cheltuieli financiare privind
ajustrile pentru pierderea de valoare
a activelor circulante
662



66311
6637


Cheltuieli cu provizioane pentru creane
din operaiuni cu clientela, precum i din
operaiuni ntre instituiile financiare
nebancare i instituiile de credit
Cheltuieli cu provizioane pentru
deprecierea titlurilor de plasament
Cheltuieli cu provizioane pentru creane
din operaiuni cu titluri i operaiuni
diverse
6868 Cheltuieli financiare privind
amortizarea primelor de rambursare
a obligaiunilor
60369 Alte cheltuieli privind datoriile
constituite prin titluri
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
698 Cheltuieli cu impozitul pe venit i cu
alte impozite care nu apar n
elementele de mai sus
699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar
n elementele de mai sus
704 Venituri din lucrri executate i
servicii prestate
708

747
Venituri din prestaiile de servicii
financiare
Venituri accesorii
706 Venituri din redevene, locaii de
gestiune i chirii
7042 Venituri din chirii
708 Venituri din activiti diverse 7099 Venituri diverse de exploatare
721 Venituri din producia de imobilizri
necorporale
722 Venituri din producia de imobilizri
corporale
7494 Venituri din producia de imobilizri
7411 Venituri din subvenii de exploatare
aferente cifrei de afaceri
74931 Venituri din subvenii de exploatare
aferente veniturilor din activitatea de
exploatare
7412 Venituri din subvenii de exploatare
pentru materii prime i materiale
consumabile
74932 Venituri din subvenii de exploatare
pentru materii prime i materiale
consumabile
7413 Venituri din subvenii de exploatare
pentru alte cheltuieli externe

74936 Venituri din subvenii de exploatare
aferente altor venituri
7414 Venituri din subvenii de exploatare
pentru plata personalului

74933 Venituri din subvenii de exploatare
pentru plata personalului
7415 Venituri din subvenii de exploatare 74934 Venituri din subvenii de exploatare



18
pentru asigurri i protecie social pentru asigurri i protecia social
7416 Venituri din subvenii de exploatare
pentru alte cheltuieli de exploatare

74935 Venituri din subvenii de exploatare
pentru alte cheltuieli de exploatare
7417 Venituri din subvenii de exploatare
aferente altor venituri

74936 Venituri din subvenii de exploatare
aferente altor venituri
7418 Venituri din subvenii de exploatare
pentru dobnda datorat
74935 Venituri din subvenii de exploatare
pentru alte cheltuieli de exploatare
754 Venituri din creane reactivate i
debitori diveri
767 Venituri din recuperri de creane
amortizate
7581 Venituri din despgubiri, amenzi i
penaliti
74991 Venituri din despgubiri, amenzi i
penaliti
7582 Venituri din donaii i subvenii
primite
74992 Venituri din donaii
7583 Venituri din vnzarea activelor i
alte operaii de capital
746 Venituri din cedarea i casarea
imobilizrilor corporale i necorporale
7584 Venituri din subvenii pentru
investiii
7492

Cota - parte din subveniile de investiii
trecut la venituri
7588 Alte venituri din exploatare 74997 Alte venituri diverse de exploatare
7611 Venituri din aciuni deinute la
entitile afiliate
7053 Dividende i venituri asimilate
7613 Venituri din interese de participare 7053 Dividende i venituri asimilate
762 Venituri din investiii financiare pe
termen scurt
7032
70331
70333
7053
Venituri din titlurile de tranzacie
Dobnzi
Dividende i venituri asimilate
Dividende i venituri asimilate
763






Venituri din creane imobilizate

7021
70222
70232
7027
7028
Dobnzi de la creane comerciale i
credite acordate clientelei
Dobnzi de la creditele la termen
Dobnzi de la valorile primite n
pensiune la termen
Alte venituri din dobnzi
Dobnzi din creane restante i



19













7031
7041
7048
7051
7052
7058
7822
7823
7832
7842
ndoielnice
Dobnzi de la titlurile primite n
pensiune livrat
Dobnzi aferente creanelor din
operaiuni de leasing financiar
Dobnzi din creane restante i
ndoielnice
Dobnzi de la creditele subordonate la
termen
Dobnzi de la creditele subordonate pe
durat nedeterminat
Dobnzi din creane restante i
ndoielnice
Dobnzi de la depozitele la termen
Dobnzi de la depozitele colaterale
Dobnzi de la creditele la termen
Dobnzi de la valorile primite n
pensiune la termen

7641 Venituri din imobilizri financiare
cedate
70343
745
Venituri din cesiune
Venituri din cedarea prilor n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor
de participare i a titlurilor activitii de
portofoliu
7642 Ctiguri din investiii pe termen
scurt cedate
7032
70336
Venituri din titlurile de tranzacie
Venituri din cesiune
765 Venituri din diferene de curs valutar 7061 Venituri din diferene de curs valutar
aferente tranzaciilor n valut
766

Venituri din dobnzi 7021
7022
7023
7024
7027
7028
7031
70331
70341
7036
7037
Dobnzi de la creane comerciale i
credite acordate clientelei
Dobnzi de la creditele acordate
instituiilor financiare
Dobnzi de la valorile primite n
pensiune
Dobnzi de la conturile curente
debitoare
Alte venituri din dobnzi
Dobnzi din creane restante i
ndoielnice
Dobnzi de la titlurile primite n
pensiune livrat
Dobnzi
Dobnzi
Venituri din datorii constituite prin titluri
Venituri diverse din operaiunile cu
titluri



20
7038
7041
7048
7051
7052
7058
70747
781
782

783

784
785
Dobnzi din creane restante i
ndoielnice
Dobnzi aferente creanelor din
operaiuni de leasing financiar
Dobnzi din creane restante i
ndoielnice
Dobnzi de la creditele subordonate la
termen
Dobnzi de la creditele subordonate pe
durat nedeterminat
Dobnzi din creane restante i
ndoielnice
Venituri din dobnzi aferente
instrumentelor financiare derivate
Dobnzi de la conturile curente
Dobnzi de la depozitele constituite la
instituii de credit
Dobnzi de la creditele acordate
instituiilor de credit
Dobnzi de la valorile primite n
pensiune de la instituii de credit
Dobnzi privind valorile de recuperat de
la instituii de credit
767 Venituri din sconturi obinute 74997 Alte venituri diverse de exploatare
768 Alte venituri financiare 7029
7032
7039
7049
7059
7069
70749
74997
789
Comisioane
Venituri din titlurile de tranzacie
Comisioane
Comisioane
Comisioane
Comisioane
Comisioane
Alte venituri diverse de exploatare
Comisioane
771 Venituri din subvenii pentru
evenimente extraordinare i altele
similare
771 Venituri din subvenii pentru evenimente
extraordinare i altele similare
7812 Venituri din provizioane 765 Venituri din provizioane
7813 Venituri din ajustri pentru
deprecierea imobilizrilor
744
7642
7647
Venituri din reevaluarea imobilizrilor
corporale
Venituri din provizioane pentru
deprecierea imobilizrilor
Venituri din provizioane pentru creane
aferente valorilor imobilizate
7814 Venituri din ajustri pentru
deprecierea activelor circulante
762 Venituri din provizioane pentru creane
din operaiuni cu clientela, precum i din
operaiuni ntre instituiile financiare



21

76311
7633
7637
nebancare i instituiile de credit
Venituri din provizioane pentru
deprecierea titlurilor de plasament
Venituri din provizioane pentru
deprecierea stocurilor
Venituri din provizioane pentru creane
din operaiuni cu titluri i operaiuni
diverse
7863 Venituri financiare din ajustri
pentru pierderea de valoare a
imobilizrilor financiare
76312
7637
7641
7643
7647
Venituri din provizioane pentru
deprecierea titlurilor de investiii
Venituri din provizioane pentru creane
din operaiuni cu titluri i operaiuni
diverse
Venituri din provizioane pentru
deprecierea prilor deinute n cadrul
societilor comerciale legate, a titlurilor
de participare i a titlurilor activitii de
portofoliu
Venituri din provizioane pentru
operaiunile de leasing financiar
Venituri din provizioane pentru creane
aferente valorilor imobilizate
7864 Venituri financiare din ajustri
pentru pierderea de valoare a
activelor circulante
762

76311
7637
Venituri din provizioane pentru creane
din operaiuni cu clientela, precum i din
operaiuni ntre instituiile financiare
nebancare i instituiile de credit
Venituri din provizioane pentru
deprecierea titlurilor de plasament
Venituri din provizioane pentru creane
din operaiuni cu titluri i operaiuni
diverse
8011 Giruri i garanii acordate 911

913
Cauiuni, avaluri i alte garanii date
instituiilor de credit
Garanii date pentru clientel
8018 Alte angajamente acordate 901

903
962
Angajamente n favoarea instituiilor de
credit
Angajamente n favoarea clientelei
Angajamente date
8021 Giruri i garanii primite 912

914
Cauiuni, avaluri i alte garanii primite
de la instituii de credit
Garanii primite de la clientel
8028 Alte angajamente primite 902

904
961
Angajamente primite de la instituii de
credit
Angajamente primite de la clientel
Angajamente primite
803 Alte conturi n afara bilanului



22
8031 Imobilizri corporale luate cu chirie 991 Bunuri luate cu chirie
8033 Valori materiale primite n pstrare
sau custodie
992 Valori primite n pstrare sau custodie
8034 Debitori scoi din activ, urmrii n
continuare
993 Creane scoase din activ, urmrite n
continuare
8035 Stocuri de natura obiectelor de
inventar date n folosin
9985 Stocuri de natura obiectelor de inventar
date n folosin
8036 Redevene, locaii de gestiune, chirii
i alte datorii asimilate
9989 Conturi diverse de eviden
8037 Efecte scontate neajunse la scaden 9989 Conturi diverse de eviden
8038 Alte valori n afara bilanului 998 Alte conturi de eviden
804 Amortizarea aferenta gradului de
neutilizare a mijloacelor fixe
995 Amortizarea aferent gradului de
neutilizare a mijloacelor fixe
805 Dobnzi aferente contractelor de
leasing i altor contracte asimilate,
neajunse la scaden
9989 Conturi diverse de eviden